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Alcalda Municipal de Masahuat

Departamento de Santa Ana

CUESTIONARIO SOBRE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO


AMBIENTE DE CONTROL
Un clima tico corporativo fuerte en todos los niveles es vital para el bienestar de la MUNICIPALIDAD, de
todos sus componentes y del pblico en general. Tal clima contribuye de manera importante a la
efectividad de las polticas y de los sistemas de control, y ayuda a influenciar la conducta que no est
sujeta de la misma manera a los ms elaborados sistemas de control (Report National Commission on
Fraudilent Financial Reporting,1987)

Un evaluador debe considerar cada factor del ambiente de control para determinar cuando existe un
ambiente de control positivo; si bien algunos son altamente subjetivos y requieren un juicio considerable,
generalmente son relevantes para la efectividad del ambiente de control.
N Pregunta Si No NA Riesgo Comentario del
Auditor
1 Se han definido los valores ticos y de XX
conducta que deben observarse de manera
obligatoria por parte de los funcionarios,
ejecutivos y empleados de la
MUNICIPALIDAD?
2 Son comunicados estos valores a travs de X
un documento como: un manual, un
instructivo o un memorando?
3 Se comunican dentro de la entidad las X
acciones disciplinarias que se toman, de
manera que los colaboradores entiendan que
si son sorprendidos violando las normas de
comportamiento sufrirn sanciones?
4 Se predica con el ejemplo por parte de los X
concejales, funcionarios y ejecutivos
principales, en relacin al compromiso de
actuar con tica e integridad?
5 El trato con empleados, contribuyentes, X
proveedores, acreedores o auditores es
abierto y se realiza de forma honesta y
equitativa?
6 La Gerencia y las dems jefaturas asumen X
su responsabilidad por las faltas al Cdigo de
tica?
7 Se toma en cuenta la presin por parte de X
los concejales, ejecutivos principales para
eludir y/o evadir obligaciones laborales y/o
emitir informes favorables engaosos?
8 Carecen de parentesco las personas que se X
desempean en reas de control en las que
manejan y custodian valores o dinero?
9 Se abstienen los concejales y funcionarios X
de recomendar o presionar la contratacin de
servicios de familiares o personas
vinculadas?

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10 Se controla la existencia de privilegios X


internos, sea de: unos empleados frente a
otros; empleados frente a los concejales;
gerentes frente a los empleados; gerentes
frente a los dems concejales u otras
combinaciones?
11 Existe un reglamento interno de trabajo? X
12 Es actualizado el reglamento interno? X
13 El auditor interno revela por escrito a los X
jefes inmediatos las desviaciones detectadas
y exige su inmediata correccin?
14 Se abstienen los concejales y funcionarios X
de emitir disposiciones administrativas
directas al personal operativo?
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
15 Existe un Manual de Funciones? X
16 Existe un organigrama de la Institucin? X
17 Es la estructura de la organizacin X
apropiada?
18 Se encuentra actualizado el organigrama? X
19 Delegan los jefes de rea correctamente su X
autoridad?
20 Estn claramente definidos los puestos de X
trabajo?
21 Corresponden las tareas desempeadas a X
la naturaleza de los cargos?
22 Las tareas que no constan en el manual de X
funciones se disponen por escrito?
FILOSOFIA Y ESTILO DE OPERACIN
23 La administracin es extremadamente X
conservadora para la aceptacin de
convenios o contratos de alto riesgos?
24 La administracin monitorea de cerca el X
cumplimiento de los objetivos estratgicos,
as como de la normativa aplicable?
25 La direccin promueve el cumplimiento de X
las leyes y normativas aplicables?
SELECCIN DE PERSONAL
26 La seleccin del personal, para la X
promocin interna, o la incorporacin de
nuevos elementos se realiza mediante
procesos tcnicos e imparciales?
27 Se efectan procesos de induccin y X
entrenamiento para los empleados nuevos?
28 Se encuentran adecuadamente X
formalizadas las relaciones laborales?
MOTIVACION E INCENTIVOS
29 Se han definido por escrito polticas de X
incentivos y motivacin?
30 Se cumplen las polticas de motivacin en X
los plazos y condiciones preestablecidas?
31 Las remuneraciones se encuentran en un X

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nivel competitivo en el sector?


32 Se controla la calidad de las operaciones X
que son motivo de incentivo por desempeo?
ADMINISITRACION DE SANCIONES
33 Existen las prohibiciones en el Reglamento X
Interno de Trabajo?
34 Se sancionan las faltas a los valores ticos X
y de conducta?
35 Contiene el Reglamento de Personal las X
causas, la forma y las facultades de
establecer sanciones?
36 Se encuentra definido en qu casos se X
puede levantar una sancin y quien est
facultado para hacerlo?
37 Las sanciones por conductas impropias, X
son importantes?
38 Se comunican las sanciones a la Autoridad X
de Trabajo?
39 Se le comunica al empleado sobre la X
sancin impuesta?
40 Se le manda copia de la sancin al X
expediente del empleado?
HORARIO DE TRABAJO
41 Las tareas excepcionales, que no X
corresponden a la rutina de la funcin son
solicitadas por escrito?
42 Se controla el trabajo realizado en horas X
adicionales a la jornada normal?
43 Se han definido procedimientos para X
autorizar y realizar tareas fuera del horario
normal de trabajo?
44 Se pagan las horas extras de acuerdo con X
la Ley Laboral?
45 Se justifican razonablemente el trabajo en X
horas extras?
46 De no pagrseles horas extras a los X
empleados se les compensa el da laborado?
47 Se aplican los descuentos por llegadas X
tardas con equidad?
ADMINISTRACION DE VACACIONES
48 Todo el personal toma vacaciones al mismo X
tiempo?
49 Se planifica el uso de las vacaciones X
anuales del personal?
50 Se tienen cubiertas en forma adecuada las X
suplencias en caso de ausencia temporal por
vacaciones, enfermedad, maternidad o retiro
de personal?

51 Los reemplazos se realizan con personas X


que desempean funciones que son

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compatibles con el cargo que asumen


temporalmente?
CAPACITACION
52 Se encuentra definida por escrito una X
poltica interna sobre capacitacin?
53 Reciben capacitacin las jefaturas de la X
Municipalidad?
54 Se planifica la capacitacin de las X
jefaturas?
55 Se evita la focalizacin de la capacitacin X
en pocos jefes?
56 Reciben capacitacin los empleados de la X
Municipalidad?
57 Se realizan evaluaciones del desempeo X
del personal?
58 Se considera los resultados de la X
evaluacin del desempeo en la planificacin
de la capacitacin del personal?
59 Se evita la focalizacin de la capacitacin X
en pocos funcionarios?
MANEJO DE CONFLICTO DE INTERES
60 Se encuentra impedido el voto para las X
jefaturas en las decisiones que tienen
intereses personales y familiares de
cualquier tipo?
61 Se respeta el principio de autoridad X
(Estructura Organizativa), por parte de los
funcionarios de mayor nivel, cuando una
decisin es legtimamente dispuesta por un
funcionario de nivel inferior?
62 Es el Gerente la mxima autoridad para X
resolver los asuntos de carcter
administrativo?
63 El Departamento de Auditora Interna tiene X
la suficiente independencia frente a la
Administracin?

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EVALUACIN DEL RIESGO

La valoracin de riesgos, es la identificacin y anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de


los objetivos, formando una base para la determinacin de cmo se deben administrar los riesgos. Dado
que las condiciones: econmicas, del sector, reguladoras y de operacin continuarn cambiando, se
necesitan mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio.

Los riesgos afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir. No existe una manera prctica para reducir
los riesgos a cero. En verdad, la sola decisin de estar en los negocios crea riesgos. La Administracin
debe determinar cuntos riesgos es prudente aceptar y debe esforzarse por mantenerlos dentro de esos
lmites. (Samuel Alberto Mantilla, Estructura conceptual de Control Interno, 2000).

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64 Se ha elaborado un plan estratgico? X


65 Las jefaturas y funcionarios claves X
participan en el establecimiento de los
objetivos de las actividades de la cual son
responsables?
66 Se han definido los riesgos en funcin de X
los objetivos generales y estratgicos?
67 Se ha constituido una comisin de X
evaluacin de riesgos?
68 Los objetivos estratgicos son conocidos X
por todos los concejales, funcionarios y
jefaturas de la Municipalidad?
69 Se priorizan los riesgos en funcin de su X
relevancia, como consecuencia de una
evaluacin peridica de los riesgos?
70 Hay consistencia entre los objetivos X
generales o estratgicos con los
presupuestos operativos?
71 Los planes y presupuestos son detallados y X
explicados a cada nivel de la Institucin?
FACTORES EXTERNOS
72 Se conoce el nivel de desarrollo de la X
tecnologa que existe en otras Instituciones o
entidades similares?
73 El Concejo Municipal, incluye en el orden X
del da y tratamiento de las reuniones, un
anlisis peridico del entorno econmico en
el que se desenvuelve la Municipalidad?
74 Se conocen las necesidades y expectativas X
que tienen los contribuyentes y poblacin en
general de la Municipalidad?
75 Se ha realizado un estudio o una X
investigacin sobre el nivel de satisfaccin de
los contribuyentes y poblacin en general
sobre la administracin de la Municipalidad?
76 Se ha desarrollado un plan de contingencia X
en el caso de que la Institucin se vea
expuesta a un desastre natural?
77 Se valoran los factores econmicos que las X
empresas y contribuyentes pudieran sufrir?
78 Se tienen polticas de incentivos para las X
empresas y contribuyentes de tasas e
impuestos?
79 Se han considerados los efectos en los X Han sido aceptable
cambios en el marco legal en la por los
municipalidad? contribuyentedss
80 Existe mutuo entendimiento entre
municipalidad y empresas para el pago de
tasas e impuestos?
81 Se revisa peridicamente la base de
contribuyentes identificando los servicios
prestados por la municipalidad para que el

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cobro de tasas e impuestos sean justos y


equitativos?
82 Se tiene alguna estrategia o poltica para
los sectores ms vulnerables con mayor
pobreza que influya en el pago de tasas e
impuestos?
83 Existe diferencias o distinciones en los
servicios prestados a los diferentes
contribuyentes?
84 Se han considerados realizar cambios en
los servicios prestados con respecto a
periodos anteriores?
85 Miden los efectos en los cambios en
reformas de ley, normativas, ordenanzas
entre otras que afecten a la Empresa o
contribuyente?
86 Se comparan las tasas e impuestos
cobrados con las de otras municipalidades
cercanas?
FACTORES INTERNOS
87 Se cuenta con un sistema automatizado de
datos, actualizado y operando con
normalidad?
88 El Concejo Municipal se rene
peridicamente?
89 Las lneas de mando est integrada por
persona(s) cuya formacin acadmica est
relacionada con la actividad financiera o
cargo en que se desempea?
90 El departamento de Auditora Interna emite
informes?
91 Contiene el informe de Auditora Interna:
conclusiones sobre revisin, salvedades de
cuenta y sugerencias sobre mejoras de
Control Interno?
92 Revisan los informes de auditora?
Quines revisan dichos informes?
93 Se les da seguimiento a las sugerencias
para corregir las deficiencias encontradas en
el Control Interno?
94 Con que prioridad emiten informes el
departamento de auditora Interna?
95 Posee un plan anual para ejecutar los
procedimientos de la Auditora Interna? Y
Quin lo aprueba?
96 Se recibe de contabilidad anlisis
financiero?
97 Se manejan proyecciones de ingresos
corrientes y recuperacin de mora por los
servicios prestados por la municipalidad?
98 La institucin implementa polticas o planes
para aumentar sus ingresos corrientes?

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99 La Institucin trabaja bajo el concepto de


presupuesto?
MANEJO DEL CAMBIO
10 Los riesgos y las oportunidades
0 relacionadas con los cambios son dirigidos
por los niveles ms altos de la Institucin?
10 Existe un mecanismo que permita identificar
1 y reaccionar con oportunidad a los cambios
que tienen implicaciones en los objetivos
institucionales?
10 Se dispone de una fuente de informacin
2 oportuna sobre los cambios en la legislacin
aplicable a las EMPRESA y
CONTRIBUYENTES?
10 La capacidad para reaccionar a los cambios
3 es oportuna y positiva?
10 Existe en el Concejo Municipal una actitud
4 positiva para debatir y resolver a favor de la
entidad una posicin sin prejuicios sobre los
cambios que son inevitables y que no
dependen de su decisin, como los cambios
en la legislacin o nuevas exigencias
regulatorias?
10 Se toman acciones para asegurarse de que
5 el personal nuevo comprenda la cultura de la
Institucin y reaccione positivamente?
10 Se han previsto mecanismos para acceder
6 a nuevos sistemas de informacin?
10 Se adoptan procedimientos prudentes para
7 mantener en funcionamiento el sistema de
informacin anterior, cuando se opta por uno
nuevo, durante un tiempo razonable, hasta
estar completamente seguro de que este
ltimo funciona correctamente?
10 Se han adoptado acciones para reducir o
8 eliminar la resistencia natural al cambio que
pueden manifestar los empleados?
10 La capacidad del sistema es lo
9 suficientemente grande para manejar el
crecimiento rpido en los volmenes de
informacin?
110 El personal nuevo es entrenado
adecuadamente para mantener el ritmo de
crecimiento?
111 Se tiene acceso a informacin confiable
sobre cambios en la tecnologa que pudiera
beneficiar a la Institucin?
112 Son monitoreadas las tecnologas o
aplicaciones desarrolladas?
113 Son aceptados los cambios tecnologicos
por los diferentes empleados que usan este

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tipo de herramienta?
RIESGO DE CONTROL
114 Se ha definido una poltica que garantice
los servicios, consistente con las estrategias
financieras?
115 Se encarga el Gerente General de los
planes a largo plazo?
116 Se busca asesoramiento de personal
especializado, en la etapa de formulacin de
planes y programas?
117 Se mantiene informado el gerente general
de problemas externos a los Contribuyentes
y empresas?
118 Hay un programa de relaciones pblicas
para difusin de los beneficios, mejoras y
todo lo que va en pro de los contribuyentes y
empresas?
119 La Institucin ha cancelado oportunamente
sus obligaciones con Instituciones
financieras?
12 Se puede pronosticar, sobre bases firmes,
0 el crecimiento de la Institucin en todos los
aspectos en los prximos dos aos?
12 Se han diseado y aplicado sondeos para
1 conocer la opinin de la poblacin sobre la
calidad y oportunidad de los servicios que
presta la MUNICIPALIDAD?
12 Se dispone de informacin adecuada y
2 suficiente sobre los factores que pueden
influir en las estrategias de la entidad?
12 Se dispone de la capacidad operativa
3 (tecnolgica y humana), para atender con
eficacia a los usuarios actuales y potenciales
de los servicios de la entidad?
12 Se resuelven eficientemente las inquietudes
4 de los contribuyentes?
12 Se suministra capacitacin a todos los
5 empleados acerca de los servicio de atencin
al contribuyente?
12 Son las instalaciones adecuadas para
6 prestar los servicios en forma eficiente?
12 Se controla el comportamiento del margen
7 financiero con base en informacin contable
actualizada y confiable?
RIESGO DE NEGOCIO / FRAUDE
12 La Institucin cambia constantemente y
8 significativamente la estructura corporativa,
operaciones, personal clave, control interno;
y/o Elementos de los Estados Financieros?
12 Se registran en el libro de actas del Concejo
9 Municipal las acciones a seguir?

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13 Se discute con los empleados la


0 cultura/valores de la entidad y que se espera
de los empleados?
13 Se les comunica a los empleados los
1 valores de la Institucin de forma escrita?
13 La administracin valora los riesgos y el
2 funcionamiento de monitoreo para responder
al fraude y a los errores en los Estados
Financieros?
13 Hay cualesquiera casos de fraude presunto,
3 sospechoso, o actual?
13 La Administracin analiza las tendencias de
4 ingresos y los acuerdos contractuales con los
contribuyentes?
13 Cules quiera cambio en los trminos
5 contractuales con los proveedores se
conocen inmediatamente?
13 Cul es la cobertura de los seguros
6 contratados?
13 Se pagan sobornos para obtener contratos?
7
13 Se tiene un control pobre sobre los
8 inventarios de activo fijo?
13 Se efectan transacciones operacionales
9 con partes relacionadas a los miembros del
Concejo Municipal?
14 Los puestos claves son auditados por
0 auditoria interna?
14 Existen procedimientos de control para
1 detectar fraude y/o error?
14 Los puestos claves rinden cuentas ante el
2 Concejo Municipal?
RIESGO DE LIQUIDEZ
14 La administracin ha establecido las
3 polticas y estratgicas para evaluar con
suficiente anticipacin las condiciones de
liquidez y la exposicin al riesgo de liquidez?
14 Incluyen estas polticas las medidas
4 conducentes a controlar los efectos que
puedan producirse por exposicin al riesgo
de liquidez, as como los mecanismos para
obtener los recursos a costos razonables y
suficientes para garantizar el giro normal de
la Municipalidad
14 Se encuentra definida la composicin de los
5 activos y pasivos?
14 Se ha definido el manejo de la liquidez en la
6 moneda en que opera la Institucin?
14 Se conoce con precisin el vencimiento de
7 sus pasivos?
14 Se ha definido la posibilidad para realizar
8 activos (convertir en efectivo)?

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14 Se analizan el flujo de vencimientos y


9 pagos de la entidad, as como las
recuperaciones programadas por la entidad?
15 Se define cul es la posicin de liquidez?
0
15 Se dispone de una herramienta tcnica que
1 permita pronosticar con razonable certeza los
flujos de efectivo en el corto y mediano
plazo?
15 Se emiten reportes peridicos de liquidez?
2
15 Se verifica la consistencia y certeza de
3 dichos reportes?
15 Son evaluados estos reportes por el
4 Concejo Municipal?
RIESGO LEGAL Y OPERATIVO
15 Los procedimientos operativos se
5 encuentran definidos y las instrucciones se
han trasladado de manera documentada?
15 Se han definido las firmas autorizadas para
6 cada proceso?
15 Las responsabilidades y funciones se
7 detallan por escrito?
15 Se ha definido la centralizacin de los
8 documentos y los responsables por cada
rea?
15 Existen procedimientos escritos para cada
9 uno de los servicios al contribuyente que
ofrece la entidad?
16 Conocen los funcionarios las polticas
0 internas y externas que involucran a su
trabajo?
16 Se han revisado y aprobado los procesos
1 ms importantes?
16 Existen flujogramas operativos para definir
2 las funciones operacionales de cada puesto
de trabajo?
16 Los sueldos y salarios son acorde al puesto
3 de trabajo y no a la afinidad del empleado?

ACTIVIDADES DE CONTROL
CONTABILIDAD

Son acciones que se adoptan para asegurar que se estn llevando a cabo las directrices administrativas
identificadas como necesarias para manejar los riesgos. Las actividades de control se pueden dividir en
tres categoras, basadas en los objetivos de la entidad con los cuales se relaciona: operaciones,
informacin financiera, o cumplimiento.

Si bien algunos controles se relacionan nicamente con un rea, a menudo se sobreponen. Dependiendo
de las circunstancias, una actividad particular de control puede ayudar a satisfacer los objetivos de la
entidad en ms de una de las tres categoras. As, los controles de operaciones tambin pueden ayudar a
asegurar la informacin financiera confiable, los controles de informacin financiera pueden servir para

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efectuar cumplimiento, y as todos los dems. (Estructura conceptual integrada de Control Interno, Samuel
Mantilla B. E coediciones, 2000, Colombia).
16 Se cuenta con Sistema Contable
4 legalmente autorizado?
16 Las operaciones se contabilizan
5 diariamente?
16 Se controla la contabilizacin diaria de las
6 operaciones?
16 Se dispone de un sistema informtico de
7 contabilidad?
16 Se emiten Estados Financieros mensuales?
8
16 Los comprobantes que se elaboran fuera
9 del sistema de contabilidad, incluyen el
nombre del comprobante, un nmero pre
impreso, fecha, detalle de la transaccin y las
firmas de responsabilidad sobre la
autorizacin, elaboracin y registro?
17 Se conserva la documentacin contable por
0 el tiempo exigido por la Ley?
17 Dispone la entidad de los medios
1 necesarios y espacio fsico para el archivo y
conservacin de la documentacin contable?
17 Se conserva la documentacin contable de
2 manera ordenada, para que sea accesible su
revisin?
17 Se prohbe la destruccin de comprobantes
3 anulados por errores y se conservan como
tales en el lugar que les corresponden?
17 La contabilidad se lleva observando las
4 Normas de Contabilidad Gubernamental y/o
regulaciones de la autoridad de control?
17 Existen reglas claras para el ingreso de
5 datos al sistema contable?
17 Los comprobantes ingresados a la
6 contabilidad llevan la firma de la persona que
realiz el registro?
17 Garantiza el sistema la no alteracin de
7 datos una vez que stos han sido
registrados?
17 Se concilian los registros de la contabilidad
8 con los anexos detallados de las cuentas?
17 Se regularizan inmediatamente las
9 diferencias que se presentan en las
conciliaciones?
18 Se actualiza el valor de los bienes
0 inmuebles con valos realizados por peritos?
18 El sistema de contabilidad informtico es
1 totalmente seguro y de fcil manejo?
18 Se tiene un proceso operacional del
2 sistema de contabilidad informtico para el
registro de todas las transacciones

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contables?
18 Se comprueba antes del cierre del balance
3 que se hayan registrado todas las
provisiones correspondientes?
18 Se emiten y envan los Estados Financieros
4 a la Direccin de Contabilidad
Gubernamental en el tiempo requerido por la
ley?
18 Son analizados los estados financieros en
5 el tiempo prudencial para la toma de
decisiones?
18 Los estados financieros son suscritos por el
6 Contador General, el Alcalde y el Auditor
Interno?
PRESUPUESTOS
18 Se han definido las polticas para la
7 elaboracin del presupuesto?
18 El presupuesto se encuentra vinculado al
8 plan operativo anual?
18 Se analiza y aprueba el presupuesto antes
9 del inicio del perodo presupuestado?
19 El Concejo Municipal conoce y aprueba el
0 presupuesto?
19 Participan en la elaboracin del
1 presupuesto el personal que establecen las
normas?
19 Se dispone de instrumentos tcnicos para
2 la elaboracin del presupuesto?
19 El Auditor Interno realizan pruebas de
3 cumplimiento al presupuesto?
19 Se comunican al Concejo Municipal las
4 desviaciones presupuestarias de existir?
19 Se realizan ajustes al presupuesto en forma
5 justificada?
19 Conoce el Concejo Municipal los ajustes
6 presupuestarios?
19 Las diferencias entre los resultados reales y
7 el presupuesto son razonables?
ADMINISTRACION DE SEGUROS
19 Existe una Unidad para la contratacin de
8 seguros?
19 Conoce y aprueba el Concejo Municipal la
9 seleccin de la aseguradora antes de
proceder al contrato de seguros?
20 Se ha designado una persona que controle
0 la vigencia de los seguros contratados?
20 Las plizas o documentacin que respaldan
1 los seguros se encuentra debidamente
custodiados y en una caja de seguridad?
20 Se encuentran asegurados los activos fijos?
2
20 Se encuentran asegurados el efectivo

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3 monetario que permanecen en la institucin?


20 Se encuentra asegurado los inmueble
4 propiedad de la institucin donde se opera?
20 Se encuentran afianzados mediante plizas
5 de seguros los funcionarios que manejan
efectivo y los ejecutivos principales de la
Institucin?
CAJA BANCOS
20 Los ingresos de caja se depositan intactos
6 diariamente?
20 Los depsitos de efectivo son efectuados
7 bajo medidas de seguridad?
20 La caja de seguridad se maneja bajo el
8 sistema de doble custodia?
20 Los cajeros resguardan bajo llave sus sellos
9 operativos al retirarse del rea de trabajo?
21 El responsable de las recaudaciones
0 (cajero) es independiente de quien registra
contablemente?
211 Los comprobantes de ingreso son pre
numerados y se archivan en forma
consecutiva?
21 Se encuentran los empleados que
2 participan en cobros, manejo de efectivo y
valores debidamente afianzados?
21 El Contador, y Auditor Interno verifican los
3 ingresos a la caja y otros fondos en forma
sorpresiva (arqueos de caja)?
21 Se incluyen en los arqueos todos los
4 valores como: fondo de cambio, caja chica,
especies fiscales y otros valores monetarios?
21 Los recibos de ingreso a la caja expedidos
5 estn firmados por la persona responsable?
21 Los cheques de terceros recibidos en la
6 caja se reservan o son cheques certificados,
de gerencia o caja a nombre de la
institucin?
21 Est prohibido el cambio de cheques a
7 particulares en ventanilla?
21 El efectivo proveniente de la cobranza es
8 depositado ntegramente y en forma
inmediata?
21 Recae la responsabilidad de la caja,
9 solamente en el encargado de esta?
22 Los cheques de reembolso, se expiden a
0 favor del encargado de caja?
22 Los reembolsos de fondos son aprobados
1 por alguna persona que no sea el
encargado?
22 Se verifican arqueos por sorpresa por
2 auditores internos o algn funcionario
autorizado de manera peridica?

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22 Estn los ingresos justificados con frmulas


3 ISAM, u otro documento a fin de comprobar
su origen?
22 Depositan dinero en el banco la misma
4 persona que llena el comprobante de
depsito?
22 Los cortes de caja llevan firma de quien
5 elabora, quien revisa y quien autoriza?
22 Enva directamente el banco local los
6 estados bancarios a la oficina central?
22 Se delimitan las funciones del cajero, para
7 efecto de disminuir el riesgo de que el cajero
realice toda las funciones desde su
recaudacin hasta su debido deposito?
22 El encargado de la caja chica es
8 independiente del que maneja las cuentas
por cobrar'?
22 Se reponen frecuentemente los fondos de
9 caja chica?
23 Estn los pagos individuales de los fondos
0 en efectivo limitados a una cantidad mxima?
Cul es el mximo?
23 Estn los desembolsos de caja chica
1 debidamente respaldados por documentos?
23 Est prohibido usar los fondos de caja para
2 hacer efectivos los cheques de funcionarios,
empleados, clientes y otras personas?
23 Los reembolsos de Caja Chica se realizan
3 por medio de cheques y a nombre del o los
custodios?
23 El monto del Fondo de Caja Chica estn
4 registrados en libros y estn conforme a la
autorizacin del Concejo Municipal?
23 El fondo de caja chica es controlado por
5 personal independiente del que contabiliza y
autoriza los pagos?
23 Los comprobantes pagados en caja chica
6 se cancelan apropiadamente(sellados)?
23 Estn registradas todas las cuentas
7 corrientes a nombre de la Institucin?
23 Se ha prohibido la firma de cheques en
8 blanco?
23 El procedimiento de autorizacin de
9 cheques requiere por lo menos firma de
elaboracin, revisin y autorizacin por
diferentes personas?
24 Estn las cuentas bancarias debidamente
0 autorizadas por el Concejo Municipal?
24 Se giran todos los cheques a nombre del
1 beneficiario?
24 Se registran por lo menos dos firmas (Eje:
2 Alcalde y/o Concejal) en los cheques

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girados?
24 Se utiliza protector de cheques?
3
24 Se firman los cheques nicamente despus
4 de ser elaborados?
24 Los cheques anulados son mutilados en
5 forma tal, que no puedan ser utilizados?
24 Se acompaan los comprobantes relativos
6 a los cheques cuando se presentan para
firma?
24 Se concilian las cuentas bancarias
7 mensualmente?
24 Las conciliaciones Bancarias son revisadas
8 y autorizadas por un personal independiente
de quin las elabora?
24 El personal que elabora las conciliaciones
9 bancarias es distinto de aquel que suscribe
los cheques?
25 Son diferentes las personas que elaboran
0 los cheques de quienes aprueban los pagos?
25 Est prohibida la elaboracin y entrega de
1 cheques post- fechados?
25 Est expresamente prohibida la emisin de
2 cheques al portador?
25 Se controlan e investigan los cheques y
3 notas de dbito que llevan mucho tiempo
pendientes en conciliacin?
INGRESOS Y CARTERA MOROSA DE CONTRIBUYENTES (TESORERIA)
25 Se determinan los saldos de las cuentas de
4 los contribuyentes por lo menos una vez al
mes, y los totales se comparan contra los
registros contables?
25 Se preparan integraciones por antigedad
5 de saldos y estas son revisadas
peridicamente?
25 Existe y se aplican polticas para cuentas
6 incobrables o de difcil recuperacin?
25 Se les da tratamiento jurdico a las cuentas
7 incobrables o de difcil recuperacin?
25 Se envan estados de cuentas mensuales a
8 todos los contribuyentes morosos?
25 Existe una persona que autorice los
9 convenios de pagos a contribuyentes
morosos?
26 Existen polticas establecidas para hacer
0 convenios de pagos con contribuyentes
morosos?
26 Existe vigilancia constante sobre los
1 vencimientos y la cobranza?
26 Se cuenta con un sistema informtico que
2 controle las cuentas por cobrar de la
Institucin?

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26 Se otorgan dispensas de multas e intereses


3 y con qu prioridad?
26 Los cobros por convenios son controlados
4 por alguna persona que revise
constantemente los vencimientos?
26 Se proyectan los ingresos por recuperacin
5 de mora mensualmente?
26 Existe un departamento de cobranza para
6 la recuperacin de mora?
26 La Institucin clasifica la cartera moratoria
7 de los contribuyentes por antigedad de
saldos?
26 Se emiten estados de cuentas por
8 convenios a los contribuyentes
mensualmente?
26 Se conoce la realidad de porque el
9 contribuyente entra a un estado de
morosidad ante la Institucin?
27 Existen reclamos de contribuyentes que se
0 les haya cobrado doblemente, tasas, e
impuestos y otros?
27 Se efecta confirmacin peridica por
1 escrito de los saldos por cobrar, por personal
diferente al de cobranza?
27 Existe personal responsable de la custodia
2 fsica de los documentos que amparen las
cuentas por cobrar?
27 Se efectan arqueos peridico y
3 sorpresivos de los documentos de respaldo
de las cuentas por cobrar?
27 cuenta con una fianza a favor de la alcalda
4 por parte del personal que tiene a su cargo el
manejo y custodia de las cuentas por cobrar?
27 La Institucin ha cedido los derechos de
5 cuentas por cobrar a terceros?
27 Tiene otros ingresos distintos a los de la
6 operacin normal de la Institucin?
27 Se exige el cumplimiento de los plazos de
7 crdito?
CUENTAS CORRIENTES
27 Existe un sistema informtico en cuentas
8 corrientes para el registro y control de los
pagos de tasas, impuestos y otras
contribuciones de los contribuyentes a la
Municipalidad?
27 De existir sistema informtico se realizan
9 respaldo diariamente de la informacin?
28 Sino se cuenta con un sistema informtico
0 para cuentas corrientes, el registro y control
de tasas, impuestos y otras contribuciones
de los contribuyentes se lleva mediante
Fichas?

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28 Se actualiza el registro de la base de datos


1 de contribuyentes por lo menos una vez al
ao?
28 Se actualizan la informacin general de los
2 contribuyentes por lo menos una vez al ao?
28 Se controla de manera exacta el cobro de
4 tasas, impuestos y otras contribuciones, a los
contribuyentes que tienen ms de una
posicin de bienes?
28 Si se controla por medio de fichas el
5 registro y control de pagos de tasas,
impuestos y otras contribuciones, de los
contribuyentes, estas son totalmente
resguardas?
28 Existe una persona responsable para
6 correcciones por errores indebidos y sin dolo,
en los registros y control de pagos de tasas,
impuestos y otras contribuciones de los
contribuyentes?
28 Existe una persona responsable para
7 realizar cambios o el ingresos de nuevos
contribuyentes a la base de registro de los
contribuyentes?
28 El personal conoce tcnicamente el clculo
8 de tasas, intereses corrientes y por mora?
28 Se revisa peridicamente el clculo de
9 tasas, intereses y otras contribuciones?
29 Se revisan los clculos efectuados por
0 Catastro de los contribuyentes antes de ser
ingresados?
29 El personal conoce inmediatamente,
1 cambios en ordenanzas, dispensas y otros
cambios que afecten el pago de tasas,
impuestos y otras contribuciones?
29 Se cuenta con el mobiliario y equipo de
2 oficina para el mejor desempeo del
personal?
29 Se dota de los recursos materiales y utiles a
3 tiempo para el desempeo de las labores?
29 Se cuenta con un manual de funciones para
4 los diferentes cargos?
29 Los cargos del personal son acorde a los
5 perfiles obligados a cumplir?
29 Los sueldos y salarios son acorde al cargo
6 y al grado de responsabilidad?
29 Se cuenta con un espacio fsico acorde a
7 las necesidades para la atencin del
contribuyente?
29 Existe un buzn de quejas y sugerencias
8 del contribuyente?
29 La informacin y documentacin es
9 resguardada de manera que no se corra

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riesgo de prdida u otro riesgo?


30 Se cumple con las proyecciones de
0 ingresos para el ao?
30 Se cuadran los registros diarios con
1 tesorera y contabilidad?
30 Se controlan los registros de contribuyentes
2 para disminuir la morosidad?
30 Se envan estados de cuentas a los
3 contribuyentes que pasan a ser
contribuyentes morosos?
ACTIVOS FIJOS
30 Se cuenta con una unidad o departamento
4 de Activos Fijos?
30 Es autorizada y aprobada las adquisiciones
5 de activos fijos por la instancia
correspondiente delegada por el Concejo
Municipal?
30 Existe un reglamento que norme el uso de
6 los activos fijos?
30 Se ha designado una persona para el
7 control de los Activos Fijos en los rubros
correspondientes?
30 Existe una poltica por escrito, que gue al
8 personal de contabilidad para que distinga
entre costos capitalizables y gasto por
reparaciones?
30 Se ejecutan labores de mantenimiento de
9 los Activos Fijos?
31 El costo de las mejoras de carcter
0 permanente es aadido al valor del Activo
Fijo?
311 El valor de las reparaciones y
mantenimiento son cargados directamente al
gasto?
31 Se ha delegado la custodia de activos fijos
2 a los empleados mediante una acta de
entrega-recepcin?
31 La poltica de depreciacin est de acuerdo
3 con las disposiciones legales?
31 El mtodo de depreciacin es consistente
4 de un ao a otro?
31 Estn revalorizados o re expresados, existe
5 respaldo de este proceso?
31 Se mantienen auxiliares de Activos Fijos y
6 se concilian peridicamente con las cuentas
de mayor?
31 Se controlan peridicamente la existencia
7 fsica de los Activos Fijos, con la presencia
del auditor externo?
31 Todos los Activos Fijos estn en uso de la
8 INSTITUCION y su estado es ptimo?
31 Estn los Activos Fijos libres de garanta o

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9 hipotecados a terceros?
32 Se formaliza la transferencia de Activos
0 Fijos de una unidad administrativa a otra, de
manera que quede registrado el nuevo
destino del bien y su custodio?
32 Estn adecuadamente protegidos los
1 Activos Fijos?
32 Estn los Activos Fijos debidamente
2 marcados, de modo que facilite su
identificacin con los registros detallados?
32 Las diferencias de importancia entre los
3 inventarios fsicos y los registros, son
informados al Concejo Municipal y las
respectivas Gerencias?
32 Existe una poltica definida sobre la
4 autorizacin de inversiones en Activos Fijos?
32 Qu clase de activos posee?:
5 Inmuebles:
a) Terrenos
b) Edificios
c). Construcciones en proceso.
Muebles:
a) Maquinaria y equipo
b) Mobiliario y equipo de oficina
c) Equipo de transporte
d) Herramientas
e) Moldes
f) Otros.
32 Los registros auxiliares de Activos Fijos son
6 comparados con el mayor, cuando al menos
una vez al ao?
32 Las diferencias de importancias
7 encontradas con los recuentos fsicos y los
libros que lleva el departamento de
contabilidad se han informado al Concejo
Municipal y las Gerencias respectivas?
32 La venta de Activos Fijos requiere la
8 autorizacin previa del Consejo Municipal?
32 El Activo Fijo est debidamente asegurado?
9 Y cules?
33 Son autorizados los pagos relacionados con
0 gastos de Activos Fijos?
UNIDAD DE ADQUISICIONES Y CONTRATACUIONES INSTITUCIONALES (UACI)
33 Existe un manual de funciones para cada
1 puesto de trabajo?
33 Se cumple con los perfiles para ocupar
2 cada puesto de trabajo?
33 Existe un manual de procedimientos para la
3 evaluacin de las adquisiciones y
contrataciones de bienes o servicios?
33 El personal conoce y aplica la LACAP?
4

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33 Para todos los procesos de adquisiciones y


5 contrataciones de bienes o servicios se
aplican los mismos criterios de evaluacin?
33 Los TDR son elaborados de acuerdo a lo
8 requerido y a las especificaciones del bien o
servicio a adquirir?
33 Los proveedores de bienes o servicios
9 cumplen con la presentacin de sus
propuestas en el tiempo y lugar establecido?
34 El personal tcnico distingue entre una
0 licitacin, libre gestin y contratacin directa?
34 Se tiene un procedimiento tcnico para la
1 evaluacin de las propuestas tcnicas y
econmicas?
34 Se controla el cumplimiento de los contratos
0 de acuerdo a la ley?

UNIDAD DE DESECHOS SOLIDOS Y TRANSPORTE


34 Existe una bitcora de entradas y salidas?
1
34 Se controla el gasto de combustible en todo
2 el equipo de transporte?
34 Se ha estimado el gasto de combustible de
3 un lugar especfico a otro?
34 Se controla el kilometraje en todo el equipo
4 de transporte?
34 Existe una persona responsable para
5 autorizar los vales de combustibles?
34 Se justifican los incrementos en el gasto de
6 combustible?
34 El equipo de transporte es revisado
7 constantemente?
34 Se controla el gasto por reparaciones y
8 mantenimiento del equipo de transporte?
34 Se tiene un solo proveedor para las
9 reparaciones y mantenimiento del equipo de
transporte?
35 Se encuentran asegurados el equipo de
0 transporte contra a daos a terceros u otro
tipo de seguro?
35 Se responsabiliza al personal por cualquier
1 dao o desperfecto que haya sido
responsabilidad del responsable que
manejaba?
35 Se resguardan en un lugar seguro el equipo
2 de transporte?
35 Se utilizan en das feriados el equipo de
3 transporte?
35 Conceden permiso para utilizar el equipo de
4 transporte en das feriados?
35 Quin otorga los permisos para usar el

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5 equipo de transporte en das feriados?


DEUDAS CORRIENTES
35 Las obligaciones contradas estn
6 debidamente autorizadas?
35 Los documentos que respaldan las
7 obligaciones a terceros son firmadas por
funcionarios autorizados?
35 Se encuentra limitada a una cantidad
8 mxima de endeudamiento?
35 El registro de la deuda corriente permite la
9 conciliacin rpida de los auxiliares con el
mayor?
36 La INSTITUCION cumple puntualmente con
0 sus obligaciones?
36 Los registros detallados son peridicamente
1 conciliados con la cuenta del mayor por una
persona no responsable del mantenimiento
de estos registros?
36 Existe registro para el control de
2 Proveedores?
36 Se realiza el clculo para las provisiones
3 laborales mensualmente?
36 Las obligaciones bancarias se encuentran
4 autorizadas por el Concejo Municipal?
36 Se solicitan peridicamente estados de
5 cuenta para conciliar los saldos en libros?
36 Se realiza provisin de intereses para
6 cuentas y documentos por pagar?
36 Se clasifican oportunamente la porcin
7 corriente de las deudas?
DETRIMENTO PATRIMONIAL
36 Quin aplica los criterios tcnicos para
8 contabilizar un Detrimento Patrimonial?
36 Quin autoriza la contabilizacin de los
9 detrimento patrimoniales?
37 Se tiene un control interno que para el
0 registro de los detrimentos patrimoniales?
37 Los ajustes al detrimento patrimonial son
1 autorizados por quienes?
37 Se aplica la normativa para hacer un
2 registro como detrimento patrimonial?

INFORMACIN Y COMUNICACIN

La informacin se requiere en todos los niveles de una organizacin para operar el negocio y moverlo
hacia la consecucin de los objetivos de la entidad en todas las categoras: operaciones, informacin
financiera y cumplimiento. Debe identificarse, capturarse y comunicarse informacin pertinente en una
forma y oportunidad que facilite a la gente cumplir sus responsabilidades. (Estructura conceptual integrada
de Control Interno, Samuel Mantilla B. E coediciones, 2000, Colombia).

El Sistema de informacin produce documentos que contienen informacin operacional, financiera y

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relacionada con el cumplimiento, la cual hace posible operar y controlar el negocio.


37 Se dispone de un marco jurdico
3 actualizado, y se ha puesto en conocimiento
de todos los interesados?
37 Se dispone de un reglamento interno
4 actualizado, lo conocen funcionarios y
empleados el contenido de este reglamento?
37 Se dispone de un reglamento interno de
5 trabajo aprobado y actualizado?
37 Se dispone de Manuales de Funciones y
6 descriptor de puestos en todas las reas que
componen la estructura organizativa?
37 Se dispone de alguna poltica de
7 adquisiciones actualizada?
37 Se dispone de un reglamento de fondos
8 fijos de efectivo actualizado, conocen este
reglamento los custodios y administradores
de estos fondos?
37 Se dispone de manuales para el manejo y
9 control de la Caja General, Bancos y Caja
Chica actualizado?
38 Se dispone de un reglamento de control de
0 lavado de dinero actualizado?
38 Existe un manual de Recuperacin de
1 Mora?
38 Se actualiza en el tiempo el reglamento de
2 viticos?
38 Se dispone de un reglamento para recibir
3 bienes en dacin en pago?
38 Existe un manual de evaluacin, seleccin
4 e induccin de personal?
38 Existe un reglamento para el uso de
5 vehculos nacionales?
38 Se tienen mecanismos para conocer
6 oportunamente las regulaciones emitidas por
el organismo de control?
38 Se promueve el cumpliendo de las
7 obligaciones legales con entidades del
Estado?
38 Se sanciona los incumplimientos de la
8 normativa interna y externa?
38 Se tiene en cada expediente de empleados
9 las sanciones impuestas por incumplimiento
de normativas internas y externas?
ARQUITECTURA HARWARE Y SOFWARE
39 La entidad dispone de planes de desarrollo
0 de sistemas, cambio en hardware y software
para el siguiente ao?
39 Existe Control del Inventario de Hardware?
1
39 La Depreciacin del hardware se realiza de
2 acuerdo con la exigencias legales?

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39 Los equipos se encuentran asignados por


3 escrito mediante un acta entrega recepcin a
las personas que los utilizan?
39 La entidad dispone de Polticas escritas
4 sobre el licenciamiento de software?
39 Se han establecido restricciones para la
5 utilizacin de programas no autorizados por
la entidad?
39 Existen acuerdos con los proveedores de
6 equipos (Hardware) para el reemplazo
inmediato de componentes en caso de
fallas?
PLAN ESTRATEGICO DE SISTEMAS
39 Se elabora un presupuesto para el rea de
7 sistemas?
39 Se ejecutan procedimientos de valuacin a
8 los integrantes del rea de sistemas?
39 Estn adecuadamente segregadas las
9 tareas entre el personal del rea de sistemas
y de las reas operativas?
40 Se elaboran actas de las reuniones del rea
0 de sistemas?
40 Existen polticas de entrenamiento y de
1 desarrollo de personal para el rea de
sistemas?
DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACION
40 Existe una gua escrita de procedimientos
2 diarios a realizarse en la operacin diaria del
computador principal?
40 Estn asignadas las tareas y
3 responsabilidades especficas a cada
persona del rea de operaciones?
40 Estn establecidos los procedimientos para
4 el control de "procesamiento y de
"programacin"?
40 Se han definido procedimientos para la
5 programacin de las solicitudes de
procesamiento de informacin?
40 Existen procedimientos de recuperacin de
6 informacin y son probados peridicamente?
RESPALDO DE LA INFORMACION
40 Se han definido procedimientos para
7 realizar respaldos de la informacin
procesada cada da?
40 Existe un plan de recuperacin en caso de
8 desastres?
40 Existen procedimientos para el
9 mantenimiento de UPS, prueba y activacin?
41 Se han definido estrategias para la
0 proteccin de los respaldos?
411 Se guarda peridicamente un respaldo de
la informacin y los programas fuera de la

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entidad?
SEGURIDAD FISICA DE LA INFORMACION
41 Se restringe el acceso a las instalaciones
2 del departamento de informtica?
41 Se encuentra controlado el acceso al
3 hardware las 24 horas?
41 Se restringe y controla el acceso a la sala
4 del servidor principal?
41 Se restringe y controla el acceso a las
5 computadoras?
41 Se ha elaborado y actualizado una lista de
6 personal autorizado y con accesos a la sala
de mquinas?
41 Existen detectores de humo, fuego y equipo
7 de seguridad, y se prueban peridicamente?
41 El ambiente de trabajo est protegido de la
8 humedad y el polvo?
41 Se restringe el acceso a Internet?
9
SEGURIDAD LOGICA DE LA INFORMACION
42 Se han establecido polticas generales de
0 seguridad y polticas de seguridad de los
datos y la informacin?
42 Se han elaborado estndares para la
1 configuracin de parmetros de seguridad en
los sistemas de informacin (usuarios,
grupos, validaciones)?
42 Se usan tablas de autorizacin para impedir
2 el acceso a las aplicaciones de software?
42 Existen estndares de seguridad en el
3 procesamiento de datos?
42 Se ha designado al responsable por el
4 cumplimiento de las polticas y
procedimientos de seguridad de la
informacin?
42 Existe un software de seguridad?
5
42 Se deja evidencia o registro de accesos
6 indebidos?
42 Se actualizan los accesos a los sistemas de
7 informacin en el caso de retiro de
empleados?
42 Se usan claves e identificadores personales
8 para restringir el acceso a los comandos del
sistema operativo?
42 Se usan claves e identificadores personales
9 para restringir el acceso a los programas?
43 Se usan claves e identificadores personales
0 para restringir el acceso a los datos?
43 Se cambian las claves peridicamente?
1
43 Existe confidencialidad de las claves de

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2 acceso?
43 Hay restricciones para evitar la copia de
3 programas?
43 Son las modificaciones a los programas
4 realizados por las personas calificadas?
43 Son los pedidos de modificacin a los
5 programas documentados por los usuarios y
el administrador del sistema?
43 Se han establecido polticas para el uso de
6 las computadoras personales?
43 Existen procedimientos para el respaldo de
7 datos en computadores personales?
43 Se han definido estndares para el uso de
8 software antivirus en computadores
personales y servidores?
43 Existen, procedimientos a seguir en caso de
9 aparicin de virus en los computadores
personales?

MONITOREO Y CONTROL

Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados por un proceso que valore la calidad del
desempeo del sistema en el tiempo. Debido a que los procedimientos pueden tornarse menos efectivos y
quizs no se desempeen ampliamente. Adems, las circunstancias para las que se dise el sistema
pueden tambin cambiar, originando que se llegue a ser menos capaces de anticiparse a los riesgos
originados por las nuevas condiciones. Por consiguiente, la Administracin necesita determinar si el
Sistema de Control Interno contina siendo relevante y capaz de manejar nuevos riesgos.

El monitoreo asegura que el Control Interno contina operando efectivamente. Este proceso implica la
valoracin por parte del personal apropiado, del diseo y de la operacin de los controles, y la ejecucin
de las acciones necesarias. (Estructura conceptual integrada de Control Interno, Samuel Mantilla B.
Ecoediciones, 2000, Colombia).
ACTIVIDADES DE MONITOREO
44 Se realizan comparaciones mensuales de
0 los saldos que se acumulan en las unidades
operativas con los que se registran en
contabilidad?
44 Las unidades operativas emiten reportes
1 detallados, cortados a la fecha del cierre
mensual para que se puedan comparar con
los saldos registrados en contabilidad,
especialmente de: Tesorera, cuentas
corrientes y activo fijo?
44 Se regularizan las diferencias que aparecen
2 en las conciliaciones mensuales entre los
reportes de las unidades operativas y los
registros contables?
44 Los datos registrados en los sistemas de
3 informacin se comparan con los inventarios
fsicos de los activos fijos y los registros
contables por lo menos, una vez cada seis
meses?

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44 Los reclamos de los contribuyentes en


4 relacin con el servicio y exactitud de las
operaciones registradas en su cuenta, son
atendidas con solvencia y prontitud?
44 Se efecta un seguimiento de los reclamos
5 de los contribuyentes y de las soluciones
realizadas, a fin de superar debilidades
sistmicas en forma definitiva?
44 La Institucin realiza cortes mensuales en
6 todas las unidades operacionales?
44 De existir diferencia entre las Unidades
7 Operacionales se concilia los saldos para fin
de ser superados y aclarados?
44 Los informes de inspeccin del ente de
8 control, corroboran el cumplimiento de las
regulaciones; y/o sus observaciones y
recomendaciones son superadas y se les da
el debido seguimiento?
44 Las operaciones de rutina, incluyen
9 actividades de supervisin y se deja
evidencia de la misma, en la documentacin
que respalda el proceso? Por ejemplo:
Firmas de responsabilidad sobre:
autorizacin, aprobacin, control, registro,
recib conforme?
45 Se exige la utilizacin de los espacios
0 destinados a las firmas de responsabilidad
en los documentos internos?
AUDITORIA INTERNA
45 Existe una unidad de auditora Interna?
1
45 El Auditor Interno es nombrado y/o
2 removido por qu Instancia?
45 La ubicacin de la unidad de Auditora
3 Interna en la estructura orgnica es
adecuada y demuestra independencia
operativa?
45 Existe un plan anual de la labor de Auditora
4 Interna?
45 El plan anual de Auditora Interna incluye
5 todas las reas y operaciones importantes de
la entidad?
45 Se emiten informes o reportes escritos de
6 las labores de Auditora Interna?
45 Se incluye en el plan el seguimiento a la
7 implementacin de las recomendaciones
surgidas de los informes de: Auditora
Interna, Auditora Externa y Auditoria de la
Corte de Cuentas?
45 Quin recibe los informes mensuales de la
8 Auditoria Interna?
45 Los informes de Auditora Interna son

Barrio El Centro, Calle Candelaria y Avenida la Luz, Masahuat, Santa Ana, El Salvador, C.A.
Telfonos: 2483-9023 2486-2200 2486-2206
Alcalda Municipal de Masahuat
Departamento de Santa Ana

9 objetivos y se refieren a asuntos de


importancia?
46 Se acatan las recomendaciones de
0 auditora interna?
46 Cuenta la unidad de Auditora Interna con el
1 espacio fsico adecuado para el desempeo
de sus funciones de manera independiente?
46 Cumple el Auditor Interno nicamente con
2 las tareas propias de su funcin ?
46 Participa el Auditor Interno en otras
3 actividades?
46 Participa el Auditor Interno en la formulacin
4 del plan estratgico?
46 Participa el Auditor Interno como testigo en
5 la toma fsica de los inventarios?
46 Participa el Auditor Interno como testigo en
6 el proceso de baja de activos?
46 Estn debidamente organizados los
7 papeles de trabajo de la unidad de Auditora
Interna?
46 Se mantienen los archivos de Auditora
8 Interna debidamente resguardados y por el
lapso de al menos tres aos?
46 Tiene el Auditor Interno acceso sin
9 restricciones a la informacin y documentos
de la entidad, en el momento que crea
conveniente?
47 El informe de Auditora Interna incluye su
0 opinin sobre el cumplimiento de los
controles para evitar fraude y/o error?
AUDITORIA EXTERNA
47 Se realizan auditoras externas anuales a
1 las Estados Financieros?
47 El nombramiento del auditor externo se
2 realiza de acuerdo a las regulaciones
Institucionales?
47 El auditor externo se encuentra calificado
3 por el organismo de control pertinente?
47 Auditoria Externa aplica el Cdigo de tica
4 en cuanto se refiere a la independencia
profesional?
47 El auditor externo tienen acceso en todo
5 tiempo a los registros contables de la
Institucin y pueden requerir de los
administradores la informacin,
documentacin, anlisis, conciliaciones y
explicaciones necesarias, para el
cumplimiento de sus funciones?
47 Los informes del auditor externo son
6 conocidos por el Concejo Municipal, en forma
simultnea al conocimiento de la Gerencia?
47 Auditoria Interna realiza los seguimientos

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7 de los Hallazgos de Auditoria Externa?


47 Auditoria Interna realiza los seguimientos
8 de los Hallazgos de Auditoria Externa?
47 El ltimo ejercicio auditado por un auditor
9 externo obtuvo un informe calificado (Limpio,
razonable, sin salvedades)?
SINDICATURA /DEPARTAMENTO LEGAL
48 Conoce el sndico(a) sus funciones de
0 acuerdo al marco legal?
48 Conoce sindicatura todo el marco legal que
1 rige a la Municipalidad?
48 Conoce sindicatura de todas las demandas
2 a favor y en contra de la Institucin?
48 Controla sindicatura el estado actual de
3 cada demanda a favor o en contra?
48 Sindicatura solventa inmediatamente los
4 procesos donde tiene que intervenir
directamente como tal?
48 Agiliza los procesos operativos donde
5 Sindicatura tiene que legalizar?
48 El personal de sindicatura tienen definidas
6 sus funciones para agilizar los procesos
operativos?
48 Sindicatura prioriza los casos a los cuales
7 debe finiquitar con mayor prontitud?
48 Sindicatura se auxilia o se asesorar del
8 departamento legal para disminuir el riesgo
de perder casos ya sean a favor o en contra
por falta de desconocimiento de ley?
48 Sindicatura apoya inmediatamente a las
9 unidades que requieran soluciones por
escrito?
49 Sindicatura conoce de los efectos directos
0 del trabajo que ejecuta con respecto en los
Estados Financieros?
49 Se apoya el departamento legal en los
1 casos de mayor incidencia de otros
profesionales para efecto de resguardar los
intereses de la municipalidad?
49 El departamento legal tiene control de
2 cuantos litigios hay a favor o en contra de la
Institucin?
49 El departamento legal conoce el estatus de
3 cada caso en los diferentes tribunales?
49 Las dems unidades de la Institucin
4 reciben apoyo en cuanto a dudas legales que
tengan relacin con la actividad de la
Institucin?
49 Se puede considerar efectiva la gestin del
5 departamento legal en los litigios a favor o en
contra?
49 Cuntos Casos a favor se han ganado y

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6 perdido?
49 Cuntos Casos en contra se han ganado y
7 perdido?
49 El departamento legal ha propuesto algn
8 tipo de cambio en el marco legal que regula a
los contribuyentes?
49 EL departamento legal observa los posibles
9 riesgos que puedan afectar a la
Administracin en todos los aspectos
jurdicos?
50 El departamento legal nunca ha incumplido
0 por falta de recursos o apoyo de la
administracin casos importantes de la
Institucin?
50 La Junta Directiva analiza los informes
1 sobre las inversiones y el nivel de riesgo que
estas representan?
50 Cumple el departamento legal en los casos
2 de contrataciones de los proveedores de
bienes y/o servicios?
50 El departamento legal tiene control de los
3 contratos por vencer?
50 El departamento legal tiene control de las
4 modificatorias de los contratos de bienes y/o
Servicios?
50 El departamento legal se coordina con la
5 rea responsable de hacer las evaluaciones
de contrataciones?
RECUSRSOS HUMANOS
50 Elabora las planillas de sueldos el
6 departamento de recursos humanos?
50 El personal que elabora las planillas de
7 sueldos es el idneo?
50 Controlan y conocen de todos los
8 descuentos por empleados para ser
deducibles?
50 Se minimiza el riesgo de cometer errores de
9 digitacin o duplicidad, mediante supervisin
y autorizacin?
51 Actualiza por lo menos una vez al ao los
0 expediente de cada empleado?
511 Aplica el reglamento interno de trabajo?
51 Aplica las sanciones correspondientes a
2 incumplimientos laborales?
51 Los expedientes por empleado poseen las
3 sanciones aplicadas en el periodo
correspondiente?
51 Controla las llegadas tardas de los
4 empleados?
51 Se aplican los descuentos por llegadas
5 tardas de los empleados?
51 Se cumple con los das compensatorios que

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6 los empleados tienen derechos?


51 Se coordina un plan anual para
7 capacitaciones de personal?
51 Se pose un instrumento de evaluacin para
8 contrataciones de nuevo personal?
51 Se evala de acuerdo a los perfiles
9 solicitados por la plaza vacante?

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