GRUPO I

Notificaciones

El hecho que se haya consignado como resultado de la diligencia de notificacin que el

destinatario era desconocido no supone que el contribuyente y el domicilio fiscal en el que se
realiz la diligencia tengan la condicin de "no hallado o "no habido", por lo que no procede
efectuar la notificacin mediante publicacin (RTF 04685-2-2006 y 02000-5-2007).

Para que la notificacin por ceduln prevista por el inciso f) del artculo 104 del Cdigo
Tributario sea vlida, debe dejarse constancia de que el ceduln se ha fijado en el domicilio
fiscal y que los documentos a notificar se han dejado en sobre cerrado, bajo la puerta (RTF
2680-5-2007 y 2759-1-2007).

La modalidad de notificacin por ceduln no se encuentra contemplada en la Ley del

Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444, por lo que no resulta vlida para notificar
las resoluciones de cobranza coactiva emitidas por los Gobiernos Locales. (RTF 486-4-2007 y
4034-5-2007).

Procede que el Tribunal Fiscal en va de queja se pronuncie sobre la validez de la notificacin

de los valores y/o resoluciones emitidas por la Administracin cuando la deuda tributaria se
encuentra en cobranza coactiva (RTF 01380-1-2006, criterio de observancia obligatoria
publicada en el Diario El Peruano el 22.03.2006).

La notificacin conjunta de la orden de pago y la resolucin de ejecucin coactiva vulnera el

debido procedimiento y el derecho de defensa en sede administrativa segn sentencia del
Tribunal Constitucional recada en el Expediente N 3797-2006-PA/TC (RTF 4488-5-2007).

GRUPO II

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2017-Q-01695 (.pdf 1363kb)

Criterio de Observancia Obligatoria

Procede que la Administracin oponga la prescripcin de la accin para solicitar la devolucin

de los montos embargados e imputados a deuda materia de una cobranza coactiva. La
Administracin puede oponer la prescripcin antes o despus de que la queja sea resuelta.

GRUPO III

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2016-4-02256

Criterio de Observancia Obligatoria

Procede declarar la nulidad del acto administrativo emitido como orden de pago, amparado en
los numerales 1), 2) 3) del artculo 78 del Cdigo Tributario, en aquellos supuestos en los
que debi emitirse una resolucin de determinacin.

GRUPO IV

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2016-Q-02862

Criterio de Observancia Obligatoria

La denominada Tasa por Explotacin Comercial de los Servicios de Radiodifusin tiene

naturaleza tributaria, y por consiguiente, el Tribunal Fiscal es competente para emitir
pronunciamiento sobre los casos relacionados con dicho concepto. El tributo denominado Tasa
por explotacin comercial de los servicios de radiodifusin califica como un impuesto.
GRUPO IV

Resolucin de Observancia Obligatoria N N 2016-Q-01918

Criterio de Observancia Obligatoria
No procede que el Tribunal Fiscal se pronuncie, en la va de la queja, sobre las infracciones al
procedimiento que se produzcan durante el procedimiento de fiscalizacin o de verificacin, las
que debern ser alegadas en el procedimiento contencioso tributario.
Corresponde inaplicar el artculo 11 del Reglamento del Procedimiento de Fiscalizacin de la
SUNAT, aprobado por Decreto Supremo N 085-2007-EF, por contravenir el inciso c) de la
Norma IV del Ttulo Preliminar del Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por
Decreto Supremo N 133-2013-EF

GRUPO V

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2016-5-08780

Criterio de Observancia Obligatoria

El Artculo X del Acuerdo suscrito entre la Santa Sede y la Repblica del Per es aplicable a
los predios en los que se desarrollen las actividades propias de la Iglesia Catlica y alcanza a
los Arbitrios Municipales creados con posterioridad a su suscripcin, por lo que no corresponde
el pago de dichos conceptos.

GRUPO VI

Resolucin del Tribunal Fiscal N2007_4_01657

Declarar la nulidad parcial de la apelada respecto al Impuesto General a las Ventas de marzo a
diciembre de 1996, al haberse infringido el artculo 81 del Cdigo Tributario. Se establece que
no existe la duplicidad de giro alega por la recurrente, puesto que si bien se emiti un valor
anterior por el Impuesto a la Renta de 1996, acotado en esta instancia, dicho valor fue
declarado nulo por este Tribunal en anterior resolucin.

GRUPO VII

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2015-5-111714

Criterio de Observancia Obligatoria

Conforme con el numeral 2 del artculo 10 del Reglamento del Fedatario Fiscalizador,
aprobado por Decreto Supremo N 086-2003-EF, modificado por Decreto Supremo N 101-
2004-EF, el retorno del Fedatario Fiscalizador al local intervenido puede producirse en el
transcurso del da de la intervencin, sin necesidad de justificacin alguna.

GRUPO VIII

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2014-8-11160

Criterio de Observancia Obligatoria

En los casos en los que no se haya determinado importe a pagar en el acto administrativo
impugnado, a fin que la Administracin Tributaria admita los medios probatorios presentados
en la instancia de reclamacin que, a pesar de haber sido requeridos, no fueron presentados
en el procedimiento de verificacin o fiscalizacin, corresponde exigir al deudor tributario el
cumplimiento de lo previsto por el artculo 141 del Cdigo Tributario.

Asimismo, en los casos en los que no se haya determinado importe a pagar en el acto
administrativo impugnado, a fin que el Tribunal Fiscal admita los medios probatorios
presentados en instancia de apelacin, que habiendo sido requeridos por la Administracin
Tributaria, no fueron presentados en la etapa de reclamacin, corresponde exigir al deudor el
cumplimiento de lo previsto por el artculo 148 del Cdigo Tributario.

A efecto de admitir medios probatorios en etapa de reclamacin o de apelacin que habiendo

sido requeridos por la Administracin en la etapa respectiva, no fueron presentados durante la
fiscalizacin o verificacin o en instancia de reclamacin, segn corresponda, nicamente
puede exigirse al deudor tributario que acredite que la omisin no se gener por su causa.

GRUPO IX

Resolucin de Observancia Obligatoria N 2013-5-2889

Criterio de Observancia Obligatoria

Para acogerse al rgimen de incentivos a que se refiere el artculo 179 del Texto nico
Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N 135-99-EF y modificatorias,
deben cancelarse la sancin de multa y el tributo omitido y/o la orden de pago o resolucin de
determinacin, de ser el caso, y la resolucin de multa, segn corresponda, incluidos los
intereses moratorios generados hasta la fecha de pago, siendo en todos los casos aplicables
las reglas de imputacin a que se refiere el artculo 31 del Cdigo Tributario a fin de
considerarlos cancelados.

*Explicar Rgimen de Incentivos

ESQUEMA:

TEMA EN CONTROVERSIA (SOLO RELACIONADO CON EL CODIGO TRIBUTARIO)

POSICIN DEL CONTRIBUYENTE SUSTENTO LEGAL

POSICIN DE LA ADMINISTRACIN SUSTENTO LEGAL

POSICIN DE TRIBUNAL - SUSTENTO LEGAL RESOLUCIN

EXPLICACIN DE TODAS LAS FIGURAS LEGALES MENCIONADAS EN LA RESOLUCIN

EVALUACIN:

EXPOSICION INDIVIDUAL

PRESENTACIN DE TRABAJO EXPOSICIN GRUPAL

360 : POR EL PROFESOR / POR EL PROPIO ALUMNO / POR LA CLASE /