PRÁCTICA: ASPECTOS LEGALES TRIBUTARIOS DEL PROYECTO DE INVERSION.

INTRODUCCION.

Toda actividad empresarial se desarrolla dentro de normas jurídicas que regulan sus operaciones y que al cumplirlas ocasionan
desembolsos, los cuales deben identificarse para cuantificar sus efectos en la evaluación.

Uno de los aspectos importantes que se debe tener presente es la forma legal de constitución de la empresa que se crearía; ello está en
función a su actividad, al público al cual se dirige y a la fase de desarrollo del negocio.

Primero se debe decidir si la empresa del proyecto estará a cargo de una sola persona o se necesitará de socios. Los factores a considerar
son el monto de inversión y la capacidad administrativa; luego, en función a ello, se define si la empresa tendrá personería natural o jurídica.

Personería Natural: Principalmente adoptadas por las Pymes de acuerdo a las normas legales vigentes donde las personas naturales forman
empresas unipersonales. Su rapidez formal hace que sean las más numerosas en nuestro medio (es el caso de farmacias, restaurantes,
bodegas, etc). En estos tipos de negocios el titular compromete su patrimonio personal a la actividad comercial a realizar.

Personería Jurídica. En este caso la empresa responde por sus deudas y obligaciones ante terceros. Estas empresas se diferencian por sus
diversas formas de constitución:

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E-I-R-L)

Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (S.R.L.)

Sociedad Anónima (S.A.): Sociedad Anónima Cerrada (SAC) y Sociedad Anónima Abierta (S.A.A.).

Obligaciones Tributarias.

Se presentan las siguientes posibilidades:

Régimen Único Simplificado (RUS)

Régimen especial del impuesto a la renta (RER)

Régimen General del Impuesto a la Renta.

ACTIVIDADES.

1. En base a la información adjunta, la que pueda conseguir vía WEB y otra que pueda conseguir, sugiera y justifique para los siguientes
proyectos el tipo de empresa (Persona Natural o Persona Jurídica (EIRL, SAC,SR, etc). Considere:

1.1. El número de posibles socios 1.2. El costo de Constitución de la empresa

1.3. El Riesgo en caso de incumplimiento de obligaciones. 1.4. El financiamiento

1.5. Las ventas que espera tener. 1.6. El tipo de clientes

1.7. Cantidad de locales, 1.8. Potencial de crecimiento en el corto y mediano plazo.

De acuerdo a su recomendación elabore el informe que describa los pasos a seguir para formar la empresa.

a. Proyecto de agro exportación.

b. Proyecto de una EPS para disposición de residuos peligrosos (hospitalarios, aguas residuales, etc).

c. Proyecto de una empresa de servicios de consultoría.

2. Tomando en cuenta la información sobre Participación de los trabajadores, Depreciaciones y Reserva Legal elabore un análisis de estos
temas suponiendo un proyecto pequeño de venta de sándwiches en la Universidad Católica de Santa María. Estime inversiones fijas tangibles
e intangibles, activos y asuma ingresos suficientes para un horizonte de 3 años. Calcule depreciaciones por el método de línea recta y luego
por el método acelerado y compare sus resultados.

no sólo nos costará eso en realidad en promedio al mes. transmisión y sucesión de la empresa (D). Adicione los costos de SUNARP ( para el registro del nombre. Adicionalmente al mes trece. etc. vamos S/. etc.33% que es en realidad 100%/12 meses). El aporte a Essalud.  Tributación de la propiedad. Si requiere una Marca Comercial para el negocio (INDECOPI) cuál es el pago (considere el porcentaje respecto a la UIT vigente (Unidad Impositiva Tributaria). Régimen Especial y Régimen General. . Elabore un cuadro que resuma para su proyecto lo siguiente:  Tributación de la fase de puesta en marcha (A). el procedimiento para formalizarlos. qué pasa si se acoge a la ley MYPE (tome en cuenta los días de vacaciones. que es aproximadamente el 9%. Inscripción de trabajadores en Planillas. Licencia de Funcionamiento.350*. Y que podemos resumir en el siguiente cuadro: Costos de Constitución y organización del proyecto Importe en Nuevos Soles. estime los costos de licencia municipal de Funcionamiento.  Tributación de la propiedad.  Tributación de la fase operativa de la empresa (B). Estime los tiempos y la forma de agilizar estos trámites.  Tributación de la fase operativa de la empresa (B).16.000 mensuales. el seguro para el sistema de salud. Elaboración de Minuta Elevación a escritura pública Inscripción en registros públicos Etc. Especifique si requiere 10 o más trabajadores. y otros trámites adicionales (por ejemplo: Inscripción de trabajadores en ESSALUD. transmisión y sucesión de la empresa (D).  Tributación de los resultados (C). aunque no trabajará. Luego los costos en SUNAT para obtener el RUC. etc). Vamos 15 mil soles. Cómo se puede reducir estos costos?.2. Llevar libros contables.1. Trámites especiales. La compensación por tiempo de Servicio (CTS) corresponden a un sueldo anual (sí ese es el famoso 8. Al momento de contratar trabajadores (formalmente). Estime el costo de constitución del negocio bajo la forma de persona natural y/o bajo la forma de persona jurídica. Tomando en consideración el proyecto anterior de los sandwiches. Total: 2. etc). Determine el Régimen Tributario (Categoría para el pago de IGV e Impuesto a la Reta en la SUNAT): Régimen Único Simplificado. Si un trabajador es contratado por planilla a S/.350. SOBRECOSTOS LABORALES. se le dará un mes de vacaciones remuneradas. Supongamos que ésta es una de esas empresas que te dan como gratificación un sueldo en fiestas patrias y otro en navidad. Vamos S/.  Tributación de los resultados (C). Vamos trece mil soles.17. Si el negocio atenderá al público. Tome como referencia este cuadro:  Tributación de la fase de puesta en marcha (A). Veamos: Doce sueldos mensuales serán doce mil soles. Sustente su propuesta. Inspección de Defensa Civil.

Y si ahora dividimos esto entre doce meses. Elabore un comentario sobre costos y sobrecostos laborales para su proyecto. El Perú tendría un sobrecosto laboral relativamente alto con respecto a otros países. no discutamos su eficiencia). por puesto de trabajo y número de puestos determine un cuadro donde se especifique el personal la remuneración estimada (forma de determinación) y el cálculo de estos costos.6% Este es un cálculo bastante simple: en algunos casos será mayor. el contratar trabajadores se vuelve costoso. Hay toda una discusión sobre si este sobrecosto es óptimo. Estime los costos y sobrecostos laborales para el proyecto. o si por el contrario es más bien un desincentivo a la inversión.446. Veamos la comparación: ACTIVIDADES: Proponga un organigrama tentativo para el proyecto. ya que al ser un mercado laboral tan rígido. tenemos un sueldo promedio de 1. justificando las áreas funcionales y puestos de trabajo requeridos. Cuadro de Requerimiento de Personal y estimación de sueldos asignados: Personal Operativo y/ o Administrativo: Nro personas Puesto Jornal/mes Haber/Mes Jornal /año Haber/año . porque como sabes provee de cierta estabilidad económica al trabajador (y le brinda un seguro de salud. es decir un sobrecosto laboral (entendiéndose como pago por encima del salario nominalmente pactado) de 44. en otros menor dependiendo del tipo de proyecto y sector.