SISTEMA DE ENSINO CONECTADO

CIÊNCIAS CONTÁBEIS

KÁTIA ADRIANA DOS REIS SOUZA

FUNDAMENTOS DA CONTABILIDADE

Divinópolis-MG
2016

S. Luis Fernando M. Equipe de professores do 1° semestre: Profs. Maria Eliza Correa Pacheco. Daiane Alves Rodrigues.FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR .Universidade Norte do Paraná. Juliene Regina Bettin Santana. Sérgio De Goes Barbosa.C. para o Portfólio das Atividades Interdisciplinares individual. Jair Galerani.Silva.A. e Mariane Sayuri Fukuda Batista. Divinópolis-MG 2016 .

1 Missão----------------------------------------------------------------------------------------------------11 5.3 Visão-----------------------------------------------------------------------------------------------------12 6 OBJETIVO-----------------------------------------------------------------------------------------------12 7 ORGANIZAÇÃO---------------------------------------------------------------------------------------13 7.2 Gestão de pessoas-----------------------------------------------------------------------------------14 9. Sumario 1 INTRODUCÃO -------------------------------------------------------------------------------------------4 2 LIVRO DIÁRIO-------------------------------------------------------------------------------------------5 3 LIVRO RAZÃO-------------------------------------------------------------------------------------------6 4 BALANCETE--------------------------------------------------------------------------------------------10 5 PLANEJAMENTO-------------------------------------------------------------------------------------11 5.1 Comercial------------------------------------------------------------------------------------------------14 9.3 Administrativo/financeiro----------------------------------------------------------------------------14 10 AS CAUSAS QUE GERAM MORTALIDADE EMPRESARIAL---------------------------14 11 CONCLUSÃO-------------------------------------------------------------------------------------------16 12 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS---------------------------------------------------------------17 .1 Organograma-------------------------------------------------------------------------------------------13 8 DIREÇÃO------------------------------------------------------------------------------------------------13 9 CONTROLE---------------------------------------------------------------------------------------------14 9.2 Valor------------------------------------------------------------------------------------------------------11 5.

Com apresentação do livro diário. INTRODUÇÃO O presente trabalho se refere a atividade textual interdisciplinar individual com o seguinte tema FUNDAMENTOS DA CONTABILIDADE do1º semestre do curso de Ciências Contábeis. do livro razão analítico e do balancete. 4 1. A atividade textual consiste na elaboração dos lançamentos contábeis. organograma. para a Empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA. Foi apresentado segundo laudo técnico relatórios de controle e organização. . e um informativo sobre a mortalidade empresarial no Brasil.

00 pagar provisionado no mês de janeiro 3 18.00 mo Parcela 01/05 . 10 27.000.15 FGTS a Caixa Pagamento FGTS R$ 152. R$ 3. NF 002 6 18.02.000.00 via banco ref.02.00 pagar Provisionados no mês de janeiro. LIVRO DIÁRIO Livro Diário de 05/02/2015 à 28/02/15 COMPANHIA SUCESSO LTDA.15 Caixa Vendas de Vendas de serviços R$ 2.000. Janeiro/2015.748.02.50 pagar Provisionado no mês de janeiro 4 18.02.empréstimo – R$ 1.000.15 Emprésti Caixa Pag.15 Cliente Banco Recebimento de Cliente R$ 10.00 caixa Fatura Energia Elétrica-Ref.15 Banco Fornecedor Pagamento Fornecedor R$ 2.15 Energia Fornecedor Pagamento através do R$ 2.02.00 .Via Banco compra NF 035 8 19. NF 001 5 18.15 Moveis e Duplicatas a Moveis e utensílios . dos Viajantes n º 100 Cidade dos Navegantes Nº Data Conta a Conta a Histórico Valor débito crédito 1 05.15 Salario a Caixa Pagamento dos Salários R$ 1.02. 9 25.15 INSS a Caixa Pagamento INSS R$ 617.15 Água Fornecedor Pagamento através do R$ 1.02.00 utensílios pagar Prazo – 30 dias 7 19.00 Serviço recebimento via Caixa ref.02.000. CNPJ: Av.parc.00 caixa Fatura Água – Ref. 2 07.000.02.000. Janeiro/2015.02. 5 2.

000.15 Agua Água a Provisão das Despesas R$ 900.00 pagar com Água no mês de fevereiro/2015 12 28 .00 pagar com Energia no mês de fevereiro/2015 13 28 .000.00 recolher 16 28.482. 6 11 28.50 provisionado no mês de janeiro 18/02/2015 Venda de serviço 2.15 INSS INSS a INSS Parte Empresa R$ 465.887.100.252. NF 002 .00 05/02/2015 Pagamento de salário 1.02.50 9.00 pagar recolher empregados 15 28.15 FGTS FGTS a FGTS sobre Salários R$ 152.02.00 3.00 provisionado no mês de janeiro 18/02/2015 Pagamento INSS 617.15 Salários a INSS a INSS Retidos dos R$ 152.50 recebimento via caixa ref.00 11.02.02.02.748.50 recolher (Patronal) - Administrativo Total R$ 28.482.00 10.15 Salários Salários a Salários à Pagar R$ 1.000.00 12.00 10.00 provisionado no mês de janeiro 07/02/2015 Pagamento FGTS 152.LIVRO RAZÃO LIVRO RAZÃO DOS FATORES CONTABEIS DE FEVEREIRO DE 2015 Conta: Caixa Subconta: Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 12.02.00 pagar 14 28.15 Energia Energia a Provisão das Despesas R$ 1.900.800.

Janeiro/2015 27/02/2015 Pagamento parcela de 1.00 26.000.000.00 9.000.000.00 28.000.000.00 8.00 15.000.00 14.00 8.00 3.482. Janeiro/2015 25/02/2015 Pagamento de água via caixa 1.000.50 ref.50 empréstimo 01/05 7.000.000.000.00 banco ref.00 Conta Cliente a receber Subconta Cliente a receber Data Histórico Debito Credito Saldo 01/01/2015 Saldo Anterior 15.00 ref.00 18/02/2015 Pagamento de cliente via banco 10.482. 001 19/02/2015 Pagamento de fornecedor via 2.00 7.482.000. NF 001 5.000.000.000.000.00 18.482.00 3.000.000.000.00 Conta Computadores e Periféricos Subconta Computadores e Periféricos Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo inicial 8.00 18/02/2015 Compra de Cadeiras 3.000.00 18/02/2015 Recebimento de Cliente via 10.00 banco NF 035 26.00 Conta Fornecedor Subconta Fornecedor Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 11.00 . 7 19/02/2015 Pagamento de energia 2.000.000.00 Conta Moveis e utensílios Subconta Moveis e utensílios Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 3.000.00 5.50 elétrica via caixa ref.50 Conta Banco Conta Movimento Subconta Banco Conta Movimento Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 18.

000.50 Conta FGTS a recolher .00 10.000.000. Janeiro/ 2015 25/02/2015 Pag.000.50 617.000.00 parcela 01/05 4.000.000.00 28/02/2015 FGTS sobre salários 152.00 617.00 Banco 19/02/2015 Pagamento de Energia 2.00 12.000.900.00 05/02/2015 Pagamento dos salários 1.000.00 27/02/2015 Pagamento empréstimo – 1.900.00 9.748.00 28/02/2015 INSS parte Empresa 465.00 Elétrica – ref.00 Conta Salario à Pagar Subconta Salario à Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 1.748. água – ref.00 4.00 provisionados no mês de janeiro 28/02/2015 Salários a pagar 1.00 Conta Empréstimos e financiamento Subconta Empréstimos e financiamento Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 5.00 Conta Salario Subconta Salario Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Salario à Pagar 1.900.748. Janeiro/2015 1.000.900.00 9.00 1.00 1.50 provisionado no mês de janeiro 28/02/2015 INSS retidos dos empregados 152.000.00 1. 8 19/02/2015 Pagamento Fornecedor – via 2.00 Conta INSS a recolher Subconta INSS a recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 617.50 18/02/2015 Pagamento INSS 617.

00 18/02/2015 Vendas de serviços via caixa 2.00 17.000.000.00 1.00 .000.50 Conta Despesa com água Subconta Despesa com água Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 1.900.00 25.517.00 17.00 Conta Despesas com Energia Subconta Despesas com Energia Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 2.50 2.00 28/02/2015 Provisão das despesas de 900.00 2.000.000.00 152.00 304.00 Conta Receitas e serviços Subconta Receitas e serviços Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 15.000.000.000. 9 Subconta FGTS a recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 152.00 07/02/2015 Pagamento de FGTS 152.00 Conta Receita com pessoal Subconta Receita com pessoal Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 2.000.00 152.00 25.00 provisionado no mês de janeiro 28/02/2015 FGTS sobre salario 152.517.00 agua no mês de fevereiro/2015 1.900.00 1.000.00 Conta Capital social Subconta Capital social Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 25.000.

00 Conta INSS Subconta INSS Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 INSS Parte empresa 465.50 Conta FGTS Subconta FGTS Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 FGTS sobre salários 152.00 3.00 152.50 465.800.50 BANCO/MOVIMENTO 26.00 CLIENTE A RECEBER 5.800.000 .00 900.482.00 1.000.00 152.800.00 Energia no mês de fevereiro/2015 3.00 Conta Energia à Pagar Subconta Energia à Pagar Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Provisão de das despesas 1.00 com Energia no mês de fevereiro/2015 1.800.800.50 (Patronal) – Administrativo 465.00 4. 10 28/02/2015 Provisão das despesas com 1.00 com água no mês de fevereiro/2015 900.800.00 Conta Água à Pagar Subconta Água à Pagar Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Provisão de das despesas 900. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS CONTABEIS DEBITO CREDITO CAIXA 7.

segurança e agilidade.50 60.50 5.000.00 TOTAL 60.748.00 SALARIO 1.00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 4.900 DESPESAS COM ENERGIA 3.000 CAPITAL SOCIAL 25.217.50 DESPESAS COM AGUA 1.800 ÁGUA À PAGAR 900.50 FGTS 152. 5.800.00 INSS 465. usando de fatores críticos de sucesso.000 SALARIO A PAGAR 1.50 FGTS A RECOLHER 152.000 DESPESAS COM PESSOAL 2.000 COMPUTADORES E PERIFERICOS 8. 11 MOVEIS/UTENSILIOS 3.00 RECEITAS DE SERVIÇOS 17. com análises dos ambientes internos e externos.900.217.1 MISSÃO É ter um diferencial no mercado com serviços de qualidade e eficiência.2 Valor  Ética  Atendimento a necessidade do cliente  Confiança e legalidade  Capacidade profissional . 5. PLANEJAMENTO É através do planejamento que se estabelece os objetivos a serem alcançados. onde se tem a visão de como a empresa será vista no futuro.000 FORNECEDORES 9.00 ENERGIA ÀPAGAR 1.00 INSS A RECOLHER 617.517.

OBJETIVO ORGANIZACIONAL Ter uma estrutura organizada. 12 5. Objetivo da área comercial conquistar clientes através de uma boa política comercial Meta elevar o número de clientes em 50% Atividade Desconto de 8% sobre o valor do frete Justificativa Aumentar a carteira de clientes Inicio 01/05 Fim 30/06 Responsável Gerente comercial Objetivo da área gestão de pessoas Capacitação de pessoal Meta Aumento de conhecimento dos colaboradores Atividade Treinamento e palestras Justificativa Aprimorar o conhecimento de seus colaboradores Inicio 01/05 Fim 30/05 Responsável Diretor de recursos humanos Objetivo da área Gerir a empresa de forma consciente administrativa/financeira buscando formas de redução de custos Meta Reduzir custos em 8% Atividade Incentivo consumo consciente dos recursos da empresa Justificativa Custo elevado Inicio 01/05 Fim 31/07 Responsável Diretor administrativo . Ser eficiente e prestar serviços com excelência em todo território nacional. 6.3 Visão Ser uma empresa com diferencial no mercado. atendendo ao cliente em todas as suas necessidades. satisfazendo os clientes e respeitando sempre os diferentes esforços da equipe. com atividades numa estrutura lógica para oferecer um transporte com rapidez e segurança.

e o desenvolvimento da entidade será continuo. 8. lembrando que o líder ou diretor tem que ter a percepção de que cada pessoa tem um tipo de necessidade. DIREÇÃO Para que a empresa possa alcançar seus objetivos e permanecer com um bom trato entre seus colaboradores. . Organização 7. então terá que apoiar a todos de formas individuais. 13 7.1 ORGANOGRAMA O organograma acima se define em organizar e distribuir as funções entre as diferentes hierarquias dentro da entidade. pois cada pessoa sabe exatamente qual atividade dever exercer dentro da entidade. esse processo é de suma importância. para que a harmonia entre os colaboradores seja uma frequente. é necessário que se tenha uma liderança integradora.

CONTROLE 9. 9. Auxilia nas decisões estratégicas de expansão das atividades econômicas e são capazes de afetar os desempenhos financeiros futuros. Para Dornelas (2006.1 COMERCIAL É de suma importância que haja uma logística de transporte. visando menos avarias e danos aos mesmos. Onde 70% das empresas criadas no Brasil fecham suas portas precocemente. Um dos pontos que podemos destacar é a dificuldade de acesso ao crédito e menos capacidade competitividade. redes de distribuição de frete e armazenamento para cada tipo de produto. São pequenas e microempresas que possuem poucos funcionários uma média de 4 funcionários e isso reflete um percentual de 94% dessas empresas criadas. Ainda considero a falta de preparo e a carência de conhecimentos gerenciais – onde se inclui a capacidade de planejar – como os pontos . 9. 10. p1). E isso ajuda tanto quanto aos anseios do profissional quanto ao sistema organizacional para se obter o sucesso. que se estabeleça formas de entrega mais rápida. 14 9.3 Administrativo/financeiro As análises das demonstrações financeiras podem ser usadas para comparar o desempenho atual e para fazer uma previsão para o futuro a curto e longo prazo. para se obter bom senso entre as pessoas e uma motivação para que seus colaboradores se evoluam de modo a alcançar outros cargos dentro da entidade. AS CAUSAS QUE GERAM A MORTALIDADE EMPRESARIAL Recente pesquisa feita pelo IBGE apresenta um dado muito infeliz.2 Gestão de Pessoas É necessário ser um bom líder.

Com estudos frequentes é possível tomar ações e se criar políticas públicas para auxiliar o desenvolvimento do empreendedorismo nacional. estratégia competitiva. O plano de negócio é uma ferramenta importantíssima. Um dos setores com maior percentual de fechamento é o comercio. onde é elaborado um roteiro para definir como a empresa irá se desenvolver. Uma forma de minimizar a falência de uma empresa é adotar um plano de negócio. definição do negócio. Pois o acesso ao crédito é um problema macro do país e não depende apenas do empreendedor. produtos e serviços. O conjunto de todos esses fatores contribuem de forma crucial para esta mortalidade. ou seja. pois com a internet isso se tornou muito fácil nos dias de hoje. uma projeção das despesas e do capital. O empreendedor deveria se utilizar de relatórios. mercado alvo. aumentando suas chances de sucesso. para atingir o objetivo. 15 cruciais que impedem o empreendedor fazer com que seu negócio cresça e se desenvolva. recomendações. estrutura organizacional e planejamento financeiro. . Assim o mesmo tem a seguinte estrutura. sumario executivo.

É o líder para lidar com os funcionários. O quanto é importante um plano de negócios e de fazer um planejamento estratégico. com clientes. 16 11. . pois além das apresentações de livros. Uma empresa seja qual for sua atividade e tamanho deve ter uma estrutura organizacional planejada e bem estruturada para conseguir atingir suas metas e objetivos. CONCLUSÃO Através deste trabalho foi possível compreender um pouco mais sobre os lançamentos contábeis. conhecer as dificuldades de se permanecer em um mercado competitivo. relatórios e lançamentos também é de grande ajuda na tomada de decisões. e usar de todos os meios de aprendizagem. e tê-los calculados. O quanto é importante ter conhecimento sobre o tipo de negócio que se pretende ter. Pude compreender também da importância de se ter um bom contador. deve-se ser aberto e ter uma visão ampla para o direcionamento certo para poder atingir seus objetivos. conhecer os riscos. colaboradores e até mesmo com os concorrentes. e o quanto é importante essa profissão.

SILVA. José. São Paulo.dpuf Acesso em: 10 de maio de 2015. O que causa o fechamento precoce das empresas brasileiras. quase metade das empresas fecha em 3 anos. Publicação em 27 de agosto de 2012. No Brasil.br/ultimas-noticias/redacao/2012/08/27/no-brasil-quase- metade-das-empresas-fecha-em-3-anos-diz-ibge. Publicação 12 de Outubro de 2006.uol. .jhtm Acesso em: 23 de maio de 2015. diz IBGE.Cn9ukGqs. Disponível em: http://economia.josedornelas. UOL Notícias Economia. Fundamentos da administração. Disponível em: http://www. Mônica Maria. São Paulo: Pearson Prentice Hall. 17 12.br/artigos/o-que-causa-o-fechamento-precoce-das- empresas-brasileiras/#sthash.com. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS DORNELAS.com. IBGE. 2010.

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