Alcaldía Municipal de Masahuat

Departamento de Santa Ana

CUESTIONARIO SOBRE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL
Un clima ético corporativo fuerte en todos los niveles es vital para el bienestar de la MUNICIPALIDAD, de
todos sus componentes y del público en general. Tal clima contribuye de manera importante a la
efectividad de las políticas y de los sistemas de control, y ayuda a influenciar la conducta que no está
sujeta de la misma manera a los más elaborados sistemas de control (Report National Commission on
Fraudilent Financial Reporting,1987)

Un evaluador debe considerar cada factor del ambiente de control para determinar cuando existe un
ambiente de control positivo; si bien algunos son altamente subjetivos y requieren un juicio considerable,
generalmente son relevantes para la efectividad del ambiente de control.
Nº Pregunta Si No NA Riesgo Comentario del
Auditor
1 ¿Se han definido los valores éticos y de XX
conducta que deben observarse de manera
obligatoria por parte de los funcionarios,
ejecutivos y empleados de la
MUNICIPALIDAD?
2 ¿Son comunicados estos valores a través de X
un documento como: un manual, un
instructivo o un memorando?
3 ¿Se comunican dentro de la entidad las X
acciones disciplinarias que se toman, de
manera que los colaboradores entiendan que
si son sorprendidos violando las normas de
comportamiento sufrirán sanciones?
4 ¿Se predica con el ejemplo por parte de los X
concejales, funcionarios y ejecutivos
principales, en relación al compromiso de
actuar con ética e integridad?
5 ¿El trato con empleados, contribuyentes, X
proveedores, acreedores o auditores es
abierto y se realiza de forma honesta y
equitativa?
6 ¿La Gerencia y las demás jefaturas asumen X
su responsabilidad por las faltas al Código de
Ética?
7 ¿Se toma en cuenta la presión por parte de X
los concejales, ejecutivos principales para
eludir y/o evadir obligaciones laborales y/o
emitir informes favorables engañosos?
8 ¿Carecen de parentesco las personas que se X
desempeñan en áreas de control en las que
manejan y custodian valores o dinero?
9 ¿Se abstienen los concejales y funcionarios X
de recomendar o presionar la contratación de
servicios de familiares o personas
vinculadas?

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10 ¿Se controla la existencia de privilegios X
internos, sea de: unos empleados frente a
otros; empleados frente a los concejales;
gerentes frente a los empleados; gerentes
frente a los demás concejales u otras
combinaciones?
11 ¿Existe un reglamento interno de trabajo? X
12 ¿Es actualizado el reglamento interno? X
13 ¿El auditor interno revela por escrito a los X
jefes inmediatos las desviaciones detectadas
y exige su inmediata corrección?
14 ¿Se abstienen los concejales y funcionarios X
de emitir disposiciones administrativas
directas al personal operativo?
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
15 ¿Existe un Manual de Funciones? X
16 ¿Existe un organigrama de la Institución? X
17 ¿Es la estructura de la organización X
apropiada?
18 ¿Se encuentra actualizado el organigrama? X
19 ¿Delegan los jefes de área correctamente su X
autoridad?
20 ¿Están claramente definidos los puestos de X
trabajo?
21 ¿Corresponden las tareas desempeñadas a X
la naturaleza de los cargos?
22 ¿Las tareas que no constan en el manual de X
funciones se disponen por escrito?
FILOSOFIA Y ESTILO DE OPERACIÓN
23 ¿La administración es extremadamente X
conservadora para la aceptación de
convenios o contratos de alto riesgos?
24 ¿La administración monitorea de cerca el X
cumplimiento de los objetivos estratégicos,
así como de la normativa aplicable?
25 ¿La dirección promueve el cumplimiento de X
las leyes y normativas aplicables?
SELECCIÓN DE PERSONAL
26 ¿La selección del personal, para la X
promoción interna, o la incorporación de
nuevos elementos se realiza mediante
procesos técnicos e imparciales?
27 ¿Se efectúan procesos de inducción y X
entrenamiento para los empleados nuevos?
28 ¿Se encuentran adecuadamente X
formalizadas las relaciones laborales?
MOTIVACION E INCENTIVOS
29 ¿Se han definido por escrito políticas de X
incentivos y motivación?
30 ¿Se cumplen las políticas de motivación en X
los plazos y condiciones preestablecidas?
31 ¿Las remuneraciones se encuentran en un X

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nivel competitivo en el sector?
32 ¿Se controla la calidad de las operaciones X
que son motivo de incentivo por desempeño?
ADMINISITRACION DE SANCIONES
33 ¿Existen las prohibiciones en el Reglamento X
Interno de Trabajo?
34 ¿Se sancionan las faltas a los valores éticos X
y de conducta?
35 ¿Contiene el Reglamento de Personal las X
causas, la forma y las facultades de
establecer sanciones?
36 ¿Se encuentra definido en qué casos se X
puede levantar una sanción y quien está
facultado para hacerlo?
37 ¿Las sanciones por conductas impropias, X
son importantes?
38 ¿Se comunican las sanciones a la Autoridad X
de Trabajo?
39 ¿Se le comunica al empleado sobre la X
sanción impuesta?
40 ¿Se le manda copia de la sanción al X
expediente del empleado?
HORARIO DE TRABAJO
41 ¿Las tareas excepcionales, que no X
corresponden a la rutina de la función son
solicitadas por escrito?
42 ¿Se controla el trabajo realizado en horas X
adicionales a la jornada normal?
43 ¿Se han definido procedimientos para X
autorizar y realizar tareas fuera del horario
normal de trabajo?
44 ¿Se pagan las horas extras de acuerdo con X
la Ley Laboral?
45 ¿Se justifican razonablemente el trabajo en X
horas extras?
46 ¿De no pagárseles horas extras a los X
empleados se les compensa el día laborado?
47 ¿Se aplican los descuentos por llegadas X
tardías con equidad?
ADMINISTRACION DE VACACIONES
48 ¿Todo el personal toma vacaciones al mismo X
tiempo?
49 ¿Se planifica el uso de las vacaciones X
anuales del personal?
50 ¿Se tienen cubiertas en forma adecuada las X
suplencias en caso de ausencia temporal por
vacaciones, enfermedad, maternidad o retiro
de personal?

51 ¿Los reemplazos se realizan con personas X
que desempeñan funciones que son

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A. Masahuat. por parte de los funcionarios de mayor nivel. C. cuando una decisión es legítimamente dispuesta por un funcionario de nivel inferior? 62 ¿Es el Gerente la máxima autoridad para X resolver los asuntos de carácter administrativo? 63 ¿El Departamento de Auditoría Interna tiene X la suficiente independencia frente a la Administración? Barrio El Centro. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . El Salvador. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana compatibles con el cargo que asumen temporalmente? CAPACITACION 52 ¿Se encuentra definida por escrito una X política interna sobre capacitación? 53 ¿Reciben capacitación las jefaturas de la X Municipalidad? 54 ¿Se planifica la capacitación de las X jefaturas? 55 ¿Se evita la focalización de la capacitación X en pocos jefes? 56 ¿Reciben capacitación los empleados de la X Municipalidad? 57 ¿Se realizan evaluaciones del desempeño X del personal? 58 ¿Se considera los resultados de la X evaluación del desempeño en la planificación de la capacitación del personal? 59 ¿Se evita la focalización de la capacitación X en pocos funcionarios? MANEJO DE CONFLICTO DE INTERES 60 ¿Se encuentra impedido el voto para las X jefaturas en las decisiones que tienen intereses personales y familiares de cualquier tipo? 61 ¿Se respeta el principio de autoridad X (Estructura Organizativa). Santa Ana. Calle Candelaria y Avenida la Luz.

Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana EVALUACIÓN DEL RIESGO La valoración de riesgos. Los riesgos afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir. formando una base para la determinación de cómo se deben administrar los riesgos. En verdad. (Samuel Alberto Mantilla. Calle Candelaria y Avenida la Luz. 2000). reguladoras y de operación continuarán cambiando.A. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . del sector. es la identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos. se necesitan mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio. No existe una manera práctica para reducir los riesgos a cero. C. Barrio El Centro. Santa Ana. Masahuat. la sola decisión de estar en los negocios crea riesgos. Dado que las condiciones: económicas. La Administración debe determinar cuántos riesgos es prudente aceptar y debe esforzarse por mantenerlos dentro de esos límites. Estructura conceptual de Control Interno. El Salvador.

Santa Ana.A. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . C. incluye en el orden X del día y tratamiento de las reuniones. El Salvador. funcionarios y jefaturas de la Municipalidad? 69 ¿Se priorizan los riesgos en función de su X relevancia. como consecuencia de una evaluación periódica de los riesgos? 70 ¿Hay consistencia entre los objetivos X generales o estratégicos con los presupuestos operativos? 71 ¿Los planes y presupuestos son detallados y X explicados a cada nivel de la Institución? FACTORES EXTERNOS 72 ¿Se conoce el nivel de desarrollo de la X tecnología que existe en otras Instituciones o entidades similares? 73 ¿El Concejo Municipal. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 64 ¿Se ha elaborado un plan estratégico? X 65 ¿Las jefaturas y funcionarios claves X participan en el establecimiento de los objetivos de las actividades de la cual son responsables? 66 ¿Se han definido los riesgos en función de X los objetivos generales y estratégicos? 67 ¿Se ha constituido una comisión de X evaluación de riesgos? 68 ¿Los objetivos estratégicos son conocidos X por todos los concejales. Masahuat. Calle Candelaria y Avenida la Luz. un análisis periódico del entorno económico en el que se desenvuelve la Municipalidad? 74 ¿Se conocen las necesidades y expectativas X que tienen los contribuyentes y población en general de la Municipalidad? 75 ¿Se ha realizado un estudio o una X investigación sobre el nivel de satisfacción de los contribuyentes y población en general sobre la administración de la Municipalidad? 76 ¿Se ha desarrollado un plan de contingencia X en el caso de que la Institución se vea expuesta a un desastre natural? 77 ¿Se valoran los factores económicos que las X empresas y contribuyentes pudieran sufrir? 78 ¿Se tienen políticas de incentivos para las X empresas y contribuyentes de tasas e impuestos? 79 ¿ Se han considerados los efectos en los X Han sido aceptable cambios en el marco legal en la por los municipalidad? contribuyentedss 80 ¿Existe mutuo entendimiento entre municipalidad y empresas para el pago de tasas e impuestos? 81 ¿Se revisa periódicamente la base de contribuyentes identificando los servicios prestados por la municipalidad para que el Barrio El Centro.

actualizado y operando con normalidad? 88 ¿El Concejo Municipal se reúne periódicamente? 89 ¿Las líneas de mando está integrada por persona(s) cuya formación académica está relacionada con la actividad financiera o cargo en que se desempeña? 90 ¿El departamento de Auditoría Interna emite informes? 91 ¿Contiene el informe de Auditoría Interna: conclusiones sobre revisión. Masahuat.A. C. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . El Salvador. salvedades de cuenta y sugerencias sobre mejoras de Control Interno? 92 ¿Revisan los informes de auditoría? ¿Quiénes revisan dichos informes? 93 ¿Se les da seguimiento a las sugerencias para corregir las deficiencias encontradas en el Control Interno? 94 ¿Con que prioridad emiten informes el departamento de auditoría Interna? 95 ¿Posee un plan anual para ejecutar los procedimientos de la Auditoría Interna? Y ¿Quién lo aprueba? 96 ¿Se recibe de contabilidad análisis financiero? 97 ¿Se manejan proyecciones de ingresos corrientes y recuperación de mora por los servicios prestados por la municipalidad? 98 ¿La institución implementa políticas o planes para aumentar sus ingresos corrientes? Barrio El Centro. ordenanzas entre otras que afecten a la Empresa o contribuyente? 86 ¿Se comparan las tasas e impuestos cobrados con las de otras municipalidades cercanas? FACTORES INTERNOS 87 ¿Se cuenta con un sistema automatizado de datos. Santa Ana. Calle Candelaria y Avenida la Luz. normativas. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana cobro de tasas e impuestos sean justos y equitativos? 82 ¿Se tiene alguna estrategia o política para los sectores más vulnerables con mayor pobreza que influya en el pago de tasas e impuestos? 83 ¿Existe diferencias o distinciones en los servicios prestados a los diferentes contribuyentes? 84 ¿Se han considerados realizar cambios en los servicios prestados con respecto a periodos anteriores? 85 ¿Miden los efectos en los cambios en reformas de ley.

hasta estar completamente seguro de que este último funciona correctamente? 10 ¿Se han adoptado acciones para reducir o 8 eliminar la resistencia natural al cambio que pueden manifestar los empleados? 10 ¿La capacidad del sistema es lo 9 suficientemente grande para manejar el crecimiento rápido en los volúmenes de información? 110 ¿El personal nuevo es entrenado adecuadamente para mantener el ritmo de crecimiento? 111 ¿Se tiene acceso a información confiable sobre cambios en la tecnología que pudiera beneficiar a la Institución? 112 ¿Son monitoreadas las tecnologías o aplicaciones desarrolladas? 113 ¿Son aceptados los cambios tecnologicos por los diferentes empleados que usan este Barrio El Centro. Santa Ana. El Salvador. durante un tiempo razonable. Masahuat. C. cuando se opta por uno nuevo. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 99 ¿La Institución trabaja bajo el concepto de presupuesto? MANEJO DEL CAMBIO 10 ¿Los riesgos y las oportunidades 0 relacionadas con los cambios son dirigidos por los niveles más altos de la Institución? 10 ¿Existe un mecanismo que permita identificar 1 y reaccionar con oportunidad a los cambios que tienen implicaciones en los objetivos institucionales? 10 ¿Se dispone de una fuente de información 2 oportuna sobre los cambios en la legislación aplicable a las EMPRESA y CONTRIBUYENTES? 10 ¿La capacidad para reaccionar a los cambios 3 es oportuna y positiva? 10 ¿Existe en el Concejo Municipal una actitud 4 positiva para debatir y resolver a favor de la entidad una posición sin prejuicios sobre los cambios que son inevitables y que no dependen de su decisión. Calle Candelaria y Avenida la Luz.A. como los cambios en la legislación o nuevas exigencias regulatorias? 10 ¿Se toman acciones para asegurarse de que 5 el personal nuevo comprenda la cultura de la Institución y reaccione positivamente? 10 ¿Se han previsto mecanismos para acceder 6 a nuevos sistemas de información? 10 ¿Se adoptan procedimientos prudentes para 7 mantener en funcionamiento el sistema de información anterior.

consistente con las estrategias financieras? 115 ¿Se encarga el Gerente General de los planes a largo plazo? 116 ¿Se busca asesoramiento de personal especializado. personal clave. operaciones. El Salvador. Calle Candelaria y Avenida la Luz. y/o Elementos de los Estados Financieros? 12 ¿Se registran en el libro de actas del Concejo 9 Municipal las acciones a seguir? Barrio El Centro. C. control interno. mejoras y todo lo que va en pro de los contribuyentes y empresas? 119 ¿La Institución ha cancelado oportunamente sus obligaciones con Instituciones financieras? 12 ¿Se puede pronosticar. para atender con eficacia a los usuarios actuales y potenciales de los servicios de la entidad? 12 ¿Se resuelven eficientemente las inquietudes 4 de los contribuyentes? 12 ¿Se suministra capacitación a todos los 5 empleados acerca de los servicio de atención al contribuyente? 12 ¿Son las instalaciones adecuadas para 6 prestar los servicios en forma eficiente? 12 ¿Se controla el comportamiento del margen 7 financiero con base en información contable actualizada y confiable? RIESGO DE NEGOCIO / FRAUDE 12 ¿La Institución cambia constantemente y 8 significativamente la estructura corporativa. sobre bases firmes. Santa Ana. Masahuat. 0 el crecimiento de la Institución en todos los aspectos en los próximos dos años? 12 ¿Se han diseñado y aplicado sondeos para 1 conocer la opinión de la población sobre la calidad y oportunidad de los servicios que presta la MUNICIPALIDAD? 12 ¿Se dispone de información adecuada y 2 suficiente sobre los factores que pueden influir en las estrategias de la entidad? 12 ¿Se dispone de la capacidad operativa 3 (tecnológica y humana). en la etapa de formulación de planes y programas? 117 ¿Se mantiene informado el gerente general de problemas externos a los Contribuyentes y empresas? 118 ¿Hay un programa de relaciones públicas para difusión de los beneficios.A. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana tipo de herramienta? RIESGO DE CONTROL 114 ¿Se ha definido una política que garantice los servicios. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 .

así como los mecanismos para obtener los recursos a costos razonables y suficientes para garantizar el giro normal de la Municipalidad 14 ¿Se encuentra definida la composición de los 5 activos y pasivos? 14 ¿Se ha definido el manejo de la liquidez en la 6 moneda en que opera la Institución? 14 ¿Se conoce con precisión el vencimiento de 7 sus pasivos? 14 ¿Se ha definido la posibilidad para realizar 8 activos (convertir en efectivo)? Barrio El Centro. C. o actual? 13 ¿La Administración analiza las tendencias de 4 ingresos y los acuerdos contractuales con los contribuyentes? 13 ¿Cuáles quiera cambio en los términos 5 contractuales con los proveedores se conocen inmediatamente? 13 ¿Cuál es la cobertura de los seguros 6 contratados? 13 ¿Se pagan sobornos para obtener contratos? 7 13 ¿Se tiene un control pobre sobre los 8 inventarios de activo fijo? 13 ¿Se efectúan transacciones operacionales 9 con partes relacionadas a los miembros del Concejo Municipal? 14 ¿Los puestos claves son auditados por 0 auditoria interna? 14 ¿Existen procedimientos de control para 1 detectar fraude y/o error? 14 ¿Los puestos claves rinden cuentas ante el 2 Concejo Municipal? RIESGO DE LIQUIDEZ 14 ¿La administración ha establecido las 3 políticas y estratégicas para evaluar con suficiente anticipación las condiciones de liquidez y la exposición al riesgo de liquidez? 14 ¿Incluyen estas políticas las medidas 4 conducentes a controlar los efectos que puedan producirse por exposición al riesgo de liquidez. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Masahuat. 3 sospechoso. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 13 ¿Se discute con los empleados la 0 cultura/valores de la entidad y que se espera de los empleados? 13 ¿Se les comunica a los empleados los 1 valores de la Institución de forma escrita? 13 ¿La administración valora los riesgos y el 2 funcionamiento de monitoreo para responder al fraude y a los errores en los Estados Financieros? 13 ¿Hay cualesquiera casos de fraude presunto.A. Santa Ana. El Salvador.

El Salvador. Dependiendo de las circunstancias. los controles de operaciones también pueden ayudar a asegurar la información financiera confiable. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 14 ¿Se analizan el flujo de vencimientos y 9 pagos de la entidad. C.A. así como las recuperaciones programadas por la entidad? 15 ¿Se define cuál es la posición de liquidez? 0 15 ¿Se dispone de una herramienta técnica que 1 permita pronosticar con razonable certeza los flujos de efectivo en el corto y mediano plazo? 15 ¿Se emiten reportes periódicos de liquidez? 2 15 ¿Se verifica la consistencia y certeza de 3 dichos reportes? 15 ¿Son evaluados estos reportes por el 4 Concejo Municipal? RIESGO LEGAL Y OPERATIVO 15 ¿Los procedimientos operativos se 5 encuentran definidos y las instrucciones se han trasladado de manera documentada? 15 ¿Se han definido las firmas autorizadas para 6 cada proceso? 15 ¿Las responsabilidades y funciones se 7 detallan por escrito? 15 ¿Se ha definido la centralización de los 8 documentos y los responsables por cada área? 15 ¿Existen procedimientos escritos para cada 9 uno de los servicios al contribuyente que ofrece la entidad? 16 ¿Conocen los funcionarios las políticas 0 internas y externas que involucran a su trabajo? 16 ¿Se han revisado y aprobado los procesos 1 más importantes? 16 ¿Existen flujogramas operativos para definir 2 las funciones operacionales de cada puesto de trabajo? 16 ¿Los sueldos y salarios son acorde al puesto 3 de trabajo y no a la afinidad del empleado? ACTIVIDADES DE CONTROL CONTABILIDAD Son acciones que se adoptan para asegurar que se están llevando a cabo las directrices administrativas identificadas como necesarias para manejar los riesgos. los controles de información financiera pueden servir para Barrio El Centro. basadas en los objetivos de la entidad con los cuales se relaciona: operaciones. Las actividades de control se pueden dividir en tres categorías. Si bien algunos controles se relacionan únicamente con un área. o cumplimiento. Así. Santa Ana. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . a menudo se sobreponen. información financiera. Masahuat. una actividad particular de control puede ayudar a satisfacer los objetivos de la entidad en más de una de las tres categorías.

para que sea accesible su revisión? 17 ¿Se prohíbe la destrucción de comprobantes 3 anulados por errores y se conservan como tales en el lugar que les corresponden? 17 ¿La contabilidad se lleva observando las 4 Normas de Contabilidad Gubernamental y/o regulaciones de la autoridad de control? 17 ¿Existen reglas claras para el ingreso de 5 datos al sistema contable? 17 ¿Los comprobantes ingresados a la 6 contabilidad llevan la firma de la persona que realizó el registro? 17 ¿Garantiza el sistema la no alteración de 7 datos una vez que éstos han sido registrados? 17 ¿Se concilian los registros de la contabilidad 8 con los anexos detallados de las cuentas? 17 ¿Se regularizan inmediatamente las 9 diferencias que se presentan en las conciliaciones? 18 ¿Se actualiza el valor de los bienes 0 inmuebles con valúos realizados por peritos? 18 ¿El sistema de contabilidad informático es 1 totalmente seguro y de fácil manejo? 18 ¿Se tiene un proceso operacional del 2 sistema de contabilidad informático para el registro de todas las transacciones Barrio El Centro. incluyen el nombre del comprobante. Colombia). Santa Ana. C. (Estructura conceptual integrada de Control Interno. El Salvador.A. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Masahuat. 16 ¿Se cuenta con Sistema Contable 4 legalmente autorizado? 16 ¿Las operaciones se contabilizan 5 diariamente? 16 ¿Se controla la contabilización diaria de las 6 operaciones? 16 ¿Se dispone de un sistema informático de 7 contabilidad? 16 ¿Se emiten Estados Financieros mensuales? 8 16 ¿Los comprobantes que se elaboran fuera 9 del sistema de contabilidad. detalle de la transacción y las firmas de responsabilidad sobre la autorización. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . fecha. y así todos los demás. elaboración y registro? 17 ¿Se conserva la documentación contable por 0 el tiempo exigido por la Ley? 17 ¿Dispone la entidad de los medios 1 necesarios y espacio físico para el archivo y conservación de la documentación contable? 17 ¿Se conserva la documentación contable de 2 manera ordenada. Samuel Mantilla B. un número pre impreso. E coediciones. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana efectuar cumplimiento. 2000.

C. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Santa Ana. Calle Candelaria y Avenida la Luz. El Salvador. el Alcalde y el Auditor Interno? PRESUPUESTOS 18 ¿Se han definido las políticas para la 7 elaboración del presupuesto? 18 ¿El presupuesto se encuentra vinculado al 8 plan operativo anual? 18 ¿Se analiza y aprueba el presupuesto antes 9 del inicio del período presupuestado? 19 ¿El Concejo Municipal conoce y aprueba el 0 presupuesto? 19 ¿Participan en la elaboración del 1 presupuesto el personal que establecen las normas? 19 ¿Se dispone de instrumentos técnicos para 2 la elaboración del presupuesto? 19 ¿El Auditor Interno realizan pruebas de 3 cumplimiento al presupuesto? 19 ¿Se comunican al Concejo Municipal las 4 desviaciones presupuestarias de existir? 19 ¿Se realizan ajustes al presupuesto en forma 5 justificada? 19 ¿Conoce el Concejo Municipal los ajustes 6 presupuestarios? 19 ¿Las diferencias entre los resultados reales y 7 el presupuesto son razonables? ADMINISTRACION DE SEGUROS 19 ¿Existe una Unidad para la contratación de 8 seguros? 19 ¿Conoce y aprueba el Concejo Municipal la 9 selección de la aseguradora antes de proceder al contrato de seguros? 20 ¿Se ha designado una persona que controle 0 la vigencia de los seguros contratados? 20 ¿Las pólizas o documentación que respaldan 1 los seguros se encuentra debidamente custodiados y en una caja de seguridad? 20 ¿Se encuentran asegurados los activos fijos? 2 20 ¿Se encuentran asegurados el efectivo Barrio El Centro. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana contables? 18 ¿Se comprueba antes del cierre del balance 3 que se hayan registrado todas las provisiones correspondientes? 18 ¿Se emiten y envían los Estados Financieros 4 a la Dirección de Contabilidad Gubernamental en el tiempo requerido por la ley? 18 ¿Son analizados los estados financieros en 5 el tiempo prudencial para la toma de decisiones? 18 ¿Los estados financieros son suscritos por el 6 Contador General.A. Masahuat.

El Salvador. especies fiscales y otros valores monetarios? 21 ¿Los recibos de ingreso a la caja expedidos 5 están firmados por la persona responsable? 21 ¿Los cheques de terceros recibidos en la 6 caja se reservan o son cheques certificados. Santa Ana. manejo de efectivo y valores debidamente afianzados? 21 ¿El Contador. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 3 monetario que permanecen en la institución? 20 ¿Se encuentra asegurado los inmueble 4 propiedad de la institución donde se opera? 20 ¿Se encuentran afianzados mediante pólizas 5 de seguros los funcionarios que manejan efectivo y los ejecutivos principales de la Institución? CAJA BANCOS 20 ¿Los ingresos de caja se depositan intactos 6 diariamente? 20 ¿Los depósitos de efectivo son efectuados 7 bajo medidas de seguridad? 20 ¿La caja de seguridad se maneja bajo el 8 sistema de doble custodia? 20 ¿Los cajeros resguardan bajo llave sus sellos 9 operativos al retirarse del área de trabajo? 21 ¿El responsable de las recaudaciones 0 (cajero) es independiente de quien registra contablemente? 211 ¿Los comprobantes de ingreso son pre numerados y se archivan en forma consecutiva? 21 ¿Se encuentran los empleados que 2 participan en cobros. se expiden a 0 favor del encargado de caja? 22 ¿Los reembolsos de fondos son aprobados 1 por alguna persona que no sea el encargado? 22 ¿Se verifican arqueos por sorpresa por 2 auditores internos o algún funcionario autorizado de manera periódica? Barrio El Centro. 9 solamente en el encargado de esta? 22 ¿Los cheques de reembolso.A. Calle Candelaria y Avenida la Luz. de gerencia o caja a nombre de la institución? 21 ¿Está prohibido el cambio de cheques a 7 particulares en ventanilla? 21 ¿El efectivo proveniente de la cobranza es 8 depositado íntegramente y en forma inmediata? 21 ¿Recae la responsabilidad de la caja. Masahuat. C. caja chica. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . y Auditor Interno verifican los 3 ingresos a la caja y otros fondos en forma sorpresiva (arqueos de caja)? 21 ¿Se incluyen en los arqueos todos los 4 valores como: fondo de cambio.

Santa Ana. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . empleados. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 22 ¿Están los ingresos justificados con fórmulas 3 ISAM. El Salvador.A. revisión y autorización por diferentes personas? 24 ¿Están las cuentas bancarias debidamente 0 autorizadas por el Concejo Municipal? 24 ¿Se giran todos los cheques a nombre del 1 beneficiario? 24 ¿Se registran por lo menos dos firmas (Eje: 2 Alcalde y/o Concejal) en los cheques Barrio El Centro. Calle Candelaria y Avenida la Luz. C. u otro documento a fin de comprobar su origen? 22 ¿Depositan dinero en el banco la misma 4 persona que llena el comprobante de depósito? 22 ¿Los cortes de caja llevan firma de quien 5 elabora. quien revisa y quien autoriza? 22 ¿Envía directamente el banco local los 6 estados bancarios a la oficina central? 22 ¿Se delimitan las funciones del cajero. clientes y otras personas? 23 ¿Los reembolsos de Caja Chica se realizan 3 por medio de cheques y a nombre del o los custodios? 23 ¿El monto del Fondo de Caja Chica están 4 registrados en libros y están conforme a la autorización del Concejo Municipal? 23 ¿El fondo de caja chica es controlado por 5 personal independiente del que contabiliza y autoriza los pagos? 23 ¿Los comprobantes pagados en caja chica 6 se cancelan apropiadamente(sellados)? 23 ¿Están registradas todas las cuentas 7 corrientes a nombre de la Institución? 23 ¿Se ha prohibido la firma de cheques en 8 blanco? 23 ¿El procedimiento de autorización de 9 cheques requiere por lo menos firma de elaboración. Masahuat. para 7 efecto de disminuir el riesgo de que el cajero realice toda las funciones desde su recaudación hasta su debido deposito? 22 ¿El encargado de la caja chica es 8 independiente del que maneja las cuentas por cobrar'? 22 ¿Se reponen frecuentemente los fondos de 9 caja chica? 23 ¿Están los pagos individuales de los fondos 0 en efectivo limitados a una cantidad máxima? ¿Cuál es el máximo? 23 ¿Están los desembolsos de caja chica 1 debidamente respaldados por documentos? 23 ¿Está prohibido usar los fondos de caja para 2 hacer efectivos los cheques de funcionarios.

Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . El Salvador. y los totales se comparan contra los registros contables? 25 ¿Se preparan integraciones por antigüedad 5 de saldos y estas son revisadas periódicamente? 25 ¿Existe y se aplican políticas para cuentas 6 incobrables o de difícil recuperación? 25 ¿Se les da tratamiento jurídico a las cuentas 7 incobrables o de difícil recuperación? 25 ¿Se envían estados de cuentas mensuales a 8 todos los contribuyentes morosos? 25 ¿Existe una persona que autorice los 9 convenios de pagos a contribuyentes morosos? 26 ¿Existen políticas establecidas para hacer 0 convenios de pagos con contribuyentes morosos? 26 ¿Existe vigilancia constante sobre los 1 vencimientos y la cobranza? 26 ¿Se cuenta con un sistema informático que 2 controle las cuentas por cobrar de la Institución? Barrio El Centro. Masahuat. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana girados? 24 ¿Se utiliza protector de cheques? 3 24 ¿Se firman los cheques únicamente después 4 de ser elaborados? 24 ¿Los cheques anulados son mutilados en 5 forma tal.fechados? 25 ¿Está expresamente prohibida la emisión de 2 cheques al portador? 25 ¿Se controlan e investigan los cheques y 3 notas de débito que llevan mucho tiempo pendientes en conciliación? INGRESOS Y CARTERA MOROSA DE CONTRIBUYENTES (TESORERIA) 25 ¿Se determinan los saldos de las cuentas de 4 los contribuyentes por lo menos una vez al mes. Calle Candelaria y Avenida la Luz. que no puedan ser utilizados? 24 ¿Se acompañan los comprobantes relativos 6 a los cheques cuando se presentan para firma? 24 ¿Se concilian las cuentas bancarias 7 mensualmente? 24 ¿Las conciliaciones Bancarias son revisadas 8 y autorizadas por un personal independiente de quién las elabora? 24 ¿El personal que elabora las conciliaciones 9 bancarias es distinto de aquel que suscribe los cheques? 25 ¿Son diferentes las personas que elaboran 0 los cheques de quienes aprueban los pagos? 25 ¿Está prohibida la elaboración y entrega de 1 cheques post. C. Santa Ana.A.

impuestos y otras contribuciones de los contribuyentes a la Municipalidad? 27 ¿De existir sistema informático se realizan 9 respaldo diariamente de la información? 28 ¿Sino se cuenta con un sistema informático 0 para cuentas corrientes. Masahuat. C. impuestos y otras contribuciones de los contribuyentes se lleva mediante Fichas? Barrio El Centro. Santa Ana. El Salvador. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 26 ¿Se otorgan dispensas de multas e intereses 3 y con qué prioridad? 26 ¿Los cobros por convenios son controlados 4 por alguna persona que revise constantemente los vencimientos? 26 ¿Se proyectan los ingresos por recuperación 5 de mora mensualmente? 26 ¿Existe un departamento de cobranza para 6 la recuperación de mora? 26 ¿La Institución clasifica la cartera moratoria 7 de los contribuyentes por antigüedad de saldos? 26 ¿Se emiten estados de cuentas por 8 convenios a los contribuyentes mensualmente? 26 ¿Se conoce la realidad de porque el 9 contribuyente entra a un estado de morosidad ante la Institución? 27 ¿Existen reclamos de contribuyentes que se 0 les haya cobrado doblemente. tasas. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . el registro y control de tasas. por personal diferente al de cobranza? 27 ¿Existe personal responsable de la custodia 2 física de los documentos que amparen las cuentas por cobrar? 27 ¿Se efectúan arqueos periódico y 3 sorpresivos de los documentos de respaldo de las cuentas por cobrar? 27 ¿cuenta con una fianza a favor de la alcaldía 4 por parte del personal que tiene a su cargo el manejo y custodia de las cuentas por cobrar? 27 ¿La Institución ha cedido los derechos de 5 cuentas por cobrar a terceros? 27 ¿Tiene otros ingresos distintos a los de la 6 operación normal de la Institución? 27 ¿Se exige el cumplimiento de los plazos de 7 crédito? CUENTAS CORRIENTES 27 ¿Existe un sistema informático en cuentas 8 corrientes para el registro y control de los pagos de tasas. Calle Candelaria y Avenida la Luz. e impuestos y otros? 27 ¿Se efectúa confirmación periódica por 1 escrito de los saldos por cobrar.A.

impuestos y otras contribuciones? 29 ¿Se cuenta con el mobiliario y equipo de 2 oficina para el mejor desempeño del personal? 29 ¿Se dota de los recursos materiales y utiles a 3 tiempo para el desempeño de las labores? 29 ¿Se cuenta con un manual de funciones para 4 los diferentes cargos? 29 ¿Los cargos del personal son acorde a los 5 perfiles obligados a cumplir? 29 ¿Los sueldos y salarios son acorde al cargo 6 y al grado de responsabilidad? 29 ¿Se cuenta con un espacio físico acorde a 7 las necesidades para la atención del contribuyente? 29 ¿Existe un buzón de quejas y sugerencias 8 del contribuyente? 29 ¿La información y documentación es 9 resguardada de manera que no se corra Barrio El Centro. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 28 ¿Se actualiza el registro de la base de datos 1 de contribuyentes por lo menos una vez al año? 28 ¿Se actualizan la información general de los 2 contribuyentes por lo menos una vez al año? 28 ¿Se controla de manera exacta el cobro de 4 tasas. intereses corrientes y por mora? 28 ¿Se revisa periódicamente el cálculo de 9 tasas. a los contribuyentes que tienen más de una posición de bienes? 28 ¿Si se controla por medio de fichas el 5 registro y control de pagos de tasas.A. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Santa Ana. C. impuestos y otras contribuciones de los contribuyentes? 28 ¿Existe una persona responsable para 7 realizar cambios o el ingresos de nuevos contribuyentes a la base de registro de los contribuyentes? 28 ¿El personal conoce técnicamente el cálculo 8 de tasas. de los contribuyentes. intereses y otras contribuciones? 29 ¿Se revisan los cálculos efectuados por 0 Catastro de los contribuyentes antes de ser ingresados? 29 ¿El personal conoce inmediatamente. impuestos y otras contribuciones. estas son totalmente resguardas? 28 ¿Existe una persona responsable para 6 correcciones por errores indebidos y sin dolo. impuestos y otras contribuciones. 1 cambios en ordenanzas. Masahuat. dispensas y otros cambios que afecten el pago de tasas. en los registros y control de pagos de tasas. El Salvador.

El Salvador. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Calle Candelaria y Avenida la Luz. Santa Ana. existe 5 respaldo de este proceso? 31 ¿Se mantienen auxiliares de Activos Fijos y 6 se concilian periódicamente con las cuentas de mayor? 31 ¿Se controlan periódicamente la existencia 7 física de los Activos Fijos. Masahuat. que guíe al 8 personal de contabilidad para que distinga entre costos capitalizables y gasto por reparaciones? 30 ¿Se ejecutan labores de mantenimiento de 9 los Activos Fijos? 31 ¿El costo de las mejoras de carácter 0 permanente es añadido al valor del Activo Fijo? 311 ¿El valor de las reparaciones y mantenimiento son cargados directamente al gasto? 31 ¿Se ha delegado la custodia de activos fijos 2 a los empleados mediante una acta de entrega-recepción? 31 ¿La política de depreciación está de acuerdo 3 con las disposiciones legales? 31 ¿El método de depreciación es consistente 4 de un año a otro? 31 ¿Están revalorizados o re expresados. C.A. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana riesgo de pérdida u otro riesgo? 30 ¿Se cumple con las proyecciones de 0 ingresos para el año? 30 ¿Se cuadran los registros diarios con 1 tesorería y contabilidad? 30 ¿Se controlan los registros de contribuyentes 2 para disminuir la morosidad? 30 ¿Se envían estados de cuentas a los 3 contribuyentes que pasan a ser contribuyentes morosos? ACTIVOS FIJOS 30 ¿Se cuenta con una unidad o departamento 4 de Activos Fijos? 30 ¿Es autorizada y aprobada las adquisiciones 5 de activos fijos por la instancia correspondiente delegada por el Concejo Municipal? 30 ¿Existe un reglamento que norme el uso de 6 los activos fijos? 30 ¿Se ha designado una persona para el 7 control de los Activos Fijos en los rubros correspondientes? 30 ¿Existe una política por escrito. con la presencia del auditor externo? 31 ¿Todos los Activos Fijos están en uso de la 8 INSTITUCION y su estado es óptimo? 31 ¿Están los Activos Fijos libres de garantía o Barrio El Centro.

Construcciones en proceso. Masahuat. Calle Candelaria y Avenida la Luz. cuando al menos una vez al año? 32 ¿Las diferencias de importancias 7 encontradas con los recuentos físicos y los libros que lleva el departamento de contabilidad se han informado al Concejo Municipal y las Gerencias respectivas? 32 ¿ La venta de Activos Fijos requiere la 8 autorización previa del Consejo Municipal? 32 ¿El Activo Fijo está debidamente asegurado? 9 Y cuáles? 33 ¿Son autorizados los pagos relacionados con 0 gastos de Activos Fijos? UNIDAD DE ADQUISICIONES Y CONTRATACUIONES INSTITUCIONALES (UACI) 33 ¿Existe un manual de funciones para cada 1 puesto de trabajo? 33 ¿Se cumple con los perfiles para ocupar 2 cada puesto de trabajo? 33 ¿Existe un manual de procedimientos para la 3 evaluación de las adquisiciones y contrataciones de bienes o servicios? 33 ¿El personal conoce y aplica la LACAP? 4 Barrio El Centro. Muebles: a) Maquinaria y equipo b) Mobiliario y equipo de oficina c) Equipo de transporte d) Herramientas e) Moldes f) Otros. 32 ¿Los registros auxiliares de Activos Fijos son 6 comparados con el mayor. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 .A. C. de manera que quede registrado el nuevo destino del bien y su custodio? 32 ¿Están adecuadamente protegidos los 1 Activos Fijos? 32 ¿Están los Activos Fijos debidamente 2 marcados. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 9 hipotecados a terceros? 32 ¿Se formaliza la transferencia de Activos 0 Fijos de una unidad administrativa a otra. El Salvador. Santa Ana. de modo que facilite su identificación con los registros detallados? 32 ¿Las diferencias de importancia entre los 3 inventarios físicos y los registros. son informados al Concejo Municipal y las respectivas Gerencias? 32 ¿Existe una política definida sobre la 4 autorización de inversiones en Activos Fijos? 32 ¿Qué clase de activos posee?: 5 Inmuebles: a) Terrenos b) Edificios c).

Santa Ana. libre gestión y contratación directa? 34 Se tiene un procedimiento técnico para la 1 evaluación de las propuestas técnicas y económicas? 34 ¿Se controla el cumplimiento de los contratos 0 de acuerdo a la ley? UNIDAD DE DESECHOS SOLIDOS Y TRANSPORTE 34 ¿Existe una bitácora de entradas y salidas? 1 34 ¿Se controla el gasto de combustible en todo 2 el equipo de transporte? 34 ¿Se ha estimado el gasto de combustible de 3 un lugar específico a otro? 34 ¿Se controla el kilometraje en todo el equipo 4 de transporte? 34 ¿Existe una persona responsable para 5 autorizar los vales de combustibles? 34 ¿Se justifican los incrementos en el gasto de 6 combustible? 34 ¿El equipo de transporte es revisado 7 constantemente? 34 ¿Se controla el gasto por reparaciones y 8 mantenimiento del equipo de transporte? 34 ¿Se tiene un solo proveedor para las 9 reparaciones y mantenimiento del equipo de transporte? 35 ¿Se encuentran asegurados el equipo de 0 transporte contra a daños a terceros u otro tipo de seguro? 35 ¿Se responsabiliza al personal por cualquier 1 daño o desperfecto que haya sido responsabilidad del responsable que manejaba? 35 ¿Se resguardan en un lugar seguro el equipo 2 de transporte? 35 ¿Se utilizan en días feriados el equipo de 3 transporte? 35 ¿Conceden permiso para utilizar el equipo de 4 transporte en días feriados? 35 ¿Quién otorga los permisos para usar el Barrio El Centro. Masahuat. Calle Candelaria y Avenida la Luz.A. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . C. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 33 ¿Para todos los procesos de adquisiciones y 5 contrataciones de bienes o servicios se aplican los mismos criterios de evaluación? 33 ¿Los TDR son elaborados de acuerdo a lo 8 requerido y a las especificaciones del bien o servicio a adquirir? 33 ¿Los proveedores de bienes o servicios 9 cumplen con la presentación de sus propuestas en el tiempo y lugar establecido? 34 ¿El personal técnico distingue entre una 0 licitación. El Salvador.

información financiera y cumplimiento.A. Masahuat. 2000. El Salvador. financiera y Barrio El Centro. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 5 equipo de transporte en días feriados? DEUDAS CORRIENTES 35 ¿Las obligaciones contraídas están 6 debidamente autorizadas? 35 ¿Los documentos que respaldan las 7 obligaciones a terceros son firmadas por funcionarios autorizados? 35 ¿Se encuentra limitada a una cantidad 8 máxima de endeudamiento? 35 ¿El registro de la deuda corriente permite la 9 conciliación rápida de los auxiliares con el mayor? 36 ¿La INSTITUCION cumple puntualmente con 0 sus obligaciones? 36 ¿Los registros detallados son periódicamente 1 conciliados con la cuenta del mayor por una persona no responsable del mantenimiento de estos registros? 36 ¿Existe registro para el control de 2 Proveedores? 36 ¿Se realiza el cálculo para las provisiones 3 laborales mensualmente? 36 ¿Las obligaciones bancarias se encuentran 4 autorizadas por el Concejo Municipal? 36 ¿Se solicitan periódicamente estados de 5 cuenta para conciliar los saldos en libros? 36 ¿Se realiza provisión de intereses para 6 cuentas y documentos por pagar? 36 ¿Se clasifican oportunamente la porción 7 corriente de las deudas? DETRIMENTO PATRIMONIAL 36 ¿Quién aplica los criterios técnicos para 8 contabilizar un Detrimento Patrimonial? 36 ¿Quién autoriza la contabilización de los 9 detrimento patrimoniales? 37 ¿Se tiene un control interno que para el 0 registro de los detrimentos patrimoniales? 37 ¿Los ajustes al detrimento patrimonial son 1 autorizados por quienes? 37 ¿Se aplica la normativa para hacer un 2 registro como detrimento patrimonial? INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN La información se requiere en todos los niveles de una organización para operar el negocio y moverlo hacia la consecución de los objetivos de la entidad en todas las categorías: operaciones. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . (Estructura conceptual integrada de Control Interno. Colombia). C. El Sistema de información produce documentos que contienen información operacional. Samuel Mantilla B. Debe identificarse. Santa Ana. capturarse y comunicarse información pertinente en una forma y oportunidad que facilite a la gente cumplir sus responsabilidades. Calle Candelaria y Avenida la Luz. E coediciones.

lo conocen funcionarios y empleados el contenido de este reglamento? 37 ¿Se dispone de un reglamento interno de 5 trabajo aprobado y actualizado? 37 ¿Se dispone de Manuales de Funciones y 6 descriptor de puestos en todas las áreas que componen la estructura organizativa? 37 ¿Se dispone de alguna política de 7 adquisiciones actualizada? 37 ¿Se dispone de un reglamento de fondos 8 fijos de efectivo actualizado. y se ha puesto en conocimiento de todos los interesados? 37 ¿Se dispone de un reglamento interno 4 actualizado.A. selección 4 e inducción de personal? 38 ¿Existe un reglamento para el uso de 5 vehículos nacionales? 38 ¿Se tienen mecanismos para conocer 6 oportunamente las regulaciones emitidas por el organismo de control? 38 ¿Se promueve el cumpliendo de las 7 obligaciones legales con entidades del Estado? 38 ¿Se sanciona los incumplimientos de la 8 normativa interna y externa? 38 ¿Se tiene en cada expediente de empleados 9 las sanciones impuestas por incumplimiento de normativas internas y externas? ARQUITECTURA HARWARE Y SOFWARE 39 ¿La entidad dispone de planes de desarrollo 0 de sistemas. la cual hace posible operar y controlar el negocio. C. Masahuat. Calle Candelaria y Avenida la Luz. conocen este reglamento los custodios y administradores de estos fondos? 37 ¿Se dispone de manuales para el manejo y 9 control de la Caja General. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Bancos y Caja Chica actualizado? 38 ¿Se dispone de un reglamento de control de 0 lavado de dinero actualizado? 38 ¿Existe un manual de Recuperación de 1 Mora? 38 ¿Se actualiza en el tiempo el reglamento de 2 viáticos? 38 ¿Se dispone de un reglamento para recibir 3 bienes en dación en pago? 38 ¿Existe un manual de evaluación. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana relacionada con el cumplimiento. Santa Ana. El Salvador. 37 ¿Se dispone de un marco jurídico 3 actualizado. cambio en hardware y software para el siguiente año? 39 ¿Existe Control del Inventario de Hardware? 1 39 ¿La Depreciación del hardware se realiza de 2 acuerdo con la exigencias legales? Barrio El Centro.

Santa Ana. El Salvador. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 .A. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 39 ¿Los equipos se encuentran asignados por 3 escrito mediante un acta entrega recepción a las personas que los utilizan? 39 ¿La entidad dispone de Políticas escritas 4 sobre el licenciamiento de software? 39 ¿Se han establecido restricciones para la 5 utilización de programas no autorizados por la entidad? 39 ¿Existen acuerdos con los proveedores de 6 equipos (Hardware) para el reemplazo inmediato de componentes en caso de fallas? PLAN ESTRATEGICO DE SISTEMAS 39 ¿Se elabora un presupuesto para el área de 7 sistemas? 39 ¿Se ejecutan procedimientos de valuación a 8 los integrantes del área de sistemas? 39 ¿Están adecuadamente segregadas las 9 tareas entre el personal del área de sistemas y de las áreas operativas? 40 ¿Se elaboran actas de las reuniones del área 0 de sistemas? 40 ¿Existen políticas de entrenamiento y de 1 desarrollo de personal para el área de sistemas? DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACION 40 ¿Existe una guía escrita de procedimientos 2 diarios a realizarse en la operación diaria del computador principal? 40 ¿Están asignadas las tareas y 3 responsabilidades específicas a cada persona del área de operaciones? 40 ¿Están establecidos los procedimientos para 4 el control de "procesamiento ” y de "programación"? 40 ¿Se han definido procedimientos para la 5 programación de las solicitudes de procesamiento de información? 40 ¿Existen procedimientos de recuperación de 6 información y son probados periódicamente? RESPALDO DE LA INFORMACION 40 ¿Se han definido procedimientos para 7 realizar respaldos de la información procesada cada día? 40 ¿Existe un plan de recuperación en caso de 8 desastres? 40 ¿Existen procedimientos para el 9 mantenimiento de UPS. prueba y activación? 41 ¿Se han definido estrategias para la 0 protección de los respaldos? 411 ¿Se guarda periódicamente un respaldo de la información y los programas fuera de la Barrio El Centro. Masahuat. C.

Calle Candelaria y Avenida la Luz. C. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana entidad? SEGURIDAD FISICA DE LA INFORMACION 41 ¿Se restringe el acceso a las instalaciones 2 del departamento de informática? 41 ¿Se encuentra controlado el acceso al 3 hardware las 24 horas? 41 ¿Se restringe y controla el acceso a la sala 4 del servidor principal? 41 ¿Se restringe y controla el acceso a las 5 computadoras? 41 ¿Se ha elaborado y actualizado una lista de 6 personal autorizado y con accesos a la sala de máquinas? 41 ¿Existen detectores de humo. y se prueban periódicamente? 41 ¿El ambiente de trabajo está protegido de la 8 humedad y el polvo? 41 ¿Se restringe el acceso a Internet? 9 SEGURIDAD LOGICA DE LA INFORMACION 42 ¿Se han establecido políticas generales de 0 seguridad y políticas de seguridad de los datos y la información? 42 ¿Se han elaborado estándares para la 1 configuración de parámetros de seguridad en los sistemas de información (usuarios. fuego y equipo 7 de seguridad.A. Masahuat. El Salvador. Santa Ana. validaciones)? 42 ¿Se usan tablas de autorización para impedir 2 el acceso a las aplicaciones de software? 42 ¿Existen estándares de seguridad en el 3 procesamiento de datos? 42 ¿Se ha designado al responsable por el 4 cumplimiento de las políticas y procedimientos de seguridad de la información? 42 ¿Existe un software de seguridad? 5 42 ¿Se deja evidencia o registro de accesos 6 indebidos? 42 ¿Se actualizan los accesos a los sistemas de 7 información en el caso de retiro de empleados? 42 ¿Se usan claves e identificadores personales 8 para restringir el acceso a los comandos del sistema operativo? 42 ¿Se usan claves e identificadores personales 9 para restringir el acceso a los programas? 43 ¿Se usan claves e identificadores personales 0 para restringir el acceso a los datos? 43 ¿Se cambian las claves periódicamente? 1 43 ¿Existe confidencialidad de las claves de Barrio El Centro. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . grupos.

A. cuentas corrientes y activo fijo? 44 ¿Se regularizan las diferencias que aparecen 2 en las conciliaciones mensuales entre los reportes de las unidades operativas y los registros contables? 44 ¿Los datos registrados en los sistemas de 3 información se comparan con los inventarios físicos de los activos fijos y los registros contables por lo menos. (Estructura conceptual integrada de Control Interno. originando que se llegue a ser menos capaces de anticiparse a los riesgos originados por las nuevas condiciones. Ecoediciones. Debido a que los procedimientos pueden tornarse menos efectivos y quizás no se desempeñen ampliamente. Este proceso implica la valoración por parte del personal apropiado. las circunstancias para las que se diseñó el sistema pueden también cambiar. 2000. Además. cortados a la fecha del cierre mensual para que se puedan comparar con los saldos registrados en contabilidad. ACTIVIDADES DE MONITOREO 44 ¿Se realizan comparaciones mensuales de 0 los saldos que se acumulan en las unidades operativas con los que se registran en contabilidad? 44 ¿Las unidades operativas emiten reportes 1 detallados. El Salvador. una vez cada seis meses? Barrio El Centro. la Administración necesita determinar si el Sistema de Control Interno continúa siendo relevante y capaz de manejar nuevos riesgos. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . C. y la ejecución de las acciones necesarias. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 2 acceso? 43 ¿Hay restricciones para evitar la copia de 3 programas? 43 ¿Son las modificaciones a los programas 4 realizados por las personas calificadas? 43 ¿Son los pedidos de modificación a los 5 programas documentados por los usuarios y el administrador del sistema? 43 ¿Se han establecido políticas para el uso de 6 las computadoras personales? 43 ¿Existen procedimientos para el respaldo de 7 datos en computadores personales? 43 ¿Se han definido estándares para el uso de 8 software antivirus en computadores personales y servidores? 43 ¿Existen. Santa Ana. Colombia). Masahuat. especialmente de: Tesorería. Calle Candelaria y Avenida la Luz. procedimientos a seguir en caso de 9 aparición de virus en los computadores personales? MONITOREO Y CONTROL Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados por un proceso que valore la calidad del desempeño del sistema en el tiempo. Por consiguiente. El monitoreo asegura que el Control Interno continúa operando efectivamente. Samuel Mantilla B. del diseño y de la operación de los controles.

Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . y/o sus observaciones y recomendaciones son superadas y se les da el debido seguimiento? 44 ¿Las operaciones de rutina. aprobación. Calle Candelaria y Avenida la Luz. a fin de superar debilidades sistémicas en forma definitiva? 44 ¿La Institución realiza cortes mensuales en 6 todas las unidades operacionales? 44 ¿De existir diferencia entre las Unidades 7 Operacionales se concilia los saldos para fin de ser superados y aclarados? 44 ¿Los informes de inspección del ente de 8 control.A. son atendidas con solvencia y prontitud? 44 ¿Se efectúa un seguimiento de los reclamos 5 de los contribuyentes y de las soluciones realizadas. C. recibí conforme? 45 ¿Se exige la utilización de los espacios 0 destinados a las firmas de responsabilidad en los documentos internos? AUDITORIA INTERNA 45 ¿Existe una unidad de auditoría Interna? 1 45 ¿El Auditor Interno es nombrado y/o 2 removido por qué Instancia? 45 ¿La ubicación de la unidad de Auditoría 3 Interna en la estructura orgánica es adecuada y demuestra independencia operativa? 45 ¿Existe un plan anual de la labor de Auditoría 4 Interna? 45 ¿El plan anual de Auditoría Interna incluye 5 todas las áreas y operaciones importantes de la entidad? 45 ¿Se emiten informes o reportes escritos de 6 las labores de Auditoría Interna? 45 ¿Se incluye en el plan el seguimiento a la 7 implementación de las recomendaciones surgidas de los informes de: Auditoría Interna. Santa Ana. registro. control. incluyen 9 actividades de supervisión y se deja evidencia de la misma. Auditoría Externa y Auditoria de la Corte de Cuentas? 45 ¿Quién recibe los informes mensuales de la 8 Auditoria Interna? 45 ¿Los informes de Auditoría Interna son Barrio El Centro. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 44 ¿Los reclamos de los contribuyentes en 4 relación con el servicio y exactitud de las operaciones registradas en su cuenta. en la documentación que respalda el proceso? Por ejemplo: Firmas de responsabilidad sobre: autorización. corroboran el cumplimiento de las regulaciones. El Salvador. Masahuat.

conciliaciones y explicaciones necesarias. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 9 objetivos y se refieren a asuntos de importancia? 46 ¿Se acatan las recomendaciones de 0 auditoría interna? 46 ¿Cuenta la unidad de Auditoría Interna con el 1 espacio físico adecuado para el desempeño de sus funciones de manera independiente? 46 ¿Cumple el Auditor Interno únicamente con 2 las tareas propias de su función ? 46 ¿Participa el Auditor Interno en otras 3 actividades? 46 ¿Participa el Auditor Interno en la formulación 4 del plan estratégico? 46 ¿Participa el Auditor Interno como testigo en 5 la toma física de los inventarios? 46 ¿Participa el Auditor Interno como testigo en 6 el proceso de baja de activos? 46 ¿Están debidamente organizados los 7 papeles de trabajo de la unidad de Auditoría Interna? 46 ¿Se mantienen los archivos de Auditoría 8 Interna debidamente resguardados y por el lapso de al menos tres años? 46 ¿Tiene el Auditor Interno acceso sin 9 restricciones a la información y documentos de la entidad. documentación. en forma simultánea al conocimiento de la Gerencia? 47 ¿Auditoria Interna realiza los seguimientos Barrio El Centro. en el momento que crea conveniente? 47 ¿El informe de Auditoría Interna incluye su 0 opinión sobre el cumplimiento de los controles para evitar fraude y/o error? AUDITORIA EXTERNA 47 ¿Se realizan auditorías externas anuales a 1 las Estados Financieros? 47 ¿El nombramiento del auditor externo se 2 realiza de acuerdo a las regulaciones Institucionales? 47 ¿El auditor externo se encuentra calificado 3 por el organismo de control pertinente? 47 ¿Auditoria Externa aplica el Código de Ética 4 en cuanto se refiere a la independencia profesional? 47 ¿El auditor externo tienen acceso en todo 5 tiempo a los registros contables de la Institución y pueden requerir de los administradores la información. Santa Ana. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 .A. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Masahuat. El Salvador. C. para el cumplimiento de sus funciones? 47 ¿Los informes del auditor externo son 6 conocidos por el Concejo Municipal. análisis.

A. razonable. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Santa Ana. Calle Candelaria y Avenida la Luz. El Salvador. Masahuat. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 7 de los Hallazgos de Auditoria Externa? 47 ¿Auditoria Interna realiza los seguimientos 8 de los Hallazgos de Auditoria Externa? 47 ¿El último ejercicio auditado por un auditor 9 externo obtuvo un informe calificado (Limpio. C. sin salvedades)? SINDICATURA /DEPARTAMENTO LEGAL 48 ¿Conoce el síndico(a) sus funciones de 0 acuerdo al marco legal? 48 ¿Conoce sindicatura todo el marco legal que 1 rige a la Municipalidad? 48 ¿Conoce sindicatura de todas las demandas 2 a favor y en contra de la Institución? 48 ¿Controla sindicatura el estado actual de 3 cada demanda a favor o en contra? 48 ¿Sindicatura solventa inmediatamente los 4 procesos donde tiene que intervenir directamente como tal? 48 ¿Agiliza los procesos operativos donde 5 Sindicatura tiene que legalizar? 48 ¿El personal de sindicatura tienen definidas 6 sus funciones para agilizar los procesos operativos? 48 ¿Sindicatura prioriza los casos a los cuales 7 debe finiquitar con mayor prontitud? 48 ¿Sindicatura se auxilia o se asesorará del 8 departamento legal para disminuir el riesgo de perder casos ya sean a favor o en contra por falta de desconocimiento de ley? 48 ¿Sindicatura apoya inmediatamente a las 9 unidades que requieran soluciones por escrito? 49 ¿Sindicatura conoce de los efectos directos 0 del trabajo que ejecuta con respecto en los Estados Financieros? 49 ¿Se apoya el departamento legal en los 1 casos de mayor incidencia de otros profesionales para efecto de resguardar los intereses de la municipalidad? 49 ¿El departamento legal tiene control de 2 cuantos litigios hay a favor o en contra de la Institución? 49 ¿El departamento legal conoce el estatus de 3 cada caso en los diferentes tribunales? 49 ¿Las demás unidades de la Institución 4 reciben apoyo en cuanto a dudas legales que tengan relación con la actividad de la Institución? 49 ¿Se puede considerar efectiva la gestión del 5 departamento legal en los litigios a favor o en contra? 49 ¿Cuántos Casos a favor se han ganado y Barrio El Centro.

Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 6 perdido? 49 ¿Cuántos Casos en contra se han ganado y 7 perdido? 49 ¿El departamento legal ha propuesto algún 8 tipo de cambio en el marco legal que regula a los contribuyentes? 49 ¿EL departamento legal observa los posibles 9 riesgos que puedan afectar a la Administración en todos los aspectos jurídicos? 50 ¿El departamento legal nunca ha incumplido 0 por falta de recursos o apoyo de la administración casos importantes de la Institución? 50 ¿La Junta Directiva analiza los informes 1 sobre las inversiones y el nivel de riesgo que estas representan? 50 ¿Cumple el departamento legal en los casos 2 de contrataciones de los proveedores de bienes y/o servicios? 50 ¿El departamento legal tiene control de los 3 contratos por vencer? 50 ¿El departamento legal tiene control de las 4 modificatorias de los contratos de bienes y/o Servicios? 50 ¿El departamento legal se coordina con la 5 área responsable de hacer las evaluaciones de contrataciones? RECUSRSOS HUMANOS 50 ¿Elabora las planillas de sueldos el 6 departamento de recursos humanos? 50 ¿El personal que elabora las planillas de 7 sueldos es el idóneo? 50 ¿Controlan y conocen de todos los 8 descuentos por empleados para ser deducibles? 50 ¿Se minimiza el riesgo de cometer errores de 9 digitación o duplicidad. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 .A. El Salvador. mediante supervisión y autorización? 51 ¿Actualiza por lo menos una vez al año los 0 expediente de cada empleado? 511 ¿Aplica el reglamento interno de trabajo? 51 ¿Aplica las sanciones correspondientes a 2 incumplimientos laborales? 51 ¿Los expedientes por empleado poseen las 3 sanciones aplicadas en el periodo correspondiente? 51 ¿Controla las llegadas tardías de los 4 empleados? 51 ¿Se aplican los descuentos por llegadas 5 tardías de los empleados? 51 ¿Se cumple con los días compensatorios que Barrio El Centro. Masahuat. C. Calle Candelaria y Avenida la Luz. Santa Ana.

Masahuat. C. Teléfonos: 2483-9023 – 2486-2200 – 2486-2206 . Santa Ana. Alcaldía Municipal de Masahuat Departamento de Santa Ana 6 los empleados tienen derechos? 51 ¿Se coordina un plan anual para 7 capacitaciones de personal? 51 ¿Se pose un instrumento de evaluación para 8 contrataciones de nuevo personal? 51 ¿Se evalúa de acuerdo a los perfiles 9 solicitados por la plaza vacante? Barrio El Centro. Calle Candelaria y Avenida la Luz. El Salvador.A.