Ejercicio de Contabilidad de Patrimonio

1. Rogelio Rojas, uno de los asociados promotores del proyecto de constitución de una sociedad productora y vendedora de comestible, contrata
con un especialista en proyectos productivos la elaboración del estudio de factibilidad, por un valor de $10.000.000 más IVA. Una vez recibido el
estudio con factibilidad de mercado, factibilidad técnica, y financiera, se pago a Martha Pérez Murcia, con su propio peculio y le hacen las
retenciones en la fuente de renta e ICA.

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANÓNIMA
CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Estudios Estudios
1710 Investigacio 1710 Investigacio
nes y nes y
proyectos 11,900,000.00 proyectos 11,900,000.00
Impuesto de Impuesto de
2368 Industria y 2368 Industria y
comercio comercio
retenido 714,000.00 retenido 714,000.00
Retención Retención
2365 1,000,000.00 2365 1,000,000.00
fuente fuente
Rogelio Rogelio
2355 2355
Rojas 10,186,000.00 Rojas 10,186,000.00

2. Contrato la asesoría jurídica para escoger el tipo de sociedad que más convenga a la sociedad, igual para que prepare la minuta de constitución,
el reglamento de trabajo, por lo cual pagó $2.000.000 al abogado Julio Jaramillo (régimen simplificado)

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANÓNIMA
CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Estudios
Servicios de 2,000,000.00 Investigacio 2,000,000.00
1705 1710
Asesoría nes y
proyectos
Impuesto de Impuesto de
Industria y 120,000.00 Industria y 120,000.00
2368 2368
comercio comercio
retenido retenido
Retención 200,000.00 Retención 200,000.00
2365 2365
fuente fuente
Retención 319,327.73 Retención 319,327.73
2367 2367
IVA IVA
Rogelio 1,360,672.27 Rogelio 1,360,672.27
2355 2355
Rojas Rojas

3. Pago el registro en la notaria tercera del circuito de Neiva, el registro de la escritura del 1% de derechos notariales, sobre un total de capital
social (Capital suscrito y pagado) de $200.000.000 ($400.000.000 de capital autorizado).

SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANÓNIMA
CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO
Gastos de Gastos de
1710 2,000,000 1710 4,000,000
notaria notaria
Rogelio Rogelio
2355 2,000,000 2355 4,000,000
Rojas Rojas

4. La sociedad está compuesta por 5 personas, si de personas, el capital social es de $200.000, si es anónima, se colocaron 150.000 acciones
ordinarias, 50.000 son acciones privilegiadas de valor nominal de $1.000. Elabore el registro de capital autorizado y el suscrito por cobrar.

SOCIEDAD ANÓNIMA
Código Cuentas Débitos Créditos
Capital por
310510 suscribir 400,000,000
Capital
310505 autorizado 400,000,000

Código Cuentas Débitos Créditos

000.000. Capital suscrito por 310515 cobrar 200.000 Capital por 310510 suscribir 200.000 .

327.73 ACTIVO BRUTO MERCANTIL 202.000.73 17 Cargos diferidos 15.453. La sociedad abrió cuenta corriente con el efectivo de la empresa.000.73 310515 social: socio 24.00 310515 social: socio 40.73 110505 Caja general 184. SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA TOTAL ACTIVOS TOTAL ACTIVOS 1105 Caja general .453.00 5 5 7.000.000.327.28 51 legales 2.73 110505 110505 GENERAL general Capital Capital 3115 social: socio 26.533.327.672.453.546.73 1110 Bancos 184. por valor de 1% del activo bruto mercantil.00 4 4 Capital Capital 3115 social: socio 40. La sociedad pago a la Cámara de Comercio la matricula mercantil de la sociedad de nombre XXX. SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANÓNIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Rogelio Rogelio 2355 13.00 2 2 Capital Capital 3115 social: socio 40.900.00 17 Cargos diferidos 17.533.000.453.00 3 3 Capital Capital 3115 social: socio 40.000.453.28 1110 nacional 2.000.327. 5.000.327.327. dividido en partes iguales entre los asociados. con cheque.353. (El pago de los contratos suscritos por cobrar).000.000.453.73 Caja 184.000.28 . Se le reconocieron los gastos preoperativos de la sociedad al asociado.023.000.546.453.000.327.00 310515 social: socio 40.000.73 CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Gastos Gastos 51 legales 2.900.453.73 8.000.672.327.27 2355 15.327.327. como aportes de capital.023.546.000.533.000.533.000. (Capital suscrito por cobrar).00 310515 social: socio 40.73 1 1 Capital Capital 3115 social: socio 40. SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO 111005 Bancos 186.327.27 sociales cobrar 6.353.73 110505 Caja general 186.453.327.453.28 Bancos: Bancos: Moneda Moneda 1110 nacional 2.27 Rojas Rojas Capital Aportes 3115 13.672. Se recibió el resto de los aportes sociales en efectivo. 1105 Caja general - 1110 Bancos 186.00 ACTIVO BRUTO MERCANTIL 202.023.00 310515 social: socio 40.27 310515 suscrito por 15. SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CAJA 186.546.023.73 111005 Bancos 184.672.

000.00 Bancos: Bancos: Moneda Moneda 1110 nacional 1.000.000 Código Cuentas Débitos Créditos Perdidas y 590505 ganancias 10. Igualmente pago el impuesto de registro en Cámara de Comercio.000.000.000.9.000. SOCIEDAD DE PERSONAS CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Aporte 20.000 Bancos: Moneda 1110 nacional 70. 13 SOCIEDAD ANONIMA Código Cuentas Débitos Créditos Gastos 5140 legales 70.000.000 Aporte de industria 9395 personal 10. antes de cerrar las utilidades sociales que fueron del orden de $60.000.000.00 1110 nacional 2.800.000.00 10.000. consistente en $10.000.00 personal 11.000.000 Capital por 310510 suscribir 10. SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Gastos Gastos 51 legales 1.000.00 8395 crédito Aporte 20.00 51 legales 2. La sociedad pago a la Cámara de Comercio.000.800.000. La sociedad registro el compromiso de reconocerle el aporte de goce al asociado.00 8695 crédito 12.000.000 .400. en partes de interés (acciones de goce).000 anuales por cinco años.000.000 Código Cuentas Débitos Créditos Aporte de industria 9695 personal 10. SOCIEDAD ANONIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Aporte de 9395 industria 50.000. el registro de capital social (Capital suscrito y pagado). La sociedad contabilizo el aporte de industria personal con estimación al accionista.00 personal Aporte de 9695 industria 50.400. cuyo vencimiento es a seis meses por valor de $20. La sociedad registro el aporte crédito de un asociado consistente en letras de cambio.000.000.

800.000.000 SUMAS IGUALES 363.000.000. el dividendo de las acciones privilegiadas del 10% sobre el valor nominal.000 2367 ReteIVA 4.000.000. luego distribuyo el 10% para reserva legal.00 Utilidades) Utilidades) Participacio Participacio nes por 30.000 1435 Inventarios 165.000.000.000.000 Total Pasivo y Patrimonio 260.500.000.000. Al finalizar el año las sociedades presentaron los siguientes balances BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL Sociedad de personas Sociedad anónima A 31 de diciembre de 2015 A 31 de diciembre de 2015 TOTAL ACTIVOS TOTAL ACTIVOS 1105 Caja general 1.000 1110 Bancos 60.00 2360 2360 pagar (50% pagar (50% U.000.00 3115 3115 industria personal personal (con) Reserva Reserva 3305 legal (10% 6.000.500.000. se le reconoció el aporte de industria personal sin estimación de su valor de un porcentaje fijo del 10% de las utilidades.800.000 1710 diferidos 14.000. Las utilidades ascendieron a $60.000.000.000.200.000 5.000.000.000.000.000 1435 Inventarios 165.) Utilidades 18.000.00 Utilidades 15.000.13.000.00 3705 3705 acumuladas acumuladas .000 ejercicio Capital SUMAS IGUALES 363.000 2368 Rete ICA 1.000 2365 Retefuente 6.000 pagado Utilidad del ejercicio 50.000. el 50% para dividendo ordinario.000.000 363.500.000.000.000.000 1110 Bancos 60.000 1105 Caja general 1.000 1305 Clientes 123. De las utilidades del ejercicio.000 2408 Impoventas 12.000 2368 Rete ICA 1.200.000.000.000.000 14.) U.000 2505 Obligacione 8. SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Utilidad del 60.000 2365 Retefuente 6.000.000 Capital 3115 autorizado 400.000.00 3305 legal (10% 5.000 2367 ReteIVA 4.500.000 social 3605 Utilidad del 60.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Obligacione Obligacione 2105 s financiera 70.000 363.000 Capital por 3605 suscribir -190.000 1305 Clientes 123.000 2105 s financiera 70.000 2505 Obligacione 8.00 nes por 25.000.000.000 suscrito y 210.000.000.000.000.000.000.000 Cargos Cargos 1710 diferidos 14.000 2408 Impoventas 12.000.000.000 Utilidad del 50.000.000 s laborales s laborales 3115 Capital 200.00 3605 3605 ejercicio ejercicio Aporte de Aporte de industria 6.

00 nacional . SOCIEDAD DE PERSONAS SOCIEDAD ANONIMA CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO CODIGO CUENTA DIBITO CREDITO Aporte de Aporte de 2365 industria 6.15.00 preferencial 5. Se pago el dividendo en efectivo.00 personal personal Dividendo Dividendo ordinario 30.000.000.000.000.000.000.00 1110 Moneda 2360 ordinario nacional Bancos: 1110 Moneda 35.00 2360 2360 (50% (10% Utilidades) s/capital) Bancos: 36.000.000.000.000.00 Dividendo 25.000.000 2360 industria 5.000.000.