Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

en Aspel-COI 6.0
Introduccin

En el Art. 32, fracc. V y VIII de la Ley de IVA, se establece que los contribuyentes, deben
proporcionar a travs de los medios y formatos electrnicos que seale el SAT, la informacin
de las operaciones con sus proveedores sobre:
a) El pago,
b) Retenciones,
c) Acreditamiento y,
d) Traslado del IVA.

Esta declaracin se deber presentar de manera mensual, en el formato A-29. Los datos que
se requieren en la Declaracin son muy especficos y para obtenerlos se debe tener el registro,
control y seguimiento de las operaciones realizadas con cada proveedor y sus pagos.

De manera general, los datos que se requieren en la Declaracin son:

1. Tipo de tercero,
2. Tipo de operacin,
3. RFC del proveedor de bienes o servicios,
4. En el caso de proveedores extranjeros, se deber reportar:
Nmero de ID Fiscal del proveedor de bienes o servicios.
Nombre del proveedor.
Pas de residencia.
Nacionalidad.
5. Monto de la operacin pagada a proveedores (Sin incluir IVA).
6. Monto de la operacin deducible para ISR.
7. Valor de los actos o actividades pagados a proveedores a la tasa del 16%, 11%, 0%, o
exentos.
8. Monto del IVA pagado NO acreditable a la tasa del 16% y 11% (IVA pagado no
acreditable correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas no
deducibles al 100%).
9. IVA retenido por el contribuyente.
10. Total de IVA pagado por el contribuyente, excepto importaciones de bienes y servicios.
11. IVA correspondiente a devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras.

Aspel-COI 6.0 permite a los usuarios generar la informacin requerida para la Declaracin y
con ello cumplir con esta obligacin fiscal.

Cmo obtener la declaracin en Aspel-COI 6.0?

Para lograrlo en Aspel-COI el proceso es el siguiente:

1. Ingresar al mes o en el periodo en el que vaya a empezar a manejar operaciones con

terceros (Enero 2011, por ejemplo).

2. Configurar el sistema, para ello: en el men Configuracin / Parmetros del sistema /

Fiscal, en donde se deber definir:

a. Tasa de IVA default / Para operaciones con terceros: Seleccionar la tasa por
omisin con la que el sistema calcular de forma predeterminada los impuestos: Tasa
de IVA general, Tasa de IVA fronterizo, Tasa cero o Exento, sin embargo se podr
modificar al momento de guardar la pliza o movimiento.

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 b. Montos incluyen impuestos / En operaciones con terceros: Indicar si el monto de
la operacin que generalmente se registra en las cuentas registradas como de
Operaciones con terceros incluyen o no el IVA y dependiendo de ello el sistema
deber desglosarlo o calcularlo, segn sea el caso y acta sobre las cuentas
marcadas como en las que se registran movimientos que debern ser incluidos en la
Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Figura 1. Configuracin de parmetros para la DIOT

c. Sugerir ltimos datos de impuestos utilizados en captura / Operaciones con

terceros: Seleccionar una de las tres alternativas: No sugerir, Cuentas Definidas para
DIOT y RFC de terceros, indicando al sistema que proponga o no de manera
automtica al registrar el pago a proveedores, la tasa de IVA, el valor de los actos o
actividades, IVA acreditable, y porcentajes de retencin, acorde en cmo se registro
la ltima vez una operacin que asoci el mismo RFC del proveedor o utiliz la misma
cuenta definida en operaciones con terceros. Esta opcin acta en conjunto con el
parmetro montos incluyen impuestos.

3. Dado que la Declaracin requiere datos especficos de los proveedores como el Registro
Federal de Contribuyentes, el tipo de proveedor y de operacin, Aspel-COI cuenta con
un catlogo de datos de proveedores, esta opcin se encuentra en el men Fiscales /
Operaciones con terceros/IETU / Datos fiscales de terceros, los datos de los
proveedores que en esta opcin se almacenan son los necesarios para generar la
Declaracin y que debern definirse son:

a. El RFC tratndose de personas morales o fsicas o el ID del proveedor, en el caso de

extranjeros.
b. El nombre o razn social con el que se identificar el proveedor o Tercero.
c. El tipo de tercero que identifica a la persona moral o fsica, esta clasificacin fue
emitida por el SAT. Los tipos de terceros que se pueden indicar son:
04 Proveedor Nacional.
05 Proveedor Extranjero.
15 Proveedor global.

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 d. El tipo de operacin que se realiza con el proveedor en cuestin, las clasificaciones
de tipos de operacin tambin han sido emitidas por el SAT.
03 Prestacin de Servicios Profesionales.
06 Arrendamiento de Inmuebles.
85 Otros.
e. Pas y Nacionalidad se activarn cuando se haya elegido el tipo de tercero Extranjero.

Figura 2. Datos fiscales de terceros

Los datos de asociacin de gastos deducibles para IETU, son para agilizar el registro de
las deducciones para IETU. En cuenta de gasto asociada, se selecciona una cuenta
contable, cuya descripcin o nombre indicar el tipo de gasto deducible, en deducibilidad
se define la cantidad deducible (por porcentaje o monto) por cada proveedor. (Ver
documento: El manejo del impuesto empresarial a tasa nica en Aspel-COI 6.0). Si la
empresa cuenta con el sistema Aspel-SAE 4.x 5.0, es posible importar la lista de RFCs
del Catlogo de proveedores de dicho sistema para agilizar el proceso de captura.

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 Figura 3. Importando datos de Proveedores desde Aspel-SAE 4.6

4. Finalmente, es necesario indicar al sistema qu movimientos s son pagos y se

considerarn en la Declaracin, esto se realiza mediante la siguiente definicin: Se le
debe indicar al sistema las cuentas contables que cuando se afectan es porque se estn
registrando pagos, esto se realiza desde la opcin de men Fiscales/ Operaciones con
terceros/IETU / Cuentas para operaciones con terceros/Deducciones IETU. La forma
de indicar estas cuentas, es seleccionando las cuentas del catlogo de la izquierda y
trasladarlas a la seccin derecha del dilogo, las cuentas que estn del lado derecho son
a las cuales el sistema permitir capturar informacin correspondiente al pago a terceros
para incluirla en la Declaracin (Figura 4), slo pueden definirse con este atributo las
cuentas de detalle. Tambin es posible indicar el tipo de movimiento, esto se realiza
ubicndose sobre la cuenta y haciendo clic sobre las opciones Aplica Abono o Aplica
Cargo.

Indicar el tipo
de movimiento

Figura 4. Definiendo las cuentas que se utilizarn para operaciones con terceros

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 Por ejemplo, cuando se registran cargos a las cuentas contables de los Proveedores,
generalmente son pagos, por lo que, las cuentas de proveedores de detalle se colocan
en la seccin derecha de la ventana y se define que solo Aplica Cargo.

5. Lo que sigue en Aspel-COI es capturar las operaciones, al grabar una pliza que afecta
a alguna de las cuentas definidas en el punto 4 el sistema presenta un dilogo para
capturar la informacin referente al pago.

Es necesario:
Indicar el Proveedor relacionado al pago por medio del RFC o ID Fiscal.
Seleccionar el tipo de operacin.
Indicar el monto deducible para ISR.

Es opcional:
Indicar si es una devolucin.
Seleccionar el porcentaje de IVA de 16% a 15% o de 11% a 10% en caso de ser
necesario.
Reubicar de columna los montos de valor de los actos e IVA Acreditable, esto en
caso de que no correspondan al porcentaje de tasa de impuesto que el sistema
sugiere.
Establecer los valores de IVA no acreditable, en caso de que los haya.
Indicar el porcentaje de IVA y/o ISR retenido en la operacin en caso de que as
se requiera.
Escribir el monto de de Otras retenciones, en caso de ser necesario.

Por ejemplo: La Empresa Moderna, S. A., realiza un pago a un proveedor por la cantidad
de $1,160.00 por el concepto de pago de mercancas, el asiento contable podra quedar
como se muestra en la siguiente figura:

Figura 5. Registro de una pliza con cuentas de: Proveedores, IVA y Bancos

Al guardar la pliza, en la ventana de operaciones con terceros/IETU, el sistema

automticamente coloca el monto de la operacin en la columna correspondiente al
porcentaje de impuesto, realizando el desglose correspondiente del monto de la
operacin, siempre y cuando, en la configuracin se active la opcin para que el importe
incluya IVA.

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 La informacin definida en la ventana que se muestra a continuacin, se puede consultar
o modificar desde el catlogo de plizas.

Dependiendo de la configuracin del sistema,

se puede indicar si el monto incluye impuesto
o no, para este caso S lo incluye

Si se indica un porcentaje de impuesto

retenido, el sistema calcula
automticamente el monto correspondiente

Figura 6. Desglose de impuestos correspondiente a la operacin, informacin que es

posible modificarla

En la ventana de captura de Operaciones con Terceros/IETU, el sistema ahora permite

capturar los porcentajes y montos tanto de IVA Retenido como de ISR Retenido en la
operacin, esto permite agilizar la captura de informacin, ya que el sistema realiza el
clculo de los porcentajes indicados de forma automtica.

6. Si ya fueron registradas las plizas, o los datos provienen de una traduccin de

versiones anteriores y se desea registrar la operacin con terceros correspondiente, el
siguiente paso es ingresar al catlogo de plizas, seleccionar la pliza y en el panel
inferior donde se muestra el detalle del documento, se seleccionar la cuenta que se

haya dado de alta para operaciones con terceros, dar clic en el icono o con la tecla
de funcin F11.

Botn de
operaciones
con terceros

Figura 7. Detalle de la pliza

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 7. Con la informacin de las operaciones a las que se les ha registrado informacin de
operaciones con terceros (pagos), se va generando la consulta que se puede acceder
desde Fiscales / Operaciones con terceros/IETU / Causacin de IVA y acumulacin
de deducciones IETU, desde esta consulta se podr definir un periodo de causacin
diferente al de la fecha de pliza, por omisin el periodo de causacin es igual al mes de
la fecha de pliza, pero puede ser modificado desde esta consulta.

Figura 8. Definicin del periodo de causacin de IVA

Para definir el perodo de causacin: se selecciona el registro y al hacer clic en el campo

perodo de causacin, el sistema permite capturar sobre el mismo. Tambin se puede
definir con el men flotante opcin Definir perodo de Causacin.

Desde esta consulta es posible eliminar el registro de alguna operacin que se valid
errneamente, sin la necesidad de eliminar la pliza.

8. Despus de operar durante todo el mes registrando plizas y movimientos, cuando se

desee generar la Declaracin, el proceso a realizar es: acceder a la opcin Fiscales /
Reportes / Operaciones con terceros / Operaciones con terceros, el resultado de
esta opcin es el reporte sugerido por el SAT con los datos de la Declaracin, el sistema
permite generar 3 diferentes tipos de reportes:
a. Concentrado: el reporte muestra un concentrado de los totales de las operaciones
que se hayan realizado con terceros agrupada por cada RFC o ID Fiscal.
b. Detallado: mostrar la informacin de todas las operaciones que se hayan realizado
con terceros donde cada registro es una pliza.
c. Formato SAT: Se genera el archivo de texto con la estructura correcta, listo para ser
enviado al SAT mediante la carga batch.

En la Figura 9 se puede observar el dilogo de emisin, y los campos por los que se
puede seleccionar informacin.

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 Con esta opcin se
genera el archivo de
texto con el formato
correcto para el
envo al SAT

Figura 9. Reporte de Operaciones con terceros

Si se selecciona (por ejemplo) la opcin "Concentrado", al aceptar el dilogo de emisin,

se presenta un reporte sugerido por el sistema (Figura 10) con la informacin de los
pagos ordenada como lo solicita la Declaracin. Este reporte puede ser exportado a
Microsoft Excel para su manipulacin o a partir de l, generar el archivo para la carga
batch.

Exportacin a Microsoft Excel y generacin del

archivo para la carga batch.

Figura 10. Segmento de la bitcora.

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 Si se desea generar el archivo para la carga batch de forma directa, de debe pulsar el

botn , a continuacin el sistema preguntar por la ubicacin y el nombre del

archivo TXT que se generar, al dar clic en el botn Guardar, se abrir con el bloc de
notas el archivo creado.

Figura 11. Ejemplo del archivo batch

Si el archivo se desea exportar a Microsoft Excel para manipularlo, se deber dar clic en

el botn , al igual que en el archivo de carga batch, el sistema preguntar la

ubicacin y nombre del archivo, slo que ahora guardar la bitcora en un archivo de
Microsoft Excel.

Barra de herramientas

Aspel-COI 6.0, cuando se instala crea una barra de herramientas en Microsoft Excel, llamada
Herramientas Aspel-Operaciones con terceros, cuya funcin es: generar a partir de la
estructura de hoja de clculo estndar de los sistemas Aspel crear el archivo de tipo texto, listo
para la carga batch, de esta forma, si el usuario despus de generar la bitcora en Microsoft
Excel, tiene que manipular la informacin puede hacerlo y con el icono de la barra de
herramientas podra generar el archivo de texto con la estructura adecuada.

Figura 12. Barra de herramientas en Microsoft Excel.

En el men Fiscales / Reportes / Impuesto al valor agregado / IVA acreditable, se cuenta con el
reporte de IVA acreditable, que muestra por tipo de operacin y por pliza, al valor de los actos
y el IVA que se pag a las diferentes tasas de causacin: 16%, 11%, 0% y exento, el monto del
IVA no acreditable y el retenido.

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 Exportacin a Microsoft Excel

Figura 13. Reporte de IVA acreditable

Para las operaciones normales en los meses de trabajo, lo que se debe hacer en Aspel-COI es
capturar las operaciones, al grabar una pliza que afecta a alguna de las cuentas definidas en
el punto 4 el sistema presenta un dilogo para capturar la informacin referente al pago como:

Proveedor relacionado al pago,

Impuesto relacionado,
Se debe indicar si es una devolucin y
El monto deducible para ISR entre otros.

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