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CAPÍTULO 1

Persona, Sociedad y Estado
“Supongamos que los hombres llegaron a un punto tal, que los
obstáculos que impiden su conservación en el Estado natural, superan
a las fuerzas que cada individuo puede emplear para mantenerse en
este Estado. En un caso así, el Estado primiƟvo no puede durar más
Ɵempo y el género humano perecería si no cambia su modo de exisƟr.

Mas como los hombres no pueden crear por sí solos nuevas fuerzas,
sino unir y dirigir las que ya existen, solo les queda un medio para
conservarse, y consiste en formar por agregación una suma de fuerzas
capaz de vencer la resistencia, poner en movimiento estas fuerzas por
medio de un sólo móvil y hacerlas obrar convergentemente.

Esta suma de fuerzas solo puede nacer del concurso de muchas
separadas. Pero como la fuerza y la libertad de cada individuo son los
principales instrumentos de su conservación, ¿qué medio encontrará
para comprometerlos sin perjudicarse y sin olvidar los cuidados que
se debe a sí mismo? Esta dificultad, concretándola a mi objeto, puede
expresarse en estos términos: ‘Encontrar una forma de asociación
capaz de defender y proteger, con toda la fuerza común, a la persona
y los bienes de cada uno de los asociados, pero de modo tal que cada
uno de éstos, en unión con todos, sólo obedezca a sí mismo, y quede
tan libre como antes.’ Este es el problema fundamental, cuya solución
se encuentra en el Contrato Social.

Las cláusulas de este contrato están determinadas por la naturaleza
del acto, de tal suerte que la menor modificación las haría vanas y
de ningún efecto, de modo que aun cuando quizá nunca han sido
expresadas formalmente, en todas partes son las mismas, en todas
están tácitamente admiƟdas y reconocidas, hasta que, por la violación
del pacto social, cada cual recobra sus primiƟvos derechos y su
libertad natural, perdiendo la libertad convencional por la cual había
renunciado a la primera.

Todas estas cláusulas bien entendidas se reducen a una sola, a saber: la
enajenación total de cada asociado, con todos sus derechos, a favor de
la comunidad; porque en primer lugar, dándose cada uno por entero,
la condición es la misma para todos; y siendo la condición igual para
todos, nadie Ɵene interés en hacerla onerosa para los demás”.

Juan Jacobo Rousseau. El Contrato Social
14 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Introducción

Este capítulo es el preámbulo obligatorio del tema de la tributación porque
permite poner en común las premisas que justifican la existencia del Estado
y de su rol recaudador de tributos. Pero no menos importante es que también
expongamos los derechos que le asisten a los ciudadanos y cuyo goce solo puede
ser garantizado si todos cumplen sus obligaciones y vigilan que el otro haga lo
propio.
Primero se trata la existencia y evolución de la sociedad como una necesidad
del hombre para evitar su propio exterminio. Luego, se aborda la cultura como
creación del hombre y se pone énfasis en los valores que favorecen la convivencia
armónica de los seres humanos en la sociedad democrática moderna. Finalmente,
se compara la sociedad peruana actual con la sociedad occidental y, se analizan las
similitudes y diferencias.
Sin Estado de Derecho no existe democracia porque no se da por generación
espontánea ni depende solo de la voluntad o decisión de algún actor político en
particular. Su construcción es un proceso que involucra a todos los actores políticos
relevantes y a la ciudadanía, y no se agota en la edificación de un sistema jurídico
o constitucional. El Estado de Derecho se expresa y realiza en la norma legal,
pero también en la definición y el funcionamiento efectivo de las instituciones, así
como en la cultura y las prácticas políticas de los actores.
En el Estado de Derecho prevalece el gobierno de las leyes sobre el arbitrio de
los hombres, al tiempo que se reconocen y garantizan las libertades de los
ciudadanos; está abierto al pluralismo, a la tolerancia y al cambio social, y puede
considerarse, con toda justicia, como una conquista civilizatoria del pensamiento
y la acción políticos.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 15

El ser humano es un
ser social por naturaleza
A través de la historia, los seres humanos han aprendido a adaptarse al medio,
logrando transformar los recursos ofrecidos por la naturaleza, a la vez que fueron
descubriendo muchas de las leyes que la rigen para aprovecharlas a su favor. Es
decir, el ser humano no solo ocupa el planeta, sino también lo transforma.
El ser humano es un ser social por naturaleza, pues necesita vivir y relacionarse
con otros para mantener la organización. Busca la comunicación y el intercambio
de información para aprovechar y transformar su entorno. Además, necesita
de alimentos, medicinas, abrigo, escuelas, centros de trabajo y esparcimiento,
medios de transporte, herramientas, servicios y artefactos.
“El ser humano es un ser
Es indudable que el hombre tiene características biológicas que le imponen la social por naturaleza, y
necesidad de vivir en sociedad. Por ejemplo, al nacer es un ser desvalido cuya el insocial por naturaleza
supervivencia es imposible sin la ayuda de los agentes del grupo al que entrará a y no por azar, o es mal
humano o más que
formar parte; luego cuando ya pueda valerse por sí mismo, los seguirá necesitando
humano. La sociedad es
por las ventajas de la cooperación a que inconscientemente se acostumbra. De por naturaleza anterior
este modo se engendran y desarrollan paulatinamente los hábitos de convivencia al individuo. El que no
que han convertido al hombre en el ser social por antonomasia. puede vivir en sociedad o
no necesita nada por su
Desde la cuna hasta la tumba, la vida del hombre se encuentra determinada, propia suficiencia, no es
cada vez en mayor medida, por la sociedad en donde vive. En la infancia, en la miembro de la sociedad
juventud y durante la vida adulta la conducta del ser humano sigue generalmente sino una bestia o un
los cauces abiertos por las presiones del medio. Desde el momento mismo del dios”.
nacimiento, e incluso desde antes, ejerce su influjo el ambiente social por medio Aristóteles
de innumerables instituciones culturales como son las costumbres, creencias,
hábitos de higiene y alimentación, técnicas médicas, etc. Y ese influjo gravita
sobre nosotros con fuerza cada vez mayor por la acción de mil distintos agentes a
medida que se va desarrollando nuestra personalidad, dejando su marca sobre el
modo de ser personal.
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16 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

El ser humano es un ser
cultural por creación propia
Puede afirmarse sin exageración, que el desarrollo de las características mentales que
distinguen al hombre de los demás animales es un fenómeno cultural, producto de
la vida social del único animal que habla. En modo alguno se han desarrollado tales
características por sí solas, como el fruto de la simiente, sino que son el producto
destilado a través de múltiples procesos, de una larga convivencia y un continuado
trato con los demás de la especie, durante los cuales se han formado o desarrollado,
fijado y transmito por medio del lenguaje, que como veremos oportunamente es
el vehículo de la cultura y el agente por excelencia del desarrollo de la inteligencia
humana. (Nuñez, 2009)1
La influencia del medio familiar en la formación de nuestros gustos, creencias,
aspiraciones y criterios de valor es avasalladora en los primeros años de vida. A
este factor ambiental formativo de la personalidad se suma después el efecto de la
enseñanza en la escuela, la lectura de libros, periódicos y revistas, el cinematógrafo, la
radio y la televisión, el ascendiente en nuestro ánimo de las opiniones y sentimientos
de amigos, correligionarios y compatriotas; los intereses económicos y de clases
derivados de nuestro negocio o nuestra profesión, etc. Así, desde el principio hasta el
final, el hombre medio viene a ser en medida creciente un producto social.
El ser humano actual es parte de una sociedad en la que conviven los más diversos
valores, opciones de vida, corrientes artísticas, musicales, estilos de vida, tecnologías
y conocimientos, en la que hay varias verdades acerca de un mismo tema. El hombre
moderno no requiere ir muy lejos para encontrar otras subculturas, le basta observar a
su propia comunidad y a la vez tiene la posibilidad de contar con vasos comunicantes
que lo relacionan con los otros seres humanos pertenecientes a las más diversas
culturas, cercanas y lejanas.
Por ello, el ser humano moderno, para poder vivir en armonía con los demás y con
la naturaleza, necesita afirmar su propia cultura y su propia identidad mediante la
aceptación de la diversidad como característica inherente a los seres humanos (y a
todas las especies vivas) y en consecuencia, reconocer en el otro una cultura y una
subjetividad diferente pero tan válidas como la propia.

1 http://www.mailxmail.com/curso-estudio-hombre-biologia-sociedad-cultura/hombre-sociedad-definicion-sociedad
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 17

Definición de sociedad2
La Sociedad se define generalmente como una agrupación natural o pactada
de personas, unidas con el fin de cumplir todos o algunos de los fines de la vida,
mediante la cooperación.
Como se puede leer, en esta definición de sociedad aparecen perfiladas dos
corrientes existentes respecto del origen de la sociedad: la de la naturaleza y la
del pacto.

El concepto del origen natural de la sociedad

La sociedad es un componente natural de la vida del hombre, puesto que en ella
nace y se desarrolla. La naturaleza (y la necesidad) han llevado al hombre a vivir en
sociedad; sin la comunicación de las ideas y el conocimiento de lo conseguido por
sus antepasados, el género humano no habría salido de la infancia.
El hombre es un ser social. Solamente si fuera una bestia o un dios podría vivir en
una situación asocial, decía Aristóteles. Además, su concepción de que el hombre
es un ser social” implicaba la existencia de una autoridad “natural”, entendida
ésta como una persona o un conjunto de personas encargadas del ejercicio del
poder público. Esta concepción fue desarrollada por Aristóteles (384-322 a.C.)
que, partiendo del principio de que el hombre es por naturaleza un animal político
y social, expuso una teoría del desarrollo político que va desde la familia que
existe para las necesidades elementales de la vida hasta la sociedad (polis), única
estructura que hace al individuo protagonista de la vida política.

2 Roberto Andrés Pulitano en http://www.suite101.net/content/la-sociedad-definicion-y-origenes-a19719
18 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Si bien el cristianismo ha sido el principal defensor de la teoría aristotélica de la
“naturalidad” de la sociedad, esta posición fue adoptada en distintas épocas por
quienes se oponen al contractualismo.

El concepto del origen contractual de la sociedad

Esta teoría fue desarrollada por los pensadores ingleses Thomas Hobbes (1588-
1679) y John Locke (1632-1704), y en el siglo siguiente por el suizo Jean Jacques
Rouseau (1712-1778). En ella se afirma que la sociedad no es obra de la naturaleza
sino de la decisión de los hombres mediante un pacto, que además establece una
autoridad, a la que se someten voluntariamente.
Desde esta visión, el primer estado natural del hombre fue el aislamiento y, por
razones distintas según el autor -la guerra o la defensa de la propiedad privada,
entre otras-, el pacto o contrato surgía para superar esa situación, dando lugar a la
emergencia de la sociedad política -una forma de organización de los hombres-,
en la que la autoridad se constituye para asegurar los derechos de quienes forman
parte de ella.
Esta caracterización nos remite a dos tipos de contrato: el pacto por asociación
entre los individuos que deciden vivir juntos, regulando de común acuerdo todo lo
que se refiere a su seguridad y conservación; y el pacto de sumisión que instaura
el poder político al cual se promete obedecer.
Como muestra la historia, el contrato social es pura teoría; sin embargo, ha sido
la forma más convincente de ordenar la convivencia y de legitimar la autoridad.

Una tercera concepción: entre pacto y origen natural

De las teorías anteriores, podemos decir que una variante es aquella que distingue
entre “comunidad” y “sociedad”. De acuerdo con la misma, los seres humanos se
agruparon primero en “comunidades”, grupos en donde los lazos de unión eran
sobre todo afectivos.
Las transformaciones económicas fueron las que dieron lugar al surgimiento
de la “sociedad”, unión de personas en las que el único lazo que las mantiene
unidas es el interés económico. En este caso, el pacto surge implícitamente para
mantener unidas a personas que no tienen nada que ver entre sí, estableciendo
las normas que regulan la convivencia en un mundo individualista, dominado por
la competencia.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 19

Definición de cultura
El uso de la palabra “cultura” ha ido variando a lo largo de la historia de la humanidad.
En la Edad Antigua, para los romanos significaba inicialmente “cultivo de la tierra”, y
luego, por extensión metafóricamente, “cultivo de las especies humanas”. Se usaba
alternadamente con el termino civilización, que también deriva del latín y es lo opuesto
al salvajismo, la barbarie o al menos la rusticidad. Civilizado era el hombre educado.

El concepto romántico de la cultura.
Se entiende cultura
Desde el siglo XVIII, el romanticismo impuso una diferencia entre civilización y cultura. en un sentido social.
El primer término se reservaba para nombrar el desarrollo económico y tecnológico, lo Cuando se dice “cultura
material; el segundo para referirse a lo “espiritual”, es decir, el cultivo de las facultades china”, “cultura maya”
intelectuales. En el uso de la palabra “cultura” cabía, entonces, todo lo que tuviera se está haciendo uso
muy distinto de aquel,
que ver con la filosofía, la ciencia, el arte, la religión, etc. Además, se entendía la
se refiere a los diversos
cualidad de “culto” no tanto como un rasgo social sino como individual. Por eso podía aspectos de la vida en
hablarse de, por ejemplo, un hombre “culto” o “inculto” según hubiera desarrollado esas sociedades. En
sus condiciones intelectuales y artísticas. Esto es hoy muy frecuente. general, hoy se piensa
a la cultura como el
Las nuevas corrientes teóricas de la sociología y la antropología contemporáneas conjunto total de los
redefinieron este término, contradiciendo la conceptualización Romántica. actos humanos en
una comunidad dada,
ya sean prácticas
Cada cultura tiene una red de patrones y significados algo diferentes. económicas, artísticas,
Como las maneras de ganarse la vida, sistemas de comercio y gobierno, funciones científicas o cualquier
sociales, religiones, tradiciones en la vestimenta, alimentos y artes, expectativas otra.
de conducta, actitudes hacia otras culturas y creencias, y valores sobre todas estas
actividades. Dentro de una gran sociedad puede haber muchos grupos con subculturas
muy distintas que se asocian por la región, el origen étnico o la clase social. Si una
sola cultura domina una vasta región, sus valores pueden considerarse correctos y
pueden promoverse, no solo por las familias y los grupos religiosos, sino también por
las escuelas y los gobiernos. Algunas subculturas pueden emerger de entre categorías
20 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

sociales especiales (como los hombres de negocios y los criminales), algunas de las
cuales pueden pasar las fronteras nacionales (como las de los músicos y científicos).
La clase dentro de la cual nacen las personas afecta el lenguaje, la dieta, los gustos e
intereses que tendrán cuando niños y, por consiguiente, influirá en la manera en que
percibirán el mundo social y afectará el rumbo que tomen sus vidas.
La facilidad con la que alguien puede cambiar de clase social varía enormemente con
El comportamiento el tiempo y lugar. Durante la mayor parte de la historia humana, los individuos han
agresivamente estado casi seguros de vivir y morir en la clase donde nacieron. En algunas partes del
competitivo se mundo actual, un número cada vez más grande de seres humanos están saliendo de la
considera rudo en pobreza por medio de la oportunidad educacional o económica, mientras que en otras,
culturas altamente altas cifras se están empobreciendo.
cooperativas.
Lo que se considera aceptable en la conducta humana varía de una cultura a otra y de un
tiempo a otro. Cada grupo social ha aceptado, en general, gamas de comportamiento
para sus integrantes, quizá con algunas reglas específicas para subgrupos como adultos y
niños, hombres y mujeres, artistas y atletas. La conducta inusual puede considerarse como
algo divertido, desagradable o delito castigable. Alguna conducta normal en una cultura
puede juzgarse inaceptable en otra, y aunque el mundo tiene una amplia diversidad de
tradiciones culturales, hay algunos tipos de conducta (como incesto, violencia contra la
familia, robo y violación) que se consideran inaceptables en casi todas ellas.

“Cultura se refiere a los Toda práctica humana que supere la naturaleza biológica es una
valores que comparten práctica cultural
los miembros de un
grupo dado, a las Este sentido de la palabra “cultura” implica una concepción mucho más respetuosa
normas que pactan y de los seres humanos. Primero, impide la discriminación entre “hombres cultos” y
a los bienes materiales “hombres incultos” que el término podía tener desde el romanticismo. Se hablará
que producen. Los de diferencias culturales, en todo caso. Segundo, también evita la discriminación
valores son ideales
de pueblos que, como los nativos de América, fueron vistos por los europeos como
abstractos, mientras
que las normas son
“salvajes” por el solo hecho de tener “una cultura” distinta.
principios definidos o
reglas que las personas La diversidad cultural es el principal patrimonio de la humanidad
deben cumplir”.
Anthony Giddens La cultura es el producto de miles de años de historia, fruto de la contribución colectiva de
(1989) todos los pueblos a través de sus lenguas, imaginarios, tecnologías, prácticas y creaciones.
La cultura adopta formas distintas que siempre responden a modelos dinámicos de
relación entre sociedades y territorios. La diversidad cultural contribuye a una “existencia
intelectual, afectiva, moral y espiritual más satisfactoria para todas las personas”
(Declaración Universal de la UNESCO sobre la diversidad cultural, artículo 3), y constituye
uno de los elementos esenciales de transformación de la realidad urbana y social.3
La cultura democrática se construye sobre la base del reconocimiento del otro como
igual y diferente, y la aceptación de la ley como reguladora de la convivencia social.
La aceptación de la democracia y de los derechos humanos supone reconocer que
el otro es tan ciudadano como uno, es decir, que tiene derechos, responsabilidades y
obligaciones tanto como uno mismo.

3 Tomado del sitio oficial http://agenda21culture.net/index.php
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 21

La cultura de la democracia4

Una auténtica cultura de la democracia es participativa y solidaria, representativa
y subsidiaria, promotora de la dignidad y de los derechos humanos. Con estos Si en la concepción
tradicional de tolerancia
elementos la democracia se hace una propuesta humana capaz de vitalizar la
aparecía el dilema: “mi
sociedad y sus instituciones. Sin ellos, las instituciones, por perfectas que sean, libertad termina en donde
carecen de vida y se convierten con facilidad en espacios para el arribismo y el inicia la tuya”; en la
oportunismo populista en cualquier ámbito de la vida social. interpretación pluralista
de la tolerancia que
actualmente se discute, el
principio de convivencia
AGENDA 21 DE LA CULTURA: Un compromiso de las ciudades y los se ha transformado,
gobiernos locales para el desarrollo cultural. estableciendo que: “el
ejercicio de mi libertad y
Nosotros, ciudades y gobiernos locales del mundo, comprometidos con los mis derechos se convierte
derechos humanos, la diversidad cultural, la sostenibilidad, la democracia en una condición para el
participativa y la generación de condiciones para la paz, reunidos en ejercicio de tu libertad
Barcelona los días 7 y 8 de mayo de 2004, en el IV Foro de Autoridades y de tus derechos” y
Locales para la Inclusión Social de Porto Alegre, en el marco del Foro viceversa.
Universal de las Culturas – Barcelona 2004, aprobamos esta Agenda 21 de
la cultura como documento orientador de las políticas públicas de cultura
y como contribución al desarrollo cultural de la humanidad.

Es preciso caer en la cuenta de que la cultura de la democracia no se restringe a lo
meramente electoral, sino que implica todas las actividades sociales del hombre
que requieren participación, representación y promoción humana.

4 Tomado de http://www.vicariadepastoral.org.mx/6_cem/encuentro_jesucristo/encuentro_jesucristo_08.htm
22 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Así entendida, la cultura de la democracia colabora a la construcción de la sociedad
como sujeto de su propio destino, es decir, colabora a que el pueblo realmente
ejerza el poder que le corresponde por propio derecho.

La cultura democrática es la cultura de los derechos
La cultura democrática se construye sobre la base del reconocimiento del otro
como igual y diferente, y la aceptación de la ley como reguladora de la convivencia
social. La aceptación de la democracia y de los derechos humanos supone
reconocer que el otro es tan ciudadano como yo, es decir, que tiene derechos,
responsabilidades y obligaciones tanto como uno mismo.

La tolerancia
Es el valor político clave de la cultura democrática y debe ser entendido como
una forma normativa de la política que permite la convivencia y el reconocimiento
público de las diferentes identidades colectivas, las que son minoritarias en la
esfera pública.
Además de ser un valor de la política también es un sistema práctico para la
solución de las controversias sociales, mediante el ejercicio de una ciudadanía
activa que incida en la esfera pública, en la búsqueda de soluciones a sus
necesidades, y en donde los ciudadanos interactúan mediante el discurso y la
persuasión. Así, mientras que los polos de la relación entre ética y política rara
vez se encuentran, al contrario, los polos de la relación entre política y tolerancia
desarrollan una vinculación muy estrecha, al grado que podemos sostener que el
régimen democrático es el ámbito natural que favorece su identificación.5

Signos de intolerancia política

PROFA
NACIÓ
E SIÓN N N
R EPR DEST RUCCIÓ JUIC
IO
P R E
EXPULSIÓ LEN
N GUA
SIGNOS JE
ÓN
EX CLUSI DE
BURLAS
INTOLERANCIA
ESTERE N
OTI POS GACIÓ
SEGRE
N VÍCTIM
INTIMIDACIÓ AS OSTRACISMO
O DISCRIMIN
AMIENT ACIÓN
HOSTIG
Fuente: elrepublicanoliberal.blogspot.com

5 Tomado de http://biblioteca.itam.mx/estudios/estudio/letras45-46/texto14/sec_3.html
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 23

La ley: reguladora de la convivencia social
En América Latina,
Desde el momento en que acordamos que las relaciones entre los ciudadanos históricamente, hemos
están guiadas por los derechos, los deberes y las responsabilidades que los asignado a la ley un
constituyen como tales, aceptamos que estas normas son las reguladoras de la escaso valor como
reguladora y modeladora
convivencia social.
de la convivencia social,
A partir del anterior punto de vista, el ejercicio de los derechos requiere una gran lo más común es su
transformación de nuestras sociedades: aceptar que la ley y las regulaciones, incumplimiento, por lo
que, generalmente, se le
desde la Constitución hasta el reglamento escolar, son a su vez: el contenido, la
formula y utiliza con fines
potencialidad y el límite de las relaciones que establecemos con los otros. particulares. Y lo que es
peor: se piensa que lo
adecuado es no acatar
la ley, se piensa que el
respeto a las normas es
La deliberación en busca de soluciones a los problemas públicos es una de las características un comportamiento poco
de la cultura democrática.
inteligente.
24
24 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

La socialización
del ser humano
Cada persona nace dentro de un ambiente social y cultural, la mayoría dentro del
seno de una familia que está inserta en una comunidad, que pertenece a una clase
social, que habla un determinado idioma, que abraza una religión, etc.
Estas características del medio social en donde nace y se desarrolla una persona
afectan la manera en que aprende a pensar y a comportarse.

Socialización: permanente, formal e informal. En nuestra sociedad,
todos los días vemos aspectos y características del proceso de
socialización, tanto en sus normas como en su cumplimiento o violación.
Por ejemplo, el acto de ir a tomar un café con amigos no solo implica el
hecho de sentarse en algún lugar público e ingerir la bebida, sino tiene
una razón importante e implícita: compartir información, experiencias y
reforzarse socialmente. El mismo proceso sucede cuando una pandilla
se reúne para deambular con actitud amenazadora, hacer pintas con sus
códigos y cometer actos violentos. Están intercambiando información
y experiencias, se refuerzan socialmente. Los actos descritos, positivo
uno y negativo el otro, son procesos de socialización.

La familia y
especialmente la escuela,
son los ámbitos donde se El medio social está constituido por interacciones formales: el hogar, la escuela,
produce el entrenamiento el vecindario, quizá también las iglesias locales y las dependencias encargadas
de los futuros ciudadanos de hacer cumplir la ley. Asimismo, existen las interacciones más informales del
en el ejercicio de los niño con amigos, otros compañeros, parientes y medios de comunicación y
derechos, de la tolerancia entretenimiento. Aunque no suele ser predecible la manera en que los individuos
política y del respeto a la
responderán a todas estas influencias o cuál de ellas será más fuerte. Existe cierta
norma legal.
similitud sustancial en la forma en que los individuos responden al mismo patrón
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 25

de influencias, o sea crecer en la misma cultura que induce el establecimiento
de pautas de conducta o códigos como son los modelos de habla, el lenguaje
corporal y hasta el sentido de humor, llegan a arraigarse tan profundamente en
la mente humana que con frecuencia operan sin que los mismos individuos estén
muy conscientes de ellas. Por ello, individuos que recién se conocen, consiguen
rápida afinidad porque han reconocido mutuamente que comparten los mismos
códigos culturales y por ende, sociales.

Proceso de socialización
Es el proceso mediante el cual los niños y las niñas (u otros nuevos miembros de
la sociedad) aprenden las formas y normas de vida de un espacio determinado
(Giddens 2001, p. 58). La socialización es considerada el principal canal de
transmisión cultural a lo largo del tiempo y las generaciones.

La socialización tiene dos fases: la socialización primaria que es la etapa durante
la cual el niño y la niña aprenden normas básicas de integración y copian muchas
actitudes y conductas de los padres; aquí el lenguaje del individuo empieza a
ampliarse y el aprendizaje cultural es intenso. La familia es el agente principal de
este tipo de socialización.

La otra fase es la denominada socialización secundaria, que es posterior a la
primaria. En esta, el individuo fortalece lo aprendido en la etapa anterior, se realiza
más plenamente y amplía su espacio y sus redes sociales. Forma parte de esta fase
el sistema de educación o la escuela en su defecto, donde se adquieren nuevos
conocimientos y la interacción social es mucho más intensa. También la integran
los compañeros, los medios de comunicación, las organizaciones y finalmente el
mundo laboral. Todos los anteriores agentes comienzan a convertirse en fuerzas
socializadoras para los individuos.

En esto consiste la socialización: aprendizaje para la integración a un
determinado grupo de personas, comunidad y sociedad. Los agentes de
socialización son las instituciones que nos brindan las pautas para manejarnos e
integrarnos socialmente. Las instituciones forman parte importante de nuestra
sociedad, y eso lo demuestra la familia y el sistema educacional.

También son agentes de socialización las instituciones sociales formales e
informales como la iglesia y el grupo de amigos; el club deportivo y la barra de
hinchas; la academia de música y la bohemia.

Los roles sociales
A la socialización y a los procesos de culturización debemos agregarles otro muy
importante: los roles sociales, es decir, las expectativas socialmente definidas
que sigue la persona en una determinada posición social. Por ejemplo, el rol social
del policía comprende un conjunto de comportamientos que debe cumplir cada
26 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

uno de los facultativos, independientemente de cuáles sean sus opiniones o
perspectivas individuales.
De esta forma, los seres humanos se socializan a través de la interacción e
interpretación de las normas y los valores, y su concepción de los roles sociales. Se
puede afirmar entonces que el ser humano es un ser activo y con voluntad, que no
tiene un margen de actuación en la socialización, sino más bien de interpretación
de sus instituciones, para actuar y conocer los límites que la norma le brinda, por
supuesto, agregándole responsabilidad a un acto libre.

Fuente: http://cajonddesastre.wordpress.com/

Las Tecnologías de la Información y de la Comunicación (TIC) abren casi a diario un sinnúmero
de posibilidades de socialización (redes sociales) alrededor de diversos temas, plurales, en un
marco de plena libertad. Ya casi no hay campaña social, política, religiosa y económica que no
la haya considerado como el medio de comunicación menos costoso y de gran efectividad. Sin
embargo, como todo lo que el hombre inventa, tiene un costo.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 27

Ciudadano y Estado

Se ha dicho frecuentemente que los antiguos griegos no conocieron la libertad
en el sentido de libertad individual. Sin embargo, no fue así en todas las fases del
desarrollo de Grecia, como por ejemplo en la de aquellos atenienses a quienes
Pericles dijo que “la libertad que disfrutamos en nuestro gobierno se extiende
también a la vida ordinaria, donde, lejos de ejercer celosa vigilancia sobre todos
y cada uno, no sentimos cólera porque nuestro vecino haga lo que desee”. De
manera similar, Alcibiades, general de las tropas atenienses que asediaban
Siracusa (Sicilia) para apoyar a los rebeldes que se habían levantado cansados de
las tiranías, advirtió a sus ciudadanos-soldados que por encima de todo estaban
luchando por su país en el que poseían “una libre discreción para vivir como
gustasen”.

Cuando apareció por vez primera, el concepto de isonomía, describía
el estado que Solón había establecido antes en Atenas al otorgar al
pueblo "leyes iguales para los altos y los bajos" y "ningún control de la
vida publica que no fuese la certeza de ser gobernados legalmente y de
acuerdo con normas preestablecidas" . El concepto parece ser más viejo
que el de democracia, y la exigencia de igualdad de todos en el gobierno
tal vez fuera una de sus consecuencias. Para Herodoto todavía es la
isonomía antes que la democracia, “el mas bello de todos los nombres
del orden político”.

Las características de esa libertad de la que gozaban los atenienses la resumían
en la palabra isonomía que significaba “igualdad de las leyes para toda clase de
personas”.
28 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

En su “Política”, Aristóteles ya no usa el término isonomía cuando subraya que “es
más propio que la ley gobierne a que lo haga cualquier ciudadano”; que las personas
que disfrutan del supremo poder “deben ser nombradas solo como guardianes y
sirvientes de la ley”, y que “quien sitúa el supremo poder en la mente lo hacen en Dios
y en las leyes”. Aristóteles condena la clase de gobierno donde “impera el pueblo y
no la ley”, así como aquel donde “todo viene determinado por el voto de la mayoría
y no por la ley”.
Los ingleses del siglo XVI importaron esa palabra desde Italia y la usaron para
describir un estado de igualdad legal para todos y de responsabilidad de los
magistrados; hasta el siglo XVII, en que fue desplazada gradualmente por
“igualdad ante la ley”, “gobierno de la ley” e “imperio de la ley”.
Existe clara evidencia de que el uso moderno de la frase “gobierno de las leyes
y no de los hombres” deriva directamente de la anterior declaración aristotélica
que llegó hasta los tiempos modernos y tuvo detractores importantes como
Tomas Hobbes quien creía que fue “pura y simplemente otro error de la Política de
Aristóteles el que, en una comunidad bien ordenada, debiesen gobernar las leyes y
no los hombres”. Sin embargo, los procesos de transformación de la monarquía
inglesa en constitucional y su legado histórico enseñan a las actuales generaciones
que la institucionalidad y la preservación de la sociedad civil consistían en seguir a
Aristóteles en materia de imperio de las leyes y no de los hombres, había nacido
el Estado de Derecho.

El Estado de Derecho consiste en seguir a las leyes y no a los hombres.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 29

El ciudadano

“A los seres humanos, aunque sean diferentes,
se les debe reconocer iguales derechos”
Tal como se ha expuesto en el acápite Ciudadano y Estado, el reconocimiento
de iguales derechos a todos los seres humanos aunque sean diferentes, es un
supuesto de la Edad Moderna y sus principales exponentes fueron Hobbes y
Descartes que parten de la tesis de la igualdad de todos los hombres. En el siglo
XVII, estos autores son de los primeros en defenderlo y en ese sentido, fueron
completamente innovadores.
Anteriormente, tanto en la antigüedad grecoromana como en la época cristiana
medieval, se tendía a pensar que los hombres eran naturalmente desiguales, que
había una diferencia en la naturaleza de los hombres que hacía que tengan diversas
capacidades, distintos poderes y jerarquías, y por lo tanto, diferentes derechos.
A diferencia de los filósofos antiguos y cristianos que partían de la tesis de que
la naturaleza ha hecho a los hombres diferentes, Hobbes sostuvo que todos los
hombres son iguales en su naturaleza y comienza refutando el supuesto de la
antigüedad: “¿De qué tipo podrían ser las diferencias en la naturaleza humana?
Podrían ser de dos tipos: o bien se trata de diferencias físicas (por ejemplo, unos
son más fuertes y poderosos que los otros), o bien se trata de diferencias mentales
o de inteligencia (por ejemplo, unos son más sabios que los otros o tienen acceso
a conocimientos que los otros desconocen).”
El argumento que Hobbes sostiene para refutar las tesis de la desigualdad natural
en los dos casos es semejante: ningún hombre tiene una capacidad tan diferente
de otro que justifique “una diferencia de derechos”. Hobbes acepta que existen
diferencias de grado que siempre se pueden minimizar, suprimir o superar.
30 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

La Edad Moderna empieza con los descubrimientos tecnológicos que
permitieron minimizar o eliminar las diferencias entre los hombres cuando
se inventan las armas de fuego y cambian los métodos en las guerras. Antes,
un grupo de caballeros bien entrenados y armados podían diezmar a un
ejército de infantes campesinos sin ningún entrenamiento y armados con
picas y palos. El invento de los arcabuces permitió que un infante con un
arma de ese tipo pudiera matar a un caballero sin acercarse y sin arriesgarse
a un combate cuerpo a cuerpo.
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Libertad absoluta y libertad limitada:
¿Capacidad de cálculo o autonomía moral?
Es importante establecer esta diferencia porque aún en la actualidad las personas
fundamentan sus acciones en los argumentos que sostienen a cada una de estas
teorías que, como demostraremos, se distinguen por el papel que le dan a la moral.
En el Leviatán, Hobbes define la libertad de la siguiente manera: “Libertad, o
Libertad independencia, significa (propiamente hablando) la falta de oposición (por oposición
(fórmula hobbesiana) quiero decir impedimentos externos al movimiento); y puede aplicarse a criaturas
“Elección en base a la irracionales e inanimadas no menos que a las racionales”. La libertad hobbesiana es
satisfacción del placer.” la trascripción del principio de inercia galileano al ámbito de los cuerpos humanos:
“es la ausencia de fuerzas externas que limiten el movimiento natural tendiente a
la conservación de la propia vida”.
Definida de esta forma, la libertad no es ni una característica exclusiva del hombre
Libertad ni es igual para todos los hombres, a tal punto que podría ser diferente en cada
(fórmula kantiana) uno (como consecuencia de las diferentes edades, sexos, fortaleza, salud, posición
“Selección en base a social, herencia, etcétera). Así, un hombre encerrado en una casa es más libre que
un juicio moral.” otro encerrado en un cuarto o en una celda. Análogamente, podría decirse que un
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 31

hombre educado o instruido es más libre que el que no lo es y el imaginativo es
más libre que el corto de imaginación.
Otros autores como Rousseau y Kant parten de una concepción diferente del
hombre, considerándolo “capaz de verdaderas decisiones morales, o sea, de elegir
entre dos cursos de acción, no simplemente a base de la mayor utilidad de uno o de
otro, no como resultado de la victoria de un conjunto de pasiones e instintos sobre
otro, sino gracias a una libertad inherente de hacer y seguir sus propias reglas. Y la
dignidad específica del hombre reside no en una capacidad superior de calcular, que
lo hace una máquina más inteligente que los animales inferiores, sino precisamente
en su capacidad de libre elección moral”.
La moral hobbesiana es hedonista y utilitaria; lo primero, en tanto sostiene que
el bien y el placer coinciden; lo segundo, en la medida en que considera que la
razón es esencialmente un instrumento de cálculo y no la sede de la autonomía
moral. Para Hobbes, el hombre se distingue de los animales superiores por
sus capacidades de cálculo y previsión y no, como en Rousseau o Kant, por la
autonomía moral.

El contrato social limita la libertad

Hobbes sostenía que, paradójicamente, la igualdad natural y la libertad absoluta
de los individuos en el estado de naturaleza y la escasez de los recursos derivaría
necesariamente en un estado de guerra universal de todos contra todos y con él,
la amenaza permanente a la propia vida y propiedades; es decir, una situación de
permanente inseguridad que no desaparece aun cuando se desarrolle un enorme
poderío político y militar.
En consecuencia, la única manera en que el derecho natural ilimitado de los
hombres sea contenido o limitado es que ellos mismos quieran hacerlo; mediante
un pacto voluntario, por el cual los individuos transfieren “la libertad que cada
hombre tiene de usar su propio poder, como él quiera, para la preservación de su
propia naturaleza, es decir, de su propia vida y, por consiguiente, de hacer toda cosa
que en su propio juicio y razón, conciba como el medio más apto para aquello” a
un hombre o asamblea de hombres con el fin de “erigir un poder común capaz de
defenderlos de la invasión extranjera [guerra externa] y las injurias de unos a otros
[guerra interna]”.
De ahí, que el poder del Estado se funda en el contrato o pacto social y su único
fin es la defensa, es decir, la seguridad y la paz interior.
Sin embargo, Rousseau planteó que la transición del estado natural al estado
civil produce en el hombre un cambio muy notable, porque reemplaza el instinto
por la justicia e impregna de moralidad sus acciones. En este proceso, el hombre
pierde su libertad natural y el derecho ilimitado a todo y gana la libertad civil y la
propiedad de lo que posee.
32 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Por ello, la definición de contrato social de Rousseau se diferencia de las anteriores
en que descarta que el vínculo se halle en la fuerza o la sumisión, sino que por
el contrario, los hombres voluntariamente renuncian a un estado de natural
inocencia para someterse a las reglas de la sociedad, a cambio de beneficios
mayores inherentes al intercambio social. Este consentimiento voluntario se
materializa a través de un contrato, el Contrato Social en este caso.

La libertad moderna nace en Inglaterra
Antes de Rousseau, en plena Edad Moderna, el primer antecedente de creación de
normas de protección de la libertad individual no fue producto de un plan libertario
preconcebido, sino que aparece en Inglaterra como consecuencia de la disputa
acerca de la autoridad para legislar, en el curso de la cual las partes contendientes
se reprochaban mutuamente el actuar de modo arbitrario, es decir, en desacuerdo
con las leyes generales reconocidas, inadvertidamente, los argumentos de la
libertad individual encontraron su desarrollo en estos debates, más que como el
fruto de un plan libertario.
El nuevo poder del Estado nacional altamente organizado, que surgió en Inglaterra
en los siglos XV y XVI, utilizó la legislación por primera vez como instrumento de
política deliberada. El concepto de gobierno limitado que surgió de la lucha inglesa
del siglo XVII fue un nuevo punto de partida para afrontar nuevos problemas. Si la
primitiva doctrina inglesa y los grandes documentos medievales, desde la Carta
Magna, la gran Constitutio Libertatis hasta nuestros días, tienen significación en el
desarrollo moderno, es porque sirvieron como armas en la lucha por construir el
Estado moderno que limitaría el poder de los gobernantes y los obligaría a ceñirse
a la ley.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 33

El origen del
Estado Moderno
Un poco de historia
La Edad Moderna fue producto de un cambio político muy importante que se
fundamentó en la idea de que el pacto social da origen al Estado y solo puede
mantenerse por la amenaza de la fuerza. Dicho de otra manera: la soberanía del
Estado no se funda en la sociabilidad natural o en la concordia, sino en la violencia
y en la fuerza, puesto que, a diferencia de lo que pensaba Aristóteles, el bien
común no basta para mantener unidos a los hombres. “[El Estado] no es
otra cosa más que
En esa época también se sostenía que como el soberano no era parte del contrato un hombre artificial;
social por su origen divino por lo tanto, sus acciones no podían ser deslegitimadas aunque de mayor
por los individuos contratantes. Dicho de otro modo: como el problema de la estatura y vigor que
el hombre natural,
inseguridad se deriva de la naturaleza del hombre, no es posible erradicarlo pero
para cuya protección
sí limitarlo. Y para contener el mal mayor se crea un mal menor pero necesario: y defensa fue
el poder soberano del Estado. “Solo el más grande de los poderes terrenales puede ideado.”(Hobbes)
gobernar el orgullo del hombre” (Hobbes).

En consecuencia, el poder soberano del Estado de la Edad Moderna que era
absoluto, incluía: (1) El poder policíaco o represivo, (2) el poder legislativo, (3)
el poder judicial y (4) el poder de censura. No admitía el derecho a la rebelión o
resistencia por parte de los súbditos y sólo solo les reconocía un único derecho
inviolable e inalienable: el de la propia conservación.
34
34 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

El Estado de Derecho

La sociedad civil
“Si la naturaleza humana lleva inserta el derecho y el deber de preservar su vida,
“Por consiguiente, siempre ¿para qué hace falta una comunidad?”, decía John Locke. Él pensaba que podría
que cierta cantidad de
hombres se unen en una
darse que nadie cumpliera ese derecho y ese deber, y en caso de conflicto en su
sociedad, renunciando cumplimiento la naturaleza humana no cuenta con la existencia de una autoridad
cada uno de ellos al poder que lo dirimiera, por lo que la comunidad trata de suplir esas carencias del estado
ejecutivo que les otorga de naturaleza mediante la designación de una autoridad que juzgue en caso de
la ley natural en favor de conflicto. Se trata pues de hacer un contrato que funde un orden social o civil
la comunidad, allí y solo que atienda exclusivamente a suplir esas carencias del estado de naturaleza, es
allí habrá una sociedad
política o civil.” (Locke)
decir, aplicar una justicia o una autoridad que diga, en caso de choque entre dos
individuos, qué se debe hacer.

En Inglaterra surgen el Estado de Derecho
y la división de poderes

Inglaterra fue la precursora del Estado de derecho. Por más de doscientos años,
la conservación y perfección de la libertad individual constituyó el ideal que guió a
Inglaterra así como sus instituciones y tradiciones fueron el modelo para el mundo
civilizado. Aunque por un momento pareció como si este nuevo poder conduciría,
tanto en Inglaterra como en el continente, a una monarquía absoluta que habría
de destruir las libertades medievales.
Aún así, hasta el siglo XVIII no existía en el mundo ningún gobierno capaz de
subsistir sin que algunos magistrados dispongan de cierta autoridad arbitraria
pues se pensaba que aunque a primera vista pudiera ser razonable, la sociedad
humana no sería capaz de mantenerse bajo el solo control de los principios de la
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 35

ley y la equidad. En Inglaterra, el Parlamento pensaba que el rey era uno de esos
magistrados demasiado eminentes para que se le confiara tal poder discrecional
que podría fácilmente emplearse en la destrucción de la libertad. Y aún a pesar
de las dudas respecto a la capacidad que tuvieran los hombres para gobernarse
atendiendo al principio del Estado de derecho, llegaron a la conclusión de que,
aunque de los principios de la estricta adhesión a la ley se derivan algunos
inconvenientes, las ventajas los sobrepasan.

Cuando tales oficios –legislativo y judicial– están unificados en las mismas
personas o asambleas, las leyes son especiales y se hacen para casos
concretos, motivadas por intereses particulares y se dirigen a fines privados.
Por el contrario, cuando tales oficios se mantienen separados, las leyes son
generales, se elaboran por un cuerpo de individuos sin que se prevea a quien
pueden afectar y, una vez promulgadas, deben ser aplicadas por otro cuerpo
de hombres a los que se les permite afectarlas.

Surge la necesidad de que las leyes sean elaboradas por quienes no han de
administrarlas: que los poderes legislativo y judicial se mantengan separados.
Así, Inglaterra se resguardó efectivamente contra tales peligros mediante la división
de la función judicial y legislativa. El Parlamento no conoce a los individuos sobre los
que sus actos van a influir; ante él no hay ni partidos ni casos, ni deseos particulares
que servir ni persigue intereses privados. Consiguientemente, sus resoluciones
vienen sugeridas por consideraciones de efectos y tendencias universales que
siempre producen regulaciones imparciales y ventajosas para todos (Paley).

Las revoluciones norteamericana y francesa:
Constitucionalismo moderno y derechos de los ciudadanos6

La proclamación consciente y presente del Estado de Derecho se logra a
través de las dos grandes revoluciones de fines del siglo XVIII: la Declaración
de Independencia de los Estados Unidos y la Revolución francesa. Estos dos
grandes acontecimientos dejaron un rico legado al constitucionalismo moderno,
captado inmediatamente en esa revolución hispanoamericana que se operó en
América Latina, el cual se puede resumir en los siguientes siete aportes políticos
fundamentales:

6 Resumen del texto “Los aportes de la Revolución francesa al constitucionalismo moderno y su repercusión en
hispanoamérica a comienzos del siglo XIX” de la Conferencia dictada por Allan R. Brewer-Carías Profesor de la Universidad
Central de Venezuela en la Facultad de Derecho y Comunicación Social de la Universidad Bernardo O’Higgins. Seminario sobre
Revisión del Legado Jurídico de la Revolución francesa en las Américas, Santiago de Chile, 26 de abril de 2011, en http://www.
allanbrewercarias.com/Content/449725d9-f1cb-474b-8ab2-41efb849fea2/Content/I,%201,%201030.%20Brewer. %20Aportes%20
de%20la%20Revoluci%C3%B3n%20Francesa%20al%20constituiconalismo%20%20Santiago%20Chile,%20abril%202011..doc).pdf
36 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

1. La idea de la existencia de una Constitución como una carta política escrita
Antes de la revolución
emanada de la soberanía popular, rígida, permanente, conjunto de normas
norteamericana, las
constituciones, a lo sumo, de rango superior, inmutable en ciertos aspectos y que no solo organiza al
eran cartas otorgadas por Estado, es decir, no solo tiene una parte orgánica, sino que también tiene una
los monarcas a sus súbditos. parte dogmática, donde se declaran los valores fundamentales de la sociedad
y, los derechos y garantías de los ciudadanos.
2. La idea política de soberanía derivada del nuevo papel que a partir de
A las Declaraciones de
ese momento se confirió al pueblo. A través de la idea de la soberanía del
Derechos que precedieron
a las Constituciones de las
pueblo, surgieron todas las bases de la democracia, la representación y
Colonias norteamericanas el republicanismo que, en ese sentido, constituyeron uno de los grandes
al independizarse en 1776, aportes de dichas revoluciones.
siguieron la Declaración de
Derechos del Hombre y del
3. El reconocimiento y declaración formal de la existencia de derechos naturales
Ciudadano de Francia de del hombre y de los ciudadanos, con rango constitucional, y por tanto, que
1789, y las Enmiendas a debían ser respetados por el Estado. La libertad se constituyó, en esos
la Constitución de Estados derechos, como un freno al Estado y a sus poderes, produciéndose así el fin
Unidos del mismo año. del Estado absoluto e irresponsable.
4. La idea fundamental de la separación de poderes. Este principio, por
supuesto, se recogió aún con mayor fuerza en el sistema constitucional que
resultó del proceso revolucionario francés, donde se le agregaron como
elementos adicionales, el principio de la supremacía del Legislador resultado
de la consideración de la ley como expresión de la voluntad general; y el de la
prohibición a los jueces de interferir en cualquier forma en el ejercicio de las
funciones legislativas y administrativas.
5. Los sistemas de gobierno que dominan el mundo moderno: el presiden-
cialismo, producto de la Revolución americana; y el parlamentarismo, como
sistema de gobierno que dominó en Europa después de la Revolución france-
sa, aplicado en las Monarquías parlamentarias.
6. Una nueva organización territorial del Estado, antes desconocida. En efecto,
frente a las Monarquías Absolutas organizadas en base al centralismo y al
uniformismo político y administrativo, esas revoluciones dieron origen a
nuevas formas de organización territorial que originaron, por una parte, el
federalismo, particularmente derivado de la Revolución Americana con sus
bases esenciales de gobierno local, y por la otra, el municipalismo, originado
particularmente de la Revolución francesa.
7. El rol que asumieron los jueces en materia de control de la constitucionalidad
En los Estados Unidos de
de las leyes; derivado de la idea de que la Constitución, como norma suprema,
América, las Asambleas
coloniales asumieron la tenía que tener algún control, como garantía de su supremacía, y ese control
soberanía, y en Francia, la se atribuyó al Poder Judicial.
soberanía se trasladó del
Estos siete principios o aportes que resultan de la Revolución americana y
Monarca al pueblo y a la
Nación. de la Revolución francesa significaron, por supuesto, un cambio radical en el
constitucionalismo, producto de una transición que no fue lenta sino violenta, aún
cuando desarrollada en circunstancias y situaciones distintas.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 37

Legalidad y legitimidad
del accionar del Estado
Conceptos
El Principio de
El recuento que hasta aquí se ha efectuado tiene la finalidad de aclarar dos legalidad o Primacía
conceptos importantes para la cabal comprensión del poder estatal: de legitimidad de la ley es un
y de legalidad, el primero propio de la política y el segundo del Derecho. principio fundamental
del Derecho público
En acápites anteriores se ha señalado que el Estado detenta el uso de la fuerza conforme al cual
legítima, con lo cual se hace énfasis en que la sola utilización de la fuerza no es todo ejercicio del
suficiente para sustentar y mantener el poder estatal, es necesario que quienes poder público debería
obedecen dicho poder tengan razones para aceptarlo. La legitimidad se refiere estar sometido a la
voluntad de la ley
precisamente a esta idea que tiene que ver con las razones por las cuales las de su jurisdicción y
personas aceptan y justifican un poder político. no a la voluntad de
las personas (ej. el
Estado sometido a
La legitimidad a través de la Historia la constitución o al
Imperio de la ley).
Para Max Weber los tres tipos de legitimidad son: a) los criterios tradicionales como Por esta razón, se dice
justificación ética del ejercicio personal del poder; b) la legitimación carismática que el Principio de
(los subordinados aceptan el poder basándose en la santidad, heroísmo o legalidad establece la
ejemplaridad de quien lo ejerce) y c) la legitimación racional (los subordinados seguridad jurídica.
aceptan el poder de acuerdo con motivaciones objetivas e impersonales);
convirtiéndola prácticamente en sinónimo de legalidad.

La legitimidad en la actualidad7
En relación a la legitimación racional, propia del Estado moderno, aparece cuando
este asumió el carácter de Estado de Derecho y se refiere a la legitimidad del poder
ejercido por el Estado. Tiene dos dimensiones: jurídica y política.

7 En http://es.wikipedia.org/wiki/Legitimidad
38 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

1) En la dimensión jurídica, se dice que existe legitimidad cuando el accionar
del Estado o la creación de una norma jurídica es obedecida sin que medie el
recurso al monopolio de la ley. Los requisitos que ha de cumplir una norma
jurídica para ser legítima son tres: validez, justicia, y eficacia.

La legitimidad jurídica se subdivide en dos tipos: legitimidad formal y material.

a. La legitimidad formal se entiende como el correcto proceder de los órganos
estatales con respecto a todos los procedimientos establecidos en el
Ordenamiento Jurídico.

b. La legitimidad material es aquel consenso (reconocimiento) del pueblo
No debe confundirse creado en aprobación de la ley creada o de la actuación gubernamental.
legitimidad política
con afinidad política. 2) La dimensión política se refiere al ejercicio del poder. El poder político que
En democracia, los es percibido como legítimo será mayoritariamente obedecido, mientras
votantes del partido
que el percibido como ilegítimo será desobedecido, salvo que se obtenga
político perdedor pueden
lamentarse por haber
obediencia por medio de la violencia del Estado.
perdido las elecciones,
La legitimidad política se podría entonces definir desde dos perspectivas: la de
pero no por ello
desobedecen al nuevo quien obedece y la de quien manda.
gobierno. Tampoco debe
confundirse legitimidad
• Para quien obedece, será legítimo aquel gobierno que accede al poder
con democracia, puesto (legitimidad de origen) y lo ejerce (legitimidad de ejercicio) cumpliendo
que durante la Monarquía los requisitos que los que obedecen creen que tiene que cumplir para
Absoluta, por ejemplo, mandar.
el pueblo consideraba
masivamente legítimo al • Para quien manda, será legítimo aquel gobierno que accede al poder y
monarca, que no había lo ejerce haciendo ver a los que obedece que cumple los requisitos para
sido elegido por mayoría. mandar.

La legitimidad así entendida, es un compromiso entre ambos extremos. Desde
luego, la teoría de la legitimidad no prejuzga la bondad o maldad de tal o cual
régimen político, sino que examina, simplemente, los mecanismos de mando y
obediencia. Resta decir que, en términos generales, cuando el poder pierde su
legitimidad deja de ser poder, salvo que ejercite la coacción.

Si bien el Estado de Derecho significó así la opción por el “gobierno de las
leyes”, opuesto al gobierno de los hombres y la creación de mecanismo de
representatividad y elecciones; en la actualidad se estima que la sujeción a la
legalidad no es ya suficiente para hacer del poder estatal un poder legítimo,
por eso se puede afirmar que ese modelo de legitimidad está en crisis. Hoy se
considera que es necesario además, que la ciudadanía participe ampliamente
en la toma de decisiones y que el Estado sea eficaz en la satisfacción de las
necesidades sociales.8

8 http://huitoto.udea.edu.co/derecho/constitucion/legitimidad_legalidad.html
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 39

El Sistema Democrático

Definición de democracia9
Aunque el significado original de democracia es “gobierno del pueblo”, y
democracia es casi universalmente alabado en política contemporánea; el ideal
de democracia es complejo y muy discutido, tanto como lo son sus justificaciones
e implicaciones prácticas. Generalmente, la democracia es ampliamente
identificada con “el gobierno de la mayoría”; y en otras ocasiones como “lo que
abarca todo aquello que es humanamente bueno”; pero ninguna de estas visiones
es adecuada para un entendimiento de la democracia como un ideal social.
Entonces, ¿qué es lo que en realidad aspira lograr la democracia? Aunque las
respuestas varían de acuerdo a los tipos de democracia discutidas; se puede decir
que todos los tipos de democracia, asumen que toda la gente que vive junta en
una sociedad necesita de un proceso para llegar a unir las decisiones que tomen en
cuenta los intereses de cada persona. Una justificación común para los gobiernos
democráticos se sustenta en la premisa de que la gente; por lo general, son los
mejores jueces de sus propios intereses, con el argumento de que la igualdad de
derechos son necesarios, para proteger esos intereses. No hay mejor forma de
minimizar el abuso de poder político y las demandas democráticas que distribuirlas
equitativamente. Otra justificación común y complementaria es la que expresa y
alienta a la autonomía o auto determinación de los individuos bajo condiciones
de interdependencia social, donde muchos problemas importantes deben ser
resueltos colectivamente.
Muchos teóricos de la democracia argumentan que es un instrumento para el
desarrollo humano en el sentido de que alienta a la gente a responsabilizarse de su
vida política. Otros argumentan que la democracia representa términos justos de
un contrato entre la gente que comparte un territorio pero que no están de acuerdo

9 Adaptado de José Arturo Salcedo Mena en http://www.angelfire.com/nt/vinformemex/demomin.html, noviembre de 2001
40 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

en una sola concepción del bien. En esta visión contractualista, la democracia
consiste en un compromiso de moral justa, aunque los términos precisos de ese
compromiso varíen de acuerdo a las diferentes concepciones de democracia.
Entonces, ¿qué tipo de forma de gobierno es la democracia? Se han dado seis
concepciones de ella; pero la que nos ocupa es la mínima o Schumpeteriana.
Se entiende como democracia mínima algo inmediatamente posible que surge
en el proceso de transición, siempre pactando o negociando, para suceder a los
regímenes autoritarios. Por lo anterior, el término de democracia mínima es
aplicable a gobiernos dictatoriales, a democracias como las existentes en América
del Sur. Norberto Bobbio o Robert Dahl entienden la democracia mínima como
algo inmediatamente posible por un proceso de transición del autoritarismo a
la democracia, una transición debida a un pacto político y una negociación para
suceder a regímenes autoritarios por un modelo nuevo.
Contra las formas autoritarias de ejercer el poder político, Bobbio subraya la
importancia de la democracia política, aquella que históricamente ha defendido
Bobbio entiende al a los individuos de los abusos del Estado. Dicha democracia se define por un
autoritarismo (también método para tomar decisiones colectivas y no por la sustancia de las mismas.
le llama totalitarismo
Así, Bobbio parte de una definición mínima de democracia, que permita distinguir
y dictadura) como
una forma concreta de
a esta forma de régimen político de las dictaduras de cualquier otro régimen no
régimen político que se democrático.
distingue de la forma
Norberto Bobbio sustenta la idea de democracia mínima en su libro La idea de la
liberal demócrata por
la supresión de las
democracia. Afirma que la única manera de entenderse al hablar de democracia es
principales libertades cuando se ve un contrapeso, es decir, algo contrapuesto a todas las formas de un
civiles y políticas, y por la gobierno democrático. Hay que caracterizar a la democracia de tal manera que
concentración del poder se le identifique con un conjunto de reglas con el objeto de cumplir dos tareas:
en manos de un jefe o 1) que las reglas nos digan quién está a cargo y autorizado de tomar decisiones
de un pequeño grupo de
colectivas y 2) bajo qué procedimientos. Si existen reglas capaces de contestar
hombres. El resultado ha
sido el abuso de poder.
estas cuestiones, existe la democracia sin lugar a dudas.
A partir de lo anterior, se puede conjeturar que las democracias existen para
satisfacer un mínimo procedimental, que es necesario a tal grado que se garanticen
los siguientes elementos o “ingredientes”:
1. La participación política del mayor número de gente interesada en hacer
actos de presencia en la vida política.
2. La regla de la mayoría, es decir, tomar como el criterio central para las
decisiones políticas, la opinión de las mayorías.
3. Derechos de comunicación usuales, con esto se logra la selección entre
diferentes elites y programas políticos.
4. La protección permanente de la esfera pública.
Estos son precisamente los supuestos básicos de los que parte Bobbio para definir
el concepto de democracia mínima.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 41

La ventaja más notable de este modelo consiste en el carácter descriptivo de
la democracia mínima. Simultáneamente la democracia mínima comprende
el carácter normativo en cuanto se refiere a sistemas políticos, tales como los
existentes en las sociedades plurales, es decir, en los Estados Nación.
Robert Dahl, en su obra La Democracia y sus críticos, enumera una serie de
elementos que revitalizan la idea de Bobbio sobre el tema en cuestión. Dahl
argumenta que la democracia política moderna, la poliarquía, existe solo si se
reúne los siguientes factores:
1. El control de las decisiones del gobierno, cuyo poder está depositado
constitucionalmente (no por el concepto, sino por la ley) en los funcionarios
electos.
2. Los funcionarios son elegidos pacíficamente de manera frecuente, en
elecciones conducidas con limpieza (no fraudulentas), en las que el fenómeno
de la coerción es muy poco común, nulo o muy pequeño, tanto, como para
volverse insignificante.
3. Sufragio igual y universal en todos los adultos (todos los adultos tienen
derecho a votar en las elecciones de los funcionarios).
4. La mayoría de los adultos tienen derecho a presentarse como candidatos
para cargos electivos en el gobierno.
5. Derecho de expresarse con libertad sin correr el riesgo de ser castigado
(despido, persecución o cualquier otro tipo de amenaza).
6. Derecho de los ciudadanos de tener fuentes de información alternativas
que no estén monopolizadas por el gobierno ni por ningún otro grupo (la
existencia de varios medios, no uno único).
7. Los ciudadanos tienen derechos a formar asociaciones u organizaciones
relativamente independientes (autónomos), incluidas las asociaciones
políticas (por ejemplo, partidos políticos y grupos de interés), que procuren
influir en el gobierno rivalizando en las elecciones y por otras vías pacíficas.
8. Garantías a los derechos de las minorías contra cualquier abuso por parte de
las mayorías.

Función de la democracia (mínima)
Dahl reformula la
Así, según Robert Dahl, si el gobierno popular es aquel cuyas acciones borrosa noción de
estuvieran siempre de acuerdo con la voluntad de todos los ciudadanos, voluntad en términos
entonces lademocracia moderna, la poliarquía, sería aquel régimen cuyos de oportunidades para
actos presentan una estrecha correspondencia con los deseos de muchos de formular preferencias,
con el fin de expresarlas
sus ciudadanos durante un largo periodo de tiempo. Se lograría así que las
a los demás y al gobierno
propias preferencias fueran consideradas por igual, sin discriminación en mediante una acción
cuanto a contenido u origen mediante las garantías numeradas en las líneas individual y colectiva.
anteriores.
42 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

A partir de estos planteamientos se conjetura que la función principal de
esta democracia (mínima) es asegurar la libertad de los individuos frente a la
prepotencia del Estado. Definida así, la democracia se distinguiría de la dictadura,
y en particular del totalitarismo, por la existencia de un conjunto de instituciones
y procedimientos que garantizarían la libertad de los individuos.
Esto es precisamente la democracia mínima, un conjunto de reglas e instituciones.
Se ha postulado el mínimo de tales reglas e instituciones para eliminar la idea de
vivir en el totalitarismo.
Todas las clases de democratización han sido acompañadas con una dosis de
sobrecargo de las expectativas de este proceso, a la vez que imaginar que una vez
establecida la democracia, la sociedad resolverá todos sus problemas. Lo anterior,
evidentemente es falso, a pesar de que la visión minimalista está de moda; la tarea
es presentar un proyecto de democracia visible. Si hay dos principios en los que
se puedan asumir estos postulados, ellos son la participación y competencia para
que la democracia tenga sentido.

Nuevo modelo: Democracia deliberativa
Participación y competencia son una especie de corazón del nuevo modelo.
Sin embargo, puede ser que haya participación y competencia, perdedores y
ganadores, que haya elecciones, que luchemos por los valores y que no pase nada;
que la democracia se convierta en un ritual de conteo de votos, que la democracia
solo sea sucesión de elites políticas y que ninguna elite deje de defender sus
intereses. Es decir, que los mecanismos se hagan repetitivos y rutinarios, que la
ciudadanía no vea sus intereses beneficiados con la democracia.
Las propuestas y reflexiones surgidas sobre la democracia han impugnado
la creación de otro modelo cuyo objetivo sea la superación de la democracia
minimalista, tal es el caso de la democracia deliberativa.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 43

Definición de Estado

Definición de Estado
Etimológicamente la palabra “Estado” proviene del latín status y se define como
una comunidad política creada por la sociedad.
El concepto Estado ha sido objeto de diversas definiciones, lo cual es explicable
teniendo en cuenta los muchos factores que confluyen en él y los variados enfoques
con los que se examina, provenientes de disciplinas tales como la ciencia política,
la sociología y el derecho entre otras.
a) Desde el punto de vista jurídico, la definición de Estado se construye a partir
de la conjunción de tres elementos: 1) pueblo, 2) territorio y 3) soberanía.
Una de las definiciones más aceptadas es la de Mortati en donde afirma que
el Estado es “un ordenamiento jurídico para los fines generales que ejerce
el poder soberano en un territorio determinado, al que están subordinados
necesariamente los sujetos que pertenecen a él”.
Cada uno de los elementos del Estado puede ser definido de la siguiente forma:
El territorio, lugar en el cual el Estado ejerce su soberanía y está constituido no
solo por el suelo sino por el subsuelo, las áreas marinas y submarinas y el espacio
aéreo, el espectro electromagnético y el segmento correspondiente de la órbita
geoestacionaria.
El pueblo, constituido por todas las personas que se encuentran en ese territorio y
que por ello están bajo la influencia de lo determinado por el ordenamiento jurídico.
La soberanía, entendida como la característica del poder estatal que implica
que dicho poder sea supremo en el orden interno e independiente en el orden
externo. El derecho, como instrumento de la soberanía, regula y relaciona estos
tres elementos.
44 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

b) Desde el punto de vista de la Ciencia Política, el Estado es algo no visible
pero palpable para las personas sometidas a este orden jurídico que, por
un lado, las limita y les impone deberes y, por otro, les reconoce derechos o
capacidades que son una forma de organización de la vida. Es un conjunto de
organizaciones que actúan dentro de un marco legal.

El Estado reconoce a los ciudadanos tres tipos de capacidades o derechos:

1. Capacidad o derecho de actuar libremente sin impedimentos que bloqueen
la acción ni restricciones que lo obliguen a actuar de una manera no deseada.
El ciudadano tiene derecho a disentir, oponerse y competir, es decir, puede
hacer todo aquello que las leyes permiten o no impiden. Los filósofos la
llaman libertad negativa; los juristas, derechos civiles; y los politólogos,
liberalización.

2. Capacidad o derecho de decidir libremente y de participar activamente en los
asuntos públicos, es decir, el ciudadano tiene derecho a orientar su voluntad
hacia un objetivo, a tomar decisiones sin verse determinado por la voluntad de
otros. Se llama también autonomía o autodeterminación. Los filósofos la han
llamado libertad positiva; los juristas, derechos políticos; y los politólogos,
democratización o participación política.

En la teoría política, este derecho se define como la participación en la elección
de los gobernantes y en la gestión de los asuntos públicos. No puede haber
libertad política si primero no se ha garantizado el ejercicio de las libertades
civiles.

3. Capacidad o derecho a participar en la riqueza y el bienestar que produce la
sociedad y que ha dado lugar a los denominados derechos sociales.

En suma, el Estado constituye un poder jurídico autónomo, centralizado y
territorialmente determinado. Este poder se define como independiente
hacia el exterior y como irresistible en el interior. Es centralizado porque
emana de un solo centro claramente definido a quien se refiere la unidad
jurídica y de donde parte la actuación escalonada de los funcionarios. El
orden y el poder que lo garantizan tienden a realizar el bien común o como
decían los creadores de las primeras ideas de Estado moderno: la salud del
pueblo o sans common.

El Estado posee un orden jurídico unitario, cuya unidad resulta de un derecho
fundamental, es decir, la Constitución. Esta contiene el equilibrio y los
principios del orden, y su actuación está servida por un cuerpo de funcionarios.
La Constitución Política es la ley suprema que constituye el Estado, le da
nacimiento y de esta se derivan todas las demás leyes.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 45

La función administrativa del Estado
Administrar es lo que no implica legislar ni juzgar. Así, existen entidades que
desarrollan funciones administrativas y que no forman propiamente parte
del Estado. A su vez, existen entidades del Estado que no ejercen función
administrativa, sino de otra índole. Además del concepto negativo (administración
es lo que implica ni legislación ni jurisdicción), hay dos criterios distintos de tipo
positivo que han sido propuestos para diferenciar las funciones estatales: el
criterio orgánico y el criterio material o sustancial.
Administrar consiste en tomar medidas para manejar el Estado y lograr los fines
por él perseguidos. A primera vista, puede considerarse entonces que la función
pública es propiamente función ejecutiva, pues resulta ser la materialización
y puesta en práctica, por parte del Estado, de la ley emitida por el Parlamento.
Sin embargo, se debe tener en cuenta que existen entes que no pertenecen al
denominado Poder Ejecutivo –o más propiamente, Gobierno– , y que pueden
ejercer, en mayor o menor medida, función administrativa. Por otro lado, dentro
del Poder Ejecutivo existen entes que despeñan función gubernativa o política,
que consiste en la dirección de la política general de gobierno y la subsistencia de
las instituciones organizadas por la Constitución, susceptibles de control.

Entidades que Entidades que
desarrollan Entidades
no pertenecen
funciones del Poder
al Poder
administrativas Ejecutivo
Ejecutivo

Características diferenciales de la función administrativa
La función administrativa posee ciertas características diferenciales que sin
embargo, permiten notar que la misma en realidad transita por los más diversos
organismos estatales, e incluso a través de entes privados o no estatales.

La función administrativa siempre es ejercida por el Estado o por los particulares a
través de la delegación, autorización o concesión de la autoridad estatal, opera en
el ámbito de las labores cotidianas de interés general y se relacionan directamente
con funciones de interés general que se deben realizar de manera permanente, es
decir, con un carácter concreto, inmediato y continuo.
46 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Las actividades que desempeña la Administración Pública los afectan directamente.
Esto no significa que toda decisión de la administración tenga por destinatario a
particulares, puesto que en muchos casos los destinatarios pueden ser funcionarios
públicos, a través de los llamados actos de administración interna. Se diferencia de
la función legislativa porque esta se enfoca indirectamente en los particulares; de
la función gubernativa porque no se enfoca sino en el Estado en su conjunto, y de
la función jurisdiccional que si bien se enfoca en los particulares, pretende resolver
conflictos y no es susceptible de revisión por parte de otro poder del Estado.

FUNCIONES
DEL ESTADO
Función
gubernamental

Función Función
legislativa jurisdiccional

Función
administrativa

La función administrativa se encuentra sometida al control de por lo menos
dos Poderes del Estado: Parlamento y Poder Judicial. El Congreso controla la
Administración Pública a través de diversos mecanismos de control político
existentes y establece un férreo control previo a través del principio de legalidad.
El Poder Judicial controla las decisiones administrativas a través de la posibilidad
de revisión judicial de las actuaciones administrativas –vía el proceso contencioso
administrativo– y de la existencia de los diversos procesos constitucionales,
destacando la acción popular, destinada al control de los actos normativos
de la Administración Pública, dado que se emplea para impugnar normas
reglamentarias, que por definición poseen rango secundario.

RELACIÓN CON LOS
PODERES DEL ESTADOS

Poder Poder
Legislativo Judicial

Función
administrativa
Control Político Revisión de
decisiones
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 47

Actividades de la Administración Pública
Las actividades funcionales de la Administración Pública son obligaciones del
Estado y se encuentran al amparo del principio de legalidad, teniendo en cuenta
la competencia de cada uno de los entes que la conforman. Asimismo, ninguna de
dichas actividades puede considerarse propia de la función gubernativa, la función
legislativa o la función jurisdiccional.
1. La actividad de policía –o actividad de limitación– que implica la obligación
de la Administración de fiscalizar, controlar y asegurar la seguridad y el orden,
a fin de obtener la adecuación del comportamiento particular al interés
público, restringiendo la libertad o ciertos derechos de los particulares, pero
sin sustituir la actuación de los mismos. Es en uso de la actividad limitativa que
la Administración Pública puede otorgar autorizaciones, licencias y permisos a
fin que los particulares desempeñen determinadas actividades.
2. La actividad prestacional es la que está referida al manejo de los servicios pú-
blicos. La Administración Pública presta de manera obligatoria, individualizada
y concreta, bienes y servicios, para satisfacer necesidades primordiales de la
comunidad. Tal es el caso de los servicios de educación, salud, limpieza pública,
distribución de agua, etc.
3. La actividad de fomento consiste en la realización de determinadas acciones por
parte de la Administración Pública a fin de promover o estimular la realización de
ciertas actividades por parte de los particulares, actividades que son consideradas
de interés público. Dicha actividad de la Administración no implica una imposición
sino una ayuda para la realización de la actividad económica en cuestión. Entre
las actividades de fomento que desarrolla el Estado peruano están el fomento al
empleo y el fomento a la inversión privada.
4. La actividad normativa consiste en la emisión de normas jurídicas de rango
secundario (inferior al de la ley) denominadas en forma genérica reglamentos,
los mismos que en principio sirven para complementar o hacer operativas las
leyes, están subordinadas a estas; y que incluyen los llamados reglamentos
autónomos, los mismos que no requieren de una ley a la cual reglamentar. Tal
es el caso del Reglamento de Tránsito o el Reglamento de Comprobantes de
Pago.
5. La actividad sancionadora goza actualmente de especial singularidad, puesto
que permite a la Administración sancionar a los particulares por la comisión de
determinadas infracciones, las mismas que no poseen la calificación de delitos.
Como veremos más adelante, la actividad sancionadora de la Administración
posee ciertos principios que tienen por finalidad proteger al particular de
posibles actos arbitrarios. Asimismo, esta actividad no implica impartición de
justicia, toda vez que la Administración no penaliza delitos, ni puede aplicar
penas privativas de libertad. En uso de estas funciones, la Administración
Tributaria tiene la función de sancionar con multas, cierres o comiso de bienes
a los que incumplan con sus obligaciones tributarias.
48 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Elementos esenciales de la
organización administrativa
La organización administrativa se conforma de ciertos elementos básicos, sin los
cuales la misma no existiría. Cada uno de los elementos tienen un alcance y una
competencia.

1. El organismo administrativo
Se define en general como organismo público a todo aquel ente que goza de
autonomía, se encuentra encargado de una actividad o de varias conexas entre
- Banco Central de sí, cuya regulación proviene del derecho público y cuya existencia se debe a la
Reserva del Perú. Constitución o la Ley. El organismo es el resultado de la división del trabajo al
- Superintendencia de interior de la Administración Pública, estableciéndose un régimen especializado.
Banca y Seguros.
En términos generales, la autonomía que venimos señalando es variable,
- Defensoría del Pueblo.
puesto que puede involucrar determinados niveles dependiendo en general
- OSIPTEL.
de la actividad que se realiza. Como resultado, el organismo público goza de
- OSINERMIN.
personalidad jurídica pública, la misma que le otorga determinadas prerrogativas,
- INDECOPI.
conforme la Constitución y las leyes que correspondan. Finalmente, definimos
Entre otros, gozan de como organismo administrativo aquel al cual se ha encargado fundamentalmente
autonomía constitucional.
el ejercicio de función administrativa.
Dentro de los organismos públicos existen diversas modalidades de interés,
como pueden ser los organismos constitucionales, los organismos públicos
descentralizados, los ministerios, los gobiernos locales; cada uno de ellos con sus
características propias y su respectivo régimen de autonomía.

2. El órgano administrativo
A su vez, entendemos por órgano administrativo –concepto que muchas veces
Las unidades se confunde con el de organismo administrativo– toda aquella repartición de
organizacionales un organismo encargada de una actividad determinada, y que se encuentra al
que componen cada mando de una autoridad administrativa. Al órgano se le atribuye un conjunto
ministerio y cada de funciones para resolver o gestionar al interior del aparato organizativo y
institución pública constituye un conjunto de competencias y medios ordenados para realizar
desentralizada
determinadas funciones. El órgano, en consecuencia, no goza de autonomía ni
se encuentran
subordinadas a sus de personalidad jurídica propia. El típico ejemplo de órgano administrativo se
superiores. encuentra en la relación entre los ministerios y las diversas direcciones que lo
componen. Ninguna de dichas direcciones goza de autonomía y se encuentran
subordinadas jerárquicamente a sus superiores, dentro de lo que se denomina un
organigrama funcional.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 49

ORGANISMO
ADMINISTRATIVO

Ministerio

Órganos
administrativos
Asesores

Dirección Dirección Dirección
General General General

Clases de órganos por su función genérica
Una importante clasificación de los órganos administrativos se basa en un criterio
funcional y es bastante tradicional. De ahí surge la clasificación de órganos Organos activos:
activos, deliberantes y consultivos. Los órganos activos, que son la mayoría de Cualquier dirección
los existentes en la Administración Pública, emiten resoluciones sin resolver o gerencia que emite
resoluciones.
conflictos. Ejemplos de estos órganos son la dirección de un ministerio o de los
organismos públicos descentralizados. Estos órganos pueden ser: de dirección o
de gestión, según su importancia relativa.
Los órganos deliberantes emiten decisiones resolviendo conflictos, como pueden
ser los tribunales administrativos o las comisiones administrativas que existen Organos deliberantes:
al interior de los organismos administrativos. Estos órganos dirigen, entre - Tribunales del
ministerio de trabajo.
otras, la actividad cuasi jurisdiccional de la Administración, a través del empleo
del procedimiento trilateral. Constituyen siempre órganos colegiados, es decir,
conformados por una pluralidad de funcionarios.
Los llamados órganos consultivos emiten juicios, dictámenes e informes, los
mismos que generan efectos jurídicos, sean directos o indirectos. Ejemplos de Organos consultivos:
estos órganos pueden encontrarse en la oficina de asesoría legal o la oficina Gerencias o divisiones
de planificación de alguna entidad pública. Los órganos consultivos pueden legales. Por ejemplo
Intendencia Nacional
ser permanentes o transitorios, e incluso pueden estar conformados por Jurídica de la SUNAT
particulares o entes representativos de intereses diversos, que asumen una o la dirección de
Medicamentos, Insumos
función consultiva. y Drogas DIGEMIND del
MINSA.

Clases de órganos por su función al interior de los organismos
a) Órganos de Asesoramiento y Apoyo, también denominados órganos staff:
Son los que prestan servicios al interior de la entidad, haciendo posible la
labor de los órganos de línea, orientando o administrando.
50 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Por ejemplo, las oficinas de asesoría jurídica, de presupuesto, de planificación,
de racionalización, de administración, de relaciones públicas, de
comunicaciones, entre otras. Los órganos consultivos, según la clasificación
que hemos visto previamente, son siempre órganos staff.
b) Órganos de Línea o Técnico Normativos quienes ejecutan las tareas propias
de los organismos, según las tareas de cada uno. Les compete velar por el
cumplimiento de la norma en un ámbito particular y la ejecución de las tareas
asignadas por la norma respectiva.
Por ejemplo, las llamadas direcciones nacionales o direcciones generales o las
gerencias cuando estas existen.

El Sistema Administrativo
Por otro lado, se entiende por sistema administrativo al conjunto de órganos u
organismos que actúan de manera coordinada con la finalidad de obtener un fin
común. Es una suma organizada de normas, órganos y procesos destinados a
proveer a la administración de insumos para cumplir su labor de manera eficiente.
Normalmente, un sistema administrativo posee un ente rector, el cual se
encuentra encargado de la labor de coordinación al interior del sistema. Al interior
del sistema administrativo se dan las relaciones de colaboración entre entidades a
las que haremos referencia más adelante.
En el caso peruano, ejemplos de sistemas administrativos puede encontrarse en
el Sistema Electoral, conformado fundamentalmente por la Oficina Nacional de
Procesos Electorales (ONPE) y el Jurado Nacional de Elecciones (JNE), pero en el
cual participa también el Registro Nacional de Identidad y Estado Civil (RENIEC),
entre otros. También puede incluirse el Sistema Nacional de Control, cuyo ente
rector es la Contraloría General de la República.

SISTEMA DE SALUD DEL PERÚ

Hospitales
Sanidad de
Clínicas y Centros
MINSA EsSalud FF.AA.
Privadas de Salud
y FF.PP.
Municipales
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 51

Las relaciones entre los órganos y organismos administrativos
En general, en la Administración Pública puede hablarse de tres categorías de
relaciones entre los diversos órganos y organismos de la administración pública,
de acuerdo con el nivel de verticalidad de la relación y los efectos de la misma:
Jerarquía, Tutela y Coordinación.

1. Jerarquía
La jerarquía es la típica relación de naturaleza piramidal, vertical, caracterizada
por la subordinación de los funcionarios de nivel inferior a los de nivel superior.

La relación
jerárquica se
establece sobre
la base de una
distribución
de funciones
y poderes
realizada de
mayor a menor.

2. Tutela
Ahora bien, la tutela es más bien
una relación de tipo mixto, que ORGANISMOS PÚBLICOS DEL
implica cierta influencia en el SECTOR ECONOMÍA Y FINANZAS
comportamiento de la entidad
tutelada, pero que no implica PRO
subordinación entre unos y otros. Una INVERSIÓN
relación de tutela típica se muestra
entre los ministros y los organismos
ONP OCSE
públicos descentralizados adscritos
a su sector. La tutela, en este caso, MEF
se nos muestra a través de varios
efectos. El organismo que tutela debe
resolver los conflictos de competencia SUNAT CONASEV
que se dan respecto del organismo
tutelado; la responsabilidad del
52 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

manejo presupuestario corresponde al ente tutelar, como titular del pliego; la
responsabilidad política no puede ser asignada al ente tutelado sino al tutelar,
por lo cual dicho rol se imputa al ministro del sector; el organismo tutelar, en la
generalidad de los casos, nombra y remueve al jefe del organismo tutelado o a
los miembros del órgano colegiado que constituye la Alta Dirección del mismo,
influencia que podría ser importante en determinados casos.

3. Coordinación
Finalmente, en la administración pública moderna se da un conjunto de situaciones
en las cuales es necesaria la coordinación de determinados entes, sean estos
organismos u órganos, que operan en una relación de naturaleza horizontal, sin
que exista subordinación o tutela entre los entes involucrados.

RENIEC Los procesos electorales
implican una estrecha
coordinación entre el
Jurado Nacional de
ONPE Elecciones (JNE), la
Oficina Nacional de
Procesos Electorales
JNE (ONPE) y el Registro
Nacional de Identidad y
Estado Civil (RENIEC).

Organización descentralizada
En la estructura estatal, la organización descentralizada implica transferir cuotas
de poder político a organismos públicos determinados, de tal manera que se
les confiera determinadas competencias sobre la base de determinado nivel de
autonomía. Esta descentralización puede elaborarse con un criterio funcional o,
más bien, con un criterio de distribución territorial. De hecho, la organización
descentralizada, adecuadamente implementada, puede generar determinados
beneficios al funcionamiento administrativo.
La existencia de mecanismos de decantamiento de los poderes del Estado permite
un adecuado control del poder estatal, en términos específicos de control vertical,
a través de la transferencia de poder político. Ahora bien, conforme se transfiere
poder, se pasa de un esquema de centralización a otro de descentralización.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 53

El descentralizar implica que existen núcleos de autoridad, básicamente en las
distintas zonas geográficamente consideradas en un país determinado, que implica
una división de poder garantizada por el ordenamiento jurídico. Una organización
estatal establecida mediante divisiones geográficas, con autonomía política y
administrativa, implica entonces la existencia de una descentralización muy amplia.

Asimismo, la idea de descentralizar implica proporcionar alivio a la dirección estatal
central –denominada en general Gobierno Nacional o Gobierno Central–, permite
generar mejores decisiones, y adquirir una mayor velocidad para tomar dichas
decisiones. En suma, la descentralización, sea ésta política o administrativa, reduce
el costo de la toma de decisiones al interior de un Estado. Esto implica, además, la
necesidad de una construcción delicada de las competencias que les corresponde
a cada uno de los entes que componen la organización descentralizada.

Por otro lado, la descentralización acerca el poder estatal al particular,
proporcionándole mecanismos más eficientes de control político y de
acercamiento a los que detentan dicho poder. Mientras más descentralizado se
encuentre el poder, le resultará más sencillo al ente descentralizado el conocer las
opciones y preferencias que manejan los pobladores sometidos a su jurisdicción.
De hecho, los mecanismos de descentralización democratizan el acceso de
dichos particulares al Estado en general, puesto que facilitan la realización de
mecanismos de participación política propios de la democracia directa.

Además, la existencia de entes descentralizados con cierta cuota de autonomía
permite que los mismos controlen el poder que ejerce el Estado central o
nacional. Esta interacción mutua genera que ambos moderen el uso que
hacen de las facultades que el ordenamiento les provee. Todas las ventajas
antes referidas pueden observarse en el análisis de los sistemas políticos que
muestran tendencias hacia la descentralización, sea que consideremos en
el análisis a las autonomías españolas, los länders alemanes, los cantones
suizos, los estados norteamericanos o las regiones italianas, por citar algunos
ejemplos. De hecho, los diseños de la llamada democracia consensual
tienen una relación muy amplia con regímenes altamente descentralizados.

Es necesario tener claro, sin embargo, hasta donde puede descentralizarse.
En primer lugar, existen ciertas ventajas de la propia centralización a tomar en
cuenta. Por un lado, ciertas cuestiones especializadas no son susceptibles de
ser descentralizadas. Puede darse como resultado un indebido incremento de
los costos administrativos: la coordinación administrativa puede ser costosa,
haciéndose difícil la toma de decisiones. Por otro lado, la tecnología actual facilita
las comunicaciones y el transporte, lo cual genera que ciertas decisiones puedan
manejarse de manera centralizada.
54
54 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Los servicios públicos10

Desde las épocas más remotas de la civilización, en toda colectividad humana han
existido oficios y roles sociales que sirvieron para satisfacer necesidades comunes
de la población. Por ejemplo, panaderos, herreros, posaderos y soldados fueron
los oficios más antiguos en el mundo occidental. Estas personas cumplían una
función la que satisfacía una necesidad común: tener pan, mantener y arreglar
las herramientas de trabajo y transporte, dar posada a viajeros y pobladores
temporales, y brindar seguridad o mantener el orden.

Definición de servicios públicos
Los servicios públicos son actividades asumidas por órganos o entidades
públicos o privados, creados por la Constitución y las leyes para satisfacer,
en forma regular y continua, ciertas categorías de necesidades que son de
interés general, bien sea en forma directa, por medio de un concesionario
o a través de cualquier otro medio legal, con sujeción a un régimen de
derecho público o privado, según corresponda.

En el caso del antiguo Perú, las funciones sociales fueron desempeñadas por los
chasquis, pongos de tambos, guerreros, sacerdotes, alfareros, constructores,
tejedores, mitayos, mitimaes, entre otros; quienes se ocupaban de satisfacer
necesidades comunes: la comunicación, la administración de los graneros, la
seguridad, el culto, la producción de utensilios, la vivienda y los edificios públicos,
el vestido, etc.

10 Basado en Reyna, L. y Ventura, K. Los servicios públicos en el Perú, una visión preliminar.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 55

A medida que la civilización fue logrando avances tecnológicos, sus ingresos han
aumentado, así como su capacidad de acumulación y de consumo. Sus necesidades
han ido creciendo, así como los requerimientos que le hecen a sus Estados. De
esta manera, las funciones y los roles que las instituciones y personas cumplían se
han vuelto más numerosos y complejos. A su vez, las sociedades han ido tomando
decisiones en relación a qué actividades debían ser ejercidas por particulares y qué
otras, por sus gobiernos comunales o municipales y por el Estado nacional.

Hoy en día, la vida cotidiana de cualquier sociedad medianamente desarrollada
está rodeada de innumerables servicios públicos, desde los más antiguos como
el correo, hasta los más modernos como la televisión por cable o el Internet.
Gracias a la tecnología existen también un número de empresas modernas, desde
radioemisoras y televisoras hasta empresas de acceso a Internet entre otras que
podrían encuadrarse bajo la definición de servicio público. A continuación se
destacan algunos casos.

TIPO DE ENTIDAD DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO PÚBLICO EJEMPLOS EN EL PERÚ

• Empresas de • Servicio de envío de • SERPOST
correo o postales correspondencia, cartas,
documentos valorados, etc.
• Empresas de • Servicio de telefonía domiciliaria • MOVISTAR
telefonía o teléfonos fijos.
• CLARO
• Servicios de telefonía móvil o
• NEXTEL
celulares.
• Servicio de televisión por cable.
• Servicio de Internet por cable.
• Servicio de Internet inalámbrico
o wifi.
• Empresas de • Servicios de energía eléctrica a • EDELNOR
electricidad domicilio.
• LUZ del SUR
• Servicios de alumbrado público.
• Empresas de agua • Distribución de agua potable • SEDAPAL
a domicilios, alcantarillado y
• SEDA CHIMBOTE
desagüe.
• EMAPA SAN
MARTÍN
• Empresas de • Servicio de limpieza de calles, • RELIMA
limpieza pública veredas, parques y recojo de
• ESLIMP Callao S.A.
basura y desmonte.

El servicio público es el conjunto de prestaciones reservadas en cada país
a las administraciones públicas y que tienen como finalidad la cobertura de
determinadas prestaciones a los ciudadanos.
56 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Características de los servicios públicos
• Son brindados por determinadas entidades (públicas y privadas)
y satisfacen primordialmente las necesidades de la comunidad o
sociedad donde estos se llevan a cabo.

Organización
de medios
con recursos Lo
Funcionan públicos proporcionan
de manera las entidades
permanente públicas o
privadas
No existe
ninguna entidad SERVICIO Se rigen por CONTROL
privada que lo PÚBLICO el Derecho DEL
ofrezca público
ESTADO
Favorecen los
derechos de El usuario
los ciudadanos es el
beneficiarios Funcionan público
en locales
públicos

• Están a disposición del público gratuitamente o a cambio de una tarifa,
sin discriminación alguna y dentro de las posibilidades de oferta técnica
que posean los operadores.
• Son regulados por las leyes, especialmente en lo concerniente a las
tarifas. Como no siempre existe competencia, las leyes favorecen los
derechos de los ciudadanos beneficiarios. Por ejemplo, el único que
ofrece agua potable es el Estado. Por ejemplo, en el caso de la ciudad
de Lima dicha empresa es SEDAPAL y no existe ningún otro operador
público o privado que abastezca de agua potable. Es un monopolio. La
tarifa que se paga por el abastecimiento del agua es regulada por el
Estado a través de la SUNASS.
• Deben funcionar, de manera regular y permanente, en favor de la
colectividad y por encima de los intereses de quienes los manejan.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 57

• Frecuentemente entran en conflicto con los operadores privados del
mismo tipo de servicio, porque mientras que el sector privado busca
optimizar sus utilidades, el Estado busca ofrecer un servicio más
adecuado al menor precio posible. Por ejemplo, hay servicios de salud
públicos operados por el MINSA y servicios de salud privados operados
por particulares como las clínicas.
• La prestación del servicio puede ser hecha por un organismo público
o privado pero bajo control, vigilancia y supervisión de los órganos
reguladores estatales competentes. Por ejemplo, el servicio de
telefonía es público, así como el de suministro de electricidad, pero sus
operadores son privados. Ambos se rigen por la ley y son regulados por
organismos como OSIPTEL y OSIGNER, respectivamente.
Los servicios públicos se pueden clasificar de muchas formas.
1. Esenciales y no esenciales; los primeros son aquellos que de no
prestarse pondrían en peligro la existencia misma del Estado: policía,
educación, sanidad. Y los segundos; a pesar de satisfacer necesidades
de interés general, su existencia o no prestación no pondrían en peligro
la existencia del Estado; se identifican por exclusión de los esenciales.
2. Permanentes y esporádicos; los primeros son los prestados de
manera regular y continua para la satisfacción de necesidades de
interés general. En los segundos; su funcionamiento o prestación es
de carácter eventual o circunstancial para satisfacer una necesidad
colectiva transitoria. Por ejemplo, los servicios de alimentación en caso
de desastres naturales.
3. Por el origen del órgano del Poder Público o ente de la administración
que los presta; Nacionales, Regionales y Municipales; y concurrentes
si son prestados por cada una de las personas jurídicas territoriales:
nacionales por la República u otros órganos del Poder Nacional;
los Regionales son los prestados por cada una de las Regiones,
particularmente los señalados en la Constitución o en las leyes y cuyo
efecto es transferir competencias del gobierno nacional a las regiones
y municipalidades.
4. Desde el punto de vista de la naturaleza de los servicios, se clasifi-
can en servicios administrativos, son los que brindan las entidades
públicas que otorgan documentos, licencias, permisos, etc. Los ser-
vicios asistenciales, son los servicios de educación, salud, seguridad,
protección al trabajador, pensiones, etc. Los servicios económicos se
clasifican a su vez en servicios públicos de transporte, energéticos y de
telecomunicaciones.
58
58 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

5. Servicios públicos obligatorios y optativos. Los obligatorios son
aquellos sobre los cuales el Estado se reserva el monopolio y nadie se
puede autoexcluir de gozarlo o beneficiarse con ellos, por ejemplo la
Defensa Nacional. Mientras que los optativos son los servicios públicos
que pueden o no ser usados por las personas aún cuando sean esenciales
o indispensables. Por ejemplo, el servicio gratuito de vacunación
que ofrece el Ministerio de Salud. Las personas pueden optar por un
servicio privado o por no vacunarse. En este caso se benefician de
alguna manera, por ejemplo, gracias a que otros se vacunan, el que no
se ha vacunado tiene menos probabilidades de contagiarse.
6. Por la forma de prestación de servicio pueden ser: directos y
concesionarios u otras formas legales. En los primeros, su prestación
es asumida directamente por el Estado (nacional o municipal). En
los segundos: no los asume directamente el Estado sino personas o
empresas privadas. Por ejemplo, el servicio de transporte público que
han recibido la concesión de rutas y trabajan con sus propios vehículos.

Servicio público económico, construcción de vías de comunicación para favorecer el
transporte de personas y de bienes.
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 59

Los servicios públicos
garantizan el ejercicio de los
derechos de los ciudadanos
La manera que tiene la sociedad y el Estado de garantizar que los ciudadanos
ejerzan sus derechos es ofreciendo servicios públicos de calidad.
Una persona pondrá en práctica su derecho a la salud mediante el uso de un servicio
público de salud. De la misma forma se ejercerá el derecho a la educación, a tener
un nombre, a la justicia, a la seguridad, a la propiedad; a través de los servicios
de educación, identidad y registros civiles; tribunales de justicias y fiscalías, y
registros públicos, respectivamente; entre otros muchos que corresponden a los
derechos reconocidos por la Constitución Política del país.
Los derechos económicos de las personas naturales y jurídicas también deben ser
garantizados y los servicios públicos que atienden estos derechos son los servicios de
transporte (carreteras, puentes, puertos, embarcaciones, etc.); de telecomunicaciones
(redes por cable, redes inalámbricas) y de energía (petróleo, gas, etc.).
En los tiempos actuales, los Estados deben construir sistemas jurídicos que
garanticen la oferta de servicios públicos con lo que a su vez, los ciudadanos
puedan ejercer sus libertades sociales, de manera que se sientan incluidos al recibir
beneficios que les permiten gozar de una vida digna, tener empleo, desarrollar sus
actividades económicas, ejercer sus derechos políticos sin trabas, entre otros.

A cada derecho le corresponde un servicio público. Por ejemplo:

Derecho Servicio público
A la educación Instituciones educativas públicas

A la salud Hospitales y centros de salud del MINSA, hospitales y centros
de salud de los municipios
A la identidad Registro Nacional de Identidad y Estado Civil (RENIEC)
A la propiedad Registros Públicos
A la seguridad Policía Nacional y Serenazgo Municipal
60 Libro de Consulta 2012. CULTURA TRIBUTARIA

Los derechos que el Estado le reconoce a las personas devienen en normas legales
y se aplican a través de los servicios públicos.

Declaración Universal de los
Derechos Humanos
Artículo 26: 1. Toda persona Declaración americana de los
tiene derecho a la educación. Derecho sy Deberes del Hombre
La educación debe ser gratuita, Artículo XII: Toda persona tiene
al menos en lo concerniente derecho a la educación, la que debe
a la instrucción elemental y estar inspirada en los principios de
fundamental. La instrucción libertad, moralidad y solidaridad
elemental es obligatoria (…) humanas.
2. La educación tendrá por objeto el (…) Toda persona tiene derecho a
pleno desarrollo de la personalidad recibir gratuitamente la educación
humana y el fortalecimiento del primaria, por lo menos.
respeto a los derechos humanos y
a las libertades fundamentales (…)

Constitución Política del Perú: Constitución Política del Perú
Artículo 2: Toda persona tiene Artículo 17: La educación
derecho: 1. A la vida, a su identidad, inicial, primaria y secundaria es
a su integridad moral, psíquica obligatoria. En las instituciones del
y física y a su libre desarrollo y Estado, la educación es gratuita. En
bienestar (…) las universidades públicas el Estado
garantiza el derecho a educarse
gratuitamente a los alumnos
que mantengan un rendimiento
Constitución Política del Perú satisfactorio y no cuenten con los
Artículo 13: La educación tiene recursos económicos necesarios
como finalidad el desarrollo para cubrir los costos de educación
integral de la persona humana. (…) Nacional (…)

Servicios educativos públicos
y privados
Capítulo 1. HOMBRE, SOCIEDAD Y ESTADO 61

Conclusiones
El problema del Estado y la definición de la ciudadanía son temas
que preceden la comprensión y aceptación de las obligaciones y
especialmente la referida a la tributación.
El Estado, su rol, objetivos y su tamaño delinean la legitimidad de
sus necesidades ante la sociedad. Mientras que la forma como se
ejerce la ciudadanía, la diseminación y aceptación de la cultura
democrática, su alcance y los mecanismos de participación, le dan
contenido a la relación del ciudadano con el Estado.
La clave de la relación ciudadano-Estado es “lo público” – estatal
o no estatal- y el desarrollo social –local y regional- como espacio
real de participación territorial, en l a medida que la gente pueda
incidir y lograr sus objetivos. En consecuencia, la sociedad asumirá
como propia la necesidad de dotar de recursos al Estado.
Por ello, la cuestión de la cultura democrática cobra mayor valor,
en tanto, aparezca como el medio y el instrumento idóneo para
la participación y el logro de los objetivos de la gente y dote de
legitimidad al rol fiscalizador y recaudador del Estado y su Admin-
istración Tributaria.
En la misma medida, lo público adquirirá la significación de un
espacio dinámico en el que se interaccionan distintos actores: la
sociedad política (Estado), los ciudadanos y el mercado con una
lógica y objetivos comunes.