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SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406

PRCTICA ESPECIAL y Jos de Antepara


CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008

INFORME DE AUDITORIA INTERNA 2016


Auditor Interno CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHAN
Institucin Auditada COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS DE
VEHICULOS DE MEDIANA Y GRAN CAPACIDAD ECUADOR
LATINO
CODIGO 767
RUC 0990477507001
NIVEL NIVEL 2
NUMERO
RESOLUCION SEPS-ROEPS-2013-002517
ESTADO JURIDICO ACTIVA
PROVINCIA GUAYAS
CANTON GUAYAQUIL
PARROQUIA XIMENA
DIRECCION AV. RAUL CLEMENTE HUERTA SOLAR 13 MZ. 3 COOP. CARLOS
CASTRO
TELEFONO 042503882
CELULAR 0992320912
CORREO coopecuadorlatino@live.com
NOMBRE GERENTE SANCHEZ MAYORGA SEGUNDO AMABLE
NOMBRE PRESIDENTE
CONSEJO RAMOS CHAVEZ NELSON MARCELO
NOMBRE PRESIDENTE
CONSEJO VIGILANCIA VILLAFUERTE RIVERA WILSON PATRICIO
NOMBRE
SECRETARIO
CONSEJO
ADMINISTRACION VEGA ESTRADA ELOY MESIAS
NOMBRE
SECRETARIO
CONSEJO VIGILANCIA SANCHEZ NUEZ JORGE LUIS

Contenido

1. Informe de Auditoria Interna...................................................................................................................2


2 Empresa en Marcha...................................................................................................................................3
SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
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3. Motivacin del Examen.............................................................................................................................3
4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad.....................................................................3
5. Objetivo de la Auditora............................................................................................................................3
6. Alcance de la Auditora.............................................................................................................................4
7. Descripcin de las actividades de la Auditora........................................................................................4
8. Descripcin de las actividades de la Auditora........................................................................................5
9. Conclusin..................................................................................................................................................5
10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS........................................................................................................6
11. Resultados Detallados Subproceso......................................................................................................6
12. Anexos.....................................................................................................................................................11

1. Informe de Auditoria Interna

Guayaquil, febrero 17 de 2017


Seor
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Segundo Amable Snchez Mayorga
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS
ECUADOR LATINO
Ciudad
Estimado Gerente:

Como Auditor Interno de la COOPERATIVA DE TRANSPORTE URBANO DE PASAJEROS


ECUADOR LATINO, y dando cumplimiento al Plan Anual de Auditora Interna para el ao 2016,
me permito presentar a su despacho el informe correspondiente a la auditora realizada al proceso
de Gestin Gobierno Cooperativo, Cumplimiento de la Norma a los Estados Financiero,
cumplimiento a las recomendaciones de la Auditoria Externa y cumplimiento de entregable a los
Hallazgos establecidos por la SEPS. .

Dicha auditora fue desarrollada dentro de los estndares generalmente aceptados de auditora y la
misma no se orienta a la identificacin de fraudes ni a la determinacin de la razonabilidad de los
estados financieros de la organizacin.

De acuerdo a lo anterior, nuestro trabajo fue desarrollado con base a muestras sobre el total de
operaciones y/o transacciones, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los
casos da cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional; cada proceso examinado contiene el
correspondiente anlisis, adems nuestro trabajo incluye para el ao 2016, la verificacin del
cumplimientos de las normas por parte de los socios, evaluacin de las gestin de los rganos
interno, evaluacin de cumplimiento de adecuacin del CUC a los Estados Financieros,
cumplimiento de las recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015 y de
los entregables de las observaciones al plan de accin establecidos por la SEPS. .

Los resultados incluidos en el presente informe, fueron comunicados oportunamente a los niveles
responsables de la ejecucin del proceso, recibiendo de su parte los correspondientes planes de
accin para cada una de las debilidades identificadas.

Agradecemos la colaboracin recibida del personal de COOPERATIVA DE TRANSPORTE


URBANO ECUADOR LATINO, para el desarrollo del trabajo.

Atentamente,

Marco Vera Merchn


Auditor Interno

2 Empresa en Marcha.

La Cooperativa de Transporte ECUADOR LATINO, es Constituida Jurdicamente mediante


Acuerdo Ministerial No. 680 e inscrita en el Registro General con el nmero de orden 3022 del 23
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de abril de 1980, obtuvo su personera jurdica la cooperativa de Transportes REINA DEL
GUASMO adecuando su estatuto mediante resolucin No. SEPS-ROEPS-2013-002517, fechado
el 10 de junio de 2013, teniendo su primera reforma mediante Resolucin SEPS - INEPS-
DNREPS-REROEPS-2014.00005 con fecha el 17 de octubre de 2014

3. Motivacin del Examen.

El Trabajo de Campo se ejecuta con relacin al contrato celebrado fechado el 1 de octubre de 2016,
en la cual se me contrata para realizar la auditora interna, cada proceso examinado contar con el
correspondiente anlisis, evaluacin y documentacin del alcance definido, y en todos los casos
dar cubrimiento a la verificacin del cumplimiento de los lineamientos tanto internos como
externos, as como a la auditora a los sistemas de informacin que soportan los procesos y a la
auditora operacional, evaluando la eficiencia, efectividad y transparencia del sistema de control
interno, as como teniendo un cubrimiento de orden nacional.

Dada la solicitud de los trminos de la invitacin, nuestro trabajo incluye para el ao 2016 la
verificacin de los siguientes procesos: las gestin de los rganos interno, Estados Financieros y
cumplimiento de la recomendaciones de la auditoria externa del periodo econmico del 2015,
basado en los dispuesto en el Art. 29 nmero 4 del Reglamento General a la Ley Orgnica de
Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario; la segunda disposicin
transitoria de la Resolucin No SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011, de fecha 21 de febrero de 2013;
Artculo 17 nmero 4 del estatuto vigente.

4. Principales Disposiciones Legales que Rigen a la Entidad


:
a) Constitucin de la Repblica de Ecuador.

b) Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector NO Financiero Popular y


Solidario.

c) Reglamento General de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector


Financiero Popular y Solidario.

d) Regulacin Determinada por el rgano Regulador y por La Superintendencia de Economa


Popular y Solidaria.

e) Estatuto adecuado y reformado, Reglamento Interno de la Cooperativa.

5. Objetivo de la Auditora

El objetivo es evaluar el cumplimiento de las normatividad externa que debe aplicarse en el


proceso, as como el diseo y la efectividad de las actividades de control, las polticas y
procedimientos implementados por la organizacin para reducir los riesgos del proceso.

6. Alcance de la Auditora.

La presente Auditora Interna comprende el periodo econmico entre el 1 de enero al 31 de


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diciembre de 2016, realizada en la sede de la Cooperativa. El trabajo de auditora se examin en los
meses de noviembre y diciembre del ao 2016, evaluando los siguientes subprocesos:

Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de los socios.


Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de la Asamblea
General.


Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Administracin.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Consejo de
Vigilancia.

Evaluacin del Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del Gerente.

Evaluacin del Cumplimiento del CUC, No. 0024 sobre los estados financieros del ao
2016.

Evaluacin de los Activo del estado financiero.

Evaluacin de los Pasivos, del estado financiero.

Evaluacin del Patrimonio.

Evaluacin de los ingresos.

Evaluacin de los Egresos.

Evaluacin del Presupuesto.

Evaluacin de los Cumplimientos de las Normas Tributarias.

Evaluacin Cumplimientos de las Recomendaciones dada por la SEPS Auditoria del ao
2015.

Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.

Evaluacin de Software Contable.



7. Descripcin de las actividades de la Auditora.

Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:


Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contador, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretaria y secretario de los Consejos de los Administracin y
Vigilancia. Respectivamente.
Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos
por la administracin.
Identificacin de los controles clave del proceso.
Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de informacin

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8. Descripcin de las actividades de la Auditora.
Durante la auditora se desarrollaron las siguientes actividades:
1 Reuniones de apertura y entendimiento del proceso, con: El gerente, Contadora, Auxiliares de
Recaudacin y Contable, Secretarios de los Consejos de los Administracin y Vigilancia.
2 Verificacin de la normatividad externa as como de las polticas y procedimientos definidos por
la administracin.
3 Identificacin de los controles clave del proceso.
4 Definicin de las pruebas a realizar y muestras objeto de evaluacin, junto con los
requerimientos de informacin.

La tabla de calificacin aplicada a cada uno de los procesos de las auditoras realizadas, tiene la
siguiente interpretacin, la cual deber seguirse para analizar los resultados en cada proceso:

Rojo: Alto El Control Interno deber efectuar C.A.; C.V; GERENTE, CPA y AI
Amarillo: Medio El Control Interno deber efectuar C.V; GERENTE, y A.I.
Verde: Bajo El Control Interno deber efectuar C.V; y AUDITORIA INTERNA

9. Conclusin.

Como resultado de la auditora realizada se identificaron pocas debilidades en las actividades de


control, que podran permitir la materializacin de los riesgos definidos, y los cuales se
encuentran asociados con el cumplimiento normativo externo, la documentacin y cumplimiento
de los controles, a continuacin se presente un resumen sobre los procesos auditados y los
trabajos realizados en el ao 2016, considerando la calificacin del proceso de acuerdo a los
resultados de la evaluacin realizada.
Riesgo Riesgo Riesgo
Subproceso alto Medio Bajo
Evaluacin de Cumplimiento de las normas interno y externo por parte
de los socios.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte de
la Asamblea General.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Administracin.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Consejo de Vigilancia.
Evaluacin Cumplimiento de las normas interno y externo por parte del
Gerente.
Evaluacin Cumplimiento del CUC, Resolucin No. 0024, sobre los
estados financieros del ao 2016.
Evaluacin de Activo.
Evaluacin del Pasivo.
Evaluacin del Patrimonio
Evaluacin de ingresos.
Evaluacin de Egresos.
Evaluacin de Presupuesto.
Evaluacin Cumplimiento de Norma Tributaria.
Evaluacin Cumplimiento de las Recomendaciones, Auditoria del 2015
Evaluacin de cumplimento de obligaciones patronales.
Evaluacin de Software Contable.

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10. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS.

1.- PLANIFICACION ESTRATEGICA.


La Planificacin del ao 2.016 mantiene los mismos pilares fundamentales con los cuales se ha
trabajado en los ltimos aos que son:
Financiero, que permita la sustentabilidad del negocio en el largo plazo.
Socios/Clientes, para satisfacer las expectativas de nuestros socios/clientes.
Procesos y Tecnologa, para alcanzar niveles de excelencia comercial y operativa para la entrega
oportuna de productos y servicios.
Aprendizaje y desarrollo, para lograr el fortalecimiento de la cultura organizacional basados en el
compromiso y maximizacin del recurso humano.
Todos estos puntos sustentados en una adecuada administracin integral de riesgos.
Como todos los aos se ha actualizado el FODA, aspecto base que nos permite conocer cules son
las debilidades que debemos mejorar, las fortalezas y oportunidades a aprovechar, as como conocer
las amenazas existentes, aspectos que nos permiten enfocarnos en las actividades que debemos
ejecutar con el propsito de lograr el cumplimiento de los objetivos estratgicos planteados.
11. Resultados Detallados Subproceso
Nivel
Debilidad y/o Observacin de Recomen Plan de Accin
Riesgo dacin
Ttulo de la debilidad 1.- El Evidencia de su
Presidente de cumplimiento:
EVALUACION GOBIERNO la convocatoria firmada por
COOPERATIVO: cooperativa el presidente; acta de la
debe de asamblea general
Asamblea General de socios. convocar a firmada por el
Dentro del Cumplimiento de los una asamblea presidente y secretario,
Artculos 29 del Reglamento a la general de y contrato de operacin
LOEPS y 17 del Estatuto. socios para vigente.
tratar sobre la
1.-La Asamblea General, debi ser situacin Responsable, Cargo y
puntual en la situacin administrativ rea: Los socios, El
administrativa de la entidad, con a de la presidente de la
respecto a la obtencin del Contrato entidad con cooperativa y el
de Operacin. relacin al secretario.
Descripcin de Riesgo Contrato de
El nivel de riesgo es medio, y su Operacin Fecha de
impacto tambin porque la vigente, Implementacin:
asamblea general de socios, debe de objetivo Fecha a partir de la cual
pronunciarse sobre la vigencia del principal del el plan de accin se
Contrato de Operacin. estatuto implementar, en el
social de 2017.
conformidad
lo indica el Actividad:
art. 29 del 1.-Presidente del
Reglamento a consejo de
la LOEPS y administracin, debe
17 del sealar en el orden del
Estatuto. da Tratar y resolver
sobre la situacin
administrativa de la
cooperativa con
respecto a la vigencia
del contrato de
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operacin, cindose a
lo tipificado en los
artculos de la resol.
004 y sus reformas Y
dejar constancia de su
resolucin.

Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad: El


Consejo de Administracin. Administraci presidente convocara
Dentro del Cumplimiento de los n deber a sesin del consejo
Artculos 34 del Reglamento a la ceirse a los de administracin,
LOEPS y 20 del Estatuto. sealado en asignando puntos
los artculos especficos a ser
1.-Del anlisis efectuado a las 34 del tratados, dentro del
convocatorias y actas (755 y 756) del Reglamento a orden del da
consejo, vemos que son tratados la LOEP; y,
algunos temas dentro de un punto 20 del Evidencia de su
denominado Varios y Resoluciones estatuto cumplimiento:
lo referente a (plan de educacin, Convocatoria firmada
capacitacin y bienestar social, y por el presidente;
junto al Manual de procedimientos Acta del Consejo de
y polticas contables). Administracin
Debiendo ser considerado un punto presidente y
especfico, limitando de antemano secretario y las
conocer previamente los temas a ser resoluciones.
aprobados..
Responsable, Cargo y
Descripcin de Riesgo rea: El presidente
El nivel de riesgo es bajo, y su de la Cooperativa,
impacto tambin, pese a convocar, Consejo de
limita el conocimiento del punto Administracin y
especfico a tratar. Gerente.

Fecha de
Ttulo de la debilidad Implementacin:
Capacitacin a los socios; Fecha a partir de la
2.- El Consejo no hace un 2.- La cual el plan de accin
seguimiento a la comisin Comisin de se implementar, en
Educacin, el 2017.
encargada de la capacitacin de los
socios de la cooperativa, en lo debe dentro
referente a Economa Popular y del plan de
Solidaria, as como lo determina educacin,
Art. 34 numeral 18 del Reglamento capacitacin y
General de la LOEPS y los art 22; bienestar Actividad: La
art 7 numeral 3 del estatuto, pese a social, comisin de
que cuentan con un PLAN DE concretar capacitacin debe
EDUCACION, CAPACITACION Y contactar con los
BIENESTAR SOCIAL. alguno de los
cursos organismos
Descripcin de Riesgo programados. correspondientes,
para capacitar a sus
El riesgo es medio, por lo que, los socios.
organismos de control interno,
deben darle un seguimiento al
cumplimiento de dicho plan, y Evidencia de su
sancionar a la comisin a cargo por cumplimiento:
incumplimiento del mismo. Convocatoria firmada
por el presidente;

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Acta del Consejo
sobre el cumplimento
de la comisin de
educacin, y
certificado
actualizado de la
capacitacin

Responsable, Cargo y
rea: El presidente
de la Cooperativa,
comisin de
capacitacin Consejo
de Administracin y
Gerente.

Fecha de
Implementacin:
Fecha a partir de la
cual el plan de accin
se implementar, en
el 2017.

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Ttulo de la debilidad El Consejo de Actividad:
Consejo de Vigilancia. vigilancia 1.- El presidente del Consejo
deber ceirse de Vigilancia, deber disponer
Dentro del Cumplimiento de los a lo sealado al secretario del Consejo,
Artculos 38 del Reglamento a la en los Arts. que las convocatorias sean
LOEPS y 25 del Estatuto. 38 del elaboradas de acuerdo a los
Reglamento a normativas vigentes, con la
1.- En sesin de fecha 25/03/2016 la LOEP; y, finalidad que los vocales
(acta N 682), del anlisis efectuado 25 del conozcan de antemano los
al acta del Consejo de Vigilancia se estatuto. puntos a ser tratados en cada
evidencia qu no estn cumpliendo sesin, y que puedan solicitar
con vigilar que la contabilidad de la la documentacin respectiva.
cooperativa se ajuste a las normas
tcnicas y legales vigentes;
Evidencia de su
Descripcin de Riesgo cumplimiento: Convocatoria
El nivel de riesgo es medio y su firmada por el presidente;
impacto tambin, porque el consejo Acta del Consejo de
de vigilancia, incumple con sus vigilancia y la documentacin
atribuciones y deberes que le han revisada.
sido asignados, en el numeral 3 de
los Arts. 38 del Reglamento a la
LOEP; y, 25 del estatuto, evitando, Responsable, Cargo y rea:
ser sancionado por la SEPS. El presidente del consejo de
vigilancia, Consejo de
Ttulo de la debilidad vigilancia y Gerente.
2.-El Consejo de vigilancia, no
presento a la asamblea general un Fecha de Implementacin:
informe conteniendo la Fecha a partir de la cual el
razonabilidad de los estados plan de accin se
financieros, implementar, en el 2017.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo
de vigilancia, incumple con el
numeral 7 de los Arts. 38 del
Reglamento a la LOEP; y, 25 del
estatuto, pudiendo ser sancionado
por la SEPS.

Ttulo de la debilidad
3.- El Consejo de vigilancia, en uno
de los puntos de orden del da de la
convocatoria, dice , Anlisis de la
terna y recomendacin de
contratacin de Auditoria Externa.
, debiendo referirse al numeral 8
que dice proponer ante la
asamblea general la terna para la
designacin de auditor interno y
externo.
Descripcin de Riesgo
El nivel de riesgo es medio y su
impacto tambin, porque el consejo
de vigilancia, incumple con el
numeral 8 de los Arts. 38 del
Reglamento a la LOEP; y, 25 del
estatuto.

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Debilidad y/o Observacin Nivel
de Recomendacin Plan de Accin
Ries
go
Ttulo de la debilidad 1.- El Consejo de 1.-Actividad: Los
ACTIVOS Vigilancia y el organismos
1.- Cuentas por Cobrar a Socios.- esta Gerente busque la internos deben
cartera de crdito otorgada a los socios forma o medidas de regularizar los
al 31 de diciembre del 2015, se cobro. pagos realizados a
encuentra muy elevada. la cooperativa,
2.- Solicitar a la mediante polticas
Descripcin de Riesgo: contadora que de cobranza que
El riesgo es elevado, los rganos de efecte el clculo as deben implementar
control deben realizar monitoreo como los asientos de en la institucin.
constantes, para mitigar el riesgo y registro contable
tener un seguridad razonable sobre la correspondientes a Responsable,
cobranza de las cuotas administrativa. provisin de cuentas Cargo y rea.-
incobrables de Gerente y Consejo
2.- Provisin para cuentas incobrables acuerdo a lo que de Vigilancia
no efectuada.- El Balance General de la determina el
Cooperativa al 31 de Diciembre del Catalogo y Dinmica
2015, presenta en el grupo del exigible de Cuentas
un saldo de $2742.029,34; valor sobre Contables para
el cual no se ha constituido provisin Asociaciones y
alguna; incumpliendo de esta manera Cooperativas de la
con lo determinado en la definicin y Economa Popular y
dinmica contable del Catlogo y Solidaria emitido por
Dinmica de Cuentas contables para la Superintendencia
Asociaciones y Cooperativas de de Economa Popular
Economa Popular y Solidaria. y Solidaria.

3.- Activos Fijos.- 4.- Contratar los


Se solicit mediante Oficio No. servicios de un
MAVM/AI/2016-003 de fecha 31 de Profesional calificado
Octubre del 2016, dirigido al Gerente con el objeto de
de la entidad detalle por escrito de presentar de
Propiedad, Planta y Equipo en la que manera veraz las
se especifique: el nombre del bien, partidas que
codificacin, fecha de adquisicin, conforman
costo, descripcin completa del bien, propiedad, planta y
tasa de depreciacin, y estado del bien; equipo.
que garanticen la existencia real de
dichos activos, no recibiendo ninguna
contestacin por la entidad hasta el
momento.
Ttulo de la debilidad PASIVOS Aplicar controles para la Actividad:
Proveedores.- existen obligaciones que adquisicin de los El Consejo de
cumplir a corto plazo con terceros servicios, minimizar los Administracin debe
costos. Implementar polticas
Descripcin de Riesgo: de pagos para cumplir
Existe un riesgo bajo, porque no existe las obligaciones
un cronograma o preferencia de pagos. contradas con los
proveedores.
Evidencia de su
cumplimiento: Acta del
Consejo de
Administracin.

Responsable, Cargo y
rea.- Consejo de
Administracin y

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gerente.

Ttulo de la debilidad 1.- El Gerente


Patrimonio: de la
1.- Certificados de Aportacin.- El Cooperativa
Balance General de la Cooperativa al dispondr a la
31 de Diciembre del 2015, presenta la Contadora
cuenta: Certificados de Aportacin verificar que
con un monto que asciende a coincida la
$204.092,10. De la revisin efectuada a documentacin
los registros contables y a la fsica
documentacin presentada por la (Certificados de
cooperativa, se encontr que no Aportacin) con
coinciden los Certificados de los valores
Aportacin emitidos fsicamente con el presentados en
Saldo de la Cuenta reflejada en el el Balance
Balance General. General.
Ttulo de la debilidad Actividad:
Ingresos, Egresos y Presupuestos: El Presidente Convocar
a una sesin del
1.- Dentro de lo cotejado entre los Consejo de
ingresos y gastos vs presupuesto del Administracin, para
2015, existe diferencia, faltando el reajustar el
control interno por parte del Consejo presupuesto del 2016
de Vigilancia, Gerente y contador. conjuntamente con el
gerente y dar a
2.- Dentro del Presupuestos no se conocer a la asamblea
considera las ventas. (Servicios de general de socios,
Transporte y Rendimientos entregar copia al
Financieros) consejo de vigilancia y
auditor interno para su
3.- Al 31 de Julio las Ventas por Tarifa control interno y
0% segn reporte de facturacin evaluacin mensual.
reflejan $ 676.636,57 dicho valor no se
encuentra reflejado en el Estado de Evidencia de su
Resultado de la Cooperativa, cumplimiento:
incumpliendo con el CUC numeral 4.4. Convocatoria Acta del
Consejo de
Descripcin de Riesgo: Administracin y
Existe un riesgo inherente bajo, por lo Asamblea General,
que no se refleja la realidad econmico Presupuestos.
de la institucin, acercndose al error
financiero. Responsable, Cargo y
rea.- Consejo de
Administracin,
presidente, gerente,
consejo de vigilancia y
auditor interno.

Fecha de
Implementacin: Fecha
a partir de la cual el plan
de accin se
implementar, en el 2017.

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SOCIO Direccin: Rosendo Avils 1406
PRCTICA ESPECIAL y Jos de Antepara
CPA. EC. AB. MARCO VERA MERCHN Cell: 0992469404 - 0994190921
AUDITOR INTERNO Y EXTERNO Mail: marcoveramercha@hotmail.com;
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2015-078, marco-vera-mercha@hotmail.com
RESOLUCIN NO. SEPS-IZ5-DZSFPS-2016-0008
Evaluacin de los Hallazgos emitido La Auditoria Actividad.- EL Consejo de
por la SEPS.- Interna para el Vigilancia deber hacer el
ao 2016, tiene seguimiento del
El Riesgo es bajo se est cumpliendo que hacer el cumplimiento de los
con la presentacin y justificacin de seguimiento del hallazgos emitidos por la
los hallazgos emitidos por la SEPS. cumplimiento de SEPS.
las
recomendaciones
y el control
interno

Atentamente,

Marco Vera Merchn


Auditor Interno

12. Anexos

Sesiones de la Asamblea General


Art. 29 R a la LOEP Art. 17 del Estatuto
1.5

1 1 1 1 1 1

0 0 0 0 0 0 0 ordinaria
Sesin 0 0 2 0 Sesin
0 0 extraoridinaria
0 0 0 03 0 0 0

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Asamblea General

22 22 22

1 11 11 1 1

0.67
0.6

00 0 00 00 a 0
Art. 29 Reglanrto la0Ley 10 0Art.
0 1700
Estatuto 90 0 00

Consejo de Administracin
33

29

66 66
5
44
33
22 1.74
1.45
11 11 11

00 00 00 00 00 00 00 00 00 00
Art. 34 Reglanrto a la LOEPS Art. 22 Estatuto
Consejo de Administracion
Art. 34 RGLOEPS y ART. 22 ESTATUTO
7.5

6.5

2 2 2 2 2

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

0 0 0
Sesin ordinaria 15 Sesin extraoridinaria 13

Consejo de Vigilancia
1313

2
11 11 11 11 11 1 1.4
1.13

00 38 del0Reglanrto
0 00
a la LOEPS 18 0 0 250del Estatuto
Art. 0 0 021 0 0 00
Consejo de Vigilancia
Art. 30 RG LOEPS y 19 Estatuto

10 10

2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sesin ordinaria 20 Sesin extraoridinaria 4