Asignatura

:

Trabajo Final de Auditoría II

Tema:

Caso de Auditoría

Presenta:

Ricardo Antonio Yepes Loaiza.

ID000395059. Contaduría Pública.

Docente:

Juliana Carolina Farfán Rodriguez

NRC 22533.

Bello – Antioquia – Mayo 27 de 2017.

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Auditoría Administrativa.

Al” asadero de Pollo Braza” de la ciudad de Medellín, para determinar las falencias
Que puedan existir en la parte administrativa y de producción.

Antecedentes:
El negocio del asadero de pollo surgió de la necesidad de incrementar los ingresos y de
trabajar de manera independiente. A don Juan Pérez y a su esposa Juana Mendoza se les
ocurrió crear este negocio, pero no tenían experiencia. Contrataron de una vez a todo el
personal que requerían y arrancaron el 01 de enero de 2015

Registro de cámara de comercio 0000000003367 de la cámara de comercio de Medellín
(datos ficticios). Rut: 00000000896452876-8. “Asadero de Pollo Braza”. Negocio que se
dedica a la compra de pollos y a su procesamiento como productos listos para su consumo.
Ubicación del local AV las américas cr 84-247.
Propiedad de Juan Pérez y Juana Mendoza.

Misión: Es un negocio que se dedica al asado de pollo con la finalidad de venderlo al
público como alimento.

ORGANIGRAMA DEL ASADERO

GERENCIA

ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD CAJA EMPLEADOS

Políticas de compra:
Toda mercancía que entre al negocio deberá ser respaldada con su respectiva factura,
especificando su forma de pago.

Políticas de venta:
Todo producto vendido deberá ser registrado en la caja registradora.

Justificación:
El bienestar de nuestro negocio y nuestros clientes hacen que busquemos mecanismos de
sostenibilidad y desarrollo, para hacer crecer nuestro negocio.

Objetivo general:
Establecer métodos en forma secuencial, teniendo en cuenta la estructura actual del negocio
para establecer su verdadera situación.

documentación existente. Ricardo Yepes Loaiza. comportamientos de los empleados. Asignación de responsabilidad: El auditor. Instrumentación. Establecer una dinámica de trabajo grupal. Resultados: Identificar la forma de operar en el negocio en su sección de ventas. Conocer los comportamientos del personal en general dentro de su productividad. Estrategia. Visitas programadas a la empresa. entrevistas. y observación. Asesorarse de libros y documentos referentes y adquirir conocimiento extra de otras fuentes manteniéndose en contacto con la supervisión. Recursos: Auditor independiente. Propuesta Técnica. Fuentes de información a utilizar: Entrevistas Cuestionarios Encuestas. . el auditor elaborará un diagnóstico del área operacional. Se revisará la parte técnica. Preparación del proyecto de Auditoría. Mediante la observación. Capacitación. su literatura. en su parte productiva y administrativa. Naturaleza: Auditoría Administrativa. Acciones: Se aplicarán cuestionarios. Alcance: Área de operaciones. Objetivos: Preparar el terreno para la ejecución de la auditoría. Diagnóstico preliminar: Elaboración de diagnóstico del estado actual del negocio. 3 Objetivos específicos: Identificar los procedimientos de producción. Investigación Preliminar. Revisión de las actividades del personal.

Este convenio tendrá una duración de 30 días. Pensiones Obligatorias. . . en lo concerniente a la prestación del servicio de auditoría administrativa. Planificación preliminar: CARTA DE CONVENIO DE AUDITORÍA. Confirmamos nuestro acuerdo a lo convenido en reunión el día 30 de abril de 2017. Estimados sr (a). En visita 01 se observó: Encontré archivo con tarjetas de cada uno de los trabajadores del negocio donde se incluye: Afiliado: Cédula: Dirección: Fecha de ingreso: Actividad a desarrollar: Sueldo: Pago quincenal: EPS.Este contrato solo terminará una vez se haya cumplido el plan de auditoría. 4 Recopilación de la información. Propietarios Asadero Pollo Braza. Obligaciones: . El auditor llevará sus registros escritos como resumen de lo sucedido durante cada día. Documentos de trabajo. ARL Caja de compensación.Si llegare a darse terminación por parte de los clientes. Fecha: 01 de mayo de 2017 SRS: Juan Pérez Juana Mendoza. Técnicas de recolección: Investigación de documentos Observación en el sitio Cuestionarios Entrevistas. estos deberán compensar a la auditoría por los servicios prestados. .

Presentar borrador de la ejecución de la auditoría.. Objetivos: Determinar los niveles de eficiencia de: La administración. ORDEN DE TRABAJO DE AUDITORIA. dentro de las fechas pactadas. bajo los términos estipulados y dentro de la normativa vigente y alcance. 5 Aplicación de auditoría administrativa Reportes semanales. Auditor. La operatividad de los empleados El manejo de la materia prima Evaluar los controles existentes. Gerente y propietario. autorizamos a usted de acuerdo a lo convenido en tiempo y forma. Ricardo Yepes Contador público y Administrador financiero. -----------------------------------. para que ejecute la auditoría administrativa de este negocio. Juan Pérez. Medellín 02 de mayo de 2017. ASADERO POLLO BRAZA. . ATT/ Juan Pérez. En calidad de gerente y propietario del negocio Pollo Braza. Organización del reporte final Anexo: Copia del convenio que deben devolver firmada Att/ Ricardo Yepes Auditor: ID000395059 Aceptado y Aprobado.

Procedimiento: Entrevista preliminar. Información preliminar Elaboración de diagnóstico Elaboración de cédula narrativa Realizar una matriz. Entrevista. Periodo 01 de mayo de 2017. 01 de mayo a 31 de mayo de 2017. Att/ Juan Pérez Gerente. ARL Caja de compensación AREA OPERATIVA. De conformidad con las necesidades de producción y de administración. Empleados Asadero Pollo Braza. la gerencia ha determinado realizar auditoría administrativa al negocio Asadero Pollo Braza solicitando de ustedes gran colaboración partir de hoy durante 30 días que durará la intervención. Entrevista a la gerencia: ( asumir que se hicieron las preguntas ). Objetivo: Evaluar la parte operativa del negocio. Responsable: Pablo Mosquera . Programa de Auditoría Preliminar. Se presentó cuadro de personal existente donde se especifica: Afiliado: Cédula: Dirección: Fecha de ingreso: Actividad a desarrollar: Sueldo: Pago quincenal: EPS. Pensiones Obligatorias. Cédula narrativa. 6 CIRCULAR: Medellín 02 de mayo de 2017. Entrevista a trabajadores ( asumir que se hicieron las preguntas para cada cargo ) Asadero Pollo Braza.

Contabilidad: Juana Mendoza. La cajera paga la cantidad especificada en la factura. Caja: Berta López. Pasa a la cava sin desinfectar las canastas. La registradora entrega recibos de caja al administrador y el dinero de la venta. Ventas: Carla Zapata. 7 Fecha 04 de mayo de 2017. El pollo es servido por los vendedores en las mesas a los clientes. ( no es revisado) El proveedor entrega factura de venta. Cédula narrativa: Control de inventarios. ( se presta para equivocaciones ). Revisión de evidencias de procedimientos. Ventas: Carlos Gómez. Área operativa: Narrativa de procesos: El proveedor descarga las canastas de pollo en la cava de la bodega. Cocina: Ana Blandón. . No hay una persona en especial que se encargue de eso. El pollo es sacado y despresado por el personal de cocina y colocado en la vitrina que tiene dos bombillos artesanales. El pollo se descongela y se aliña para el día siguiente El pollo se coloca en los tenedores del horno. La mercancía no es contada ni revisada. Los vendedores no manejan talonario. Presentan 7° de bachillerato como formación académica. Área operativa. Los clientes terminan y cancelan en la caja registradora. La registradora recibe comunicación verbal de los vendedores sobre el valor de la venta. Comentarios: No hay manuales de procedimientos. El pollo permanece 30 minutos en el horno. Administración: Pablo Mosquera. Cédula narrativa. Empleados. Lista de precios: Pollo entero $18000 ½ pollo $ 9000 ¼ de pollo $ 5000 Ala $ 2000 Pechuga $ 4000 Muslo $ 3000. ( no vienen con la vitrina). El pollo se saca según la cantidad estimada por el administrador. Cocina: Sofía Duarte.

Reporte preliminar de la auditoría administrativa al asadero Pollo Braza Periodo de 01 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017. x Verificar cualquier día Fecha 07 mayo de 2017 Elaboró: Carlos Quintero. Porque de examen. Trabaja sin descansar ningún día. Estructura orgánica No hay detalles de procedimientos x no hay nadie las conoce Procesos No se encontraron manuales. En la cocina solo se prepara la pechuga frita: Se alista la harina de trigo con huevo y aliños y se procede a fritar. 8 Preparación de los productos en la cocina. En la caja los procedimientos son Los adecuados. Cédula narrativa. Se realiza para evaluar eficiencia y eficacia de los procesos administrativos del negocio Pollo Braza. MATRIZ Preliminar de riesgo: Nivel de riesgo enfoque auditoría Alto Medio Bajo Planificación estratégica No hay planificación x observación de actividad. . Área de registradora. Berta López registra los cobros por ventas y paga la mercancía que llega al negocio. Juan Pérez Gerente. x prueba de cumplimiento Despacho. Cédula narrativa. Proceso de administración En la dirección falta coordinación Hay escasez de comunicación No hay control para el manejo de inventarios.

Diseñar manual de procedimientos. porque aunque están los trabajadores desempeñando sus labores. Evaluar el control interno. No hay distribución total en tareas asignadas. estos también se centran en otras demorando la atención de los clientes y de la producción por falta de coordinación. Programa de auditoría. El establecimiento cuenta con personas responsables como la gerencia y el administrador para el manejo del negocio. Implementar cuadro de responsabilidades y funciones. además hay otro pequeño cuarto donde almacenan las gaseosas y otros elementos del asadero. Recomendaciones. No hay control de inventarios. Se hará al local asadero pollo braza dentro del término estipulado Conocimiento preliminar del local. Concluciones. Carlos Quiceno Auditor. Planificación específica. Es un nivel de confianza medio porque la forma de distribución de los elementos no es la adecuada para agilizar la atención y la producción. 9 Objetivos del examen. Determinar la eficiencia y eficacia de los procesos administrativos dentro del negocio asadero Pollo Braza. Las capacitaciones las hacen en base a la experiencia y no en base a la técnica. Att/. Mejorar el control de inventarios Implementar plan de capacitación del personal tendiente a mejorar en los aspectos de ventas y atención al cliente. Rediseñar la distribución del salón Mejorar el recibido de mercancía. El local cuenta con una pequeña bodega donde se encuentra una cava. Alcance. Elaborar borrador del trabajo realizado. Nivel de confianza. . También existe un cuarto de baño. además de esto una cocina grande y el salón de ventas con 10 mesas distribuidas dejando caminaderos libres. y de control de inventarios.

El tiempo laborado es de ocho horas. El gerente es el propietario que se ocupa del bienestar del negocio pero no tiene ninguna experiencia en el campo. . 08 mayo de 2017. La información de su negocio no es adecuada por su obsolencia. mas que la adquirida en el tiempo que ha permanecido en el negocio. El trato con la administración es bueno Es un ambiente de ayuda mutua Nunca los han enviado a capacitaciones Se les paga cumplida mente Como uniforme se les proporciona camisa y delantal Están afiliados al sistema de seguridad social No marcan tarjeta de entrada. 10 Programa de auditoría específico. Elaborado por: Carlos quiceno. pero se les llama la atención por llegadas tarde Sus horas de almuerzo se van turnando. Análisis de la entrevista realizada a los empleados. N° PROCEDIMIENTO RESPONSABLE REF OBSERVACION FECHA PT OBJETIVOS PROCESAR LA INFORMACIÓN Y HALLAZGOS ADQUIRIDOS PRESENTAR CONCLUSIONES Y LAS RESPECTIVAS RECOMENDACIONES presentar cédula narrativa de de entrevistas Proponer los organigramas respectivos y verificar los controles internos del negocio. además de verificar la estabilidad del personal de planta y administración Periodo del 1 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017 Asadero Pollo Braza Cédula narrativa de la entrevista al gerente. además de la distribución que maneja dentro del negocio. Cédula narrativa de entrevista a los empleados.

x prueba de cumplimiento Despacho. x Verificar cualquier día Hay un control de proveedores x Apunes en libreta El servicio al cliente es bajo Procedimientos del manual Del local x Fecha 07 mayo de 2017 Elaboró: Carlos Quintero. Estructura orgánica No hay detalles de procedimientos x no hay nadie las conoce Procesos No se encontraron manuales. 11 Matriz Preliminar de riesgo: Nivel de riesgo enfoque auditoría Alto Medio Bajo Planificación estratégica No hay planificación x observación de actividad. 5 2 Retrasa las No hay labores planificación. Se cuenta con asesoría externa x La distribución de espacio es adecuada x El local es mediano. En la caja los procedimientos son Los adecuados. Juan Pérez Gerente. N° componentes ponderación calificación observaciones Planificación. La organización El espacio no es del local no es suficiente la adecuada 5 3 La actividad de caja registradora es . Evaluación de control interno.

Dirección. Se va ejecutando en la medida que llegan los 5 2 No existen clientes cuadros No hay capacitación Se hace lo técnica para los aprendido por empleados 5 3 experiencia en el tiempo que lleva el negocio de fundado Organización La distribución de funciones no es adecuada a las necesidades del negocio 5 3 Efectúan otras funciones. El perfil de los empleados es el adecuado para Falta solo el negocio. 12 buena pero falta respaldar su actividad con talonarios a los 5 4 se hace verbal vendedores. Los inventarios son bien No se revisa la controlados. No hay programación de trabajo. tampoco se cuenta. . 5 4 saberlos organizar. El Le falta administrador 5 2 emprendimiento no lidera Falta comunicación 5 2 No transmite instrucciones al personal Elementos específicos. 5 2 mercancía. Nivel de control interno.

Las ventas se han retrasado por falta de control y organización. Se ha detectado atrazos en la prestación del servicio. Criterio. teniendo en cuenta que desde la creación del negocio los empleados son los mismos. No hay cuadros ni manuales de control interno. . Al señor Gerente: Que se implante un sistema contable en el negocio para no depender solamente de la caja registradora y de apuntes en libreta. Cáusa. Criterio. atención al cliente y manejo de caja registradora. Los empleados sienten la necesidad de ser capacitados técnicamente para prestar un mejor servicio y hacer mas rentable el negocio. manejo de alimentos. Recomendación. o sea lo aprendido en estos cinco años sin recibir instrucción técnica al resoecto. Inexistencia de control interno. Efecto. Periodo de 1 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017. además requiere de una mejor intervención del administrador. obteniendo los siguientes resultados: El nivel de control es de 40% con un riesgo alto de 30% de 50 y su grado de confianza es bajo en vista de que toda operación dentro del negocio es a manera empírica. Condición. Hoja de hallazgos. Fecha 15 de mayo de 2017. Motivar al personal con capacitaciones técnicas en ventas y control de inventarios. 13 Se efectuó la evaluación llevada a cabo en el establecimiento. que a la vez no ha implementado los cuadros de control ni de actividades. Elaboró: Carlos Quiceno. Hoja de hallazgos 2. Conclusión: El negocio necesita de una inversión en capacitación del personal para las actividades pertinentes. La estabilidad laboral de los empleados es buena.

Recomendaciones. Administración de auditoria. Recomendaciones. La falta de distribución en el local hace que se dificulte la circulación del personal para ejecutar sus actividades y el retrazo rea deficiencias en la prestación del servicio. Sería de gran importancia y ayuda una buena distribución y aprovechamiento del espacio. manuales de procedimiento. Falta de adecuación en el establecimiento. creando manuales de manejo para cada una de ellas. cuadros de distribución de actividades. 14 Conclusión. colocación de mas ventiladores. No se puede trabajar con comodidad debido a la falta de espacio y esto genera atrasos y pérdidas económicas al negocio. organizar los cuartos de almacenamiento d inventarios y dar instrucciones del manejo de estos. Elaborado por: Carlos Quiceno. Hoja de hallazgos 3. Diseñar sistemas de control interno para todas las áreas. Conclusión. Efecto. Condición. Información enviada: Carta de convenio orden de trabajo Circular Guía de distribución Archivo de planificación Entrevista a gerencia entrevista a trabajadores Listado de personal Cédulas narrativas de procesos. Se ha observado que el establecimiento no está debidamente organizado para la prestación del servicio. Distribuir mejor las mesas de manera que queden espacios de circulación para los clientes y empleados. . Criterio. Se ha observado que no existen sistemas de control interno en ninguna de las modalidades del negocio.

Señor Juan Pérez. Hemos efectuado la auditoría administrativa al establecimiento “Asadero Pollo Braza” De acuerdo a las condiciones del establecimiento con pruebas y procedimientos de acuerdo con la organización del negocio. El objetivo de la auditoría fue determinar la eficiencia y eficacia de las operaciones en el negocio. Programa de auditoría específica Cédula narrativa de cumplimiento Hoja de hallazgos Comunicación de resultados. Realizada al negocio “Asadero Pollo Braza” Señor Juan Pérez. De nuestra consideraciones. El informe contiene conclusiones y recomendaciones aceptadas por el personal de la empresa. Se diseñó un plan de visitas de monitoreo ATT/Carlos Quiceno. El objetivo de la auditoría fue determinar la eficiencia y eficacia de las operaciones en el negocio. Seguimiento y monitoreo Matriz de seguimiento. Se ha efectuado la auditoría administrativa al establecimiento Asadero Pollo Braza De acuerdo a las condiciones del establecimiento con pruebas y procedimientos de acuerdo con la organización del negocio. Medellín 02 de junio de 2017. Medellín 02 de junio de 2017. . De nuestra consideraciones. 15 Cédula narrativa de controles Matriz de riesgos Reporte preliminar de auditoría. INFORME FINAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA. BORRADOR INFORME DE AUDITORIA.

El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo. teniendo en cuenta que desde la creación del negocio los empleados son los mismos. Evaluar el control interno del negocio. Se diseñó un plan de visitas de monitoreo ATT/Carlos Quiceno. Objetivos. Determinar los niveles de eficiencia y eficacia en la administración de los procesos. Hoja de hallazgos. Criterio. Cédula narrativa de controles Matriz de riesgos Reporte preliminar de auditoría. La independencia del auditor es un requisito que deben poseer los auditores de Cuentas Anuales en el ejercicio de su actividad. La estabilidad laboral de los empleados es buena. 16 El informe contiene conclusiones y recomendaciones aceptadas por el personal de la empresa. . Información enviada: Carta de convenio orden de trabajo Circular Guía de distribución Archivo de planificación Entrevista a gerencia entrevista a trabajadores Listado de personal Cédulas narrativas de procesos. Programa de auditoría específica Cédula narrativa de cumplimiento Hoja de hallazgos Información introductoria. Periodo de 1 de mayo de 2017 a 31 de mayo de 2017. así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas. aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión . Por consiguiente. Segundo paso. la Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.

No hay cuadros ni manuales de control interno. Hoja de hallazgos 3. creando manuales de manejo para cada una de ellas. manuales de procedimiento. Criterio. Inexistencia de control interno. Hoja de hallazgos 2. Conclusión. Elaborado por: Carlos Quiceno. Al señor Gerente: Que se implante un sistema contable en el negocio para no depender solamente de la caja registradora y de apuntes en libreta. Las ventas se han retrasado por falta de control y organización. Condición. que a la vez no ha implementado los cuadros de control ni de actividades. Falta de adecuación en el establecimiento. Cáusa. Se ha detectado atrasos en la prestación del servicio. 17 Los empleados sienten la necesidad de ser capacitados técnicamente para prestar un mejor servicio y hacer mas rentable el negocio. Motivar al personal con capacitaciones técnicas en ventas y control de inventarios. Recomendaciones. . Recomendación. además requiere de una mejor intervención del administrador. atención al cliente y manejo de caja registradora. Conclusión: El negocio necesita de una inversión en capacitación del personal para las actividades pertinentes. Se ha observado que no existen sistemas de control interno en ninguna de las modalidades del negocio. Diseñar sistemas de control interno para todas las áreas. cuadros de distribución de actividades. manejo de alimentos. Efecto.

Planteamiento de políticas que promuevan la organización del negocio. No se puede trabajar con comodidad debido a la falta de espacio y esto genera atrasos y pérdidas económicas al negocio. Realizar las programaciones diarias. Conclusión. Crear presupuesto de gastos. Los niveles de riesgo se han estimado dentro de las calificaciones alto medio y bajo. . Esta evaluación nos ha permitido identificar las falencias en los diferentes sitios de trabajo del negocio. Crear estrategias de operación y de ventas. organizar los cuartos de almacenamiento d inventarios y dar instrucciones del manejo de estos. Resultados encontrados. Evaluación del control interno. ni la producción ni las ventas. La falta de distribución en el local hace que se dificulte la circulación del personal para ejecutar sus actividades y el retrazo rea deficiencias en la prestación del servicio. colocación de mas ventiladores. Crear presupuestos para capacitaciones. Recomendaciones. Se debe planificar el trabajo de todos los días en vista de que se encontró que esta no existía. Planificación. Criterio. Distribuir mejor las mesas de manera que queden espacios de circulación para los clientes y empleados. Conclusiones: No se planifica los gastos. No hay ninguna estrategia en el campo de producción y ventas. ya que nunca se programó nada por escrito que acreditara la ejecución de labores de acuerdo a un plan de trabajo. 18 Condición. Efecto. Sería de gran importancia y ayuda una buena distribución y aprovechamiento del espacio. Recomendaciones. Se ha observado que el establecimiento no está debidamente organizado para la prestación del servicio.

. Conclusiones: No hay claridad en la distribución de funciones del personal. 19 Contactar con otros negocios para conocer bien los procesos. Crear una planificación y el cuadro con la misión y visión del negocio para que los empleados sepan cual es el futuro de la empresa.A. Recomendaciones: Realizar manual de funciones y procesos. Crear el organigrama de funciones. Recomendaciones. Crear el reglamento interno de trabajo Att/ Ricardo Yepes Auditores S. La división del trabajo no es la adecuada.

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