Tributos que administra

Con el fin de lograr un sistema tributario eficiente, permanente y simple se dictó la Ley Marco del Sistema Tributario Nacional (Decreto Legislativo N°
771), vigente a partir del 1 de enero de 1994.
La ley señala los tributos vigentes e indica quiénes son los acreedores tributarios: el Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades
con fines específicos.
En aplicación del Decreto Supremo 061-2002-PCM, publicado el 12 de julio del 2002, se dispone la fusión por absorción de la Superintendencia
Nacional de Aduanas(SUNAD) por la Superintendencia Nacional de Tributos Internos (SUNAT), pasando la SUNAT a ser el ente administrador de
tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central. El 22 de diciembre de 2011 se publicó la Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la
SUNAT, estableciéndose la sustitución de la denominación de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria-SUNAT por
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT.
Los principales tributos que administra la SUNAT son los siguientes:
o Impuesto General a las Ventas: Es el impuesto que se aplica en las operaciones de venta e importación de bienes, así como en
la prestación de distintos servicios comerciales, en los contratos de construcción o en la primera venta de inmuebles.
o Impuesto a la Renta: Es aquél que se aplica a las rentas que provienen del capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de
ambos.
o Régimen Especial del Impuesto a la Renta: Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas
y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de las actividades de
comercio y/o industria; y actividades de servicios.
o Nuevo Régimen Único Simplificado: Es un régimen simple que establece un pago único por el Impuesto a la Renta y el Impuesto
General a las Ventas (incluyendo al Impuesto de Promoción Municipal). A él pueden acogerse únicamente las personas naturales
o sucesiones indivisas, siempre que desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría (bodegas, ferreterías,
bazares, puestos de mercado, etc.) y cumplan los requisitos y condiciones establecidas.
o Impuesto Selectivo al Consumo: Es el impuesto que se aplica sólo a la producción o importación de determinados productos como
cigarrillos, licores, cervezas, gaseosas, combustibles, etc.
o Impuesto Extraordinario para la Promoción y Desarrollo Turístico Nacional: Impuesto destinado a financiar las actividades y
proyectos destinados a la promoción y desarrollo del turismo nacional.
o Impuesto Temporal a los Activos Netos: Impuesto aplicable a los generadores de renta de tercera categoría sujetos al régimen
general del Impuesto a la Renta, sobre los Activos Netos al 31 de diciembre del año anterior. La obligación surge al 1 de enero
de cada ejercicio y se paga desde el mes de abril de cada año.
o Impuesto a las Transacciones Financieras: El Impuesto grava algunas de las operaciones que se realizan a través de las empresas
del Sistema Financiero. Creado por el D.Legislativo N° 939 y modificado por la Ley N° 28194. Vigente desde el 1° de marzo del
2004.
o Impuesto Especial a la Minería: Creada mediante Ley Nº 29789 publicada el 28 de setiembre de 2011, es un impuesto que grava
la utilidad operativa obtenida por los sujetos de la actividad minera proveniente de las ventas de los recursos minerales metálicos.
Dicha ley establece que el impuesto será recaudado y administrado por la SUNAT.
o Casinos y Tragamonedas: Impuestos que gravan la explotación de casinos y máquinas tragamonedas.
o Derechos Arancelarios o Ad Valorem, son los derechos aplicados al valor de las mercancías que ingresan al país, contenidas en
el arancel de aduanas.
o Derechos Específicos, son los derechos fijos aplicados a las mercancías de acuerdo a cantidades específicas dispuestas por el
Gobierno.
o Aportaciones al ESSALUD y a la ONP: Mediante la Ley N° 27334 se encarga a la SUNAT la administración de las citadas
aportaciones, manteniéndose como acreedor tributario de las mismas el Seguro Social de Salud (ESSALUD) y la Oficina de
Normalización Previsional (ONP).
o Regalías Mineras: Se trata de un concepto no tributario que grava las ventas de minerales metálicos y no metálicos. El artículo 7°
de la Ley 28258 - Ley de Regalías Mineras, autoriza a la SUNAT para que realice, todas las funciones asociadas al pago de la
regalía minera. Se modificó mediante la Ley Nº 29788 publicada el 28 de setiembre de 2011.
o Gravamen Especial a la Minería: Creado mediante la Ley Nº 29790, publicada el 28 de setiembre de 2011, está conformado por
los pagos provenientes de la explotación de recursos naturales no renovables y que aplica a los sujetos de la actividad minera
que hayan suscrito convenios con el Estado. El gravamen resulta de aplicar sobre la utilidad operativa trimestral de los sujetos de
la actividad minera, la tasa efectiva correspondiente según lo señalado en la norma. Dicha ley, faculta a la SUNAT a ejercer todas
las funciones asociadas al pago del Gravamen.

El 22 de diciembre de 2011 se publicó la Ley Nº 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT. Impuesto Selectivo al Consumo.. y para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines (1). etc.  Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de un servicio público. los Gobiernos Locales y algunas entidades que los administran para fines específicos. 2. arbitrios y derechos. pasando la SUNAT a ser el ente administrador de tributos internos y derechos arancelarios del Gobierno Central. Los Gobiernos Locales (Municipalidades) : Administran exclusivamente los impuestos que la ley les asigna tales como el Impuesto Predial.SUNAT (*) : administra los tributos internos y tributos aduaneros tales como el Impuesto a la Renta. (*) En aplicación del Decreto Supremo 061-2002-PCM. Administración de tributos 1. Impuesto al patrimonio automotriz. Régimen Único Simplificado y los derechos arancelarios derivados de la importación de bienes. alcabala. Mediante la Ley N° 27334 se amplió las funciones de la SUNAT a efectos de que administre las aportaciones a ESSALUD y a la ONP.  ÓRGANOS Y UNIDADES ORGÁNICAS DE LÍNEA DEPENDIENTES DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA OPERATIVA[ix] Oficina Técnica de los Recursos de Seguridad Social Intendencia Nacional de Insumos Químicos y Bienes Fiscalizados  Gerencia Normativa de Bienes Fiscalizados  Gerencia Operativa del Registro de Bienes Fiscalizados  Gerencia de Fiscalización de Bienes Fiscalizados ¿Que entiende por tributo? Es una prestación de dinero que el Estado exige en el ejercicio de su poder de imperio sobre la base de la capacidad contributiva en virtud de una ley. La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria . por parte del Estado. estableciéndose la sustitución de la denominación de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria-SUNAT por Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria – SUNAT. Impuesto General a las Ventas. El Código Tributario establece que el término TRIBUTO comprende impuestos. VASQUEZ HIDALGO ROSA INTENDENCIA NACIONAL DE INSUMOS QUIMICOS Y INTENDENTE NACIONAL MARIA BIENES FISCALIZADOS SHIGUIYAMA KOBASHIGAWA DIRECTOR Y SUPERINTENDENTE CONSEJO DIRECTIVO VICTOR PAUL NACIONAL . La SUNAT también administra otros conceptos no tributarios como las Regalías Mineras y el Gravamen Especial a la Minería. contribuciones y tasas (2)  Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a la Renta. como lo es el caso de la Contribución al SENCICO. así como los derechos y tasas municipales tales como licencias. se dispuso la fusión por absorción de la Superintendencia Nacional de Aduanas (SUNAD) por la Superintendencia Nacional de Tributos Internos (SUNAT). individualizado en el contribuyente. Impuesto Especial a la Minería. Impuestos a los juegos. La ley establece la vigencia de los tributos cuya administración corresponde al Gobierno Central. Por ejemplo los derechos arancelarios de los Registros Públicos.  Contribución: Es el tributo que tiene como hecho generador los beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.

etc. re envasado.Formulario F101 El proceso de actualización del Registro se inicia con la presentación del formulario F101 por parte de los usuarios. . regímenes y operaciones aduaneras para el ingreso y salida del país. así como de los Usuarios y sus actividades. con información actualizada permanentemente. plazos y demás condiciones. en el que se incluye los insumos relacionados a la minería ilegal (cianuro de sodio. almacenamiento y comercialización de hidrocarburos en la zonas geográficas sujetas al Régimen Complementario de Control de Insumos Químicos. los establecimientos de Venta al público de Combustibles. insumos. referido a los Bienes Fiscalizados. fabricación. se entiende por Actividades Fiscalizadas a las actividades de producción. Los Usuarios deberán conservar los libros. destinados al transporte y/o servicio de transporte.  Modificación de la sub partida arancelaria en las presentaciones.Formulario Q105 El Formulario Q105 es un formulario virtual. transporte. comercialización. . las solicitudes son de diversa índole. almacenamiento. al cual adjuntan la documentación sustentatoria. responsables del manejo de bienes fiscalizados. el Usuario para desarrollar cualquiera de las actividades fiscalizadas requiere contar con su inscripción vigente en el Registro. envasado.  Baja de los conductores de los vehículos. Actualización y/o Modificación de información en el Registro . bajo el amparo de la Resolución de Superintendencia N° 173-2013/SUNAT que tiene por objeto establecer los procedimientos. Consumidores Directos y Transportistas inscritos en el Registro de Hidrocarburos a cargo del OSINERGMIN (Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería).  Modificación del código de manejo interno de la presentación. Dicho Registro cuenta con una base de datos centralizada. transformación. creado or el Decreto Supremo N° 016-2014-EM.  Actualización de medios de contacto.  Alta de presentaciones. utilización o prestación de servicios en el territorio nacional. Registro Especial (Decreto Legislativo N° 1103) Se deberán inscribir al Registro Especial. servicio de transporte. con acceso restringido respecto a terceros u otras entidades competentes y cuenta con mecanismos que aseguran la seguridad de la información. así como los requisitos que deben cumplir. uso. conductores. Inscripción al Registro Registro para el Control de los Bienes Fiscalizados (Decreto Legislativo N° 1126) Este Registro incorpora a los usuarios que desarrollan las actividades fiscalizadas. por cada uno de los establecimientos que hayan inscrito en el Registro y de acuerdo con las Actividades Fiscalizadas declaradas en aquel. servicio de almacenamiento. vehículos.  Alta de actividades de importación o de exportación. interconectado con las instituciones públicas y privadas relacionadas al control de los Bienes Fiscalizados.Introducción Introducción El Registro para el Control de los Bienes Fiscalizados (RCBF) contiene toda la información relativa a los Bienes Fiscalizados. cianuro de potasio y mercurio). registros y documentación sustentatoria que contengan la información de las operaciones realizadas con Bienes Fiscalizados por un período no menos de 04 años. preparación. que realicen operaciones relacionadas con las actividades de distribución. transporte. tales como actualización de representantes legales. en el que los usuarios pueden actualizar la siguiente información:  Baja de vehículos. dicho plazo se computa a partir del primer día calendario del año siguiente a aquel en que se anotó la operación en el Registro Diario de Operaciones. Registro de Operaciones Los Usuarios tienen la obligación de llevar y mantener diariamente el Registro de sus Operaciones con Bienes Fiscalizados.

a partir de las 00.  Baja por Culminación de Vigencia.  Inconsistencias de operaciones de producción y uso. las acciones han sido las siguientes:  Emisión de cartas y esquelas de omisos.  Envío de correos electrónicos a los usuarios informando que se encuentra omisos y adjuntando el procedimiento de declaración. Consultas al Registro de Operaciones Las consultas de los usuarios son enviadas al correo electrónico iqbf@sunat.gob.00 horas del día siguiente de su vencimiento no podrá ejercer ninguna actividad con Bienes Fiscalizados. Suspensiones y Bajas al RCBF y Registro Especial Suspensiones en el Registro Se tienen los siguientes motivos de suspensión:  A pedido de parte. determinando aquellos que han cumplido con su obligación y los omisos a la declaración del registro de operaciones.  Realización de charlas de capacitación.  Se encontraron operaciones en las que no se declara el proveedor.  Inconsistencias en los saldos y stock de los usuarios. . ingresando al Portal de SUNAT con su RUC.  Inconsistencias en las importaciones declaradas. de ser el caso.  Por uso de instrumento falso o presentar información falsa  Por Disposición Judicial Baja de inscripción en el Registro Se tienen los siguientes motivos de Baja de inscripción:  Baja a pedido de Parte.  Llamadas telefónicas a los usuarios. La GORBF administra el proceso de control de declaraciones juradas del registro de operaciones. Omisos a la declaración del Registro de Operaciones La Tabla de Infracciones y Sanciones se publicó el 29 de enero de 2015 con el Decreto Supremo N° 010-2015-EF.  Por no permitir o impedir la realización de las acciones de control o fiscalización.El Registro Diario de Operaciones se deberá conservar en cada establecimiento al que correspondan las operaciones registradas. La GORBF ha venido desempeñando una serie de acciones para reducir este porcentaje de omisos. Renovación de la inscripción en el RCBF La solicitud de renovación de inscripción en el Registro se realiza a través del sistema informático de SUNAT.  Baja de Oficio. Inconsistencias de la información declarada en el Registro de Operaciones  La cantidad adquirida de bienes fiscalizados supera la cantidad autorizada.pe.  Omisos a la declaración del Registro de Operaciones. En caso que el usuario no efectúe este trámite. brindándose para ello las facilidades y el equipo técnico de recuperación de la información. debiendo estar a disposición de la SUNAT cada vez que ésta lo requiera. Código de Usuario y Clave SOL accediendo a SUNAT Operaciones en Línea.  Atención personalizada.

puedan ser utilizados en la elaboración de drogas ilícitas. control y fiscalización de los Bienes Fiscalizados. fabricación. necesaria para el control y fiscalización de Bienes Fiscalizados. re envasado. Bienes Fiscalizados y sus actividades que cumplan con los requisitos establecidos por Ley. En dicho instrumento se registran los Usuarios. preparación. incluido los regímenes aduaneros. almacenamiento. se deberá presentar un escrito por mesa de partes los Centro de Servicios al Contribuyente autorizados. Están obligados a inscribirse al Registro todos los usuarios que desarrollen cualquiera de las actividades fiscalizadas. que directa o indirectamente. transporte. Objetivos Establecer las medidas para el registro. hasta su destino final. Comprende desde su producción o ingreso al país hasta su destino final. regímenes y operaciones aduaneras para el ingreso y salida del país. servicio de transporte. se deberán solicitar al proveedor o fabricante del insumo o producto. envasado. Registro para el Control de los Bienes Fiscalizados Registro para el Control de los Bienes Fiscalizados El Registro contiene una base de datos única a nivel nacional. Se entiende por Actividades Fiscalizadas a las actividades de producción. comercialización. Hoja técnica con la composición química de todos los componentes y su porcentaje 2. referido a los Bienes Fiscalizados a que se refiere el artículo 3° del Reglamento. Alcances El control y fiscalización de los Bienes Fiscalizados comprende a la totalidad de actividades que se realicen desde su producción o ingreso al país. servicio de almacenamiento. utilización o prestación de servicios en el territorio nacional. 01. transformación. . Para la atención de dichas consultas. consiste en emitir opinión respecto a determinar si los productos en consulta se encuentran sujetos a fiscalización. Hoja de datos de seguridad Dichos documentos de cualquier producto químico. Técnico químicas La atención de consultas técnicas químicas.Consultas Técnico Legales Las consultas técnico legales son respecto a la operatividad y/o procedimientos con bienes fiscalizados. Reglamento y demás normas complementarias. adjuntando los siguientes documentos: 1.