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CIPA

LAURA PEMBERTY CODIGO 4141310004


HUBER MENDOZA CODIGO 41413104117

1. CONSULTORES ASOCIADOS SAS PAGAHONORARIOSCONTADOR PUBLICO


$6,000,000 CONCEPTO : AUDITORIA INTERNA

GERENCIE. COM ; -HONORARIOS. Son los ingresos percibidos en dinero o en especie en desarrollo d
de pago es caracterstica en la prestacin de servicios profesionales, tcnicos, etc., Tarifa de retenc
Art. 1 del decreto 260 de 2001, reglamentario del artculo 392 del estatuto tributario,
ACUERDO N 41 de 2006 / ART. 104 TARIFA DE ICA PARA CARTAGENA

BASE RTENCIONES
$ 6,000,000 FTE HONORARIOS
$ 6,000,000 ICA SERVICIOS

TOTALES
TOTAL APAGAR $6.000.000,OO-$648.000,00

2, UdeC PAGA UN MES DEL CONTRATO x 3 MESES A LA MAESTRA DE LINGSTIC


MONTO : 60$ X HORA LABORA

4 SEMANAS X 20 HORAS SEMANALES=


80 HORAS * 60$ =

4800$$ CONVERTIRDOS A PESOS COLOMBIANO DE ACUERDO A LA TAS


4800*3069= $ 14,731,200

Artculo 409. Tarifa especial para profesores extranjeros. En el caso de profesores extranjeros sin r
educacin superior, aprobadas por el ICFES, nicamente se causar impuesto sobre la renta a la tar
cuenta

BASE %
$ 14,731,200 RTE FTE 7%
$ 14,731,200 RETE ICA 8/1000
TOTALES
14.731.200 - 1.149.034 TOTAL A PAGAR

3. CLINICA LA HEROICA SA CONTRATA CONSTRUCTORA MARVAL S.A.


VALOR PROYECTO $10,000,000

$ 10,000,000
HONORARIOS 8% $ 8,620,690
IVA 16%
TOTAL FACTURA

La retencin en la fuente por IVA, ms conocida como reteiva, consiste en que el comprador, al momento de causar o
del 2012).

Otro concepto a tener en cuenta es el pago de servicios gravados con IVA (cuyo valor antes del IVA sea $119.000 en ad
100% del IVA terico. La tarifa ser del 100% del IVA.

por prudencia, son muchos los agentes retenedores que prefieren aplicar tarifa del 11%, algo que es comprensible, po

VR. FACTURADO RETENCIONES


BASE DE RETENCION

$ 689,655 RTE FTE


$ 110,345 RETE IVA
$ 689,655 RTE ICA 8/1000

TOTAL FACTURADO $ 800,000

TOTAL A PAGAR $ 800.000,00 - 97.931,00

4. CIA INVERSIONES INMOBILIARIA SAS FIRMA CONTRATO DE CONSULTORIA (INGECOL SA)


$25,000,000 IVA INCLUIDO
$3,448,276 IVA DEPURADO

Artculo 1.Decretep 1141 de abril/2010 Retencin en la fuente en los contratos de consultara en ingeniera d

Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 5 del Decreto 1354 de 1987, la tarifa de retencin en la
infraestructura y edificaciones que realicen las personas naturales o jurdicas de derecho pblico o
entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complem

BASE RETENCIONES PORCENTAJES %


$ 21,551,724 RTE FTE 6%
$ 3,448,276 RETE IVA 15%
$ 21,551,724 RETE ICA 8/1000
$ 25,000,000

TOTAL A PAGAR DESPUES DE DEDUCCIONES

4.1 CIA BAHIA ASOCIADOS S.A CONTRATA EXPERTOS AMBIENTALISTAS


VR CONTRATO 2.000 SMMLV 2016
VR CONTRATO EN SMMLV 2000*$689.454,00
IVA 16%
TOTAL CONTRATO PRESENTADO

BASE RETENCION CONCEPTO


$ 1,378,908,000 RETE FTE CONSULTORIA
$ 220,625,280 RET IVA
$ 1,378,908,000 RETE ICA SERVICIOS

TOTAL A PAGAR

Artculo 1.Decretep 1141 de abril/2010 Retencin en la fuente en los contratos de consultara en ingeniera d

Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 5 del Decreto 1354 de 1987, la tarifa de retencin en la
infraestructura y edificaciones que realicen las personas naturales o jurdicas de derecho pblico o
entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin del impuesto sobre la renta y complem
5. COMPAA WEB SITES COLOMBIA LTDA contrata CIA PENSAMOS COM SAS diseo
CONVENIO X C/ WEB EN MARCHA $5.000.000,00 + IVA
5 WEB HABILITADAS EN MAYO/2016

VR. UNIARIO WEB $5,000,000


CANRT 5
VR TOTAL $ 25,000,000
IVA 16% $ 4,000,000

TOTAL FACTURADO $ 29,000,000

decreto 2499 del 6 de diciembre de 2012, expedido por Presidencia de la Repblica, que modifica e

BASE RETENCION CONCEPT RTECION


$ 25,000,000 X SOFTWARE Y WEB
$ 4,000,000 RETE IVA
$ 25,000,000 RETE ICA SERVICIOS

TOTAL A PAGAR

6. DISTRIBUIDORA DEL CARIBE SA, contrato de Comision con CONSUMOS MASIVOS


1,5 % comision sobre ventas + IVA VENTAS $300.000.000,00 + IVA 16%

VENTAS 300000000/1,16
IVA 16%

COMISION 1,5% 258.620.690 * 1,5%

COMISION A FACTURAR 3,879,310


IVA 16% 620,690
TOTAL 4,500,000

BASE RETENCION CONCEPT RTECION


3,879,310 RTE X COMISION
620,690 RET IVA
3,879,310 RTE ICASERVICIO

TOTAL A PAGAR

El artculo 45 de la Ley 633 de 2000 modifico el inciso tercero del artculo 392 del Estatuto Tributario, l cual seala qu
presentar declaracin de renta y complementarios, es el diez por ciento (10%) del valor del correspondiente pago o ab
obligados a declarar.

El Gobierno Nacional mediante la expedicin del artculo 1 del Decreto 260 de 2001, reglamento el tema en cuestin al

La tarifa de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta, sobre los pagos o abonos en cuenta por concep
jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales que tengan la calidad de agentes reten
ciento (11%) del respectivo pago o abono en cuenta.

7. LA CIA SALUD ES VIDA S.A. IPS, presta servicio desalud a la SOCIEDAD VIVAMOS

De acuerdo con el inciso 5 del artculo 392 del Estatuto Tributario, ser del dos por ciento (2%) la tarifa de reten
integrales de salud prestados por Instituciones Prestadoras de Salud, IPS, constituidas como perso
diagnsticas.

En la sentencia de mayo de 2006, el Honorable Consejo de Estado reitera la posicin anterior al est
al Sistema Nacional de Salud, se puede deducir que la intencin del legislador del ao 1983fue no
sustanciales ni formales relacionadas con el impuestode industria y comercio, cuando las entidade

En conclusin para el Honorable Consejo de Estado, ninguna entidad, sin importar su naturaleza, vi
impuesto de industria y comercio por sus ingresos derivados de su actividad en salud y por lo tanto
formal.

BASE RETENCION CONCEPT RTECION


$7,500,000 SERVICIOS DE SALUD
TOTAL A PAGAR

8. SOCIEDAD INMUEBLES LTDA. Arrienda a la CIA SU MOTOYA SAS inmueble por $6

VR. A FACTURAR IVA INCLIDO


$6,300,000 $6.300.000,00 /1,16

BASE RETENCION CONCEPTO


$ 5,431,034 RTE FTE ARREINDO INMUEBLE
$ 868,966 RTE IVA
$ 5,431,034 RET ICA OTROS INGRESOS

TOTAL A PAGAR

GERENCIE.COM el arrendamiento de oficinas, bodegas, almacenes, locales, etc., est sometido a retencin en la fuente con

La base de retencin ser el 100% del valor del arrendamiento y no existe tope mnimo para el caso de los bienes muebles,

Tratndose de bienes races o inmuebles, no se le da el tratamiento de servicios por arrendamiento sino el de otros ingreso

9. CIA VIGILANTES AGUILA SAS, presta servicio a CONSTRUCCIONES Y MAS LTDA. P

BASE A DEPURARY CALCULAR EL IVA


AUI

BASE DE RETENCION CONCEPTO RTCION


$ 350,000 SERVICIO VIGILANCIA
$ 56,000 RTE IVA
$ 350,000 RTE ICA SERVICIO
ARTICULO 462-1. BASE GRAVABLE ESPECIAL(modificado con art. 46 de la ley 1607).
la tarifa ser del 16% en la parte correspondiente al AIU (Administracin, Imprevistos y Utilidad), que no podr ser inferior al die

PARGRAFO. La base gravable descrita en el presente artculo aplicar para efectos de la retencin en la fuente del impuesto

TOTAL A PAGAR SEGN FATRUA


FACTURADO CONTRATO $3,500,000
IVA SOBRE AIU 10% $ 56,000
TOTAL FACTURADO $3,556,000

TOTAL A PAGAR

10. SOCIEDAD CAMPING SAS REG. COMUN) vende materiales ARTE MOUNTAIN SA(

VR FACTURADO IVA FACTURADO 16%


$ 13,500,000 $ 2,160,000

UN GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A UN REG COMUN X LO TANTO DEBE APLICAR TODAS LA

BASE DE RETENCION CONCEPTO RTCION


$ 13,500,000 COMPRAS
$ 2,160,000 RTE IVA
$ 15,660,000 RTE ICA COMPRA

TOTAL A PAGAR

La retencin en la fuente por renta y por Iva se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27U

La retencin por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y comercio es un impuesto municipa

La retencin se aplica antes del impuesto a las ventas


ARIOSCONTADOR PUBLICO
RIA INTERNA

os en dinero o en especie en desarrollo de una labor en donde el factor intelectual es determinante, y que se
fesionales, tcnicos, etc., Tarifa de retencin 10%. teniendo en cuenta el criterioexpuesto en el
o 392 del estatuto tributario,

% DEDUCCION
10 600,000
8/1000 48,000
648,000

PAGO $ 5,352,000

S A LA MAESTRA DE LINGSTIC
20 HORAS SEMANALES

80 HORAS AL MES
4800 VALOR TOTAL DEL PAGO EN MAYO EXPRESADO EN

S COLOMBIANO DE ACUERDO A LA TASA VIGENTE EN MAYO/2016 $3.069,00

En el caso de profesores extranjeros sin residencia en el pas, contratados por perodos no superiores a cuatr
e causar impuesto sobre la renta a la tarifa del siete por ciento (7%). Este impuesto ser retenido en la fuen

DEDUCCION
$ 1,031,184
$ 117,850
$ 1,149,034
$ 13,582,166

CTORA MARVAL S.A.


HONORARIOS 8% SOBRE EL VR CONTRATO + INCLUYE IVA

DEPURACION IVA $10.000.000/1,16%


8% 689,655
110,345
800,000

te en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del IVA (artculo 437-2 del E

n IVA (cuyo valor antes del IVA sea $119.000 en adelante; 4 UVT), prestados en suelo colombiano, pero quien prest el servicio es

licar tarifa del 11%, algo que es comprensible, por lo que es sano que lo sigan haciendo as, la Dian no se molestar por eso.

PORCENTAJE% DEDUCCION

11% $ 75,862
15% $ 16,552
8*1000% $ 5,517

TOTALDEDUCIDO $ 97,931

$ 702,069

TO DE CONSULTORIA (INGECOL SA)


$21,551,724 $3,448,276

en los contratos de consultara en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones.

1354 de 1987, la tarifa de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta en los contratos de consu
naturales o jurdicas de derecho pblico o privado, las sociedades de hecho, y las dems entidades a favor de
n del impuesto sobre la renta y complementario, es del seis por ciento (6%) del valor total del pago o abono

DEDUCCIONES PAGOS
$ 1,293,103
$ 517,241
$ 172,414
$ 1,982,759

UES DE DEDUCCIONES $ 23,017,241

TOS AMBIENTALISTAS
$ 689,454
1,378,908,000
220,625,280
1,599,533,280

PORCENTAJE RETENCION DEDUCCIONES


6% 82,734,480
15% 33,093,792
8/1000% 11,031,264
TOTAL DEDUCCIONES 126,859,536

$1.599.533.280-$126.859.536 $ 1,472,673,744

en los contratos de consultara en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones.

1354 de 1987, la tarifa de retencin en la fuente a ttulo de impuesto sobre la renta en los contratos de consu
naturales o jurdicas de derecho pblico o privado, las sociedades de hecho, y las dems entidades a favor de
n del impuesto sobre la renta y complementario, es del seis por ciento (6%) del valor total del pago o abono
ta CIA PENSAMOS COM SAS diseo e implemntacion de paginaWEB

residencia de la Repblica, que modifica el Artculo 1 del decreto 206 de 2001, el cual beneficia a todas las ac

PORCENTAJE % DEDUCCION
3.50% $ 875,000
15% $ 600,000
8/1000 $ 200,000
$ 1,675,000

$29.000.000,00 - $1.675.000,00 $ 27,325,000

omision con CONSUMOS MASIVOS SAS,


0.000,00 + IVA 16%

258,620,690
41,379,310
300,000,000

3,879,310
PORCENTAJE % DEDUCCION
11% $ 426,724
15% $ 93,103
8/1000 $ 31,034
$ 550,862

$4.500.000,00- $550.862 $ 3,949,138

culo 392 del Estatuto Tributario, l cual seala que la tarifa de retencin en la fuente para los honorarios y comisiones, percibido
nto (10%) del valor del correspondiente pago o abono en cuenta, igualmente autorizo al Gobierno Nacional para fijar la tarifa de r

o 260 de 2001, reglamento el tema en cuestin al sealar que:

sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de honorarios y comisiones de que trata el inciso tercero del artculo 392 del E
naturales que tengan la calidad de agentes retenedores en favor de los contribuyentes del impuesto sobre la renta que sean per

o desalud a la SOCIEDAD VIVAMOS SAS EPS por Vr de $7.500.000,00

ser del dos por ciento (2%) la tarifa de retencin en la fuente, a ttulo del impuesto a la renta, respecto de los pagos o ab
as de Salud, IPS, constituidas como personas jurdicas, especializadas en servicios integrales de laboratorio c

Estado reitera la posicin anterior al establecer que en lo referente a los hospitales adscritos o vinculado
tencin del legislador del ao 1983fue no someter al cumplimiento de ninguna de las obligaciones
ndustria y comercio, cuando las entidades de salud estuvieran organizadas como tales.

na entidad, sin importar su naturaleza, vinculada al Sistema de Seguridad Social en Salud, estar sujeta al
dos de su actividad en salud y por lo tanto no nace para ella obligaciones tributarias de tipo sustancial o

PORCENTAJE % DEDUCCION
2% $ 150,000
$7.500.000,00 - $ 150.000,00 $ 7,350,000

A SU MOTOYA SAS inmueble por $6.300.000,00 iva incluido

BASE DEPURADA IVA DEPURADO


5,431,034 868,966

PORCENTAJE % DEDUCCION
3.50% $ 190,086
15% $ 130,345
8/1000% $ 43,448
$ 363,879

$6.300.000,00 - $363.879,00 $ 5,936,121

les, etc., est sometido a retencin en la fuente con una tarifa del 3.5%,

tope mnimo para el caso de los bienes muebles, lo que significa que cualquiera sea el valor o monto del arrendamiento, se debe practi

servicios por arrendamiento sino el de otros ingresos, por tanto, la retencin se aplicar siempre que el valor del arrendamiento supere 27

a CONSTRUCCIONES Y MAS LTDA. Por $3,500.000,00 AIU 10% + IVA

$3500000*10%*16% = $ 56,000
$3500000*10%= 350,000

PORCENTAJE % DEDUCCION
2% 7,000
15% 8,400
8/1000 2,800
18,200
art. 46 de la ley 1607).
mprevistos y Utilidad), que no podr ser inferior al diez por ciento (10%) del valor del contrato.

ara efectos de la retencin en la fuente del impuesto sobre la renta, al igual que para los impuestos territoriales

$3.556.000,00 - $ 18.200,00 3,537,800

de materiales ARTE MOUNTAIN SA(REG COMUN - GRAN CONTRIBUYENTE) PORVALOR DE $13

TOTAL FACTURADO X COBRAR


$ 15,660,000

N X LO TANTO DEBE APLICAR TODAS LAS RETENCIONES A LAS Q HALLA LUGAR

PORCENTAJE % DEDUCCION
3% $ 337,500
15% $ 324,000
7/1000 $ 109,620
$ 771,120

$15.660.000 - $771.120,0 $ 14,888,880

ompra antes de Iva sea igual o superior a 27UVT. La tarifa para compras es del 2.5%. La tarifa de Reteiva es del 15% del v

esto de industria y comercio es un impuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa.
telectual es determinante, y que se ejecute sin subordinacin. Esta forma
riterioexpuesto en el

DEL 1 AL 30 DE MAYO DE 2016

PAGO EN MAYO EXPRESADO EN DOLARES $$

por perodos no superiores a cuatro (4) meses por instituciones de


e impuesto ser retenido en la fuente en el momento del pago o abono en
8,620,690

15% del valor del IVA (artculo 437-2 del ET modificado por el artculo 42 de la Ley 1607

ombiano, pero quien prest el servicio es un no residente en Colombia. La base es el

as, la Dian no se molestar por eso.


($25000000/1,16)

caciones.

e la renta en los contratos de consultora en ingeniera de proyectos de


o, y las dems entidades a favor de personas naturales o jurdicas y
%) del valor total del pago o abono en cuenta.

caciones.

e la renta en los contratos de consultora en ingeniera de proyectos de


o, y las dems entidades a favor de personas naturales o jurdicas y
%) del valor total del pago o abono en cuenta.
001, el cual beneficia a todas las actividades relacionadas con la elaboracin de programas de informtica, se
a los honorarios y comisiones, percibidos por los contribuyentes no obligados a
Gobierno Nacional para fijar la tarifa de retencin en la fuente para los contribuyentes

rata el inciso tercero del artculo 392 del Estatuto Tributario, que realicen las personas
del impuesto sobre la renta que sean personas jurdicas y asimiladas, es el once por

o a la renta, respecto de los pagos o abonos en cuenta efectuados por servicios


ervicios integrales de laboratorio clnico, radiologao imgenes

os hospitales adscritos o vinculados


guna de las obligaciones
s como tales.

Social en Salud, estar sujeta al


ributarias de tipo sustancial o
r o monto del arrendamiento, se debe practicar la respectiva retencin.

re que el valor del arrendamiento supere 27 Uvt.


estos territoriales

IBUYENTE) PORVALOR DE $13.500.000,00 + IVA

%. La tarifa de Reteiva es del 15% del valor del Iva.