SEMINARIO DE GRADO II

ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA
MATERIAL DE APOYO UNIDAD TRES
SEMANA 5 Y 6

SEMINARIO DE GRADO II 2 . no son sujetos del impuesto de renta sino hasta su realización.  Los ingresos generados al determinar el valor razonable.  La actualización de instrumentos financieros de renta variable solo serán admitidos en su liquidación. LEY DE CONVERGENCIA FINANCIERA  Reconoce las normas técnicas contables vigentes en Colombia.  La actualización de instrumentos financieros de renta fija solo serán admitidos en su liquidación. no son sujetos del impuesto de renta sino hasta su realización.  Los ingresos generados en el método de participación.

 Los activos. ingresos costos y gastos adquiridos en moneda extranjera se registran a precio histórico con TRM inicial. pasivos. SEMINARIO DE GRADO II 3 . LEY DE CONVERGENCIA FINANCIERA  Se actualiza el concepto de activos y pasivos aceptando la definición de las normas internacionales de contabilidad.  Se admite el sistema de inventario periódico y el sistema de inventario permanente.  Se actualiza el concepto de balance general a estado de situación financiera.  Se rechaza las compras a proveedores insolventes ó ficticios.  La distribución de utilidades en acciones y la capitalización de la revalorización del patrimonio se consideran ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.

queda implícita la aceptación de la depreciación diferida fiscal.  En la depreciación se permite lo que indique la técnica contable. no podrá ser aceptado como costo ni ser capitalizado. SEMINARIO DE GRADO II 4 .  Los activos biológicos consumibles se tratan como inventario. un valor residual y una tasa ó alícuota entre el 4% y el 33%.  Los gastos no aceptados como deducciones. acepta la vida útil.  El costo de las acciones que no cotizan en bolsa tienen como tope el valor intrínseco incrementado en un 15%. LEY DE CONVERGENCIA FINANCIERA  Los activos biológicos vinculados a la producción se trata como activo fijo.

LEY DE CONVERGENCIA FINANCIERA  Las variaciones por ajuste de tipo de cambio solo se reconocen como ingreso gravable ó como gasto ó costo deducible en el momento de la enajenación para activos ó liquidación para pasivos.  No se reconoce como pasivos: ° Provisiones y pasivos contingentes ° Pasivos laborales salvo el de pensiones ° Pasivo de impuesto diferido ° Pasivo por ajuste a valor razonable en inversiones SEMINARIO DE GRADO II 5 .

el valor patrimonial se mantiene el del año anterior SEMINARIO DE GRADO II 6 . LEY DE CONVERGENCIA FINANCIERA  Para efectos del ESFA. las reexpresiones de activos y pasivos no tienen efectos fiscales (ingreso gravado o deducción).

 No se acepta provisiones ( gastos de demandas laborales solo hasta que se pague ).  No se acepta gastos de atención superiores al 1% del ingreso fiscal. Realización de las deducciones fiscales Se considera el sistema contable de causación  No acepta diferencia a valor razonable. rehabilitación. SEMINARIO DE GRADO II 7 .  No se acepta costo de las sanciones o multas.  No Acepta intereses implícitos.  No se acepta costos de desmantelamiento. restauración. pasivos laborales hasta cuando realmente suceda la utilización de la provisión.

 El IVA en bienes de capitales deducible de la renta.  No se acepta deducción de intereses a tasa superior a la autorizada por la superfinanciera realización de causalidad. SEMINARIO DE GRADO II 8 . A menor que haga retención de la fuente.  No son deducibles pagos a paraísos fiscales. Realización de las deducciones fiscales Se considera el sistema contable de causación  Los parafiscales y prestaciones sociales serán deducibles si están efectivamente pagados (no solo causados).

SEMINARIO DE GRADO II 9 . Arrendamiento operativo y financiero Se considera el sistema contable de causación  Se actualiza el concepto de arrendamiento. en el arrendamiento financiero la depreciación es del arrendatario. En el arrendamiento operativo depreciación del bien es del arrendador. quien crea el activo y el pasivo simultáneamente.

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