GRUPO I

Notificaciones

El hecho que se haya consignado como resultado de la diligencia de notificación que el
destinatario era desconocido no supone que el contribuyente y el domicilio fiscal en el que se
realizó la diligencia tengan la condición de "no hallado” o "no habido", por lo que no procede
efectuar la notificación mediante publicación (RTF 04685-2-2006 y 02000-5-2007).

Para que la notificación por cedulón prevista por el inciso f) del artículo 104° del Código
Tributario sea válida, debe dejarse constancia de que el cedulón se ha fijado en el domicilio
fiscal y que los documentos a notificar se han dejado en sobre cerrado, bajo la puerta (RTF
2680-5-2007 y 2759-1-2007).

La modalidad de notificación por cedulón no se encuentra contemplada en la Ley del
Procedimiento Administrativo General, Ley N° 27444, por lo que no resulta válida para notificar
las resoluciones de cobranza coactiva emitidas por los Gobiernos Locales. (RTF 486-4-2007 y
4034-5-2007).

Procede que el Tribunal Fiscal en vía de queja se pronuncie sobre la validez de la notificación
de los valores y/o resoluciones emitidas por la Administración cuando la deuda tributaria se
encuentra en cobranza coactiva (RTF 01380-1-2006, criterio de observancia obligatoria
publicada en el Diario El Peruano el 22.03.2006).

La notificación conjunta de la orden de pago y la resolución de ejecución coactiva vulnera el
debido procedimiento y el derecho de defensa en sede administrativa según sentencia del
Tribunal Constitucional recaída en el Expediente Nº 3797-2006-PA/TC (RTF 4488-5-2007).

GRUPO II

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2017-Q-01695 (.pdf 1363kb)

Criterio de Observancia Obligatoria

“Procede que la Administración oponga la prescripción de la acción para solicitar la devolución
de los montos embargados e imputados a deuda materia de una cobranza coactiva. La
Administración puede oponer la prescripción antes o después de que la queja sea resuelta”.

GRUPO III

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2016-4-02256

Criterio de Observancia Obligatoria

Procede declarar la nulidad del acto administrativo emitido como orden de pago, amparado en
los numerales 1), 2) ó 3) del artículo 78° del Código Tributario, en aquellos supuestos en los
que debió emitirse una resolución de determinación”.

GRUPO IV

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2016-Q-02862

Criterio de Observancia Obligatoria

“La denominada “Tasa por Explotación Comercial de los Servicios de Radiodifusión” tiene
naturaleza tributaria, y por consiguiente, el Tribunal Fiscal es competente para emitir
pronunciamiento sobre los casos relacionados con dicho concepto. El tributo denominado “Tasa
por explotación comercial de los servicios de radiodifusión” califica como un impuesto”.
GRUPO IV

Resolución de Observancia Obligatoria Nº Nº 2016-Q-01918
Criterio de Observancia Obligatoria
No procede que el Tribunal Fiscal se pronuncie, en la vía de la queja, sobre las infracciones al
procedimiento que se produzcan durante el procedimiento de fiscalización o de verificación, las
que deberán ser alegadas en el procedimiento contencioso tributario.
Corresponde inaplicar el artículo 11° del Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de la
SUNAT, aprobado por Decreto Supremo N° 085-2007-EF, por contravenir el inciso c) de la
Norma IV del Título Preliminar del Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por
Decreto Supremo N° 133-2013-EF

GRUPO V

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2016-5-08780

Criterio de Observancia Obligatoria

“El Artículo X del Acuerdo suscrito entre la Santa Sede y la República del Perú es aplicable a
los predios en los que se desarrollen las actividades propias de la Iglesia Católica y alcanza a
los Arbitrios Municipales creados con posterioridad a su suscripción, por lo que no corresponde
el pago de dichos conceptos”.

GRUPO VI

Resolución del Tribunal Fiscal N°2007_4_01657

Declarar la nulidad parcial de la apelada respecto al Impuesto General a las Ventas de marzo a
diciembre de 1996, al haberse infringido el artículo 81º del Código Tributario. Se establece que
no existe la duplicidad de giro alega por la recurrente, puesto que si bien se emitió un valor
anterior por el Impuesto a la Renta de 1996, acotado en esta instancia, dicho valor fue
declarado nulo por este Tribunal en anterior resolución.

GRUPO VII

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2015-5-111714

Criterio de Observancia Obligatoria

“Conforme con el numeral 2 del artículo 10° del Reglamento del Fedatario Fiscalizador,
aprobado por Decreto Supremo N° 086-2003-EF, modificado por Decreto Supremo N° 101-
2004-EF, el retorno del Fedatario Fiscalizador al local intervenido puede producirse en el
transcurso del día de la intervención, sin necesidad de justificación alguna”.

GRUPO VIII

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2014-8-11160
Criterio de Observancia Obligatoria

En los casos en los que no se haya determinado importe a pagar en el acto administrativo
impugnado, a fin que la Administración Tributaria admita los medios probatorios presentados
en la instancia de reclamación que, a pesar de haber sido requeridos, no fueron presentados
en el procedimiento de verificación o fiscalización, corresponde exigir al deudor tributario el
cumplimiento de lo previsto por el artículo 141° del Código Tributario.

Asimismo, en los casos en los que no se haya determinado importe a pagar en el acto
administrativo impugnado, a fin que el Tribunal Fiscal admita los medios probatorios
presentados en instancia de apelación, que habiendo sido requeridos por la Administración
Tributaria, no fueron presentados en la etapa de reclamación, corresponde exigir al deudor el
cumplimiento de lo previsto por el artículo 148° del Código Tributario.

A efecto de admitir medios probatorios en etapa de reclamación o de apelación que habiendo
sido requeridos por la Administración en la etapa respectiva, no fueron presentados durante la
fiscalización o verificación o en instancia de reclamación, según corresponda, únicamente
puede exigirse al deudor tributario que acredite que la omisión no se generó por su causa.

GRUPO IX

Resolución de Observancia Obligatoria Nº 2013-5-2889

Criterio de Observancia Obligatoria

Para acogerse al régimen de incentivos a que se refiere el artículo 179º del Texto Único
Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo Nº 135-99-EF y modificatorias,
deben cancelarse la sanción de multa y el tributo omitido y/o la orden de pago o resolución de
determinación, de ser el caso, y la resolución de multa, según corresponda, incluidos los
intereses moratorios generados hasta la fecha de pago, siendo en todos los casos aplicables
las reglas de imputación a que se refiere el artículo 31º del Código Tributario a fin de
considerarlos cancelados.

*Explicar Régimen de Incentivos

ESQUEMA:

TEMA EN CONTROVERSIA (SOLO RELACIONADO CON EL CODIGO TRIBUTARIO)

POSICIÓN DEL CONTRIBUYENTE – SUSTENTO LEGAL

POSICIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN – SUSTENTO LEGAL

POSICIÓN DE TRIBUNAL - SUSTENTO LEGAL – RESOLUCIÓN

EXPLICACIÓN DE TODAS LAS FIGURAS LEGALES MENCIONADAS EN LA RESOLUCIÓN

EVALUACIÓN:

EXPOSICION INDIVIDUAL

PRESENTACIÓN DE TRABAJO – EXPOSICIÓN GRUPAL

360° : POR EL PROFESOR / POR EL PROPIO ALUMNO / POR LA CLASE /