SUPERINTENDENCIA BANCARIA

DE COLOMBIA
CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO
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CAP I T U L O I I

G E S T I Ó N DE L RI E S G O DE CRÉ DI TO

Consideraciones Generales

E l p r e se n te c a p í t u l o s e e s t r u c t u r a c o n s i d e r a n d o q u e e l p i l a r f u n d a m e n ta l d e l a s u p e r vi s i ó n b a n ca r i a e s t á e n
l a g e s t i ó n i n t e r n a d e l r i e s g o p o r p a r te d e l a s e n ti d a de s f i n a n c i e r a s y c o m o t a l , e s t á o r i e n ta do a q u e s e
f o r t a l e z ca e s t a g e s t i ó n e n e l t e m a d e l r i e s g o d e c r é d i to , g e ne r an d o u n a c u l t u r a y p r á c t i ca s d e a l to n i ve l
técnico en la administración del mismo.

D e n t r o d e l c o n te xto a n te r i o r, e s t e i n s t r u c t i vo e s t a b l e ce l o s p r i n c i p i o s y c r i t e r i o s g e n e ra l e s q u e l a s e n t i d a d e s
v i g i l a d a s d e be n a d o p ta r p a r a m a n te ne r a de cu a da men te eval u ado s l o s r i e s g o s c r e d i t i c i o s i m p l í c i to s e n l o s
a c t i vo s d e c r é d i to , d e f i n e l a s m o d a l i da d e s d e c r é d i to , d e te r m i na l a s c a l i f i ca c i o ne s q u e s e d e be n o to r g a r a
t a l e s o pe r a c i o ne s s e g ú n l a p e r c e p c i ó n d e r i e s g o q u e d e l a s m i s m a s s e te n g a , e s t a b l e ce l a p e r i o d i c i d a d c o n
q u e s e d e be n e fe c t u a r t a l e s c a l i f i c a c i o ne s, c o n sa g r a l o s m e ca n i s m o s d e r e ca l i f i ca c i ó n , i n s t r u ye s o b r e l o s
c r i t e r i o s c o n ta b l e s y l a s p r ovi s i o ne s a r e a l i za r, s o b r e e l c o n te n i d o y f r e c u e n c i a d e l o s r e p o r te s a s u m i n i s t r a r
a l a S u p e r i n te n de n ci a Ba n ca r i a y f i j a l o s m e ca n i sm o s d e c o n t r o l i n t e r n o q u e l a s e n ti d a de s d e be n a d o p ta r
p a r a a se g u r a r e l a de cu a do c u m p l i m i e n to d e e s t e i n s t r u c t i vo .

E s o b l i g a c i ó n f u n d a m en ta l d e l a s e n t i d a d e s vi g i l a da s m a n te ne r p e r m a ne n te men te u n a a d e c ua d a
administración del riesgo crediticio, para lo cual deberán desarrollar un Sistema de Administración del
R i e s g o C r e d i t i c i o ( S A R C ) . P o r l o a n te r io r, y e n e l m i s m o s e n t i d o d e l c a p í t u l o XX d e e s ta c i r c u l a r ( C i r c u l a r
E x te r n a 0 8 8 d e 2 0 0 0 ) l o s ó r g a n o s d e d i r e c c i ó n , a d m i n i s t r a c i ó n y c o n t r o l d e l a s e n ti d a de s ( J u n t a D i r e c t i va ,
c o m i té s d e c r é d i to y d e a u d i to r ía , a l ta g e r e n ci a , r e vi so r e s f i s c a l e s , a u d i to r e s e xte r n o s o i n te r n o s y e n
g e ne r a l to d a s l a s i n s ta n c i a s d e g o b ie r n o c o r p o ra ti vo y c o n t r o l i n te r n o ) d e b e n e s t a b le ce r p o l í t i ca s c l a r a s y
p r e c i s a s q u e d e f i n a n l o s c r i te r i o s b a j o l o s c u a l e s l a o r g a n i za c i ó n e n g e n e ra l d e b e eval ua r, c a l i f i c a r y
c o n t r o la r l o s r i e s g o s c r e d i t i c i o s d e l a e n ti d a d . I g u a l me n te , t a l e s i n s t a n c i a s d e g o b i e r n o c o r p o ra t i vo o d e
c o n t r o l d e be n a do p ta r l a s p o l í t i c a s y m e ca n i s m o s n e ce sa r i o s p a r a a se g u r a r e l c u m p l i m i e n to e s t r i c to d e l a s
i n s t r u c c i o n e s m í n i m a s q u e e n e s te c a p í t u l o s e e s ta b l e ce n .

To d a s l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s d e b e r á n p r e s e n t a r a l a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a l o s S A R C a d o p t a d o s
por ellas e informar las modificaciones efectuadas sobre los mismos. Esta entidad de control
m e d i a n t e v i s i t a s d e i n s p e c c i ó n g e n e r a l e s o e s p e c ia l e s , o p o r c u a l q u i e r o t r o m e d i o , l o s e v a l u a r á
regularmente y podrá objetarlos en cualquier momento. Para la presentación de estos SARC la
S u p e r i n t e n d e n c i a B a n c a r i a e s t a b l e c e rá f e c h a s l í m i t e m e d i a n t e C a r t a C i r c u l a r. E l i n c u m p l i m i e n t o d e
estas fechas dará lugar a la objeción del SARC.

L a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a i d e n t i f i c a c o m o p r á c t i c a q u e p o ne e n p e l i g r o l a s i t u a c i ó n d e s o l ve n ci a o
l i q u i d e z d e l a s e n t i d a d e s, l a s f a l l a s e n l a g e s t i ó n d e l r i e s g o d e c r é d i to y p o r e n d e l a s i t u a c i ó n d e o b j e c i ó n
d e l S A R C . E n e s te s e n t i d o , l a n o o b se r va n c ia r i g u r o sa d e l p r e se n te i n s t r u c t i vo p u e d e d a r l u g a r a l a
c o n f i g u r a c i ó n d e l a s c a u s a l e s i n d i ca da s e n e l n u m e r a l 2 . 3 . d e l a r t í c u l o s e g u n do d e l D e c r e to 2 8 1 7 d e 2 0 0 0 .
L o a n te r i o r, s i n p e r j u i c i o d e l a a p l i ca c i ó n d e l a s d e m á s m e d i da s a d m i n i s t r a t i va s y e n p a r t i c u l a r, d e l a s
s a n c i o n e s q u e d e a c u e r do c o n l a l e y, s e d e b a n i m p o n e r.

To d a s l a s r e f e r e n c i a s q u e e n e l p r e se n te i n s t r u c t i vo s e h a ga n a " c o n t r a t o s d e c r é d i t o " , “ o p e ra ci o n e s
a c t i va s d e c r é d i to ” , “ a c t i vo s d e c r é d i to , “ c r é d i to ” o “ c r é d i to s ” , “ c a r te r a d e c r é d i to s ” u “ o p e r a c i o ne s ” d e be
e n te n d e r se q u e c o m p r e n d en i g u a l me n te a l o s c o n t r a to s d e l ea si n g q u e c e l e b r e n l a s c o m p a ñ ía s d e
f i n a n c i a m ie n to c o m e r c i a l .

1. P R I N C I P IO S Y C R I T E R I O S G E N E R A L E S PA R A L A E VA L U A C IÓN D E L R I E S G O C R E D I T I C I O E N L A
CARTERA DE CRÉDITOS

1.1 Riesgo crediticio

E n s e n t i d o g e n e ra l , e l r i e s g o c r e d i t i c i o e s l a p o s i b i l i d a d d e q u e u n a e n t i d a d i n c u r r a e n p é r d i d a s y s e
d i s m i n u ya e l va l o r d e s u s a c t i vo s , c o m o c o n s e c u e n c i a d e q u e s u s d e u d o re s f a l l e n e n e l c u m p l i m i e n to
o po r tu no o c u m p l a n i m p e r fe c t a me n te l o s té r m i n o s a co r d a d o s e n l o s c o n t r a t o s d e c r é d i t o . To da l a c a r te r a
d e c r é d i to s e s tá e xp u e sta a e s t e r i e s g o , e n m ayor o m e no r m e d i d a .

1.2 Obligación de evaluar el riesgo de crédito

L a s e n ti d a de s v i g i l a d a s d e be n e va l ua r p e r ma n en teme n te e l r i e s g o c r e d i t i c i o d e e s t o s a c t i vo s y l a c a p a c i d a d
d e p a g o d e l r e s p e c t i vo d e u d o r. E s t o a p l i ca t a n to e n e l m o m e n to d e o to r ga r c r é d i to s , c o m o a l o l a r g o d e l a
v i d a d e l o s m i s m o s y c u a n d o s e p r o d u z ca n r e e s t r u c t u r a c i o ne s d e l o s r e s p e c t i vo s c o n t r a to s .

1.3 Metodologías

L a e val u a ci ó n d e l r i e s g o c r e d i t i c i o d e c a d a m o da l i d a d d e c r é d i to o c o n t r a to s e r e a l i za r á d e a c u e r d o c o n u n a
m e to do lo g ía q u e f i j e e l r e s p e c t i vo o r g a n i sm o d e d i r e c c i ó n d e l a e n t i d a d vi g i l a da , a te n d i e n do p a r a e l l o l o s
p a r á m e tro s m í n i m o s e s ta b le ci d o s e n e s t e i n s t r u c t i vo .

CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002

1 2 m e se s ) . e n te n d i é n do se c o m o ta l e s c u a l q u i e r p a go d e r i va do d e u n a o pe r a c i ó n a c t i va d e c r é d i to . m a yo r s e r á e l r i e s g o d e n o p a go d e l a o b l i g a c i ó n . 1 .2 L a e s t i m a c i ó n o c u a n ti f i c a c i ó n d e l a p é r d i d a e s p e r a d a e n q u e i n c u r r i r í a l a e n t i d a d e n c a so d e q u e s e p r o d u z ca e l e ven to a n te r i o r. E n to d o c a so . d e l a t a s a d e c a m b i o . s e m a n te n d r á n n i ve le s m í n i m o s d e p r o v i s i o n e s d e a c u e r d o c o n l a s n o r ma s p e r ti n e n te s. E n u n a m e to d ol og ía c o m o l a a n te r i o r. 4 . c a p i ta l e i n te r e se s o c u a l q u i e r o t r o c o n c e p to ) .1 L a p r o b a b i l i d a d d e d e te r io r o o d e c a m b i o e n l a c a l i f i c a c i ó n d e r i e s g o d e l c r é d i to ( p r o b a b i l i da d d e n o p a go o t a sa d e m o r o si d a d e sp e ra d a ) . 1 . p a s i vo s . A d i c i o na l m en te . p r o ye c c i o ne s y e s c e n a r i o s p o s i b l e s d e evol u ci ó n d e l a s c u o ta s s e g ú n e l c o m p o r ta m i en to e s p e ra d o d e l a s t a sa s d e i n t e r é s . l a s p é r d i d a s e s p e r a d a s a u m e n t a n e n f u n c i ó n d e l m o n to d e l c r é d i to o e xp o si c i ó n c r e d i t i c i a y d e l a p r o b a b i l i da d d e d e te r i o ro a s i g n a d a a c a d a a c t i vo . 4 . S e e n t i e n de q u e e n t r e m á s o p e ra ci o n e s r e e s t r u c t u r a da s s e h a ya n o to r ga d o a u n m i s m o d e u d o r. P o s i b l e s “ d e s c a l c e s ” d e m o n e da s. c a l c u l a r e l va lo r o ta s a d e r e c u p e ra ci ó n d e l va lo r d e l a c t i vo e n e l e ve n to d e q u e e l c r é d i to s e vu e lva i r r e c u p e r a b le . a s a b e r : 1. SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 2 E s t a m e to d o log ía i n te r n a d e be c o n te m p la r l a e s t i m a c i ó n d e p o r l o m e no s d o s e l e me n to s. Pa r a a q ue l l o s c r é d i to s c o n t a sa d e i n te r é s va r ia b l e o i n d e xado s a l a U V R u o t r o í n d i c e . 1 . L a a te n c i ó n o po r tu na d e t o d a s l a s c u o ta s o i n s t a l a m en to s . 1 . a s í c o m o e l f l u j o d e c a j a d e l d e u do r y d e l p r o ye c to f i n a n c i a d o o a f i n a n c i a r. L a e xi s te n c i a e i d o ne i d ad d e l a s g a r a n tía s q u e r e s p a l da n l o s c r é d i to s s o n u n f a c t o r d e te r m i n a n te a c o n s i d e r a r e n e s t e c o n texto . y d e l a s d e má s n o r ma s q u e l a s r e g l a me n te n o m o d i f i q u e n . d e l m i s m o d e u d o r o c u a l q u i e r o t r a f u e n te q u e r e s u l t e r e l eva n te . 1 . 1 . q u e d e ba e fe c t u a r e l d e u do r e n u n a f e c h a d e te r m i na da . e t c . I g u a l me n te s e d e b e c o n s i d e r a r l a c a l i d a d d e l o s f l u j o s d e c a j a c o n s i d e r a n do p a r a e l l o l a vo l a ti l i d a d d e l o s m i s m o s . l a s i g u i e n te i n f o r m a c i ó n : 1 .4. c r e c i m i e n to d e l o s m e r c a do s . e n t r e o t r o s a s p e c to s . E n d e sa r r o l l o d e l o a n te r i o r. 1 . Pa r a e val u a r e s ta c a p a c i d a d d e p a g o . c a d a e n ti d a d d e be e s ta b le ce r s u s p r o p i o s m é to do s y c r i t e r i o s p a r a l l e va r a c a b o d i c h a s e va l ua c io n e s. L a s p é r d i d a s s e r á n m e no r e s e n t r e m á s a l ta s e a l a t a s a d e r e c u p e ra ci ó n e s p e ra d a . 6 L o s p o s i b l e s e f e c to s d e l o s r i e s g o s f i n a n c i e r o s a l o s q u e e s t á e xp ue s to e l f l u j o d e c a j a d e l d e u do r y /o d e l p r o ye c to a f i n a n c i a r. 2 . a s u ve z. 5 E n l a eval ua c ió n d e l a c a p a c i d a d d e p a go d e e n t i d a d e s p ú b l i c a s t e r r i to r i a l e s . 3 I n f o r m a c i ó n s o b r e e l c u m p l i m i e n to a c t u a l y p a sa d o d e l a s o b l i ga ci o n e s d e l d e u d o r. a c u a l q u i e r p e r s o n a n a t u r a l o j u r í d i c a q u e . l a e n ti d a d p r e s ta m i s ta d e be a n a l i za r. 1. aval i s ta s . i n d e p en d i en tem en te d e l o s c o n ce p to s q u e c o m p r e n da ( c a p i ta l . 1 . P a r a e s t o s e f e c to s . a t r a vé s d e va r ia b l e s c o m o e l n i ve l d e e n de u d am ie n to y l a c a l i d a d y c o m p o si c i ó n d e l o s a c t i vo s. 4 . s u h i s t o r i a f i n a n c i e r a y c r e d i t i c i a . 4 . 1 . 4 . D e n t r o d e e s to s r i e s g o s s e d e be a na l i za r. 1 . 1 L o s f l u j o s d e i n g r e so s y e g r e so s . 4 . L a s p r o v i s i o n e s d e b e n b a s a r s e e n e l c á l c u l o d e e s t a s p é r d i d a s e s p e r a d a s . 4 . 1 .3. c a l i f i c a d o ra s d e r i e s g o . d u r a n te u n h o r i zo n te d e t i e m po d e te r m i na do ( p o r e j e m p l o . 1 . 2 L a s o l ve n ci a d e l d e u do r. 4 . 6 . 1. y e n l a m e d i d a e n q u e r e s u l te r e l e van te p a r a e l c r é d i to e n c u e s t i ó n . l a i n c i d e n c i a d e a l g u no s d e r i va do s f i n a n c i e r o s . p o r r a zo n e s d e s u vi n c u l a c i ó n c o n t r a c t u a l a l c r é d i to . ) q u e p u e d a n a f e c ta r e l n e g o c i o o l a c a p a ci d a d d e p a go d e l d e u do r. l a s e n t i d a d e s vi g i l a da s d e be r á n r e vi sa r y ve r i f i c a r e l c u m p l i m i e n to d e l a s c o n d i c i o ne s e s t a b le ci d a s e n l a s l e ye s 3 5 8 d e 1 9 9 7 y 6 1 7 d e 2 0 0 0 . s e g ú n e l c a s o . c o n l a f r e c u e n c i a m í n i m a s e ñ a la d a e n l a s e c c i ó n 5 d e e s te i n s t r u c t i vo . p r o ven ie n te d e c e n t r a l e s d e r i e s g o . 6 . CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . p l a zo s y ta sa s d e i n t e r é s e n l a e s t r u c t u r a d e b a l a n ce y e n o pe r a c i o ne s f u e r a d e b a l a n ce c o m o p o r e j em p l o . d e u do r e s s o l i d a r i o s y e n g e n e ra l . d e n t r o d e l o s c u a l e s l a s e n t i d a d e s f i n a n c i e r a s d e be n te n e r e n c u e n ta l o s s i g u i e n te s a s p e c to s : 1. 1 . 1 . Pa r a e s t a e s t i m a ci ó n e s i m p o r ta n te . p a t r i m o n io y c o n t i n g e n c i a s d e l d e u d o r y/o d e l p r oye cto . i n t e r e se s . d e b e e n te n d e r se q u e e l m i s m o a ná l i s i s a p l i ca a l o s c o d e u d o re s. r e s u l t e o p u e d a l l e g a r a r e s u l t a r d i r e c ta o i n d i r e c ta me n te r e s p o n sa b l e i n co n d i c i o na l d e l a s o b l i g a c i o ne s q u e s e d e r i ven d e l m i s m o . s e g ú n r e s u l te r e l e van te : 1 . 4 E l n ú m e r o d e ve ce s q u e e l c r é d i to h a s i d o r e e s t r u c t u r a do y l a n a t u r a l e za d e l a ( s ) r e s p e c t i va ( s ) r e e s t r u c t u r a c i ó n ( e s ) .3.1 C a p a c i d a d d e p a go d e l d e u d o r : L a e val u a ci ó n d e l a c a p a ci d a d d e p a go e s p e ra d a d e u n d e u d o r o p r oye cto a f i n a n c i a r e s e l p r o ce so f u n d a m en ta l p a r a d e te r m i n a r l a p r o ba b i l i d a d d e n o p a go d e l r e s p e c t i vo c r é d i to .4 Criterios para la evaluación del riesgo crediticio y la medición de las respectivas pérdidas esperadas L a s eval u a ci o ne s y e s t i m a c i o ne s d e l a p r o ba b i l i d a d d e d e te r io r o d e l o s c r é d i to s y d e l a s p é r d i d a s e sp e ra d a s e n u n c i a d a s e n e l n u m e r a l a n te r io r d e be n e f e c t u a r s e p o n de r an d o a d e c ua d ame n te d i s t i n to s c r i t e r i o s o b j e ti vo s y s u b j e ti vo s . 1 . i n c o r p o ra n d o p a r a e l e fe c t o d i s t i n to s e s c e n a r io s e n f u n c i ó n d e va r ia b l e s e co n óm i ca s ( t a sa s d e i n t e r é s . l a i n f l a c i ó n y o t r a s va r ia b l e s q u e p u e d a n a fe c t a r d i r e c ta m en te e l s e r vi c i o d e l a d e u da .

1 . 4 . 2. 4 .2. 3 . G a r a n t ía s h i p o te ca r i a s s o b r e i n m u e b l e s e n d o n d e o pe r e o f u n c i o n e e l c o r r e s p o n d ie n te e s t a b l e ci m i e n to . E n c u a l q u i e r c a so d i c h o va l o r s e p u e de a c t u a l i za r m e d i a n te l a p r á c t i ca d e u n n u evo a val úo d e r e co no ci do s va lo r e s té c n i c o y l e ga l . 4 . 2 E n e l c a so d e g a r a n tía s c o n s t i t u i d a s s o b r e b i e ne s i n m u e b l e s d e s t i n a do s a vi vi en d a .5 Los instrumentos jurídicos en virtud de los cuales existan fuentes de pago que de manera autónoma e incondicional atiendan suficientemente el crédito por el simple requerimiento de la entidad acreedora. 2 .4. e n l o s t r i m e s t r e s d e m a r zo . 2 . c o m o e s e l c a s o d e l o s p r é s ta m o s o to r ga do s a e n ti d a de s p ú b l i ca s te r r i t o r i a le s. 4 . s e d e be n u t i l i za r l o s í n d i c e s e s t a b l e c i d o s p a r a Bo g o tá . 2 . 2 . d e be r á c o n s i d e r a r se l a u b i c a c i ó n g eo g r á f i c a y e l e s t r a to c o r r e s p o n d ie n te a l i n m u e b le . 4 . 2 .3 En el caso de fiducias mercantiles irrevocables de garantía. éstas se considerarán idóneas c u a n d o d e s u e s t r u c t u r a c i ó n r e s u l t e c l a r a l a e x i s t e n c i a d e l a s c a r a c t e r í s t i c a s e s t a b le c i d a s e n l a definición indicada al comienzo del numeral 1.4. s i l a e n t i d a d n o c u e n ta c o n u n a m e to do lo g ía a p r o ba da p a r a v a l o r a r l a s . c o n e l o b j e to d e i d e n ti f i ca r l o s r i e s g o s d e t r a n s f e r e n c i a y c o n ve r t i b i l i d a d d e l a s d i v i sa s r e q u e r i da s p a r a a te n de r e l c r é d i to . s e g ú n l a n o me n cl a tu r a d e c a l i f i ca c i ó n u t i l i za d a p o r M o o d y ’s . 2 . 1 . 4 .4. 7 L o s r i e s g o s d e c o n ta g i o . P a r a l a s g a r a n t ía s d e n u e vo s c r é d i to s e l va lo r d e m e r ca d o i n i c i a l s e r á e l d e l a va l úo d e l b i e n d a do e n g a r a n tía a l m o me n to d e l o to r ga m ie n to d e c r é d i to . p o r m é to d o s d e r e co no ci d o va lo r té c n i co . va lo r.2 G a r a n t ía s q u e r e s p a l d a n l a o pe r a c i ó n : L a s g a r a n t ía s q u e r e s p a l da n l a o pe r a c ió n s o n n e ce sa r i a s p a r a c a l c u l a r l a s p é r d i da s e s p e r a da s e n e l e ven to de no pago. 1. 4 . 1 . 1 . o pe r a c i o na le s y e s t r a té g i co s a l o s q u e p u e d e e s t a r e xp ue s ta l a c a p a ci d a d d e p a go d e l d e u do r o e l p r o ye c to a f i n a n c i a r. 1 . s e e n ti e n d e p o r g a r a n t ía s i d ó n ea s a q u e l la s s e g u r i d a d e s d e b i d a men te p e r fe c c i o n a da s q u e te n g a n u n va l o r e s t a b l e c i d o c o n b a se e n c r i t e r i o s té c n i co s y o b j e t ivo s. l o s f a c t o r e s q u e s e d e b e n e va l ua r c o m o m í n i m o s o n : N a tu r a le za . 1 a 1 . 1. 4 . 4 . En este sentido. 4 . 1 . P a r a e l c a s o d e i n m u e b l e s u b i ca do s e n c i u d a d e s d i f e r e n te s a B o g o tá o M e de l l ín . 1 . e f i ca c i a . 2 . 6 . P a r a e l c a s o d e c r é d i to s o to r ga d o s a n te s d e l 1 º d e e ne r o d e 1 9 9 4 s e t o m a r á c o m o va lo r i n i c i a l e l r e g i s t r a d o e n l i b r o s a l 3 1 d e d i c i e m b r e d e 1 9 9 3 . 2 . p a r a e s t a b l e ce r e l va lo r d e l a m i s m a a e fe c t o s d e l o p r e vi s to e n e l p r e se n te n u m e r a l . a ná l i s i s p r o p i o s y d e l m e r c a do s o b r e e l r i e s g o d e l p a í s e n e l c u a l e s tá d o m i c i l i a do e l d e u d o r. se pueden considerar para efectos de la evaluación de riesgo crediticio como codeudores o deudores solidarios de la respectiva operación. 1 . p a r a d e u d a d e l a r g o p l a zo . 4 C u a n d o l o s c r é d i to s e s té n g a r a n t i za do s c o n p i g n o ra ci ó n d e r e n ta s . 4 . 1 . 1 . 4 . 2 . E n e l c a so d e o pe r a c i o ne s d e c r é d i to c o n e l e xte r io r. e l va l o r d e m e r c a do s e r á e l va l o r d e r e g i s t r o i n i c i a l d e l a g a r a n t ía a j u s ta d o p o r e l í n d i c e d e p r e c i o s d e vi vi en d a d e l D e p a r ta m en to N a c i o na l d e P l a n ea ci ó n . s e g ú n l a e s ca l a d e c a l i f i c a c i ó n u t i l i za da p o r S t a n d a r d & P o o r s . n o s e p o d r á n t e n e r e n c u e n ta c o m o t a l e s l a s s i g u i e n te s : 1 .4. 2 . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 3 1 . s a l v o l o s c a s o s e n q u e l a e n t i d a d f i n a n c i e r a d e m u e s t r e q u e e s p o s i b l e e s c i n d i r e l i n m u e b l e d e l e s t a b l e c i m ie n t o y q u e e l v a l o r d e m e r c a d o d e e s t o s i n m u e b l e s n o e s t á d i r e c t a me n t e r e l a c i o n a d o c o n e l f u n c i o n a m i e n t o d e l o s e s t a b l e c im i e n t o s . 1 . 8 E n e l c a s o d e m i c r o c r é d i to s . c o b e r tu r a y l i q u i d e z d e l a s g a r a n tía s y d e l o s b i e ne s o b j e to d e l e a s i n g . e n t r e o t r o s . 2 . 6 . 1 . l a i n f o r m a c i ó n e s t a b l e c i d a e n l o s n u m e ra l e s 1 . tendrán el mismo tratamiento. d e b e rá d e te r m i n a r se s u va lo r d e r e a l i za c i ó n . 2 . 1. 4 .2. j u n i o . 7 . 2 . E n e s te c o n te xto s e c o n s i d e r a i m p o r ta n te eval u a r. L a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s d e b e n c o n o ce r y d i m e n s i o n a r l o s r e q u i s i t o s d e o r d e n j u r í d i c o p a r a h a ce r e xi g i b le s l a s g a r a n t ía s y m e d i r l o s p o te n c i a le s c o s to s d e s u r e a l i za ci ó n . 4 . 3 C u a n d o l a g a r a n t ía s e a d i s t i n t a d e h i p o te ca o p r e n da .2 Para calcular el valor de las garantías se tendrán en cuenta los siguientes criterios: 1 . 1. 1 . s e p t i e m b r e y d i c i e m b r e . son fundamentales para determinar el nivel de las provisiones. p a r a e s t a b l e ce r e l va lo r d e l a m i s m a s e t o m a r á e n c u e n ta s u va lo r d e m e r ca d o . 2 . 1 C u a n d o l a g a r a n tía c o n s i s ta e n h i p o te ca o p r e n da . G a r a n t ía s p r e n d a r i a s q u e ve r se n s o b r e e s ta b l e c i m i e n to s d e c o m e r c i o o i n d u s t r i a l e s d e l d e u d o r . 7 p o d r á s e r r e ca u da d a e n e l l u g a r d o n de s e d e sa r r o l la l a a c t i vi da d a f i n a n c i a r. Q u e s e a n c a r t a s d e c r é d i to i r r e vo cab l e s y p a ga d er a s a s u s o l a p r e se n ta c i ó n . T h o m so n B a n k w a t c h y F i t c h I n v e s t o r s S e r v i c e o i g u a l o s u p e r i o r a “ B a a 2” . Q u e e l b a n co e m i so r c u e n te c o n u n a c a l i f i c a c i ó n i g u a l o s u p e r i o r a “ B B B -” . P a r a l o s p r o pó si to s d e e s t e i n s t r u c t i vo . 4 . Pa r a c r é d i to s d e no m i na do s e n m o ne d a s ex tr a n j e ra s. 6 E n e l c a s o d e c a r t a s d e c r é d i to S t a n d b y . 1. s e g ú n c o r r e sp o n d a . é s ta s s e c o n s i d e r a n g a r a n tía s i d ó n ea s c u a n d o c u m p l a n l a s s i g u i e n te s c o n d i c i o ne s: 1 . s e d e be r á ve r i f i ca r q u e l a s m i s m a s n o h a ya n s i d o p r e vi ame n te p i g n o r a da s c o m o g a r a n t ía d e o t r a o b l i ga ci ó n . 1 . l e g a le s. 1 . D u ff & P h e l p s . i n f o r m a c i ó n r e l a c i o na da c o n e l c o n g l o m e ra do e co nó m i co a l q u e p e r te ne ce e l d e u do r. E l va l o r s e a c t u a l i za r á c o m o m í n i m o t r i m e s t r a l m e n te c o n l a ú l t i m a i n f o r m a ci ó n d i s p o n i b le d e l D e p a r ta me n to N a c i o n a l d e P l a n ea c ió n . 1 . 7 D e a c u e r d o c o n l a s c a r a c te r í s t i c a s e s ta b l e c i d a s p a r a d e f i n i r u n a g a r a n tía c o m o i d ó n ea . E s t e va l o r n o s e p o d r á a j u s ta r p o r m é to do s d i s t i n to s a l d e u n n u e vo a va l úo o l a a p l i ca c i ó n d e í n d i c e s o m e to d ol og ía s p r e se n ta do s p o r l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s y a p r o b ado s p o r l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a .2 de este instructivo. Cuando las garantías otorgadas por la Nación cuenten con la apropiación presupuestal certificada y aprobada por la autoridad competente. 7 . A l a p l i ca r e l í n d i ce d e p r e c i o s d e l D e p a r ta me n to N a c i o n a l d e P l a n ea c ió n . 1 A p a r t i r d e l a a n te r io r d e f i n i c i ó n . q u e o f r e z ca n u n r e s p a l do j u r í d i ca me n te e f i ca z a l p a g o d e l a o b l i ga ci ó n g a r a n t i za da a l o to r ga r a l a e n ti d a d a c r e e do ra u n a p r e f e r e n ci a o m e jo r d e r e c h o p a r a o b te n e r e l p a go d e l a o b l i ga ci ó n y c u ya p o s i b i l i d a d d e r e a l i za c i ó n s e a r a zo n ab l eme n te a de cu a da . e l r i e s g o d e m e r c a do d e r i vado d e l a vo l a ti l i d a d d e l a s ta s a s d e c a m b i o r e s p e c t i va s y s u p o s i b l e i m p a c to s o b r e l a c a p a ci d a d d e p a g o d e l d e u do r. r e a l i za d o p o r u n a g e n te i n d e pe n d i en te . 6 . 2 .2. CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . 4 .4.

8 L o s d e r e c h o s d e l d e u d o r. a q ué l l o s o to r g a do s a p e r s o na s n a tu r a le s d e s t i n a d o s a l a a d q u i s i c i ó n d e v i vie n d a n u eva o u s a d a .1. a n te s d e q u e e l d e u do r f i r m e l o s d o c u m e n to s m e d ia n te l o s c u a l e s s e i n s t r u m e n te u n c r é d i to o m a n i f i e s te s u a ce p ta ci ó n . 3. 7 .1.1. e t c . l a c a r te r a d e c r é d i to s s e c l a s i f i c a e n l a s s i g u i e n te s c u a t r o m o da l i d a de s: Vi v ie n d a . C o n s u m o . 2. l a s i g u i e n te i n f o r m a c i ó n : 2. eval u a ci ó n d e l r i e s g o c r e d i t i c i o . c o n e l p r o p ó s i to d e d i s m i n u i r l a s p é r d i d a s p o te n c i a l e s e n q u e p o d r ía n i n c u r r i r d e u do r y a c r e e do r e n c a so d e p r e se n ta r se d i f i c u l t a d e s d e p a g o p o r p a r te d e l p r i m e r o . 3 M O D A L ID A D E S D E C R E D I TO P a r a p r o pó si to s d e i n f o r m a ci ó n . 2. 2.5 de este capítulo. 2. c o n s t i t u i d a s o b r e l a v i vie n da f i n a n c i a d a . 2.1 E s t a r d e n o m i na do s e n U V R o e n m o n e da l e g a l . G a r a n t ía s s o b r e i n m u e b le s p o r d e s t i n a ci ó n q u e f o r m e n p a r te d e l r e s p e c t i vo e s ta b l e c i m i e n to . s e d e be i n d i ca r s u e q u i val en te e n ta sa e fe c t i va a n u a l . p r e f e r e n ci a l y d e te so r e r ía ) . 2.9 E n g e ne r a l . 1. e n a d i c i ó n a l o s p r i n c i p i o s y p r á c t i ca s a n te r i o re s. E s t o . 2. I N F O R M A C I ÓN P R E V I A A L O TO R G A M I E N T O D E U N C R É D I T O L a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s d e b e n ve la r p o r e l c a b a l e n t e n d i m i e n t o p o r p a r t e d e l d e u d o r p o t e n c i a l d e l o s t é r m i n o s y c o n d i c i o ne s d e l c o n t r a to d e c r é d i to . A d i c i o na l m en te . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 4 1 .5 Av i s o o p o r t u n o d e l d e u d o r L a e n t i d a d p r e s ta m i s ta d e b e r e c o me n d a r a l o s p o te n ci a l e s d e u do r e s d a r a vi so o p o r t u n o d e c u a l q u i e r p r o b le m a q u e p u e d a p o ne r e n r i e s g o e l s e r vi c i o o p a g o a de cu a do d e l a r e s p e c t i va d e u da . e s to s c r é d i to s d e be n te n e r l a s s i g u i e n te s c a r a c te r í s t i c a s : 3. l a e n ti d a d a c r ee d o ra d e b e s u m i n i s t r a r d e b i da me n te d o c u m e n ta da a l d e u d o r p o te n ci a l . d e g r a c i a .4 L a s c o m i s i o n e s y r e c a r g o s q u e s e a p l i ca r á n .6 C o n d i c i o n e s d e p r e pa g o . P o r l o t a n to . 3. e n t r e o t r a s . 2. d e a c u e r d o c o n l o d i s p u e s to e n e l numeral 7. D e a c u e r do c o n l a L ey 5 4 6 d e 1 9 9 9 . 3. 2. o a l a c o n s t r u c c i ó n d e v i vie n da i n d i v i d ua l . a p l i ca c i ó n d e n o r ma s c o n ta b le s y c o n s t i t u c i ó n d e p r o vi s i o ne s.1 Créditos de vivienda S o n c r é d i to s d e v i vie n da . to d a l a i n f o r m a ci ó n q u e r e s u l te r e l e van te y n e ce sa r i a p a r a f a c i l i t a r l a a d e c ua d a c o m p r e n s i ó n d e l a l c a n ce d e l o s d e r e c h o s y o b l i ga ci o n e s d e l a c r ee do r y l o s m e ca n i sm o s q u e a se g u r e n s u eficaz ejercicio. E s t o s i n p e r j u i c i o q u e d e n t r o d e l a s m e t o d o l o g í a s i n t e r n a s l a s a n t e r i o r e s m o d a l i d a d e s s e p u e d a n s u b d i v i d i r. 3. S i l a t a s a e s v a r i a b l e . d e b e q u e d a r c l a r o c u á l e s e l í n d i c e a l c u a l q u e d a r á a t a d a s u v a r i a c i ó n . 2 .2 L a b a se d e c a p i ta l s o b r e l a c u a l s e a p l i ca r á l a ta sa d e i n t e r é s . i n d e pe n d i en tem en te d e l m o n to . i n d i ca n do l a p e r i o d i c i d a d d e p a go ( ve n c i d a o a n ti c i p a da ) y s i e s f i j a o va r ia b l e a l o l a r g o d e l a vi da d e l c r é d i to . M i c r o c r é d i to y C o m e r c i a l ( q u e c o m p r e n d e l o s c r é d i to s o r d i n a r i o . c o m o m í n i m o . ) .2 E s t a r a m p a ra do s c o n g a r a n tía h i p o te ca r ia e n p r i m e r g r a do .3 E l p l a zo d e a mo r ti za c i ó n d e b e e s ta r c o m p r e n d i do e n t r e c i n co ( 5 ) a ñ o s c o m o m í n i m o y t r e i n ta ( 3 0 ) a ño s c o m o m á xi mo . CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 .3 Ta s a d e i n t e r é s d e m o r a .7 L o s d e r e ch o s d e l a e n t i d a d a c r ee d o ra e n c a s o d e i n c u m p l i m i e n to p o r p a r te d e l d e u do r.1 Ta s a d e i n t e r é s . e n p a r t i c u l a r l o s q u e s e r e f i e r e n a l a c ce s o a l a i n f o r m a ci ó n s o b r e l a c a l i f i c a c i ó n d e r i e s g o d e s u s o b l i ga ci o n e s c o n l a e n t i d a d a c r e e do ra .5 E l p l a zo d e l p r é s ta m o ( p e r i o d o s m u e r to s . 4 .

p r i m e r o d e a f i n i d a d y ú n i co c i v i l . P o r m i c r o e m p re sa s e e n t i e n de to d a u n i d a d d e e xp lo ta c ió n e co nó m i ca .1. 3.4 Créditos comerciales S e d e f i n e n c o m o c r é d i to s c o m e r c i a le s t o d o s l o s c r é d i to s d i s t i n to s a l o s d e v i vie n d a .5 E l m o n to d e l c r é d i to p o d r á s e r h a s ta d e l s e te n ta p o r c i e n to ( 7 0 % ) d e l va l o r d e l i n m u e b le . t o d o s l o s c o n t r a to s d e b e n c l a s i f i c a r s e e n u n a d e l a s s i g u i e n te s c a t e go r ía s de riesgo crediticio: C a te go r ía A o “ r i e s g o n o r ma l ” C a te go r ía B o “ r i e s g o a ce p ta b le . 3.2 C a t e g o r í a " B " : C r é d i to c o n r i e s g o A C E P TA B L E . D i c h o va lo r s e r á e l p r e c i o d e c o m p r a o e l d e u n a val úo t é c n i ca me n te p r a c t i c a d o d e n t r o d e l o s s e i s ( 6 ) m e se s a n te r io r e s a l o to r ga m ie n to d e l c r é d i to . 4. L o s c r é d i to s c a l i f i c a d o s e n e s t a c a te go r ía e s t á n a ce p ta b le me n te a te n d i d o s y p r o te g i d o s .1. l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o ne s o b j e ti va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i c a r o b l i ga to r ia men te e n e s t a c a te go r ía : M O D A L ID A D D E C R E D I TO N° DE ME SES EN MORA (rango) Vi vi e n da M á s d e 2 h a s ta 5 CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . L o s i n t e r e se s s e d e be n c o b r a r e n f o r m a ve n c i d a y n o p u e d e n c a p i ta l i za r se . 3. 3. t r a n s i to r i a o p e r ma n en teme n te . c o m e r c i a le s o d e s e r vi c i o s . e n t é r m i n o s d e l m o n to y o r i g e n d e l o s i n g r e so s c o n q u e c u e n ta n l o s d e u do r e s p a r a a te n d e r l o s p a go s r e q u e r i do s. En el caso de las entidades cuyo SARC está objetado o no está operación plena . s i e m p r e q u e e xi s ta e n t r e e l l o s r e l a c i ó n d e p a r e n te s co o s e t r a te d e c ó n yu ge s o c o m p a ñe r o s p e r m a ne n te s. Tr a tá n d o se d e p a r i e n te s d e be r án s e r l o h a s ta e l s e g u n d o g r a do d e c o n s a n g u i n i da d . 4.2 Créditos de consumo S e e n ti e n d e c o m o c r é d i to s d e c o n s u m o l o s c r é d i to s o to r ga d o s a p e r so na s n a tu r a l e s c u yo o b j e to s e a f i n a n c i a r l a a d q u i s i c i ó n d e b i e n e s d e c o n s u m o o e l p a g o d e s e r v i c i o s p a r a f i n e s n o c o m e r c i a l e s o e m p r e sa r i a le s. L a t a sa d e i n t e r é s r e m u ne r a to r i a s e r á f i j a d u r a n te t o d a l a vi ge n ci a d e l c r é d i to . a m e n o s q u e l a s p a r te s a c u e r de n u n a r e d u c c i ó n d e l a m i s m a y d e b e rá exp re sa r se ú n i c a me n te e n té r m i n o s d e t a sa a n ua l e f e c t i va . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 5 3. y l o s d e má s q u e c o r r e sp o n d an s e g ú n e l c a so . i n d e p en d i en te men te d e s u m o n to . e l m o n to d e l p r é s ta m o p o d r á s e r h a s ta d e l o c h e n ta p o r c i e n to ( 8 0 % ) d e l va lo r d e l i n m u e b l e . e n a c t i v i d a de s e m p r e sa r ia l e s . siguiendo las instrucciones que se dicten para el caso. 3. l a s c o m i s i o n e s y c u e n ta s p o r c o b r a r o r i g i n a da s e n c a d a t i p o d e o pe r a c ió n . r u r a l o u r b a na . l a c a p a c i d a d d e p a go d e l d e u do r o l o s f l u j o s d e c a j a d e l p r o ye c to . 3. s u p e r i o r a l n o r ma l ” C a te go r ía C o “ r i e sg o a p r e c i a b le ” C a te go r ía D o “ r i e sg o s i g n i f i c a t i vo ” C a te go r ía E o “ r i e s g o d e i n c o b r a b i l i da d ” E n e l c a s o d e l a s e n t i d a d e s q u e c u e n t e n c o n u n S A R C n o o b j e t a d o p o r l a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a y e n p l e n a o p e r a c i ó n . l a s c a l i f i c a c i o n e s i n t e r n a s s e h o m o l o g a r á n c o n l a s d e l a S u p e r i n t e n d e n c ia d e acuerdo con las probabilidades de incumplimiento. e n f o r m a t a l q u e . E n c a so d e p r e pa g o s p a r c i a l e s . r e a l i za da p o r p e r s o n a n a t u r a l o j u r í d i c a .3 Microcrédito C a d a e n ti d a d v i g i l a d a d e be r á c l a s i f i c a r c o m o m i c r o c r é d i to e l c o n j u n to d e o p e ra ci o n e s a c t i va s d e c r é d i to o to r ga da s a m i c r o e m p re sa s c u yo s a l d o d e e n de u d am ie n to c o n l a r e s p e c t i va e n t i d a d n o s u p e r e ve i n ti c i n co ( 2 5 ) s a l a r i o s m í n i m o s l e g a le s m e n su a le s v i g e n te s . i n d u s t r i a le s . L o s c r é d i to s c a l i f i c a d o s e n e s t a c a t e go r ía r e f l e j a n u n a e s t r u c t u r a c i ó n y a te n c i ó n a p r o p ia da s . l a c u a l s e a p l i ca s o b r e e l s a l d o d e l a d e u da d e no m i na da e n U V R o e n p e so s .1. 2 y 3 . i n d i ca n u n a c a p a c i d a d d e p a go a de cu a da . l o s c u a l e s e s t á n c o n s t i t u i d o s p o r l o s r e c u r so s q u e p u e d a n a c r e d i ta r l o s s o l i c i t a n te s d e l c r é d i to . E n l o s c r é d i to s d e s t i n a d o s a f i n a n c i a r v i vie n da d e i n te r é s s o c i a l . C A L I F I C A C I ÓN D E L R I E S G O C R E D I T I C I O A n a l i za do s y d e b i da men te p o n de r ad o s l o s c r i t e r i o s e n u n c i a d o s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p í t u l o . 4.1 C a t e g o r í a " A " : C r é d i to c o n r i e s g o c r e d i t i c i o N O R M A L . L o s e s t a do s f i n a n c i e r o s d e l o s d e u d o re s o l o s f l u j o s d e c a j a d e l p r o ye c to . 3 . e l d e u do r t e n d r á d e r e c h o a e l e g i r s i e l m o n to a bo n ado d i s m i n u ye e l va l o r d e l a c u o ta o e l p l a zo d e l a o b l i g a c i ó n . 3. r e s p e c t i vam en te . s e g ú n s i e l c r é d i to e s tá d e no m i n ado e n U V R o e n m o ne d a l e ga l .7 L o s c r é d i to s p o d r á n p r e p a ga r se t o ta l o p a r c i a l me n te e n c u a l q u i e r m o m e n to s i n p e na l i d a d a l g u n a . a s í c o m o l a d e m á s i n f o r m a c i ó n c r e d i t i c i a . p e r o e xi s te n d e b i l i d a d e s q u e p o te n ci a l me n te p u e d e n a f e c ta r.4 Te n e r u n a t a sa d e i n t e r é s r e m u ne r a to r i a . d e c o n s u m o y m i c r o c r é d i to d e f i n i d o s e n l o s n u m e ra l e s 3 .1. a g r o p e cua r ia s. l l e g a r ía n a a fe c t a r e l n o r m a l r e ca u do d e l c r é d i to o c o n t r a to . S e d e be n c l a s i f i c a r e n l a m o d a l i da d q u e c o r r e s p o n da a c a d a u n o d e l o s c r é d i to s .6 L a p r i m e r a c u o ta d e l c r é d i to n o p o d r á r e p r e se n ta r m á s d e l t r e i n ta p o r c i e n to ( 3 0 % ) d e l o s i n g r e so s f a m i l i a re s .1. 1 . c u ya p l a n ta d e p e r s o na l n o s u p e r e d i e z ( 1 0 ) t r a b a ja do r e s y s u s a c t i vo s to ta le s s e a n i n fe r i o r e s a q u i n i e n to s u n o ( 5 0 1 ) s a l a r i o s m í n i m o s m e n s u a le s l e ga l e s v i g e n te s . sin perjuicio de que e xi s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r é d i to c o m o d e r i e s g o a ce p ta b l e . 3 d e e s t e c a p í t u l o .8 L o s i n m u e b l e s f i n a n c i a d o s d e be n e s ta r a se g u r a do s c o n t r a l o s r i e s g o s d e i n ce n d i o y te r r e m o to . d e n o s e r c o r r e g i d a s o p o r t u n a men te .

E s a q ué l q u e s e e s t i m a i n c o b r a b l e . E n l o s s i g u i e n te s c a s o s .5 C a t e g o r í a " E " : C r é d i to I R R E C U P E R A B L E . q u e c o m p r o m e ta n e l n o r m a l r e ca u do d e l a o b l i ga ci ó n e n l o s t é r m i n o s c o n ve n i do s. sin perjuicio de que e xi s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r é d i to c o m o i r r e c u p e r a b le .3 C a t e g o r í a " C " : C r é d i to d e f i c i e n te . l a p e r i o d i c i d a d o p r o n ti t u d c o n l a q u e d e be h a ce r se e s ta e va l ua ci ó n y e ve n tua l r e ca l i f i c a c i ó n d e l o s c r é d i to s e s o b l i ga to r ia : 5. y l o s d e m á s c o n te m p la d o s e n l a s m e to d o log ía s i n te r n a s d e va l o ra c ió n d e r i e s g o c r e d i t i c i o u t i l i za da s p o r l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s p o r l a S u p e r i n te n d en ci a B a n ca r i a . l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o n e s o b j e ti va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i c a r o b l i ga to r ia men te l o s c o r r e s p o n d i e n te s c r é d i to s e n e s ta c a te g o r ía d e riesgo: M O D A L ID A D D E C R E D I TO N° DE ME SES EN MORA (rango) Vi vi e n da M á s d e 5 h a s ta 1 2 Consumo M á s d e 2 h a s ta 3 M i c r o c r é d i to M á s d e 2 h a s ta 3 Comercial M á s d e 3 h a s ta 6 4. En el caso de las entidades cuyo SARC está objetado o no está operación plena. p e r o e n m a yo r g r a d o . En el caso de las entidades cuyo SARC está objetado o no está operación plena. l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o n e s o b je t i va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i c a r o b l i ga to r i am en te l o s c o r r e s p o n d i e n te s c r é d i to s e n e s ta c a t e g o r ía d e r i e s g o : M O D A L ID A D D E C R E D I TO N° DE ME SES EN MORA (rango) Vi vi e n da Más de 18 Consumo Más de 6 M i c r o c r é d i to Más de 4 Comercial Más de 12 5. E s a q u é l q u e t i e n e c u a l q u i e ra d e l a s c a r a c te r í s t i c a s d e l d e f i c i e n te . En el caso de las entidades cuyo SARC está objetado o no está operación plena. Se c a l i f i c a n e n e s t a c a te g o r ía l o s c r é d i to s o c o n t r a to s q u e p r e se n ta n i n s u f i c i e n c i a s e n l a c a p a c i d a d d e p a g o d e l d e u do r o e n l o s f l u j o s d e c a j a d e l p r o ye c to . P E R I OD I C ID A D D E L A E VA L U A C I ÓN Y N O R M A S D E R E C A L I F I C A C I ÓN D E L R I E S G O C R E D I T I C I O 5. é s t a s d e b e n e va l ua r p e r m a ne n te men te e l r i e s g o d e s u c a r te r a d e c r é d i to s i n t r o d u c i e n do l a s m o d i f i c a c i o ne s d e l c a s o e n l a s r e s p e c t i va s c a l i f i c a c i o n e s c u a n d o h a ya n u e vo s a ná l i s i s o información que justifique dichos cambios.1 Cuando los créditos incurran en mora después de haber sido reestructurados. l a s s i g u i e n te s s o n c o n d i c i o n e s o b j e ti va s s u f i c i e n te s p a r a c l a s i f i c a r o b l i ga to r ia men te l o s c o r r e s p o n d i e n te s c r é d i to s e n e s ta c a te g o r ía d e riesgo: M O D A L ID A D D E C R E D I TO N° DE ME SES EN MORA (rango) Vi vi e n da Más de 12 hasta 18 Consumo M á s d e 3 h a s ta 6 M i c r o c r é d i to M á s d e 3 h a s ta 4 Comercial M á s d e 6 h a s ta 1 2 4. c o n r i e s g o A P R E C I A B L E . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 6 Consumo M á s d e 1 h a s ta 2 M i c r o c r é d i to M á s d e 1 h a s ta 2 Comercial M á s d e 1 h a s ta 3 4.1 Pe r i o d i c i d a d d e l a e v a l u a c i ó n S i g u i e n do l o s c r i te r i o s y p r i n c i p i o s e n u n c i a d o s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p í t u l o . CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 .4 C a t e g o r í a " D " : C r é d i to d e d i f í c i l c o b r o .1. sin perjuicio de que e xi s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r é d i to c o m o d e r i e s g o s i g n i f i c a t i vo . d e t a l s u e r te q u e l a p r o ba b i l i d a d d e r e c a u do e s a l ta m en te d u d o sa . sin perjuicio de que e xi s ta n o t r o s c r i te r i o s p a r a c a l i f i c a r u n c r é d i to c o m o d e r i e s g o a p r e c i a b le . c o n r i e s g o S I G N I F I C AT I V O .

i n s t r u m e n ta do m e d ia n te l a c e l e b r a c i ó n d e c u a l q u i e r n e go ci o j u r í d i c o . r e e s t r u c t u r a c i o ne s e xtr a o r d i na r ia s.6 E n to d o c a so .1. c a u sa c i ó n d e i n t e r e se s y r e ve r s i ó n d e p r ovi s i o ne s d e c r é d i to s e n p r o ce so s c o n c u r sa l e s . 5. 5. 5.3. y s u s r e s u l t a d o s s e r e g i s t r a r á n a l c i e r r e d e l m e s s i g u i e n t e . 3 .1 Contabilización de intereses 6. “ C ” . s a l vo q u e d e m ue st r e a l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a l a e xi s te n c i a d e r a zo ne s s u f i c i e n te s p a r a s u c a l i f i ca c i ó n e n u n a c a t e go r ía d e m e n o r r i e s g o .3.2 N o s e c o n s i d e r a rá n r e e s t r u c t u r a c i o n e s l o s a l i vio s c r e d i t i c i o s o r d e n ado s p o r l e ye s.2 Reglas de alineamiento 5. ta l e s d i s p o s i c i o n e s s e a p l i ca n a a q u e l lo s p r o ce so s d e r e e s t r u c t u r a c i ó n q u e .2 Cuando el saldo al momento de la evaluación exceda los trescientos (300) salarios mínimos legales mensuales vigentes. s e a d m i t i r á u n a d i s c r e p a n c i a m á xi ma d e u n n i ve l d e d i fe r e n c i a e n l a calificación.3 U t i l i za n d o l o s c r i t e r i o s y p r i n c i p i o s m e n c i o na do s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p í t u l o . 5. 5 . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 7 5. d e b e n o to r g a r l a m i s m a c a l i f i c a c i ó n a d i c h o s c r é d i to s . 5. I g u a l m e n te . c o m o f u e e l c a s o d e l o s e s ta b l e c i d o s e n l a L ey 5 4 6 d e 1 9 9 9 . P a r a e s to s e f e c to s . l a S u p e r i n te n d e n c i a B a n c a r i a p o d r á o r d e n a r r e c a l i f i c a c i o ne s d e c a r t e r a p a r a u n s e c to r e co n óm i co . 3 L a s c a l i f i c a c i o ne s p r o p i a s d e be r án a l i ne a r se c o n l a s d e o t r a s e n ti d a de s f i n a n c i e r a s c u a n d o a l m e no s d o s d e e l l a s e s t a b le z ca n u n a c a l i f i ca c i ó n d e m a yo r r i e s g o y c u ya s a c r e e n c i a s r e p r e se n te n p o r l o m e n o s e l ve i n te p o r c i e n to ( 2 0 % ) d e l va lo r d e l o s c r é d i to s r e s p e c t i vo s s e g ú n l a ú l t i m a i n f o r m a ci ó n d i s p o n i b l e e n l a c e n t r a l d e r i e s g o s .4 L o s c r é d i to s p u e de n m e j o ra r l a c a l i f i c a c i ó n d e sp u é s d e s e r r e e s t r u c t u r a do s s ó l o c u a n d o e l d e u d o r d e m ue st r e u n c o m p o r ta m i en to d e p a g o r e g u l a r y e f e c t i vo .4 Ordenes de recalificación por parte de la Superintendencia Bancaria L a S u p e r i n te n d e n c i a B a n c a r i a p o d r á r e vi sa r l a s c l a s i f i c a c i o n e s y c a l i f i c a c i o n e s q u e e fe c t ú e c a d a i n s t i t u c i ó n . 2 . A SP E C TO S C O N TA B L E S 6. c á n o n e s e i n g r e s o s p o r otros conceptos cuando un crédito presente una mora como la descrita en el siguiente cuadro: CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . c u ya s o b l i g a c i o ne s d e b a n a c u m u l a r se s e g ú n l a s r e g l a s d e c u p o s i n d i v i d u a le s d e e n de u d am ie n to . 5 L a s n o r ma s q u e s o b r e c l a s i f i c a c i ó n . a n te s d e r e e s t r u c t u r a r u n c r é d i to d e b e e s ta b le ce r se r a zo n ab l eme n te q u e e l m i s m o s e r á r e c u p e ra d o b a j o l a s n u e va s condiciones. d e b e l l e var a l a c a t e go r ía d e m a yo r r i e s g o l o s d e má s c r é d i to s d e l a m i s m a m o d a l i d a d o to r ga d o s a d i c h o d e u do r. 5 . c a l i f i c a c i ó n . a c u e r do s d e r e e s t r u c t u r a c i ó n e n e l m a r co d e l a L eye s 5 5 0 d e 1 9 9 9 y 6 1 7 d e 2 0 0 0 .3 Reglas especiales y criterios para la recalificación de créditos reestructurados 5. e n d e sa r r o l lo d e l a L ey 5 5 0 d e 1 9 9 9 y d e l a L ey 6 1 7 d e 2 0 0 0 . L a m i s ma e v a l u a c i ó n a p l i c a r á respecto de aquellos deudores cuyo endeudamiento por las diferentes modalidades de crédito supere l o s t r e s c i e n t o s ( 3 0 0 ) s a l a r i o s m í n i m o s l e g a l e s m e n s u a le s . s e c e l e b r e n e n e l f u t u r o . y o r d e n a r m o d i f i ca c i o n e s d e l a s m i s m a s c u a n d o a e l l o h u b i e re l u g a r. s e m a n ti e n en v i g e n te s h a s ta q u e e l r e s p e c t i vo p r o ce so o r e e s t r u c t u r a c i ó n s e t e r m i n e p o r c u l m i n a c i ó n d e l p l a zo p r e vi s to p a r a e l m i s m o o p o r p a go d e l a o b l i g a c i ó n .2. c o r r e c c i ó n m o n e t a r i a .3. 5.1. z o na g e o g rá f i c a o p a r a u n d e u d o r o c o n j u n to d e d e u d o re s. 6. a j u s t e s e n c a m b i o . E n e s t e c a so .3. s a l vo q u e d e m ue s t r e n a l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a l a e xi s te n c i a d e r a zo ne s s u f i c i e n te s p a r a s u c a l i f i c a c i ó n e n u n a c a t e g o r ía d e m e no r r i e s g o .2.1 S u s p e n s i ó n d e l a c a u sa c i ó n d e i n t e r e se s D e ja r á n d e c a u s a r s e i n t e r e s e s . “ D ” o e n “ E ” c u a l q u i e ra d e l o s c r é d i to s d e u n d e u d o r. I g u a l m e n te . d e a c u e r do c o n l a s n o r m a s p r e vi s ta s e n e s te i n s t r u c t i vo .3. q u e te n g a p o r o b j e to m o d i f i c a r l a s c o n d i c i o ne s o r i g i n a l me n te p a c ta d a s c o n e l f i n d e p e r m i t i r l e a l d e u do r l a a te n c i ó n a d e c ua d a d e s u o b l i g a c i ó n . e xpe d i da s p o r l a S u p e r i n te n d en ci a B a n c a r i a m e d i a n te C i r c u l a r e s E x te r n a s N ° s 0 7 0 d e 2 0 0 0 y 3 0 d e 2 0 0 1 . 5.1 Se e n ti e n d e p o r r e e s t r u c t u r a c i ó n d e u n c r é d i to c u a l q u i e r m e ca n i sm o .2 L a s d e m á s e n t i d a d e s f i n a n c i e r a s q u e d e a c u e r d o c o n l a s d i s p o s i c i o n e s l e ga l e s p e r ti n e n te s d e ba n c o n s o l i d a r e s ta d o s f i n a n c i e r o s . l a s r e e s t r u c t u r a c i o n e s d e be n s e r u n r e c u r so e xce p ci o n a l p a r a r e g u l a r i za r e l c o m p o r ta m i en to d e l a c a r te r a d e c r é d i to s y n o p u e de n c o n ve r t i r se e n u n a p r á c t i c a g e ne r a l i za da . 5.1 C u a n d o u n a e n ti d a d v i g i l a d a c a l i f i q u e e n “ B ” . i n c l u i d a s e n e l a ne xo a l p r e se n te i n s t r u c t i vo . s e c o n s i d e r a n r e e s t r u c t u r a c i o ne s l a s n ova ci o ne s. c o n s t i t u c i ó n d e p r o vi s i o n e s . Esta evaluación debe hacerse al menos en los meses de mayo y n o v i e m b r e .

está en el c a p í t u l o X I I I d e e s t a c i r c u l a r. CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 .1 P r o vi s i ó n g e n e ra l L a s e n ti d a de s v i g i l a d a s .2. i n t e r e s e s y o t r o s c o n c e p t o s . 2 .2. d e t a l m a n e ra q u e l a p o s i b i l i d a d d e r e a si g n a r e s ta s p r o vi s i o n e s s o l o s e d a r á p a r a c u b r i r d e fe c t o s e n e l c u m p l i m i e n to d e l a p r o vi s i ó n g e ne r a l o b l i g a to r i a .2 S i s t e ma d e c o n t a b i l i z a c i ó n p a r a c r é d i t o s q u e a l m e n o s u n a v e z h a y a n d e j a d o d e c a u s a r intereses. L a p r o vi s i ó n g e ne r a l o b l i g a to r i a d e l u n o p o r c i e n to ( 1 % ) . Por decisión de la m i s m a a sa m b le a . Tr a tá n do se d e c o n t r a to s d e l e a si n g .P r o vi s i ó n G e n e ra l A c u m u l a da N ú m e r o d e m e se s r e s ta n te s P a r a c o n t r a to s d e l e a si n g : 1 % d e l va lo r t o ta l d e l o s b i e ne s d a d o s e n l e a s i n g d e d u c i d a s l a s . P a r a d e te r m i na r e l va l o r d e l a a l í c u o ta m e n su a l s e a p l i ca r á l a s i g u i e n te f ó r m u l a : P a r a c a r te r a d e c r é d i to s : 1 % d e l a c a r te r a b r u ta a l c i e r r e d e l m e s r e s p e c t i vo . Deben reflejar adecuadamente el riesgo de las operaciones de crédito (probabilidad de no pago) y la p é r d i d a e s p e r a d a e n c a s o d e i n c u m p l i m i e n t o p o r p a r t e d e l d e u d o r. 6. el registro correspondiente se llevará por cuentas de orden.2. Entidades que tienen un SARC no objetado.2 Provisiones Los establecimientos harán dos tipos de provisiones. E n t o d o c a s o d e b e r á q u e d a r c l a r o d e n t r o d e l S A R C l a sustentación técnica de dichas provisiones adicionales al porcentaje obligatorio. l a s e n t i d a d e s p u e de n a s i g n a r l a s p r o vi s i o n e s p o r c o n ce p to d e c o e f i c i e n te d e r i e s g o . ajustes en cambio. d e b e n c o n s t i t u i r c o m o m í n i m o u n a p r o vi si ó n g e n e ra l d e l u n o p o r c i e n to ( 1 % ) s o b r e e l t o ta l d e l a c a r t e r a d e c r é d i to s b r u ta . n o a f e c ta r á n e l e s ta do d e r e s u l ta d o s h a s t a q u e s e a n e fe c t i va me n te r e ca u da d o s. l a p r o vi si ó n g e ne r a l s e r á c o m o m í n i m o d e l u n o p o r c i e n to ( 1 % ) d e l va lo r d e l o s b i e ne s d a do s e n l e a s i n g d e d u c i d a l a d e p r e ci a ci ó n y a m o r t i za ci ó n . 6. de este instructivo. U n a v e z s e p o n g a n a l d í a p o d r á n v o l v e r a c a u s a r.1. una general y una individual o específica. t e n i e n d o e n c u e n t a l o s p r i n c i p i o s y criterios generales establecidos en el numeral 1. E n a q u e l lo s c a s o s e n q u e c o m o p r o d u c to d e a cu e r d o s d e r e e s t r u c t u r a c i ó n o c u a l q u i e r o t r a m o d a l i da d d e a c u e r do s e c o n te m p l e l a c a p i ta l i za ci ó n d e i n t e r e se s q u e s e e n c u e n t r e n r e g i s t r a do s e n c u e n ta s d e o r d e n o d e l o s s a l d o s d e c a r t e r a c a s t i g a d a i n c l u i d o s c a p i ta l . c o n e x ce p c i ó n d e l a s s o c i e d a de s d e s e r v i c i o s f i n a n c i e r o s y c o m p a ñ ía s a se g u r a d o ra s y s o c i e d a de s d e c a p i ta l i za ci ó n . cánones e ingresos por otros conceptos Aquellos créditos que entren en mora y que alguna vez hayan dejado de causar intereses.P r o vi s i ó n G e n e ra l d e p r e ci a c i o ne s y a mo r ti za c i o ne s A c u m u l a da N ú m e r o d e m e se s r e s ta n te s L a p r o vi s i ó n g e ne r a l s o b r e l o s c r é d i to s d e v i vie n da d e be r á e fe c t u a r se e n a l í c u o ta s m e n s u a le s y e s t a r t o ta l m e n te c o n s t i t u i d a a m á s t a r d a r e l 3 1 d e j u l i o d e l a ño 2 0 0 3 . D e s d e o c t u b r e d e 2 0 0 1 . 6. cánones e ingresos por otros conceptos dejarán de causar dichos i n g r e s o s d e s d e e l p r i m e r d í a d e m o r a . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 8 M O D A L ID A D D E C R E D I TO MORA SUPERIOR A Vi vi e n da 4 m e se s Consumo 2 m e se s M i c r o c r é d i to 2 m e se s Comercial 3 m e se s P o r l o t a n to .2 Provisión individual Las provisiones individuales o específicas deben basarse en metodologías desarrolladas por las entidades vigiladas y comprendidas dentro del SARC no objetado por la Superintendencia Bancaria. En todo caso l a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a o b j e t a r á e l S A R C s i s u s r e s u l t a d o s p r e s e n t a n c o m p o r t a m i e n t o s a t í p i c o s no sustentados satisfactoriamente.2. P a r a e s t e e f e c to . d e b e rá e s ta r t o ta l m e n te c o n s t i t u i d a t r a n s c u r r i d o s t r e s ( 3 ) a ño s a p a r ti r d e l 3 1 d e j u l i o d e 1 9 9 9 . 6. El tratamiento contable de las mismas para efectos del cálculo de la relación de solvencia. 6. ajustes en cambio. Entre otros aspectos para este fin se tendrá en cuenta la evolución de los indicadores globales de cubrimiento. 3 . corrección monetaria. m e n s u a l me n te y a p a r t i r d e l c i e r r e d e l m e s d e a go sto d e 1 9 9 9 l a s e n ti d a de s d e b e rá n e m pe za r a p r o vi s i o na r l a a l í c u o ta c o r r e s p o n d i e n te . d e q u e t r a ta e l n u m e ra l 6 . p a r a c u b r i r f a l t a n te s e n l a p r o vi s i ó n g e n e ra l o b l i ga to r ia .1. en operación plena Estas entidades realizarán las provisiones de acuerdo con sus metodologías internas. e l r e g i s t r o c o r r e s p o n d i e n te s e e f e c t u a r á e n c u e n ta s d e o r d e n . Po r n i n g ú n m o t i vo s e p o d r á l i b e r a r l a p r o vi s i ó n g e n e ra l ya c o n s t i t u i d a . M i e n t r a s s e produce su recaudo. M i e n t r a s s e p r o d u ce s u r e c a u do . s e c o n t a b i l i z a r á n c o m o a bo n o d i fe r i d o e n e l C ó d i g o 2 7 2 0 3 5 y s u a m o r t i za ci ó n a c a p i ta l s e h a r á e n f o r m a p r o po r c i o na l a l o s va l o re s e fe c t i va men te r e c a u d a do s . c o n u n q u ó r u m d e c i so r i o s u p e r i o r a l 8 5 % . ta l e s p r o vi s i o ne s s e p o d r á n d e s t i n a r p o s te r i o r m e n te a p r o vi s i o ne s i n d i vi d u a le s q u e r e s u l te n e ce sa r io h a ce r d e a c u e r do c o n l a a p l i ca c i ó n d e l a s m e to d ol og ía s i n t e r n a s d e c a d a e n t i d a d . L a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a p o d r á o r d e n a r l a s u s p e n s i ó n d e e s t o s i n g r e s o s c u a n d o u n c r é d i t o h a y a sido reestructurado más de una vez. corrección monetaria. D i c h a p r o vi si ó n p o d r á s e r s u p e r i o r s i a s í l o a p r u e ba l a A sa m b l ea G e n e ra l d e A c c i o n i s t a s d e l a r e s p e c t i va e n t i d a d .

E n c o n s e c u e n c i a . E f e c t o d e l a s g a r a n t ía s i d ó n ea s P a r a e fe c t o s d e l a c o n s t i t u c i ó n d e p r o vi s i o n e s i n d i v i d ua l e s . a m e no s q u e l a e n t i d a d d e m u e s t r e s u f i c i e n te m en te l a e xi s te n c i a d e f a c t o r e s o b j e ti vo s q u e e vi d en ci e n l a r e c u p e r a c i ó n d e l c r é d i to y l a s g e s t i o ne s r e a l i za d a s p a r a e l c o b r o d e l m i s m o . L a s e n t i d a d e s d e b e n m a n te ne r e n to d o m o m e n to . calculadas sobre el saldo pendiente de pago: C A L I F I C A C I ÓN D E L P O R C E N TA J E D E P O R C E N TA J E D E P R O V I S I Ó N C R E D I TO PROVISIÓN SOBRE LA S O B R E L A PA R T E N O PA R T E G A R A N T I Z A D A GARANTIZADA B 1% 100% C 10% 100% D 20% 100% E 30% 100% 6 . Provisiones para microcrédito. e i n d i ca n d o e l e s t a do d e l r e s p e c t i vo p r o ce so . créditos de consumo y comerciales 6 . 2 . 2 . s e p r o vi si o n an e n e l p o r ce n ta j e q u e c o r r e s p o n da s e g ú n l a c a l i f i c a c i ó n d e l c r é d i to ( d e a c u e r do c o n e l c u a d r o d e l n u m e r a l 6 . 6. Provisiones para créditos de vivienda 6 .2. 2 .2. 2 . 2 . l a s g a r a n t ía s s ó l o r e s p a l da n e l c a p i ta l d e l o s c r é d i to s .2. 2 .2. d e a c u e r d o c o n l o d i s p u e s t o e n e l numeral 6. l o s s a l d o s p o r a m o r t i za r d e l o s c r é d i to s a m p a ra do s c o n s e g u r i d a d e s q u e te n g a n e l c a r á c te r d e g a r a n tía s i d ó n ea s.1. 2 . c a l c u l a da s o b r e e l s a l d o p e n d i e n t e d e p a g o n e t o d e g a r a n t í a s .2 . 2 . 2 . u n a p r o vi s i ó n n o i n f e r i o r a l p o r c e n ta je q u e s e i n d i ca .2. e n e s t e c a s o i d e n ti f i ca n d o e l e m p l eo d e l a v ía j u d i c i a l o e xt r a j u d i c i a l .2.2.2 . p a r a l a c o n s t i t u c i ó n d e p r ovi s i o ne s s ó l o s e c o n s i d e r a r án l o s p o r c e n ta j e s d e l va lo r to ta l d e l a g a r a n tía q u e s e i n d i ca n e n l o s s i g u i e n te s c u a d r o s : P a r a g a r a n t ía s N O h i p o te ca r i a s: TIE MPO DE MORA DEL CRÉDITO PO R C EN TA J E 0 a 1 2 m e se s 70 % M á s d e 1 2 m e se s a 2 4 m e se s 50 % M á s d e 2 4 m e se s 0 % CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . c r é d i to s d e c o n s u m o y c o m e r c i a l e s . e l p o r c e n t a j e d e p r o v i s i ó n s o b r e l a p a r t e g a r a n t i z a d a s e e l e v a r á a s e s e n t a p o r c i e n t o ( 6 0%) . N o o b s ta n te . 2 . 6. 2 .1 . 2 . 2 .2. 1 .2.2. 2 . 2 .1 ) . pero que todavía no está en operación plena Estas entidades calcularán sus niveles de provisiones individuales para las distintas modalidades de a c u e r d o c o n l o e s t a b le c i d o e n l o s s i g u i e n t e s n u m e r a l e s .2.: C A L I F I C A C I ÓN D E P O R C E N TA J E M Í N I M O C R E D I TO D E P R O V I S I ÓN B 1% C 20% D 50% E 100% 6 . S i t r a n s c u r r e u n a ño a d i c i o na l e n e s ta s c o n d i c i o n e s . a p l i ca d o d i c h o p o r ce n ta je a l a d i fe r e n c i a e n t r e e l va l o r d e l s a l d o i n so l u to y e l s e t e n ta p o r c i e n to ( 7 0 % ) d e l va lo r d e l a g a r a n tía . L a s e n t i d a d e s d e b e n m a n t e n e r e n t o d o m o m e n t o p r o v i s i o n e s no inferiores a los porcentajes que se indican. S i d u r a n te d o s ( 2 ) a ñ o s c o n s e cu t i vo s e l c r é d i to h a p e r m a ne c i d o e n l a c a te go r ía “ E ” . d e pe n d i en d o d e q u e l a g a r a n t ía s e a o n o h i p o te ca r i a y d e l t i e m po d e m o r a d e l r e s p e c t i vo c r é d i to .2. 1 . 2 .2. SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 9 6. e n r e l a c i ó n c o n s u s o pe r a c io n e s d e m i c r o c r é d i to . Entidades que tienen un SARC no objetado.2. e l p o r c e n t a j e d e p r o v i s i ó n s o b r e l a p a r t e g a r a n t i z a d a s e e l e v a r á a c i e n p o r c i e n t o ( 1 0 0%).2. 2 . 2 .1 .

d e c o n f o r m i d a d c o n l o s i n s t r u c t i vo s y f o r m a to s v i g e n te s . a j u s te s e n c a m b i o . s a l vo q u e e l í n d i ce d e c u b r i m i e n to p a r a c a d a m o da l i d a d d e c a r t e r a s e a i g u a l o s u p e r i o r a l o s s i g u i e n te s p o r ce n ta j e s : MODALIDAD DE CARTERA P O R C E N TA J E D E CUBRIMIENTO Comercial 85 % Consumo 85 % Vi vie n d a 40 % P a r a e l c á l c u l o d e l í n d i ce d e c u b r i m i e n to . s e p t i e m b r e y d i c i e m b r e . s e g ú n l a n a tu r a l e za d e l a c t i vo r e c u p e ra d o . r e q u i s i t o s y c o n d i c i o ne s e s ta b l e c i d o s e n e s t e C a p í t u l o . CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . a p a r t i r d e o c t u b r e d e 2 0 0 1 . l a s p r o v i s i o n e s c o r r e s p o n d i e n t e s s e c a l c u l a r á n u t i l i za n do l a m e to d o log ía e s ta b le ci d a e n e l c a p í t u l o I I I d e e s ta c i r c u l a r s o b r e b i e n e s r e c i b i d o s e n d a c i ó n e n p a g o . 2 . 2 . “ D ” y “ E ” p a r a c a d a m o da l i d a d d e c a r te r a . d e a cu e r d o c o n e l n u m e r a l 6 . j u n i o . 6 . L a s o pe r a c i o ne s a c t i va s d e c r é d i to y l o s c o n t r a to s d e l e a s i n g c e l e b r a d o s p o r l a s f i l i a l e s y s u b s i d i a r i a s d e l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s r a d i c a d a s e n e l e xte r io r d e be r án s e r c l a s i f i c a d a s y c a l i f i c a d a s e n l o s m i s m o s t é r m i n o s . 6 . p a r a c a d a m o d a l i da d d e c a r te r a . El incumplimiento de una o más fases dará lugar a u n a u m e n t o . p o r u n a s o l a ve z . h a s t a d e l 5 0%. c á n o ne s. 2 . l a s p r o vi s i o n e s c o n s t i t u i d a s p o r c o n ce p to d e c o e f i c i e n te d e r i e s g o p u e d e n a s i g n a r se p a r a c u b r i r f a l ta n te s e n l a p r ovi s i ó n g e n e ra l o b l i g a to r ia . D I S PON IB IL I D A D Y R E Q U I S I TO S D E R E P O R T E D E L A I N F O R M A C I ON S O B R E E VA L U A C I ON D E RIESGO CREDITICIO 7. 6 .2. e n e l c a s o e x cl u s i vo d e c r é d i to s p a r a v i vie n da . L o s r e p o r te s d e d i c h a c a l i f i c a c i ó n d e b e n s e r r e m i ti d o s s e m e s t r a l m e n te a e s t a S u p e r i n te n d en ci a d e a c u e r do c o n l a s i n s t r u c c i o n e s y e n l a s f e c h a s q u e p a r a e l e fe c t o s e e s t a b l e zca n . d e l o s p o r c e n t a j e s d e p r o v i s i ó n d e q u e t r a t a e l n u m e r a l 6 . 2 . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 10 P a r a g a r a n t ía s h i p o te ca r ia s o f i d u c i a s e n g a r a n t í a h i p o t e c a r i a s i d ó n e a s : TIE MPO DE MORA DEL CRÉDITO P O R C E N TA J E 0 a 1 8 m e se s 70% M á s d e 1 8 m e se s a 2 4 m e se s 50 % M á s d e 2 4 m e se s a 3 0 m e se s 30 % M á s d e 3 0 m e se s a 3 6 m e se s 15 % M á s d e 3 6 m e se s 0 % 6. 3 P r o vi s i ó n d e c u e n ta s p o r c o b r a r ( I n t e r e se s . 2 . 2 . c á n o ne s e i n g r e so s p o r o t r o s c o n c e p to s . a c u b r i r e l i m p a c to s o b r e p r o vi s i o ne s i n d i v i d ua l e s que se origine por el cambio de régimen. a j u s te e n c a m b i o y o t r o s c o n c e p to s ) C u a n do s e d e ba s u s p e n de r l a c a u sa c i ó n d e r e n d i m i e n to s . 4 Tr a tá n do se d e b i e n e s r e s t i t u i d o s q u e o r i g i n a l me n te s e h u b i e ra n d a do e n l e a s i n g .3. 5 P r o v i s i o ne s a d i c i o n a le s D e s d e l o s e s t a d o s f i n a n c i e r o s c o r r e sp o n d ie n te s a l m e s d e o c t u b r e d e 2 0 0 1 . l a s p r o vi s i o ne s d e r i va da s d e l a a p l i ca c i ó n d e l c o e f i c i e n te d e r i e s g o p u e d e n d e s t i n a r se . 7. 2 . 1 . 2 . c o r r e c c i ó n m o n e ta r ia . Tr a tá n d o se d e l o s cánones de a r r e n da m ie n to financiero se p r o vi si o n a rá el i n g r e so financiero c o r r e sp o n d ie n te . C o m o s e i n d i c a e n e l n u m e ra l 6 . L a s u m a d e e s ta s p r ovi s i o ne s s e d i vi d i r á p o r l a c a r t e r a b r u t a c a l i f i c a d a e n “ C ” . A d i c i o na l m en te . c o r r e c c i ó n m o ne ta r i a .2. s e d e b e rá n te n e r e n c u e n ta l a s p r o vi s i o n e s i n d i v i d ua l e s c o n s t i t u i d a s p o r l a c a r te r a c a l i f i c a d a e n “ C ” . 1 d e e s te i n s t r u c t i vo . s e p r ovi s i o na l a t o ta l i d a d d e l o c a u sa do y n o r e c a u d a d o c o r r e s p o n d i e n te a ta l e s c o n c e p to s . d e be r á n m a n te n e r e l m o n to p r o vi s i o n ado . m á s l a s o r i g i n a da s p o r l a a p l i ca c i ó n d e l c o e f i c i e n te d e r i e s g o y l a p r o vi s i ó n g e ne r a l d e q u e t r a ta e l n u m e r a l 6 . “ D ” y “ E ” . c o n c o r t e a l o s m e se s d e m a r zo . Régimen de provisiones individuales para las entidades cuyo SARC esté objetado L a S u p e r i n t e n d e n c ia B a n c a r i a e s t a b l e c e r á m e d i a n t e c a r t a c i r c u l a r l a s f a s e s y l o s r e s p e c t i v o s p l a z o s de cumplimiento para la implantación de los SARC.1 Reportes de las calificaciones de riesgo a la Superintendencia Bancaria L o s r e s u l t a do s d e l a s e va l ua ci o ne s t o ta l e s y d e l a s a c t u a l i za ci o n e s d e c a l i f i c a c i ó n d e r i e s g o e fe c t u a d a s p o r l o s e s t a b l e ci m i e n to s d e c r é d i to d e b e rá n i n c o r p o ra se e n l o s i n fo r m e s t r i m e s t r a le s d e o pe r a c i o ne s a c t i va s d e c r é d i to q u e s e r e m i te n a l a S u p e r i n te n de n ci a . 1 d e e s te c a p í t u l o . o r d e na da s m e d i a n te C i r c u l a r E x te r n a 0 3 9 d e 1 9 9 9 o r i g i n a r i a d e e s ta S u p e r i n te n d e n c i a . l a s e n t i d a d e s v i g i l a d a s q u e t e n ía n c o n s t i t u i d a s p r ovi s i o ne s a d i c i o na l e s o r i g i n a da s e n l a a p l i c a c i ó n d e l c o e f i c i e n te d e r i e s g o .

D e b e i n d i ca r se e l n o m b r e d e l ( l o s ) f u n c i o n a r i o ( s ) q u e e l a b o ra ro n d i c h a s eval u a ci o ne s.2. f a c i l i t e a u n a c e n t r a l d e i n f o r m a ci ó n c o m e r c i a l l a i n f o r m a ci ó n d e q u e t r a ta e l p r e se n te i n s t r u c t i vo . C u a n do l a S u p e r i n te n de n ci a Ba n ca r i a . s e g a r a n t i ce l a e f e c t i va p r o te c c i ó n d e l o s d e r e ch o s c o n s t i t u c i o na l e s c o n s a g r a do s e n f a vo r d e l o s t i t u l a r e s d e t a l i n f o r m a ci ó n . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 11 7. 7. 7. 7. 8. j u n to c o n l o s f u n d a me n to s q u e l a j u s t i f i c a n s e g ú n l a e va l ua c ió n c o r r e s p o n d ie n te r e a l i za da p o r l a e n ti d a d . 7.2. P a r a e s te p r o pó si to l a s e n t i d a d e s d e be n d i s e ñ a r y e s ta b l e ce r l o s m e ca n i sm o s i d ó n eo s q u e a se g u r e n e l a de cu a d o f l u j o d e l a i n fo r m a c i ó n d e m a ne r a ta l q u e . o b se r van do l a s d i s p o s i c i o ne s l e g a le s p e r t i n e n te s .1 C o n e l o b j e to d e c o n ta r c o n e l e me n to s n e ce sa r i o s p a r a e l a d e c ua d o a ná l i s i s d e r i e s g o d e q u e t r a ta e s t e i n s t r u c t i vo .5 Información a suministrar al deudor A s o l i c i t u d d e c a d a c l i e n te . e n t o d o m o me n to . 7. d e a cu e r d o c o n l o s c r i t e r i o s y p r i n c i p i o s s e ñ a la d o s e n e l n u m e r a l 1 d e e s t e c a p í t u l o . l o s c l i e n te s d e be r án s e r n o t i f i c a d o s d e q u e t i e ne n a c ce so a e s t a i n f o r m a ci ó n . e va l ua rá l a exi s te n c i a d e m e ca n i sm o s i d ó neo s p a r a l a c o n s u l t a d e l a m i s m a p o r p a r te d e c u a l q u i e r e n ti d a d v i g i l a d a p o r l a S u p e r i n te n d en ci a y l o s i n s t r u m e n to s a d o p ta d o s p o r l a c o r r e s p o n d i e n te c e n t r a l p a r a l a p r o te c c i ó n d e l o s d e r e ch o s c o n s t i t u c i o na l e s. s e e s ta b l e ce r á u n f o r m a to e s p e c i a l . comités de crédito y de auditoría. c o n fo r m e a l a s r e g l a s s o b r e c u p o s i n d i v i d u a le s d e e n de u d am ie n to . l a s e n ti d a de s d e be n m a n te ne r e n e l exp ed i en te d e c r é d i to d e l r e s p e c t i vo p r e s t a ta r i o i n f o r m a c i ó n p e r so n a l y f i n a n c i e r a c o m p l e ta y a c t u a l i za d a s o b r e c a d a c l i e n te . 7. e l c u a l d e b e s e r d i l i g e n c i a do d e a c u e r do c o n l a s i n s t r u c c i o n e s i m p a r ti d a s e n l a r e s p e c t i va c i r c u l a r ex te r n a .4 Disponibilidad de las evaluaciones realizadas. q u e p o d r á r e co ge r a sp e c to s a d i c i o n a le s a l o s ya m e n c i o na do s.2 L a s e n t i d a d e s d e be n m a n te ne r a c t u a l i za da y g a r a n ti za r l a c a l i d a d d e l a i n f o r m a c i ó n d e l o s c l i e n te s p a r a h a ce r l a s eval u a ci o ne s r u t i n a r i a s d e l r i e s g o c r e d i t i c i o d e s u s o pe r a c i o ne s a c t i va s.1 Control Interno Es deber de los órganos de dirección. 7. c o m p l e ta y a c t u a l i za da .3 E l r e s u l t a d o d e l a s eval ua c io n e s d e c a d a c l i e n te r e a l i za da s p o r l a e n t i d a d c r e d i t i c i a y l a s a no ta c i o ne s c o r r e sp o n d ie n te s d e be n c o n s ta r e xp l í c i t a me n te e n l a c a r p e ta d e l c l i e n te c o n s u d e b i da f u n d a m en ta ci ó n . a s í c o m o e l c r u c e d e c o r r e s p o n de n c i a c o n e l d e u d o r. l a e n ti d a d f i n a n c i e r a a c r ee d or a d e be r á c o m u n i ca r l e l a ú l t i m a c a l i f i c a c i ó n y c l a s i f i c a c i ó n d e r i e s g o q u e l e h a a s i g n a do . e n e l m o m e n to e n q u e s e s o l i c i t a u o to r g a e l c r é d i to o c o n t r a to . revisores fiscales. C O N T R O L I N T E R N O Y A U D I TO R Í A 8. d e b e r á n q u e d a r c l a r a me n t e a s i g n a d a s las responsabilidades de control dentro de estos organismos. Pa r a t a l e f e c to . L o s a s p e c to s m á s r e l e van te s s e l l e var án c o n a r r e g l o a l o s f o r m a to s q u e p a r a e l e f e c to d e te r m i ne l a S u p e r i n te n de n c i a Ba n ca r i a . 7. s o b r e l a g a r a n tía . L a s e va l ua c io ne s r e a l i za da s p o r l a s i n s t i t u c i o ne s d e be r án p e r ma n e ce r a d i s p o s i c i ó n d e l a S u p e r i n te n d en ci a B a n c a r i a y d e l R e vi so r F i s c a l .2. P a r a e l e f e c t o .3 Reportes especiales de deudores reestructurados E s o b l i g a to r io r e p o r ta r t r i m e s t r a l me n te a l a S u p e r i n te n d en ci a B a n c a r i a i n f o r m a c i ó n s o b r e c r é d i to s y d e u d o re s r e e s t r u c t u r a do s. d a n l u g a r a a cu m u l a r l a s o b l i g a c i o ne s d e u n c o n j u n to d e s u j e to s . m e d ia n te c i r c u l a r e xte r na . l a S u p e r i n te n de n ci a B a n c a r i a d e te r m i n a rá . alta gerencia.5 E n t o d o c a so . administración y control interno de las entidades (Junta Directiva. La relación de funcionarios y áreas responsables deberá estar a disposición de la Superintendencia Bancaria. CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . l a s e n ti d a de s v i g i l a d a s d e be n c u i d a r q u e l a m i s m a s e a ve r a z. l a i n f o r m a c i ó n m í n i m a q u e d e b e p e r m a ne ce r e n c a d a exp ed i en te .6 Actualización de la información en centrales de información crediticia E n e l c a so d e l a i n fo r m a c i ó n f i n a n c i e r a y c r e d i t i c i a p r o ven ie n te d e l a s c e n t r a l e s d e r i e s g o . auditores externos o internos y en general todas las instancias de gobierno corporativo y control interno) supervisar c u i d a d o s a m e n t e e l f u n c i o n a m i e n t o d e l S A R C . C o m o s e i n d i c ó e n e l n u m e ra l 2 d e e s t e c a p í t u l o .2.2 Manejo y disponibilidad de la información financiera de los clientes 7.2.4 E l e xp ed i en te d e l o s r e s p e c t i vo s c l i e n te s d e be i n c l u i r l a i n f o r m a ci ó n n e ce sa r i a p a r a e s ta b l e ce r l a s r e l a c i o ne s e n t r e d e u d o re s q u e . d e n t r o d e l o s d i e z ( 1 0 ) d í a s s i g u i e n te s a l a r e s p e c t i va s o l i c i t u d .

e n e l c a s o d e c r é d i t o s originados en el sector financiero.3 Compañías Aseguradoras E n e l c a so d e l a f i n a n c i a c i ó n d e p r i m a s d e l a s c o m p a ñ ía s a se g u r a d o ra s. 2 . 9. a p l i ca r á n l a s n o r m a s e s p e ci a le s q u e s e e s t a b le ce n e l P l a n Ú n i co d e C u e n ta s ( P U C ) . 2 .2. 10. C A L I F I C A C I ÓN D E P R Á C T I C A I N S E G U R A Y V I G E N C IA D E L I N S T R U C T I V O S e c o n s i d e r a p r á c t i ca i n s e g u r a y e n c o n se c u e n ci a n o a u to r i za d a .2. c o r r e s p o n d e rá a é s t e ve r i f i ca r e l e s t r i c to c u m p l i m i e n to d e l o d i s p u e s to e n e l p r e se n te i n s t r u c t i vo . SUPERINTENDENCIA BANCARIA DE COLOMBIA CAPITULO II – GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO Página 12 a 13 8. A s í m i s m o . c u a n d o l a s m i s m a s s e a n m a te r ia l e s . 2 . 9. d e l C ó d i g o d e C o m e r c i o . 2 . a p l i ca r á n l a s n o r ma s c o n ta b le s q u e e l f i d e i c o m i te n te i n d i q u e exp re sa m en te e n e l r e s p e c t i vo c o n t r a to . e n d e sa r r o l l o d e l o d i s p u e s to e n e l a r t í c u l o 2 0 7 . E n e l c a so e s p e c í f i c o d e l a s p r i m a s p o r c o b r a r. 2 . CIRCULAR EXTERNA 011 de 2002 MARZO 2002 . y l a s r e s p e c t i va s p r o vi si o n e s s e r e g i r á n p o r e l r é g i m e n e s ta b l e c i d o e n e l n u m e r a l 6 . r e ve r sa r p r o vi s i o n e s o m e j o r a r l a c a l i f i c a c i ó n d e l o s c r é d i to s r e e s t r u c t u r a do s s i n o b se r va r l a s m e to d o log ía s e s ta b l e c i d a s p o r l a e n t i d a d o s i n e l c u m p l i m i e n to y p l e n a ve r i f i c a c i ó n d e l o s c r i t e r i o s y r e q u i s i to s m í n i m o s e s ta b l e c i d o s e n e l p r e se n te i n s t r u c t i vo . a p l i ca r á n l a s n o r m a s d e e s te i n s t r u c t i vo . E n e l c a so d e f i d e i c o m i so s y p a t r i m o n i o s a u tó n omo s a d m i n i s t r a do s p o r s o c i e d a de s f i d u c i a r i a s q u e e s té n i n t e g r a do s p o r a c t i vo s d i f e r e n te s a l o s d e s c r i to s e n e l p á r r a fo a n te r i o r. las Sociedades Fiduciarias serán responsables de mantener una adecuada evaluación del riesgo crediticio mediante un SARC que deberá presentarse ante la Superintendencia Bancaria. E s t e i n s t r u c t i v o a p l i c a r á a p a r t i r d e l o s E s t a d o s F i n a n c ie r o s d e m a r z o d e 2 0 0 2 . .2. 2 . E n e s e s e n t i d o . O T R A S E N T I D A D E S U O P E R A C I O N E S S U J E TA S A L A S N O R M A S E S TA B L E C I D A S E N E S T E CAPÍTULO 9. 2 .2 Responsabilidad del Revisor Fiscal E n d e sa r r o l lo d e l a s f u n c i o n e s p r o p i a s d e l R e v i so r F i s c a l . L a c a r te r a d e c r é d i to s d e e s ta s c o m p a ñ ía s s e s u j e ta rá a l a s n o r m a s g e n e ra l e s d e e s te i n s t r u c t i vo s e g ú n l a m o d a l i da d a l a c u a l c o r r e s p o n da n . 2 . s e c a l i f i c a r á n d e a c u e r do c o n e l c r i t e r i o d e a l t u r a d e m o r a e s ta b le ci d o p a r a l o s c r é d i to s d e c o n s u m o e n e l n u m e r a l 4 d e e s t e i n s t r u c t i vo .2 A l ma c e n e s G e n e r a l e s d e D e p ó s i t o L a s c u e n ta s p o r c o b r a r o r i g i n a da s p o r c o m i s i o n e s d e s e r vi c i o d e l o s A l m a ce n e s G e n e r a le s d e D e p ó si to s e c a l i f i c a r á n d e a c u e r d o c o n e l c r i t e r i o d e a l tu r a d e m o r a e s t a b le ci d o p a r a l o s c r é d i to s c o m e r c i a l e s ( n u m e ra l 4 d e e s te i n s t r u c t i vo ) y l a s r e s p e c t i va s p r o vi s i o ne s s e r e g i r á n p o r e l r é g i m e n e s ta b l e c i d o e n e l n u m e r a l 6. d e b i e n d o i n c l u i r p r o n u n c i a m ie n to e xp r e so s o b r e e l p a r t i c u l a r d e n t r o d e l d i c t a m e n q u e r i n d a r e s p e c to d e l o s e s ta do s f i n a n c i e r o s .2.1 Sociedades Fiduciarias L a s n o r m a s s o b r e c l a s i f i c a c i ó n . E n e l e ve n to d e n o e xi s t i r t a l m a n i f e s ta c i ó n . c a l i f i ca c i ó n y d e má s r e g l a s c o n ta b l e s p r evi s ta s e n e s t e i n s t r u c t i vo a p l i ca n a l o s f i d e i co m i so s y a l o s p a t r i m o n io s a u tó no mo s q u e s e a n a d m i n i s t r a d o s p o r s o c i e da d e s f i d u c i a r i a s y q u e c o r r e sp o n d a n a a c t i vo s o r i g i n a do s e n e l s e c t o r f i n a n c i e r o . 9. L a s c u e n ta s p o r c o b r a r o r i g i n a da s p o r c o m i s i o n e s d e s e r vi c i o d e l a s So c i e da de s F i d u c i a r i a s s e c a l i f i c a r á n d e a c u e r d o c o n e l c r i t e r i o d e a l tu r a d e m o r a e s t a b le ci d o p a r a l o s c r é d i to s c o m e r c i a l e s ( n u m e ra l 4 d e e s t e i n s t r u c t i vo ) y l a s r e s p e c t i va s p r o vi s i o n e s s e r e g i r á n p o r e l r é g i m e n e s t a b le ci d o e n e l n u m e r a l 6 . e l R e vi so r F i s c a l d e b e rá i n f o r m a r d e m a ne r a o po r tu na y p e r ma n en te a l a S u p e r i n te n de n c i a B a n c a r i a l a s i r r e g u l a r i da de s q u e e n l a a p l i c a c i ó n d e l p r e se n te i n s t r u c t i vo a dvi e r ta e n e l e j e r c i c i o d e s u s l a b o re s. o r d i n a l 3 o .