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Apéndice normativo

Adenda: deducciones autonómicas. Andalucía

ADENDA Artículo 4. Concepto de familia monoparental.
A los efectos previstos en esta Ley, tendrá la conside-
LEYES DE LAS COMUNIDADES ración de familia monoparental la formada por la madre
AUTÓNOMAS POR LAS QUE SE o el padre y los hijos que convivan con una u otro y que
reúnan alguno de los siguientes requisitos:
APRUEBAN MEDIDAS FISCALES
a) Hijos menores de edad, con excepción de los que,
APLICABLES EN EL IRPF, con el consentimiento de los padres, vivan independien-
EJERCICIO 2016 tes de éstos.
b) Hijos mayores de edad incapacitados judicialmente
sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada.
ANDALUCÍA
TÍTULO I
DECRETO LEGISLATIVO 1/2009, DE 1 DE SEPTIEM-
BRE, POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUN- Impuestos directos
DIDO DE LAS DISPOSICIONES DICTADAS POR LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDALUCÍA EN MA- CAPÍTULO I
TERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(BOJA 09-09-2009 - BOE 22-09-2009)
Artículo 5. Deducción autonómica para los beneficia-
Artículo 1. Objeto de la Ley. (1) rios de las ayudas a viviendas protegidas. (4)
La presente Ley tiene por objeto establecer normas en 1. Los contribuyentes que hayan percibido subvencio-
materia de tributos cedidos en ejercicio de las compe- nes o ayudas económicas en aplicación de la normativa
tencias normativas que atribuye a la Comunidad Autó- de la Comunidad Autónoma de Andalucía para la adqui-
noma de Andalucía la Ley 19/2002, de 1 de julio, del sición o rehabilitación de vivienda habitual que tenga la
régimen de cesión de tributos del Estado a la Comuni- consideración de protegida conforme a dicha normativa
dad Autónoma de Andalucía y de fijación del alcance y podrán aplicar, en la cuota íntegra autonómica del Im-
condiciones de dicha cesión, en los casos y condicio- puesto sobre la Renta de las Personas Físicas, una de-
nes previstos en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, ducción de 30 euros, en el período impositivo en que se
por la que se regulan las medidas fiscales y administra- haya percibido la subvención o ayuda económica.
tivas del nuevo sistema de financiación de las Comuni- 2. Tendrán derecho a aplicar esta deducción aquellos
dades Autónomas de régimen común y Ciudades con contribuyentes cuyos ingresos anuales de la unidad
Estatuto de Autonomía. familiar en la que se integran no excedan de 5,5 ve-
Artículo 2. Concepto de vivienda habitual. (2) ces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples
(IPREM), de acuerdo con lo establecido en el artículo 3
A los efectos previstos en esta ley, el concepto de vi- del Plan Concertado de Vivienda y Suelo 2008-2012,
vienda habitual será el fijado por la normativa estatal del regulado por Decreto 395/2008, de 24 de junio, o nor-
impuesto sobre la renta de las personas físicas vigente a ma que lo sustituya.
31 de diciembre de 2012. 3. Se consideran ingresos anuales de la unidad familiar
Artículo 3. Consideración legal de persona con los compuestos por la base imponible general y la base
discapacidad. imponible del ahorro.

A los efectos previstos en esta Ley, tendrá la considera- Artículo 6. Deducciones autonómicas por inversión
ción legal de persona con discapacidad la que posea un en vivienda habitual que tenga la consideración de
grado de minusvalía igual o superior al 33 por ciento, de protegida y por las personas jóvenes. (5)
acuerdo con el baremo a que se refiere el artículo 148 1. Sin perjuicio de la aplicación del tramo autonómico
del texto refundido de la Ley General de la Seguridad de la deducción por inversión en vivienda habitual es-
Social, aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1994, tablecida en la normativa estatal del Impuesto sobre la
de 20 de junio.(3) Renta de las Personas Físicas, se establece una deduc-
ción del 2 por ciento por las cantidades satisfechas en
(1) Desde el 1 de enero de 2009 la Ley 19/2002, de 1 de julio del
régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunidad Autóno-
el período impositivo por la adquisición o rehabilitación
ma de Andalucía y de fijación del alcance y condiciones de dicha de la vivienda que constituya o vaya a constituir la resi-
cesión ha sido derogada y sustituida por Ley 18/2010, de 16 de dencia habitual del contribuyente, siempre que concu-
julio, del régimen de cesión de tributos del Estado a la Comunidad rran los siguientes requisitos:
Autónoma de Andalucía y de fijación del alcance y condiciones de
dicha cesión. (4) Artículo 5 modificado, con efectos desde 1 de enero de
(2) Artículo 2 en la redacción dada, con efectos desde 1 de ene- 2011, por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas fiscales
ro de 2013, por la disposición final sexta.Uno de la Ley 7/2013, de para la reducción del déficit público y para la sostenibilidad (BOJA
23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de 15-12-2010 - BOE 27-12-2010).
Andalucía para el año 2014 (BOJA 31-12-2013 - BOE 21-01-2014). (5) Apartados 1 y 4 del artículo 6 redactados, con efectos des-
(3) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge- de 1 de enero de 2011, por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre,
neral de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legis- de medidas fiscales para la reducción del déficit público y para la
lativo 8/2015, de 30 de octubre (BOE del 31). sostenibilidad (BOJA 15-12-2010 - BOE 27-12-2010).

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a) Que la vivienda tenga la calificación de protegida de Artículo 7. Deducción autonómica por cantidades
conformidad con la normativa de la Comunidad Autóno- invertidas en el alquiler de vivienda habitual. (8)
ma de Andalucía, en la fecha del devengo del impuesto.
1. Los contribuyentes que sean menores de 35 años en
b) Que los ingresos anuales de la unidad familiar en la fecha del devengo del impuesto tendrán derecho a
la que se integran no excedan de 5,5 veces el Indica- aplicar en la cuota íntegra autonómica del Impuesto so-
dor Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM), bre la Renta de las Personas Físicas una deducción del
de acuerdo con lo establecido en el artículo 3 del Plan 15 por ciento con un máximo de 500 euros anuales de
Concertado de Vivienda y Suelo 2008-2012, regulado las cantidades satisfechas en el período impositivo por
por Decreto 395/2008, de 24 de junio, o norma que lo alquiler de la que constituya su vivienda habitual, siem-
sustituya. pre que concurran los siguientes requisitos:
c) Que la adquisición o rehabilitación de la vivienda habi- a) Que la suma de las bases imponibles general y del
tual se haya iniciado a partir del día 1 de enero de 2003. ahorro no sea superior a 19.000 euros en tributación
d) Se consideran ingresos anuales de la unidad familiar individual o a 24.000 euros en caso de tributación con-
los compuestos por la base imponible general y la base junta.
imponible del ahorro. b) Que se acredite la constitución del depósito obliga-
2. Sin perjuicio de la aplicación del tramo autonómico torio de la fianza a la que se refiere el artículo 36 de la
de la deducción por inversión en vivienda habitual es- Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos
tablecida en la normativa estatal del Impuesto sobre la Urbanos, a favor de la Comunidad Autónoma de Anda-
lucía, de acuerdo con la normativa autonómica de apli-
Renta de las Personas Físicas, se establece una deduc-
cación.
ción del 3 por ciento por las cantidades satisfechas en
el período impositivo por la adquisición o rehabilitación c) Que el contribuyente identifique al arrendador o arren-
de la vivienda que constituya o vaya a constituir la resi- dadora de la vivienda haciendo constar su NIF en la co-
dencia habitual del contribuyente, siempre que concu- rrespondiente declaración-liquidación.
rran los siguientes requisitos: d) (..) (9)
a) Que sea menor de 35 años en la fecha del devengo 2. En caso de tributación conjunta, el requisito de la
del impuesto. En caso de tributación conjunta, el requi- edad deberá cumplirlo, al menos, uno de los cónyuges
sito de la edad deberá cumplirlo, al menos, uno de los o, en su caso, el padre o la madre en el supuesto de
cónyuges o, en su caso, el padre o la madre en el su- familias monoparentales.
puesto de familias monoparentales.
(...)
b) Que la suma de las bases imponibles general y del
ahorro no sea superior a 19.000 euros en tributación Artículo 10. Deducciones autonómicas para los bene-
individual o a 24.000 euros en caso de tributación con- ficiarios de las ayudas familiares. (10)
junta.
c) Que la adquisición o rehabilitación de la vivienda habi- 1. Los contribuyentes que hayan percibido en el período
tual se haya iniciado a partir del día 1 de enero de 2003. impositivo ayudas económicas en aplicación de la nor-
mativa de la Comunidad Autónoma de Andalucía de
3. (6) La base y el límite máximo de las deducciones apoyo a las familias andaluzas tendrán derecho a apli-
previstas en los apartados anteriores se determinarán car, en la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre
de acuerdo con los requisitos y circunstancias previstos la Renta de las Personas Físicas, las deducciones que
en la normativa estatal del impuesto sobre la renta de se indican a continuación:
las personas físicas vigente a 31 de diciembre de 2012. a) 50 euros por hijo menor de tres años que integre la
4. (7) A efectos de lo dispuesto en los apartados 1.c) y unidad familiar del contribuyente, cuando se tuviera de-
2.c) de este artículo, se entenderá que la inversión en la recho a percibir ayudas económicas por hijo menor de
adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual se ini- tres años en el momento de un nuevo nacimiento.
cia en la fecha que conste en el contrato de adquisición b) 50 euros por hijo que integre la unidad familiar del
o de obras, según corresponda. contribuyente, cuando se tuviera derecho a percibir ayu-
Asimismo, se entenderá por rehabilitación de vivienda das económicas por parto múltiple.
habitual la que cumpla los requisitos y circunstancias 2. Podrán aplicar esta deducción aquellos contribuyen-
fijadas por la normativa estatal del impuesto sobre la tes cuyos ingresos anuales de la unidad familiar en la
renta de las personas físicas vigente a 31 de diciembre que se integra el contribuyente no excedan de 11 veces
de 2012. el Salario Mínimo Interprofesional.
5. Las deducciones previstas en los apartados 1 y 2 se-
rán incompatibles entre sí. (8) Artículo 7 en la redacción dada, con efectos desde 1 de ene-
ro de 2011, por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas fis-
(6) Apartado 3 del artículo 6 modificado, con efectos desde cales para la reducción del déficit público y para la sostenibilidad
1 de enero de 2013, por la disposición final sexta.Dos de la Ley (BOJA 15-12-2010 - BOE 27-12-2010).
7/2013, de 23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad (9) Artículo 7.1 d), derogado, con efectos del día 1 de enero de
Autónoma de Andalucía para el año 2014 (BOJA 31-12-2013 - 2013, por disposición derogatoria segunda de la Ley 7/2013, de
BOE 21-01-2014). 23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de
(7) Apartado 4 del artículo 6 modificado, con efectos desde Andalucía para el año 2014 (BOJA 31-12-2013).
1 de enero de 2013, por la disposición final sexta.Tres de la Ley (10) Artículo 10 en la redacción dada, con efectos desde 1 de
7/2013, de 23 de diciembre, del Presupuesto de la Comunidad enero de 2011, por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas
Autónoma de Andalucía para el año 2014 (BOJA 31-12-2013 - fiscales para la reducción del déficit público y para la sostenibili-
BOE 21-01-2014). dad (BOE 27-12-2010).

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3. Cuando sean dos los contribuyentes que tengan de- Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio (13). Tendrán
recho a la aplicación de las deducciones previstas en el derecho a aplicar una deducción de 100 euros en la
apartado 1 anterior, su importe se distribuirá por partes cuota íntegra autonómica, siempre que la suma de las
iguales. bases imponibles general y del ahorro no sea superior
a 19.000 euros en caso de tributación individual o a
4. Se consideran ingresos anuales de la unidad familiar
24.000 euros en caso de tributación conjunta.
los compuestos por la base imponible general y la base
imponible del ahorro. 2. No tendrán derecho a aplicar esta deducción los
contribuyentes cuyos cónyuges o parejas de hecho con
Artículo 11. Deducción autonómica por adopción de discapacidad hayan aplicado la deducción prevista en el
hijos en el ámbito internacional. (11) artículo anterior.
1. En los supuestos de adopción internacional, los con- Artículo 13. Deducción autonómica para madre o
tribuyentes tendrán derecho a aplicar en la cuota íntegra padre de familia monoparental y, en su caso, con
autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Perso- ascendientes mayores de 75 años.
nas Físicas una deducción de 600 euros por cada hijo 1. (14) Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado 2
adoptado en el período impositivo en el que se haya de este artículo, los contribuyentes que sean madres o
inscrito la adopción en el Registro Civil. padres de familia monoparental en la fecha del devengo
Tendrán derecho a aplicar esta deducción aquellos con- del impuesto, tendrán derecho a aplicar en la cuota ínte-
tribuyentes cuando la suma de las bases imponibles gra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Per-
general y del ahorro no sea superior a 80.000 euros sonas Físicas una deducción de 100 euros, siempre que
en caso de tributación individual o a 100.000 euros en la suma de las bases imponibles general y del ahorro no
caso de tributación conjunta. sea superior a 80.000 euros en tributación individual o a
100.000 euros en caso de tributación conjunta.
Se entenderá que la adopción tiene carácter internacio-
2. La deducción prevista en el apartado anterior del pre-
nal cuando así resulte de las normas y convenios aplica-
sente artículo se incrementará adicionalmente en 100
bles a esta materia.
euros por cada ascendiente que conviva con la familia
2. Cuando sean dos los contribuyentes que tengan monoparental, siempre que éstos generen el derecho a
derecho a la aplicación de la deducción prevista en el la aplicación del mínimo por ascendientes mayores de
apartado anterior, su importe se distribuirá por partes 75 años establecido en la normativa estatal del Impues-
iguales. to sobre la Renta de las Personas Físicas.
3. Esta deducción será compatible con las deducciones Cuando varios contribuyentes tengan derecho a la apli-
para los beneficiarios de ayudas familiares reguladas en cación de la deducción prevista en el párrafo anterior, se
el artículo 10 de la presente Ley. estará a las reglas de prorrateo, convivencia y demás
límites previstos en la normativa estatal del Impuesto so-
Artículo 12. Deducción autonómica para contribuyen- bre la Renta de las Personas Físicas.
tes con discapacidad.
Artículo 14. Deducción autonómica por asistencia a
Los contribuyentes que tengan la consideración legal de personas con discapacidad.
personas con discapacidad, tendrán derecho a aplicar 1. (15) Los contribuyentes que tengan derecho a la apli-
en la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la cación del mínimo por discapacidad de descendientes
Renta de las Personas Físicas una deducción de 100 o ascendientes conforme a la normativa estatal del Im-
euros, siempre que la suma de las bases imponibles puesto sobre la Renta de las Personas Físicas, podrán
general y del ahorro no sea superior a 19.000 euros en deducirse de la cuota íntegra autonómica la cantidad de
caso de tributación individual o a 24.000 euros en caso 100 euros por persona con discapacidad, siempre que
de tributación conjunta. la suma de las bases imponibles general y del ahorro no
sea superior a 80.000 euros en tributación individual o a
Artículo 12 bis. Deducción autonómica para contribuyentes
100.000 euros en caso de tributación conjunta.
con cónyuges o parejas de hecho con discapacidad. (12)
Cuando varios contribuyentes tengan derecho a la apli-
1. Los contribuyentes con cónyuges o parejas de hecho cación de la deducción prevista en el párrafo anterior, se
inscritas en el Registro de Parejas de Hecho previsto en estará a las reglas del prorrateo, convivencia y demás
el artículo 6 de la Ley 5/2002, de 16 de diciembre, de límites previstos en la normativa estatal del Impuesto so-
Parejas de Hecho, que no sean declarantes del impues- bre la Renta de las Personas Físicas.
to en el ejercicio y que tengan la consideración legal de 2. Asimismo, cuando se acredite que las personas con
personas con discapacidad con un grado de minusvalía discapacidad necesitan ayuda de terceras personas y
igual o superior al 65%, de acuerdo con el baremo a
que se refiere el artículo 148 del texto refundido de la (13) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge-
Ley General de la Seguridad Social, aprobado por Real neral de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legis-
lativo 8/2015, de 30 de octubre (BOE del 31).
(11) Artículo 11 en la redacción dada, con efectos desde 1 de (14) Artículo 13.1 dada, con efectos desde 1 de enero de 2011,
enero de 2011, por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas fiscales para la
fiscales para la reducción del déficit público y para la sostenibili- reducción del déficit público y para la sostenibilidad (BOJA 15-12-
dad (BOJA 15-12-2010 - BOE 27-12-2010). 2010 - BOE 27-12-2010).
(12) Artículo 12 bis añadido, con efectos desde 1 de enero de (15) Artículo 14.1 en la redacción dada, con efectos desde 1 de
2012, por la disposición final octava. Dos de la Ley 18/2011, de 23 enero de 2011, por la Ley 11/2010, de 3 de diciembre, de medidas
de diciembre, de Presupuesto de la Comunidad Autónoma de An- fiscales para la reducción del déficit público y para la sostenibili-
dalucía para el año 2012 (BOJA 31-12-2011 - BOE 20-01-2012). dad (BOJA 15-12-2010 - BOE 27-12-2010).

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Únicamente tendrá derecho a esta deducción el contri. rresponda a una ampliación de capital de la entidad. en línea recta o colateral. por cuenta de empleador o empleadora a la Seguridad 2. con efectos desde 1 de trativas. Sociedad de Responsa- empleador.º Que tenga su domicilio social y fiscal en la Comuni- sultante de aplicar el 15 por 100 del importe satisfecho dad Autónoma de Andalucía. pital en las sociedades mercantiles que revistan la forma cial. 952 . en concepto de la cuota fija que sea por cuenta del de Sociedad Anónima Laboral. de acuer- legislación vigente. anteriores al menos en una persona con los requisitos dad Social de empleados de hogar. Andalucía generen derecho a la aplicación del mínimo en concepto íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las de gastos de asistencia.º Que desarrolle una actividad económica. bilidad Limitada Laboral o Sociedad Cooperativa.BOE 10-08-2010). de alta en el Régimen correspondiente de la Seguridad vidades económicas. de 26 de diciembre. por la Ley 5/2012. en Andalucía al sistema especial del régimen general c) Que la entidad de la que se adquieran las acciones o de la Seguridad Social de empleados de hogar. constituya su vivienda habitual. computada junto con la que po- Social de empleados del hogar de trabajadores fijos.Dos. Adminis- (16) Artículo 15 en la redacción dada. Sociedad de Res- (17) Artículo 15 bis añadido por el Decreto-ley 1/2010. de 6 de junio.BOE 23-10-2012) suprime en el párrafo primero del (BOJA 31-12-2012 . artículo 15 bis la expresión «Sociedad Anónima. de 21 de septiembre. b) Que dicha participación se mantenga un mínimo de sorería General de la Seguridad Social por la afiliación tres años. conforme a la normativa estatal Personas Físicas del 20% de las cantidades invertidas reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o par- Físicas. Laborales y en materia de Hacienda Pública para el ree- enero de 2012.Uno de la Ley 3/2012. Ley 19/1991. A los efectos de este artículo. del párrafo 3. Deducción por inversión en la adqui. por consanguinidad o afinidad hasta el Artículo 15. A estos Social correspondiente a la cotización anual de un em. para el caso en que la inversión efectuada co- hecho. del Impuesto sobre el Pa- puesto: trimonio.BOE 19-01-2013). cuando concurra cualquiera de los do con lo establecido en el artículo 4. dada que ambos perciban rendimientos del trabajo o de acti.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. ponsabilidad Limitada. en los términos que disponga la legislación ciedades o ampliación de capital en las sociedades laboral. (17) lación a la jornada completa. y que conste en la Te. y que se mantengan las condiciones del contrato En este supuesto. del Presu. empleadas. el contribuyente podrá deducirse de la cuota ticipaciones sociales como consecuencia de acuerdos íntegra autonómica la cantidad resultante de aplicar el de constitución de sociedades o de ampliación de ca- 15 por ciento del importe satisfecho a la Seguridad So. a) Que los cónyuges o integrantes de la pareja de he. Con efectos desde el 1 de enero de 2010. Para el cálculo de la plantilla media total de la entidad y sición de acciones y participaciones sociales como de su incremento se computará el número de personas consecuencia de acuerdos de constitución de so. cha entidad hubiera sido constituida dentro de los tres milia monoparental y perciban rendimientos del trabajo o años anteriores a la ampliación de capital y la plantilla de actividades económicas. de 14 de julio (BOJA 23-07-2010 . desde el Comunidad Autónoma de Andalucía. podrá aplicarse la deducción la per. Deducción autonómica por ayuda do- tercer grado incluido. de Medidas Fiscales. El artículo 2. siempre que social de la entidad o de sus derechos de voto. media de la entidad durante los dos ejercicios fiscales 2. no se llegue a poseer durante nin- méstica. a) Que como consecuencia de la participación adquirida ción en Andalucía al régimen especial de la Seguridad por el contribuyente. Social. por la afilia. 3. quilibrio económico-financiero de la Junta de Andalucía (BOJA puesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año 2013 01-10-2012 . Artículo 15 bis. efectos no se considerará que desarrolla una actividad pleado o empleada.000 euros hogar de trabajadores fijos y con el límite de 500 euros anuales por contribuyente. se entenderá por titular posteriores al de la ampliación se incremente respec- del hogar familiar el previsto en la normativa reguladora to de la plantilla media que tuviera en los doce meses del sistema especial del régimen general de la Seguri. de 9 mar. La persona titular del hogar familiar. durante al menos veinticuatro meses. los contri- buyentes podrán aplicar una deducción en la cuota zo (BOJA del 18) y modificado por la Ley 8/2010. Para la aplicación de la deducción deberán cumplirse buyente titular del hogar familiar que conste como tal en los siguientes requisitos: la Tesorería General de la Seguridad Social.Ocho. gimen especial de la Seguridad Social de empleados del El límite de deducción aplicable será de 4.º Que. inscrita en el Registro de Parejas de Hecho de la corresponda a la constitución de la entidad. (16) gún día del año natural más del 40% del total del capital 1. teniendo en cuenta la jornada contratada en re- mercantiles. de conformidad con lo establecido en el ré. y dicho incremento se mantenga durante al menos otros veinticuatro meses. sean madres o primer ejercicio fiscal esta cuente al menos con una padres de hijos que formen parte de la unidad familiar y persona con contrato laboral a jornada completa.a) de la siguientes requisitos en la fecha del devengo del im. de sean de la misma entidad su cónyuge o personas uni- acuerdo con lo previsto en la normativa de aplicación. 1.º Que. sona titular del hogar familiar o su cónyuge o pareja de 4. di- b) Que los contribuyentes sean madres o padres de fa. das al contribuyente por razón de parentesco. anuales. podrá participaciones cumpla los siguientes requisitos: deducirse de la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas la cantidad re. para el caso en que la inversión efectuada cho.º anterior. con un límite máximo de 250 euros económica cuando tenga por actividad principal la ges- anuales que será actualizado anualmente conforme a la tión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario.

por la dispo- sición final undécima de la Ley 5/2012.. (18) Artículo 15 ter añadido por artículo 1.00 2066/2008. cienda podrán establecerse obligaciones específicas de La base máxima anual de esta deducción será: justificación e información.000. Las cantidades satisfechas en el ejercicio no deducidas por exceder de la base máxima anual de deducción po- drán deducirse. b) Cuando la base imponible esté comprendida en- tre 53. con efectos desde 1 de enero vivienda.450.750 euros menos el resultado de multiplicar por 0.00 10.00 las instalaciones de electricidad.. así 60.50 viviendas.00 12.007.00 en adelante 25.800.000 euros se distribuirá de 2016. y en particular la sustitución de 12. la segu- 0..00 4. sobre la Renta de las Personas Físicas por obras en vados de la relación laboral en procedimientos judiciales vivienda. (18) LUCÍA PARA EL AÑO 2012.20 euros anuales: 6. jardines. con el mismo límite. por la disposición final cuarta de la Ley 1/2015.395. .000 euros por Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para el año vivienda.000.533. No darán derecho a practicar esta deducción las obras Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que se realicen en viviendas afectas a una actividad económica.200. del sea de aplicación podrá exceder de 20. mediante tarjeta de crédito durante el plazo de prescripción los justificantes y do.. Deducción autonómica para trabaja. Ley tiene vigencia indefinida. destinadas al control de las deducciones a que se refiere el apartado anterior. con el límite de 200 euros..00 ridad y la estanqueidad.50 telecomunicación realizadas durante dicho período que permitan el acceso a Internet y a servicios de televisión CAPÍTULO II digital en la vivienda de los contribuyentes. la salud y la protección del medio hasta euros euros hasta euros Porcentaje ambiente. la utilización de energías renovables..BOE 20-01-2012) cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el importe que hayan satis..00 14.50 Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012.245. Andalucía Artículo 15 ter. Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de 2.750.450.007.750 euros anuales. o débito. de 26 de diciembre....00 2.00 12.00 9. Mediante Orden de la Consejería de Economía y Ha. so legal.20 euros anuales: 6.00 19.00 19.800. de En ningún caso la base acumulada de la deducción co- 23 de diciembre (BOJA 31-12-2012 . Obligaciones formales.. en los cuatro ejer- cicios siguientes. 953 .00 16.200. tidades satisfechas mediante entregas de dinero de cur- 2.50 como por las obras de instalación de infraestructuras de 120. La base de esta deducción estará constituida por las Personas Físicas estarán obligados a conservar las cantidades satisfechas.. DEL PRESU- dores por gastos de defensa jurídica de la relación PUESTO DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE ANDA- laboral. de 21 de diciembre.295..00 0.00 15.375 la diferencia entre la base imponible y 53.007. a las per- deducciones de la cuota que se contemplan en la pre.. bre la Renta de las Personas Físicas: El derecho a disfrutar de la deducción se justificará de acuerdo con lo previsto en el artículo 36. (20) de despido. o favorezcan la accesibilidad al edificio o las 28. (19) íntegra autonómica el 5% de las cantidades satisfechas desde el 1 de enero de 2012 hasta el 31 de diciembre Con efectos desde el día 1 de enero de 2016.00 7.BOE 19-01-2013). Los contribuyentes cuya base imponible sea inferior a 71.3 de Ley 17/2011. en los términos previstos en el Real Decreto 35. piscinas Artículo 36. transferencia bancaria..00 1.BOE 15-01-2016). en concepto de gastos de defensa jurídica deri.00 23.00 23. recho a practicar la deducción respecto de una misma (19) Artículo 15 quáter modificado. sonas o entidades que realicen tales obras.20 euros anuales. parques. 1. gas u otros su- 20. de 12 de diciembre. el citado límite de 20.... por el que se regula el 50.20 euros anuales podrán deducirse de la cuota Artículo 15 quáter. Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable siempre que tengan por objeto la mejora de la eficiencia liquidable energética.21 y 71. a) Cuando la base imponible sea igual o inferior a 53. 1.00 7. la escala de 2012 por las obras realizadas durante dicho pe- autonómica aplicable a la base liquidable general será la ríodo en cualquier vivienda de su propiedad situada en siguiente: Andalucía o en el edificio en el que esta se encuentre. DE 23 DE DICIEMBRE..200. Escala autonómica... extinción de contrato y reclamación de can- Se establece la siguiente deducción en el Impuesto so- tidades. plazas de garaje.00 3.345. e instalaciones deportivas y otros elementos análogos. agua.000. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción en la (BOJA 31-12-2011 ....000.175.000..00 7.. con efectos desde 1 de enero de 2013.BOE 20-01-2013) ha sido rrespondiente a los períodos impositivos en que esta modificado. Disposición final undécima..007. LEY 18/2011.00 ministros.00 7. Deducción en el Impuesto fecho. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Anda. la higiene... cheque nominativo o cumentos que acrediten el derecho a disfrutar de las ingreso en cuentas en entidades de crédito..007.00 10. En ningún sente Ley y que hayan aplicado en sus declaraciones caso darán derecho a practicar esta deducción las can- por dicho impuesto. (20) De acuerdo con la disposición final decimocuarta de esta lucía para el año 2016 (BOJA 23-12-2015 ..345.. Cuando concurran varios propietarios con de- 2013 (BOJA 31-12-2012 ..00 60.000.

00 2.75 16.492.800. de 30 de di- ciembre.450. Cuando los hijos que den derecho a la deducción con- vivan con más de un contribuyente.192.L.1 de SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE LAS DIS- la Ley 35/2006. por el artículo 1. En ningún caso darán derecho a la aplicación de esta deducción las cantidades satisfechas por las que los DECRETO LEGISLATIVO 1/2005. Aragón entre los copropietarios en función de su respectivo por- centaje de propiedad en el inmueble. de 1 de septiembre.75 10. 954 .00 15.000. de 28 de diciembre.00% 70. Deducciones de la cuota íntegra auto- nómica del impuesto por nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos.00 16.00 12. a partir de 1 de enero de 2016.00 19.00 4. La escala autonómica aplicable en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.75 10.1 de la Ley 10/2015.50% 90.50% 130.00% 50. del Impuesto so.00 7.000.352. por el artículo 1. ARAGÓN 3.000.00 7. hasta € Cuota íntegra Resto B.000. Escala autonómica del impuesto. Tipo 0 0 12.00 30.50% 150.245. POSICIONES DICTADAS POR LA COMUNIDAD AU- bre la Renta de las Personas Físicas y de modificación TÓNOMA DE ARAGÓN EN MATERIA DE TRIBUTOS parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades.BOE 29-01- 2016).00 22.00 25. CEDIDOS.00% Artículo 110-2.75 20. c) La deducción corresponderá al contribuyente con quien convivan los hijos que den derecho a la deduc- ción.2 de la Ley 14/2014.00% 12. Artículo 110-1. DE 26 DE SEPTIEM- contribuyentes practiquen la deducción por inversión BRE.000 euros en declaración con- junta y 21. el importe de la de- ducción se prorrateará por partes iguales. en los siguientes términos: a) La deducción será de 500 euros por cada nacimien- to o adopción del tercer o sucesivos hijos.50% 34. (22) Letra c) del artículo 110-2 modificada.000. de 28 de noviembre.213. (21) gislativo 1/2009.000. esta deducción será de 600 euros cuando la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro.000. no sea superior a 35.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. aplicándose únicamente en el período impositivo en que dicho naci- miento o adopción se produzca.750.000. (22) El nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos otorgará el derecho a una deducción sobre la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Andalucía.450.000.50% 20. menos el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendien- tes.000.L. DEL GOBIERNO DE ARAGÓN.000. será la siguiente: B. b) No obstante.000 euros en declaración individual.692.75 40.00 21. POR EL QUE en vivienda habitual a que se refieren el artículo 68. aprobado por Decreto Le.00 23.200.00 10.492. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 31-12-2014 .BOE 03-02-2015).000.392.75 en adelante 25.592. con efectos 1 de enero de 2016. de medidas para el mantenimiento de los servicios públicos en la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 30-12-2015 . (21) Artículo 110-1 en la redacción dada.00 24.75 13.00% 60. con efectos 1 de enero de 2015.000.75 20. sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. y el artículo 6 del texto refundido de las disposiciones (BOA 28-10-2005) dictadas por la Comunidad Autónoma de Andalucía en materia de tributos cedidos.00 9.00 11.00 1.00 22.

con efectos 1 de (26) Artículo 110-6 en la redacción dada. por el artículo 1. . Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. de 30 de di. cualquiera impositivo por la adquisición de una vivienda nueva que sea su edad. Deducción de la cuota íntegra autonó- El cuidado de personas dependientes que convivan con mica del impuesto por adquisición de vivienda habitual el contribuyente. base máxima de la deducción y su límite máximo se- de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autóno. Artículo 110-6. superiores a vaya a constituir la primera residencia habitual del con- 8. el importe de la de- ducción se prorrateará por partes iguales. de 23 de diciembre. Aragón Artículo 110-3. culos 110-2. 110-3 y 110-16. al menos durante la mitad del periodo por víctimas del terrorismo. con efectos 1 de enero enero de 2015. su aplicación corresponderá a los de grado resolución expedida por el órgano competente en mate- más cercano. a) La Comunidad Autónoma de Aragón y los organis- mos y entidades públicas dependientes de la misma Se entenderá que la adopción tiene lugar en el período cuya finalidad sea la defensa y conservación del medio impositivo correspondiente al momento en que se dicte ambiente y la investigación y el desarrollo científico y resolución judicial constituyendo la adopción. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comu- Autónoma de Aragón (BOA 31-12-2014 . los contribuyentes podrán de cualquiera de las siguientes entidades: deducir 600 euros por cada hijo adoptado en el período impositivo. tribuyente. En el supuesto de adopción internacional.3 de la (27) Apartado 2 del artículo 100-7 modificada por el artículo 1. Los contribuyentes que tengan la condición de víc- conforme al siguiente régimen: timas del terrorismo o. con efectos 1 de enero 2. superiores a 8. del impuesto por el cuidado de personas dependientes. medio ambiente o la investigación y el desarrollo cientí- fico y técnico y se hallen inscritas en los correspondien- Artículo 110-5. cuando aquellas y de acuerdo con los tratados y convenios internacio. menos discapacidad de alguno de los hijos. la disposición transitoria primera de la citada Ley 2/2014. rán los fijados por la normativa estatal vigente a 31 de ma de Aragón (BOA 31-12-2014 . por el artículo 1. excluidas las exentas. situada en el territorio de la Comunidad Autónoma de Aragón. con efectos desde 1 de enero de 2014 según posición transitoria primera de la citada Ley 2/2014. artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Ley 2/2014. por el artículo 1. de 23 de enero. a) A los efectos de esta deducción se considerará per. de Medidas Fiscales y Adminis- de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 25-01-2014 . en Cuando los hijos que den derecho a la deducción con. de 2015. vivienda habitual. compatible con d) Cuando dos o más contribuyentes tengan dere- la prevista en el artículo anterior. de 2015.4 Ley 2/2014. (23) el mínimo del contribuyente y el mínimo por descendien- tes. excluidas las exentas. de 30 de diciembre. 955 . sean efectuadas durante el período impositivo a favor nales suscritos por España.BOE 03-02-2015). cho a la aplicación de esta deducción. vivan con más de un contribuyente. su cónyuge o pareja de hecho o los hijos que vinieran sona dependiente al ascendiente mayor de 75 años conviviendo con los mismos podrán deducirse el 3 por y al ascendiente o descendiente con un grado de 100 de las cantidades satisfechas durante el período discapacidad igual o superior al 65 por 100.BOE 03-02-2015). en su defecto y por este orden. Deducción de la cuota íntegra auto. Deducción de la cuota íntegra autonómica tes registros de la Comunidad Autónoma de Aragón. Cuando la deducción El grado de discapacidad deberá estar referido a la fe- corresponda a contribuyentes con distinto grado de cha de devengo del impuesto y reconocido mediante parentesco. hasta el da en los términos regulados en la legislación vigente límite del 10 por 100 de dicha cuota.000 euros en declara- El nacimiento o adopción de un hijo con un grado de ción conjunta y 21.000 euros. técnico. siempre que el convivan con más de un contribuyente. nidad Autónoma de Aragón (BOA 31-12-2014 . (27) Los conceptos de adquisición.5 de la dada por la Ley 14/2014. discapacidad igual o superior al 33 por 100 otorgará el derecho a una deducción de 200 euros.3 de la Ley 14/2014. Deducción de la cuota íntegra au. (26) nómica del impuesto por adopción internacional de niños. Cuando los hijos que den derecho a la deducción de los incentivos fiscales al mecenazgo. su importe se prorrateará por partes iguales.BOE 03-02-2015). Esta deducción es compatible con la deducción por b) Las entidades sin fines lucrativos a que se refieren los nacimiento o adopción de hijos a que se refieren los artí. y técnico. siempre que esté acogida a alguna modalidad b) No procederá la deducción si la persona dependiente de protección pública de la vivienda y que constituya o tiene rentas anuales. cuyo caso corresponderá a los del siguiente grado. (25) Letra c) del artículo 100-5 modificada por el artículo 1. 1.000 euros en declaración individual.BOE trativas de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 25-01-2014 12-02-2014). (24) Apartado 3 del artículo 110-4 modificado. ca del impuesto del 20 por 100 de su importe. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad de diciembre. de 30 ciembre. (23) Artículo 110-3 en la redacción dada.4 de la Ley 14/2014. salvo que estos no tengan rentas anua- ria de servicios sociales. el importe de la fin exclusivo o principal que persigan sea la defensa del deducción se prorrateará por partes iguales. de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y 3. formaliza. (24) Las donaciones dinerarias puras y simples otorgarán el derecho a una deducción de la cuota íntegra autonómi- 1. con efectos desde 1 de enero de 2014 según la dis. Deducción por donaciones con finali- dad ecológica y en investigación y desarrollo científico Artículo 110-4. (25) Artículo 110-7. 2. impositivo. otorgará el derecho a una deducción de 150 euros sobre la cuota íntegra autonómica del impuesto. les. c) La cantidad resultante de la suma de la base tonómica del impuesto en atención al grado de imponible general y la base imponible del ahorro. no puede ser superior a 35.000 euros.BOE 12-02-2014). de 23 de enero.

con efectos desde 1 de enero de 2014 según la requisitos: disposición transitoria primera de la citada Ley 2/2014. Esta deducción será incompatible. (29) Artículo 110-8 en la redacción introducida. que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual tivas de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 25-01-2014 . de Medidas Fiscales y c) Que la vivienda esté situada en un municipio arago- Administrativas de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 19. de acuerdo con lo previsto en su bitantes o. con la regulada en el artículo 110-9. con la regulada en el artículo 110-8.BOE 17-04-2012) y. deberán trimonio del contribuyente durante un período de dos cumplirse los siguientes: años como mínimo.BOE 03-02-2015). (30) Apartado 3 del artículo 110-8 incorporado por el artícu- lo 10. con efectos 1 de enero Ley 2/2014. la Renta de las Personas Físicas. La sociedad objeto de la inversión debe tener el do.000 euros. de 23 de enero. por el artículo 1. de 30 de diciembre. plimiento de los requisitos y condiciones previstos en el jeto de la inversión no puede ser superior al 10 por 100 mencionado artículo 68. 1. b. de acuerdo con lo dispuesto por el artícu. Además de dichos requisitos y condiciones. Sin perjuicio del cumplimiento de lo dispuesto en el en expansión del Mercado Alternativo Bursátil. 3. de 6 de junio. con efectos des. En ningún caso se podrá practicar deducción máximo de esta deducción es de 10. a cabo funciones ejecutivas ni de dirección ni mantener to sobre el Patrimonio. micilio social y fiscal en Aragón y no debe tener como b) El contribuyente podrá formar parte del consejo de actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario administración de la sociedad en la cual se ha materiali- o inmobiliario. apartado 1 deben cumplirse los siguientes requisitos: 4. (30) Esta deducción será incompatible. participaciones suscritas la parte de la reinversión que ción de capital por medio del segmento de empresas en exceda del importe total obtenido en la transmisión de expansión del Mercado Alternativo Bursátil. 6. La aplicación de esta deducción está sujeta al cum- a.BOE de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autóno- 12-02-2014). En la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre de la exención prevista en el apartado 2 del artículo la Renta de las Personas Físicas. máxima de la deducción prevista en el citado artículo tribuyente.1 de la Ley 1. Aragón diciembre de 2012 para la deducción por inversión en 35/2006. de 28 de noviembre. a) La entidad en la que debe materializarse la inversión c. Deducción de la cuota íntegra auto- como consecuencia de acuerdos de constitución de so. El incumplimiento de los requisitos y condiciones es- mas inversiones. zado la inversión.a) de la Ley 19/1991. cuando el contribuyente transmi- ta acciones o participaciones y opte por la aplicación 1. nómica del impuesto por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas 3. de 29 de diciembre. a) Que el contribuyente tenga su residencia habitual en de 1 de enero de 2011.8. El importe aquellas. el requisito mente sobre la cuantía invertida que supere la base de la comprobación de la situación patrimonial del con. siempre que cumplan los siguientes BOE 12-02-2014). Para poder aplicar la deducción a la que se refiere el cantidades invertidas no superen la citada cuantía. Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Perso- ción de acciones o participaciones sociales de nuevas nas Físicas. 100 de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones sociales Artículo 110-10. (29) apartado anterior. de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 25-01-2014 .Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. ma de Aragón (BOA 31-12-2014 . (31) Artículo 110-9 en la redacción dada por el artículo 1. del Impues.000 ha- 03-2012 . nés con una población de derecho inferior a 3. de entidades o de reciente creación. para las mis. de 8 de marzo. en ningún caso.1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Per- sonas Físicas. 956 . (32) mercantiles a que se refiere el artículo 68. deberá tener su domicilio social y fiscal en Aragón. La aplicación de esta deducción procederá única- estatal vigente a 31 de diciembre de 2012. La participación del contribuyente en la sociedad ob. 3. Deducción de la cuota íntegra auto. aprobado por Real Decreto 439/2007. de Medidas Fiscales y Administra. Con efectos desde el 1 de enero de 2014.1 de la Ley del Impuesto sobre de su capital social.6 de la Ley 14/2014. tablecidos en los apartados anteriores comportará los efectos y consecuencias previstos en el artículo 59 del Artículo 110-9. sin que. una relación laboral con la entidad objeto de la inversión. conforme a la normativa 2. del Impuesto sobre la vivienda habitual.6 de la (32) Artículo 110-10 en la redacción dada. alternativamente. para las mismas tribuyente podrá aplicarse una deducción del 20 por inversiones. puedan llevar lo 4. b) Que se trate de su primera vivienda.2 de la Ley 3/2012.BOE 24-02-2011).000 euros. sonas Físicas. por la Ley 12/2010. de 23 de enero.5 de trate por la adquisición o rehabilitación de la vivienda la Ley 2/2014. Las acciones suscritas deben mantenerse en el pa. Deducción por inversión en la adquisi. Los contribuyentes podrán deducirse el 5 por 100 de las cantidades satisfechas en el período de que se (28) Apartado 3 del artículo 100-7 añadido por el artículo 1. el con. Renta de las Personas Físicas. de 4. nómica por adquisición o rehabilitación de vivienda ciedades o de ampliación de capital en las sociedades habitual en núcleos rurales o análogos. 68. 31-12-2010 . del contribuyente. por las nuevas acciones o participaciones mientras las 2. el contribuyente podrá 38 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Per- aplicarse una deducción del 20 por 100 de las cantida. (28) Será también aplicable. El importe máximo de esta deducción es Artículo 110-8. (31) 30 de marzo. en una entidad local menor disposición transitoria cuarta de la citada Ley. únicamente formará parte de la base de des invertidas durante el ejercicio en la suscripción de la deducción correspondiente a las nuevas acciones o acciones como consecuencia de acuerdos de amplia. de Medidas Fiscales y Administrativas de 2015.2. 5. de la Comunidad Autónoma de Aragón y que a la fecha de medidas tributarias de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA devengo del impuesto tenga menos de 36 años.

que la cantidad resultante ca vigente. No obstante.01 y 10. a continuación. ayudas percibidas. b) En el supuesto de contribuyentes que tengan la con- tes para los que la cantidad resultante de la suma de dición legal de "familia numerosa". los contribuyen. se entenderá por material escolar el de modificación parcial de otras leyes reguladoras de conjunto de medios y recursos que facilitan la enseñan- impuestos. destinados a ser utilizados por los alumnos para el desarrollo y aplicación de los conteni. del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y A estos efectos. así como la equipación y complementos que de la suma de la base imponible general y de la base la Dirección y/o el Consejo Escolar del centro educativo imponible del ahorro. Los conceptos de adquisición. Aragón o en una entidad singular de población. la consideración de entidades locales dición legal de "familia numerosa".500 euros: 50 euros por descendiente. tráfico jurídico o económico admitido en Derecho. 6. 4. por cada descen- diente. nicipio al que pertenecen. Para la aplicación de la presente deducción sólo se ción Primaria y Educación Secundaria Obligatoria. a) Con carácter general.000 euros en declaración individual.00 euros: 37. destinadas a la adquisición de libros de texto para sus descendientes. según los casos: régimen general establecidas por la normativa académi. así tendrán en cuenta aquellos descendientes que den de- como las cantidades destinadas a la adquisición de recho a la reducción prevista en concepto de mínimo “material escolar” para dichos niveles educativos. no supere la cuantía de indican a continuación. La deducción corresponderá al ascendiente que haya cendiente. dición legal de "familia numerosa". que la cantidad re- la base imponible general y de la base imponible del sultante de la suma de la base imponible general y de ahorro se encuentre comprendida en los tramos que se la base imponible del ahorro. da habitual. 5. con efectos desde 1 de enero de 2014 según la dis. tados anteriores deberá minorarse.000 haya aprobado para la etapa educativa de referencia. Los contribuyentes podrán deducirse las cantidades que cubran la totalidad o parte de los gastos por adqui- sición de los libros de texto señalados en el apartado 1. 40. los contribuyen- de la Comunidad Autónoma de Aragón. podrán deducirse hasta las si. 3. la que figura en la normativa sobre Administración Local 2. por cada descen- menores o de entidades singulares de población.50 euros por tren separadas o diferenciadas de la capitalidad del mu.8 de la se trata de matrimonios con el régimen económico del Ley 2/2014. vivien. Hasta 6. no sea superior a 35. las cantidades 12-02-2014). la acreditación documental de la adqui- condición legal de "familia numerosa": sición de los libros de texto y del material escolar podrá realizarse mediante factura o cualquier otro medio del Hasta 12. La deducción se aplicará con los siguientes límites: tributación individual.500. será diente: una cuantía fija de 150 euros. que hayan sido editados para Educa.000 euros guientes cuantías: en tributación individual. 2. za y el aprendizaje.500.01 y 12. iguales.00 euros: 25 euros por des- tatal vigente a 31 de diciembre de 2012 el requisito de cendiente la comprobación de la situación patrimonial del contri. a) En el supuesto de contribuyentes que no tengan la c) En su caso. 4. 957 . cendiente. Esta deducción será aplicable a las adquisiciones o rehabilitaciones de viviendas en núcleos rurales efectua.000.000 euros en tributación conjunta y de 30. base de deducción y su límite máximo. Asimismo. se. 3.000 euros: 100 euros por descendiente.000. Entre 10. condición legal de "familia numerosa". de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 25-01-2014 .000. satisfecho las cantidades destinadas a la adquisición de los libros de texto y del material escolar. no supere la cuantía de 25. podrán deducirse hasta las siguientes dientes. Entre 12. de 23 de enero. si (33) Artículo 110-11 en la redacción dada por el artículo 1. menos se encuentre comprendida en los tramos que se indican el mínimo por contribuyente y el mínimo por descen. a) En el supuesto de contribuyentes que no tengan la 2. euros en tributación conjunta y de 12.00 euros: 37.01 y 20.BOE consorcio conyugal aragonés o análogo. Será también aplicable conforme a la normativa es. La deducción resultante de la aplicación de los apar- das a partir de 1 de enero de 2012.000 euros en declaración cuantías: conjunta y 21. b) En el supuesto de contribuyentes que tengan la con- A estos efectos. (33) de Aragón o de cualquier otra Administración Pública 1. En las declaraciones individuales.01 y 25.500 euros en 2. rehabilitación.00 euros: 50 euros por des. Entre 20.2. rán los fijados por la normativa estatal vigente a 31 de diciembre de 2012 para la deducción por inversión en Entre 6.000. b) En el supuesto de contribuyentes que tengan la con- buyente. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.50 euros por des- vivienda habitual. descendiente.000. para la aplicación de la deducción se exi- dos determinados por el currículo de las enseñanzas de girá. en la cantidad correspondiente a las becas y Artículo 110-11. satisfechas se atribuirán a ambos cónyuges por partes posición transitoria primera de la citada Ley 2/2014. por descendientes en el artículo 58 de la Ley 35/2006. por cada descen- diente: una cuantía fija de 75 euros.000. En las declaraciones conjuntas.1. que se encuen. en el período impositivo de que se nómica por adquisición de libros de texto y material trate. Deducción de la cuota íntegra auto. de la Administración de la Comunidad Autónoma escolar. tes para los que la cantidad resultante de la suma de la d) Que la cantidad resultante de la suma de la base base imponible general y la base imponible del ahorro imponible general y la base imponible del ahorro.

Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. enero de 2015. Aragón (BOA 31-12-2014 .BOE 03-02-2015). 3. (35) b) La deducción corresponderá al contribuyente con 1. 2 y 3 del artículo 23 de la ley reguladora del impuesto. con efectos 1 de enero de 2016. Con efectos desde 1 de enero de 2014. En los supuestos de arrendamiento vinculados a determinadas operaciones de dación en pago contem. con efectos 1 de de 2015.000 euros en el supuesto de declaración indivi. 958 . (35) Artículo 110-13 en la redacción dada. cuando la cantidad resultante de la para la deducción por inversión en vivienda habitual.8 por la Ley 14/2014. adopción del primer hijo y de 150 euros por el segundo.10 de la Ley 14/2014. por el artículo 1. (36) Artículo 110-14 en la redacción dada por el artículo 1. 23. 2.000 euros en el supuesto de declaración de los contribuyentes residentes en los municipios de la conjunta. de Medidas Fiscales y Administra. máximo de 250 euros por cada hijo inscrito en dichas tes requisitos: (37) Artículo 110-15 quedó sin contenido. mica por arrendamiento de vivienda social. Sin contenido (37) una base máxima de deducción de 4.000 euros en declara- Artículo 110-13. siempre que cumplan los siguien. Autónoma de Aragón (BOA 31-12-2014 .BOE 29-01- noma de Aragón (BOA 31-12-2014 .000 euros en declaración individual. a) Que el contribuyente tenga 70 o más años de edad y mica por arrendamiento de vivienda habitual vinculado obtenga rendimientos integrables en la base imponible a determinadas operaciones de dación en pago. Deducción de la cuota íntegra autonó. esta deducción será de 200 y 300 euros. con un cantidad de 75 euros. aplicándose únicamente en el período impositivo en que ministro. 2016). damientos urbanos y en determinados contratos de su. La deducción solo podrá aplicarse por aquellos con- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. la Ley 2/2014. Los contribuyentes podrán deducir el 15 por 100 1.000 euros en declaración conjunta y cantidades satisfechas durante el ejercicio correspon.9 por la Ley 14/2014. normativa estatal vigente a 31 de diciembre de 2012 respectivamente. cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta petente en materia de vivienda de la Comunidad Autó. en los siguientes términos: noma de Aragón. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad noma de Aragón (BOA 31-12-2014 . suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro no sea superior a 35. Aragón Artículo 110-12. dentro del plazo establecido por la a) La deducción será de 100 euros por el nacimiento o Ley 10/1992. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autó. de las Personas Físicas. 3 años. tribuyentes que hayan residido en el año del nacimiento 2. 1. 1. de fianza en los arren. didas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autónoma de BOE 12-02-2014). Comunidad Autónoma de Aragón señalados en el apar- b) Que se haya formalizado el depósito de la fianza tado 2 otorgará el derecho a una deducción sobre la correspondiente al arrendamiento ante el órgano com.11 de (39) Artículo 110-17 introducido. el importe de la de- Vivienda Social de Aragón. de Me- tivas de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 25-01-2014 . Esta deducción será incompatible con la deducción rio. ciembre. de 4 de noviembre. Deducción de la cuota íntegra autonó. (39) nómica para mayores de 70 años. munidad Autónoma de Aragón. de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo yentes podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica por los gastos de custodia de hijos menores de 3 años del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas la en guarderías o centros de educación infantil. con efectos 1 de enero de 2015. (38) de 15. ción conjunta y 23.2 de la Ley 10/2015. ducción se prorrateará por partes iguales. de 2015.7 por la Ley 14/2014. y en el anterior en municipios aragoneses cuya pobla- nómica que corresponda a la base liquidable general ción de derecho sea inferior a 10. con efectos 1 de enero (38) Apartado 3 del artículo 110-16 modificado.000 habitantes. de 30 de diciem. de 30 de diciem. por el artículo 1. por el artículo 1. imponible general y la base imponible del ahorro no los arrendatarios podrán deducirse el 10 por 100 de las sea superior a 35. derivada de los rendimientos netos de capital inmobilia.BOE 03-02-2015). de 23 de enero. o norma vigente en cada momento.BOE 03-02-2015). (36) 1. correspondientes a dichas viviendas. b) Que la cantidad resultante de la suma de la base plados en el artículo 121-10 de este Texto Refundido. de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autó. El concepto de vivienda habitual será el fijado por la No obstante. Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 30-12-2015 . siempre que no procedan exclusivamente del capital. El nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo dual o de 25. por el arrendamiento de la vivienda habitual. Artículo 110-17. La base de la deducción será la cuota íntegra auto. (34) general. podrá aplicarse una deduc. siempre que se cumplan los siguientes requisitos: Artículo 110-16. Cuando el contribuyente haya puesto una o más quien convivan los hijos que den derecho a la deduc- viviendas a disposición de la Administración de la Co. con efectos 1 de enero (34) Artículo 110-12 en la redacción dada.000 euros en declaración individual. por el artículo 1. o de alguna de las Cuando los hijos que den derecho a la deducción con- entidades a las que se atribuya la gestión del Plan de vivan con más de un contribuyente.800 euros anua- les. diente. de 30 de di- bre. ción. Deducción de la cuota íntegra auto- nómica por gastos de guardería de hijos menores de Artículo 110-14.BOE 03-02-2015). los contribu. Deducción de la cuota íntegra au- a) Que la suma de la base imponible general y de la tonómica por nacimiento o adopción del primer y/o base imponible del ahorro no sea superior a la cuantía segundo hijo. de 30 de diciembre. Deducción de la cuota íntegra auto. con Artículo 110-15. de medidas para el mantenimiento de los servicios públicos en la bre. ción del 30 por 100 en la cuota íntegra autonómica del 2. de 28 de diciembre. cuando se trate del mismo hijo. reducidos en los términos previstos en los apartados del artículo 110-3. por el artículo 1. dicho nacimiento o adopción se produzca.

No aplicable en 2016 (42) Artículo 110-18. no 3. (41) vivienda social. por el artículo 1. puesto correspondiente al ejercicio en que se haya pro- 3. El límite de la misma. esta deducción sólo será aplicable una vez que entre en vigor el b) Tener su domicilio social y fiscal en Aragón.000 euros. no podrá ser superior al 40 por 100 del capital de la entidad objeto de la inversión o de sus derechos de voto. 2. del ahorro. A los efectos de aplicación de esta deducción. Serán requisitos para la práctica c) Contar. Artículo 110. 110. los aportaciones realizadas con la finalidad de ser socio en ciudadanos que puedan beneficiarse de los contratos entidades que formen parte de la economía social a que de alquiler para vivienda habitual y las rentas máximas se refiere el apartado siguiente. que no ha sido aprobado todavia.5 anteriores 2. con efectos exclusivos (43) Nueva disposición final única ante introducida. e inferior a 50. por el artículo 3. por el que se crea y regula Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autónoma la Red de Bolsas de Viviendas para el Alquiler Social de Aragón de Aragón (BOA 03-02-2016 . por el artículo 3. en el período impositivo en el ducido el incumplimiento la parte del impuesto que se que el niño cumpla los 3 años de edad. La aplicación de esta deducción está sujeta al cum. 959 . de Medidas Fiscales y Administrativas de la Comunidad Autóno- ma de Aragón (BOA 03-02-2016 . de 11 de junio. monio del contribuyente durante un periodo mínimo de b) Que la suma de la base liquidable general y de la cinco años. desde 1 de enero de 2013.20. de la Comunidad Autóno- 2016. (43) 1. con efectos 4 de febrero de (44) Decreto 102/2013. b y c del declaraciones individuales. establecidos en los apartados 2. (40) Disposición final única. de 28 de enero. será de 125 hubiera dejado de pagar como consecuencia de la de- euros. en línea directa o colate- ral. Rectif. junto con los intereses de demora devengados. por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado incluido.Uno de la Ley 2/2016. así como las condiciones esta deducción es de 4. Con efectos desde el 1 de enero de 2016.BOE 13-05-2015).1. Sin embargo mía Social. Cuando los hijos que den derecho a la deducción comportará la pérdida del beneficio fiscal y.Dos de la Ley 2/2016. con una persona ocupada con de esta deducción los siguientes: contrato laboral y a jornada completa. como mínimo. de 28 de enero. de 25 de mar. por el artículo 1 de la Ley 2/2015. de modificación parcial de otras leyes reguladoras de 2. ducción practicada. de 27 de diciembre. Esta deducción será incompatible. zo de medidas tributarias urgentes dirigidas a compensar los efec.1 La participación alcanzada por el contribuyente computada junto con las del cónyuge o personas uni- das por razón de parentesco. que se hará constar la identidad de los inversores y el del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y importe de la inversión respectiva. El importe máximo de a percibir por los propietarios. (BOA 20 -06-2013).2 La entidad en la que debe materializarse la inversión (42) Artículo 110-20 (Deducción por adquisición de abonos de tendrá que cumplir los siguientes requisitos: transporte público.11 de Ley 10/2012. 2.2 deberán cumplirse durante un periodo mí- declaraciones conjuntas.BOE 10-03-2016). reglamento que establezca las condiciones de su acceso. Habilitación al Gobierno de Aragón para que regule los requisitos de la deducción Artículo 110-19. tendrán en cuenta aquellos descendientes que den de.4 Las aportaciones habrán de mantenerse en el patri- impuestos. El incumplimiento de los requisitos y condiciones supere 4. el contri- Mediante Decreto del Gobierno de Aragón se regula- buyente podrá aplicarse una deducción del 20 por 100 rán los requisitos que deban cumplir las viviendas que de las cantidades invertidas durante el ejercicio en las puedan integrarse en la bolsa de viviendas sociales.3 Las operaciones en las que sea de aplicación la de- recho a la aplicación del mínimo por descendientes en ducción deberán formalizarse en escritura pública. 2012 y 21-06-2012 . convivan con más de un contribuyente.9. con efectos 4 de febrero a) Formar parte de la economía social. inversiones. de Medidas Fiscales y Administrativas de la tos de las inundaciones en la cuenca del río Ebro (BOA 7-04-2015 Comunidad Autónoma de Aragón (BOA 19-03-2012. (40) Artículo 110-18 fue introducido.BOE 10-03-2016). (44) 2.BOE 11-02-2013).000 euros en apartado 2. 2. de 29 de marzo.) ha sido introducido. el importe de la el contribuyente deberá incluir en la declaración del im- deducción se prorrateará por partes iguales. control y comprobación. todia de niños menores de 3 años. base liquidable del ahorro sea inferior a 35. previstos en la Ley 5/2011.5 Los requisitos establecidos en las letras a.4 y 2. del Gobierno de Aragón. en la el artículo 58 de la Ley 35/2006. (41) Artículo 110-19 introducido. con las reguladas en los artículos 110-8 y te en materia de Educación que tenga por objeto la cus.000 euros. Deducción por inversión en entidades de la cuota íntegra autonómica por arrendamiento de de la economía social. siempre que la base imponible nimo de cinco años a contar desde la aportación. de ma de Aragón. en tal caso. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. para las mismas todo centro autorizado por el Departamento competen. se en- tenderá como guardería o centro de educación infantil 4. favor del Gobierno de Aragón o sus entidades depen- plimiento de los requisitos y condiciones siguientes: dientes. 18-05- . de Econo. que regirán la puesta a disposición de las viviendas a 2. Aragón guarderías o centros. con efectos para el año 2015. 4. de 28 de noviembre. y dada de alta en a) Para la aplicación de la presente deducción solo se el régimen general de la Seguridad Social.000 euros en 2. sea cual sea la modalidad de declaración. en los términos de 2016.

rentesco con el ascendiente o descendiente. su importe se Asturias (BOPA 31-12-2014 . una deducción de 113 euros. con efectos desde 1 de enero de 2015. (45) 2.50 convivan sus cónyuges. ascendientes o descendien- tes con discapacidad. Cuando el sujeto acogido conviva con más de un cercano. durante el ejercicio en la adquisición o adecuación de (BOPA 29-10-2014 .Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Sólo tendrá derecho a esta deducción el contribu- yente cuya base imponible no resulte superior a 25. conforme a la normativa estatal dido por la Consejería competente en materia de asun.00 solución o certificado expedido por la Consejería com- 12.000. La base máxima de esta deducción será de 13.20 4. ta. Principado de Asturias Artículo 4. cho a la aplicación de esta deducción respecto de los do igual o inferior al tercero.000. extremo que habrá de ser hasta euros euros hasta euros Porcentaje acreditado ante la Administración tributaria mediante re- .00 15.875. La base máxima de esta deducción será de 13. La escala autonómica aplicable a la base liquidable ge. 1. las obras e instalaciones en que la adecuación consis- neral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físi. en todo caso.009 prorrateará entre ellos por partes iguales. excepción hecha de la parte de di- Artículo 2.240 euros en cuando los contribuyentes tengan distinto grado de pa- tributación conjunta. DECRETO LEGISLATIVO 2/2014.109. La anterior deducción resultará igualmente aplicable cuando la discapacidad sea padecida por el cónyuge.007.50 euros.257. de Presu- la aplicación de esta deducción respecto de los mismos puestos Generales de la Comunidad Autónoma del Principado de bienes para un mismo período impositivo. Escala autonómica aplicable a la base chas cantidades correspondiente a intereses.000. 17. 2.86 20.664 a) El acogedor o acogido perciban ayudas o subvencio- euros y será.BOE 03-02-2015) aquella vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual. superiores al Indi- cador Público de Renta de Efectos Múltiples (IPREM). el importe de la deducción se prorrateará por partes iguales entre los contribuyentes que convivan Artículo 6.000.00 5. en la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.00 10.32 20. El contribuyente que desee gozar de la deducción subvenciones o ayudas económicas para la adquisición deberá estar en posesión del documento acreditativo o rehabilitación de vivienda habitual que tenga la consi- del correspondiente acogimiento no remunerado. Cuando dos o más contribuyentes tengan dere- de parentesco de consanguinidad o de afinidad de gra. tual que tenga la consideración de protegida.300. La presente deducción no será de aplicación cuando: 2.00 12. 2.32 85.86 16.791. 53. 1.32 En adelante 25. La adquisición de la nueva vivienda o. POR EL QUE SE 1.86 15. Deducción por adquisición o adecuación 90.359. Deducción por inversión en vivienda habi- con el acogido y se aplicará únicamente en la declara. Deducción por adquisición o adecuación PRINCIPADO DE ASTURIAS de vivienda habitual en el Principado de Asturias para contribuyentes con discapacidad. ción de aquéllos que cumplan las condiciones estableci- das para ser beneficiarios de la misma.00 1.017. DE 22 DE OCTUBRE. o autonómica en la materia. con re- CIONES LEGALES DEL PRINCIPADO DE ASTURIAS sidencia habitual en el Principado de Asturias. 960 .00 14.707.245.00 18.592. DEL PRINCIPADO DE ASTURIAS. de 29 de diciembre. tendrán derecho a aplicar tos sociales. ción anterior relativa a contribuyentes con discapacidad.20 1. deración de protegida. contribuyente.00 11. Deducción por acogimiento no remunera- do de mayores de 65 años. expe. por la Ley 11/2014.407. Los contribuyentes que tengan derecho a percibir 5.00 25. en su caso. No obstante.20 7. Los contribuyentes que acrediten un grado de APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE LAS DISPOSI.00 3.450. Cuando dos o más contribuyentes tengan derecho a (45) Artículo 2 en la redacción dada. liquidable general.00 37. podrán EN MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS POR EL ES.50 Artículo 5. incompatible con la deduc- nes del Principado de Asturias por causa del acogimien- to.BOE 21-02-2015). euros en tributación individual ni a 35. b) El acogido esté ligado al contribuyente por un vínculo 3. deberán resultar estrictamente necesarias para la cas es la siguiente: accesibilidad y comunicación sensorial de manera que Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable faciliten el desenvolvimiento digno y adecuado de las liquidable personas con discapacidad.00 22.450. Articulo 3. El contribuyente podrá deducir 341 euros por cada ascendientes o descendientes que convivan con el con- persona mayor de 65 años que conviva con él durante más de 183 días al año en régimen de acogimiento sin tribuyente durante más de 183 días al año y no tengan contraprestación.20 12.50 70. 1.859. mismos ascendientes o descendientes para un mismo período impositivo. rentas anuales. deducir el 3 por ciento de las cantidades satisfechas TADO. incluidas las exentas. la aplica- ción de la reducción corresponderá a los de grado más 4. discapacidad igual o superior al 65 por ciento. la base máxima de la deducción se 3.80 21. 0.000.00 petente en materia de valoración de discapacidad.400.00 de vivienda habitual para contribuyentes con los que 175.664 33. prorrateará entre ellos por partes iguales.

vivencia del contribuyente con el resto de la unidad Artículo 9. 505 euros para familias numerosas de categoría general. y la que se encuentre en concejos de pobla. tribuyente podrá practicar en la cuota autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas una 4. Cuando la inscripción no sea cuota autonómica del impuesto todo contribuyente necesaria se atenderá al período impositivo en que se que tenga a su cargo descendientes.  2. Artículo 10. Las fincas donadas se valorarán conforme a los criterios 3. tanto por relación de pa- contribuyentes tendrán derecho a la aplicación de una ternidad como de adopción. referidas a la fecha de devengo del impuesto. Deducción por partos múltiples. 1. Únicamente será de aplicación la deducción prevista contribuyente. en los términos establecidos en la Ley 54/2007. Principado de Asturias Artículo 7. necesaria se atenderá al período impositivo en que se produzca la resolución judicial o administrativa corres- 1. superiores a 8. Cuando exista más de un contribuyente con derecho ascendientes establecido en el artículo 59 de la Ley a la aplicación de la deducción prevista en el punto 1 35/2006. rán referidas a la fecha de devengo del impuesto. salvo que se trate de ascendientes que generen el derecho a la aplicación del mínimo por 3. 2.240 euros en tributación partes iguales en la declaración de cada uno de ellos conjunta.009 euros en tributación individual ni de 35. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. La adopción se entenderá realizada en el ejerci. con el límite de 606 euros en caso de alquiler de vivien. de 28 de noviembre. Cuando exista más de un contribuyente con menores. sobre en la declaración de cada uno de ellos. a favor del Principado de Asturias. por ciento de las cantidades satisfechas en el período impositivo por arrendamiento de la vivienda habitual del 3.010 euros para familias numerosas de categoría es- Artículo 8. tendrán derecho Asturias. 2. de Protección a las Fa- del 10 por ciento de la base liquidable del contribuyente. uno de ellos. la deducción se prorrateará por partes iguales de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. el con. Artículo 12. de Adopción Internacional. Deducción para familias numerosas. Las condiciones necesarias para la consideración Podrá deducirse de la cuota íntegra autonómica el 20 de familia numerosa y su clasificación por categorías por ciento del valor de las donaciones de fincas rústicas se determinarán con arreglo a lo establecido en la Ley hechas a favor del Principado de Asturias con el límite 40/2003.009 período impositivo siempre que el menor conviva con el euros en tributación individual ni a 35. de 17 de diciembre. Sólo tendrá derecho a esta deducción el contribu- deducción de 1. ler excedan del 10 por ciento de la base imponible. En los supuestos de adopción internacional de me. siempre cio impositivo en que se lleve a cabo la inscripción en que convivan con el contribuyente y no tengan rentas 961 . La adopción se entenderá realizada en el ejerci- cio impositivo en que se lleve a cabo la inscripción en 1. La deducción establecida en el punto 1 anterior úni- establecidos en la Ley 58/2003. Cuando la inscripción no sea habitual. to o adopción. conviva con cualquier otra persona ajena a los citados pondiente. tanto 2. La presente deducción será compatible con tributación conjunta. ostente el la vivienda que se ubique en suelo no urbanizable se. por relación de paternidad como de adopción. siempre que convivan con deducción de 505 euros por hijo nacido o adoptado en el contribuyente y no tengan rentas anuales. En el supuesto de matrimonios o uniones de hecho la deducción se prorrateará por a) Que la base imponible no exceda de 25. Deducción por donación de fincas rústicas pecial. 1. excluidas el período impositivo en que se lleve a cabo el nacimien. con independencia de la clasificación del suelo. El porcentaje de deducción será del 15 por ciento Artículo 11.240 euros en declarante. Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial puesto. b) Los hijos mayores de edad con discapacidad. derecho a la aplicación de la deducción y éstos reali- cen declaración individual del impuesto.000 euros. título de familia numerosa expedido por la autoridad com- gún la normativa urbanística vigente en el Principado de petente en materia de servicios sociales. con un máximo de 455 euros y siempre en el punto 1 anterior cuando el menor conviva con el que concurran los siguientes requisitos: progenitor o adoptante. siempre que no produzca la resolución judicial o administrativa corres. 2. Las anteriores circunstancias se entenderán b) Que las cantidades satisfechas en concepto de alqui. las exentas. la aplicación de las restantes deducciones autonómicas. Deducción por adopción internacional de familiar. Como consecuencia de partos múltiples o de dos o más adopciones constituidas en la misma fecha. a fecha de devengo del impuesto. Deducción por arrendamiento de vivienda el Registro Civil español. Podrá deducirse de la cuota íntegra autonómica el 10 pondiente. del Impuesto sobre la anterior y éstos realicen declaración individual del im. prorrateará por partes iguales en la declaración de cada nores. Se considerarán descendientes a los efectos de la presente deducción: 1. Los contribuyentes que formen parte de una unidad da habitual en el medio rural. entendiéndose como tal familiar que. a una deducción de: ción inferior a 3. la deducción se 1. la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.010 euros por cada hijo adoptado en el yente cuya base imponible no resulte superior a 25. camente resultará aplicable en los supuestos de con- General Tributaria. cuando éstos opten por la presentación de declaración individual. Deducción para familias monoparentales. los a) Los hijos menores de edad. de 18 de noviembre. Podrá aplicar una deducción de 303 euros sobre la el Registro Civil español.000 habitantes. Las anteriores circunstancias se entende- de 28 de diciembre. milias Numerosas. descendientes.

de 29 de diciembre. del Principado de Asturias (BOPA 31-12-2014 .00 euros: 50 euros por des- tificación Forestal Regional del Principado de Asturias o cendiente.000 euros por contribuyente. sostenible otorgada por la Entidad Solicitante de la Cer. Cuando exista más de un contribuyente con derecho dependan económicamente de él y estén internados en a la aplicación de la deducción en relación con los mis- centros especializados. que hayan sido editados para Educa- cia durante el período impositivo fuera superior a 90 e ción Primaria y Educación Secundaria Obligatoria. 962 . Si el tiempo de conviven. artículo 39 de la Ley 11/2014.000 3. sin convivir con el contribuyente. Principado de Asturias anuales. adoptantes.BOE des invertidas durante el ejercicio en la obtención de la 21-2-2015). certificación de la gestión forestal sostenible. podrán aplicar una deducción del 30 por ciento de las cantidades invertidas durante el (46) Artículo 14 bis añadido. Cuando exista más de un contribuyente con de- período y anualidades por alimentos exentas excedan recho a la aplicación del beneficio fiscal. en su caso. Artículo 14 bis. En caso de convivencia con descendientes que no den derecho a deducción. Los contribuyentes podrán deducir el 15% de las la misma siempre y cuando las rentas anuales del des.000. mos bienes y aquéllos realicen declaración individual del 3. a efectos de aplicación de la deducción. La deducción se aplicará en el ejercicio en que se ob- euros. con efectos 1 de enero de 2015. de Pre- supuestos Generales del Estado para 2015 de la Comunidad 2.000.000 euros: 100 euros por descendiente. Deducción por certificación de la gestión guientes cuantías: forestal sostenible. con exclusión de aquellos que tengan finalidad prea. así inferior a 183 días. la deducción se prorrateará por partes igua- vinculadas al contribuyente por razón de tutela y aco. Cuando exista más de un contribuyente con derecho a la aplicación de la deducción y éstos realicen declara. ción para familias numerosas establecida en el presente 3. (47) en régimen de acogimiento familiar simple o permanen- te. incluyendo (47) Artículo 14 ter añadido. yente cuya base imponible no resulte superior a 25. 1. 1.009 7. Los contribuyentes que sean propietarios de montes ubicados en el territorio de la Comunidad Autónoma y Entre 12. 1. descendiente que no supere la citada edad. Cuando a lo largo del ejercicio se lleve a cabo una euros en tributación individual ni a 35. Se asimilarán a descendientes aquellas personas impuesto. el importe de la de 35.00 euros: 75 euros por des- que hayan obtenido certificación de la gestión forestal cendiente.01 y 20.240 euros. material escolar para dichos niveles educativos con los siguientes límites: 2. entidad equivalente.BOE 21-2-2015). La presente deducción es compatible con la deduc. o tutores convivan con el por esta vía los contribuyentes cuya suma de renta del menor. excluidas las exentas. a) En las declaraciones conjuntas. ejercicio para la obtención de la citada certificación. deducción se prorrateará por partes iguales en la decla- 6. Deducción por adquisición de libros de autonómica la cantidad de 253 euros por cada menor texto y material escolar. La deducción únicamente resultará aplicable cuando euros. con efectos 1 de enero de 2015. yente cuya base imponible no resulte superior a 35. siempre que convivan con el menor 183 días destinados a la adquisición de libros de texto para sus durante el período impositivo. Deducción por gastos de descendien- tes en centros de cero a tres años. El contribuyente podrá deducir de la cuota íntegra Artículo 14 ter. Deducción por acogimiento familiar de que se cumplan los requisitos previstos en el presente menores. Hasta 12.240 euros en alteración de la situación familiar por cualquier causa. ración de cada uno de ellos. tos Generales del Estado para 2015 de la Comunidad Autónoma hubiese recibido el propietario de la finca para ese fin.  artículo. no sean superiores a cepto de gastos de descendientes en centros de cero 8. excluidas las exentas. La deducción y el límite a la misma en el período im- que ha existido convivencia cuando tal situación se haya positivo en el que el menor cumpla los tres años se cal- producido durante al menos 183 días al año. cantidades satisfechas en el período impositivo en con- cendiente. de 29 de diciembre.000 euros. ahorro se encuentre comprendida en los tramos que se indican a continuación podrán deducirse hasta las si- Artículo 14. a) y b) anteriores que.01 y 25. por todos los costes asociados al logro de la propia certifi. les en la declaración de cada uno de ellos. La base de la deducción la constituyen las cantida. superiores a 8. en los términos previstos en la legislación civil aplicable.240 2. cularán de forma proporcional al número de meses en Artículo 13. tenga la certificación de la gestión forestal sostenible y el c) Los descendientes a que se refieren los apartados importe máximo será de 1.000. a tres años con el límite de 330 euros anuales por cada 5.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. (46) 4. 4. tributación conjunta. Los contribuyentes podrán deducirse los importes doptiva. de Presupues- cación y excluyendo las subvenciones que. No tendrán derecho a deducir cantidad alguna los progenitores. Entre 20. Autónoma del Principado de Asturias (BOPA 31-12-2014 . se entenderá 4. Sólo tendrá derecho a esta deducción el contribu.000. Sólo tendrá derecho a esta deducción el contribu- artículo. el importe de la deducción por cada como las cantidades destinadas a la adquisición de menor acogido será de 126 euros. por artículo 39 de la Ley 11/2014. gimiento. los contribuyen- ción individual del impuesto. no se perderá el derecho a 1. la deducción se prorrateará tes para los que la cantidad resultante de la suma de por partes iguales en la declaración de cada uno de la base imponible general y de la base imponible del ellos. descendientes.

Artículo 1. que constituya o tenga que constituir la vivienda habitual del contribuyente. (50) Artículo 3 modificado.390 55.000 ción del beneficio fiscal.500.00 euros 37. (BOIB 07-06-2014 . c) El mínimo por discapacidad. DECRETO LEGISLATIVO 1/2014.000 11.490 30.50 euros por des.25 satisfecho las cantidades destinadas a la adquisición de 70.75 3.50 euros en tributación individual ni a 25. cendiente.000 17. Escala autonómica del impuesto aplicable c) En el supuesto de contribuyentes que formen parte a la base liquidable general. situado en las Illes Balears. Se establece una deducción del 15% del importe de las inversiones que mejoren la calidad y la sosteni- bilidad de las viviendas. AUTÓNOMA DE LAS ILLES BALEARS EN MATERIA DE Entre 6. por des- el período impositivo procedentes del Principado de cendientes y por discapacidad.000 1.00 euros 25 euros por des- cendiente.590 En adelante 25 prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos. POR guientes cuantías: EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD Hasta 6.75 30.000 euros en 10.855 22. con efectos 31 de diciembre de 2015.090 20. ostente el título de familia numerosa expedido La escala autonómica del impuesto sobre la renta de las por la autoridad competente en materia de servicios personas físicas aplicable a la base liquidable general es sociales.000 35. 120. La deducción establecida en el presente artículo de- berá minorarse. Artículo 2.000 14. por cada descendiente. Deducción autonómica por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en la vivien- da habitual. b) El mínimo para el tercer descendiente y el mínimo por el cuarto y los siguientes descendientes. (49) Artículo 2 en la redacción dada. que se realicen en el inmueble.BOE 29-01-2016). de 29 de diciembre. con efectos desde 1 de enero de 2015. en la cantidad Se incrementan en un 10 % los importes correspon- correspondiente a las becas y ayudas percibidas en dientes a los mínimos del contribuyente.BOE 29-01-2016). La deducción corresponderá al ascendiente que haya 48.660 18.BOE 05-02-2015). los contribuyen- tes para los que la cantidad resultante de la suma de ILLES BALEARS la base imponible general y de la base imponible del ahorro se encuentre comprendida en los tramos que se indican a continuación podrán deducirse hasta las si.500.75 tributación conjunta.000 950 8. de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.000. de 29 de di- ciembre. el importe de la deducción se 175. DE 6 DE JUNIO. (48) de una unidad familiar que.000 6.500 euros 50 euros por descendiente.de presu- puestos generales de la comunidad autónoma de las Illes Balears para el año 2016 (BOIB 30-12-2015 . TRIBUTOS CEDIDOS POR EL ESTADO. por la disposición final segunda de la Ley 12/2015. Solo tendrá derecho a esta deducción el contribu- yente cuya base imponible no resulte superior a 12.000 22 los libros de texto y del material escolar. 90. a fecha de devengo del im- puesto. 963 . Principado de Asturias. Artículo 3. que forman parte del Asturias o de cualquier otra Administración Pública que mínimo personal y familiar. el importe máximo de la deducción será de la siguiente: 150 euros en el supuesto de declaración conjunta y 75 euros cuando se opte por presentar declaración indivi. Incremento del mínimo personal y familiar. liquidable desde euros euros hasta euros (%) 2. Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable dual. de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears.000 3.000 15. (50) 1. 18. con efectos 31 de diciembre de 2015. A estos (48) Artículo 1 modificado.000 11.BOE 02-07-2014) Entre 10. de 29 de diciembre.000.000 19. de Presu- puestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears (BOIB 30-12-2014 .000 24 22. siguientes: cubra la totalidad o parte de los gastos por adquisición a) El mínimo del contribuyente mayor de 65 años.01 y 12. de presupuestos generales de la comunidad autónoma de las Illes Balears para el año 2016 (BOIB 30-12-2015 .500 0 0 10. de los libros de texto y material escolar.000 23 ta más de un contribuyente con derecho a la aplica.000 9. (49) 4. por la Ley 13/2014.890 12. Illes Balears b) En las declaraciones individuales. por la disposición final segunda de la Ley 12/2015.01 y 10. Cuando exis.

de Presupuestos Generales de la Comunidad tónoma de las Illes Balears para el año 2017 (BOIB 31-12-2016 . con un límite máximo de 10.º Entre 20.000 euros: 75 euros por quica igual o superior al 33 % y el padre o los padres hijo. o ubicada fuera de las Illes Balears o en otra isla. 1. por la disposición final tercera. (52) puesto en el Real Decreto 235/2013. Deducción autonómica por el arrenda. mites cuantitativos a que se refiere el párrafo anterior serán de 36. ex- solares térmicos.01 euros y 10. o superior al 65 % o con un grado de minusvalía psí. En caso de tributación conjunta. de la cuota íntegra autonómica.BOE 05-02- BOE 19-01-2017 . Deducción autonómica por gastos de ad- de eficiencia energética de la vivienda conforme a lo dis.000 euros en el caso de tributación individual.01 euros y 12.000 No obstante. In. los lí- euros por periodo impositivo. segundo párrafo del apartado (51) Artículo 3 bis.000 euros en el de tributación indivi- en el mismo edificio o en la parcela o que reduzcan el dual. 1.1 de la Ley 29/1994. que la base imponible total del contribuyente no supe- miento separativas en el edificio y otros sistemas que re el importe de 30. de otra vivienda distante neración solar fotovoltaica para autoconsumo. 3. ocupada efectivamente por este. la base imponible obligatoria. de pleno dominio o de un equipo de energía renovable. se deducirá el 100 % 24. como instalaciones de ge.000 euros: 75 euros por a) Que se trate del arrendamiento de la vivienda habitual hijo.º Entre 6. (51) 1.º Entre 10. Los contribuyentes menores de 36 años. período impositivo a ninguna deducción por inversión en b) Las de mejora de las instalaciones de suministro e vivienda habitual. o superior a un año. la biomasa o la geotermia que reduzcan el consumo de c) Que. a la educación secundaria 4. el 15 % de los los cuales la cantidad que resulte de la base imponible total sea: importes satisfechos en el período impositivo. a fin de contribuir a la producción de cepto en los casos en que la otra vivienda se encuentre agua caliente sanitaria demandada por las viviendas. de enero de 2015. siempre y cuando se 1. Autónoma de las Illes Balears (BOIB 30-12-2014 .BOE 19-01-2017). en el caso de familias numerosas.01 euros y 25.000. con un máximo de 300 euros anuales.000. 2.000 euros para el caso de tributación con- 3. las perso.000 euros para el caso de tributación in- deberá mejorarse como mínimo en un nivel la califica- dividual. En todo caso. beneficiarse de esta deducción los contribuyentes inte- 2. a) En declaraciones conjuntas. 2015).1 de la Ley 18/2016. quisición de libros de texto. ni el contribuyente ni ninguno de los miembros de su cluirá la instalación de cualquier tecnología. la producción de agua caliente para las instalaciones de d) Que el contribuyente no tenga derecho en el mismo climatización.01 euros y 20. 29 de diciembre. correspondientes al segundo ciclo de educación infan- til. Por el concepto de gastos en libros de texto edita- ficación energética de los edificios. derecho real de uso o disfrute. de noviembre. de 24 a) La instalación de equipos de generación o que per. (52) Letras a) y b) del apartado 1. que convivan con el hijo o los hijos sometidos a la patria potestad y que integren una familia numerosa podrán b) En declaraciones individuales. Instituto Balear de la Vivienda. de 5 de abril. b) Que se haya constituido el depósito de la fianza a la bilidad de las viviendas las siguientes inversiones: que se refiere el artículo 36.000. Illes Balears efectos.500 euros: 50 euros por que la duración del contrato de arrendamiento sea igual hijo. por el que se aprueba el procedimiento básico para la certi. 964 . del contribuyente. A tal efecto. sistema o unidad familiar sean titulares. añadido con efectos desde 31 de diciembre 2 y apartado 3 del artículo 4 modificadas. ni el de los importes destinados a esos gastos por cada hijo importe de 36. a la educación primaria. grados en la unidad familiar que cumplan las condicio- da corresponderá al importe realmente satisfecho por el nes establecidas en el apartado anterior y por el importe contribuyente para realizar las inversiones a que se refie. antes y después de dos para el desarrollo y la aplicación de los currículums realizar las inversiones. con efectos desde 1 de de 2016. se entiende que mejoran la calidad y la sosteni. al bachillerato y a los ciclos formativos de total del contribuyente no podrá superar el importe de formación profesional específica. ción de la eficiencia energética de la vivienda habitual. instalación de mecanismos que favorezcan el ahorro 2. para la aplicación de la deducción junta y de 24.º Hasta 10. de arrendamientos urbanos. de 29 de diciembre. vo.º Entre 10.º Hasta 6. de presupuestos generales de la comunidad au. En todo caso. La base de la deducción por inversiones en la vivien. de les cuantías efectivamente satisfechas por estos.000 euros en el caso de tributación favorezcan la reutilización de las aguas grises y pluviales conjunta y de 18.500 euros: 100 euros por hijo. la aplicación de esta deducción exige de agua. Para poder aplicar esta deducción. se requerirá el registro de los certificados Artículo 4. a favor del mitan utilizar energías renovables como la energía solar. así como la implantación de redes de sanea.500. con los siguientes límites: junta. los cuales la cantidad que resulte de la base imponible miento de la vivienda habitual en el territorio de las total sea: Illes Balears a favor de determinados colectivos.000 euros: 200 euros por hijo. y 3. paneles a menos de 70 kilómetros de la vivienda arrendada.000 euros: 100 euros nas con un grado de minusvalía física o sensorial igual por hijo. solo podrán volumen de vertido al sistema público de alcantarillado. por la disposición final segunda de la Ley 13/2014.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. cumplan los siguientes requisitos: 2.000 euros en el caso de tributación con. durante al menos la mitad del período impositi- energía convencional térmica o eléctrica del edificio. los contribuyentes para deducir. re el apartado anterior. que curse estos estudios. los contribuyentes para Artículo 3 bis.

de mantenerse a disposición de la Administración tribu- 2. por la disposición final segunda de la Ley 3/2015. Illes Balears 2. y se establecen medidas tributarias.500 € en el caso favor de cualquiera de las siguientes entidades: de tributación individual y de 25. con efectos desde 1 de enero de 12/2015. científico y de desarrollo tecnológico y al con- Si los hijos conviven con ambos padres y estos optan sumo cultural.500 euros en el de tributación individual. el desarrollo científico o tecnológico. con (53) Artículo 4 bis introducido. terior. hasta el límite del 15% de la cuota ínte. de 23 de Illes Balears. una resolución. esta deducción se debe prorratear en función del núme- tigación.BOE 05-02-2015). La aplicación de esta deducción está condiciona- gra autonómica. siempre y cuando el fin exclusivo o principal que persi- rá que la base imponible total no supere el importe de gan sea la investigación. a su vez. la deducción se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de 1. den derecho al mínimo por descendientes regulado en el artículo 58 de la Ley 35/2006. Se establece una deducción del 15 % de las cuantías ellos.500 euros en el de tributación individual. da al hecho de que la base imponible total del contri- el desarrollo científico o tecnológico. con efectos 31 de 30-12-2015 . Deducción autonómica por donaciones trato de comodato tenga una duración inferior a un año. Deducción autonómica por donaciones. comunidad autónoma de las Illes Balears para el año 2016 (BOIB (54) Apartado 1 del artículo 5 modificado. marzo. En todo caso. lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. y de las cuantías satis- rá que la base imponible total no supere el importe de fechas en virtud de convenios de colaboración empre- 25. de la Comunidad Autónoma de las 2015. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. o la innovación. 965 .BOE 22-04-2015). por la que se regula el consumo cultural y el mecenazgo ma de las Illes Balears para el año 2016 (BOIB 30-12-2015 . que habrán Balears. por la disposición final se- 2015. (53) Asimismo. de mantenerse a disposición de la Administración tribu- 2. 3. declare. En caso de que la cesión de uso o el con- Artículo 5. de régimen fiscal de las entidades sin fines ellos. se podrán tener en cuenta los hijos que. (55) 2. 3. cultural. riodo impositivo deberá acreditarse mediante un certifi- Artículo 4 bis. por la que se regula el consu- su justificación documental. a determinadas entidades destinadas a la inves. den cesiones de uso o contratos de comodato y convenios derecho al mínimo por descendientes regulado en el ar- de colaboración empresarial. didas tributarias (BOIB 28-03-2015 . relativos al mecenazgo tículo 58 de la Ley 35/2006. por la disposición final segunda de la Ley 13/2014. un año.de presupuestos generales de la ma de las Illes Balears (BOIB 30-12-2014 . (54) Se establece una deducción del 25% de las ejercicios. de Presupuestos Generales de la Comunidad Autóno. científico y de de- correspondientes documentos equivalentes. innovación. Por el concepto de gastos en el aprendizaje extraes. Si la duración es superior a innovación. de la Comunidad diciembre. Si los hijos conviven con ambos padres y estos optan c) Las entidades sin finalidad lucrativa a que hacen re- por la tributación individual. La efectividad de las citadas donaciones en cada pe- taria. El límite de la deducción aplicable es de 600 euros taria. de 29 de diciembre. las Illes Balears o las entidades instrumentales que de- penden de la misma cuya finalidad esencial sea la in- (55) Segundo párrafo al apartado 2 del artículo 5 añadido. Autónoma de las Illes Balears. En todo caso. el desarrollo científico o tecnológico. (56) por la tributación individual. y también y estén inscritas en el Registro de Fundaciones de la su justificación documental. mediante las facturas o los mo cultural y el mecenazgo cultural. o la innovación. destinadas a financiar la investigación. o innovación. de 29 de diciembre.000 euros en el caso de tributación conjunta y de sarial efectuados de acuerdo con lo que dispone la Ley 12. de 29 de gunda de la Ley 12/2015. o los contratos de comodato. y se establecen me- 29-01-2016). con efectos desde 1 de enero de efectos 31 de diciembre de 2015. la aplicación de esta deducción exigi. las cesiones de uso 3. donaciones dinerarias que se realicen durante el perio- do impositivo. de 23 de por partes iguales en la declaración de cada uno de diciembre. solo Artículo 5 bis. a buyente no supere la cuantía de 12. por la disposición final segunda de la Ley (56) Artículo 5 bis introducido. mediante las facturas o los Administración de la comunidad autónoma de las Illes correspondientes documentos equivalentes. que habrán sarrollo tecnológico. o la ro de días del periodo anual. solo vestigación. o la podrán tenerse en cuenta aquellos hijos que. con el límite de 100 euros por hijo. A efectos de la aplicación de esta deducción. científico o tecnológico. quisitos que establece la citada letra c). que la entidad donataria verifica los re- je. científico y de desarrollo tecnológico. y también 3/2015. en el territorio de las Illes Balears 12. la aplicación de esta deducción exigi. por ejercicio. la deducción no se puede aplicar a más de tres 1. aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros. en los casos de la letra c) del apartado an- 1. la aplicación de la deducción exige que la conse- colar de idiomas extranjeros por los hijos que cursen los jería competente en materia de investigación. la deducción se prorrateará ferencia los artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002. A efectos de la aplicación de esta deducción. mediante rá el 15% de los importes destinados a dicho aprendiza. a su vez. de 23 de marzo.BOE 29-01-2016). diciembre de 2015. Deducción autonómica por gastos de cado de la entidad donataria.000 euros en el caso de tributación conjunta y de lógico. desarrollo estudios a que se refiere el artículo 4 anterior.000 € en el caso de a) La Administración de la comunidad autónoma de tributación conjunta. se deduci.de presupuestos generales de la comunidad autóno. b) La Universidad de las Illes Balears.BOE cultural. en que se valoren las donaciones. el desarrollo científico o tecno- 25.

sociedades. con efectos desde 1 de enero de invertidas durante el ejercicio en la adquisición de accio- 2015.BOE 29-01-2016). de la Comunidad Autónoma de las sición final segunda de la Ley 12/2015.500 euros en el caso de tributación discapacidad física. en los casos de la letra c del apartado ante- o los contratos de comodato.500 euros dades lucrativas y de los incentivos fiscales al mecenaz. por la que se regula el mecenazgo deportivo y ca los requisitos establecidos en la citada letra c. La aplicación de esta deducción está condicionada a miembro de la unidad familiar residente en las Illes Ba- que la base imponible total del contribuyente no supe. y 7º.BOE 22-04-2015). do impositivo. renta de las personas físicas y de modificación parcial den de ella cuya finalidad esencial sea el fomento de la de las leyes de los impuestos sobre sociedades. Por cada contribuyente y. los centros de in. del impuesto sobre cesiones de uso o contratos de comodato y conve. la disposición final segunda disposición final segunda de la Ley 966 . las cesiones de uso Asimismo. con efectos desde diciembre de 2015. Se establece una deducción del 15% de las c) Minusvalía psíquica de grado igual o superior al 33%: donaciones dinerarias que se realicen durante el perio- 150 euros. Se establece una deducción del 15% de las cuantías de la entidad donataria. del impuesto sobre la Illes Balears o las entidades instrumentales que depen. de 27 de noviembre. rior. de 30 de mediante una resolución. a favor de cualquiera de la tributación individual y tengan derecho al mínimo las siguientes entidades: por descendientes que regula el artículo 58 de la Ley a) La Administración de la Comunidad Autónoma de las 35/2006. Deducción autonómica por donaciones. (58) El artículo 5 quater introducido. añadida con efectos desde 31 (61) Puntos 6º. Comunidad Autónoma de las Illes Balears. hasta el límite del 10% de la cuota ínte- gra autonómica.de presupuestos generales de la comunidad autóno. Deducción autonómica en concepto de ministración de la Comunidad Autónoma de las Illes Ba- inversión en la adquisición de acciones o de partici- lears. do de la minusvalía: a) Minusvalía física o sensorial de grado igual o superior Artículo 5 quater.000 euros en el caso de tributación las siguientes deducciones según la naturaleza y el gra- conjunta.3 de la 1. El límite de la deducción aplicable es de 600 euros gulada en el artículo 5 bis del presente texto refundido.de presupuestos gene- ma de las Illes Balears para el año 2016 (BOIB 30-12-2015 . (57) impositivo se deberá acreditar mediante un certificado 1. se establecen medidas tributarias. 1. de presupuestos generales de la co. psíquica o sensorial. 12-2016 . lears que tenga la consideración legal de persona con re la cuantía de 12. psíquica o sensorial o con de días del período anual. sea en el territorio el fomento de la lengua catalana. que la entidad donataria verifi- marzo. de la Illes Balears. con efectos desde 31 de diciembre de 2015. ción. de 30 de marzo. de 29 de diciembre. Si la duración es superior a descendientes con esta condición. Tienen derecho a esta deducción los contribuyentes para los que la cuantía resultante de la suma de su base c) Las entidades sin finalidad lucrativa a las que se re. descendientes.000 euros en go. Deducción autonómica por al 33% e inferior al 65%: 80 euros. a entidades que tengan por objeto el 2. Esta deducción es incompatible con la deducción re- 2. relativos al mecenazgo depor. la deducción no se puede aplicar a más de tres ejercicios. Ley 27/2014. de acuerdo con lo dispuesto en la Ley 6/2015. por la disposición final segunda dispo- 12/2015. de régimen fiscal de las entidades sin finali. (59) Letra d) del artículo 5 quater. 1. de 23 de menos el mínimo del contribuyente y el mínimo para diciembre. sobre lengua catalana. en el caso de tributación individual y de 25. y de las cuantías satisfe. Illes Balears Artículo 5 ter. paciones sociales de nuevas entidades o de reciente d) (59) Las entidades parcialmente exentas del impuesto creación. fieren los artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002. donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana. por 18/2016.(58) b) Minusvalía física o sensorial de grado igual o superior al 65%: 150 euros. cada uno tiene derecho a aplicarse íntegramente la deduc- b) La Universidad de las Illes Balears. En caso de que los cónyuges hayan optado por fomento de la lengua catalana. Artículo 6. por la disposición final segunda de la Ley 31 de diciembre de 2015. en que se valoren las donaciones. no supere el importe de 12. Se establece una deducción del 20 % de las cuantías (57) El artículo 5 ter introducido.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. 2016 (BOIB 30-12-2015 . la renta de no residentes y sobre el patrimonio. (60) un año. por la disposición final tercera. 3. En caso de que la cesión de uso o el con- trato de comodato tenga una duración inferior a un año. de 29 de diciembre. munidad autónoma de las Illes Balears para el año 2017 (BOIB 31- cen medidas tributarias (BOIB 28-03-2015 . imponible general y de su base imponible del ahorro. 2. en su caso. Deducción autonómica para los declarantes esta deducción se prorrateará en función del número con discapacidad física.BOE rales de la comunidad autónoma de las Illes Balears para el año 29-01-2016). nios de colaboración. 3. se establecen individual y de 25. y estén inscritas en el Registro de Fundaciones de la Ad- Artículo 7. por ejercicio. (61) sobre sociedades a que se refiere el artículo 9. por cada 3. La efectividad de dichas donaciones en cada periodo tivo. de 28 de noviembre. la aplicación de la deducción exige que la conseje- chas en virtud de convenios de colaboración efectuados ría competente en materia de política lingüística declare. con efectos desde 31 de (60) Artículo 6 nueva redacción introducida. por la que se regula el mecenazgo deportivo y se estable.2 de lla Ley modificados. de la letra b) del apartado 2 del artículo 7 de diciembre de 2016.BOE 19-01-2017). vestigación y los centros superiores de enseñanzas ar- tísticas de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears. por la disposición final primera de la Ley 6/2015. siempre que el fin exclusivo o principal que persigan el caso de tributación conjunta. de 29 de diciembre.

Deberá mantener los puestos de trabajo. no podrá ser superior al 40% del capital social de la sociedad objeto de la inversión o de los derechos de 3. la inversión. la sociedad deberá haberse constituido en los dos años anteriores a la fe- cha de esta ampliación. establecidos en las letras a.º de la letra b anterior y el límite máximo de par- sario cumplir los requisitos y las condiciones siguientes: ticipación establecido en la letra a.000. 2º. será de 600 euros por cada contribuyente de la unidad familiar que haya efectuado la inversión. deberá emplear a una persona domi- ciliada fiscalmente en las Illes Balears con un contrato laboral a jornada completa.º. El importe máximo de esta de. com. Para que se pueda aplicar esta deducción será nece. un período mínimo de cuatro años que se contarán des- putada junto con la del cónyuge o personas unidas por de la fecha de efectividad del acuerdo de ampliación de razón de parentesco en línea directa o colateral. so. En el caso de en la que se especificarán la identidad de los inversores declaración conjunta.º. de 27 de noviembre. e) Las participaciones adquiridas deberán mantenerse ción se aplicará en el ejercicio en el que se materialice en el patrimonio del contribuyente durante un período la inversión y en los dos siguientes con el límite de 600 mínimo de cuatro años. calculada como prevé el artículo 101 de la Ley del Impuesto sobre So- ciedades. 3. el importe máximo de deducción y el importe de la inversión respectiva. no podrá tener por actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario.BOE 29-01-2016). 6. Como mínimo. junto con los intereses de demora devengados. calculada como prevé el artículo 102 de la Ley 27/2014. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. c. 2. así como la prohibi- ción contenida en la letra c. 5º. Deberá tener el domicilio social y fiscal en las Illes Balears. ni dedicarse a la actividad de arren- damiento de inmuebles. apartado ocho. recho a la deducción. 967 . del Impuesto sobre el Patrimonio. 7º. de la Ley 19/1991. hasta el tercer grado inclui. e y f del apartado 2 an- terior supondrá la pérdida del beneficio fiscal.º y 7. pliación de capital en las sociedades a las que se refiere d) Las operaciones en las que sea de aplicación la de- el apartado 2 siguiente. del Impuesto sobre So- ciedades. 6º. deberán cumplirse durante a) La participación alcanzada por el contribuyente. se considerará que se mantienen los puestos de trabajo cuando se mantenga la plantilla media total. por capital o de constitución de la entidad que origine el de- consanguinidad o afinidad. 4º. dada de alta en el régimen general de la Seguridad Social y que no sea socio ni partícipe de la sociedad. ducción deberán formalizarse en una escritura pública. f) Los requisitos establecidos en los puntos 2.000 de euros. 4. ticada. Tampoco podrá 12/2015. de acuerdo con lo previsto en el artículo 4. ducción será de 600 euros por ejercicio. En caso de que la inversión se haya realizado me- diante una ampliación de capital. La cifra anual de negocios de la entidad no podrá superar el límite de 2. Deberá tener naturaleza de sociedad anónima. 3º. A tal efec- to. Deberá desarrollar una actividad económica. do. de 6 de junio. el incumplimiento la parte del impuesto que se haya de- ciedad limitada. Esta deduc. de 29 de diciembre. A tal efecto. euros anuales. sociedad anónima laboral o sociedad jado de pagar como consecuencia de la deducción prac- limitada laboral. Illes Balears nes o de participaciones sociales como consecuencia mantener una relación laboral con la entidad objeto de de acuerdos de constitución de sociedades o de am. de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears. c) El contribuyente podrá formar parte del consejo de administración de la sociedad en la que se haya mate- rializado la inversión.de presupuestos generales de la comunidad autóno- ma de las Illes Balears para el año 2016 (BOIB 30-12-2015 .º. y el con- b) La entidad en la que debe materializarse la inversión tribuyente deberá incluir en la declaración del impuesto deberá cumplir los requisitos siguientes: correspondiente al ejercicio en el que se haya producido 1º. en términos de personas por año que regula la normativa laboral. pero en ningún caso podrá reali- zar funciones ejecutivas ni de dirección. El incumplimiento de los requisitos y las condiciones voto en la sociedad. número dos a.

asimismo. opten por tributar se realicen a favor de cualquiera de las siguientes enti- conjuntamente en los términos de la normativa estatal dades: reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 4. a) Obtener de la entidad donataria certificación en la que mica. en los términos establecidos en los artí- y con el límite del 10 por 100 de la cuota íntegra au- culos siguientes. A estos efectos. cuya finalidad sea la tuado de manera irrevocable y de que la misma se ha defensa y conservación del medio ambiente. reguladas respectivamente POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE en los artículos 2 y 16 de la Ley 49/2002. de Régimen Fiscal de entidades sin fines lucra- MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS. texto refundido. de edificios catalogados formando parte de un conjunto 3.Dos de la Ley 4/2012. con efectos desde 1 de ene. quedando aceptado. servación o restauración del patrimonio histórico. 968 . de 25 de junio. de Patri- situación existente en la fecha del devengo. de 23 de di- LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES DICTADAS POR LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS EN ciembre. se estará al concepto de residencia habitual recogido en la normativa estatal tonómica. Cultural o incluidos en el Inventario de Bienes Muebles a ción de estas deducciones se realizará atendiendo a la que se refiere la Ley 4/1999. la reparación. cabildos insulares o cor. importe y fecha del donativo. La determinación de las circunstancias personales y tén inscritos en el Registro Canario de Bienes de Interés familiares que deban tenerse en cuenta para la aplica. neficiarias del mecenazgo. Artículo 5. DE 21 DE ABRIL. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 . ro de 2012. de las cantidades donadas para la rehabilita- reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas ción o conservación de bienes que se encuentren en el Físicas. integradas en una unidad familiar. narias. La revocación de la donación determinará la obligación de ingresar las cuotas correspondientes a los beneficios disfrutados en el período impositivo del ejerci- (62) Artículo 3 en la redacción dada. El importe de la deducción no podrá exceder de 150 euros. será de aplicación lo dispuesto en este texto re- fundido siempre que el miembro de la misma residente 2. quiera de las siguientes instituciones: b) Constar en la certificación señalada en la letra anterior a) Las entidades públicas dependientes de la Comuni- dad Autónoma de Canarias. cuando se trate expresamente se disponga otra cosa. las deducciones autonómicas previstas en este a) Las Administraciones Públicas. Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas que residan habitualmente en la Artículo 4. salvo que monio Histórico de Canarias. si bien los límites que en las mismas se con. reuniendo los requisitos establecidos en el Título II de la Ley 49/2002. por el artículo 45. de 25 de junio. confesiones o comu- contribuyente si hubieran optado por la tributación in. de 15 de marzo. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 . siempre que su fin exclusivo sea la defensa del medio ambiente y se (BOC 23-04-2009) hallen inscritas en los correspondientes registros de la Comunidad Autónoma de Canarias. de Régimen Fiscal de entidades sin parte de una unidad familiar opten por la tributación fines lucrativos y de incentivos fiscales al mecenazgo. de conformidad con las normas de individualización del impuesto. Deducción por donaciones para la rehabilitación Comunidad Autónoma de Canarias podrán practicar o conservación del patrimonio histórico de Canarias. territorio de la Comunidad Autónoma de Canarias que formen parte del patrimonio histórico de Canarias y es- 2.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.BOE 12. la mención expresa de que la donación se haya efec- poraciones municipales canarias. En el caso de que los contribuyentes que formen de 23 de diciembre. Los contribuyentes podrán deducirse el 20 por 100. con efectos desde 1 de ene- ro de 2012. serán aquellas que le hubieran correspondido a cada b) La Iglesia católica y las iglesias. Deducciones en el tramo autonómico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. tenga la mayor base liquidable. 07-2012). templan se referirán a la cuota íntegra autonómica correspondiente a la tributación conjunta. nidades religiosas que tengan acuerdos de cooperación dividual. así como las entida- texto refundido que se imputarán a la unidad familiar des e instituciones dependientes de las mismas. Deducción por donaciones con finalidad La aplicación por el contribuyente de las deducciones ecológica. (63) Artículo 4 en la redacción dada. del importe de las donaciones dinerarias puras y figure el número de identificación fiscal del donante y de simples efectuadas durante el período impositivo a cual- la entidad donataria. Artículo 2.Uno de la Ley 4/2012. Cuando las personas a que se refiere el apartado histórico de Canarias será preciso que esas donaciones 1. con el Estado español. por el artículo 45. 2. 1. Canarias afectos dichos recursos al desarrollo de programas de CANARIAS esta naturaleza. tivos y de incentivos fiscales al mecenazgo. (62) previstas en los artículos 3 y 4 de este texto refundido 1. c) Las fundaciones o asociaciones que.BOE 12- 07-2012). b) Las entidades sin fines lucrativos y las entidades be- DECRETO LEGISLATIVO 1/2009. Artículo 3. y exigirá el cumplimiento de los requisitos siguientes: con el límite del 10 por 100 de la cuota íntegra autonó. Requisitos para la aplicación de las deduc- ciones anteriores. (63) las deducciones autonómicas que se regulan en este 1. Los contribuyentes podrán deducirse el 10 por 100. conjunta y alguno de ellos resida en otra comunidad incluyan entre sus fines específicos. con- autónoma distinta de la Comunidad Autónoma de Ca. El importe de la deducción no podrá exceder de 150 habitualmente en la Comunidad Autónoma de Canarias euros.

Los contribuyentes podrán deducirse por cada des. Cuando las donaciones a las que se refiere el párra- d) cuando el descendiente que origina el derecho a la fo anterior tengan como destinatarios a descendientes deducción haya obtenido rentas en el ejercicio por im. Artículo 7.007. Deducción por gastos de estudios. diferente de la virtual o a 1.000 euros. (65) Apartado 4 al artículo 8 introducido. en el supuesto de tributación conjunta. Se asimilan a descendientes aque. siempre que permanezcan en la isla de desti- sario. con el límite de la parte autonómica de de la Comunidad Autónoma o. Canarias cio en el que dicha revocación se produzca. de trescientos euros se aplicará. que se aplicará en la declaración co- rrespondiente al ejercicio en que se inicie el curso aca. Los contribuyentes que trasladen su residencia ha- rran las siguientes condiciones: bitual desde la isla en la que ésta figurare a cualquie- a) Que los citados bienes estén inscritos en el Registro ra de las demás islas del Archipiélago para realizar una Canario de Bienes de Interés Cultural o afectados por actividad laboral por cuenta ajena o una actividad eco- la declaración de Bien de Interés Cultural. cuando la unidad 2. Esta deducción no se aplicará cuando concurra cual. sus descendientes o adoptados menores de 35 años.500 euros. fuera de la isla en la que se encuentre ta íntegra procedente de rendimientos del trabajo y de la residencia habitual del contribuyente. para la realización de los estudios que deter.BOE 12. con los correspondientes intereses de demora.600 euros para deducción los contribuyentes que no hayan obtenido los contribuyentes cuya base liquidable sea inferior a rentas en el ejercicio en que se origina el derecho a la 33. cuando la unidad familiar haya ob. la deducción se prorrateará entre inmuebles ubicados en el territorio de la Comunidad ellos. en este caso. restauración. en el supuesto de por 100 del importe de la cantidad donada. tendrá como límite el 40 por 100 de la cuota regulada en el apartado anterior dará lugar a la integra- íntegra autonómica. ción. Autónoma de Canarias a la restauración. En el supuesto de tributación conjunta. b) cuando en la isla de residencia del contribuyente exista oferta educativa pública. en los términos previstos en la miento. por cada uno de los contribuyentes que traslade dios de educación superior previstos en el apartado 5 su residencia en los términos previstos en el apartado del artículo 3 de la Ley Orgánica 2/2006. que los inmuebles reúnan las condi. rehabilitación o reparación de los mismos. y de actividades económicas en cada uno de los dos ejercicios en que sea aplicable la deducción. con el límite tributación conjunta. de 25 de junio. con discapacidad. y. legislación vigente. que dos períodos impositivos en que sea aplicable la deduc- dependa económicamente de él y que curse los estu. sin perjuicio 3. familiar no haya obtenido rentas por importe superior a quiera de los siguientes supuestos: 52. en su caso. con efectos desde 1 de ene. buyentes que generen derecho a la aplicación de la de- ducción. Cuando dos o más contribuyentes tengan derecho a Los contribuyentes podrán deducirse el 10 por 100 de esta deducción y no opten o no puedan optar por la las cantidades destinadas por los titulares de bienes tributación conjunta. por el artículo 45. la deducción 1. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 - 07-2012). 969 . rehabilitación o repa. de parentesco con quien curse los estudios que origi- nan el derecho a la deducción. con el límite del 10 por 100 Artículo 8. Los contribuyentes con residencia habitual en las Is- distancia. ejercicio en que se origina el derecho a la deducción. solamente podrán prac- Artículo 6. tres siguientes. podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica el 1 por importe superior a 39. 1. de junio. BOE 12-07-2012). Deducción por traslado de residencia. La deducción. o rehabilitación de primera vivienda habitual. El incumplimiento de las condiciones de la deducción démico. con un grado superior al 33 por (64) Artículo 7 en la redacción dada. enero de 2012. podrán practicar una deducción de 300 euros en la cuota íntegra autonómica en el período im- b) Que las obras de restauración.000 euros. de 3 de mayo. no durante el año en que se produzca el traslado y los ciones que reglamentariamente se determinen. anterior. positivo en el que se produzca el cambio de residencia ración hayan sido autorizadas por el órgano competente y en el siguiente. (65) Sólo tendrán derecho a la aplicación de esta La cuantía de la deducción será de 1. de 240 euros por cada donatario. de la cuota íntegra autonómica. 4. la cuota íntegra procedente de rendimientos del trabajo do insular o ayuntamiento correspondiente. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. con el límite de la parte autonómica de la cuo- de Educación. por el artículo 45. la cantidad de actividades económicas que corresponda a los contri- 1. rehabilitación o reparación. o adoptados legalmente reconocidos como personas porte superior a 6. por el cabil. siendo nece. en cada uno de los cendiente o adoptado soltero menor de 25 años. 3. nómica.000 euros. (64) 2. con destino a la adquisición o rehabilitación de la prime- c) cuando el contribuyente haya obtenido rentas en el ra vivienda habitual del donatario en las Islas Canarias.20 euros.000 euros. a) cuando los estudios no abarquen un curso académi- Artículo 9. de 25 de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 . y siempre que concu. Deducción por cantidades destinadas a ticar la deducción los de grado más cercano.Cuatro de la Ley 4/2012. ción de las cantidades deducidas en la cuota íntegra llas personas vinculadas con el contribuyente por razón autonómica del ejercicio en que se produce el incumpli- de tutela o acogimiento. tenido rentas por importe superior a 52. las Canarias que realicen una donación en metálico a minen el traslado a otro lugar para ser cursados.000 euros. Deducción por donaciones para adquisición co completo o un mínimo de 30 créditos. con efectos desde 1 de ro de 2012. Cuando varios contribuyentes tengan distinto grado de los intereses de demora que procedan. deducción por importe superior a 39.Tres de la Ley 4/2012.

cuando se trate del tercer o posterior hijo 2 por 100 del importe de la cantidad donada. se en. computándose a dichos efectos tanto los hijos naturales da habitual se considerará la que. con efectos desde 1 de . de la vivienda habitual en las Islas Canarias.400 euros. fuera del domicilio familiar al menos 900 horas en el pe- miento o adopción hasta el final del período impositivo. Sólo tendrán derecho a la aplicación de esta de- aplicable. a tales efectos. por circunstancias b) Las personas que realicen un acogimiento fami. A estos efectos deducción por importe superior a 39. derecho a la deducción y no opten por la tributación Para la aplicación de la presente deducción deberán conjunta. máximo de 400 euros anuales por cada niño. 1.000 euros.000 euros. La justifi- . ríodo impositivo. de 25 de junio. personales: liar permanente o preadoptivo se equipararán a los a) 300 euros. siempre que sobrevi- mite de 480 euros por cada donatario. el artículo 45. junio. Sucesiones y Donaciones para la reducción de la base d) Para determinar el número de orden del hijo nacido imponible correspondiente a la donación de cantidades o adoptado se atenderá a los hijos que convivan con en metálico con destino a la adquisición o rehabilitación el contribuyente a la fecha de devengo del impuesto. cuando se trate del cuarto. cuando se trate del primer o segundo hijo enero de 2012. siderará que conviven con el contribuyente. 2. Deducción por gastos de guardería. psíquica o sensorial igual o superior al 2. por el artículo 45. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 - BOE 12-07-2012).000 euros en este período. además de la que proceda por la aplicación supuesto de tributación conjunta. equiparándose a la adquisición la e) A los efectos previstos en el presente artículo se con- construcción de la misma. ducción los contribuyentes que no hayan obtenido Artículo 10. y. Artículo 12. minusvalía fuese igual o superior al 65 por 100 podrán c) Cuando ambos progenitores o adoptantes tengan deducir el 3 por 100 con un límite de 720 euros. que los progenitores o tutores hayan trabajado el contribuyente ininterrumpidamente desde su naci. 2. y si el grado de van los anteriores discapacitados. en el supuesto de tributación conjunta. Se entiende por acogimiento familiar permanente o b) 120 euros. con efectos enero de 2012. (66) Artículo 10 en la redacción dada.000 euros. Deducciones por nacimiento o adopción rentas en el ejercicio en que se origina el derecho a la de hijos. b) En caso de que el hijo nacido o adoptado tenga una minusvalía física. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06- BOE 12-07-2012). en la rehabilitación deberá cumplir las condiciones que se el supuesto de tributación conjunta. a) Por cada hijo nacido o adoptado en el período impo- sitivo que conviva con el contribuyente. los hijos nacidos o adoptados que. cuando se trate del tercero.800 euros. cuando la unidad establezcan reglamentariamente en el Impuesto sobre la familiar no haya obtenido rentas por importe superior a Renta de las Personas Físicas. y.Seis de la Ley 4/2012. y que ninguno de ellos haya obtenido la cantidad a deducir será la que proceda de entre las rentas superiores a 39.700 euros. de junio. como los adoptivos.BOE 12-07-2012). cantidades. su importe se prorrateará entre ellos por par- cumplirse los requisitos previstos en el Impuesto sobre tes iguales. por el artículo 45.200 euros. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 . 2012 . En el siguientes. siempre que dicho hijo haya convivido con ción. (67) a) Las personas sujetas a un acogimiento familiar per. los progenitores o integrado en la unidad familiar. positivo por los gastos de guardería de aquéllos. Canarias 100. tiende en la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. que padezca dicha discapacidad. (66) deducción por importe superior a 39. cación de estos gastos se realizará en el modo previsto reglamentariamente. por cada contribuyente mayor de 65 años. de 25 desde 1 de enero de 2012. cuando se trate del quinto o sucesivos. dependiendo del Asimismo será de aplicación la presente deducción mismo. podrán deducir de la cuota íntegra autonómica el . 970 . entre otros.000 euros.Siete de la Ley 4/2012. superior al 33 por 100. cuando la unidad 1. cuando se trate del primero o segundo hijo 1.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Los contribuyentes podrán deducirse la cantidad que familiar no haya obtenido rentas por importe superior a en cada caso corresponda de las siguientes: 52. Deducción por contribuyentes con las equiparaciones siguientes: discapacidad y mayores de 65 años. estén internados en centros especializados. tutores con quienes convivan podrán deducirse el 15 por 100 de las cantidades satisfechas en el período im- . (68) Son requisitos para poder practicar esta deduc- 65 por 100. A los efectos de la presente deducción se establecen Artículo 11.400 euros. este último requisito del apartado a) anterior: (67) Artículo 11 en la redacción dada. 52. . por cada contribuyente con discapacidad adoptantes. Sólo tendrán derecho a la aplicación de esta de- tituir la residencia habitual del contribuyente y tenga ducción los contribuyentes que no hayan obtenido como destinatario a descendientes o adoptados con rentas en el ejercicio en que se origina el derecho a la discapacidad superior al 33 por 100.600 euros. preadoptivo el constituido con arreglo a la legislación 2. pero no su ampliación.Cinco de la Ley 4/2012. con el lí. compatibles entre sí. con efectos desde 1 de (68) Apartado 2 del artículo 12 en la redacción dada. Por los niños menores de 3 años. Los contribuyentes podrán deducirse las siguientes manente o preadoptivo se equipararán a los adoptados. con un . de 25 de que padezca dicha discapacidad. y por vivien. cuando la donación se realice con destino a la reha- bilitación de la vivienda que constituya o vaya a cons.

sobre la Renta de no Residentes y sobre merosa. 971 . su importe se prorrateará entre vaya a constituir la residencia habitual del contribuyente. por la sitivo. respectivamente.Si la renta es igual o superior a 12.20 euros: el 1. según La deducción y el límite a la misma en el período impo.000 euros. narias (BOC 10-11-2014 . (69) Sólo tendrán derecho a la aplicación de esta deducción los contribuyentes que no hayan obtenido 1.55 por 100. . enero de 2012. con efectos desde 15 de 1. El porcentaje de deducción aplicable será el 0. de Protección a las Fa.Ocho de la Ley 4/2012.1 de la Ley A los efectos de esta deducción se entiende por guar. cuando se trate de familia numerosa de ca- tegoría especial.Dos del la Ley Artículo 14. por 100. podrá deducirse las siguientes cantidades según corresponda: Artículo 14 bis.Tres de la Ley 9/2014.000 euros. la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.BOE 27-01-2012). tículo 68. habitual.BOE 20-11-2014).Dos de la Ley 9/2014. Renta de las Personas Físicas. por anterior será de 500 y 1. (73) Artículo 15 en la redacción dada. 35/2006. (72) Artículo 14 ter en la redacción dada. de medidas tributarias. de 6 de no. mas. de la vivienda dientes del Estado o de otras Comunidades Autóno. adecuación por razón de discapacidad. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 . o no puedan optar. Deducción por inversión en vivienda ha. las obras o instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad a que se refiere la 2. No aplicable en 2016 (71) . por el artículo 4. en con un máximo de 500 euros anuales. expedido por 2. BOE 12-07-2012). Artículo 14 Ter.Nueve de la Ley 4/2012. redacción vigente el 1 de enero de 2012. con efectos desde 1 de BOE 12-07-2012). deducción por importe superior a 39. Cuando éstos convivan con más de un contri. de 28 de noviembre. Cuando dos o más contribuyentes tengan derecho ción por las cantidades satisfechas en el período impo- a la deducción y no opten. del milias Numerosas. Deducción por familia numerosa. en los mismos términos y siempre se determinarán con arreglo a lo establecido en la Ley que concurran los mismos requisitos exigidos en el ar- 40/2003. por el artículo 4. cuando la unidad familiar no haya obtenido rentas por importe superior a viembre. de la deducción por inversión en vivienda habitual con. Los contribuyentes podrán deducirse el 15 por 100 rentas en el ejercicio en que se origina el derecho a la de las cantidades satisfechas en el período impositivo.107. 11/2011.75 partes iguales en la declaración de cada uno.000 euros.000 euros.400 euros. Sociedades. administrativas y sociales de Ca- 52.000 euros e inferior 1. por el artículo 45. habitual. en los mismos términos y siempre que concurran los mismos requisitos exigidos en el artículo 68. con efectos desde 1 de de junio. de 25 narias (BOC 10-11-2014 .000 euros: el 1. el título de familia numerosa. Esta deducción es compatible con las relativas al naci- Artículo 15.BOE 20-11-2014). de junio.Si la renta es inferior a 12. psíquica o sensorial igual o superior al 65 por 100. con efectos desde 1 de enero de 2013. . se establece una deducción de impuesto tenga un grado de minusvalía física. la deducción las cantidades satisfechas en el período impositivo. administrativas y sociales de Ca- de enero de 2012. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. del Impuesto sobre la dería todo centro autorizado por la Consejería com. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 - enero de 2013. y. (73) 3. por el artículo 45.1 de la Ley 35/2006. de medidas tributarias. de 28 de noviembre. se establece una deduc- 3.75 por 100. Deducción por alquiler de vivienda miento o adopción de un hijo. La presente deducción no será de aplicación a las el órgano competente en materia de servicios sociales cantidades destinadas a la rehabilitación. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de Esta deducción se practicará por el contribuyente con modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre quien convivan los restantes miembros de la familia nu. de 6 de no- (69) Apartado 3 del artículo 13 introducido. Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial petente del Gobierno de Canarias para la custodia de de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. con efectos desde 1 viembre. reforma o del Gobierno de Canarias o por los órganos correspon. (70) de la venta y rehabilitación de viviendas y otras medidas tributarias (BOC 30-12-2011 . el importe de la deducción se prorrateará por 2012. cuando se trate de familia numerosa de ca- tegoría general. (71) Artículo 14 bis introducido por el artículo 3.200 euros. a la fecha del devengo a 24. El porcentaje sitivo en el que el niño cumpla los 3 años se calcularán de deducción aplicable será el que corresponda de los de forma proporcional al número de meses en que se siguientes: cumplan los requisitos previstos en el presente artículo. por la adquisición de la vivienda que constituya o tributación conjunta. Artículo 13. de medidas fiscales para el fomento bitual. sobre niños menores de 3 años. de 28 de diciembre. por el alquiler de el supuesto de tributación conjunta. El contribuyente que posea. Las condiciones necesarias para la consideración normativa estatal del Impuesto sobre la Renta de las de familia numerosa y su clasificación por categorías Personas Físicas. el Patrimonio. Deducción por obras de adecuación de la vivienda habitual. Sin perjuicio de la aplicación del tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual contempla- Cuando alguno de los cónyuges o descendientes a los da en la normativa estatal del Impuesto sobre la Renta que sea de aplicación el mínimo personal y familiar del de las Personas Físicas. (72) . ellos por partes iguales. del impuesto. según redacción vigente el 1 de enero de buyente. de 25 (70) Artículo 14 en la redacción dada. Sin perjuicio de la aplicación del tramo autonómico septiembre de 2011 y vigencia hasta el 31 de diciembre de 2012. de 18 de noviembre. Canarias se entenderá cumplido si la renta de la unidad familiar templada en la normativa estatal del Impuesto sobre la no excede de 52.

(76) Artículo 18 bis introducido por el artículo 3. liquidable (desde euros) euros (hasta euros) Porcentaje (%) 2. La suma de las deducciones previstas en este capí.Once de la Ley 4/2012. Este importe se incre- mentará en 10. de enero de 2012. Escala autonómica. de la venta y rehabilitación de viviendas y otras medidas tributarias gún caso podrá superar el importe de la misma. del Impuesto sobre la Renta de ler excedan del 10 por 100 de las rentas obtenidas en el las Personas Físicas. vivienda habitual.Diez de la Ley 4/2012.21 3.040 euros.00 0.00 9.707.00 Artículo 16 bis. vienda habitual. 2.000. por el artículo 45.450.182.955. del Impuesto sobre la b) Que la donación se formalice en escritura pública Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial debiendo constar de forma expresa que el destino de de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades.300. con efectos desde 1 de enero de (75) Artículo 18 en la redacción dada.007. a) Que no hayan obtenido rentas superiores a 20. les del Estado para el año 2011.50 Artículo 16.000 euros en el supuesto de opción por La escala autonómica aplicable a la base liquidable ge- la tributación conjunta.80 23.61 15.00 da habitual y del canon arrendaticio anual. una cantidad en metálico realizada por un ascendiente Artículo 17. La aplicación de la presente deducción queda condi- cionada a la declaración por parte del contribuyente del 0.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. no podrá superar la cantidad de 1.La suma de la base imponible general y del ahorro. sobre la cantidad en metálico donada tiene como fin la adqui- la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. b) Que las cantidades satisfechas en concepto de alqui. (76) euros en el período impositivo.407.BOE 12-07- junio. de 25 de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 .Tener residencia habitual en las Islas Canarias. de la identificación catastral de la vivien. o en el sición o rehabilitación por parte del donatario de su vi- texto legal que lo sustituya.00 12.600 euros. 2.75 5. de 28 de diciembre. tributación conjunta. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 . tanto en tributación individual como en a que se refiere el apartado anterior. Sobre un mismo bien no se podrá aplicar más de una tes requisitos: de las deducciones previstas en el presente capítulo. las Personas Físicas están obligados a conservar du- pre que se cumplan los siguientes requisitos: rante el plazo de prescripción los justificantes y do- . Límites. 2012). de 22 de diciembre.328. con efectos desde 1 Ley 11/2014. 1.50 90.. Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de empleo podrán deducir la cantidad de 100 euros siem. de medidas fiscales para el fomento tulo aplicadas sobre la cuota íntegra autonómica en nin. 12. en favor de sus descendientes o adoptados menores de 35 años en el momento del otorgamiento de la escritura A los efectos de la aplicación de las deducciones au. de 25 de junio.92 En adelante 24.21 1. en redacción dada por la Ley 39/2010. de 26 de diciembre. (74) Artículo 18 ter.000 euros. (77) Los contribuyentes que perciban prestaciones por des. siempre que concurran los siguien. con efectos desde 1 de enero de 2015.00 18. con efectos desde 1 de 2012. pública a que se refiere la letra b) siguiente. con el límite tonómicas de la Comunidad Autónoma de Canarias de 24.00 14. (BOC 30-12-2011 . Sin contenido (. La base imponible correspondiente a la donación de trabajo. de medidas administrativas y fiscales (BOC 26-06-2012 .61 36.Trece de la Ley 4/2012.729. Deducción por contribuyentes des- empleados. excluida la parte correspondiente a los rendimientos del 1. Estas cuantías serán para cada periodo impositivo las equivalentes en la normativa Artículo 22. Artículo 18. siempre en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. cumentos que acrediten el derecho a disfrutar de las deducciones de la cuota que se contemplan en el pre- .00 33.200 euros e igual o inferior a cación e información para el control de las deducciones 22. por la disposición final segunda de la (74) Artículo 16 bis en la redacción dada.01 1.257. con destino a la adquisición o rehabilitación de la .400.Cuatro de la Ley 11/2011. 1. de 25 la Comunidad Autónoma de Canarias para 2015 (BOC 31-12-2014 de junio. por el artículo 45. 972 .50 NIF arrendador. y cuando concurran las condiciones siguientes: las referencias contenidas a la expresión “renta” en las a) Que el donatario tenga su residencia habitual en Ca- normas reguladoras de las mismas deberán entenderse narias. (75) BOE 12-07-2012). de Presupuestos Genera- período impositivo. BOE 12-07-2012). a que se refiere el artículo 74.450. de Presupuestos Generales de de enero de 2012. se reducirá en un 85 por 100. 6 meses del período impositivo.592.BOE 06-02-2015).21 7. por el artículo 45.20 12.Estar en situación legal de desempleo durante más de sente Capítulo y que hayan aplicado efectivamente.1 de la Ley 35/2006. Referencia normativa.La suma de los rendimientos íntegros del trabajo ria tributaria se podrán establecer obligaciones de justifi- ha de ser superior a 11. Obligaciones formales. (77) Artículo 18 ter añadido.) 53.01 16. de 28 de noviembre.BOE 27-01-2012) y modificado. Reducción en la base imponible corres- reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas pondiente a la donación de cantidades en metálico Físicas a efectos de la obligación de declarar.61 20. hechas a la base imponible general definida en la Ley 35/2006. .000 Artículo 18 bis. neral. Canarias su vivienda habitual. Mediante Orden del Consejero competente en mate- .813. de 28 de noviembre. 17. será la siguiente: A estos efectos el concepto de vivienda habitual será el contenido en la correspondiente Ley del Impuesto sobre Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable la Renta de las Personas Físicas.

00 2. POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO puesto que grava la donación. de Me- didas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12-2015 . equiparándose a la adquisición de vi. 20. pasa a renumerarse como artículo 2 por el artículo 11.00 6. Si existiesen sucesivas donaciones para el mismo fin. se establecen superior al 33 por 100 el límite establecido en el apar.75 30.1.112.5 determinar la deuda tributaria. por artículo 11. pero no su Ley 22/2009. El plazo de cinco años al que se refiere el apartado tónomas de régimen común y ciudades con Estatuto 1. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12-2014 . (78) Artículo 1 modificado. 34.5 ca el incumplimiento de tales requisitos.75 En adelante 25. de Medidas Fis- cales y Administrativas (BOC 30-12-2014 .00 12. DE 19 DE JUNIO. y de 26. Artículo 2. con ingreso 12.402.444 euros y el 95 por 100 cuando el donatario acre. tónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto f) Que el importe donado. dite una minusvalía igual o superior al 65 por 100. con efectos 1 de enero de 2015. (79) Personas Físicas.00 19.BOE 20-01- 2016). CANTABRIA tual del donatario.5 minará la improcedencia de la reducción. por el artículo 9. 90. En TRIBUTOS CEDIDOS POR EL ESTADO. deben co- menzarse las obras en el indicado plazo de 6 meses.e) anterior se contará en el supuesto de construcción de Autonomía y se modifican determinadas normas o rehabilitación desde la finalización de las obras.132. desde la fecha en que se produz. a los efectos de la aplica.00 9. de los Impuestos sobre Sociedades. se enten- nómica del Impuesto sobre la Renta de las Personas derá como vivienda habitual la que se considera como tal a los efectos del Impuesto sobre la Renta de las Físicas.Dos de la Ley 7/2014 de 26 de di- ciembre.182. de 18 de diciembre. la normativa en vigor del Impuesto sobre la Renta de las cación las equiparaciones establecidas en el apartado 4 Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes del artículo 21 del presente texto refundido.00 15 pondido y sus correspondientes intereses de demora.200. con efectos de 1 de enero de 2016. y en orden a la aplicación de lo dispuesto en 4.Tres de la Ley 7/2014 de 26 de diciembre.242 euros y mica de dicho tributo. Téngase en cuenta que el antiguo artí- culo 2 relativo al "Mínimo familiar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" ha quedado suprimido.450.5 comenzando a contarse el plazo de prescripción para 46.5 ción de la reducción. tributarias. hasta el límite indicado en de Autonomía y se modifican determinadas normas el primer párrafo de este apartado. de 18 de diciembre.75 12.750. las siguientes deducciones en la cuota íntegra autonó- tado 1 del presente artículo será de 25.75 14.Cuatro. El incumplimiento de los requisitos mencionados deter. la el sistema de financiación de las Comunidades Au- 3. (79) Con efectos de 1 de enero de 2015. el plazo comenzará a DE LA LEY DE MEDIDAS FISCALES EN MATERIA DE contarse desde el devengo de la primera donación.000.00 9.00 24.BOE 27-01-2015).450. 0.1 de la Ley 7/2014 de 26 de diciembre. (78) de las obras.800. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12- 2014 . de 28 de diciembre. Artículo 1. 60. se aprueba la siguiente escala autonómica íntegramente a la adquisición o rehabilitación de la vi. la el sistema de financiación de las Comunidades Au- ción o rehabilitación.00 16.b) de la en el patrimonio del donatario como vivienda habitual un Ley 22/2009. d) Que la adquisición de la vivienda se realice en un DECRETO LEGISLATIVO 62/2008. por la que se regu- ampliación. Canarias. A los efectos de la presente reducción son de apli.000.c) de la vienda habitual la construcción de la misma. los casos de construcción o rehabilitación. e) Que la vivienda adquirida o rehabilitada permanezca De acuerdo con lo previsto en el artículo 46. De acuerdo con lo previsto en el artículo 46.Seis de la Ley 6/2015.00 18.75 7.000.00 4. Si existiesen sucesivas donaciones para un mismo fin.1. la cual debe tener lugar en cual.482. se ha de aplicar tributarias. plazo de seis meses a contar desde el devengo del im. del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: vienda habitual del donatario.00 12 en dicho momento del gravamen que hubiera corres. por la que se regu- plazo de al menos 5 años. sin (BOC 02-07-2008) sufrir interrupción por causa imputable al sujeto pasivo hasta su terminación. Escala autonómica del Impuesto sobre la quier caso dentro del plazo de dos años desde el inicio Renta de las Personas Físicas. el importe conjunto de Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo apli- éstas se ha de aplicar íntegramente al fin con el límite liquidable cable hasta euros euros hasta euros Porcentaje citado. Deducciones sobre la cuota íntegra auto- 2. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. (80) Primer párrafo del nuevo artículo 2 modificado por el artículo 11.000. 973 .000.BOE 27-01-2015).75 13.00 0. sobre la Renta de 5.BOE 27-01-2015).182.00 1.000.000. Cuando el donatario acredite un grado de minusvalía los no Residentes y sobre el Patrimonio. A los efectos establecidos en este artículo. (80) la reducción de la base imponible el 90 por 100. a contar desde su adquisi. Cantabria c) Que la cantidad en metálico donada se destine a la adquisición o rehabilitación de la primera vivienda habi.

aprobado por el Real Decreto Legis. podrán deducirse en los dos ducción. en cualquier vivienda o viviendas de su propiedad. contribuyente tenga derecho a practicarse la deducción miento de este requisito a los menores de tres años. Por donativos a fundaciones o al Fondo Cantabria Coopera. jardines. hasta un de Cantabria. pero. El contribuyente b) La mejora de la eficiencia energética. de 30 de octubre (BOE del 31). leza análoga a éstos. por inversión en vivienda habitual a que se refiere la Dis- posición Transitoria Decimoctava de la Ley 35/2006. estas fundaciones se encuentren inscritas en el Registro lativo 8/2015. aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1994. está exonerado de cumplir este requisito para d) Así como por las obras de instalación de infraestruc- tener derecho a gozar de esta deducción. (84) de los Impuestos sobre Sociedades. 974 . durante el 4. En ningún caso. de Fundaciones. de 26 de diciembre. cantidades donadas a fundaciones domiciliadas en la Comunidad Autónoma de Cantabria que cumplan con (82) Artículo 2. exceder del límite anual. reunir los siguientes requisitos: En ningún caso darán derecho a la aplicación de esta a) Convivir más de ciento ochenta y tres días del año deducción.000 28 de noviembre. 2014 . El contribuyente podrá deducir 100 euros por cada des- cendiente menor de tres años. asistenciales.000 euros en tributación individual o a 31. Por obras de mejora en viviendas. del Impuesto sobre la Renta de las euros. antes de las re. y por cada ascendiente o descen.3 en la redacción dada. será preciso que neral de la Seguridad Social. o tener sesenta y cinco o más años. estanqueidad. psíquica o sensorial que junta.Cuatro. la sa- con minusvalía física.BOE 18-01. ejercicio fiscal. deportivos o sanitarios o cualesquiera otros de natura- (83) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge.2 de la Ley 7/2014 de 26 de diciembre. 2014). piscinas c) Que las cantidades satisfechas en concepto de al. darán derecho a practicar esta deducción las 2. tributación conjunta el incremento será de 500 € por aprobado por Real Decreto Legislativo 1/1994 de 20 de cada contribuyente con dicha discapacidad. a las per- gozar de esta deducción. parques. el descendiente o ascendiente deberá. ade. con efectos desde 1 de tectorado correspondiente y que éste haya ordenado su enero de 2015. Se exceptúa del cumpli. el importe La base de esta deducción estará constituida por las máximo de la deducción será de 600 euros.500 en tributación con- diente con minusvalía física. por el artículo 11. siempre que esté situada en la Comunidad El contribuyente podrá deducir el 10 por 100. Por arrendamiento de vivienda habitual. de 27 de diciembre. En el caso de to refundido de la Ley General de la Seguridad Social. En el caso de tributación conjunta. mediante tarjeta de crédito o menos. sobre la Renta de los no Residentes y sobre el Patrimonio. de minusvalía igual o superior al 65%. Fundaciones que persigan fines culturales. o en el edificio en la que la vivienda se en- límite de 300 euros anuales de las cantidades satisfe. de 30 de octubre (BOE del 31). aprobado por el Real Decreto Legis- lativo 8/2015. en tributación individual cuando el contribuyente sea do de minusvalía igual o superior al 65 % de acuerdo una persona con discapacidad y acredite un grado con el baremo a que se refiere el artículo 148 del tex. de Me- los requisitos de la Ley 50/2002. Los contribuyentes podrán deducir el 15 por 100 de las neral de la Seguridad Social. disminución igual o superior al 65 por 100 de acuerdo c) La utilización de energías renovables. Para dar lugar a la de.2 en la redacción dada. al cantidades satisfechas. calefacción. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12. Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes 3. y que tengan por objeto: chas en el periodo impositivo por el arrendamiento de su vivienda habitual si reúne los siguientes requisitos: a) Una rehabilitación calificada como tal por la Dirección General de Vivienda del Gobierno de Cantabria. Cantabria 1. más. Las can- junio (83). de didas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12-2013 .BOE 27-01-2015). ejercicios siguientes. cheque nominativo o sitos enunciados anteriormente para tener derecho a ingreso en cuentas en entidades de crédito. transferencia bancaria. por la Ley 10/2013. gas. quiler excedan del 10 por 100 de la renta del contri- buyente. ducciones por mínimo personal y familiar sea inferior a 22. e instalaciones deportivas y otros elementos análogos. cuentre. Por cuidado de familiares.000 euros mayor de setenta. agua. plazas de garaje. (82) cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal. psíquica o sensorial que tenga lud y protección del medio ambiente y la accesibilidad a la consideración legal de minusválido con un grado de la vivienda o al edificio en que se encuentra. que rindan cuentas al órgano de pro- (84) Artículo 2. nes de electricidad. débito. con efectos desde 1 de enero de 2013. uno de los declarantes deberá reunir los requi. En todo caso. la seguridad y la con el baremo a que se refiere el artículo 148 del tex. que se realicen en viviendas afectadas a una actividad económica. sonas o entidades que realicen tales obras. de 20 de junio (81). a) Tener menos de treinta y cinco años cumplidos. y en particular: sustitución de instalacio- to refundido de la Ley General de la Seguridad Social. Se tendrá derecho a la deducción aunque el tidades satisfechas en el ejercicio y no deducidas por parentesco lo sea por afinidad. de b) No tener rentas brutas anuales superiores a 6. en tributación individual y 1. El contribuyente se podrá deducir un 15% de las can- tidades satisfechas en obras realizadas. Estos límites se incrementarán en 500 euros tenga la consideración legal de minusválido con un gra. por cada ascendiente La deducción tendrá un límite anual de 1.000 euros No darán derecho a practicar esta deducción las obras en tributación conjunta. turas de telecomunicación que permitan el acceso a Internet y a servicios de televisión digital en la vivienda b) Que la base imponible del período. la higiene. las cantidades satisfechas por las que el natural con el contribuyente.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.  (81) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge. del contribuyente.

parejas de hecho o parejas que convivan de años anteriores a la ampliación de capital y que la planti- forma permanente en análoga relación de afectividad a lla media de la entidad durante los dos ejercicios fiscales las anteriores sin haber registrado su unión. e. ni adopten durante el período impositivo rresponda a la constitución de la entidad. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción del niendo en cuenta la jornada contratada en relación a la 15% de las cantidades invertidas durante el ejercicio en jornada completa. desde el al menor acogido. Que. no se llegue a poseer du. demora devengados. seleccionados al efecto por una entidad pública de pro- tección de menores y que no tengan relación de paren. sobre el Patrimonio. o persona contratada. Las operaciones en las que sea aplicable la deduc- comendación de la Comisión Europea de 6 de mayo de ción deben formalizarse en escritura pública. de 26 de puesto que se ha dejado de pagar como consecuencia diciembre. 6 . El contribuyente o la contribuyente puede formar par- como consecuencia de acuerdos de constitución de so- ciedades o de ampliación de capital en las sociedades te del consejo de administración de la sociedad en la mercantiles que revistan la forma de Sociedad Anónima. 2 y 3 del apartado c los siguientes requisitos: del mismo artículo. el impor. como consecuencia de la participación adqui. rresponda a una ampliación de capital de la entidad. la adquisición de acciones o participaciones sociales d. por el artículo 9. de la deducción practicada. Por acogimiento familiar de menores. a jornada completa. de 28 de noviembre. pero en ningún caso Sociedad de Responsabilidad Limitada.Dos. Que desarrolle una actividad económica. 27-02-2013 . el contribuyente o la contribuyente debe incluir en la de- rante ningún día del año natural más del 40% del total claración del impuesto correspondiente al ejercicio en el que se ha producido el incumplimiento la parte del im- (85) Apartado 6 al artículo 2 añadido. siempre que hayan sido previamente trimonio.000 euros porte de la respectiva inversión. Los requisitos establecidos por los apartados a y d del 3. del Impuesto sobre el Pa- trativo o judicial. nima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Tampoco puede mantener una relación laboral con la Laboral y que tengan la consideración de PYMES de entidad objeto de la inversión. no podrá exceder del 10 por 100 2. para el caso en que la inversión efectuada co- de la deducción no podrá superar 1. f. computada junto con la que del acuerdo de ampliación de capital o constitución que posean de la misma entidad su cónyuge o personas origine el derecho a la deducción. para el caso en que la inversión efectuada co- tesco alguna. con efectos desde 1 de enero de 2013. (85) en los términos que disponga la legislación laboral. las cantidades que donen al Fondo Cantabria Coopera. del capital social de la entidad o de sus derechos de ra. y dicho incremento se mantenga durante al menos otros veinticuatro meses. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC 29-12.Uno de la Ley 10/2012. El límite de deducción aplicable será de 1. podrán deducir: primer ejercicio fiscal esta cuente. efectos no se considerará que desarrolla una actividad 5. Ref. deducciones a las que se refieren los apartados 3 y 5 del artículo 68 la Ley 35/2006. junto con los intereses de 2012. la cuantía 4. de acuer- Los contribuyentes que reciban a menores en régimen do con lo establecido en el artículo 4. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.a de la de acogimiento familiar simple o permanente. puede llevar a cabo funciones ejecutivas o de dirección. Que.  económica cuando tenga por actividad principal la ges- tión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. acuerdo con la definición de las mismas dada por la Re. los contribuyentes podrán deducir el 12 por 100 de voto.BOE 23-01-2013). te- 1. posteriores al de la ampliación se incremente respec- te de la deducción se prorrateará por partes iguales to de la plantilla media que tuviera en los doce meses en la declaración de cada uno de ellos si optaran por anteriores al menos en una persona con los requisitos tributación individual. que ha materializado la inversión. adminis. del c. Que dicha participación se mantenga un mínimo de La suma de la base de esta deducción y la base de las tres años. A estos de la base liquidable del contribuyente. sobre la Renta de los no Residentes y dad Autónoma de Cantabria. 1. El incumplimiento de los requisitos y las condiciones línea recta o colateral. De igual mane. Para la aplicación de la deducción deberán cumplirse artículo 3 así como en los puntos 1. Deducción por inversión en la adquisición de accio- Para el cálculo de la plantilla media total de la entidad y nes y participaciones sociales de nuevas entidades o de su incremento se tomarán las personas empleadas de reciente creación. con una a) 240 euros con carácter general.200 euros. en la cual 2003. Sociedad Anó. dada de alta en la Seguridad Social y residente en la Comunidad Au- b) El resultado de multiplicar 240 euros por el número tónoma de Cantabria.Ocho. anuales. en 4. de 6 de junio. máximo de menores que haya acogido de forma simul- tánea en el periodo impositivo. por consanguinidad o afinidad establecidos comporta la pérdida del beneficio fiscal y hasta el tercer grado incluido. En todo caso. mínimo de tres años a partir de la fecha de efectividad rida por el contribuyente. al menos. Ley 19/1991. anteriores. Cantabria depósito en el Registro de Fundaciones. 975 . unidas al contribuyente por razón de parentesco. Que la entidad de la que se adquieran las acciones o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de participaciones cumpla los siguientes requisitos: modificación parcial de las Leyes de los Impuestos so. b. Que. di- cha entidad hubiera sido constituida dentro de los tres En el supuesto de acogimiento de menores por matri- monios. Que tenga su domicilio social y fiscal en la Comuni- bre Sociedades. debe especificarse la identidad de los inversores y el im- 2. 3. deben cumplirse durante un período a.

superior al 65%.Siete de la Ley 6/2015. o judicialmente en el orden civil. Acreditación. de 28 de noviembre. Igual o superior al 65%. a) 100 euros en el caso de partos o adopciones de un hijo. superior al 65%. por los dad permanente para el servicio o inutilidad. absoluta o gran invalidez y a los pensionistas de Clases Pasivas que tengan reco. DE 21 DE NOVIEMBRE. milias Numerosas. de los Impuestos sobre Sociedades. sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. DE enfermedad. tanto propios como de las personas que se incluyan en el mínimo familiar. En el caso de tributación conjunta el 1. de 27 de diciembre. por el artículo 1. (86) CASTILLA-LA MANCHA a) El contribuyente se podrá deducir un 10% de los gas- tos y honorarios profesionales abonados durante el año LEY 8/2013. accidentes e invalidez. cuando se trate de ción básica a que se refieren los artículos 3. Deducción por gastos de enfermedad. Deducción por nacimiento o adopción de tos límites se incrementarán en 100 euros en tributación hijos. aunque no alcancen di. de 3 de mayo. tributación individual y  300 en tributación conjunta. Igual o superior al 33%. transferen. c) 900 euros en el caso de partos o adopciones de tres tos límites se incrementarán en 100 euros en tributación o más hijos. Se establecen las siguientes deducciones por gastos 1. b) Los contribuyentes podrán deducir el 15 por ciento de las cantidades satisfechas durante el período imposi- (86) Artículo 2. dientes. Las deducciones serán de 300 y 900 euros. graciones y Servicios Sociales (IMSERSO) o por el órga- no competente de las Comunidades Autónomas. por los hijos o descendientes durante 18-01-2014). como activi- por el artículo 10.7 introducido. Es. Es. merosa. de Protección a las Fa- por las cantidades justificadas con factura y satisfe. Artículo 1. autonómica las siguientes cantidades: cia bancaria. Deducción por familia numerosa. Se considerará acreditado un grado de discapacidad: 1.3 y 4 de la discapacitados cuya incapacidad haya sido declarada Ley Orgánica 2/2006. tanto propios como de las personas que se incluyan en el mínimo familiar. Los contribuyentes que a la fecha de devengo del incremento será de 100 euros por cada contribuyente impuesto tengan reconocida la condición de familia nu- con dicha discapacidad.BOE dad extraescolar. Esta deducción tendrá un límite anual de 200 euros en b) 500 euros en el caso de partos o adopciones de dos hijos. tivo por la enseñanza de idiomas recibida. darán derecho a 2. los contribuyentes b) El contribuyente se podrá deducir un 5% de las can- podrán deducirse de la cuota íntegra autonómica las si- tidades pagadas durante el año en concepto de cuotas guientes cantidades por hijos nacidos o adoptados en a mutualidades o sociedades de seguros médicos no el periodo impositivo: obligatorios. a) Los contribuyentes podrán deducir de la cuota ín- nocida una pensión de jubilación o retiro por incapaci. las etapas correspondientes a la educación básica a que se refieren los artículos 3. con efectos de 1 de enero de 2014.BOE 20-01-2016). cho grado. individual cuando el contribuyente sea una persona con Siempre que generen el derecho a la aplicación del mí- discapacidad y acredite un grado de minusvalía igual o nimo por descendientes establecido en la Ley 35/2006. cheque nominativo o ingreso en cuentas – Familias numerosas de categoría general: 200 euros. Cantabria. cuando alguno de los cónyuges o descen- diante entregas de dinero de curso legal. individual cuando el contribuyente sea una persona con discapacidad y acredite un grado de minusvalía igual o Artículo 2. del Impuesto sobre la Renta de las incremento será de 100 euros por cada contribuyente Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes con dicha discapacidad. norma que la sustituya. de 3 de mayo. de adquisición de libros de texto y por enseñanza de guridad Social que tengan reconocida una pensión de idiomas: incapacidad permanente total. respec- practicar esta deducción las cantidades satisfechas me- tivamente. 976 . a las personas o entidades que – Familias numerosas de categoría especial: 400 euros. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12-2013 . En ningún caso. tenga acreditado un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento y generen El grado de discapacidad deberá acreditarse mediante el derecho a la aplicación del mínimo por discapacidad certificado o resolución expedido por el Instituto de Mi. presten los servicios. de diciembre. Deducciones por gastos en la adquisición de libros de texto y por la enseñanza de idiomas. embarazo y nacimiento de MEDIDAS TRIBUTARIAS hijos. Castilla-La Mancha 7. establecido en la Ley 35/2006. podrán deducirse de la cuota íntegra chas. tegra autonómica las cantidades satisfechas. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOC 30-12- 2015 .Cuatro. de 28 2/2006. o norma que la sustituya. (87) y familiar del impuesto. a los pensionistas de la Se.3 y 4 de la Ley Orgánica (87) Disposición Adicional Única modificadoa con efectos de 1 de enero de 2016.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. En el caso de tributación conjunta el de 28 de noviembre. DE LA COMU- por la prestación de servicios sanitarios por motivo de NIDAD AUTÓNOMA DE CASTILLA-LA MANCHA. de 18 de noviembre. a los que sea de aplicación el mínimo personal Disposición Adicional única. de conformidad con lo establecido en la Ley La base conjunta de esta deducción estará constituida 40/2003. en entidades de crédito. (DOCM 29-11-2013 . Artículo 3.3 de la Ley 10/2013. salud dental. mediante tarjeta de crédito o débito.BOE 10-02-2014) Esta deducción tendrá un límite anual de 500 euros en tributación individual y  700 en tributación conjunta. gastos destinados a la adquisición de libros de texto editados para las etapas correspondientes a la educa- 2. de Educación.

000 euros 75 euros por hijo remunerado de menores. dades de Castilla-La Mancha o en plazas concertadas o te de la suma de la base imponible general y la base subvencionadas por esta en otros centros. Deducción por discapacidad del contri- guientes cuantías: buyente. en el artículo 58 de la Ley 35/2006. 1. en concepto de mínimo por descen- a) Declaraciones conjuntas: dientes. Deducciones para personas mayores de 1º. de familia numerosa. familia numerosa.000 euros 100 euros por hijo Los contribuyentes que tengan un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 65 por Entre 12.01 y 10. para los que la cantidad resultante de la suma de la base imponible general y de la base Los contribuyentes podrán deducirse de la cuo- imponible del ahorro menos el mínimo por descendien. Los contribuyentes podrán deducir. euros hijo 3. podrán deducirse la siguiente cuantía: Artículo 7.00 25 euros por hijo generen el derecho a las mismas residan. podrán deducirse hasta las si. Artículo 4. a excepción imponible del ahorro menos el mínimo por descendien.00 37. ta íntegra autonómica la cantidad de 300 euros por tes se encuentre comprendida en el tramo que se indica cada ascendiente o descendiente. A los efectos de la aplicación de estas deduccio. podrán deducirse de la Entre 20. de 28 de noviembre. b) 600 euros si se trata del segundo menor o sucesivo nes. siempre que convivan con el menor durante más munidades de Castilla-La Mancha. podrán deducirse hasta las siguientes to. podrán deducirse hasta las si. acogimiento familiar no remunerado.50 euros por cuota íntegra autonómica la cantidad de 300 euros. 1.500 euros 50 euros por hijo ascendientes mayores de 75 años previsto en la Ley Entre 6. las Administración Pública. para los que la cantidad resultan. establecido en la Ley Hasta 40.500. Los contribuyentes que no tengan la condición legal 75 años. No procederán las deducciones previstas en los an- teriores apartados cuando los mayores de 75 años que Entre 10. siem- pre que cause derecho a la aplicación del mínimo por Hasta 6. tes se encuentre comprendida en los tramos que se indican a continuación. Los contribuyentes mayores de 75 años podrán de- te de la suma de la base imponible general y la base ducirse de la cuota íntegra autonómica la cantidad de imponible del ahorro menos el mínimo por descendien. Deducción por acogimiento familiar no Hasta 30. 977 . para los que la cantidad resultante ción establecida en este artículo deberán estar en po- de la suma de la base imponible general y de la base sesión de los justificantes acreditativos del pago de los imponible del ahorro menos el mínimo por descendien- conceptos objeto de deducción. Deducción por discapacidad de ascendien- 2. de las estancias temporales derivadas de convalecen- cias debidamente acreditadas por el Servicio de Salud tes se encuentre comprendida en el tramo que se indica de Castilla-La Mancha. b) Declaraciones individuales: Artículo 6. dicial.000. permanente o preadoptivo. euros hijo Artículo 5. de 28 de noviembre. administrativo o ju- que se trate por la Administración de la Junta de Co. Los contribuyentes que deseen gozar de la deduc- de familia numerosa. 3. sólo tendrán derecho a practicar la deducción los en régimen de acogimiento familiar no remunerado.00 50 euros por hijo ciento y tengan derecho a la aplicación del mínimo euros por discapacidad del contribuyente. de 28 de noviembre. Los contribuyentes podrán deducirse de la cuo- guientes cuantías: ta íntegra autonómica la cantidad de 150 euros por el cuidado de cada ascendiente mayor de 75 años.01 y 20. Las deducciones resultantes de la aplicación de los 1.000. tes se encuentre comprendida en los tramos que se indican a continuación. por cada me- apartados anteriores se minorarán en el importe de las nor en régimen de acogimiento familiar no remunerado becas y ayudas concedidas en el periodo impositivo de simple. 150 euros.000 euros 150 euros por hijo 35/2006. 4.500.01 y 12.000.º Los contribuyentes que tengan la condición legal de tes o descendientes. con un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 65 por cien- a continuación. de 28 de noviembre.01 y 25. a continuación. que cubran la totalidad o parte siguientes cantidades: de los gastos señalados en el apartado 1 del presente a) 500 euros si se trata del primer menor en régimen de artículo. durante más euros de treinta días naturales del período impositivo en Cen- 2. para los que la cantidad resultan. previsto en la Ley 35/2006. respectivamente.000. o por cualquier otra de ciento ochenta y tres días del período impositivo. siempre que estos generen el derecho a la aplica- cuantías: ción del mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes.50 euros por 35/2006.º Los contribuyentes que tengan la condición legal tros Residenciales de Mayores de la Junta de Comuni- de familia numerosa.000.000.º Los contribuyentes que no tengan la condición legal 5. La cantidad total a deducir por los gastos señalados padres o ascendientes respecto de aquellos hijos o en el apartado anterior no excederá de las cuantías descendientes escolarizados que den derecho a la re- máximas que se indican a continuación: ducción prevista. Castilla-La Mancha 2. Hasta 12. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.00 37. 2.

en tributación individual o a 25. 2. a) Que a la fecha de devengo del impuesto. 4. habitantes. gimiento familiar preadoptivo cuando se produjera la 2. impuesto. sin ciento de las cantidades satisfechas por el arrendamien- perjuicio de la aplicación de la deducción establecida en to de la vivienda que constituya o vaya a constituir su el artículo 1 de esta Ley. 3. En el supuesto de acogimiento de menores por ma. a) Que la suma de la base imponible general y la del 1. cendientes no supere la cuantía de 12. Artículo 10.000 habitantes. Deducción por acogimiento no remunerado yente tenga su residencia habitual en Castilla-La Man- de mayores de 65 años o discapacitados.000 euros en tributación con- junta. hasta el cuarto grado incluido. Los contribuyentes podrán deducirse 600 euros por b) Que la suma de la base imponible general y la del cada persona mayor de 65 años o con un grado de ahorro del contribuyente menos el mínimo por des- discapacidad acreditado igual o superior al 33 por cien. el contribuyente no ha recibido ayudas de la Administra. que conviva con el contribuyente durante más de tributación individual y 25.500 euros habitantes. A efectos de determinación del número de orden Artículo 9. se computarán los menores satisfechas por el arrendamiento de la vivienda que que hayan sido adoptados durante dicho período impo. de 23 de diciembre. cuando por ello no hayan c) Que en la autoliquidación del Impuesto sobre la Renta obtenido ayudas o subvenciones de la Comunidad Au. con un 4. Deducción por arrendamiento de vivienda del menor acogido solamente se computarán aquellos habitual por menores de 36 años. para determinar el número de habitan- tes de cada municipio se tomará el establecido en el b) Que se acredite.500 euros íntegra autonómica el 15 por ciento de las donaciones en tributación individual o a 25. el importe de la misma se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos si opta. El concepto de vivienda habitual será el fijado por la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de 3. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos cuando el acogido esté ligado al contribuyente por un Jurídicos Documentados. Para la aplicación de la deducción será necesario que en un municipio de Castilla-La Mancha con población se cumplan los siguientes requisitos: superior a 2. Los contribuyentes podrán deducirse de la cuota ahorro del contribuyente no sea superior a 12. por la consejería competente en la padrón municipal de habitantes en vigor a 1 de enero materia. que ni el contribuyente ni la persona acogida gan la consideración de entidades sin fines lucrativos de han recibido ayudas de la Administración de la Junta de conformidad con lo establecido en los artículos 2 y 3 de Comunidades de Castilla-La Mancha vinculadas con el la Ley 49/2002. el importe de la deduc. con 3. No dará lugar a esta deducción el supuesto de aco. Para la aplicación de la deducción será necesario que des para la lucha contra la pobreza. siempre que estas ten- materia.000 ahorro del contribuyente no sea superior a 12. se cumplan los siguientes requisitos: cha vinculadas con el acogimiento. por la consejería competente en la discapacidad y otras entidades. 1. b) Cuando el contribuyente tenga su domicilio habitual 5. la formalización del acogimiento. a) Cuando el contribuyente tenga su domicilio habitual ción se prorrateará por partes iguales en la declaración en un municipio de Castilla-La Mancha de hasta 2. Para la aplicación de la deducción será necesario que ción de la Junta de Comunidades de Castilla-La Man. La anterior deducción podrá llegar hasta el 20 por adopción del menor durante el período impositivo. Castilla-La Mancha 2. ciento ochenta y tres días al año en régimen de acogi- miento sin contraprestación. En ningún caso. Castilla-La Mancha durante el período impositivo. A estos efectos. cha y sea menor de treinta y seis años. dual.500 euros en to. la exclusión social se cumplan los siguientes requisitos: y la ayuda a personas con discapacidad. cooperación internacional al desarrollo y a las entida- 4. un máximo de 450 euros. Cuando la persona acogida genere el derecho a la las Personas Físicas vigente a la fecha de devengo del deducción para más de un contribuyente simultánea. Deducción por cantidades donadas para la ran por tributación individual. de las Personas Físicas se consigne el número de iden- tónoma de Castilla-La Mancha. constituya o vaya a constituir su residencia habitual en sitivo por el contribuyente. conjunta. Los contribuyentes podrán deducirse de la cuota durante más de ciento ochenta y tres días del período íntegra autonómica el 15 por ciento de las cantidades impositivo. en el d) Que se haya presentado la autoliquidación por el supuesto de acogimiento de mayores de 65 años. que se encuentre a una distancia mayor de 30 kilóme- a) Que la suma de la base imponible general y la del tros de un municipio con población superior a 50. menores que hayan permanecido en dicho régimen 1. máximo de 612 euros en los siguientes supuestos: trimonios o uniones de hecho. residencia habitual durante el período impositivo. mente. de régimen fiscal acogimiento.500 de cada uno de ellos si optaran por tributación indivi.000 euros en tributación dinerarias efectuadas durante el período impositivo. el contribu- Artículo 8.500 habitantes y hasta 10. organizaciones no guber- namentales. así como que de 2012.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.000 euros en tributación conjunta. modalidad de transmisiones vínculo de parentesco de consanguinidad o de afinidad patrimoniales onerosas. No se podrá practicar la presente deducción. de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos 978 . destinadas fundaciones. tificación fiscal del arrendador de la vivienda. asociaciones de ayuda a personas con b) Que se acredite.

00 2. en investigación y desarrollo científico e innovación No obstante. la lucha contra son incompatibles entre sí respecto de una misma per- la pobreza y la ayuda a personas con discapacidad y sona. 02-2015). contribuyente o de ascendiente del contribuyente. mismos ascendientes. 5 y 6 de esta ley sólo podrá reali- zarse por aquellos contribuyentes cuya base imponible. la Renta de las Personas Físicas. También son incompatibles las deducciones previstas más de su inscripción en el Registro de Fundaciones de en el artículo 6 con las establecidas en los artículos 4 Castilla-La Mancha. por artículo 1 de la Ley 9/2014.182. con efectos de 1 de enero de conjunta. 2015. (89) b) Las entidades sin fines lucrativos a que se refieren los Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable artículos 2 y 3 de la Ley 49/2002.00 9. 4. años tenga un grado de discapacidad acreditado igual o superior al 65 por ciento. el importe impositivo a favor de cualquiera de las siguientes enti. Los contribuyentes podrán deducirse de la cuo. y alguno de ellos no cumpla el requisito donaciones dinerarias efectuadas durante el período establecido en el apartado 2 de este artículo.000. 3. La aplicación de las deducciones a que se refieren los artículos 1. rindan cuentas al órgano de Protec. 5 y 6 se tendrán en cuenta las del 10 por ciento de la base liquidable del contribuyente.2 de esta ley.00 pondientes de la Comunidad Autónoma de Castilla-La 20. En los casos de tributación conjunta. 12.362.75 24.75 En adelante 22. normas para la aplicación del mínimo del contribuyente.112. torado correspondiente y que éste haya ordenado su En los supuestos en los que la persona mayor de 75 depósito en el Registro de Fundaciones. de la deducción para los demás contribuyentes queda- dades: rá reducido a la proporción que resulte de la aplicación de las normas para el prorrateo del mínimo por descen- a) La Administración de la Junta de Comunidades de dientes. 4. le corresponda. la exclusión social y que se hallen inscritas en los regis. pectivamente. cuando dos o más contribuyentes tengan empresarial. Para la aplicación de las deducciones establecidas en dos anteriores del presente artículo. blicas dependientes de la misma cuya finalidad sea la investigación y el desarrollo científico y la innovación Artículo 13 bis. y 5.00 Mancha.00 15. de las res de 75 años. 1. por la que se adoptan medidas en el ámbito tributario de la Comunidad (88) Su vigencia se extendía únicamente hasta el 31 de diciem. Autónoma de Castilla-La Mancha (DOCLM 15-12-2014 . que dentro de sus fines princi.50 empresarial y se hallen inscritas en los registros corres. Normas comunes para la aplicación de las deducciones establecidas en los artículos anteriores.450. 979 .950. derecho a la aplicación de las deducciones previstas en 1. por descendientes.00 4. no podrá exceder los artículos 1. 2.50 acreditarse mediante certificación de la entidad donata- ria Artículo 12. Las deducciones establecidas en los artículos ante- riores se aplicarán conforme la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por el orden con el que se regulan en la presente ley. 2. ascendientes y discapacidad conte- Artículo 11. será preciso que ade.200. 3. Escala autonómica del Impuesto sobre empresarial.800. en su calidad de acreditarse mediante certificación del órgano competen. 4. descendientes o personas mayo- hasta el límite del 10 por ciento de dicha cuota. respecto de la misma persona mayor de 75 años.200. liquidable siempre que entre sus fines principales se encuentren hasta euros euros hasta euros Porcentaje la investigación y el desarrollo científico y la innovación 0.000 euros en tributación individual o a 36. de 28 de noviembre.750. la deducción apli- tros correspondientes de la Comunidad Autónoma de cable por descendientes con discapacidad será la esta- Castilla-La Mancha. ascendientes y discapacidad previstas en la Castilla-La Mancha y los organismos y entidades pú. Ley 35/2006.50 2.00 8. La base de la deducción a la que refieren los aparta.450. Deducción por donaciones con finalidad nidas en la Ley 35/2006.75 15. se aplicarán las deducciones 3. La efectividad de la aportación efectuada deberá 60. 2. La efectividad de la aportación efectuada deberá establecidas en los artículos 4 o 5 que. blecida en el artículo 5 de esta ley. no sea superior a 27.00 1.000. res- te de la entidad donataria. En el caso de las fundaciones.00 12. Las deducciones establecidas en los artículos 4 y 5 pales estén la cooperación internacional.000 euros en tributación (89) Artículo 13 bis introducido.00 12. los artículos 1. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.75 7. 2.00 18. 2. 35.00 0. respecto de los ta íntegra autonómica del impuesto el 15 por ciento. 4. (88) Artículo 13. Castilla-La Mancha fiscales al mecenazgo. de 28 de noviembre. entendiendo como tal la suma de la base imponible general y la del ahorro. de 4 de diciembre. de 23 de diciembre.BOE 18- bre de 2014. 5 y 6.

000 euros anuales por el tercero.000 euros anuales cuando los ascendientes o des- cendientes sean personas con discapacidad y acredi- a) El mínimo del contribuyente será. Se establecen los siguientes importes para el mínimo CASTILLA Y LEÓN por ascendientes regulado en el artículo 59 de la Ley 35/2006.Por discapacidad. de 28 de noviembre: 35/2006.700 euros anuales por el segundo. de 28 de noviembre: 1.000 euros anuales por ascendientes o descendien- Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial tes con discapacidad. a) En el supuesto previsto en el apartado 1 del artículo TIEMBRE.Para el fomento del emprendimiento. Artículo 1. por artículo 1.5 53.450.5 – En el supuesto previsto en el párrafo segundo del apartado 1 del artículo 60 de la Ley 35/2006.75 7.75 18.407.200. apartado anterior se rige por las normas comunes pre- BOE 24-02-2016).Por nacimiento o adopción. de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades. Si la edad es superior a 75 años.Por familia numerosa. por artículo 1. Se establecen los siguientes importes para el mínimo b) En los supuestos previstos en el apartado 2 del artí- del contribuyente regulado en el artículo 57 de la Ley culo 60 de la Ley 35/2006. de Medidas Tributarias y de Reestructuración del Sector León (BOCYL 22-12-2014 . aumentarán en 3.000 euros anuales. con efectos de 1 de enero de 2016.000 euros anuales. Se establecen los siguientes importes para el mínimo por discapacidad regulado en el artículo 60 de la Ley La base liquidable general será gravada a los tipos de la 35/2006. 35. de 28 de noviembre. . mo a que se refiere el apartado a) anterior se aumentará . Correccion errores 05-02-2016 . el mínimo (BOCYL 18-09-2013) a que se refiere el apartado a) anterior se aumentará en 1. con carácter gene. el míni. .00 9.581.550 euros anuales. 1. sobre la cuota íntegra autonómica del a) En los supuestos previstos en el apartado 1 del artí. LA COMUNIDAD DE CASTILLA Y LEÓN EN MATE- b) En el supuesto previsto en el apartado 2 del artículo RIA DE TRIBUTOS PROPIOS Y CEDIDOS. de 28 de noviembre. b) Cuando el contribuyente tenga una edad superior a – En el supuesto previsto en el párrafo segundo del 65 años. las siguientes deducciones: – 2.400 euros anuales por el primer descendiente.Para la recuperación del patrimonio cultural y natural y por donaciones a fundaciones. (92) 35/2006.00 2. de 28 de les. de 5.212. (90) 4. el mínimo se au. con efectos de 1 de de Medidas Tributarias y de Financiación de las Entidades Loca. (92) Apartado 1 del artículo 2 modificado.5 – 9.Dos de la Ley 10/2014. Se establecen.Por cuidado de hijos menores. Mínimo personal y familiar. 59 de la Ley 35/2006. DE 12 DE SEP.00 0.00 4.BOE 06-02-2015).112. el mínimo se aumentará en 1.000. 2. de Medidas 2.00 12. Deducciones sobre la cuota íntegra auto- por descendientes regulado en el artículo 58 de la Ley nómica. . 0.1 de la Ley 7/2015.20 7. Público Autonómico (BOCYL 27-12-2013 .200.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.75 15.800 euros anuales. Se establecen los siguientes importes para el mínimo Artículo 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. . por artículo 1. sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio: – 9. de 28 de noviembre: los términos previstos en los artículos 3 al 9 de este tex- – 2. de 28 de noviembre. del Impuesto sobre la – 3. ten un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ral.0 una persona con discapacidad y acredite un grado de 20. .150 euros anua.1 de la Ley 11/2013.000 euros anuales cuando el contribuyente sea una hasta euros euros hasta euros Porcentaje persona con discapacidad. ciento.0 discapacidad igual o superior al 65 por ciento.182. 1.150 euros REFUNDIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES DE anuales. vistas en el artículo 10.500 euros anuales por el cuarto y siguientes.00 14.00 1. noviembre. de 28 de noviembre: DECRETO LEGISLATIVO 1/2013. de 28 de noviembre. de 28 de noviembre: siguiente escala autonómica: a) En los supuestos previstos en el apartado 1 del artí- Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable culo 60 de la Ley 35/2006. (91) Artículo 1 bis introducido. Castilla y León 3. apartado 2 del artículo 60 de la Ley 35/2006.00 12.750.20 18. y en culo 58 de la Ley 35/2006. Escala autonómica. b) En el supuesto contemplado en el apartado 2 del artí- culo 58 de la Ley 35/2006. – 4. POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO 59 de la Ley 35/2006. . de 22 de diciembre.450. – 4. de 23 de di- les vinculada a ingresos impositivos de la Comunidad de Castilla y ciembre. los mínimos regulados en este apartado se mentará adicionalmente en 1.BOE 28-01-2014).(91) aumentarán en 3. La aplicación de las deducciones establecidas en el Tributarias (BOCYL 31-12-2015. de 28 de noviembre. enero de 2014. (90) Artículo 1 modificado.En materia de vivienda. to refundido. en 2. los mínimos regulados en este apartado se Artículo 1 bis. 980 .400 euros anuales.08 En adelante 21.207. de 28 de noviembre: liquidable – 3. con efectos de 1 de enero de 2015. de 30 de diciembre.400 euros anuales.000 euros anuales cuando el contribuyente sea 12.

deberán concurrir . guridad Social. tiles de la Comunidad de Castilla y León. Artículo 5. para el mismo ejercicio. b) La deducción de la letra anterior será de 492 euros 1. del mínimo por descendiente. Los contribuyentes que por motivos de trabajo. a) Con carácter general: Para la aplicación de esta deducción. tuvieran menos de 4 años de edad.710 euros si se trata del primer hijo. miento o adopción. Deducciones por cuidado de hijos menores. actividad por cuenta propia o ajena. así como los gastos de asis- de hijos. del gasto efectivo del mismo. contribuyentes residentes en municipios de menos de 5. paternidad. de Empleados de Hogar del Régimen General de la Se- c) 901 euros durante los dos años siguientes al naci. tencia en horario general y ampliado y los gastos de 1. artículo 48.bis del Estatuto de los Trabajadores.Suspensión del contrato por paternidad regulado en el en el supuesto de adopción internacional. las siguientes cantidades: 2. contrato de trabajo o de interrupción de la actividad por gistro Civil de una adopción de hijos que generen el de. con un máximo de 750 euros. el importe total partos múltiples o adopciones. 4. minorándose en este caso dientes producidos en un periodo de doce meses.475 euros si se trata del segundo hijo. las completa de permiso. en escuelas.625 euros . ción del mínimo por descendiente respecto a los hijos Si el reconocimiento de la discapacidad fuera realizado que cumplen los requisitos de la letra a) realicen una con posterioridad al período impositivo correspondien. al que sea de ción del apartado 1 anterior. inscritas en el cendiente las siguientes cantidades: registro de centros para la conciliación de la vida familiar y laboral. c) Que.351 euros si se trata del tercer hijo o sucesivos. con carácter general. a partir del cuarto inclusive. límite máximo de 322 euros.000 habitantes. Los contribuyentes que sean miembros de una familia numerosa y con quienes convivan los restantes miem. los siguientes requisitos: . si los partos o adopciones aplicación el mínimo por descendiente. Los contribuyentes que se encuentren en situación 3.320 euros. por cuando alguno de los cónyuges o descendientes a los cuenta propia o ajena. b) Que los progenitores que tienen derecho a la aplica- cido un grado de discapacidad igual o superior al 33%. Las deducciones contempladas en los apartados an- bros de la familia numerosa podrán deducirse: teriores son compatibles entre sí. ésta esté dada de alta en el Sistema Especial c) La cantidad que corresponda por aplicación de las de Empleados de Hogar del Régimen General de la Se- letras anteriores se incrementará en un 35% para los guridad Social. de el importe máximo de la deducción en la cuantía nece- dos o más hijos que generen el derecho a la aplicación saria. se el 15 por 100 de las cantidades que hayan satisfecho b) Un 100% de la cantidad que corresponda por aplica. por la cual estén te al nacimiento o adopción y antes de que el menor dados de alta en el régimen correspondiente de la Se- cumpla cinco años. gún la legislación vigente y de acuerdo con los tratados y convenios suscritos por España. podrán deducir- son de dos hijos. con el de aplicación el mínimo por descendiente. Los contribuyentes podrán deducirse. en el período impositivo por las cuotas a la Seguridad ción del apartado 1 anterior. con el límite máximo de 1. siempre que se hayan producido por me- nacido o adoptado durante el periodo impositivo que ses completos. con el límite máximo de 300 euros. rá en caso de que el nacido o adoptado tenga recono. centros y guarderías infan- genere el derecho a la aplicación del mínimo por des. Deducciones por familia numerosa. simultáneos o indepen. realizada se. en el supuesto de que la deducción sea aplica- miento. ducirse una de las siguientes cantidades: c) La cantidad que corresponda por aplicación de las le- a) El 30 por 100 de las cantidades satisfechas en el pe- tras anteriores se incrementará en 410 euros por cada descendiente.1. Los contribuyentes que a la fecha de devengo del im- a) Un 50% de la cantidad que corresponda por aplica. a) Que a la fecha de devengo del impuesto los hijos a . los que sea de aplicación el mínimo por descendiente b) La cantidad que resulte de la letra anterior se duplica. en el caso de podrá superar. ble por gastos de custodia por una persona empleada del hogar. aproba- 981 . Castilla y León Artículo 3.2. a) 246 euros. b) El 100 por 100 de los gastos satisfechos de preins- Artículo 4. podrán optar por de- al 65 por 100. en el período de permiso de paternidad o período de suspensión del impositivo en que se produzca la inscripción en el Re. podrán deducirse 75 euros por semana recho a la aplicación del mínimo por descendiente. El importe total de esta deducción más la cuantía de las subvenciones públicas percibidas por este concepto no 2. puesto tengan un hijo menor de 4 años. Los contribuyentes podrán deducirse. Los contribuyentes podrán deducirse por cada hijo alimentación. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. a los que sea ríodo impositivo a la persona empleada del hogar. puestos: b) La deducción de la letra anterior será de 3. mismos importes establecidos en la letra anterior en el período impositivo en que se realice dicho reconoci. tengan que dejar a sus hijos me- que se compute para cuantificar el mínimo por descen- nores al cuidado de una persona empleada de hogar o diente tenga un grado de discapacidad igual o superior en guarderías o centros escolares. siguientes cantidades: No será aplicable esta deducción en los siguientes su- a) 784 euros con carácter general. Deducciones por nacimiento o adopción cripción y de matrícula. 3. la deducción se practicará por los guridad Social o Mutualidad. si los partos o adopciones Social de un trabajador incluido en el Sistema Especial son de tres o más hijos.

Apéndice normativo
Adenda: deducciones autonómicas. Castilla y León

do por Real Decreto Legislativo 1/1995, de 24 de mar- dos instrumentos de cobertura, los intereses satisfechos
zo. por el contribuyente se minorarán en las cantidades ob-
- Permiso de paternidad previsto en el artículo 49 c) de tenidas por la aplicación del citado instrumento.
la Ley 7/2007, de 12 de abril, del Estatuto Básico del La aplicación de esta deducción requerirá que el im-
Empleado Público. porte comprobado del patrimonio del contribuyente
- Interrupción de la actividad regulada en el artículo 4.3, al finalizar el período de la imposición exceda del valor
letra g) de la Ley 20/2007, de 11 de julio del Estatuto que arrojase su comprobación al comienzo del mismo
del Trabajo Autónomo. al menos en la cuantía de las inversiones realizadas, sin
computar los intereses y demás gastos de financiación.
Artículo 6. Deducción por discapacidad. A estos efectos, no se computarán los incrementos o
disminuciones de valor experimentados durante el pe-
Los contribuyentes que estén afectados por un grado ríodo impositivo por los elementos patrimoniales que al
de discapacidad y no sean usuarios de residencias pú- final del mismo sigan formando parte del patrimonio del
blicas o concertadas de la Comunidad podrán deducir- contribuyente.
se:
2. Los contribuyentes que realicen actuaciones de re-
a) 300 euros, si tienen menos de 65 años de edad y su habilitación de viviendas situadas en la Comunidad de
grado de discapacidad es igual o superior al 65% o, si Castilla y León que constituyan o vayan a constituir su
tienen una edad igual o superior a 65 años, su grado de vivienda habitual podrán deducirse el 10% de las si-
discapacidad es igual o superior al 33%. guientes inversiones:
b) La deducción de la letra anterior será de 656 euros a) Instalación de paneles solares, a fin de contribuir a la
cuando, si tienen una edad igual o superior a 65 años, producción de agua caliente sanitaria demandada por
su grado de discapacidad es igual o superior al 65%. las viviendas, en un porcentaje, al menos, del 50 por
ciento de la contribución mínima exigible por la norma-
Artículo 7. Deducciones en materia de vivienda. tiva técnica de edificación aplicable.
1. Los contribuyentes que durante el período impositivo b) Cualquier mejora en los sistemas de instalaciones
satisfagan cantidades por la adquisición o rehabilitación térmicas que incrementen su eficiencia energética o la
de la vivienda que vaya a constituir su residencia habi- utilización de energías renovables.
tual en el territorio de la Comunidad de Castilla y León
podrán deducirse el 5% de las cantidades satisfechas c) La mejora de las instalaciones de suministro e instala-
siempre que se cumplan, simultáneamente, los siguien- ción de mecanismos que favorezcan el ahorro de agua,
tes requisitos: así como la realización de redes de saneamiento sepa-
rativas en el edificio que favorezcan la reutilización de las
a) Que los contribuyentes tengan su residencia habitual aguas grises en el propio edificio y reduzcan el volumen
en la Comunidad de Castilla y León y que a la fecha de de vertido al sistema público de alcantarillado.
devengo del impuesto tengan menos de 36 años.
d) Las obras e instalaciones de adecuación necesarias
b) Que se trate de su primera vivienda. para la accesibilidad y comunicación sensorial que faci-
c) Que la vivienda esté situada en una población de la lite el desenvolvimiento digno y adecuado de uno o va-
Comunidad de Castilla y León que, en el momento de rios ocupantes de la vivienda que sean discapacitados,
la adquisición o rehabilitación, no exceda de 10.000 ha- siempre que éstos sean el contribuyente o su cónyuge
bitantes, con carácter general, o de 3.000 habitantes si o un pariente, en línea directa o colateral, consanguínea
dista menos de 30 kilómetros de la capital de la provin- o por afinidad, hasta el tercer grado inclusive.
cia, y tenga un valor, a efectos del impuesto que grave La rehabilitación de la vivienda prevista en las letras a),
su adquisición, menor de 135.000,00 euros.(93) b) y c) deberá cumplir los requisitos establecidos en la
d) Que se trate de una vivienda de nueva construcción o normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las
de una rehabilitación calificada como actuación protegi- Personas Físicas para la aplicación de la deducción por
ble al amparo de los correspondientes planes estatales vivienda habitual. Las obras de adaptación a que se re-
o autonómicos de vivienda. fiere la letra d) del apartado anterior deberán ajustarse
a los requisitos establecidos en la normativa del estatal
e) Que la adquisición o rehabilitación de la vivienda se
del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
produzca a partir del 1 de enero de 2005.
La base de esta deducción estará constituida por las
La base máxima de esta deducción será de 9.040 euros cantidades realmente satisfechas por el contribuyente
anuales y estará constituida por las cantidades satisfe- para la realización de las inversiones, con el límite máxi-
chas para la adquisición o rehabilitación de la vivienda, mo de 10.000 euros.
incluidos los gastos originados que hayan corrido a car-
go del adquirente y, en el caso de financiación ajena, la La aplicación de esta deducción requerirá el previo re-
amortización, los intereses, el coste de los instrumentos conocimiento por el órgano competente de que la ac-
de cobertura del riesgo de tipo de interés variable de los tuación de rehabilitación se halla incluida en los planes
préstamos hipotecarios regulados en el artículo deci- de rehabilitación de vivienda de la Comunidad de Cas-
monoveno de la Ley 36/2003, de 11 de noviembre, de tilla y León.
Medidas de Reforma Económica, y demás gastos deri- 3. Los contribuyentes menores de 36 años que durante
vados de la misma. En caso de aplicación de los cita- el período impositivo satisfagan cantidades en concepto
de alquiler de su vivienda habitual situada en Castilla y
(93) Letra c) del apartado 1 del artículo 7 modificada, con efectos León podrán deducirse:
de 1 de enero de 2016, por artículo 1.2 de la Ley 7/2015, de 30 de
diciembre, de Medidas Tributarias (BOCYL 31-12-2015. Correc- a) El 15% de las cantidades satisfechas con un límite de
cion errores 05-02-2016 - BOE 24-02-2016). 459 euros, con carácter general.

982

Apéndice normativo
Adenda: deducciones autonómicas. Castilla y León

b) El porcentaje establecido en la letra anterior será el yan adquirido en la que se recoja el cumplimiento, en el
20% con un límite de 612 euros cuando la vivienda ha- periodo impositivo en el que se produjo la adquisición,
bitual se encuentre situada en una población de la Co- de los requisitos relativos a:
munidad de Castilla y León que no exceda de 10.000 – el destino de la inversión y, en su caso, la localización
habitantes, con carácter general, o de 3.000 habitantes del domicilio social y fiscal, recogidos en los apartados
si dista menos de 30 kilómetros de la capital de la pro- 1 y 4,
vincia. (94)
– el porcentaje de capital adquirido y creación de em-
Artículo 8. Deducción para el fomento de emprendi- pleo, recogidos en los apartados 2 y 3 y, en su caso,
miento. (95) – el destino de la inversión y el cumplimiento de las con-
1. Los contribuyentes podrán deducirse el 20% de las diciones específicas, recogidos en el apartado 4.
cantidades invertidas durante el ejercicio en la adquisi-
ción de acciones o participaciones como consecuencia Artículo 9. Deducciones para la recuperación del patri-
de acuerdos de constitución de sociedades o de am- monio cultural y natural y por donaciones a fundacio-
pliación del capital en sociedades anónimas, limitadas o nes y para el fomento de la investigación, el desarrollo
laborales cuando la sociedad destine la financiación re- y la innovación. (96)
cibida a proyectos de inversión realizados en el territorio Los contribuyentes podrán deducirse el 15% de las si-
de Castilla y León. guientes cantidades:
2. Darán derecho a aplicarse esta deducción las ad- a) Las cantidades destinadas por los titulares de bienes
quisiciones de acciones o participaciones por impor- inmuebles ubicados en Castilla y León a la restauración,
te mínimo del 1% y máximo del 40% del capital de la rehabilitación o reparación de los mismos, siempre que
sociedad, que se mantengan en el patrimonio del ad- concurran las siguientes condiciones:
quirente al menos tres años. El importe máximo de la - Que estén inscritos en el Registro de Bienes de Interés
deducción será de 10.000 euros. Cultural de Castilla y León o afectados por la declara-
3. La aplicación de esta deducción requerirá que las so- ción de Bien de Interés Cultural, o incluidos de acuer-
ciedades respecto de las que se adquieran acciones o do con la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y León,
participaciones incrementen en el año en que se realice siendo necesario que los inmuebles reúnan las condi-
la inversión o en el ejercicio siguiente y respecto del año ciones determinadas en el artículo 61 del Real Decreto
anterior su plantilla global de trabajadores, en términos 111/1986, de 10 de enero, de desarrollo parcial de la
de personas/año regulados en la normativa laboral, Ley de Patrimonio Histórico Español o las determinadas
en proporción de una persona/año por cada 100.000 en la Ley de Patrimonio Cultural de Castilla y León.
euros de inversión que genere el derecho a la aplicación - Que las obras de restauración, rehabilitación o repara-
de la deducción y mantengan esta plantilla al menos ción hayan sido autorizadas por el órgano competente
tres años. de la Comunidad, de la Administración del Estado o, en
4. La deducción prevista en el apartado 1 anterior tam- su caso, por el Ayuntamiento correspondiente.
bién será de aplicación a las adquisiciones de acciones b) Las cantidades destinadas por los titulares de bienes
o participaciones de sociedades cuyo único objeto so- naturales ubicados en espacios naturales y lugares in-
cial sea la aportación de capital a sociedades anónimas, tegrados en la Red Natura 2000 sitos en el territorio de
limitadas o laborales cuyo domicilio social y fiscal se en- Castilla y León, siempre que estas actuaciones hayan
cuentre en Castilla y León, siempre que se cumplan las sido autorizadas o informadas favorablemente por el ór-
siguientes condiciones: gano competente de la Comunidad.
a) Que la sociedad cuyas acciones y participaciones se c) Las cantidades donadas para la rehabilitación o con-
adquieran utilice en el plazo de seis meses la financia- servación de bienes que se encuentren en el territorio
ción recibida para aportar capital a una sociedad anó- de Castilla y León, que formen parte del Patrimonio
nima, limitada o laboral cuyo domicilio social y fiscal Histórico Español, o del Patrimonio Cultural de Castilla
se encuentre en Castilla y León. A estos efectos, los y León y que estén inscritos en el Registro General de
porcentajes establecidos en el apartado 2 anterior se Bienes de Interés Cultural o incluidos en el Inventario
computarán respecto del conjunto de la aportación de General a que se refiere la Ley 16/1985, de Patrimonio
capital. Histórico Español o en los registros o inventarios equi-
b) Que la sociedad anónima, limitada o laboral citada valentes previstos en la Ley 12/2002, de 11 de julio, de
en el apartado anterior cumpla el requisito de genera- Patrimonio Cultural de Castilla y León, cuando se reali-
ción de empleo recogido en el apartado 3 anterior y no cen a favor de las siguientes entidades:
reduzca su plantilla de trabajadores en Castilla y León. - Las administraciones públicas, así como las entidades
5. Para la práctica de la deducción regulada en este ar- e instituciones dependientes de las mismas.
tículo será necesario obtener una certificación expedida - La Iglesia Católica y las iglesias, confesiones o comu-
por la entidad cuyas acciones o participaciones se ha- nidades religiosas que tengan acuerdos de cooperación
con el Estado Español.
(94) Letra b) del apartado 3 del artículo 7 modificada, con efectos
de 1 de enero de 2016, por artículo 1.3 de la Ley 7/2015, de 30 de - Las fundaciones o asociaciones que, reuniendo los
diciembre, de Medidas Tributarias (BOCYL 31-12-2015. Correc- requisitos establecidos en la Ley 49/2002, de 23 de
cion errores 05-02-2016 - BOE 24-02-2016).
(95) Artículo 8 en la redacción dada, con efectos de 1 de enero (96) Se modifica el título del artículo 9, con efectos de 1 de enero
de 2014, por artículo 1.2 de Ley 11/2013, de 23 de diciembre, de de 2014, por artículo 1.3 de Ley 11/2013, de 23 de diciembre, de
Medidas Tributarias y de Reestructuración del Sector Público Au- Medidas Tributarias y de Reestructuración del Sector Público Au-
tonómico (BOCYL 27-12-2013 - BOE 28-01-2014). tonómico (BOCYL 27-12-2013 - BOE 28-01-2014).

983

Apéndice normativo
Adenda: deducciones autonómicas. Castilla y León

diciembre, de Régimen Fiscal de Entidades sin Fines d) El mínimo por descendiente es el regulado en la nor-
Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo, mativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fí-
incluyan entre sus fines específicos, la reparación, con- sicas.
servación o restauración del patrimonio histórico. e) Se considera vivienda habitual aquella que se ajusta
d) Las cantidades donadas para la recuperación, con- a la definición y a los requisitos establecidos en la nor-
servación o mejora de espacios naturales y lugares inte- mativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fí-
grados en la Red Natura 2000, ubicados en el territorio sicas.
de Castilla y León cuando se realicen a favor de las ad- f) Se considera vivienda de nueva construcción aquella
ministraciones públicas así como de las entidades o ins- cuya adquisición represente la primera transmisión de la
tituciones dependientes de las mismas. misma con posterioridad a la declaración de obra nue-
va, siempre que no hayan transcurrido tres años desde
e) Las cantidades donadas a fundaciones inscritas en el ésta. Asimismo se considera vivienda de nueva cons-
Registro de Fundaciones de Castilla y León, en cuyos trucción cuando el contribuyente satisfaga directamente
estatutos se prevea, para el cumplimiento de sus fines, los gastos derivados de la ejecución de las obras.
la realización de actividades culturales, asistenciales o
ecológicas. g) Se considera que el contribuyente adquiere primera
vivienda cuando no dispusiera, ni hubiera dispuesto, de
f) Las cantidades donadas a las Universidades públicas ningún derecho de plena propiedad igual o superior al
de la Comunidad y las cantidades donadas a las funda- cincuenta por ciento sobre otra vivienda.
ciones y otras instituciones cuya actividad principal sea h) La base imponible total es igual a la base imponible
la investigación, el desarrollo y la innovación empresarial general más la base imponible del ahorro.
para la financiación de proyectos desarrollados en Cas-
tilla y León con alguna de estas finalidades. (97) i) El mínimo personal y familiar será el establecido por
la normativa estatal del Impuesto sobre la Renta de las
Artículo 10. Normas comunes en la aplicación de las Personas Físicas.
deducciones 3. La aplicación de las deducciones reguladas en este
1. (98) Las deducciones reguladas en este capítulo, sal- capítulo está sujeta a las siguientes reglas:
vo las previstas en el artículo 8 y en la letra f) del artículo a) Cuando exista más de un contribuyente con derecho
9, no serán de aplicación a los contribuyentes cuya base a practicar las deducciones establecidas en los artícu-
imponible total, menos el mínimo personal y familiar, su- los 3 a 5, ambos incluidos, el importe de las mismas se
pere la cuantía de 18.900 euros en tributación individual prorrateará en la declaración de cada uno de ellos.
o 31.500 euros en el caso de tributación conjunta. b) La suma de las bases de las deducciones previstas
2. A los efectos de la aplicación de este texto refundido: en el artículo 9, no podrá exceder del 10 por 100 de la
base liquidable del contribuyente.
a) El concepto de familia numerosa es el establecido en
c) En el supuesto de que el contribuyente carezca de
la Ley 40/2003, de 18 de noviembre, de Protección a
cuota íntegra autonómica suficiente para aplicarse el
las Familias Numerosas. total de las deducciones reguladas en los artículos 3 a
b) A los efectos de determinar el número de orden del 5, ambos inclusive, en el período impositivo en que se
hijo nacido o adoptado se tendrá en cuenta al hijo na- genere el derecho a las mismas, el importe no deducido
cido o adoptado y a los restantes hijos, de cualquiera podrá aplicarse en los tres períodos impositivos siguien-
de los progenitores, que convivan con el contribuyente tes hasta agotar, en su caso, el importe total de la de-
en la fecha de devengo del impuesto, computándose a ducción. [Documentación asociada]
estos efectos tanto los que lo sean por naturaleza como d) Cuando en periodos impositivos posteriores al de
por adopción. su aplicación se pierda el derecho, en todo o en par-
c) El grado de discapacidad será el determinado con- te, a las deducciones practicadas en aplicación de lo
forme al baremo al que se refiere el artículo 148 del dispuesto en los apartados 1 y 2 del artículo 7 y en el
artículo 8, el contribuyente estará obligado a sumar a la
texto refundido de la Ley General de la Seguridad So-
cuota líquida autonómica devengada en el ejercicio en
cial, aprobado por el Decreto Legislativo 1/1994, de 20 que se hayan incumplido los requisitos las cantidades
de junio o normativa que la sustituya (99). Igualmente, indebidamente deducidas, más los intereses de demora
se considerará acreditado un grado de discapacidad a que se refiere el artículo 26.6 de la Ley 58/2003, de
igual o superior al 65 por 100 cuando se trate de 17 de diciembre, General Tributaria. (100)
discapacitados cuya incapacidad sea declarada judicial-
mente, aunque no se alcance dicho grado. 4. La aplicación de cualquiera de las deducciones regu-
ladas en este capítulo requerirá justificación documental
(97) Letra f) añadida en el artículo 9, con efectos de 1 de enero
adecuada a la deducción. En concreto:
de 2014, por artículo 1.3 de Ley 11/2013, de 23 de diciembre, de a) El contribuyente que opte por la aplicación de la de-
Medidas Tributarias y de Reestructuración del Sector Público Au- ducción por familia numerosa deberá estar en posesión
tonómico (BOCYL 27-12-2013 - BOE 28-01-2014). del documento acreditativo expedido por el órgano de
(98) Apartado 1 del artículo 10 modificado, con efectos de 1 de esta Comunidad competente en la materia.
enero de 2014, por artículo 1.3 de Ley 11/2013, de 23 de diciem-
bre, de Medidas Tributarias y de Reestructuración del Sector Pú- (100) Letra d) del apartado 3 del artículo 10 modificada, con efec-
blico Autonómico (BOCYL 27-12-2013 - BOE 28-01-2014). tos de 1 de enero de 2014, por artículo 1.3 de Ley 11/2013, de
(99) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge- 23 de diciembre, de Medidas Tributarias y de Reestructuración del
neral de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legis- Sector Público Autonómico (BOCYL 27-12-2013 - BOE 28-01-
lativo 8/2015, de 30 de octubre (BOE del 31). 2014).

984

o norma que le sustituya. En caso de ta del texto refundido de las disposiciones legales de la aplicación de los citados instrumentos de cobertura.6 de la Ley 58/2003. la Renta de las Personas Físicas por adquisición de vi- vienda de nueva construcción para residencia habitual 4. (102) ción de la vivienda y en los cuatro ejercicios tributarios 1. de 5 de agosto. En este caso. letra c). en el caso de financiación ajena. podrán solicitar el abono de la las cantidades satisfechas para la adquisición. el contribuyente estará guientes requisitos: obligado a sumar a la cuota líquida autonómica deven- gada en el ejercicio en que se hayan incumplido los re- (101) •Se modifica por el artículo 1. no hayan agotado la tota. apartado 1. de en las cantidades obtenidas por la aplicación del citado 25 de septiembre. con efectos desde ciembre.5% de las cantidades satisfechas por la adquisición 5. tidas en las anteriores. refiere el artículo 26. en el artículo 10. tar en posesión de la justificación documental a que se b) Que se trate de su primera vivienda. León. Administrativas y Financieras (BO- CYL 29-02-2012 . aprobado por el Decreto Legislativo 1/2008. o norma que le sustitu- 3.. de 28 de febrero. d) Que se trate de vivienda de nueva construcción.(101) anuales. la Comunidad de Castilla y León. Derogación normativa. Ten- c) El grado de discapacidad se acreditará mediante cer- drán la consideración de viviendas de nueva construc- tificación expedida por el órgano competente en la ma- ción aquellas situadas en edificaciones para las cuales teria. y demás gastos derivados de la misma. tras la aplicación de lo previsto ciembre de 2012. dos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y. de 23 de diciembre. El contribuyente podrá deducir durante cinco años el siguientes. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.. se haya obtenido nes no aplicadas en plazo. La base de la deducción estará constituida por lidad de la deducción. simultáneamente. Correc. Disposición final séptima.) amortización. de 11 de noviembre. el coste de los instrumentos Disposición derogatoria única. instrumento. Cuando la enajenación de una vivienda habitual hu- DECRETO LEGISLATIVO 1/2008. por el Instituto Nacional de Estadística.3. biera generado una ganancia patrimonial exenta por TIEMBRE. el visado del proyecto de ejecución de nueva construc- (. de 30 de quisitos de la deducción las cantidades indebidamente diciembre. Mantendrá su vigencia la disposición transitoria quin. más los intereses de demora a los que se cion errores 05-02-2016 . sobre visado colegial Disposición adicional única. de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos y de los In.. la base de deducción por la adquisición de REFUNDIDO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES DE la nueva se minorará en el importe de la ganancia patri- LA COMUNIDAD DE CASTILLA Y LEÓN EN MATERIA monial a la que se aplique la exención por reinversión. Para determinar el número de cantidades invertidas en la misma no superen las inver- habitantes se tomará el establecido en el padrón de ha. entre el día 1 de septiembre de 2011 y el día 31 de di- Los sujetos pasivos que. en la medida en que hubiesen bitantes en vigor a 1 de enero de cada año publicado sido objeto de deducción. d) y e) del artículo 9 deberá es. en la medida en que haya sido objeto de de- Disposición transitoria quinta. inclui- cantidad que les reste de aplicar. La deducción se podrá aplicar en el ejercicio tributario en que se satisfaga la primera cantidad para la adquisi- aplicable durante cinco años. intereses satisfechos por el contribuyente se minorarán didos..los intereses. Relación de poblacio.a) del Real Decreto 1000/ 2010.. La base máxima de la deducción será de 9. no se podrá practicar deducción por la adquisición de la nueva mientras las cantidades in- (BOCYL 01-10-2008) vertidas en la misma no superen tanto el precio de la anterior. La consejería competente en materia de hacienda dará 3. la (. c) Que la vivienda se encuentre situada en Castilla y centivos Fiscales al Mecenazgo. deducidas. de 17 de di- (102) Disposición transitoria quinta introducida. 1 de enero de 2012. o norma que le sustituya. Cuando en periodos impositivos posteriores al de su de la vivienda que vaya a constituir su residencia habi. refiere la Ley 49/2002.BOE 30-03-2012). Abono de las deduccio. Castilla y León. por el artículo 11 de la Ley 1/2012. las deducciones practicadas. no se podrá practicar blaciones a que se refiere el artículo 7. c) deducción por la adquisición de la nueva en tanto las de este texto refundido. a) Que el contribuyente tenga su residencia habitual en guladas en las letras c). de Medidas Tributarias (BOCYL 31-12-2015. DE 25 DE SEP. POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO reinversión. 985 . Cuando se adquiera una vivienda habitual habiendo disfrutado de la deducción por adquisición de otras vi- publicidad y mantendrá actualizada la relación de po- viendas habituales anteriores. como la ganancia patrimonial exenta por temporal en la tarifa autonómica del Impuesto sobre reinversión. de medidas de reforma económica.BOE 24-02-2016). de cobertura del riesgo de tipo de interés variable de los préstamos hipotecarios regulados en el artículo de- (.) ción al que se refiere el artículo 2. 2. Deducción de carácter ducción. los si.) cimonoveno de la Ley 36/2003.. ya. en todo o en parte. a tual siempre que se cumplan. b) El contribuyente que se aplique las deducciones re. obligatorio.11 de la Ley 7/2015. 7. General Tributaria. los Comunidad de Castilla y León en materia de tributos ce.040 euros nes. de Medidas Tributarias. DE TRIBUTOS PROPIOS Y CEDIDOS. aplicación se pierda el derecho.

de 18 de noviembre.. apartado 1.6. de la unidad familiar.4. julio. En la declaración individual. menos el (.) mínimo personal y familiar.8. 16-08-2011).. de 27 de julio. (106) a) Que se hallen en alguna de las situaciones siguientes: Los contribuyentes pueden deducir el importe de los Tener treinta y dos años o menos en la fecha de deven. Haber estado en paro durante ciento ochenta y tres días (103) Apartado 1. no sea superior a 20. 3. con efectos desde 1 de c) Que las cantidades satisfechas en concepto de alqui. menos el mínimo per. Cataluña des satisfechas en el período impositivo en concepto de CATALUÑA alquiler de la vivienda habitual.. 100 del gasto total o el límite máximo de 600 euros. junto das por la letra a) del apartado 1. 1.1. es de 30. han estado en paro durante más de ciento ochenta y tres días durante el ejercicio. de Medidas Fiscales y Financieras 986 .. Deducción por el pago de intereses de préstamos requisitos siguientes: para los estudios de máster y de doctorado.. DE 28 DE DICIEMBRE... de 27 de julio. con efectos desde 30 de julio de 2011..000 euros. administrativas.6 del artículo 1 de la Ley 31/2002.) (105) des satisfechas en el período impositivo en concepto de alquiler de la vivienda habitual. de 27 de enero. En la declaración conjunta de los progenitores: 300 de ellos podrá aplicar en su declaración una deducción 2. establecido en el artículo 119. junto a la reducción porcentual que corres- ponda sobre el importe total de las deducciones de la 1. una ción de un importe de deducción superior a 600 euros.. No obstante se del sujeto pasivo.BOE 17-01-2003) familias numerosas las definidas por la Ley 40/2003. de las cantida. deducción por nacimiento o adopción de un hijo en los De acuerdo con ello. de 600 euros... sonal y familiar. si alguno de los (DOGC 31-12-2001 . de 27 de Ser viudo o viuda y tener sesenta y cinco años o más. (104) Con efectos de 1 de enero de 2003. con la reducción porcentual que corresponda sobre el importe total de las deducciones de la cuota estableci.1 y por el apartado 1... Deducción por alquiler de la vivienda habitual. y el de la base imponible total. 7/2011. por 100. de Medidas Fiscales y Financieras (DOGC 29-07-2011. independencia de que en un mismo sujeto pasivo pue- nidad autónoma de la cuota íntegra del impuesto sobre da concurrir más de una circunstancia de las estableci- la renta de las personas físicas se puede aplicar. (. por el número de declarantes con derecho a LEY 31/2002. En la parte correspondiente a la comu. 1..Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. sas.2. las entidades gestoras de la Seguridad Social deben facilitar la información relativa a las personas que 1. Esta deducción sólo puede aplicarse una vez.. 1. de las cantida. mantienen su aplicación para los contribuyentes que cumplan lo 1. Deducciones en la cuota por el nacimiento o adop. Los contribuyentes deben identificar al arrendador pondiente a la Generalidad de la cuota íntegra del Im. de Medidas Fiscales y Financieras (DOGC Tener un grado de discapacidad igual o superior al 65 29-07-2011. siempre que cumplan los 3. Al efecto de la aplicación de esta deducción. de medidas fiscales.BOE 16-08-2011). hasta un máximo de 300 euros anuales.BOE b) Que su base imponible total..1. corrección de errores 18-02-2003 1. deducción de cada uno por este concepto por el importe que se obtenga de de los progenitores: 150 dividir la cantidad resultante de la aplicación del 10 por .. en la parte corres. Los contribuyentes pueden deducir el 10 por 100. 2..1. de 30 de di- ciembre.2 de esta Ley 2/2014.. Los contribuyentes pueden deducir el 10 por 100. (104) Apartado 1.. FISCALES Y ADMINISTRATIVAS.. Una misma vivienda no puede dar lugar a la aplica- das por la Ley del Estado reguladora del impuesto. DE MEDIDAS la deducción. financieras y del sec- ler excedan del 10 por 100 de los rendimientos netos tor público (DOGC 30-01-2014 -BOE 21-03-2014).7.BOE 25-01-2002.. son . 1.. 1. si en relación con una misma vi- términos siguientes: vienda resulta que más de un contribuyente tiene dere- cho a la deducción conforme a este precepto.. y cuota establecidas por la Ley del Estado reguladora del de conformidad con el artículo 112 de la Ley General impuesto. DE 30 DE DICIEMBRE.. de medidas fiscales y administrativas derogado en la Ley o más durante el ejercicio. corrección de declarantes se encuentra en alguna de las circunstan- errores 25-02-2002) cias especificadas por la letra a) del apartado 1.. En el caso de tributación conjunta. con ción de un hijo..º Deducciones en la cuota.000 euros anuales. por el artículo 49 de la Ley 7/2011. hasta un máximo de 600 euros anuales..5. el importe máximo de la deducción es Artículo 1. intereses pagados en el período impositivo correspon- go del impuesto. DE MEDIDAS plan los requisitos establecidos por las letras b) y c) del FISCALES Y ADMINISTRATIVAS.. (105) Apartado 2 del artículo 1 suprimido.. de protección a las familias numero- Artículo 1. o arrendadora de la vivienda haciendo constar su NIF en puesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (106) Apartado 3 del artículo 1 modificado por el artículo 51 de la Ley 7/2011.1 de la Ley 2/2014. Deducciones en la cuota... puede la correspondiente declaración-liquidación.7 del artículo 1 modificado.. (. las siguientes deducciones: Tributaria.9. cada uno 1.. si procede. por el artículo 119. 1.) (103) (DOGC 31-12-2002.2. A efectos de la aplicación de esta deducción. enero de 2013.3. aplicarse. siempre que en la fecha de devengo pertenezcan a una familia numerosa y cum- LEY 21/2001.

. Artículo 3. nómica. DE MEDIDAS mo por descendientes. Si la persona contribuyente que queda viuda tiene a su cargo uno o más descendientes que. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.. (DOGC 21-07-2004 . siem- pre y cuando los descendientes mantengan los requisi. El importe de la deducción se (. financieras y administrativas (DOGC 31-12-2009 . También son objeto de la deducción los donativos 5. los contribuyentes que queden viudos durante el de los primeros veinte días de cada año. por el artículo 120 de la Ley 2/2014. de confor. en el 25% de las cantidades donadas. con la indicación de las cantidades diente al ejercicio en el que los contribuyentes queden donadas por cada una de estas personas. (.. dentro sicas.. (. que tengan por objeto el adecuada y suficiente de los presupuestos de hecho y fomento de la investigación científica y el desarrollo y la de los requisitos que determinen su aplicabilidad.... una relación ejercicio pueden aplicarse una deducción de 150 euros. junto con la que constituya o deba constituir la vivienda habitual del reducción porcentual que corresponda sobre el importe contribuyente o la contribuyente... (108) La base máxima de la deducción regulada por ción por donativos a favor del Institut d'Estudis Catalans el presente artículo se establece en un importe de 9.. de 300 euros en la declaración correspondiente al ejer- cicio en el que la persona contribuyente queda viuda... en este caso. habitual.) 1. tor público (DOGC 30-01-2014 -BOE 21-03-2014).. DE MEDIDAS FISCALES con el límite máximo del 10% de la cuota íntegra auto- Y ADMINISTRATIVAS.. deben enviar a la Agencia Tributaria de Cataluña.BOE 29-09-2004) 3. nadas.... con efectos desde 31 derogatoria.040 y de fundaciones o asociaciones que tengan por finali. Las deducciones establecidas por este artículo que- dan condicionadas a la justificación documental ade- Artículo 1. (DOGC 31-12-2005 . administrativas. de medidas de enero de 2014. rante el año anterior. el procedimiento y 2. y (DOGC 03-07-2008) a los dos ejercicios inmediatamente posteriores. de 23 diciembre.BOE 08-02-2006) de 28 de noviembre. del impuesto sobre la renta de las personas físicas una 1. 2. Con efectos desde el 1 de enero de 2008 y sin per- LEY 21/2005. El importe para la financiación de estudios de máster y de docto. de medidas fiscales.. Mediante una orden del consejero de Economía y Fi- nanzas puede regularse. computan a efectos de aplicar el míni. 4. Con efectos desde 1 de enero de 2004.. que se hagan a favor de centros de investigación ads- Las deducciones establecidas por los apartados 1 a critos a universidades catalanas y los promovidos o par- 4 quedan condicionadas a la justificación documental ticipados por la Generalidad. puede aplicarse una deducción URGENTES EN MATERIA FISCAL Y FINANCIERA.. cuada y suficiente de los presupuestos de hecho y de los requisitos que determinan su aplicabilidad.2 de la Ley 35/2006. de las personas físicas que han efectuado donativos du- Esta deducción es aplicable a la declaración correspon. Deducción para los contribuyentes que queden viudos. DE 29 DE DICIEMBRE. el modelo de envío de la información a que se refiere el midad con el artículo 43 del Real decreto legislativo apartado 3. dad el fomento de la lengua catalana y que figuren en el (DOGC 29-07-2011.. Deducciones en la cuota del IRPF por pondiente a la comunidad autónoma de la cuota íntegra donaciones a determinadas entidades.. de la deducción se fija en el 15% de las cantidades do- rado.. deducción del 1. 3/2004... 2.) (107) autonómica.5% de las cantidades satisfechas en noma de la cuota íntegra del Impuesto sobre la Renta el período impositivo por la rehabilitación de la vivienda de las Personas Físicas. total de las deducciones de la cuota establecidas por la Ley del Estado Reguladora del Impuesto. innovación tecnológicos. euros anuales.. Cataluña diente a los préstamos concedidos mediante la Agencia censo de estas entidades que elabora el departamento de Gestión de Ayudas Universitarias y de Investigación competente en materia de política lingüística. por el que se aprueba el texto .e) de la Ley 26/2009. las entidades beneficiarias de estos donativos correspondiente a la comunidad autónoma de la cuota íntegra del impuesto sobre la renta de las personas fí. refundido de la Ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Requisitos para la aplicación de las deducciones. una deduc.1. (107) Apartado 4 del artículo 1 derogado por la disposición (108) Apartado 2 del artículo 3 modificado. viudos y en los dos ejercicios inmediatamente posterio- res. puede aplicarse..) fija. de 27 de fiscales.. DE MEDIDAS juicio de la aplicación del tramo autonómico de la de- FINANCIERAS. En par- 1.. 987 .BOE enero. financieras y del sec- 18-01-2010).. LEY 7/2004. se establece en la parte corres- Artículo 14. en la parte ticular. de 5 de marzo. si procede. DE 16 DE JULIO. DE 1 DE JULIO. En la parte correspondiente a la Comunidad Autó.BOE 16-08-2011). DECRETO LEY 1/2008. Deducción por rehabilitación de la vivienda tos para computar a efectos de aplicar dicho mínimo.. ducción por inversión en la vivienda habitual de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 78.. con el límite máximo del 10% de la cuota íntegra 4..

tal efecto.b. DE 23 DE DICIEMBRE.a. vinculadas a la ecología y a la protección y mejora del sociedad limitada. Para que pueda aplicarse la deducción establecida por el apartado 1 deben cumplirse los siguientes requi- Artículo 34... 2.. junto con la re.e y 2. de acuerdos de constitución de sociedades o de am- pliación de capital en las sociedades mercantiles a que f) Los requisitos establecidos por los apartados segun- se refiere el apartado 2. financieras y admi- la pérdida del beneficio fiscal y el contribuyente o la con- nistrativas y de creación del impuesto sobre las estancias en es. Debe contar. con el límite máximo del 5% de la Tercero.. no debe tener por actividad principal la ges- tión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. establecidos por los apartados 2. DE MEDIDAS conjunta estos límites se aplican en cada uno de los FISCALES Y FINANCIERAS. de 6 de junio.. y el límite máximo deducción es de 6. sociedad anónima laboral o sociedad medio ambiente del departamento competente en esta limitada laboral. Debe tener el domicilio social y fiscal en Ca- taluña.. 1. LEY 26/2009. la cónyuge o personas unidas por razón de parentesco.BOE 06-04-2012). DE 23 DE DICIEMBRE. tercero y cuarto del apartado 2. En particular.. el patrimonio. sitos que determinen su aplicabilidad. El incumplimiento de los requisitos y las condiciones efectuadas por el articulo 52 de la Ley 7/2011 en esta deducción. Si la inversión se ha hecho mediante una am- anterior. (109) entidad objeto de la inversión. El importe máximo de esta do. tribuyente debe incluir en la declaración del impuesto tablecimientos turísticos de la Comunidad Autónoma de Cataluña correspondiente al ejercicio en el que se ha producido el (DOGC 23-03-2012 .. el patrimonio del contribuyente durante un período míni- ciones o participaciones sociales como consecuencia mo de tres años. total de las deducciones de la cuota establecidas por b) La entidad en la que hay que materializar la inversión la Ley del Estado reguladora del impuesto.. 1.BOE 18-01-2010) c) El contribuyente o la contribuyente puede formar par- te del consejo de administración de la sociedad en la Artículo 20. El volumen de facturación anual no debe superar FISCALES. con una persona a la Agencia Tributaria de Cataluña... El importe de la deducción se fija en el 15% de las cantidades donadas. de esta ampliación. Debe desempeñar una actividad económica.a de la Ley condicionada a la justificación documental adecuada y del Estado 19/1991. DE MEDIDAS Sexto. de acuer- 3.BOE 16-08-2011). de 20 de marzo... Cataluña LEY 16/2008. debe cumplir los siguientes requisitos: ción por donativos a favor de fundaciones o asociacio- nes que figuren en el censo de entidades ambientales Primero. y ros veinte días de cada año. incumplimiento la parte del impuesto que se ha dejado 988 . nas físicas que han efectuado donativos durante el año Quinto. dentro de los prime. Deducción en concepto de inversión por que ha materializado la inversión. de 27 de julio..000 euros. contribuyentes. La deducción establecida por este artículo queda do con lo dispuesto por el artículo 4. de medidas fiscales. A cuota íntegra autonómica. materia. una deduc. En caso de declaración de participación regulado por el apartado 2..a. en la parte correspondiente a la debe especificarse la identidad de los inversores y el im- comunidad autónoma. las entidades beneficiarias de estos donativos deben enviar Cuarto.8. de Medidas Fiscales y Financieras (DOGC ción de capital o constitución que origine el derecho a 29-07-2011. d) Las operaciones en las que sea aplicable la deduc- se. sido constituida en los tres años anteriores a la fecha .. 2.. en línea directa o colateral. 2011 (110).. un millón de euros. dada de alta en el régimen general de la seguridad social.. El contribuyente o la contribuyente puede aplicar. la conservación del patrimonio a) La participación conseguida por el contribuyente o la contribuyente computada junto con las del cónyuge o natural y de custodia del territorio. pero en ningún caso un ángel inversor por la adquisición de acciones o puede llevar a cabo funciones ejecutivas ni de dirección. Deducción en la cuota del IRPF por sitos y condiciones: donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente. y no puede cotizar en el mercado nacional de valores ni en el mercado alternativo bursátil. En la parte correspondiente a la comunidad autóno.. con la indicación de las cantidades donadas pliación de capital. en la cuota íntegra del impuesto sobre la renta de ción deben formalizarse en escritura pública. puede aplicarse. FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS.. (DOGC 31-12-2008 . deben cumplirse durante un período mínimo de tres años a (109) Apartados 1 y 2 modificados por el artículo 52 de la Ley partir de la fecha de efectividad del acuerdo de amplia- 7/2011. por consanguinidad o afini- ma de la cuota íntegra del impuesto sobre la renta de dad hasta el tercer grado incluido.BOE 26-01-2009) 2. ocupada con contrato laboral y a jornada completa. una deducción del 30% de las cantidades e) Las participaciones adquiridas deben mantenerse en invertidas durante el ejercicio en la adquisición de ac. del impuesto sobre suficiente de los presupuestos de hecho y de los requi. (DOGC 31-12-2009 . no puede ser supe- las personas físicas.. en la que las personas Físicas. una relación de las perso.. Debe tener naturaleza de sociedad anónima. Segundo.. la sociedad mercantil debe haber por cada una de estas personas. la deducción. participaciones sociales de entidades nuevas o de Tampoco puede mantener una relación laboral con la reciente creación... rior al 35% del capital social de la sociedad objeto de la ducción porcentual que corresponda sobre el importe inversión o de sus derechos de voto. y con efecto de 1 de enero de porte de la respectiva inversión. (110) Los efectos desde 1 de enero de 2011 de las modificaciones 3.dos.. como mínimo.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.f comporta se han establecido por la disposición adicional segunda de la Ley 5/2012.

.... dos..707. a) La participación conseguida por el contribuyente o la contribuyente en la sociedad objeto de la inversión no (DOGC 29-07-2011 . o actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario han satisfecho antes de esta fecha cantidades para la o inmobiliario.. y no debe tener como tual antes de la entrada en vigor de la presente Ley. administrativas.. 2.300.. financieras y del sector públi.. fecha de entrada en vigor de la Ley 2/2014. Con efecto desde el 1 de enero de 2010. de acuerdo con lo dispuesto por el artí. liquidable hasta euros euros hasta euros Porcentaje pansión del Mercado Alternativo Bursátil aprobado por Acuerdo del Gobierno del Estado en el Consejo de Mi. o participaciones sociales efectuada a partir del 31 de enero de 2014. (113) Disposiciones transitoria sexta en la redacción dada. 4.. administrativas. del 50%.00 23. en el caso de sociedades creadas o participadas por universidades o LEY 24/2010. conforme a lo establecido por la disposición adicional cuarta 20 de marzo.407..20 12 nistros del 30 de diciembre de 2005 y regulado por las 17. Personas Físicas correspondiente a la Comunidad Autó- noma... DE 27 DE JULIO. 0 0 17. con efectos desde 31 de enero de 2014.593. de 27 de enero..86 66. DE MEDIDAS FISCALES Y FINANCIERAS. Cataluña de pagar como consecuencia de la deducción practica. como mínimo. financieras y administrativas y de la Ley 12/2014..000..000.BOE de creación del impuesto sobre las estancias en establecimientos 20-11-2014)... porcentaje del 9% cuando se encuentren en alguna de 3.. Se aprueba la siguiente escala autonómica del impuesto se una deducción del 20% de las cantidades invertidas sobre la renta de las personas físicas: durante el ejercicio en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable suscritos por medio del segmento de empresas en ex. en la parte Artículo único.000 euros. de 6 de la deducción por inversión de la vivienda. Escala autonómica del impuesto sobre de la cuota íntegra del Impuesto sobre la Renta de las la Renta de las Personas Físicas.. por el artículo 121 de la Ley 2/2014. (DOGC 29-07-2010 . incluir en la declaración del impuesto correspondiente al ejercicio en el que se ha producido el incumplimiento b) Haber estado en situación de desempleo durante la parte del impuesto que se ha dejado de pagar como ciento ochenta y tres días o más durante el ejercicio. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.5 120.. 53. de 30 de diciembre..007.. Este apartado 4 es aplicable a las cantidades invertidas en la adquisición de acciones . de Medidas Fiscales y Financieras.. julio de 2011.20 35. el importe máximo de 175..00 18..040.BOE 06-04-2012).20 8. de demora devengados.. Disposiciones transitoria sexta... por el articulo 58 de la Ley 5/2012.. La deducción referida en los apartados anteriores es .283. el contribuyente o la contribuyente puede aplicar..BOE 14-08-2010) 1. DE APROBACIÓN DE centros de investigación. 27 de julio..... efectos desde 30 de julio. Deducción por inver- b) Las acciones adquiridas deben mantenerse en el pa- sión en la vivienda habitual adquirida antes del 30 de trimonio del contribuyente o la contribuyente durante un período de dos años. (112) .5 importe máximo de esta deducción es de 10.. (113) c) La sociedad objeto de la inversión debe tener el do. dada por la Ley 7/2011..266.707.. Los contribuyentes que han adquirido la vivienda habi- micilio social y fiscal en Cataluña. junto con los intereses da.. de medidas fiscales. 2. de 27 de julio.86 15..36 En adelante 25.00 21. 989 . DE 22 DE JULIO... Véase en la página 986 la redacción del 26/2009 por el artículo 52 de la Ley 7/2011.20 2.... consecuencia de la aplicación de la deducción que se c) Tener un grado de discapacidad igual o superior al 65%.20 22... de apartado 2 del artículo 1 de la Ley 31/2002.. junto con los intereses de demora devengados. siempre y cuando su base imponible no neficio fiscal y el contribuyente o la contribuyente debe sea superior a 30. El 33..36 55. Para poder aplicar la deducción a la que se refiere el apartado 1 deben cumplirse los siguientes requisitos: LEY 7/2011.BOE 16-08-2011) puede ser superior al 10% de su capital social.8. de 2011)... de co.. de medidas fiscales.BOE 16-08.124. de 10 de octubre (DOGC 17-10-2014 ..a de la Ley del Estado 19/1991...20 4... se aplican el junio. (111) Apartado 4 al artículo 20 añadido. con de medidas fiscales.00 14 circulares 1... Deducción por inversión en acciones de RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.400..86 20. d) Formar parte de una unidad familiar que incluya al ro. de medidas fiscales y administrativas.000 euros.000 euros. público (DOGC 30-01-2014 -BOE 21-03-2014). de 27 de ene..5 deducción es de 10. con un límite de 12. 3 y 4 del Mercado Alternativo Bursátil..358. ha convertido en improcedente. financieras y del sector menos un hijo en la fecha de devengo del impuesto.000 euros por cada contribuyente de la unidad familiar que ha efectuado la inversión. El incumplimiento de los requisitos anteriores durante las siguientes situaciones: el plazo de dos años a contar desde la fecha de adqui.000. a) Tener treinta y dos o menos en la fecha de devengo sición de la participación comporta la pérdida del be. del impuesto.. (111) LA ESCALA AUTONÓMICA DEL IMPUESTO SOBRE LA Artículo 21.. del Impuesto sobre el Patrimonio.5 En caso de declaración conjunta. turísticos de la Comunidad Autónoma de Cataluña (DOGC 23-03- (112) Inciso añadido al apartado 1 del artículo 21 de la Ley 2012 . Medidas Fiscales y Financieras (DOGC 29-07-2011. entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil. construcción de la vivienda habitual y tengan derecho a culo 4..

00% de 2017. DE 21 DE MAYO.00 20.00 10.00% sonas con discapacidad.00 0. Deducción autonómica por trabajo de- cantidades satisfechas para la adquisición o construc. Artículo 5.50% estas obras estén terminadas antes del 1 de enero de 20. de 30 de diciembre.450. Extremadura LEY 2/2014.00 21.00 16.200.00 1.00 En adelante 25. por el artículo 1 de la Ley 1/2015.00 19.00 2. en la re- no exceda de 300 euros.00 20.. Sólo tendrán derecho a practicar la deducción los padres que convivan con los hijos nacidos. pendiente. dacción vigente el 31 de diciembre de 2012. siempre la renta de las personas físicas y de modificación parcial que la suma del resto de los rendimientos netos.50% o ampliación de la vivienda habitual.711.00 24.800.200. con efectos 1 de enero de 2015. 12.000. de 27 de julio. Pueden aplicar la deducción por inversión en vivien- da habitual.BOE 18-07-2013) 2. Cataluña.247.BOE 05-03-2015). Escala autonómica del Impuesto sobre la financieras: Renta de las Personas Físicas.102. siempre y cuando 12.00 2. 60. de 10 de febrero. (DOGC 30-01-2014 -BOE 21-03-2014) POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE Artículo 119. de medidas tributarias.000 euros anuales tendrán derecho a una deducción do 35/2006. 80. sobre cias y pérdidas patrimoniales e imputaciones de renta la renta de no residentes y sobre el patrimonio.200.00 24.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.200.000. 2. ción de la vivienda en un período impositivo devengado Los contribuyentes que perciban rendimientos del tra- antes del 1 de enero de 2013.2 de la Ley 31/2002. y la disposición transitoria sexta de la Ley 7/2011. DE MEDIDAS FIS- CALES.200.000 euros en caso de tributación individual o a 24. (115) a) Los contribuyentes que hayan adquirido la vivienda La escala autonómica en el Impuesto sobre la Renta de habitual antes del 1 de enero de 2013 o hayan satisfe.1.200.00 15. los contribuyen- tes tendrán derecho a la aplicación de una deducción de 300 euros por hijo nacido en el período impositivo.00 23. (.750.00 12.200. siempre que la suma de las bases imponibles general y del ahorro no sea superior a 19. siempre y cuando estas obras 99.276. ganan- de las leyes de los impuestos sobre sociedades. de medidas fiscales y administrativas. en los términos establecidos por el artículo CAPÍTULO I 1. Deducción por inversión en la vivienda LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD habitual (114) AUTÓNOMA DE EXTREMADURA EN MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS POR EL ESTADO.50% 2017.) (DOE 25-06-2013 .. DECRETO LEGISLATIVO 1/2013.00 4. 24.. los contribuyentes a los que se re. Cuando los hijos nacidos convivan con ambos progenitores el im- porte de la deducción se prorrateará por partes iguales en la declaración de cada uno de ellos si optaran por tributación individual.000. Las anteriores circunstancias se (115) Artículo 1 modificado.00 9. de 28 de noviembre. 1.896.00 4.00 24.000.795.00 14.50% o instalaciones estén terminadas antes del 1 de enero 120. En cualquier caso. FINANCIERAS Y DEL EXTREMADURA SECTOR PÚBLICO.000.542. (. salvo que sea aplicable bajo cuyo importe íntegro no supere la cantidad de lo dispuesto por el artículo 68. BASE LIQUIDABLE CUOTA RESTO BASE TIPO b) Los contribuyentes que antes del 1 de enero de 2013 HASTA ÍNTEGRA LIQUIDABLE hayan satisfecho cantidades por obras de rehabilitación 0.2º de la Ley del Esta.00 19.307. 990 . del impuesto sobre de 75 euros sobre la cuota íntegra autonómica. de medidas fiscales y Artículo 1.000 euros en caso de tributación conjunta. las Personas Físicas será la siguiente: cho antes de esta fecha cantidades para la construc- ción de la vivienda habitual. Deducción autonómica por partos múlti- ples.50% c) Los contribuyentes que antes del 1 de enero de 2013 35. y financieras (DOE 11-02-2015 . administrativas que quedan derogadas con efectos desde 1 de enero de 2013.00 12. de la Comunidad (114) El apartado 1 de este artículo establece las disposiciones Autónoma de Extremadura.50% laciones de adecuación de la vivienda habitual de per.25 7. DE 27 DE ENERO. En el caso de partos múltiples. ADMINISTRATIVAS.00 24.) fiere el apartado 2 deben haber practicado la deducción por inversión en vivienda habitual en relación con las Artículo 4.00 11. en la redacción vigente el 31 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de diciembre de 2012.50% hayan satisfecho cantidades para realizar obras e insta. 3.450.

Deducción autonómica por acogimiento c) Que la renta general y del ahorro del ascendiente o de menores. apartado anterior. que ha sido evaluado por los servicios sociales y se le ha reconocido el derecho a En el caso de acogimiento de menores por matrimonio. de 10 de febrero. Existiendo más de un contribuyen- te que conviva con el discapacitado. trimonio. nómica será de 220 euros para aquel contribuyente. base de deducción y su límite máximo. una ayuda a la dependencia. administrativas lativo 8/2015. Artículo 6.BOE 05-03-2015). rehabilitación. descendiente discapacitado no sean superiores al do- ble del indicador público de renta de efectos múltiples Los contribuyentes podrán deducir de la cuota íntegra (IPREM). pecto del discapacitado. apartado primero son únicamente las contempladas en Cuando dos o más contribuyentes con el mismo grado el artículo 23 de la Ley 3/2001. vivien- da habitual. que sólo uno de ellos reúna el requisito de límite de ren- to. situada en el territorio de la Comunidad Autónoma de Artículo 7.000 euros diciembre de 2012 para la deducción por inversión en en tributación individual o a 24. con efectos 1 de enero de 2015. ni tenga obligación legal autonómica la cantidad de 250 euros por cada menor de presentar declaración por el Impuesto sobre el Pa- en régimen de acogimiento familiar simple. Cuando los protección oficial promovidas de forma pública o priva- contribuyentes tengan distinto grado de parentesco res. siempre que cumplan los siguientes cendiente con discapacidad física. Deducción por cuidado de familiares Extremadura. el importe de la deduc. de la Comunidad neral de la Seguridad Social. incluidas las exentas. a 90 días. descendiente discapacitado. pero que a 31 de diciem- el importe de la deducción se prorrateará por partes bre aún no la percibe efectivamente. Para que haya lugar a la deducción deberán cumplirse d) Que su base imponible total no supere la cuantía de los siguientes requisitos: 19. Artículo 8. ta. y financieras (DOE 11-02-2015 . sobre de parentesco tengan derecho a la aplicación de esta normas reguladoras de la Calidad. que constituya o vaya a constituir la vivienda habitual del contribuyente. que reuniendo todos y cada uno de los requisitos del miento familiar preadoptivo cuando la adopción del me. Deducción por adquisición de vivienda para Si. de 20 jóvenes y para víctimas del terrorismo con residencia de marzo. con efectos 1 de enero de 2015. c) Que se trate de su primera vivienda. te o preadoptivo. en la Comunidad Autónoma de Extremadura. Autónoma de Extremadura. su importe so a la Vivienda de Extremadura referidas a viviendas de se prorrateará entre ellos por partes iguales. se- b) Que la suma de las bases imponibles general y del rán los fijados por la normativa estatal vigente a 31 de ahorro del contribuyente no sea superior a 19. 991 . cantidades satisfechas en el período de que se trate ción se prorrateará por partes iguales en la declaración por la adquisición o rehabilitación de una vivienda nueva de cada uno de sus miembros. el artículo 5 de la Ley 1/2015. si opta- ran por la declaración individual. de medidas tributarias.BOE 05-03-2015). de la Comunidad buyente. la aplicación de la deducción corresponderá al de grado más cercano. de 20 de junio (117). de 30 de octubre (BOE del 31). administrativo o judicial. el importe de la deducción por cada menor 2.000 en el a) Que el ascendiente o descendiente discapacitado caso de tributación conjunta. siempre que convivan con el menor 183 días o más durante el pe. Los conceptos de adquisición. dientes a intereses. psíquica o senso. d) Que se acredite la convivencia efectiva por los Ser- ríodo impositivo. el acogimiento de menores se 1. rior al 65 por 100. de 26 de abril. de medidas tributarias. vo 1/1994. Promoción y Acce- deducción respecto de una misma persona.000 euros en tributación individual y 24. (118) tónoma de Extremadura. No dará lugar a esta deducción el supuesto de acogi. Los contribuyentes podrán deducirse el 3 % de las realizara por parejas de hecho. por la comprobación de la situación patrimonial del contri- el artículo 2 de la Ley 1/2015. tenga a su cargo a un ascendiente o nor se produzca durante el período impositivo. aprobado por el Real Decreto Legis. éste podrá aplicarse la deducción completa. 2. (116) vivienda de protección pública. aprobado por Real Decreto Legislati. Si el tiempo de convivencia durante el vicios Sociales de base o por cualquier otro organismo período impositivo fuera inferior a 183 días y superior público competente. requisitos: rial que tenga la consideración legal de persona con a) Que el contribuyente tenga su residencia habitual en discapacidad con un grado de minusvalía igual o supe- la Comunidad Autónoma de Extremadura. conviva de forma ininterrumpida al menos durante Las modalidades de protección pública citadas en el la mitad del período impositivo con el contribuyente. de acuerdo con el artículo 8 de la Ley 5/2003. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. según el baremo a que se refiere el artículo 148 del Texto Refundido de la Ley General de la b) Que a la fecha de devengo del impuesto el contribu- Seguridad Social. iguales en la declaración de cada uno de ellos. da y viviendas de Promoción Pública. de Parejas de Hecho de la Comunidad Au. El contribuyente podrá deducir de la cuota íntegra excepción hecha de la parte de las mismas correspon- autonómica 150 euros por cada ascendiente o des. con 1.000 euros en caso de vivienda habitual. permanen. Extremadura entenderán referidas a la fecha de devengo del impues. Autónoma de Extremadura. acogida a determinadas modalidades de discapacitados. El derecho a la deducción de la cuota íntegra auto- acogido será de 125 euros. yente tenga menos de 36 años. Será también aplicable conforme a la normativa es- tatal vigente a 31 de diciembre de 2012 el requisito de (116) Artículo 7 modificado. tributación conjunta. y para el caso de 3. administrativas y financieras (DOE 11-02-2015 . de 10 de febrero. (118) Artículo 8 modificado. por (117) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge.

vivienda cuando no dispusiera. de 30 de octubre (BOE del 31). pliación de capital en las sociedades mercantiles que porte de la deducción se prorrateará por partes iguales revistan la forma de Sociedad Anónima. de 18 de noviembre. No será exigible. adecuada. Cuando un hijo o descen. dades invertidas durante el ejercicio en la adquisición de dres o ascendientes que convivan con sus hijos o acciones o participaciones sociales como consecuencia descendientes escolarizados. el patrimonio del contribuyente durante un período míni- b) El grado de discapacidad será el determinado con. LEY 6/2013. Artículo 10. a) El concepto de familia numerosa es el establecido en la Ley 40/2003. 2. en el caso de Responsabilidad Limitada. ni hubiera dispuesto. Deducción por inversión en la adquisición diente por los que tengan derecho al mínimo por des- de acciones y participaciones sociales como conse- cendientes regulado en el artículo 58 de la Ley 35/2006. 992 . de junio o normativa que la sustituya (119). (119) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge- forme al baremo establecido en el artículo 148 del Tex. la cuota íntegra autonómica del Impuesto sobre la Ren- ta de las Personas Físicas del 20 por 100 de las canti- Sólo tendrán derecho a practicar la deducción los pa. Para la aplicación de la deducción deberán cumplirse Estado que procedan. lativo 8/2015.000 habitantes. Importe máximo de las deducciones. que la vivienda objeto de adquisición o rehabilita. computada junto con la que po- superior a la parte autonómica de la cuota líquida.000 euros en caso TRIBUTARIAS DE IMPULSO A LA ACTIVIDAD ECO- NÓMICA. El porcentaje de deducción será del 5 % en caso de aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1994. en línea recta o colateral. neral de la Seguridad Social. La aplicación de las deducciones reguladas en los Los contribuyentes que tengan a su cargo hijos o des. a) Que como consecuencia de la participación adquirida Si la suma de las deducciones arrojara una cantidad por el contribuyente. material escolar. Extremadura 4. que optaran por tributación individual. de 20 adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en cual.000 euros en caso de tributación conjunta. sicas. (DOE 17-12-2013 . tendrán derecho las personas que no hayan transcurrido tres años desde ésta. de tributación individual o a 24. rurales efectuadas a partir del 1 de enero de 2015. tercer grado incluido. das al contribuyente por razón de parentesco. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción en No Residentes y sobre el Patrimonio. ésta sean de la misma entidad su cónyuge o personas uni- última será igual a cero. y las establecidas por la normativa del 2. Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. Sociedad Anónima Laboral. cho a aplicar una deducción de 15 euros en la cuota íntegra autonómica por la compra de material escolar.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. sobre la Renta de 1. anuales. A los efectos de la aplicación de esta ley: gún día del año natural más del 40 por 100 del total del capital social de la entidad o de sus derechos de voto. del Impuesto sobre la Renta de las ampliación de capital en las sociedades mercantiles. Deducción autonómica por la compra de cincuenta por ciento sobre otra vivienda. en estos mativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fí- casos. do el contribuyente satisfaga directamente los gastos cho o los hijos que vinieran conviviendo con las mismas. de acuerdos de constitución de sociedades o de am- diente conviva con ambos padres o ascendientes el im. de ningún derecho de plena propiedad igual o superior al Artículo 9. no se llegue a poseer durante nin- 1. sin que sean de aplicación los límites de edad reflejados f) Se considera que el contribuyente adquiere primera en el párrafo segundo del apartado 1 de este artículo. siempre puedan simultanearse. Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral o Socie- dad Cooperativa. e) Se considera vivienda de nueva construcción aquella 5. DAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA. a la definición y a los requisitos establecidos en la nor- El porcentaje de deducción del 5 % será aplicable a las mativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fí- adquisiciones o rehabilitaciones de viviendas en núcleos sicas. Aplicación de las deducciones. sin que ambas posterioridad a la declaración de obra nueva. artículos anteriores requerirá justificación documental cendientes en edad escolar obligatoria tendrán dere. cuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de 28 de noviembre. en mo se considera vivienda de nueva construcción cuan- su defecto y por este orden. ción se encuentre acogida a alguna de las modalidades d) Se considera vivienda habitual aquella que se ajusta de protección pública previstas en el apartado primero. quiera de los municipios de Extremadura con población c) El mínimo por descendiente es el regulado en la nor- inferior a 3. El límite de deducción aplicable será de 4.000 euros Una vez aplicadas las deducciones recogidas en los ar. DE 13 DE DICIEMBRE. la parte autonómica de la cuota los siguientes requisitos: líquida no podrá ser negativa. derivados de la ejecución de las obras.BOE 14-01-2013) Se podrá aplicar la deducción por cada hijo o descen- Artículo 2. aprobado por el Real Decreto Legis- to Refundido de la Ley General de la Seguridad Social. Asimis- que tengan la condición de víctimas del terrorismo o. de Protección a b) Las participaciones adquiridas deben mantenerse en las Familias Numerosas. DE LA COMUNI- siempre que las sumas de las bases imponibles gene. Sociedad de en la declaración de cada uno de ellos. su cónyuge o pareja de he. tículos anteriores. por consanguinidad o afinidad hasta el Artículo 11. A la misma deducción y con los mismos requisitos cuya adquisición represente su primera transmisión con establecidos en los párrafos anteriores. DE MEDIDAS ral y del ahorro no sea superior a 19.

LEY 2/2014. del Impuesto sobre el Pa. de 28 de no- nes establecidas conlleva la pérdida del beneficio fiscal.a) de la didas urgentes en materia presupuestaria. menores de 36 años. fomento del autoempleo de los jóvenes emprendedores rán mantenerse durante al menos 24 meses.BOE 06-03-2014) media de la entidad durante los dos ejercicios fiscales posteriores al de la ampliación se incremente respec. trimonio. en su caso. para el caso en que la inversión efectuada y 3 del Texto Refundido de las disposiciones legales de corresponda a la constitución de la entidad. una deducción de 100 euros en la cuota íntegra auto- 993 . que el cómputo total de horas en el supuesto de contra. desde el la Comunidad Autónoma de Extremadura en materia de primer ejercicio fiscal ésta cuente al menos con una per. a la fecha de devengo del Impuesto tendrán derecho a aplicar una deducción en la cuota íntegra autonómi- Para el cálculo de la plantilla media total de la entidad y ca del 10% de las cantidades satisfechas en el periodo de su incremento se computará el número de personas impositivo por gastos de guardería en centros de edu- empleadas. y dicho incremento se mantenga Los contribuyentes con hijos menores de cuatro años durante al menos otros veinticuatro meses. DE MEDIDAS FI- rresponda a una ampliación de capital de la entidad.° Que. Se podrá aplicar la deducción por cada hijo por el que 3. los trabajadores deberán ciones en la cuota íntegra autonómica para el fomento estar dados de alta en el Régimen correspondiente de del autoempleo de las mujeres emprendedoras y para el la Seguridad Social y las condiciones del contrato debe. máxima de la deducción y su límite máximo serán los fi- jados por la normativa estatal vigente a 31 de diciembre 1. 2. tendrá efectos des- personas con contrato laboral a tiempo parcial. siempre de el día 1 de enero de 2013. tributaria y Ley 19/1991. di. de 21 de mayo. tributos cedidos por el Estado. Sólo tendrán derecho a practicar la deducción los pa- dres que convivan con sus hijos a la fecha de devengo . financiera para la corrección del déficit público. tes iguales en la declaración de cada uno de ellos. complementario a la cuota íntegra estatal aprobado por tión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario.º anterior. El incumplimiento de los requisitos y de las condicio. los desarrollos reglamentarios c) Que la entidad de la que se adquieran las acciones o que correspondan. base Artículo 7. La escala autonómica del Impuesto sobre la Renta 2. Disposición transitoria única. Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Im- puesto correspondiente al ejercicio en el que se produjo puestos sobre Sociedades. en la que caso de tributación individual o a 24. serán aplicables las normas regla- participaciones cumpla los siguientes requisitos: mentarias vigentes en todo aquello que no se opongan 1. Deducción para los contribuyentes viudos. pagar como consecuencia de la deducción practicada junto con los intereses de demora devengados.. para el caso en que la inversión efectuada co... en el tiva estatal para la aplicación de la deducción en la caso de que optaran por tributación individual. Los contribuyentes viudos tendrán derecho a aplicar de 2012 para la deducción por adquisición de vivienda..000 euros en ción deben formalizarse en escritura pública. anteriores al menos en una persona con los requisitos del párrafo 3. de me- do con lo establecido en el artículo 4.000 euros en caso se debe especificar la identidad de los inversores y el de tributación conjunta. la derogación de los artículos 2 3. de 30 de diciembre. Cuando un hijo conviva con ambos pa- dres el importe de la deducción se prorrateará por par- Disposición adicional cuarta. por ambos. del Impuesto sobre la Renta de las Personas y el contribuyente debe incluir en la declaración del im. Con carácter general. En cualquier caso. general y del ahorro no sea superior a 19. ción. A estos de las Personas Físicas establecida en el artículo 1. DE 18 DE FEBRERO. No obstante. importe de la inversión respectiva. Los conceptos de adquisición. Normas transitorias. teniendo en cuenta la jornada contratada en re. con in- cuota íntegra autonómica del IRPF por adquisición dependencia de que el gasto haya sido o no satisfecho de vivienda. se tenga derecho al mínimo por descendientes regula- do en el artículo 58 de la Ley 35/2006.º Que tenga su domicilio social y fiscal en la Comuni. siempre que la suma de las bases imponibles d) Las operaciones en las que sea aplicable la deduc. Deducción autonómica por gastos de guar- to de la plantilla media que tuviera en los doce meses dería para hijos menores de cuatro años..Ocho Dos. 3. viembre. vivienda habitual. en los supuestos de fallecimiento que ha- to laboral a tiempo parcial sea igual o superior al esta. y mientras no dirección en la entidad. Real Decreto Ley 20/2011.º Que. Artículo 6. Extremadura mo de tres años. 4. y éste no debe ejercer funciones ejecutivas ni de 1. a ella o la contradigan. en materia de educación. A la entrada en vigor de la presente ley. del Impuesto. en su caso. yan tenido lugar antes de la entrada en vigor de esta blecido para una persona con contrato laboral a jornada ley procederá. años anteriores a la ampliación de capital y la plantilla (DOE 21-02-2014 . Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.º Que desarrolle una actividad económica. NANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS DE LA COMUNI- cha entidad hubiera sido constituida dentro de los tres DAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA. anuales. dad Autónoma de Extremadura.. de 6 de junio. en los términos que disponga la legislación cación infantil autorizados por la Consejería competente laboral. aprobado por Decreto sona con contrato laboral a jornada completa o con dos Legislativo 1/2013. sobre la Renta de No Resi- el incumplimiento la parte del impuesto que se dejó de dentes y sobre el Patrimonio. de acuer. con un máximo de 220 euros lación con la jornada completa. se aprueben. será efectos no se considerará que desarrolla una actividad aplicable en tanto se mantenga vigente el gravamen económica cuando tenga por actividad principal la ges. Referencias a la norma. la aplicación de las deduc- completa. siguientes a la constitución o amplia.

o. 2016 procede. fiscales. tes y siempre que dicho municipio sea diferente al de uno de los cónyuges. 6. al menos. psíquica o sen. 1.000 euros en caso mismo y localizada dentro del territorio de la Comunidad de tributación conjunta. siempre que estos no perciban ningún tipo de renta. Deducción autonómica por adquisición o autonómica del Impuesto sobre la Renta de las Perso.BOE 05-03-2015) 3. el ejercicio para tal fin. podrán deducir de la cuota íntegra dre. el requisito de la edad deberá cumplirlo. Formarán parte de la base de deducción las canti- c) Que padezca una discapacidad física. disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de Extremadura en materia de tributos cedidos por el Es. igual o superior al 65 por 100. Extremadura de conformidad con lo establecido en la computan a efectos de aplicar el mínimo por descen. a efectos 1. ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS municipios y núcleos de población inferior a 3. de un derecho real de uso o disfrute de otra vivienda en virtud de sentencia firme. miento urbanos a favor de la Comunidad Autónoma de sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. dades satisfechas para la adquisición o rehabilitación sorial. en la Comunidad Autónoma de Extremadura guientes circunstancias: que adquieran o rehabiliten una vivienda que constituya a) Que tenga en la fecha del devengo del impuesto me. del Impuesto sobre 4. la disposición transitoria única de la Ley 8/2016. La deducción de 200 euros podrá aplicarse siempre 5. El porcentaje de deducción será del 10 % con el lími- tado. dividual o a 24. Cuando dos o más contribuyentes tengan derecho a la aplicación de esta deducción respecto de los mismos Artículo 3. DE MEDIDAS vienda en el medio rural aquella que se encuentre en TRIBUTARIAS. bitantes. financieras y ad- de la Ley General de la Seguridad Social aprobado por ministrativas de la Comunidad Autónoma de Extremadura (DOE Real Decreto Legislativo 1/1994. Ley  35/2006. de acuerdo con el bare. en su caso. El importe de la deducción se eleva a 200 euros si 3. por sus prórrogas el Impuesto sobre Transmi- cendientes que. prorrateará entre ellos por partes iguales. con el límite anual de 300 euros. dada. Los contribuyentes con residencia habitual. No tendrán derecho a la aplicación de esta deduc.000 ha- DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE EXTREMADURA. (121) Artículo 4 derogado. en los supuestos de fallecimiento que hayan tenido lugar antes del 15 de diciembre de (120) Actualmente el artículo 354 del texto refundido de la Ley Ge. La deducción prevista en este artículo será incompa. patrimoniales. 7.000 habitan- junta. Acceso a la vivienda de Extremadura. El contribuyente podrá aplicar sobre la cuota íntegra Artículo 4. en el contribuyente viudo tiene a su cargo uno o más des. aprobado por Decreto Legislativo 1/2013. Autónoma de Extremadura.º) Que se haya constituido el depósito obligatorio en la Renta de las Personas Físicas y de modificación par. Extremadura nómica.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. de 21 te de 400 euros en caso de alquiler de vivienda habitual de mayo. aprobado por el Real Decreto Legis. la aplicación de esta deducción según neral de la Seguridad Social. mismo período impositivo a deducción alguna por inver- tos para computar a efectos de aplicar dicho mínimo y sión en vivienda habitual. (DOE 11-02-2015 . mo a que se refiere el artículo 148 del Texto Refundido por la disposición derogatoria única de la Ley 8/2016. de 12 de diciembre. con el límite de 300 euros (Redacción vigente para los fallecidos antes del 14 de anuales. Promoción y dientes. En caso de tributación con. de su unidad familiar sean titulares del pleno dominio o ción los contribuyentes que hubieren sido condenados. 2. en su caso. 14-12-2016 . de 28 de noviembre. siempre que la suma de las bases imponibles 2. ocupada efectivamente por el caso de tributación individual y a 24.º) Que se trate del arrendamiento de la vivienda ha- general y del ahorro no sea superior a 19. su importe se de vivienda habitual. rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural nas Físicas una deducción del 5 % de las cantidades (Derogado) (121) satisfechas en el período impositivo en concepto de al- quiler de su vivienda habitual. ración legal de numerosa.º) Que se haya satisfecho por el arrendamiento y. 994 . con efectos desde 1 de enero de 2016. de 30 de octubre (BOE del 31).º) Que concurra en el contribuyente alguna de las si.º) Que el contribuyente no tenga derecho durante el y cuando los descendientes mantengan los requisi.º) Que la suma de las bases imponibles general y del tible para el contribuyente en estado de viudedad con ahorro no sea superior a 19.º) Que ni el contribuyente ni ninguno de los miembros 3. Ley 3/2001. su vivienda habitual. de 26 de abril. siempre que tenga la consideración legal de per- sona con discapacidad con un grado de discapacidad lativo 8/2015. de Extremadura con población inferior a 3. DE 10 DE FEBRERO. de 20 de junio (120). concepto de fianza al que se refiere la Ley de arrenda- cial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. 2. No obstante.000 euros en bitual del contribuyente. de medidas tributarias. A efectos de esta ley tendrá la consideración de vi- LEY 1/2015. autonómica el 5 % de las cantidades invertidas durante b) Que forme parte de una familia que tenga la conside. 4. 2. el padre o la ma. en el medio rural.000 euros en caso de tributación con- te regulada en el artículo 4 del Texto Refundido de las junta. su segunda residencia en cualquiera de los municipios nos de 36 años cumplidos.000 euros en tributación in- la aplicación de la deducción por trabajo dependien.BOE 09-01-2017). Deducción autonómica por arrendamiento bienes para un mismo período impositivo. de la Calidad. siempre y cuando se cumplan los requisitos diciembre de 2016) siguientes: 1. por delitos de violencia de situada a menos de 75 kilómetros de la vivienda arren- género contra el cónyuge fallecido. de conformidad con el artículo 58 de la siones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. su caso.

Galicia de la segunda vivienda. se acreditará mediante el carnet fa- miliar gallego o certificado expedido para el efecto. da habitual y reinversión en vivienda habitual serán los ción por inversión en vivienda habitual contemplada en contemplados en la normativa reguladora del impuesto la normativa estatal del impuesto. Unidad familiar. de 30 de junio. La asimilación al descendiente de hijo o hija concebido o concebida y no nacido o nacida prevista en la Ley 3/2011. de apoyo a la familia y convi- vencia de Galicia. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. así como en los casos de dependencia severa y gran dependencia. la amortización. en su caso. Artículo 3. pensionistas de la Seguridad Social que tengan recono- das en núcleos rurales efectuadas a partir de la entrada cida una pensión de incapacidad permanente total. LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD cación de los citados instrumentos de cobertura. 995 . sin superar los 6. ab- en vigor de esta ley. adquisición de vivien- 4. de promoción de la autonomía personal y atención a las personas en situación de dependencia.040 Dos. los habilitación. incluidos los gastos originados que hayan corrido a cargo del adquirente y. certificado o resolución expedida por el órgano compe- 5. Cuatro. siempre que estas últimas situaciones fuesen reconocidas por el órgano competente. no se tendrá en cuenta lo que corresponda.000 euros. vendrá constituida. el coste de los instrumentos de cobertura del riesgo de DECRETO LEGISLATIVO 1/2011. y tendrá efectos únicamente dentro de la Comunidad Au- tónoma de Galicia. euros en aquellas cantidades que constituyan para el El concepto de unidad familiar será el contemplado en contribuyente la base de la deducción estatal. Conceptos generales. En particular. se considerará acreditado un grado de minusvalía igual o superior al 65% cuando se trate de personas cuya incapacidad sea declarada judicialmente. de acuerdo con lo establecido en el artículo 28 de la Ley 39/2006. por las obras e instalaciones de adecuación efectuadas Tres. de protección a las familias nume- rosas. Cuando dos o más contribuyentes soluta o gran invalidez y en el caso de los pensionistas tengan derecho a la aplicación de esta deducción res. se considerará acreditado un grado vivienda distinta de la habitual por contribuyente y será de minusvalía igual o superior al 33% en el caso de los aplicable a las adquisiciones o rehabilitaciones de vivien. La condición de familia numerosa se acreditará median- te el título oficial en vigor establecido para el efecto en el momento de la presentación de la declaración del im- puesto. conforme a lo establecido en la Ley 40/2003. los AUTÓNOMA DE GALICIA EN MATERIA DE TRIBUTOS intereses satisfechos por el contribuyente se minorarán CEDIDOS POR EL ESTADO. Acreditación del grado y la condición de persona por las personas con discapacidad a que se refiere la con discapacidad. normativa estatal reguladora del impuesto sobre la renta El grado de minusvalía habrá de acreditarse mediante de las personas físicas. de 18 de noviembre. personas físicas para los conceptos de adquisición y re. los intereses. tes iguales. el servicio o inutilidad. en las cantidades obtenidas por la aplicación del citado instrumento. tipo de interés variable de los préstamos hipotecarios y POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE demás gastos derivados de la misma. Igualmente. Vivienda habitual. su importe se prorrateará entre ellos por par. Se entenderá por de las deducciones autonómicas para adquisición y vivienda la edificación destinada a la residencia de las rehabilitación de segunda vivienda en el medio rural personas físicas. Para tener derecho a la aplicación de esta deduc- ción se exigirá el cumplimiento de los requisitos que es. en la consideración de la base de la deducción las personas físicas. en el caso GALICIA de financiación ajena. la base máxima anual sobre la renta de las personas físicas. por el importe resultante de minorar la cantidad de 9. Cuando el contribuyente tenga derecho a la deduc. aunque no alcance dicho grado. A estos la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de efectos. Acreditación de la condición de familia nu- merosa. tablece la normativa estatal vigente a 31 de diciembre de 2012 reguladora del impuesto sobre la renta de las Uno. (DOG 20-10-2011 . conceptos de vivienda habitual. A los efectos previstos en este texto refundido. DE 28 DE JULIO. En caso de apli. de 14 de diciembre.BOE 19-11-2011) 3. de clases pasivas que tengan reconocida una pensión pecto de la misma vivienda y para un mismo periodo de jubilación o retiro por incapacidad permanente para impositivo. Extremadura. De esta deducción solo podrá beneficiarse una única tente.

en régimen de acogimiento familiar simple.38 7.00 18. o por parejas de hecho a que se refiere la disposición (124) Artículo 5. permanente.182. de 14 de junio. esta deducción ascenderá a 360 euros por cada hijo. el importe de la deducción se de medidas fiscales y administrativas de la Comunidad Autónoma prorrateará por partes iguales en la declaración de cada de Galicia (DOG 30-12-2014-BOE 11-03-2015).00 6.5 60. La cuantía se incrementará en un 20% para los contri. con efectos de 1 de enero de adicional tercera de la Ley 2/2006. Cuando. el importe de la deducción por cada me- nor acogido será de 150 euros. los hijos convivan con ambos progenitores la deducción se practicará por Artículo 5. la siguiente cuantía: impuesto tenga un grado de minusvalía igual o superior al 65 %. . for- buyentes residentes en municipios de menos de 5.200.366. nores de la Xunta de Galicia. Tres. de 27 de por adopción.000 euros.00 1. nos los mínimos personal y familiar a efectos del im. siempre que fuese inferior a ciento ochenta y tres días y superior a el hijo nacido o adoptado conviva con el contribuyente noventa días.00 20. a) 300 euros. que conviva con el contribuyente en la que sea de aplicación el mínimo personal y familiar del fecha de devengo del impuesto.00 9.000 euros. Rectif. nos los mínimos personal y familiar a efectos del im- puesto sobre la renta de las personas físicas fuera igual Esta deducción la practicará el contribuyente con el que o mayor de 22.88 12.000 euros. (123) en el caso de que el nacido o adoptado tenga recono- cido un grado de discapacidad igual o superior al 33% Uno. uno de ellos.00 9.530.400 si se 27.01 euros.00 11. 1. Deducciones en la cuota íntegra autonó. 25-03-2013 En caso de acogimiento de menores por matrimonio. siempre que la base imponible total me- será la siguiente: nos los mínimos personal y familiar a efectos del im- puesto sobre la renta de las personas físicas estuviera Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable comprendida entre 22.00 12. febrero.00 17 trata del tercer hijo o siguientes.50 3. Las cuantías fijadas por esta deducción se duplicarán físicas.450. con efectos de 28 de febrero de 2013 perjuicio de la aplicación. La deducción se extenderá a los dos periodos impo. liquidable hasta euros euros hasta euros Porcentaje b) 360 euros.75 menor o igual a 22.75 7.000. según las siguientes cuantías y lí- mites de renta: La escala autonómica aplicable a la base liquidable ge- neral del impuesto sobre la renta de las personas físicas a) 300 euros.00 3.00 4. (124) b) 400 euros.00 2. a) 250 euros.400.50 adopción. Deducción por nacimiento o adopción de hijos. en el periodo impositivo del nacimiento o 47.88 7. por el artículo 1 de la Ley 13/2015.093.255. de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de Galicia para el año 2013 (DOG 28-02-2013. rrateado por partes iguales.Dos modificado.500. de 24 de diciembre. Cuando alguno de los cónyuges o descendientes a los riodo impositivo.200 euros si se trata del segundo hijo y de 2. de la deducción y vigencia indefinida.000. mica del impuesto sobre la renta de las personas 4.400. Deducción por familia numerosa. si optasen por la declaración individual. Galicia Artículo 4. Cuatro. Normas generales.600.700.01 y 31. No dará lugar a esta deducción el supuesto de acogi- de medidas fiscales y administrativas (DOG 31-12-2015 .400 si se autonómica la cantidad de 300 euros por cada menor trata del tercer hijo o siguientes. cuando se trate de familias numerosas de categoría especial. siempre que la base imponible total me- respectivamente.88 En adelante 22.50 1.88 12. el importe será pro- b) 360 euros. El contribuyente podrá deducir de la cuota íntegra autonómica por cada hijo nacido o adoptado en el pe.BOE miento familiar preadoptivo cuando se ha producido la 29-02-2016). en su caso. administrativo o judicial. siempre que convivan con sión o incorporación. puesto sobre la renta de las personas físicas fuera menor o igual a 22.00 0.824.200. Esta cuantía será de 20.750. por el artículo 71 de la Ley 2/2013. Esta cuantía será de Los contribuyentes podrán deducir de la cuota íntegra 1. Escala autonómica o complementaria del en la fecha de devengo del impuesto que corresponda impuesto sobre la renta de las personas físicas.000. Si 2.500. o en los dos siguientes. con efectos de 1 de enero de 2016. Cuando convivan con más de uno. (122) a cada uno de ellos. (122) Artículo 4 modificado. el menor ciento ochenta y tres o más días durante el pe- riodo impositivo y no tengan relación de parentesco. categoría general. la deducción anterior será de 500 y 800 euros. adopción del menor durante el periodo impositivo.00 15. de 22 de diciembre.Uno de la Ley 12/2014. en la fecha de devengo del impuesto podrá deducir de ción documental adecuada y suficiente del supuesto de la cuota íntegra autonómica las cantidades siguientes: hecho y a los requisitos que determinen su aplicabilidad. el tiempo de convivencia durante el periodo impositivo sitivos siguientes al nacimiento o adopción.450. sin (123) Artículo 5 modificado. partes iguales en la declaración de cada uno de ellos. 996 .Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. En caso de parto múltiple convivan los restantes miembros de la familia numerosa.200 euros si se trata del segundo hijo y de 2. siempre que la base imponible total me- nos los mínimos personal y familiar a efectos del im- 0. Deducción por acogimiento.50 puesto sobre la renta de las personas físicas fuera 12. La práctica de las deducciones en la cuota íntegra au- tonómica del impuesto sobre la renta de las personas El contribuyente que posea el título de familia numerosa físicas quedará en todo caso condicionada a la justifica. derecho civil de Galicia. por el artículo 2. siempre que la base imponible total me.BOE 18-04-2013). cuando se trate de familias numerosas de Dos.000 malizado por el órgano competente en materia de me- habitantes y en los resultantes de procedimientos de fu. provisional o preadoptivo. de 2015. 35.

siempre b) Que la fecha del contrato de arrendamiento sea pos- que concurran los siguientes requisitos: terior a 1 de enero de 2003. c) No resultará de aplicación si el contrato de conexión c) El contribuyente no sea usuario de residencias pú. siempre que: de 100 euros y según los requisitos siguientes: a) La base imponible total menos los mínimos personal a) Solo podrá aplicarse en el ejercicio en que se suscri- y familiar a efectos del IRPF no sobrepase 22.000 euros en tributación con. nómica el 10%. de edad igual o superior a sesenta y cinco años. cia presentada ante dicho organismo por no entregarle tualidad. otras líneas contratadas en ejercicios anteriores. Deducción por sujetos pasivos discapacitados. al mismo tiempo. con cuota de alta y cuotas mensuales. la Seguridad Social. tes tengan derecho a la aplicación de esta deducción. se prorrateará por aplicación de esa deducción respecto a los mismos partes iguales en la declaración de cada uno de ellos. o bien se posea copia compulsada de la denun- régimen correspondiente de la Seguridad Social o mu. supone simplemente un cambio de compañía prestado- blicas o concertadas de la Comunidad Autónoma de ra del servicio y el contrato con la compañía anterior se Galicia o beneficiario del cheque asistencial de la Xunta realizó en otro ejercicio.000 euros. con un límite máximo de 400 sea igual o inferior a 35 años. de 22 de diciembre.Nueve modificado. (127) de Galicia (DOG 30-12-2014-BOE 11-03-2015). Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. mientos urbanos.000 euros be el contrato de conexión a líneas de alta velocidad.000 euros en tributación b) La línea de alta velocidad contratada estará destinada conjunta. con un límite máximo un límite máximo de 600 euros. de arrenda- b) Que ambos padres realicen una actividad por cuen.Cinco modificado. (125) 600 euros si tiene dos o más hijos menores de edad.000 euros en Cuando. en el supuesto de que la deducción sea de apli. con un límite de 300 euros por contrato ya correspondan a un solo contrato de conexión. cumpliendo estos requisitos. en la fecha de devengo del impuesto. sonas. en el Instituto Gallego de la Vivienda y ta propia o ajena. cuando se contrate la conexión a una línea de alta ve- locidad y el contribuyente mantenga. (125) Artículo 5. a condición de que concurran los siguientes nores al cuidado de una persona empleada del hogar requisitos: o en escuelas infantiles de 0-3 años podrán deducir de la cuota íntegra autonómica el 30% de las cantidades a) Que su edad.1 de la Ley 29/1994.Tres de la Ley 12/2014. Los contribuyentes de edad igual o superior a sesenta y Los contribuyentes que durante el ejercicio accedan a cinco años afectados por un grado de minusvalía igual o internet mediante la contratación de líneas de alta ve- superior al 65 % y que precisen ayudas de terceras per. por riodo impositivo en concepto de alquiler de su vivienda cuenta propia o ajena. en tributación individual o 31. (126) d) El límite máximo de la deducción se aplica respecto El contribuyente podrá deducir de la cuota íntegra auto. c) Que. d) Que la base imponible del periodo. el padre o la madre. Deducción por inversión en la adquisición 2015. por la que estén dados de alta en el Suelo. satisfechas en el periodo. importe total de la misma. y con un límite de 4. y 600 euros si tienen dos o más hijos. esta esté dada de alta en el régimen correspondiente de no sea superior a 22. con efectos de 1 de enero de Nueve. Seis. con efectos de 1 de enero de 997 . antes de la aplica- cación por gastos de una persona empleada del hogar. Tampoco resultará de aplicación de Galicia. en su caso. tengan que dejar a sus hijos me. a todas las cantidades satisfechas durante el ejercicio. el 20 % de de medidas fiscales y administrativas de la Comunidad Autónoma de Galicia (DOG 30-12-2014-BOE 11-03-2015). Deducción por cuidado de hijos menores. sin exceder del límite estable- Cuando más de un contribuyente tenga derecho a la cido por contrato de arrendamiento.Siete modificado. euros. se refiere el artículo 36. cio de cualquier actividad empresarial o profesional. Siete. ción de las reducciones por mínimo personal o familiar. con efectos de 1 de enero de Los contribuyentes podrán deducir en la cuota íntegra 2015. Las cuantías fijadas por esta deducción se duplicarán d) Que la base imponible total menos los mínimos per. vas tecnologías en los hogares gallegos. locidad podrán deducir de la cuota íntegra autonómica sonas podrán deducir de la cuota íntegra autonómica el el 30 % de las cantidades satisfechas en concepto de 10 % de las cantidades satisfechas a los terceros. el junta. (127) Artículo 5. autonómica. que Ocho. por el artículo 2.000 euros. por el artículo 2. en el caso de que el arrendatario tenga reconocido un sonal y familiar a efectos del impuesto sobre la renta grado de discapacidad igual o superior al 33%. dos contribuyen- tributación individual o 31. Galicia Cinco. dicho justificante la persona arrendadora. uno de los cónyuges o. de 22 de diciembre. (126) Artículo 5. descendientes.Dos de la Ley 12/2014. ya a de arrendamiento. Deducción por alquiler de vivienda habitual. de las cantidades que hubiera satisfecho durante el pe- Los contribuyentes que por motivos de trabajo. el importe de la misma será prorrateado En caso de tributación conjunta el requisito de la edad entre ellos deberá de cumplirlo por lo menos. a) Que en la fecha de devengo del impuesto los hijos c) Que hubiese constituido el depósito de la fianza a que tengan tres o menos años de edad. de las personas físicas no sobrepase 22. Deducción por gastos dirigidos al uso de nue- precisen ayuda de terceras personas. habitual. al uso exclusivo del hogar y no estará vinculada al ejerci- b) Se acredite la necesidad de la ayuda de terceras per. de acciones o participaciones sociales en entidades de medidas fiscales y administrativas de la Comunidad Autónoma nuevas o de reciente creación. que será del 20% con un límite de varios que se mantengan simultáneamente.

su plantilla me- dia con residencia habitual en Galicia se hubiese incre. de 22 de diciem. 2013. cumplir los siguientes requisitos: 2. o el préstamo o garantía d) Las participaciones adquiridas deben mantenerse en se hubiese realizado en el ejercicio de una ampliación.Diez modificado. Para el cálculo del cuadro de personal medio total de la 3. Diez.a) de mantenga durante un periodo adicional de otros veinti. así como de las cantidades garantizadas b) La entidad en la que hay que materializar la inversión personalmente por el/la contribuyente. deducir el 20% de las cantidades prestadas durante guientes a la constitución o ampliación. (128) Artículo 5. de voto en ningún momento y durante los tres años si- guientes a la constitución o ampliación. habida cuenta de la jornada contratada en rela. pero con residencia habitual en Galicia. Deducción por inversión en la adquisición de ac- sición de acciones o participaciones sociales como con. siempre tegra autonómica. 3. en línea directa o colateral. en dos personas con respecto los tres años siguientes a la constitución o ampliación. con residencia habitual en Galicia. no ha de tener por actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. mismos límites temporales anteriores.BOE 24-01-2014). mantenerlo durante los tres años siguientes a la consti. la Ley 19/1991. cuencia de acuerdos de constitución de sociedades o nidad o afinidad hasta el tercer grado incluido. El importe pres- tado o garantizado por el/la contribuyente tiene que ser 4. las siguientes cantidades: a) La participación del contribuyente. por lo menos. se podrá de voto en ningún momento y durante los tres años si. no será necesaria una de alta en el régimen general de la Seguridad Social y participación del/la contribuyente en el capital. y con un límite conjunto de 20. por el artículo 2. en la cual ampliación.º Debe tener el domicilio social y fiscal en Galicia y ciedad o la ampliación de capital de la misma. y que dicho incremento se acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4. en línea directa o colateral. la sociedad mercantil debió b) La entidad en la que hay que materializar la inversión haber sido constituida en los tres años anteriores a la debe cumplir los siguientes requisitos: fecha de esta ampliación. 2. del im. como mínimo. (128) o de ampliación de capital en sociedades anónimas. como mínimo. parentesco. de la sociedad objeto de la inversión o de sus derechos b) Con respecto a las mismas entidades. sociedades laborales y cooperativas. no puede ser superior al 40% con los siguientes a la constitución o ampliación. 998 .Cuatro de la Ley 12/2014.º En caso de que la inversión se realizase mediante superior al 1% del patrimonio neto de la sociedad. la sociedad mercantil debió haber sido constituida en mo de tres años.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. nidad o afinidad hasta el tercer grado incluido. durante 1. que se hubiese realizado la ampliación. li. por consangui- pal la gestión de un patrimonio mobiliario o de uno in. Los/as contribuyentes podrán deducir en la cuota ín- mitadas.º Debe desempeñar una actividad económica durante a) La participación del/a contribuyente.º En caso de que la inversión se realizase median- te una ampliación de capital. de los doce meses anteriores.Dos.con una persona ocu- empresa y de su incremento se tomarán las personas pada con contrato laboral y a jornada completa. por la disposición final primera de la Ley 9/2013.º Debe desempeñar una actividad económica durante mentado. a la plantilla media con residencia habitual en Galicia en A tal efecto. de acuerdo con lo dispuesto en el artículo ser superior al 40 % ni inferior al 1 % del capital social 4. siempre que el debe cumplir los siguientes requisitos: préstamo se otorgue o la garantía se constituya en el ejercicio en el que se proceda a la constitución de la so- 1. salvo en el caso de sociedades laborales o sociedades cooperativas.8. 4. con dos personas ocu- padas con contrato laboral y a jornada completa. de la sociedad objeto de la inversión o de sus derechos puesto sobre el patrimonio. siempre que además. to con las del cónyuge o personas unidas por razón de Para tal efecto.000 que se cumplan los requisitos siguientes: euros.º.º. Galicia las cantidades invertidas durante el ejercicio en la adqui. trimonio. de 19 de bre. el ejercicio. y ción.8. con efectos de 1 de enero de 2015. ciones o participaciones sociales en entidades nuevas secuencia de acuerdos de constitución de sociedades o de reciente creación y su financiación. el patrimonio del contribuyente durante un periodo míni. en los términos que disponga la legislación de alta en el régimen general de la Seguridad Social y laboral. El contrato tendrá ción a la jornada completa. por consangui.a) de la Ley 19/1991. se debe especificar la identidad de los inversores y el importe de la inversión respectiva. sociedades laborales y cooperativas. computada junto a) El 20 % de las cantidades invertidas durante el ejer- con las del cónyuge o personas unidas por razón de cicio en la adquisición de capital social como conse- parentesco. Para tener derecho a estas deducciones se deberán tución o ampliación. no ha de tener por actividad princi. una ampliación de capital. dadas En caso de préstamo o garantía. de ampliación de capital en sociedades anónimas.º Debe contar. no puede mobiliario.º Debe tener el domicilio social y fiscal en Galicia y los veinticuatro meses siguientes a la fecha del inicio del mantenerlo durante los tres años siguientes a la consti- periodo impositivo del impuesto sobre sociedades en tución o ampliación. de 6 de junio. computada jun- los tres años siguientes a la constitución o ampliación.Dos. no pue. dada empleadas. de 6 de junio. se dentro de los dos años siguientes a la constitución o ción deben formalizarse en escritura pública. limi- de ser superior al 40% ni inferior al 1% del capital social tadas. de Galicia (BOG 27-12-2013 . siguientes a la constitución o amplia. una duración mínima de un año y habrá de formalizar- c) Las operaciones en las que sea aplicable la deduc. durante los tres años si esta existiera. de medidas fiscales y administrativas de la Comunidad Autó.º Debe contar. del emprendimiento y de la competitividad económica noma de Galicia (DOG 30-12-2014-BOE 11-03-2015). del impuesto sobre el pa- cuatro meses. los tres años anteriores a la fecha de esta ampliación. diciembre.

Doce. y con un límite de 280 euros por sujeto pasivo.º. la cual ha de especificarse la identidad de los/as con. ha de especificarse la identidad de los inversores y el borales o sociedades cooperativas. de acuerdo con lo dispuesto por el artí- laboral. sociedades laborales o sociedades cooperativas.Once modificado. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. d) Las operaciones en que sea de aplicación la de. gra autonómica del impuesto el 25 %. una relación de las personas físicas que efectuaron do- tegra autonómica. Para poder aplicar la deducción a que se refiere el la fecha del inicio del periodo impositivo del impuesto apartado 1 deben cumplirse los requisitos siguientes: sobre sociedades en que se hubiese realizado la am. del emprendimiento y de la competitividad se refiere el artículo 2 de la Directiva 2009/28/CE del económica de Galicia (BOG 27-12-2013 . su plantilla media con residencia habitual en sociedad objeto de la inversión no puede ser superior al Galicia se incrementará. La deducción contenida en el presente artículo resul- tribuyentes y el importe de la operación respectiva. micilio social y fiscal en Galicia. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota ínte- La deducción total calculada conforme al párrafo an. do mínimo de tres años. las entidades beneficiarias de en expansión del mercado alternativo bolsista. y b) Las acciones adquiridas deben mantenerse en el pa- dicho incremento se mantendrá durante un periodo trimonio del contribuyente durante un periodo de tres adicional de otros doce meses. para las mismas inversiones. sonas respecto de la plantilla media con residencia habitual en Galicia en los doce meses anteriores. (129) estos donativos deben enviar a la Agencia Tributaria de Galicia. La deducción queda condicionada a la justificación documental adecuada y suficiente de los presupuestos Once. además.8. El incumplimiento de los requisitos anteriores conlleva ducción deben formalizarse en escritura pública. durante los veinticuatro meses siguientes a 2. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota ín. a contar desde la fecha funciones ejecutivas ni de dirección durante un plazo de adquisición de la participación. en los términos que disponga la legislación o inmobiliario. del relación a la jornada completa. de 6 de junio. se hagan a favor de centros de investigación adscritos a da. pero en ningún caso puede llevar a cabo miento indicado en la letra b). 4. estos deben referirse a las nológica. Los contribuyentes podrán deducir de la cuota ínte- perior al 20 % anual del importe del principal presta. 3.» en la adquisición de acciones como consecuencia de acuerdos de ampliación de capital suscritos por Trece. importe de la inversión respectiva. por la disposición final primera de la Ley 9/2013. 1. tará incompatible. en la cual ese mismo plazo salvo en el caso de sociedades la. para las mismas inversiones. operaciones de financiación con un plazo superior a cinco años. Deducción por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación tec- En el caso de préstamos. con las e) Las participaciones adquiridas deben mantenerse deducciones previstas en los apartados 9 y 10 anterio- en el patrimonio del contribuyente durante un perio.a) de la Ley 19/1991. En particular. salvo en el caso de años. 10 % de su capital social. a) La participación conseguida por el contribuyente en la pliación. de 23 de abril de 999 . de diez años. en una per. desarrollo y la innovación tecnológicos. no pudiendo ser inferior a cinco años. y con un límite de 4.000 euros. siguientes a la constitución o ampliación. (129) Artículo 5. Deducción por inversión en acciones de de hecho y de los requisitos que determinan su apli- entidades que cotizan en el segmento de empresas cabilidad. Deducción por inversión en instalaciones de medio del segmento de empresas en expansión del climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen mercado alternativo bolsista.BOE 24-01-2014). teniendo en cuenta la jornada contratada en culo 4. con la indicación de las 15 % de las cantidades invertidas durante el ejercicio cantidades donadas por cada una de estas personas. actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario pleadas. impuesto sobre el patrimonio.Dos. las edificaciones que empleen fuentes de energía reno- vables. dentro de los primeros veinte días de cada año. 1. como mínimo. hasta el límite del do. c) La sociedad objeto de la inversión debe tener el do- Para el cálculo de la plantilla media total de la empre. c) El/la contribuyente puede formar parte del consejo Los requisitos indicados en las letras a) y c) anteriores de administración de la sociedad en que materializó deberán cumplirse durante todo el plazo de manteni- la inversión. de Se entiende por energías renovables aquellas a las que 19 de diciembre. En el caso de garantías. por lo menos. Tampoco puede mantener una relación d) Las operaciones en que sea de aplicación la deduc- laboral con la entidad objeto de la inversión durante ción deben formalizarse en escritura pública. res. Parlamento Europeo y del Consejo. el nativos durante el año anterior. 1. energías renovables en la vivienda habitual y destina- do del Consejo de Ministros de 30 de diciembre de das exclusivamente al autoconsumo. Galicia. por objeto el fomento de la investigación científica y el sultará incompatible. en la pérdida del beneficio fiscal. universidades gallegas y de los promovidos o participa- dos por la Comunidad Autónoma de Galicia que tengan La deducción contenida en el presente apartado re. aprobado por acuer. gra autonómica el 5 % de las cantidades satisfechas en terior se prorrateará por partes iguales en el ejercicio el ejercicio por la instalación en la vivienda habitual de en que se realice la inversión y en los tres ejercicios sistemas de climatización y/o agua caliente sanitaria en siguientes. y no debe tener como sa y de su incremento se tomarán las personas em. con efectos de 1 de enero de 2013. estas se extenderán a 10 % de dicha cuota. de los donativos monetarios que todo el tiempo de vigencia de la operación garantiza. 2. 2005. no pudiendo amortizar una cantidad su. con las deducciones previstas en los apartados 9 y 11 de este artículo.

(132) emitido por su representante legal.800 de la instalación. liquidable hasta euros euros hasta euros Porcentaje que nominativo o ingreso en cuentas en entidades de crédito. POR EL ESTADO. documentación: – 4. a los instaladores habilitados que realicen la ins. – En el caso de efectuarse la inversión por una comu.458. de 28 de aprobado por Real decreto 1027/2007. de 23 de diciembre. esto es. 33. sujeto pasivo. y siempre antes de que expire el pla. Cuando el descendiente sea menor de tres años. dientes. – Lo/s justificante/s de pago por la totalidad del coste de las indicadas en este artículo.BOE 26-03-2014). Para poder practicarse esta deducción debe constar didas Fiscales y Administrativas (BOCM 29-12-2014 . Residentes y sobre el Patrimonio: b) Posteriormente. (131) a) La instalación debe estar debidamente registrada por Para el cálculo del gravamen autonómico de la Comu- el instalador. – 4.00 0. sobre la Renta de No ción un código de verificación de esta. euros anuales. En ningún caso darán derecho a practicar esta 17.20 talación. En caso de edificios de viviendas en régimen de pro. cuantía que corresponda al mínimo por descendientes. Artículo 1. sistema de emisión térmica y sistema de captación. con efectos de 1 de enero de 2015. de Me- propiedad horizontal.400.257. transferencia bancaria. será aportada por el representante didas Fiscales y Administrativas (BOCM 29-12-2014 . de las aportaciones Se establecen las siguientes deducciones en la cuota económicas correspondientes a cada comunero. Si se tratase de edificios en régimen de por el artículo 1. en nidad de Madrid se aplicarán los siguientes importes de la Oficina Virtual de Industria (OVI).30 deducción las cantidades satisfechas mediante entre. suprime el punto 6 del artículo 3. Rectificación (BOCM 22-11-2010) los propietarios individualmente en el porcentaje que le corresponda en la comunidad de propietarios. Galicia.Dos de la Ley 4/2014. noviembre. reordenándose los demás corre- lativamente.BOE 26-02- legal de la comunidad de propietarios o por persona au.90 gas de dinero de curso legal. de 20 de julio. mediante Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable tarjeta de crédito o débito. esta deducción podrá aplicarla cada uno de (BOCM 25-10-2010).20 1. Por nacimiento o adopción de hijos.50 12. se aumentará en 2. de Me- 4. con efectos de 1 de enero de 2015.00 3. da unifamiliar. del Impuesto sobre la Renta de las Perso- Se le remitirá al titular o empresa que registró la instala. La base de esta deducción estará constituida por las La escala autonómica en el Impuesto sobre la Renta de cantidades efectivamente satisfechas en la totalidad de las Personas Físicas es la siguiente: la instalación.950 euros anuales por el cuarto y siguientes. relativa al fomento del uso de energía procedente de fuentes renovables y por la que se modifican y se de.700 euros anuales por el segundo.450. nas Físicas. torizada para el efecto. (131) Artículo 2 modificado.300.Uno de la Ley 4/2014. (130) 2. Artículo 3. 0.771.20 3. deberá aportarse un certificado. Deducciones sobre la cuota íntegra auto- nidad de propietarios. Solo se podrá practicar la deducción si se cumplen los siguientes requisitos: Artículo 2. 53. – La factura o facturas emitida/s por el instalador habi. – 2.00 17. 1.806.00 12. Escala autonómica. será necesario aportar a través de la OVI la siguiente – 2. nómica. que debe estar habilitado para el efecto. COMUNIDAD DE MADRID rogan las directivas 2001/77/CE y 2003/30/CE.06 En adelante 21. 1000 .707. al código de la instalación proporcionado por la OVI en (132) Con efectos desde 1 de enero de 2014.46 20.400 euros anuales por el primer descendiente que zo para presentar la autoliquidación correspondiente al genere derecho a la aplicación del mínimo por descen- período impositivo en el que se sufragó la instalación.75 5. de 22 de diciembre. DECRETO LEGISLATIVO 1/2010. íntegra autonómica: En caso de que la instalación se realice en una vivien.00 13. sistema de generación.00 9. che. esta documentación será aportada por el (130) Artículo 1 modificado.20 11.56 15.450. novables. rogatoria única de la Ley 6/2013. DE 21 OCTUBRE POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDIDO DE piedad horizontal que sean de nueva construcción o en LAS DISPOSICIONES LEGALES DE LA COMUNIDAD los que se proceda a la sustitución de los equipos de DE MADRID EN MATERIA DE TRIBUTOS CEDIDOS generación térmica por otros que empleen energías re. de 22 de diciembre. la disposición de- el certificado de registro de la instalación.007. – El presupuesto analizado de la instalación. según lo establecido mínimos por descendientes en sustitución de los esta- en el Reglamento de instalaciones térmicas en edificios blecidos en el artículo 58 de la Ley 35/2006.400 euros anuales por el tercero.BOE 26-02- en la declaración tributaria del sujeto pasivo la referencia 2015). por el artículo 1.182. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOCM 23-12-2013 . Mínimos por descendientes. Comunidad de Madrid 2009.407.00 1. la litado. y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. 2015).Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.20 7.

Para familias con dos o más descendientes e ingre. No se podrá practicar la presente deducción en el su- puesto de acogimiento de mayores de sesenta y cinco Artículo 5. de cada uno de ellos si optaran por tributación indivi- 2. por un vínculo de parentesco de consanguinidad o de 1. afinidad de grado igual o inferior al cuarto. mente. sin cantidades por cada hijo nacido o adoptado en el pe. 2. Artículo 6. los contri. el importe de la misma se prorrateará por partes nal cuando así resulte de las normas y convenios aplica. Por arrendamiento de vivienda habitual por menores convivan con el menor durante más de ciento ochenta de treinta y cinco años. que hayan sido adoptados durante dicho período impo- sitivo por el contribuyente. Deducción por arrendamiento de vivienda nacimiento o adopción de hijos regulada en el artículo habitual por menores de treinta y cinco años. cuando no diera lugar el contribuyente a la fecha de devengo del impuesto. la podrán deducir el 20 por 100. 3. Cuando la persona acogida genere el derecho a la tado en el período impositivo. que conviva con el contribuyente durante 4. En el supuesto de adopción internacional. Deducción por adopción internacional de años. de las cantidades que hayan satisfecho en el ración de cada uno de ellos. Solo tendrán derecho a practicar la deducción los discapacitados. acogimiento familiar o sucesivo. No dará lugar a esta deducción el supuesto de aco- gimiento familiar preadoptivo cuando se produjera la 1. a) 600 euros si se trata del primer hijo. las siguientes canti- 6. Por el incremento de los costes de la financiación dades: ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés. Solo se tendrá derecho a la deducción cuan- do las cantidades abonadas por el arrendamiento de 1001 . Cuando los hijos nacidos o adoptados convivan 1. cuantías anteriormente citadas se incrementarán en 600 euros por cada hijo. de acogimiento familiar. Por inversiones realizadas en entidades cotizadas impositivo. Los contribuyentes podrán deducir. 3. durante más de ciento ochenta y tres días del período 11. Los contribuyentes podrán deducir 900 euros por con ambos progenitores el importe de la deducción se cada persona mayor de sesenta y cinco años o disca- prorrateará por partes iguales en la declaración de cada pacitada con un grado de discapacidad igual o superior uno de ellos si optaran por tributación individual. Los contribuyentes podrán deducir las siguientes adopción del menor durante el período impositivo. Artículo 7. b) 750 euros si se trata del segundo menor en régimen 8. Por inversión en la adquisición de acciones y parti. al 33 por 100. 2. siempre que 5. en régimen de acogimiento familiar simple. 7. Para el fomento del autoempleo de jóvenes meno. perjuicio de la aplicación de la deducción establecida en ríodo impositivo: el artículo 4 de esta Ley. período impositivo por el arrendamiento de su vivienda habitual. cipaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación. Para determinar el número de orden del hijo nacido más de ciento ochenta y tres días al año en régimen de o adoptado se atenderá a los hijos que convivan con acogimiento sin contraprestación. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Por acogimiento no remunerado de mayores de se. Comunidad de Madrid 2. 2. ran por tributación individual. trimonios o uniones de hecho. cuando el acogido esté ligado al contribuyente niños. Deducción por acogimiento familiar de 3. Deducción por nacimiento o adopción de hijos. por cada menor senta y cinco años y/o discapacitados. a) 600 euros si se trata del primer menor en régimen de acogimiento familiar. iguales en la declaración de cada uno de ellos si opta- bles a esta materia. padres que convivan con los hijos nacidos o adopta- dos. Por gastos educativos. 1. menores. 4. Por acogimiento familiar de menores. En el supuesto de acogimiento de menores por ma- b) 750 euros si se trata del segundo hijo. Artículo 4. Cuando el niño adoptado conviva con ambos padres Los contribuyentes menores de treinta y cinco años adoptivos y estos optasen por tributación individual. 4. c) 900 euros si se trata del tercer menor en régimen de 9. sos reducidos. el importe de la deduc- ción se prorrateará por partes iguales en la declaración c) 900 euros si se trata del tercer hijo o sucesivos. Esta deducción es compatible con la deducción por Artículo 8. administrativo o judicial. permanen- te o preadoptivo. deducción para más de un contribuyente simultánea- Se entenderá que la adopción tiene carácter internacio. con un máximo de 840 deducción se prorrateará por partes iguales en la decla. Por adopción internacional de niños. y tres días del período impositivo. En el caso de partos o adopciones múltiples las dual. se computarán los menores en el Mercado Alternativo Bursátil. euros. Deducción por acogimiento no remu- nerado de mayores de sesenta y cinco años y/o 3. como los adoptivos. menores que hayan permanecido en dicho régimen res de treinta y cinco años. En ningún caso. buyentes podrán deducir 600 euros por cada hijo adop. a la obtención de ayudas o subvenciones de la Comuni- computándose a dichos efectos tanto los hijos naturales dad de Madrid. A efectos de determinación del número de orden del menor acogido solamente se computarán aquellos 10. 3. 4 de esta Ley.

de Medidas de Reforma Económica.1 fiscal. se haya efectuado antes del inicio del rante el período impositivo por los hijos o descendientes período impositivo.85 al resto de los intereses sa- de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos tisfechos hasta el máximo de 9. Deducción por el incremento de los costes a) Si el contribuyente tiene derecho a la compensación de la financiación ajena para la inversión en vivienda a que se refiere la letra c) de la disposición transitoria habitual derivado del alza de los tipos de interés. y 1. 1002 .t) de la Ley 35/2006. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOCM 23-12.3. (. 4. sobre la Renta de No Residentes y sobre el Patrimonio. y de modificación parcial de las Leyes de terminados ambos en la forma señalada en los números los Impuestos sobre Sociedades. sobre la Renta de No Resi. con efectos de 1 de enero de 2014. El porcentaje de deducción vendrá determinado por 2.33 por el resultado obtenido en el punto anterior. cuando dicha inversión se efectúe b) En el resto de supuestos: 0. habitual y con el límite anual de 9. y el mismo índice del año 2007. A dicho . en el año al que se de los hijos o descendientes durante las etapas corres- refiere el ejercicio fiscal. de 28 3. decimotercera de la Ley 35/2006.º La cantidad anterior se multiplicará por el o los co- Artículo 9. El porcentaje ción. diante un préstamo hipotecario concertado con entidad financiera a tipo de interés variable. Los contribuyentes que tengan derecho a la deduc- de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos ción por inversión en vivienda habitual a que se refiere sobre Sociedades.015 euros. de Medidas Fiscales y Administrativas (BOCM 29-12- 2013 .El 10 por ciento de los gastos de enseñanza de idio- importe se le detraerán las cantidades obtenidas de los mas. en el año al que se refiere el ejercicio Básica. sobre la Renta de No siguientes.507 euros de del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y intereses satisfechos y 0. por el Físicas. Comunidad de Madrid la vivienda habitual superen el 10 por 100 de la base dentes y sobre el Patrimonio.Primero del Real Decreto-ley 20/2012. Los contribuyentes podrán deducir los porcentajes da o la adecuación de la vivienda para personas con que se indican en el apartado 3 de los gastos educati- discapacidad.1 de la Ley 35/2006. a que se refieren los artículos 3.80 a los primeros 4. Artículo 11. Di- porcentaje al que se refiere al párrafo anterior sea ne. de puestos sobre Sociedades.BOE 26-02-2015).º Se determinará el importe total de los intereses satis. (134) sobre Sociedades. 2014 . de 28 de noviembre. Los porcentajes de deducción aplicables serán los fechos en el período impositivo por el contribuyente que siguientes: den lugar a su vez a deducción por inversión en vivienda . de la Ley Orgánica 2/2006. Deducción por gastos educativos. (135) La base de deducción estará constituida por las el producto de multiplicar por 100 una fracción en la cantidades satisfechas por los conceptos de escolari- que. de 28 de noviembre. A los efectos de la presente deducción se conside- 2. Renta de las Personas Físicas. 2.BOE 26-03-2014). con efectos desde el 15 de julio de 2012. por los que tengan derecho al mínimo por descendien- tes regulado en el artículo 58 de la Ley 35/2006. de 3 de mayo. vos a que se refiere el apartado siguiente originados du- tamo hipotecario.Tres de la Ley 4/2014. La deducción a practicar será el resultado de aplicar de noviembre. por (135) Apartado 2 del artículo 11 modificado. 6. sonas Físicas. b) Que la adquisición o rehabilitación de la vivien. de 23 de de enero de 2014. 1. esta se imparte como actividad extraescolar como si No será aplicable esta deducción en el caso en que el tiene el carácter de educación de régimen especial. del Impuesto sobre la Renta de las Personas ha sido suprimida. medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomen- to de la competitividad.) (133) Sin contenido eficientes que resulten de aplicación de los que a conti- nuación se indican: Artículo 10. tanto si así obtenido se expresará con dos decimales. del Impuesto sobre la Renta de las Per- el porcentaje de deducción a la base de deducción de. y 19 de la Ley 36/2003. de 13 de julio. en el numerador. imponible. de Educa- tos publicados por el Banco de España.015 euros. y de modificación parcial de las Leyes de los Im.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. pondientes al segundo ciclo de Educación Infantil. entendiendo como tal la suma de la base de 11 noviembre.. sobre la Renta de No Residentes y el artículo 68. podrán aplicar una deducción 3.El 15 por ciento de los gastos de escolaridad. la variación de los tipos de interés. 3.10.85. 1. artículo 25. con financiación ajena. con efectos desde 1 la disposición derogatoria única. cha base de deducción se minorará en el importe de las gativo. becas y ayudas obtenidas de la Comunidad de Madrid 5. por el artículo 1.º La base de deducción se obtendrá de multiplicar por el incremento de los costes financieros derivado de 0. Serán requisitos necesarios para la aplicación de esta rará vivienda habitual e inversión en la misma a las así deducción los siguientes: definidas por la normativa estatal del Impuesto sobre la a) Que la inversión en vivienda habitual se realice me. Ambos índices serán los que resulten de los da. a la y en el denominador figurará el valor medio del índice Educación Básica Obligatoria y la Formación Profesional Euríbor a un año. de 22 de diciembre. Dos de la Ley 6/2013. imponible general y la del ahorro del contribuyente. así como por la enseñanza de idiomas. diciembre. de 28 de letra c) de la disposición transitoria decimotercera de la Ley IRPF noviembre. (133) Artículo 9 derogado. 4 y 14. La base de deducción se determinará de acuerdo o de cualquier otra Administración Pública que cubran con el siguiente procedimiento: todos o parte de los gastos citados. 3. para las que se haya solicitado el prés. sobre el Patrimonio: 0. figurará la diferencia entre el valor dad y adquisición de vestuario de uso exclusivo escolar medio del índice Euríbor a un año. Residentes y sobre el Patrimonio. del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. instrumentos de cobertura del riesgo de variación del tipo de interés variable de préstamos hipotecarios a que (134) Téngase en cuenta que la compensación a que se refiere la se refieren los artículos 7.

de acuer- descendientes e ingresos reducidos. de 27 de julio. La cantidad a deducir por este concepto no excederá posean de la misma entidad su cónyuge o personas unidas al contribuyente por razón de parentesco. Deducción por inversión en la adquisición Artículo 16. para el caso en que la inversión efectuada co- apliquen sobre dicha cuota íntegra autonómica. por consanguinidad o afinidad tes que generen el derecho a la deducción. el límite anterior se total del capital social de la entidad o de sus derechos elevará a 900 euros por cada uno de los hijos o des. El límite de deducción aplicable será de 4. en de 400 euros por cada uno de los hijos o descendien- línea recta o colateral. con una car una deducción del 10 por 100 del importe resultante persona contratada con contrato laboral y a jornada de minorar la cuota íntegra autonómica en el resto de completa y dada de alta en el Régimen General de la deducciones autonómicas aplicables en la Comunidad Seguridad Social. primer ejercicio fiscal esta cuente.º Que.000 euros podrán apli. citado mínimo.º Que tenga su domicilio social y fiscal en la Comuni- en la declaración de cada uno de ellos. Artículo 15. al menos. di- Para calcular la suma de bases imponibles se adiciona. te- general y del ahorro. niendo en cuenta la jornada contratada en relación a la jornada completa. no se llegue a poseer du- de que el contribuyente tuviese derecho a practicar de- rante ningún día del año natural más del 40 por 100 del ducción por gastos de escolaridad.º Que desarrolle una actividad económica. anteriores al menos en una persona con los requisitos juntamente.BOE 18-05-2011). para el caso en que la inversión efectuada tiva reguladora del impuesto y cuya suma de bases corresponda a la constitución de la entidad.000 euros anuales. rresponda a una ampliación de capital de la entidad. do con lo establecido en el artículo 4. cha entidad hubiera sido constituida dentro de los tres rán las siguientes: años anteriores a la ampliación de capital y que la planti- lla media de la entidad durante los dos ejercicios fiscales a) Las de los contribuyentes que tengan derecho. Los contribuyentes menores de treinta y cinco años 1. que se produzca el alta en el citado Censo y serán re- dad en la que invierten. como consecuencia de la participación adqui- rio de uso exclusivo escolar. Para el cálculo de la plantilla media total de la entidad y A estos efectos. padres o ascendientes que convivan con sus hijos o descendientes escolarizados.Ocho. por la Ley 9/2010. optaran por tributación individual.) efectos no se considerará que desarrolla una actividad económica cuando tenga por actividad principal la ges- Artículo 14. aporten sus conocimientos empresariales o La deducción se practicará en el periodo impositivo en profesionales adecuados para el desarrollo de la socie.El 5 por ciento de los gastos de adquisición de vestua.. A estos (.º Que. Profesionales y Retenedores. c) Que la entidad de la que se adquieran las acciones o diente conviva con ambos padres o ascendientes.a) de la Ley 19/1991. financiero. En el caso hasta el tercer grado incluido. por posteriores al de la ampliación se incremente respec- los mismos descendientes. Sociedad de Responsabilidad Limitada. y dicho incremento se mantenga durante al b) Las de los propios descendientes que dan derecho al menos otros veinticuatro meses. a) Que.Dos. rida por el contribuyente. se considera. anteriores. Deducción para el fomento del autoempleo de acciones y participaciones sociales de nuevas de jóvenes menores de treinta y cinco años. Deducción para familias con dos o más tión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. de 6 de junio. para cada contribuyente. aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los ción de sociedades o de ampliación de capital en las procedimientos de gestión e inspección tributaria y de sociedades mercantiles que revistan la forma de Socie. participaciones cumpla los siguientes requisitos: porte de la deducción se prorrateará por partes iguales 1. el im. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción que causen alta por primera vez en el Censo de Em- del 20 por 100 de las cantidades invertidas durante el presarios. de Medidas Fiscales. además del capital sobre la Renta de las Personas Físicas de 1. tos de aplicación de los tributos.. quisitos necesario para la aplicación de la misma que 2. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. de Madrid y la parte de deducciones estatales que se 4. Solo tendrán derecho a practicar la deducción los tres años. 2. 1003 . b) Que dicha participación se mantenga un mínimo de 5.000 euros. tes que generen a su favor el derecho a la aplicación del correspondiente mínimo establecido por la norma. computada junto con la que 4. (136) entidades o de reciente creación. previsto en el ejercicio en la adquisición de acciones o participaciones Real Decreto 1065/2007. 3. del Impuesto sobre el Pa- Los contribuyentes que tengan dos o más descendien- trimonio. deducción en la cuota íntegra autonómica del Impuesto lidad Limitada Laboral. Para la aplicación de la deducción deberán cumplirse Administrativas y de Racionalización del Sector Público (BOCM los siguientes requisitos: 29-01-2011 . siempre que. por el que se sociales como consecuencia de acuerdos de constitu. desde el imponibles no sea superior a 24. Cuando un hijo o descen. de su incremento se tomarán las personas empleadas rá como base imponible a la suma de la base imponible en los términos que disponga la legislación laboral. podrán aplicar una Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabi. a la aplicación del mínimo to de la plantilla media que tuviera en los doce meses correspondiente tanto si declaran individual como con. desarrollo de las normas comunes de los procedimien- dad Anónima. en caso de que dad de Madrid. Comunidad de Madrid . de 23 de diciembre. de voto. (136) Artículo 16 modificado. cendientes. con efectos desde 1 de enero de 2011. 3.

posesión de los correspondientes justificantes acredita- dos. en ambos casos a través del segmento de en la materia. con un máximo de 10. o bien poseer copia de la c) La sociedad en que se produzca la inversión debe denuncia presentada ante dicho organismo por no ha- tener el domicilio social y fiscal en la Comunidad de Ma. con efec- 1 de enero de 2011. de diciembre de 2005.BOE 26-03-2014).Cuatro de la Ley Medidas Fiscales. Deducción por inversiones realizadas a) Los contribuyentes que deseen gozar de la de- en entidades cotizadas en el Mercado Alternativo ducción establecida en el artículo 6 deberán estar en Bursátil. 1004 . drid. de tos desde 1 de enero de 2014. de Medidas Fiscales y Administrati- Público (BOCM 29-01-2011. 3. de Arrendamientos Urbanos. esta deducción se aplicará a aquellas inversiones con enero de 2014. de 5 de diciembre. natural desde el alta. con la deduc- ción establecida en el artículo 15 de esta Ley. y sin perjuicio de lo anterior: Artículo 17. Asimismo. 7. (137) Conforme a la disposición final tercera del Decreto Legislati. expedido por la Consejería competente de valores. de 24 de noviembre.a) de la Ley 19/1991.200 euros en tributación conjunta. Artículo 18. por el que se acredite que ni el contribu- empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil yente ni la persona acogida han recibido ayudas de la aprobado por Acuerdo del Consejo de Ministros del 30 Comunidad de Madrid vinculadas con el acogimiento. de acuerdo ción establecida en el artículo 11 deberán estar en con los requisitos establecidos en el artículo 4. (138) Sólo tendrán derecho a la aplicación de la de- ducción establecida en el artículo 11 aquellos contribu- yentes cuya base imponible. por el artículo 1. Comunidad de Madrid la actividad se desarrolle principalmente en el territorio 3. vas (BOCM 29-12-2014 . 2. expedido por la 1. c) (140) Los contribuyentes que pretendan aplicar la deducción establecida en el artículo 8 deberán estar en 2. de 6 de junio. 8 y 10 aquellos contribuyentes cuya base imponible. junto con la correspondiente al resto de miembros de su uni- dad familiar.Ocho. 1. no sea superior a 25. Dos de la derecho a deducción que se realicen después del 23 de febrero de Ley 6/2013. Consejería competente en la materia. de acuerdo con mantengan al menos durante dos años. con efectos de 1 de vo 1/2010. y no debe tener como actividad principal la gestión d) Los contribuyentes que deseen gozar de la deduc- de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. Para poder aplicar la deducción será necesario que posesión de una copia del resguardo del depósito de la se cumplan los siguientes requisitos: fianza en el Instituto de la Vivienda de la Comunidad de a) Que las acciones o participaciones adquiridas se Madrid formalizado por el arrendador.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Administrativas y de Racionalización del Sector 4/2014. por la Ley 9/2010.000 euros de deducción. entendiendo como tal la suma de la base imponible general y la del ahorro. berles entregado dicho justificante el arrendador. La deducción contenida en este artículo resultará in- compatible. (138) Apartado 2 del artículo 18 modificado. Los contribuyentes podrán deducir de la cuota ínte. de Medidas Fiscales y Adminis- 2010. (137) posesión del correspondiente certificado acreditativo de la formalización del acogimiento. Los requisitos indicados en los apartados b) y c) anteriores deberán cumplirse durante todo el plazo de mantenimiento indicado en el apartado a).620 euros en tributación individual o a 36. trativas (BOCM 23-12-2013 . por la disposición derogatoria única. entendiendo como tal la suma de la base imponible general y la del ahorro. Las deducciones contempladas en esta Sección re- mantenga en el citado Censo durante al menos un año querirán justificación documental adecuada. por el que se regu- dan las acciones o participaciones no sea superior al 10 la el régimen de depósito de fianzas de arrendamientos por 100 del capital social. en la Comunidad de Madrid. y en el De- b) Que la participación en la entidad a la que correspon.BOE 26-02-2015). (139) Apartado 3 del artículo 18 derogado. de 23 de diciembre. 6.000 el número de miembros de dicha unidad familiar. de 22 de diciembre. gra autonómica el 20 por 100 de las cantidades inver. 4. para las mismas inversiones. lo dispuesto en el artículo 36 de la Ley 29/1994. sobre el Patrimonio. Límites y requisitos formales aplicables a determinadas deducciones. Sólo tendrán derecho a la aplicación de las deduccio- nes establecidas en los artículos 4. b) Los contribuyentes que deseen gozar de la deduc- tidas en la adquisición de acciones correspondientes a ción establecida en el artículo 7 deberán disponer de procesos de ampliación de capital o de oferta pública un certificado. con efectos desde (140) Letra c del apartado 4 del artículo 18 modificada.BOE 18-05-2011). no supere la cantidad en euros correspon- diente a multiplicar por 30. de 23 de diciembre. creto 181/1996. (139) de la Comunidad de Madrid y que el contribuyente se 4. del Impuesto tivos del pago de los conceptos objeto de deducción.

de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012. de 5 de febre- (BORM 31-12-2011 . exceda del valor que arro- jase su comprobación al final del mismo. cuando la enajenación de una vivienda euros. por la que se re- gula el sistema de financiación de las Comunidades 4. 3. (143) La presente deducción requerirá que el importe de financiación ajena. de 26 de diciembre. de empleo más ventajoso u otros análogos. serán las establecidas con 2. acuerdo con las siguientes condiciones riamente exijan el cambio de vivienda. a pesar de no haber trans.Uno de la Ley 14/2013. La base de esta deducción estará constituida por las carácter general en la normativa estatal reguladora del cantidades satisfechas para la adquisición o rehabilita- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. por el que se regula el Plan Estatal CEDIDOS.107.1. 6. No obstante. así como las especialidades en caso de tributación conjunta. administrativas y de por el artículo 1. por la que se constituyan para el contribuyente base de dicha deduc- regula el sistema de financiación de las Comunidades ción estatal. con efectos 1 de medidas fiscales y de fomento económico en la Región de Murcia enero de 2016.BOE 15-02-2012). ción protegida en materia de rehabilitación de viviendas DO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES EN en los términos previstos en el Real Decreto 2066/2008. 3. siempre que no hayan De acuerdo con lo establecido en el artículo 46. el período de la imposición. los intereses y comprobado del patrimonio del sujeto pasivo. 30-12-2013. Deducciones por donativos. errores 10-01-2014 . b) Las donaciones deberán realizarse a favor de cual- quiera de las siguientes entidades: (141) Se modifica el apartado uno del artículo 1. DE 5 DE NOVIEM. Las limitaciones a la deducción cuando se hubiera o inferior a 35 años en el momento del devengo del disfrutado de la deducción por otras viviendas habitua- impuesto y cuya base imponible sea inferior a 24. 2. Correcc. al menos en 3. 4. A estos efectos se considera- rá vivienda nueva aquella cuya adquisición represente Dos. se produzca el fallecimiento del y simples efectuadas durante el período impositivo. se establece una deducción en la cuota ín- tuvo aquel carácter cuando.2 les anteriores.(144) la primera transmisión de la misma con posterioridad a la declaración de obra nueva. 6. con efectos desde 1 de ro. 14-04-2016). la Ley 22/2009. de acuerdo con lo establecido por la disposición Región de Murcia para el ejercicio 2016 (BORM 06-02-2016 . de 18 de diciembre. donadas. que podrán aplicar los contribuyentes con residen- cia habitual en la Región de Murcia cuya edad sea igual 7. Correcc. de 18 de diciembre. (143) Subapartado 8 del apartado Uno del artículo 1 modificado de 26 de diciembre. en el caso 8. errores 10-01-2014 . de (144) Apartado Dos del artículo 1 modificado. Artículo 1. Uno de la presen- vivienda habitual del 5 por 100 sobre la base de deduc- te Ley no podrá superar los 300 euros anuales.se establece una deducción por inversión en este apartado segundo del artículo 1. de acuerdo con dispensable que las cantidades satisfechas en el ejer- los requisitos establecidos con carácter general por la cicio por la adquisición de la vivienda que constituya o normativa estatal reguladora del Impuesto sobre la Ren- vaya a constituir la vivienda habitual lo sean en viviendas ta de las Personas Físicas de nueva construcción.BOE 25-01-2014). 7. minorado en aquellas cantidades que de la Ley 22/2009. por el artículo 1. de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la enero de 2012. al finalizar demás gastos derivados de la misma. 1005 . habitual hubiera generado una ganancia patrimonial pere los 1. traslado laboral. la amortización.1. 8 y 9. de función pública BORM 30-12-2013. tales como sepa- ración matrimonial. por el artículo 56 de la Ley 1/2016. por el artículo 1. POR EL QUE SE APRUEBA EL TEXTO REFUNDI. el importe de la deducción prevista en tributarias. de 26 de diciembre. 4. sin que en ningún caso la diferencia pueda Autónomas de Régimen Común y Ciudades con Esta. de contribuyente o concurran circunstancias que necesa. exenta por reinversión. renumerando los subapartados 2.Uno de la Ley 7/2011. La base máxima de esta deducción vendrá constitui- (141) da por el importe anual establecido como límite para la deducción de vivienda habitual contemplada en la nor- 1. administrativas y de función pública BORM BOE 25-01-2014). Se entenderá por vivienda habitual la vivienda en la autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu- que el contribuyente resida por un plazo continuado de to de Autonomía y se modifican determinadas normas tres años. tegra autonómica por las donaciones dinerarias puras currido dicho plazo. (142) De acuerdo con lo previsto en el artículo 46. ción. a) Que hayan sido calificadas o declaradas como actua- BRE. será requisito in- la cuantía de las inversiones realizadas.Dos de la Ley 14/2013. 7 y 8.800 euros. 6. obtención de primer a) El importe a deducir será el 30% de las cantidades empleo. con (142) Subapartado 2 del apartado Uno del artículo 1 modificado efectos desde 11 de enero de 2014. que pasan a ser los subaparta- dos 1. LA REGIÓN DE MURCIA EN MATERIA DE TRIBUTOS de 12 de diciembre. con efectos desde 11 de enero de 2014. Uno. 5. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. o con aquellas (BORM 31-01-2011) normas de ámbito estatal o autonómico que las susti- tuyan. Se considerará como rehabilitación de vivienda las REGIÓN DE MURCIA obras en la misma que cumplan cualquiera de los si- guientes requisitos: DECRETO LEGISLATIVO 1/2010.c) de transcurrido tres años desde ésta. puesto sobre la Renta de las Personas Físicas. siempre que la base imponible del ahorro no su.BOE final quinta de la citada Ley 7/2011. Deducción por inversión en vivienda habitual. tuto de Autonomía y se modifican determinadas normas En todo caso. Región de Murcia 5. ción de la vivienda incluidos l os gastos originarios que hayan corrido a cargo del contribuyente. de medidas tributarias.d) mativa estatal. Para poder aplicar esta deducción. 5. y. ser negativa. se entenderá que la vivienda tributarias. medidas tributarias. Deducciones autonómicas en el Impuesto b) Los establecidos en la normativa reguladora del Im- sobre la Renta de las Personas Físicas.

siempre que la identificativos deberán asimismo constar en la certifica. ciones deportivas. de familia numerosa podrán aplicar esta deducción tuado de manera irrevocable y de que la misma se ha cuando la base imponible general menos el mínimo per- aceptado. e) En el caso en que por las cantidades donadas el con- tribuyente aplique las deducciones estatales por dona. La base de esta deducción estará constituida por las yentes podrán deducir el 15 por 100 de las cantidades cantidades satisfechas para la adquisición e instalación satisfechas en el periodo impositivo por este concepto de los dispositivos domésticos de ahorro de agua que con un máximo de 330 € anuales. Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial 4. Deducción autonómica por inversiones en tivos previstas en la normativa reguladora del Impuesto dispositivos domésticos de ahorro de agua.1. La entrega del importe donado deberá realizarse necesa. por cada hijo de esa rales y deportivas. que se encuentren inscritas en los b) En el caso de unidades familiares compuestas por Registros respectivos de la Comunidad Autónoma de la uno solo de los padres e hijos menores. escolares de hijos menores de tres años. 1.202. el 15 por ciento de las cantidades como destino la protección del patrimonio cultural de la satisfechas en el periodo impositivo por este concepto Región de Murcia o la promoción de actividades cultu- por un máximo de 660 € anuales. tenga los siguientes datos: 2º.360 €. Que ambos cónyuges obtengan rentas procedentes requerirá el reconocimiento previo de la Administra- del trabajo personal o de actividades empresariales o ción regional sobre su procedencia en la forma que profesionales. base imponible del ahorro no supere 1. modalidades de unidad familiar del artículo 82 de la Ley conforme a la definición que de la misma se realiza en el 35/2006. en caso de tributación individual. Que obtenga rentas procedentes del trabajo perso- 1.202.º) Mención expresa de que la donación se ha efec. se establece una deducción autonómica por el artículo 4 de la Ley 6/2006. sobre in- gastos de guardería para hijos menores de tres años. nes individuales. La deducción establecida en el presente artículo 3º. de 28 de noviembre.360 €. en todo caso. reglamentariamente se determine. De acuerdo con lo previsto en el artículo 46. consistiendo en todo 1006 . e inferior a 33. 3º.02 €. Que ambos cónyuges trabajen fuera del domicilio euros anuales. de 21 de julio. Para poder aplicar esta deducción. será requisito in- por cada hijo de esa edad. Que la base imponible general menos el mínimo per- así como las entidades dependientes del sector público sonal y familiar sea inferior a 19. del Impuesto sobre la artículo 1. to de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias.c) de constituyan la base de deducción en aquellas. 2. sin que. 5 de este texto refundido. Que estén encuadrados dentro de la primera de las que constituyan la vivienda habitual del contribuyente. 4º. siempre que la base imponible del ahorro.02 €. las cantidades donadas deberán tener nores de tres años. la entidad donataria. edad. por la que se re. las asociaciones culturales y deportivas que sea cual sea la modalidad de declaración.Uno. dencia habitual en la Región de Murcia una deducción gula el sistema de financiación de las Comunidades en el tramo autonómico del citado Impuesto del 20% autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu. La base máxima anual de esta deducción se estable- de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades. por la que se re- gula el sistema de financiación de las Comunidades Tres. 5.880 € en declaraciones 2. no supere hayan sido declaradas de utilidad pública y las federa.202. de 18 de diciembre. los contri- Región de Murcia. de 18 de diciembre. importe y fecha del donativo. Región de Murcia 1. sobre ce en la cantidad de 300 euros. Que el padre o la madre que tiene la custodia del hijo parte de la entidad donataria de certificación que con- trabaje fuera del domicilio familiar. la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. sonal y familiar sea inferior a 44.02 €. ción.1. Tendrán derecho a esta deducción los contribu- cicio lo sean para la adquisición e instalación de los yentes que cumplan los siguientes requisitos: dispositivos domésticos de ahorro de agua en viviendas 1º. por cada hijo de esa hayan corrido a cargo del contribuyente. cremento de las medidas de ahorro y conservación en con las siguientes condiciones: el consumo de agua en la Comunidad Autónoma de la a) Por los gastos de custodia en guarderías y centros Región de Murcia. cuyos datos sonal y familiar sea inferior a 19. se establece para los contribuyentes del Im- De acuerdo con lo establecido en el artículo 46. Cuatro. familiar.º) El número de identificación fiscal del donante y de nal o de actividades empresariales o profesionales. de acuerdo con lo establecido en tributarias. el importe de la citada deducción pueda superar los 60 2º.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Que la base imponible general menos el mínimo per- riamente mediante transferencia bancaria. la Ley 22/2009. culturales. en caso de tributación con- dispensable que las cantidades satisfechas en el ejer- junta. buyentes podrán deducir. en concepto de gastos de custodia en guarderías y centros escolares de hijos me- c) En todo caso. la base de de- ducción autonómica se minorará en las cantidades que 1. edad. 3.000 €. los contribu. c) Las unidades familiares que tengan la consideración 2. Deducción por gastos de guardería para hijos autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu- menores de tres años. cuando cumplan los siguientes requisitos: d) La aplicación de la deducción requerirá la emisión por 1º. sobre la Renta de las Personas Físicas. y 660 € anuales.c) de puesto sobre la Renta de las Personas Físicas con resi- la Ley 22/2009. siempre que la base imponible del ahorro no supere 1.º) La Comunidad Autónoma de la Región de Murcia. de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos to de Autonomía y se modifican determinadas normas de ahorro de agua. en declaracio- autonómico.º) Las fundaciones que persigan exclusivamente fines conjuntas.

del Impuesto sobre el se realiza en el articulo 1. del Impuesto sobre la ampliación de capital. el importe de la citada deducción pueda superar crementado. sitivo del Impuesto sobre Sociedades en el que hubiese blece en la cantidad de 10. Para poder aplicar esta deducción. anónimas laborales. al finalizar el periodo de la imposición. Debe tener el domicilio social y fiscal en la Comuni- cantidades satisfechas para la adquisición e instalación dad Autónoma de la Región de Murcia y mantenerlo de los recursos energéticos renovables que hayan corri. durante los veinticuatro la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio. a la plantilla media de los doce meses anteriores. nidad o afinidad hasta el tercer grado incluido. requisitos: gula el sistema de financiación de las Comunidades a) La participación del contribuyente. por la que se re. no debe tener por actividad principal la los recursos energéticos renovables en viviendas que gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario. En caso de que la inversión se realizase mediante una 35/2006. La deducción establecida en este apartado Cinco dicho incremento se mantenga durante un período adi- requerirá el reconocimiento previo de la Administra.1. ser superior al 40% del capital social de la sociedad ob- dencia habitual en la Región de Murcia una deducción jeto de la inversión o de sus derechos de voto en ningún en el tramo autonómico del citado Impuesto del 10% de momento y durante los tres años siguientes a la consti- las inversiones realizadas en ejecución de proyectos de tución o ampliación. en los términos que disponga la legislación laboral. de su incremento se tomarán las personas empleadas. ceda del valor que arrojase su comprobación al comien. 1007 .Ocho. con respecto los 1. mas.BOE 15- julio de 2013. como mínimo y desde el primer ejercicio inversiones realizadas en la adquisición e instalación fiscal. en línea directa o colateral. pero en ningún caso puede llevar a cabo con carácter general por la normativa estatal reguladora funciones ejecutivas ni de dirección durante un plazo de del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ral de la Seguridad Social. 5 de este texto refundido. pliación. ex. siempre que se cumplan los siguientes la Ley 22/2009. Deducción por inversión en la adquisición de ac. También resultara de aplicación esta deducción a las 3. La deducción establecida en este apartado Cinco re. siempre que este arren. computada junto autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu. no puede puesto sobre la Renta de las Personas Físicas con resi. al menos en dos personas. jornada completa. cional de otros veinticuatro meses. según lo establecido en el artículo 27. 3. y que además. se establece para los contribuyentes del Im.  Deducción por inversión en instalaciones de dades o de ampliación de capital en sociedades anóni- recursos energéticos renovables. de acuerdo con los requisitos establecidos la inversión. de constituyan o vayan a constituir la vivienda habitual del acuerdo con lo dispuesto en el artículo 4. será requisi. dadas de alta en el régimen gene- destinadas al arrendamiento. conforme a la definición que de la misma de la Ley 19/1991. durante los tres años siguientes a la constitución o am- do a cargo del contribuyente. Debe desempeñar una actividad económica durante to indispensable que las cantidades satisfechas en los tres años siguientes a la constitución o ampliación. en la que 1.c) de o cooperativas. con las del cónyuge o personas unidas por razón de to de Autonomía y se modifican determinadas normas parentesco. y con un límite de 4. con una persona contratada con contrato laboral de los recursos energéticos renovables en viviendas y a jornada completa. quisición de acciones o participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de socie- Cinco. meses siguientes a la fecha del inicio del período impo- 5.2 de la Ley 4.000 euros. Los contribuyentes podrán deducir en la cuota ínte- gra autonómica. ción regional sobre su procedencia en la forma que Para el cálculo de la plantilla media total de la empresa y reglamentariamente se determine. 2. tes a la constitución o ampliación. limitadas laborales 1. el ejercicio lo sean para la adquisición e instalación de A tal efecto. ciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación. de 6 de junio.000 euros. sobre esta ampliación.000 euros anuales. La base máxima anual de esta deducción se esta. en todo realizado la ampliación. c) El contribuyente puede formar parte del consejo de zo del mismo. 4. a) contribuyente. la sociedad mercantil debió haber Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial sido constituida en los tres años anteriores a la fecha de de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades. limitadas. durante los tres años siguien- damiento no tenga la consideración de actividad econó. 7. al menos en la cuantía de las inversiones administración de la sociedad en la que materializó realizadas. (145) d) Las operaciones en las que sea aplicable la deduc- ción deben formalizarse en escritura pública. Tampoco puede mantener una relación la- boral con la entidad objeto de la inversión durante ese Seis. mismo plazo. debe cumplir los siguientes requisitos: 2. te- querirá que el importe comprobado del patrimonio del niendo en cuenta la jornada contratada en relación a la contribuyente. De acuerdo con lo previsto en el artículo 46. con efectos de 11 de (PYMES) de la Región de Murcia (BORM 10-07-2013 . de 18 de diciembre. su plantilla media se hubiese in- caso. de apoyo a los emprendedores y a la competitivi- dad e internacionalización de las pequeñas y medianas empresas (145) Apartado Seis del artículo 1 añadido. y que 6. por consangui- tributarias. por la disposición final primera de la Ley 5/2013. de 28 de noviembre. Debe contar. mica. La base de esta deducción estará constituida por las 1. instalación de los recursos energéticos procedentes de b) La entidad en la que hay que materializar la inversión las fuentes de energías renovables que se citan: solar térmica y fotovoltaica y eólica. Dos. Patrimonio. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.Uno. Región de Murcia caso en un procedimiento de un solo y simple acto que de las cantidades invertidas durante el ejercicio en la ad- dé la máxima facilidad al contribuyente. diez años. el 20% de 8 de julio. 08-2013). sin que.

Para la aplicación de la presente deducción.BOE 15.º) En caso de declaración individual. 1008 . Los contribuyentes podrán deducir en la cuota ín. como mínimo. familia numerosa: b) Las acciones adquiridas deben mantenerse en el pa. de 6 de junio. siguientes a la constitución o amplia. de 5 de febrero. mo de tres años. la cantidad resultante de la suma de la base imponible cipal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobilia. vas o de reciente creación. general y de la base imponible del ahorro no supere los c) La sociedad objeto de la inversión debe tener el do.º) En caso de declaración conjunta. (146) a) En el supuesto de contribuyentes que no formen par- 1.000 euros. julio de 2013. del Impuesto sobre el Patrimonio. el familia numerosa: 20% de las cantidades invertidas durante el ejercicio 1. y con un límite de 10. Deducción por gastos en la adquisición de va la pérdida del beneficio fiscal. de conformidad con la e) Las participaciones adquiridas deben mantenerse en normativa estatal reguladora del Impuesto sobre la Ren- el patrimonio del contribuyente durante un período míni. La deducción contenida en este apartado resultará ción. edu- deducción autonómica por inversión en acciones de cación primaria y educación secundaria obligatoria. para las mismas inversiones.º) En caso de declaración individual. de conformidad con la material escolar y libros de texto (147) normativa estatal reguladora del Impuesto sobre la Ren- 1. tonómica por la adquisición de material escolar y libros 3. va la pérdida del beneficio fiscal. sólo se se debe especificar la identidad de los inversores y el tendrán en cuenta aquellos descendientes que den de- importe de la inversión respectiva. a) de la Ley 19/1991. Cuando exis- deberán cumplirse durante todo el plazo de manteni.000 euros. en la que 5. El incumplimiento de los requisitos anteriores conlle.º) En caso de declaración conjunta. Región de Murcia se debe especificar la identidad de los inversores y el 3. general y de la base imponible del ahorro no supere los rio. de 8 de julio. te de una unidad familiar que tenga la condición legal de tegra autonómica. Ocho. 4. ta más de un contribuyente con derecho a la aplica- miento indicado en la letra b). aquellos en que la cantidad resultante de la suma de la base imponible 2. para las mismas inversiones. aquellos en que trimonio del contribuyente durante un período de dos la cantidad resultante de la suma de la base imponible años. contado desde la fecha ción del beneficio fiscal. de Presupues- (PYMES) de la Región de Murcia (BORM 10-07-2013 . dad e internacionalización de las pequeñas y medianas empresas por el artículo 56 de la Ley 1/2016.Ocho. el artículo 58 de la Ley 35/2006. de texto derivados de la escolarización de sus descen- rá incompatible. ducción autonómica por inversión en la adquisición de ción previa a la Administración regional en la forma que acciones o participaciones sociales en entidades nue- reglamentariamente se determine. Tendrán derecho a esta deducción quienes cumplan dades que cotizan en el segmento de empresas en los siguientes requisitos: expansión del mercado alternativo bursátil. Dos.000 euros. La deducción contenida en este apartado resulta. con efectos de 11 de sobre el Patrimonio. La deducción corresponderá al ascendiente que haya satisfecho las cantidades destinadas a la adquisición de d) Los requisitos indicados en las letras a) y c) anteriores los libros de texto y del material escolar. de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. 2. 1. ción deben formalizarse en escritura pública. por la disposición final primera de la Ley 5/2013. 40. 25. con la dientes en el segundo ciclo de educación infantil. incompatible. El importe de la deducción será de 100 euros por expansión del mercado alternativo bursátil. recho a la aplicación del mínimo por descendientes en f) La aplicación de la deducción requerirá la comunica. alternativo bursátil. (147) Apartado ocho añadido. aquellos en que en la adquisición de acciones como consecuencia de la cantidad resultante de la suma de la base imponible acuerdos de ampliación de capital suscritos por medio general y de la base imponible del ahorro no supere los del segmento de empresas en expansión del mercado 15. El incumplimiento de los requisitos anteriores conlle- importe de la inversión respectiva. para el ejercicio 2016 (BORM 06-02-2016 . aprobado por acuerdo del Consejo de Ministros de 30 de diciembre de 2005. de 28 de noviembre. ta de las Personas Físicas. de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 4. de apoyo a los emprendedores y a la competitivi. sobre la Renta de no Residentes y (146) Apartado Siete del artículo 1 añadido. Para poder aplicar la deducción a la que se refiere el general y de la base imponible del ahorro no supere los apartado 1 deben cumplirse los siguientes requisitos: 30. ción previa a la Administración regional en la forma que del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y reglamentariamente se determine. entidades que cotizan en el segmento de empresas en 2. uno de ellos. Siete.000 euros. cada descendiente. 3. tos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia 08-2013). aquellos en que Región de Murcia. 2. y no debe tener como actividad prin. Deducción por inversión en acciones de enti. 4. con efectos 1 de enero de 2016. a) La participación conseguida por el contribuyente en la b) En el supuesto de contribuyentes que formen parte sociedad objeto de la inversión no puede ser superior al de una unidad familiar que tenga la condición legal de 10% de su capital social. con la de- f) La aplicación de la deducción requerirá la comunica.000 euros. prorrateará por partes iguales en la declaración de cada e) Las operaciones en las que sea aplicable la deduc. el importe de la deducción se de adquisición de la participación. Los contribuyentes podrán aplicar una deducción au- ta de las Personas Físicas.BOE 14-04-2016). micilio social y fiscal en la Comunidad Autónoma de la 2.

de 27 de diciembre.00 2. de 27 de diciem- da habitual.800. educación. tos Cedidos y Tributos Propios.00 b) Para el año 2002. Escala autonómica del de requisitos regulados en el artículo 1. la Ley 12/2006.BOE 21-02-2013). de Medidas Tributarias y de Modificación de bre. las deducciones autonómicas en el Impuesto sobre la la el sistema de financiación de las Comunidades Au.213. autonómicas en el Impuesto sobre la Renta de las Per- sonas Físicas. podrán aplicar la de- tributarias. administrativas y de reor. se realizará en los términos y con- puestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de diciones que establezca la normativa estatal reguladora Murcia para el ejercicio 2016 (BORM 06-02-2016 . que cubra la totalidad o parte de los gastos por adquisi. de 27 de diciembre. por adquisición o rehabilitación de vivien. puertos.BOE 14-04. lpor la disposición final de la Ley 14/2012. Región de Murcia 6. del Impuesto sobre la Renta de las Per. y el artículo 74 de la Ley 35/2006. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Renta de las Personas Físicas. 1. de 29 de diciembre.00 10. Esta deducción será del 3% en el caso de procedentes de la Comunidad Autónoma de la Región contribuyentes cuya base imponible general menos el de Murcia o de cualquier otra Administración Pública. Correcc. mínimo personal y familiar sea inferior a 24. con errores 28-01-2013 . Los contribuyentes que aplicaron las deducciones Tributos Propios año 2006. de 5 de noviem- Residentes y sobre el Patrimonio.00 15. dido de las Disposiciones Legales vigentes en la Región sonas Físicas y de modificación parcial de las leyes de de Murcia en materia de Tributos Cedidos aprobado los Impuestos sobre Sociedades. con efectos de 1 de enero de 2016. de 28 de diciembre. por la que se regu.1.75 26.. efectos desde 11 de enero de 2014.00 7. tes que hubiesen invertido en ésta con anterioridad a 1 por el artículo 56 de la Ley 1/2016. de 18 de diciembre. Disposición Transitoria Única. se aprueba. 4. (150) Los contribuyentes que en ejercicios anterio- res.BOE 25-01-2014). Correcc. liquidable de Medidas Tributarias y en materia de Juego. de 23 de diciem- 60. La aplicación del tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual para los contribuyen- (148) Artículo 2 modificado.750. medidas tributarias. la Ley 4/2010. propios y medidas administrativas. Apuestas hasta euros euros hasta euros Porcentaje y Función Publica. y para el ejercicio 2000 por la Ley 9/1999. 30-12-2013.200. de conformidad con lo establecido en aplicar la normativa estatal reguladora del impuesto. de 5 de febrero. siempre que la base imponible del ahorro no supere ción de material escolar o libros de texto. de 29 de diciembre. Presupuestarias y Administrativas. de 23 de diciembre. de 27 de por la Ley 11/1998. de 28 de diciembre. de 20 diciembre. la Ley 7/2000.352. de medidas tributarias. Administrativas y de Orden Ley 13/1997. de acuerdo con la normativa vigente en la fecha de De acuerdo con lo previsto en el artículo 46. tributarias.000. de Medidas Tributarias en materia de Tributos Cedidos y 1. sobre la Renta de No mediante Decreto Legislativo 1/2010. de medidas administrativas. (149) Disposición transitoria única modificada. se aplicaron Ley 22/2009. la Ley 7/2001.00 19.00 1. tributos diversas leyes regionales en materia de tasas. la Ley 8/2004. de enero de 2013. de tasas y de micas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Función Pública. errores 10-01-2014 . de por el artículo 1. de 27 de h) Para el año 2010. El importe de la deducción deberá minorarse.000. de Medidas Tributarias en materia de Tribu- nancieras.00 12. de medidas en materia de tributos cedidos. en la cantidad correspondiente a que. la Ley 9/2005. siempre cada descendiente.800 euros. i) Para el año 2011. de Presu. por yente.50 de Medidas Fiscales en Materia de Tributos Cedidos y 20. 12.00 0. de 23 de diciem- diciembre. En ambos casos deberán concurrir el resto Artículo 2. administrativas y de función pública BORM denación del sector público regional (BORM 31-12-2012. de 27 de diciembre. la adquisición o rehabilitación de la vivienda que cons- tituya o vaya a constituir vivienda habitual del contribu.450.b) de la devengo que se relaciona en el punto 3. uno. ción de infraestructuras. Tarifa autonómica.) d) Para el año 2005. se trate de viviendas de nueva las becas y ayudas obtenidas en el período impositivo construcción. en dicho precepto en el ejercicio en que se pretenda quidable general. por inversión en vivienda tónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto habitual para jóvenes con residencia en la Comunidad de Autonomía y se modifican determinadas normas Autónoma de la Región de Murcia. año 2008..00 9.75 13. 0. establecidas para el ejercicio 1998 por la bre. en el primer caso. de Medidas Fiscales. 34. diciembre. La normativa a que se refiere el punto 2 anterior es la la siguiente: siguiente: Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable a) Para el año 2001. la Ley 11/2007. que será 3. de la citada Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. siempre que se cumplan los requisitos establecidos autonómica de tipos de gravamen aplicable a la base li. Físicas. juego y apuestas y construcción y explota. para el ejercicio 1999 g) Para los años 2008 y 2009. (. de Medidas Fi. (149) e) Para el año 2006.uno del texto refun- de noviembre. la Ley 15/2002.245.000.422. la Ley 13/2009. en el territorio de la Región de Murcia. Social para el año 2007. con efectos de 1 (150) Apartado 2 de la disposición transitoria única modificada de enero de 2013.00 12. 2016).00 4. f) Para el año 2007.200 euros. Administrativas y de Función Pública Regio. Deducciones autonó.450. nal.Seis de la Ley 14/2013. 1009 . la escala bre. de 26 de diciembre. de Medidas Fiscales. (148) 2.50 c) Para el año 2003. Ley 9/1999. del régimen transitorio aplicable a la citada deducción.50 Tasas.50 bre.75 En adelante 23. podrán aplicar una deducción de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma del 2% de las cantidades satisfechas en el ejercicio por de la Región de Murcia para el ejercicio 2011. de Medidas Tributarias en materia de Tributos Cedi- dos y Tasas Regionales. de 28 ducción establecida en el artículo 1.

124.00 0.º Los jóvenes con residencia habitual. ro de 2013. constituya o vaya a constituir su residencia habitual. 20. salvo que estos tributen presen. regula el sistema de financiación de las Comunidades nómica en el impuesto sobre la renta de las personas Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu- físicas será la siguiente (en euros): to de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias.030 euros en de la Ley 22/2009. en un periodo impositivo devengado antes del 1 de ene- ponda por esta deducción. metida a tributación según el artículo 56.00 12. radicando autonómico el previsto en el apartado 2 del artículo 74 en la Comunidad Autónoma de La Rioja. Se entenderá por tipo medio de gravamen general en la rehabilitación de aquella vivienda que. Deducciones autonómicas sobre la cuota de modificación parcial de las leyes de los Impuestos íntegra autonómica. el artículo 56 de la Ley 35/2006. 180 euros. so- Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu.75 10.1.050 euros en tributación regula el sistema de financiación de las Comunidades conjunta.00 23.00 19. salvo que hubiera resultado de aplicación No es obstáculo para la aplicación de la deducción el lo dispuesto en el artículo 68. En todo caso. sometida a tributación según el Patrimonio.00 cidos en la Disposición Transitoria 18 de la Ley 35/2006. defi- 35. sobre la Renta de no Residentes De conformidad con lo dispuesto en el artículo 46. DE 29 DE DICIEMBRE.000.00 2. a o ulterior hijo: efectos fiscales. del Impuesto sobre la Renta. no exceda de 18.000. siempre que las mismas estén ter- por mitad en la declaración de cada uno de los proge- minadas antes del 1 de enero de 2017.00 nidos en el apartado 4. resultará necesario que el contribuyente hubiera practi- tando una única declaración conjunta.000. (BOR 31-12-2015 . En caso de nacimientos o adopciones múltiples. Conforme a lo previsto en la Ley 22/2009.450.1.182. por la que se tributación individual o de 30.BOE 16-01-2016) b) Deducción a aplicar sobre la cuota íntegra auto- nómica del impuesto sobre la renta de las personas Artículo 1.1. se establecen las siguientes deducciones a del 7% de las cantidades satisfechas en el ejercicio en aplicar sobre la cuota íntegra autonómica del impuesto la rehabilitación de aquella vivienda que. cuando se tra- te del tercero y sucesivos.200. en cuyo caso se cado la deducción por rehabilitación en vivienda habitual aplicará en la misma la totalidad del importe que corres.450.75 15.00 9. a) Deducción por nacimiento y adopción del segundo 3. su redacción vigente a 31 de diciembre de 2012. no supere los to de Autonomía y se modifican determinadas normas 1. to sobre la Renta de las Personas Físicas y de modi. que conviva con el contribu.800.50 1.174. de la Ley 22/2009. hecho de que el hijo nacido o adoptado tenga la condi. de 18 de diciembre. cuya Sociedades.75 En adelante 25. en la Comunidad Autónoma de La Rio- Por cada hijo nacido o adoptado a partir del segundo ja podrán deducirse el 2% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo.362. en La Rioja.000. radicando en la Comunidad Autónoma de La Rioja.224. de 28 de noviembre.00 4.75 14. ciación de las Comunidades Autónomas de régimen De conformidad con lo dispuesto en el artículo 46. cuando se trate del segundo. sobre la Renta de no Residentes y sobre base liquidable general.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas La Rioja genitores. siempre que se cumplan los requisitos para tener derecho a la deducción estatal 0.00 19.000. por la que se regula el sistema de finan.º Solo tendrán derecho a la presente deducción los contribuyentes mencionados en los puntos anteriores Cuando los hijos nacidos o adoptados en el perio- que hubieran satisfecho cantidades con anterioridad do impositivo convivan con ambos progenitores o al 1 de enero de 2013 por obras de rehabilitación de adoptantes. rela- 1010 .50 por obras de rehabilitación en vivienda habitual estable- 12. del Impuesto sobre la Renta.00 15.ª de la Ley 35/2006. por la que se difican determinadas normas tributarias. en ción de segundo o ulterior tan solo para uno de los pro. de 18 cicio en obras de rehabilitación de vivienda habitual de diciembre.00 12.800 euros.00 9. radicando en la sobre la renta de las personas físicas: Comunidad Autónoma de La Rioja.º 50. de 28 de noviembre. DE MEDIDAS ducción que corresponde a cada hijo se incrementará FISCALES Y ADMINISTRATIVAS PARA EL AÑO 2016. del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Artículo 2.00 1.2.75 60.00 7. la de- LEY 6/2015. a efectos fisca- 60. de 18 de diciembre. en la Comunidad Autónoma de La Rioja.750. que.c) común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se mo. constituya o vaya a constituir su residencia habitual. se establece la siguiente deducción a aplicar Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable sobre la cuota íntegra autonómica del impuesto sobre la liquidable hasta euros euros hasta euros Porcentaje renta de las personas físicas. constituya o de la Ley 35/2006. En este último caso se mantiene el derecho LA RIOJA de ambos progenitores a aplicarse la deducción. de 28 de noviembre.50 ducir el 5% de las cantidades satisfechas en el ejercicio 2. Escala autonómica. el importe de la deducción se practicará la vivienda habitual. nitores o adoptantes.c) y sobre el Patrimonio.000.º Los jóvenes con residencia habitual.00 de 28 de noviembre. físicas.112. 2. vaya a constituir su residencia habitual.00 23.º El resto de contribuyentes con residencia habitual. siempre que la base liquidable del ahorro. 4. podrán aplicar un porcentaje de deducción tributarias.50 les.75 7. sobre Sociedades. en la Comunidad Autónoma de La Rioja podrán de- 120. por las cantidades invertidas durante el ejer- 1. a efectos fis- ficación parcial de las leyes de los Impuestos sobre cales. del Impues.200. en el ejercicio en la rehabilitación de aquella vivienda yente en la fecha de devengo del impuesto: 150 euros. la escala auto. en 60 euros.

cuya nas físicas. salvo las ampliaciones excep- de aquella vivienda que. por la que se sobre Sociedades.2. salvo las ampliaciones excep. En contribuyentes mencionados en los puntos anteriores todo caso. definidos en el apartado 3. a efectos de la Ley 22/2009. los requisitos para tener derecho a la deducción estatal con el límite anual de 450. 3. en tanto no se superen los importes detallados en di- cho artículo. tributarias. del Impuesto sobre la tivo a los límites de la aplicación de la deducción por Renta. a efectos fisca- en el medio rural antes del 1 de enero de 2013 o sa. en la Comunidad Autónoma de enero de 2013 o satisfecho cantidades con anterio- de La Rioja podrán deducir el 15% de las cantidades ridad a dicha fecha para la construcción de la misma.º contribuyentes mencionados en los puntos anteriores 1. siempre que la base liquidable del ahorro. constituya o vaya a bitual establecidos en la Disposición Transitoria 18 de constituir su residencia habitual. de 28 de noviembre. siempre que la Comunidad Autónoma de La Rioja. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. se establece la siguiente deducción a aplicar sente ley. de 28 de noviembre.º Las personas con discapacidad con residencia ha. el artículo 56 de la Ley 35/2006.c) Los contribuyentes con residencia habitual. que hubieran adquirido su vivienda habitual antes del 1 bitual. que impiden la práctica de habituales anteriores y por la generación de una ga. podrán aplicar un porcentaje de deducción sobre la renta de las personas físicas. cales. por la que se fiscales. bitual en La Rioja para personas con discapacidad. la adquisición de aquella vivienda que. a constituir su residencia habitual. resultará necesario que el contribuyente hu- que hubieran adquirido su vivienda habitual antes del 1 biera practicado la deducción por inversión en vivienda de enero de 2013 o satisfecho cantidades con anterio.º Los jóvenes con residencia habitual. radicando en la Comunidad cionales contempladas en la normativa del impuesto Autónoma de La Rioja. la misma con anterioridad a dicha fecha. de 18 de diciembre. la Ley 35/2006.º Solo tendrán derecho a la presente deducción los bre la Renta.76 euros. constituya o vaya 2017. en la Comunidad Autónoma de La Rioja que regula el sistema de financiación de las Comunidades adquieran o rehabiliten una vivienda que constituya su Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatu- segunda residencia en cualquiera de los municipios to de Autonomía y se modifican determinadas normas que se relacionan en el anexo al artículo 3 de la pre. finalizar antes del plazo de cuatro años desde el inicio de la inversión. del Impuesto so- Solo tendrán derecho a la presente deducción los con. 1 de enero de 2013.030 euros en Autónomas de régimen común y Ciudades con Esta. La Rioja 35/2006. siempre que en la adquisición de aquella vivienda que. Comunidad Autónoma de La Rioja. podrán deducir el 7% de las renta de las personas físicas. anteriores y por la generación de una ganancia patrimo- ción por adquisición o rehabilitación de otras viviendas nial exenta por reinversión. de 28 de noviembre. no exceda de 18. de 28 de noviembre. sometida a tributación según ejercicio en obras de rehabilitación de vivienda ha. conjunta.050 euros en tributación tuto de Autonomía y se modifican determinadas nor. por las cantidades adquisición sea anterior al 1 de enero de 2013 o se invertidas en el ejercicio en la adquisición o construc- hayan satisfecho cantidades para la rehabilitación de ción de vivienda habitual en La Rioja.c) de modificación parcial de las leyes de los Impuestos de la Ley 22/2009. siempre que se cumplan cantidades invertidas durante el ejercicio para tal fin. en la Comunidad Autónoma de La Rioja podrán de- tisfecho cantidades para las obras de rehabilitación de ducir el 3% de las cantidades satisfechas en el ejercicio la misma con anterioridad a dicha fecha. so- mas tributarias. sobre la Renta de no Residentes regula el sistema de financiación de las Comunidades y sobre el Patrimonio. radicando en la ción estatal por obras de rehabilitación en vivienda ha. conforme al régimen de deducción apli- 2.800 euros. aplicación lo dispuesto en el artículo 68. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 46. definidos en el apartado 4. del Impuesto so. c) Deducción a aplicar sobre la cuota íntegra auto- nómica del impuesto sobre la renta de las personas d) Deducción por adquisición o rehabilitación de físicas para los jóvenes con residencia habitual en la segunda vivienda en el medio rural. a efectos fis- nómica del impuesto sobre la renta de las perso.º Los jóvenes con residencia habitual. la deducción por rehabilitación de la nueva en tanto no nancia patrimonial exenta por reinversión.º tribuyentes que hubieran adquirido segunda vivienda 1. de 18 de diciembre. constituya o vaya a constituir su en vigor a 31 de diciembre de 2012. en su redacción vigente a 31 de diciembre de adquisición o rehabilitación de otras viviendas habituales 2012. tributación individual o de 30. la Ley 35/2006. siempre que se del 5% de las cantidades satisfechas en el ejercicio en cumplan los requisitos para tener derecho a la deduc. les. que impiden se superen determinados importes detallados en dicho la práctica de la deducción por adquisición de la nueva artículo.º Solo tendrán derecho a la presente deducción los cable en caso de construcción de vivienda habitual. en la Comunidad Autónoma de La Rioja. bre la Renta. 2. se establece la siguiente deducción a metida a tributación según el artículo 56. las obras deberán residencia habitual. por las cantidades invertidas durante el base liquidable general. radicando en las mismas estén terminadas antes del 1 de enero de la Comunidad Autónoma de La Rioja. relativo a los límites de la aplicación de la deduc. no supere los aplicar sobre la cuota íntegra autonómica del impuesto 1. e) Deducción a aplicar sobre la cuota íntegra auto. a efectos fiscales. del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y De conformidad con lo dispuesto en el artículo 46. De esta deducción por inversión en adquisición o construcción de vivienda solo podrá beneficiarse una única vivienda distinta de la habitual establecidos en la Disposición Transitoria 18 de habitual por contribuyente. y siempre que dicho municipio sea diferente sobre la cuota íntegra autonómica del impuesto sobre la al de su vivienda habitual.1.1.1.ª de la Ley cionales contempladas en la normativa del impuesto 1011 . satisfechas en obras de adecuación en la adquisición En este último supuesto. habitual en un periodo impositivo devengado antes del ridad a dicha fecha para la construcción de la misma. salvo que hubiera resultado de En este último supuesto.

obligado cumplimiento. 4. la Ley 35/2006. deducción por inversión en vivienda habitual. Herce. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. Matute. Hormilleja. Cornago. Hormilla. Para tener derecho a la deducción autonómica regu. Leiva. con discapacidad a que se refiere la normativa estatal Casalarreina. se exigi. Baños de Río Tobía. para los conceptos de vi. Entrena. Galilea. sobre Bezares. en su redacción en vigor Baños de Rioja. tante de minorar la cantidad de 9. Ajamil de Cameros. segunda vivienda en el medio rural En todo caso. Foncea. Nalda. Igea. de vivienda habitual se establece en 9. ma y elementos que integran la base de la deducción aplicable. siempre que desarrollen su actividad en La Rioja. Badarán. Castañares de Rioja. Arenzana de Arriba. Manzanares de Rioja. la base de la deducción por inversión en vivienda ha- bitual contemplada en la disposición transitoria 18 de Canales de la Sierra. Muro de Aguas. Hornos de Moncalvillo. f) Deducción por fomento del autoempleo. La Rioja ANEXO en vigor a 31 de diciembre de 2012. relativo a los límites de la aplicación de la deduc. ción por adquisición o rehabilitación de otras viviendas Alcanadre. Herramélluri.ª de la Agoncillo. Gallinero de Cameros. del Impuesto sobre Aguilar del Río Alhama. 1. Galbárruli. Lumbreras. Leza de Río Leza. Hornillos de Cameros. Artículo 3. En todo caso. Daroca de Rioja. tendrá la consideración de Cihuri. Enciso. Profesionales y Retenedores y mantengan dicha situa. serán de Bobadilla. así como sobre comprobación de la situación Bergasa y Carbonera. Hervías. Clavijo. a 31 de diciembre de 2012. en la consideración Canillas de Río Tuerto. Azofra. c) y d) del artículo anterior. en su caso. en tanto no se superen los importes detallados en dicho Almarza de Cameros. a deducción por adquisición o rehabilitación de cable en caso de construcción de vivienda habitual. Jalón de Cameros. Cellorigo. Cuzcurrita de Río Tirón. Briñas. nancia patrimonial exenta por reinversión. Grañón. Ley 35/2006. 300 euros para las personas que causen alta por primera vez du. Fonzaleche. Manjarrés. cas para adquisición de vivienda y de segunda vivienda en el medio rural vendrá constituida por el importe resul. Cordovín. que impiden la práctica de la deducción por adquisición de la nueva Alesón. ciones de adecuación efectuadas por las personas Cárdenas. 1012 . resultará necesario que el contribuyente hubiera practicado la deducción por inversión en vivien- da habitual en un periodo impositivo devengado antes del 1 de enero de 2013. Berceo. Lagunilla del Jubera.040 euros en aque. imposición. Grávalos. Cañas. llas cantidades que constituyan para el contribuyente Camprovín. Arrúbal. rante el periodo impositivo en el Censo de Empresarios. 2. Gimileo. Ledesma de la Cogolla.040 euros. de la base de la deducción no se tendrá en cuenta lo que corresponda. Cirueña. Anguiano. Corporales. adquisición y rehabilitación de la mis. vienda habitual. las obras deberán finalizar antes del plazo de cuatro años desde el inicio Relación de municipios de La Rioja con derecho de la inversión. Laguna de Cameros. la normativa estatal reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas. rá el cumplimiento de todos los requisitos que establece Bañares. vistas en el artículo anterior. Corera.2. Muro en Cameros. en su redacción vigente a 31 de diciembre de 2012. La base máxima anual de las deducciones autonómi. los criterios establecidos en la disposición transitoria 18 de la Ley 35/2006. habituales anteriores y por la generación de una ga- Alesanco. Requisitos de aplicación de las deduccio- nes autonómicas sobre la cuota íntegra autonómica. artículo. Huércanos. A los efectos de la aplicación de las deducciones pre. Estollo. 3. reguladora del impuesto sobre la renta de las personas físicas.1. Brieva de Cameros. Medrano. por las obras e instala. Murillo de Río Leza. Briones. patrimonial del contribuyente al finalizar el periodo de la Bergasillas Bajera. A estos efectos. Cidamón. La base máxima de la deducción para rehabilitación Castroviejo. ción durante un año natural. de aplicación lo dispuesto en el artículo 68. Ausejo. lada en las letras b). Anguciana. Cabezón de Cameros. Navajún. Arnedillo. Arenzana de Abajo. Mansilla de la Sierra. Munilla. salvo que hubiera resultado Ábalos. de 28 de noviembre. joven aquel contribuyente que no haya cumplido los 36 años de edad a la finalización del periodo impositivo. la Renta. conforme al régimen de deducción apli.

107. Tres. en los términos se- Pradillo. Sojuela.668. de 22 de diciembre. Base liquidable Cuota íntegra Resto base Tipo aplicable liquidable Sorzano. de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 -BOE 10-02-2015). su tributación por este concepto impositivo a la Hacienda Valenciana se regirá Robres del Castillo. Ortigosa de Cameros. Artículo 1. Uno.707. Zorraquín. Villoslada de Cameros. la Renta de las Personas Físicas.45 Terroba. 120.90 55.00 17. por Valdemadera. opten por tributar conjuntamente en el Impuesto sobre Ribafrecha. diente al mínimo personal y familiar. Zarzosa.593.92 33. POR LA QUE SE Ochánduri. 175. la unidad familiar tengan su residencia habitual en Co- San Asensio. de acuerdo con las reglas de indi- San Román de Cameros. ñalados en el presente título. rá a la base liquidable general. por lo dispuesto en el capítulo III de este título.72 66. (DOCV 31-12-1997 . Villarroya. Dicha escala. Artículo 2.20 11.400.007. Tricio.90 Soto en Cameros.00 21. Ámbito de aplicación.236. (151) Artículo 2 redactado. DE 23 DE DICIEMBRE.000. Escala autonómica. se aplica- Torrecilla sobre Alesanco. Ollauri.000. Villavelayo. Dos.20 22. SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Y RESTANTES TRIBUTOS CEDIDOS.90 En adelante 23. Villanueva de Cameros.16 15.48 Tirgo. y la cuantía resultante se Torre en Cameros.20 34. pítulo III de este título siempre que resida habitualmen- San Millán de Yécora. Cuando las personas a las que se refiere el apar- Rasillo de Cameros (El). Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta Pinillos. Santa Coloma. Villaverde de Rioja. (151) Santurde de Rioja.00 18. Villarta-Quintana. sea mayor. Villalobar de Rioja.00 0. Uruñuela. Comunitat Valenciana Nestares.407. LEY 13/1997. 1.00 22. Rabanera. te en la Comunitat Valenciana el miembro de la misma cuya base liquidable. se estará Préjano. Treviana. COMUNITAT VALENCIANA Ocón. 2. Villalba de Rioja. CAPÍTULO II Santa Engracia de Jubera. Viniegra de Abajo.20 2. Zarratón.20 8. vidualización del Impuesto. al concepto de residencia habitual recogido en la nor- mativa estatal reguladora del impuesto. a la base liquidable general será la siguiente: San Vicente de la Sonsierra. Santa Eulalia Bajera. la normativa estatal reguladora del impuesto. de las Personas Físicas que residan habitualmente en Pradejón.BOE 07-04-1998) Pazuengos. Tributación individual San Torcuato. La escala autonómica de tipos de gravamen aplicable Santurdejo.  Pedroso. Rodezno. REGULA EL TRAMO AUTONÓMICO DEL IMPUESTO Ojacastro. minorará en el importe derivado de aplicar la misma es- cala a la parte de la base liquidable general correspon- Torremontalbo. 1013 . Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.48 Tormantos.20 4.707. con efectos 1 de enero de 2014.300.304. A estos efectos. Tudelilla. Villarejo. Ventosa. el artículo 45 de la Ley 7/2014. de Gestión Administrativa y Financiera. En caso de que los contribuyentes que forman Sajazarra. de Medidas Fiscales.92 20.000.00 13. Nieva de Cameros. resultarán de aplicación las normas recogidas en el ca- San Millán de la Cogolla. la Comunidad Valenciana tributarán por este concepto impositivo a la Hacienda Valenciana. tado anterior estén integradas en una unidad familiar y Redal (El). 0. Viniegra de Arriba. Villar de Torre.000. de conformidad con lo establecido en Torrecilla en Cameros. 53. y de Organización Valgañón. munidades distintas y opten por la tributación conjunta. Ventrosa. Villar de Arnedo (El). Viguera. hasta euros euros hasta euros Porcentaje Sotés.48 Tobía. La Rioja. 17.

de enero de 2012. mínimo por descendientes establecido por la normati- bre. Rectificación DOCV del 17). por la que se regula el sistema de financiación de va estatal reguladora del impuesto. de protección integral de la infancia y la que proceda de entre las siguientes: adolescencia. y que la suma de la base liquidable general y de la base liquida. (156) positivo: 270 euros por cada hijo nacido o adoptado. a su vez. Las deducciones autonómicas a las que se refiere que den derecho a la aplicación del correspondiente el artículo 46. de 22 de di. un hermano cumpla. siempre que los hijos nacidos Artículo 4. c) (157) Por nacimiento o adopción. con efectos desde 1 de enero de 2015 por la Ley 7/2014.BOE 10-02-2015). de la Ley 12/2008. con un grado de minusvalía igual o superior cuatro de este artículo. cuando el hijo. fiscales. Administrativa y Financiera y de Organización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 . por el artículo 17. al 65 por 100. del déficit en la Comunitat Valenciana (DOCV del 10. a su vez. con efectos desde 10 ciembre. su importe se primero del apartado cuatro de este artículo. de gestión administrativa y financiera. (154) Letra a) del apartado Uno del artículo cuatro modificada.BOE 31. con un grado de a la aplicación del correspondiente mínimo por descen. (155) Letra b) del apartado Uno modificada.1.c de la Ley 22/2009. de Gestión 01-2014). (157) Letra c) del apartado Uno modificada. y de organización de 5 de enero. la normativa estatal reguladora del impuesto. base liquidable general y de la base liquidable del ahorro dades con Estatuto de Autonomía y se modifican deter. a) Por nacimiento. de Medidas Fiscales. prorrateándose en otro caso . (156) Segundo párrafo de la letra b) del apartado Uno del artículo bre. simple o permanente. con efectos desde 1 de enero de 2011.BOE 27-01-2011). durante el pe- ble del ahorro del contribuyente no sea superior a los ríodo impositivo. del déficit en la Comunitat Valenciana (DOCV del 10. de medidas urgentes para la reducción 10-02-2015). con la de las recogidas en las letras a). minusvalía igual o superior al 65 por 100. la cantidad la Generalitat.) (152) b) (155) Por nacimiento o adopción múltiples. Para . definido en el artículo no sea superior a los límites establecidos en el párrafo 116. ciera y de Organización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 . ción del acogimiento dentro del período impositivo. los demás requisitos que den derecho discapacitado físico o sensorial. 1014 . con efectos desde 1 de enero de 2015 por la y de Organización de la Generalitat (DOCV 27-12-2013 .275 euros. La aplicación de esta deducción resultará compatible recho a la aplicación de las deducciones a las que se con la de las recogidas en las letras a). Esta deducción podrá ser apli. del contribuyente no sea superior a los límites estableci- minadas normas tributarias. ad. adopción o acogimiento familiar. prorrateará entre ellos por partes iguales. con un grado de minusvalía cada también en los dos ejercicios posteriores al del na. los demás La aplicación de esta deducción resultará compatible requisitos que den derecho a la aplicación del corres. tenga. Comunitat Valenciana Artículo 3. c y d de este apartado uno. ral y de la base liquidable del ahorro del contribuyente Cuando más de un contribuyente declarante tengan de- no sea superior a los límites establecidos en el párrafo recho a la aplicación de esta deducción. y que la suma de la las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciu. cuatro modificado.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. de medidas de enero de 2012. su importe se 1) Por nacimiento o adopción durante el período im. o adoptados cumplan.Tres del Decreto-ley 1/2012. las siguientes deducciones: (154) Cuando más de un contribuyente declarante tengan de- recho a la aplicación de esta deducción. apartado 2. b) y d) de este refiere esta letra a. La aplicación de estas deducciones resultará compati- ble con la de las recogidas en las letras b. de medidas urgentes para la reducción de la Generalitat (DOCV 31-12-2010 . del Consell.224 euros. 100. de 3 de julio. del Consell. (153) Con efectos de 1 de enero de 2014. a su vez.) (153) múltiple o de dos o más adopciones constituidas en la misma fecha: 224 euros. de primero del apartado Cuatro de este artículo. dientes establecido por la normativa estatal reguladora ministrativo o judicial durante el periodo impositivo: 270 del impuesto. los demás requisitos que den derecho a la aplicación del correspondiente mínimo por descen- 2) Por acogimiento familiar.BOE de 5 de enero. cuando sea el único hijo que padezca di- dicha cantidad en función del número de días de dura. a su vez. los demás requisitos Uno. siempre que el mismo cimiento o adopción. c) y d) de este pondiente mínimo por descendientes establecido por apartado Uno. como consecuencia de parto Artículo 3 bis. dientes establecido por la normativa estatal reguladora con un grado de minusvalía igual o superior al 33 por del impuesto. con efectos desde 10 por el artículo 39 de Ley 16/2010.. al menos. cuando tal situación comprenda la totali- dad del periodo impositivo. siempre que el mismo cumpla. y que la suma de la base liquidable gene. de Medidas Fiscales. (152) Artículo 3 suprimido. Rectificación DOCV del 17). de 18 de diciem. que padezca di- la aplicación de esta deducción se exige que el acogido cha discapacidad. de 23 de diciem. de 27 de diciembre. duran- te el período impositivo. cumpla. o psíquico. (. cha discapacidad.Dos del Decreto-ley 1/2012. y que la suma de la base liquidable gene- euros por cada acogido en régimen de acogimiento ral y de la base liquidable del ahorro del contribuyente familiar con familia educadora. su importe respectivo se prorrateará apartado Uno. de Gestión Administrativa y Finan. Cuando más de un contribuyente declarante tenga de. por el artículo 17. de un hijo discapacitado físico o límites establecidos en el párrafo primero del apartado sensorial. Deducciones autonómicas. o psíquico.. igual o superior al 33 por 100. de Gestión Administrativa y Financiera. Ley 7/2014. prorrateará entre ellos por partes iguales. entre ellos por partes iguales.. de Medidas Fiscales. queda sin contenido el artículo 3 bis por el artículo 51 de la Ley 5/2013. (. son las siguientes: dos en el párrafo primero del apartado Cuatro de este artículo. de 22 de diciembre.

y que. por la Ley 7/2014. en que esta situación se produzca en cualquier día del do uno. se prorrateará entre ellos por partes iguales. su importe se acuerdo con su situación el último día de cada mes. sea menor de 3 años. mes. contribuyentes que. de Medidas Fiscales. rante el cuarto y quinto años siguientes a la fecha de la nanciera. solicitud ante el órgano competen. entendiéndose a tal efecto que: que originen el derecho a la deducción. y. prorrateará entre ellos por partes iguales. Cuando más a) La determinación de los hijos o acogidos que dan de un contribuyente declarante del impuesto tenga de.BOE 31-01-2014). de hijos o acogidos en la modalidad de aco. de este artículo. durante el La deducción tendrá como límite para cada hijo o acogi- período impositivo. 1. de 22 de diciembre.º Que los hijos o acogidos que generen el derecho a te para la expedición de dicho título. por el artículo 52 de la Ley 5/2013. de Gestión Administrativa y Financiera y de Orga- nización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 . merosa de categoría general. en cada periodo impositivo. con efectos desde 1 En los supuestos de adopción la deducción se podrá de enero de 2014. a su vez. Comunitat Valenciana d) (158) Por ostentar. de la base liquidable general y de la base liquidable del 2. de enero de 2015. . Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. con efectos desde 1 (160) Letra f) del apartado Uno modificada. apartado Cuatro de este artículo. – 600 euros.BOE 10-02-2015). por la normativa estatal reguladora del impuesto. milias Numerosas. nización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 . su aplicación den derecho. liar: 418 euros por cada hijo o menor acogido en la mo- Asimismo. 1015 . del Estado o de por las que perciban rendimientos del trabajo o de acti- otras comunidades autónomas. cuando se trate de familia numerosa de f) (160) Por conciliación del trabajo con la vida fami- categoría especial. La deducción se calculará de forma proporcional al nú- Esta deducción se practicará por el contribuyente con mero de meses en que se cumplan los requisitos ante- quien convivan los restantes miembros de la familia riores. (159) Letra e) del apartado Uno modificada. por la Ley 7/2014. de Me. lo hubiesen gimiento permanente. tendrán derecho a esta deducción aquellos dalidad de acogimiento permanente mayor de tres años y menor de cinco años. derecho a la aplicación de la deducción se realizará de recho a la aplicación de esta deducción. si lo es de una de categoría de días del periodo impositivo en que el hijo o acogido especial. cuando dos contri- tes: buyentes declarantes tengan derecho a la aplicación de – 300 euros. 1. dre o acogedora y serán requisitos para su disfrute: dad a aquella fecha. A efectos del cálculo de este límite se computarán las cotizaciones y cuotas por sus importes íntegros. con un límite de 270 y hasta el día anterior al que cumpla los cinco años. menores de 3 años: el 15 por sido desde el día en que el menor cumpla los tres años 100 de las cantidades satisfechas.º Que la suma de la base liquidable general y de la familia numerosa y su clasificación por categorías se base liquidable del ahorro del contribuyente no sea su- determinarán con arreglo a lo establecido en la Ley perior a los límites establecidos en el párrafo primero del 40/2003. Las condiciones necesarias para la consideración de 3. te deducida. didas Fiscales. el correspondiente mínimo por descendientes establecido contribuyente deberá ingresar la cantidad indebidamen. sin to- Serán requisitos para la práctica de esta deducción los mar en consideración las bonificaciones que pudieran siguientes: corresponder. con independencia de la edad del menor. y siempre que la suma vidades económicas. expedido por el menor desarrollen actividades por cuenta propia o ajena órgano competente de la Generalitat. además. tualidad. du- diciembre. de Gestión Administrativa y Financiera y de Orga. b) El requisito de alta en el régimen correspondiente de La aplicación de esta deducción resulta compatible con la Seguridad Social o mutualidad se cumple los meses la de las recogidas en las letras a. euros por cada hijo menor de 3 años inscrito en dichas guarderías o centros de educación infantil. junto con los correspondientes intereses 2. e) (159) Por las cantidades destinadas. a la custodia no ocasional en do las cotizaciones y cuotas totales a la Seguridad So- guarderías y centros de primer ciclo de educación cial y mutualidades de carácter alternativo devengadas infantil. de Gestión Administrativa y Fi. además. b y c de este aparta.º Que los padres o acogedores que convivan con el puesto.º Que la madre o acogedora realice una actividad por de demora. de 23 de practicar. en el párrafo segundo El límite de esta deducción se prorrateará por el número del citado apartado cuatro. de Me- didas Fiscales. si se denegara la solicitud presentada. a la fecha del devengo del im. con anteriori. hayan presentado. y de Organización de la Generalitat (DOCV 27-12-2013 inscripción en el Registro Civil. o. (158) Letra d) del apartado Uno modificada. de Protección a las Fa. de 18 de noviembre. cuando se trate de familia numerosa de esta deducción por un mismo hijo o acogido. reuniendo las condiciones para la obtención del título de familia numerosa a la fecha del Esta deducción corresponderá exclusivamente a la ma- devengo del impuesto. con efectos desde 1 de enero de 2015.º Que la suma de la base liquidable general y de la ahorro del contribuyente no sea superior a los límites base liquidable del ahorro no sea superior a los límites establecidos en el párrafo primero del apartado cuatro establecidos en el párrafo primero del apartado cuatro de este artículo. la cantidad que proceda de entre las siguien. de 22 de diciembre. el título de familia numerosa. en la forma establecida por la normativa cuenta propia o ajena por la cual esté dada de alta en el estatal reguladora del Impuesto sobre la Renta de las régimen correspondiente de la Seguridad Social o mu- Personas Físicas.BOE 10-02-2015). su límite categoría general. a la aplicación del En tal caso. cuando sea miembro de una familia nu.

con efectos desde 1 Uno modificado. (162) Número 1º del párrafo segundo de la letra d) del apartado (163) Letra i) del apartado Uno modificada.000 previstos para la aplicación de la presente deducción. DOCV del 17).º Que la suma de las bases liquidables de la unidad igual o superior al 33 por 100. excluidas las exentas. la aplicación de la deducción corresponderá a los dre. por la de enero de 2014. con un gra- do de minusvalía igual o superior al 65 por 100. mobiliarias. éstos. siempre que cumpla los demás requisitos tas anuales. No obstante. No obstante. discapacitados físicos o sensoriales. de 22 de diciembre. contribuyente los ascendientes discapacitados que. en ambos ca. siempre que del capital mobiliario o inmobiliario. 3. se considerará que conviven con el yente. siempre que la sicas. con excepción de los que. derecho a la aplicación de esta deducción respecto de mará como referencia inicial para el citado cómputo la los mismos ascendientes. do los ascendientes que generen el derecho a la misma presenten declaración por el Impuesto sobre la Renta Cuando existan varios contribuyentes declarantes con de las Personas Físicas con rentas superiores a 1. su importe se prorrateará entre ellos por partes iguales. de Medidas Fiscales. la dos en el párrafo primero del apartado Cuatro de este deducción se podrá practicar. (163) puesto sobre la Renta de las Personas Físicas. se to. con un grado de minusvalía 1. excluidas las exentas. tre ellos por partes iguales. de medidas urgentes para la reducción dientes establecido por la normativa estatal reguladora del déficit en la Comunitat Valenciana (DOCV del 10. (161) Letra g) del apartado Uno modificada. Entre otros casos. Rectificación del impuesto. o cuando la guar. por el artículo 17. convivan con el contribuyente y no tengan rentas tercero del apartado cuatro de este artículo.800 derecho a la aplicación de esta deducción con respecto euros. superen los 357 euros. la mitad del ble del ahorro del contribuyente no sea superior a los período impositivo. malizaron con carácter provisional. y por los hijos mayores de edad incapacitados ju- dicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o reha- h) (162) Por ascendientes mayores de 75 años. rendimientos íntegros por consanguinidad. sean internados en centros es- En cualquier caso. de Gestión Administrativa y Fi- Administrativa y Financiera y de Organización de la Generalitat nanciera. vivan independientes de fecha del devengo del impuesto. la suma de la base liquidable general y de la base liqui.º Que ninguno de los miembros de la unidad familiar euros: 179 euros por cada ascendiente en línea directa obtenga ganancias patrimoniales. pecializados. será necesario que los ascendientes suma de la base liquidable general y de la base liquida.BOE 31-01-2014). Comunitat Valenciana En los supuestos de acogimiento familiar permanente. edad del menor. gar: 153 euros.º Que los cónyuges tengan dos o más descendientes de enero de 2012. 2.º Cuando más de un contribuyente declarante tenga mientos que se vayan a constituir judicialmente.º La determinación de las circunstancias personales y familiares que deban tenerse en cuenta se realizará g) (161) Para contribuyentes discapacitados. anuales. afinidad o adopción. de Medidas Fiscales. éste tendrá derecho a la práctica de la deducción de grado más cercano. que. 1016 . Para la aplicación de esta deducción se deberán tener tes a la fecha de la resolución administrativa mediante la en cuenta las siguientes reglas: que se formalizó aquel. a un mismo hijo. sólo uno de sus miembros perciba rendimientos por ascendientes mayores de 65 años que sean del trabajo o de las actividades económicas. por el artículo 54 de la Ley 5/2013. bores cuando en una unidad familiar integrada por los La determinación de las circunstancias personales que cónyuges no separados legalmente y. se halle Se entenderá que uno de los cónyuges realiza estas la- exenta en el mismo. te. el contribuyente i) Por la realización por uno de los cónyuges de la percibe algún tipo de prestación que. superiores a 8. con el ción se realizará atendiendo a la situación existente en la consentimiento de sus padres. o Serán requisitos para el disfrute de esta deducción: discapacitados psíquicos. no procederá esta deducción si. convivan con el contribuyente.Seis del Decreto-ley 1/2012. salvo que estos no tengan ren- pendiente. superiores a 8. como consecuencia de la situación de discapacidad contemplada en el párrafo anterior. durante el cuarto y quinto año siguien. por los hijos menores. En el caso de acogi. de Gestión diciembre. que den derecho a la aplicación del mínimo por descen- de 5 de enero. euros. cuando. límites establecidos en el párrafo primero del apartado Cuatro de este artículo: 179 euros por cada contribu. cuando los contribuyentes declarantes En caso de fallecimiento de la madre. deban tenerse en cuenta a los efectos de esta deduc. con un atendiendo a la situación existente en la fecha de de- grado de minusvalía igual o superior al 33 por 100. su importe se prorrateará en- de la resolución administrativa mediante la que se for.º No procederá la aplicación de esta deducción cuan- biera acogedora.BOE 10-02-2015). de- pendiendo del mismo. de acuerdo con unidad familiar de labores no remuneradas en el ho- lo dispuesto en la normativa estatal reguladora del Im. al menos. tengan distinto grado de parentesco con el ascendien- dia y custodia se atribuya de forma exclusiva al pa. del Consell.» el acogedor en aquellos acogimientos en los que no hu. en conjunto. si los hubiera. familiar no sea superior al límite establecido en el párrafo sos. de 23 de Ley 7/2014.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. ni le sean imputadas rentas in- dable del ahorro no sea superior a los límites estableci. y de Organización de la Generalitat (DOCV 27-12-2013 (DOCV 29-12-2014 . vengo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fí- de edad igual o superior a 65 años. siempre que esté aún vigente el último día del periodo impositivo.000 2. con efectos desde 10 3. . con independencia de la artículo. con efectos desde 1 de enero de 2015. en cuyo caso corresponderá a los del siguiente También tendrá derecho a la práctica de la deducción grado. 1. y bilitada.

por de 5 de enero. de minusvalía igual o superior al 65 por 100. l) Por cantidades destinadas a la adquisición de vi. con un grado de minusvalía igual o superior al 33 por vienda habitual por discapacitados físicos o senso. o psíquicos.BOE 10-02-2015). – El 15 por 100. gidos en la normativa estatal reguladora del impuesto. riales. 3. se estará al concepto de vivienda habitual y de adquisición de la misma recogidos en la normativa – El 20 por 100. A estos efectos. al 65 por 100. (DOCV 29-12-2014 . se estará al concepto A estos efectos. o psíquico. siempre que la fecha del contrato sea posterior residencia habitual del contribuyente. con un grado de minusvalía dicador público de renta de efectos múltiples (IPREM). temporal de ingresos de la normativa estatal reguladora Esta deducción resultará compatible con la recogida en del impuesto. las cantidades satisfechas en el periodo impositivo: cia habitual del contribuyente. durante el período impositivo.º Que se haya constituido antes de la finalización del Para la práctica de esta deducción se requerirá que periodo impositivo el depósito de la fianza a la que se la suma de la base imponible general y de la base refiere el artículo 36. a favor de La Ge- dicador público de renta de efectos múltiples IPREM). Comunitat Valenciana j) (164) En ningún caso podrán ser beneficiarios de esta deduc- k) Por cantidades destinadas a la primera adquisi. correspondiente al período impositivo. con efectos desde 1 de enero de 2015. con el límite de 765 euros. excepción hecha de la (165) parte de las mismas correspondiente a intereses. a las cantidades depositadas en cuentas vivienda. se estará al concepto de vivienda habi.Siete del Decreto-ley 1/2012. durante el período impositivo por la primera adquisición n) Por arrendamiento de la vivienda habitual. de 22 de diciembre. cuando dos o más contribuyentes declarantes del im- (164) Letra j) del apartado Uno sin contenido desde el 10 de (165) Apartado 2º del párrafo segundo de La letra n) del aparta- enero de 2012 por el artículo 17. mativa estatal reguladora del impuesto. dentro del periodo impositivo y en que se cumplan las A estos efectos. si el arren- La aplicación de esta deducción resultará compatible datario tiene una edad igual o menor de 35 años y. unidad familiar sean titulares. del impuesto: el 5 por 100 de las cantidades satisfechas k) y l) de este mismo apartado. do Uno modificado. con un grado tado Uno. si el arrendatario es discapacitado físico la suma de la base imponible general y de la base o sensorial. de Arrendamientos Urbanos.1 de la Ley 29/1994. con el límite de 612 euros. En el establecidos en el párrafo primero del apartado cuatro caso de que. rior a un año. o psíquico. por el contribuyente en varios ejercicios. – El 25 por 100. del Consell. tos efectos. de los distintos porcentajes de deducción y. derecho real de uso o disfrute. de 24 de no- imponible del ahorro no sea superior a dos veces el in. con un grado de minusvalía igual o superior imponible del ahorro no sea superior a dos veces el in. sobre de vivienda que constituya o vaya a constituir la residen. correspondiente al período impositivo. cantidades procedentes de una 5. ni el contribuyente ni ninguno de los miembros de su con la de las recogidas en las letras j) y k) de este apar. 1017 . de Medidas Fiscales. con Para la práctica de esta deducción se requerirá que idéntico límite. ade- con la de las recogidas en las letras j) y l) de este apar. Rec. por la adqui- bitual del contribuyente. du. además. con el límite de 459 euros. por aplicación de las reglas de imputación de este artículo. dichas ayudas se imputen como ingreso la letra ñ) de este apartado. con base liquidable del ahorro no sea superior a los límites cargo a su propio presupuesto o al del Estado. procedentes de 4. rehabilitación de vivienda habitual. si el arren- estatal reguladora del impuesto. excepción hecha al 23 de abril de 1998 y su duración sea igual o supe- de la parte de las mismas correspondiente a intereses.º Que. se estará al concepto de vivienda ha- de vivienda habitual recogido en la normativa estatal bitual y de adquisición de la misma recogidos en la nor- reguladora del impuesto. vivienda habitual. ción los contribuyentes que se hubieran aplicado por ción de su vivienda habitual por contribuyentes de dichas cantidades procedentes de ayudas públicas al- edad igual o inferior a 35 años a la fecha de devengo guna de las deducciones contempladas en las letras j). de otra vivienda distante m) Por cantidades destinadas a la adquisición o a menos de 100 kilómetros de la vivienda arrendada. datario tiene una edad igual o inferior a 35 años.º Que se trate del arrendamiento de la vivienda ha- satisfechas. con un grado de minusvalía igual o superior al 65 Serán requisitos para el disfrute de esta deducción los por 100. A es. 100. igual o superior al 33 por 100. 2. la Ley 7/2014. a la adquisición o rehabili. con un grado de minusvalía igual siguientes: o superior al 33 por 100: el 5 por 100 de las cantidades 1. es discapacitado físico o sensorial. tación de la vivienda que constituya o vaya a constituir su residencia habitual. de Ges- ción del déficit en la Comunitat Valenciana (DOCV del 10. con excepción de la correspondiente rante el período impositivo. ocupada efectivamente por el sición de la vivienda que constituya o vaya a constituir la mismo. más. de medidas urgentes para la reduc. durante al menos la mitad del periodo impositi- La aplicación de esta deducción resultará compatible vo. el importe de la El límite de esta deducción se prorrateará por el núme- deducción se prorrateará entre los ejercicios en que se ro de días en que permanezca vigente el arrendamiento produzca tal imputación. circunstancias personales requeridas para la aplicación tual y de adquisición y rehabilitación de la misma reco. viembre. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. del pleno dominio o de un tado Uno. tión Administrativa y Financiera y de Organización de la Generalitat tificación DOCV del 17). El mis- mo porcentaje de deducción resultará aplicable. período impositivo a deducción alguna por inversión en siempre que éste haya efectivamente destinado.º Que el contribuyente no tenga derecho por el mismo ayudas públicas: 102 euros por cada contribuyente.º Que la suma de la base liquidable general y de la subvención a tal fin concedida por la Generalitat. neralitat.

reses. de 23 cantidades invertidas en el ejercicio. nes lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. y de Organización de la Generalitat (DOCV 27-12-2013 . base liquidable del ahorro no sea superior a los límites establecidos en el párrafo primero del apartado Cuatro A los efectos de esta deducción. como combustible.000 euros Valenciana. Dos.000 y 25. por La base máxima anual de esta deducción será: cuenta propia o ajena. ciente resultante de dividir por 3. con excepción de los inte- entre ellos por partes iguales. se estará al con- de este artículo. o electricidad.BOE 31-01-2014). de Ges- tión Administrativa y Financiera y de Organización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 . radicada en la Comunitat anuales. la amortización y los ción por una misma vivienda.º Que la vivienda arrendada. en el caso de financiación ajena. 1) La Generalitat y las Corporaciones Locales de la Esta deducción resultará compatible con la recogida en Comunitat Valenciana.100 euros anuales: arrendamiento. novables en la vivienda habitual: El 5 por 100 de las cantidades invertidas por el contribuyente en la adquisi. Las cantidades recibidas 2) Aprovechamiento. de Gestión Administrativa y Fi- nanciera. con efectos desde 1 de enero de 2014. de conformidad con la normativa diatamente anterior. En tributación conjunta: un porcentaje obtenido de 3. siempre que su fin exclusivo sea la defensa del medio (166) Apartado 2º del párrafo segundo de La letra ñ) del aparta. en el estado de gastos del ción de instalaciones o equipos destinados a alguna de presupuesto de cada ejercicio se consignará crédito en las finalidades que se indican a continuación.000 euros.1 de la Ley 29/1994. de biomasa o por estas entidades quedarán sometidas a las mismas de cultivos energéticos para su transformación en calor reglas de afectación recogidas en el citado número 1).000 euros anuales. tributación individual. de 24 de no. además. del contribuyente y 23.000 la diferencia refiere el artículo 36. estatal reguladora del impuesto: 2) Las entidades públicas dependientes de cualquiera 1) Aprovechamiento de la energía solar o eólica para su de las Administraciones Territoriales citadas en el núme- transformación en calor o electricidad. ro de días en que permanezca vigente el arrendamiento dentro del periodo impositivo y.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas.000).º Que la suma de la base liquidable general y de la contribuyente y 37. a favor de La Ge. físicas. o a 37. diste más de 100 kilómetros de aquella en y 40. la Ley 7/2014.º Que las cantidades satisfechas en concepto de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el coefi- arrendamiento no sean retribuidas por el empleador. tidades: tes iguales. el límite se prorrateará entre ellos por par. 1018 . cepto de vivienda habitual contenido en la normativa reguladora del impuesto sobre la renta de las personas El límite de esta deducción se prorrateará por el núme. incluidos los gastos de diciembre. ro 1) anterior cuyo objeto social sea la defensa y con- servación del medio ambiente.º Que se haya constituido antes de la finalización del de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el periodo impositivo el depósito de la fianza a la que se coeficiente resultante de dividir por 2.100 euros anuales. (167) Letra o) del apartado Uno modificada. nación consista en dinero las cantidades recibidas quedarán afectas en el presupuesto del donatario a la o) (167) Por cantidades destinadas a inversiones financiación de programas de gasto que tengan por ob- para el aprovechamiento de fuentes de energía re. con el límite de 204 euros. de 22 de diciembre. de Medidas Fiscales. cuando dos p) Por donaciones con finalidad ecológica: el 20 por o más contribuyentes declarantes del impuesto tengan 100 de las donaciones efectuadas durante el período derecho a la aplicación de esta deducción por una mis.000 la diferencia entre la suma de la base liquidable general y del ahorro del 4. En tributación individual: un porcentaje obtenido 2. en por 100 de las cantidades satisfechas en el periodo im. cuando la do- la letra n de este apartado. Para tener derecho al disfrute de esta deducción será b) cuando la suma de la base liquidable general y del necesario el cumplimiento de los siguientes requisitos: ahorro esté comprendida entre 23. De conformidad con ello. de Régimen fiscal de las entidades sin fi- originados que hayan corrido a cargo del adquirente y. en municipio distinto de aquel a) cuando la suma de la base liquidable general y en el que el contribuyente residía con anterioridad: el 10 del ahorro sea inferior a 23. conjunta: 4. consecuencia de la realización de una actividad. con efectos desde 1 de enero de 2015. de 23 de diciembre.000 euros. de Arrendamientos Urbanos. 3) Las entidades sin fines lucrativos reguladas en los La base de esta deducción estará constituida por las apartados a) y b) del artículo 2 de la Ley 49/2002. jeto la defensa y conservación del medio ambiente. Comunitat Valenciana puesto tengan derecho a la aplicación de esta deduc. Uno. A estos efectos. neralitat. ambiente y se hallen inscritas en los correspondientes do Uno modificado. en tributación conjunta: el resultado de la que el contribuyente residía inmediatamente antes del aplicar a 4.000). en tributación positivo. el límite se prorrateará demás gastos de la misma. impositivo en favor de cualquiera de las siguientes en- ma vivienda. en tributación individual.BOE 10-02-2015). de Medidas Fiscales. o entre 37.000 euros 1. entre la suma de la base liquidable general y del ahorro viembre. por el artículo 57 de la Ley 5/2013. La parte de la inversión financiada con subven- ñ) (166) Por el arrendamiento de una vivienda. siempre dichos programas por un importe como mínimo igual al que tales finalidades no constituyan el ejercicio de una de las donaciones percibidas durante el ejercicio inme- actividad económica. por registros de la Comunitat Valenciana. como ciones públicas no dará derecho a deducción.

El 15 por 100 de las cantidades destinadas por los de programas de gasto o actuaciones que tengan por titulares de bienes pertenecientes al Patrimonio Cultural objeto actividades de investigación o docencia. reparación ción. de 29 de diciembre. efectuadas durante el período impositivo de bienes que. desarrollo de su actividad. trimonio. los centros de formando parte del Patrimonio Cultural Valenciano. con (170) Letra s) del apartado uno del artículo 4 introducida. a programa de gastos la edición o la investigación. siempre que persigan fines de naturaleza exclusivamen. las artes escénicas. fundaciones y asociaciones de utilidad entidades públicas de carácter cultural que dependan pública. El 15 por 100 de las donaciones puras y simples to social sea el fomento de la lengua valenciana. poraciones locales de la Comunitat Valenciana y a las ciones públicas.BOE 10-02-2015). será de 50. a dos a) y b) del artículo 2 de la Ley 49/2002. como crédito mínimo. A estos efectos. anterior. cuando se destinen a la financiación 3. reparación y restauración de los mencio. tas en las letras q) y r).BOE 10-02-2015).000 a la conservación. reparación y restauración de los bienes a la financiación de programas de gasto o actuaciones que. por la Ley 9/2014. a estos efectos. 1) La Generalitat y las entidades locales de la Comunitat Valenciana. siempre que se destinen al de los presupuestos del ejercicio inmediatamente pos. siempre que se realicen a favor de cualquiera apartados a y b del artículo 2 de la Ley 49/2002. rá afecto. el importe recibido en cada ejercicio queda. a estos efectos. 4) Las donaciones efectuadas a las universidades públi- r) (169) Por donaciones destinadas al fomento de la cas de la Comunitat Valenciana y a los centros públicos Lengua Valenciana: el 15 por 100 de las donaciones de enseñanzas artísticas superiores de la Comunitat de importes dinerarios efectuadas durante el período Valenciana con destino a la financiación de programas impositivo en favor de las siguientes entidades: de gasto o actuaciones para el fomento del acceso a la educación superior. 4) Las o una de sus entidades públicas. mas de gasto o actuaciones que tengan por objeto la conservación. reparación y restauración de los ci. 1019 . El 15 por 100 de las cantidades dinerarias donadas a finalidades que se indican a continuación: cualquiera de las entidades a las que se refiere el núme. La base máxima de deduc- terior que tengan por objeto la conservación. de 23 de programas de gasto de los presupuestos del ejercicio diciembre. 5) Las aportaciones de capital efectuadas a empresas de base tecnológicas creadas o desarrolladas a partir (168) Letra q) del apartado uno del artículo 4 modificada. formando parte del Patrimonio Cultural Valenciano. entidades locales de la Comunitat Valenciana cuyo obje- 1. por la Ley 9/2014. actividad sea la cinematografía. euros por periodo impositivo. cuando el donatario sea la Generalitat señanzas artísticas de la Comunitat Valenciana.000 euros. tados bienes.BOE 10-02-2015). la Comunitat Valenciana (DOCV 31-12-2014 . deportiva o científica distinta de las descri- se trate de donaciones para la financiación de progra. blicas y privadas. Comunitat Valenciana q) (168) Por donaciones relativas al Patrimonio Cul. a los centros de investigación y a los ción dineraria se destine a actuaciones de las recogidas centros superiores de enseñanzas artísticas de la Co- en el Plan de Mecenazgo Cultural de la Generalitat munitat Valenciana. de impulso de la actividad y del mecenazgo cultural en diciembre. 3) Las donaciones efectuadas a las universidades pú- La deducción alcanzará el 20 por 100 cuando la dona. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. de bienes impositivo. de 23 de las siguientes entidades: de diciembre. cuando el donatario sea con fondos propios inferiores a 300. de 29 de efectos desde 1 de enero de 2015. 3) Las universidades públicas y privadas. de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fi- 1) La Generalitat y las Corporaciones Locales de la nes Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenaz- Comunitat Valenciana. portes dinerarios donados a los destinatarios y para las 2. será de 3. como crédito mínimo. la pintura y otras artes visuales o audiovisuales. de Régimen fiscal de las entidades sin fines inmediatamente posterior que tengan por objeto el fo- lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. los centros de investigación y los centros superiores de en. 2) Los entes del sector público de la Generalitat y de las tural Valenciano. de acuerdo con la normativa legal autonómica 4) Las entidades sin fines lucrativos reguladas en los vigente. el importe recibido en entidades sin fines lucrativos reguladas en los aparta. 1) Las donaciones efectuadas a la Generalitat y las cor- ro 1 anterior y a consorcios participados por administra. 2) Las entidades públicas de go. que tengan por objeto la promoción de cualquier activi- se hallen inscritos en su Inventario General. con valor histórico. mento de la lengua valenciana. la ter cultural. por la Ley 9/2014. constituidos con fines de interés cultural para la de dichas administraciones. de impulso de la actividad y del mecenazgo cultural en nas y en los centros superiores de enseñanzas artísticas la Comunitat Valenciana (DOCV 31-12-2014 . siempre que dad cultural. de 29 de de investigación realizados en universidades valencia- diciembre. 3) Las universidades públicas y privadas. siempre que se destinen conservación.000 euros por periodo y restauración de obras de arte y. con efectos desde 1 de enero de 2015. de impulso de la actividad y del mecenazgo cultural en la Comunitat Valenciana (DOCV 31-12-2014 . 2) Las donaciones efectuadas a empresas culturales nados bienes. se investigación y los centros superiores de enseñanzas ar- hallen inscritos en el Inventario General del citado pa. música. con de patentes o de resultados generados por proyectos efectos desde 1 de enero de 2015. cuya la Generalitat o una de sus entidades públicas de carác. cada ejercicio quedará afecto. A estos efectos. artístico y cultural. La base Valenciano inscritos en el Inventario General del mismo máxima de deducción. s) (170) Por donaciones de importes dinerarios rela- te cultural y se hallen inscritas en los correspondientes tivas a otros fines culturales: el 15 por 100 de los im- registros de la Comunitat Valenciana. en general. tísticas de la Comunitat Valenciana. (169) Letra r) del apartado uno del artículo 4 modificada. siempre que su fin exclusivo sea el fomento de la carácter cultural dependientes de cualquiera de las lengua valenciana y se hallen inscritas en los correspon- Administraciones Territoriales citadas en el número 1) dientes registros de la Comunitat Valenciana.

por (172) Apartado dos del artículo 4 modificado. b) Las de los propios descendientes que dan derecho al Tres.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. la donación efectuada. cumplan dicho requisito. que. (171) Apartado 2º del párrafo segundo de La letra v) del aparta- do Uno modificado. A estos efectos. sitivo. y de los datos de identificación personal del donante y puesto en la Ley 6/2009. Asimismo. En Serán requisitos para el disfrute de esta deducción los relación con las donaciones a las que se refiere el nú- siguientes: mero 1 de la letra q). se deberá indicar el número de 1. pladas en la letra p). de 23 de diciem- desempleo e inscrito como demandante de empleo en bre.  (172) La aplicación de las deducciones recogidas del impuesto. una vez de. su importe se do de la entidad donataria.º Que el contribuyente se encuentre en situación de y b) del artículo 2 de la Ley 49/2002. 1 de enero de 2015. por las que se refieren los números 2 y 3 de la letra q). será de 50. mediante certificación expedida por la entidad donata- u) Por cantidades procedentes de ayudas públicas ria en la que. se hagan constar los siguientes ralitat. cuando se trate de donaciones en especie. deberá acreditarse el valor de los bienes donados. a la fecha del devengo del impuesto. no se computarán los incre- mínimo por descendientes establecido por la normativa estatal reguladora del impuesto. mica. Valenciana (DOCV 31-12-2014 . pondiente mínimo por descendientes establecido por la 3) Mención expresa de que la entidad donataria se en- normativa estatal reguladora del impuesto. con el límite del periodo impo- la cuota líquida autonómica. en tributación individual o conjunta.BOE 10-02-2015). mero de días del periodo impositivo en los que se cum- t) Por contribuyentes con dos o más descendientes: pla el requisito del anterior apartado 2. la cuantía de las inversiones buyente el derecho a la aplicación del correspondiente realizadas. mediante certificación expedida por la conselleria com- manente. se deberá acreditar la efectividad de encuentren incluidos en las dos letras anteriores. nor acogido en la modalidad de acogimiento per. Mecenazgo Cultural u órgano equivalente de la Gene- ralitat.BOE 10-02-2015). a estos El importe de esta deducción se prorrateará por el nú- efectos. ción. litat. de Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrati- un servicio público de empleo. base liquidable del ahorro no sea superior a los límites Cuando se trate de donaciones de importes dinerarios establecidos en el párrafo primero del apartado cuatro vinculadas al Plan de Mecenazgo Cultural de la Genera- de este artículo. de protección a la maternidad: extremos: 270 euros por cada contribuyente. así como el valor de la misma. m) y o) del apartado Uno preceden- Serán requisitos para la aplicación de esta deducción te requerirá que el importe comprobado del patrimonio los siguientes: del contribuyente al finalizar el período impositivo exce- da del valor que arrojase su comprobación al comienzo 1) Que los descendientes generen a favor del contri- del mismo. La base máxima de la deducción. en. cuentra incluida entre las reguladas en los apartados a) 2. además del número de identificación fiscal concedidas por la Generalitat en el marco de lo dis. rar el 20 por 100 de la base liquidable del contribuyente. de tión Administrativa y Financiera y de Organización de la Generalitat impulso de la actividad y del mecenazgo cultural en la Comunitat (DOCV 29-12-2014 .000 euros: contribuyente. de 29 de diciembre. documento auténtico acreditativo de la entrega del bien donado. a la aplicación del mínimo tra r) y la letra s) del citado apartado uno no podrá supe- por descendientes. de Medidas Fiscales. se refieren el apartado 3) de la letra p). cuando la acogedores vivan juntos esta circunstancia podrá cum. excluida la presente deduc. k). de 22 de diciembre. Comunitat Valenciana valencianas. de la Gene. Tratándose de donaciones en espe- de material escolar: 100 euros por cada hijo o me. 2 de la letra q). de 30 de junio. con efectos desde la Ley 7/2014. en sustitución del certifica- cho a la aplicación de esta deducción. a las que se refiere el párrafo segundo del número Cuando dos contribuyentes declarantes tengan dere. el apartado 4) 3.º Que los hijos o acogidos a los que se refiere el pá. 1020 . en la letra r) y en la letra s).º Que la suma de la base liquidable general y de la del número 1 de la letra q) y el apartado 4) de la letra r). cie. certificación de la Oficina del prorrateará entre ellos por partes iguales. de la donación. de Ges. y su importe cuando v) (171) Por cantidades destinadas a la adquisición éste sea dinerario. todas ellas del aparta- tributen conjuntamente con el contribuyente y que no se do Uno anterior. petente en cada caso por razón del objeto o finalidad se encuentre escolarizado en Educación Primaria. Para tener derecho a las deducciones contem- citado mínimo. al menos. A estos efectos.000 euros por periodo impositivo. la le- los mismos descendientes. Cuando los padres o vos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. el 10 por 100 del importe de la cuota íntegra autonó. l). Educación Secundaria Obligatoria o en unidades de 2) Datos identificativos del documento público u otro educación especial en un centro público o privado concertado. con efectos desde 1 de enero de 2015. en los números 1 y 2 de la letra c) Las de todos los miembros de la unidad familiar que q). a las que se refiere la normativa estatal reguladora Dos. cuando los padres o acogedores. identificación que en el Inventario General del Patrimonio rrafo primero den derecho a la aplicación del corres. Cultural Valenciano corresponda al bien donado. de la entidad donataria. la base de las deducciones a a) Las de los contribuyentes que tengan derecho. se tendrá en cuenta la suma ducidas de la misma las minoraciones para determinar de los días de ambos. en las letras j). se admitirá. mentos o disminuciones de valor experimentados du- rante el citado período impositivo por los bienes que al 2) Que la suma de las siguientes bases imponibles no final del mismo sigan formando parte del patrimonio del sea superior a 24. donación se efectúe a favor de las entidades a las que plirse por el otro progenitor o adoptante. que vivan juntos. 1) Fecha y destino del donativo. por la Ley 9/2014.

con efectos des- de 1 de enero de 2015.000 y 30.BOE 10-02.º del párrafo del contribuyente y 46.000 euros.000). hallándose in- del contribuyente y 23. 1021 .000 euros. En el supuesto al que se refiere el párrafo tercero del de esta ley. en ducción se aplicará a los contribuyentes cuya suma de el párrafo primero de la letra b. en el punto 3 del párrafo segundo de la letra Cuando la suma de la base liquidable general y de la f.000 y 25. con efectos desde la base liquidable general. la suma de la base liquidable importe o límite de deducción por un porcentaje obteni- general y de la base liquidable del ahorro no podrá ser do de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el superior a 30. por el artículo 60 de la Ley 5/2013. en el punto 2 del párrafo segundo de la letra e. tegrados en una unidad familiar. de 22 de diciembre. 2015).000 euros. o a coeficiente resultante de dividir por 4. será la establecida en el artículo Segundo de . en tributación letra ñ y en el número 3 del párrafo segundo de la le. el importe de deduc- dad familiar no podrá ser superior a 25. en el párrafo primero de la letra g. en el párrafo primero de la letra d. Comunitat Valenciana En cualquier caso. 2. coeficiente resultante de dividir por 2. y de Organización de la Generalitat (DOCV 27-12-2013 conjunta.000 euros. del contribuyente y 26.000 euros. en el párrafo primero de la base liquidable general y de la base liquidable del la letra c. o entre 46. los importes y límites de deducción serán los tra v del apartado uno del artículo cuarto de esta ley. la presente Ley.000 euros.000 euros.000 y 40. entre la suma de la base liquidable general y del ahorro A los efectos de lo dispuesto en el punto 1. en tributación do de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el conjunta. en importe de deducción será el resultado de multiplicar el tributación conjunta. cuando el ahorro sea inferior a 26. de acuerdo con la normativa esta- (173) Apartado Cuatro del artículo 4 modificado. de Medidas Fiscales.000 y 25. en el párrafo pri. cuando el contribuyente pertenezca a una familia nume. Opción por la tributación conjunta.000 euros. el resultado de multiplicar el rosa de categoría especial. importes y límites de deducción se aplicarán a los con- tribuyentes cuya suma de la base liquidable general y de Cuando la suma de las bases liquidables de la unidad fa- la base liquidable del ahorro sea inferior a 23. correspondiente a la unidad 1 de enero de 2014. Artículo 6.000 la diferencia Las normas recogidas en este Capítulo resultarán apli- entre la suma de la base liquidable general y del ahorro cables a aquellos contribuyentes que. o a 40. suma de la base liquidable general y de la base liquida. el en tributación individual. el importe de de- subapartados 1 y 2 del párrafo primero de la letra a. en tributación individual. b) En tributación conjunta. por la Ley 7/2014. o inferior a 46. del contribuyente y 37. Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. la revocación de la donación de. la suma de las bases liquidables de la uni- apartado cuatro de este artículo. en tributación 23.000 y 50. los importes y límites de deducción serán los CAPÍTULO III siguientes.000 euros. en tributación indivi- contribuyente pertenezca a una familia numerosa de ca. en tributación conjunta.000). más coeficiente resultante de dividir por 3. En los supuestos a los que se refiere el las bases liquidables de la unidad familiar sea inferior a párrafo primero del apartado cuatro de este artículo. dual. en importe o límite de deducción por un porcentaje obteni- tributación individual. el resultado de multiplicar el ble del ahorro no podrá ser superior a 25. en tributación conjunta. tegoría general. En el supuesto al que se refiere el párrafo segundo Cuatro. tercero de la letra i del apartado uno del artículo cuarto 3. familiar cuyos miembros hayan optado por la tributación nanciera. individual.BOE 31-01-2014).000 la diferencia 50. en la forma entre la suma de la base liquidable general y del ahorro establecida por la normativa estatal reguladora del Im. La escala autonómica de tipos de gravamen aplicable a (174) Apartado Quinto del artículo 4 añadido. de Gestión Administrativa y Financiera y de Organización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 . conjunta.000). la suma de las bases liquidables de la unidad familiar y prendida entre 23. de 23 de diciembre. en tributación conjunta. (173) A los efectos de lo dispuesto en los del apartado cuatro de este artículo.000 la diferencia entre base liquidable del ahorro del contribuyente esté com.000 euros. b) En tributación conjunta.000 euros. coeficiente resultante de dividir por 4. importe o límite de deducción por un porcentaje obteni- pondientes a los beneficios disfrutados en el periodo do de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el impositivo en el que dicha revocación se produzca. base liquidable del ahorro del contribuyente esté com- mero de la letra h. el resultado de multiplicar el Tributación conjunta importe o límite de deducción por un porcentaje obteni- do de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el Artículo 5. en el punto 5 del párrafo segundo prendida entre 26.000 euros. importe o límite de deducción por un porcentaje obtenido de la aplicación de la siguiente fórmula: 100 × (1 – el co- Cuando la suma de la base liquidable general y de la eficiente resultante de dividir por 2. el resultado de multiplicar el terminará la obligación de ingresar las cuotas corres.000 la diferencia A los efectos de lo dispuesto en el párrafo primero de la entre la suma de la base liquidable general y del ahorro letra d del apartado uno del artículo cuarto de esta ley. a) En tributación individual.000 euros. a) En tributación individual. puesto sobre la Renta de las Personas Físicas. en el punto 4 del párrafo segundo de la individual. en tributación de la letra n. (174) 1. hayan optado por la tributación conjunta. o inferior a 37.000). de Medidas Fiscales.000 euros. ción se aplicará en los supuestos en los que la suma de Quinto. la siguientes.000). o entre 37. miliar esté comprendida entre 23. tal reguladora del Impuesto.000 la diferencia los intereses de demora que procedan. Escala autonómica. de Gestión Administrativa y Fi.000 euros. los 23.

(176) Uno. 000 la diferencia en- general y de la base liquidable del ahorro no sea supe- tre la suma de la base liquidable general y del ahorro del rior a los límites establecidos en el párrafo primero del contribuyente y 23. crédito o débito. En tributación conjunta: un porcentaje obtenido de de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2015 en la vivien. en tributación conjunta: el resultado de efectuadas desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 aplicar a 4. y de organización de la Generalitat (DOCV 31-12-2010 . de 27 de diciembre.) b) cuando la suma de la base liquidable general y del Disposición adicional decimotercera.. Requisitos de las periodo impositivo por obras realizadas en 2015. En ningún del apartado uno del artículo cuarto de esta ley. La aplicación de las deducciones y bonificaciones en la nes. la rehabilitación ción no podrá exceder de 5. o la mejora de la calidad. s y v b) Las inversiones para el aprovechamiento de fuentes del apartado uno del artículo cuarto.000 y 25. en el párrafo primero de la letra g. 000 euros por vivienda. los períodos impositivos en que aquélla sea de aplica- tal de fomento del alquiler de viviendas. edificatoria. n. y 40. o entre 37. l. darán derecho a practicar esta deducción las que expresamente se disponga otra cosa en la presente cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de ley. de a practicar la deducción respecto de una misma vivien- 5 de abril. en con efectos desde 1 de enero de 2015. por la Ley 7/2014. Deducción por ahorro esté comprendida entre 23. de 23 de de diciembre.. anuales. 000). da. que se refieren las letras e.º del artículo diez bis. de Medidas Fiscales.BOE 27-01-2011). aprobado por el Real decreto 233/2013. dicionada a que la entrega de los importes dinerarios derivada del acto o negocio jurídico que dé derecho a la aplicación de aquellas se realice mediante tarjeta de (175) Artículo 7 en la redacción dada. piscinas e instalaciones deportivas y otros cuota y de las reducciones en la base imponible a las elementos análogos.500 euros anuales. parques. diseño y calidad en la se ponderarán para cada uno de ellos en función de su vivienda: porcentaje de titularidad en el inmueble. de 22 la redacción dada por el artículo 70 de la Ley 5/2013. en el punto 4 del párrafo segundo de la le. (175) c) La parte de la inversión financiada con subvenciones públicas. y salvo caso. b) El 25 por ciento de las cantidades satisfechas en el Disposición adicional decimosexta. 41 de Ley 16/2010. cales. (177) No darán derecho a practicar esta deducción: a) Las obras que se realicen en plazas de garaje.000 euros obras de conservación o mejora de la calidad. y la regeneración y renovación urbanas. cal. en multiplicación en función del número de miembros de la tributación individual. de Gestión Administrativa y Fi- Financiera y de Organización de la Generalitat (DOCV 29-12-2014 nanciera y de Organización de la Generalitat (DOCV 27-12-2013 . la aplicación de la siguiente fórmula: 100× ( 1– el coefi- da habitual de la que sean propietarios o titulares de un ciente resultante de dividir por 3. mediante su número de identificación fis- fo primero de la letra d. o en el edificio en la que la suma de la base liquidable general y del ahorro del esta se encuentre. de medidas fis. nativo o ingreso en cuentas en entidades de crédito. en los términos previstos por el Plan esta. mediante tarjeta de crédito o de la letra n.º. en el párra.BOE 31-01-2014). sostenibilidad y La base acumulada de la deducción correspondiente a accesibilidad. conservación. de Gestión Administrativa y diciembre. la base máxima anual de deducción y la acumulada ca en materia de rehabilitación. (177) Disposición adicional decimosexta de la Ley 13/1997. o a 37.BOE 10-02-2015). siempre que tengan por objeto su contribuyente y 37. en el punto 2 del párrafo segun. . podrán deducirse por las obras realizadas desde el 1 de enero Dos. letra f. en tributación individual. a) El 10 por ciento de las cantidades satisfechas en el (. 000 la diferencia entre derecho real de uso y disfrute. 1022 . conjunta: 4.. identificación. en el párrafo primero de la letra c. q. r. En tributación individual: un porcentaje obtenido de la aplicación de la siguiente fórmula: 100× ( 1– el co- Los contribuyentes cuya suma de la base liquidable eficiente resultante de dividir por 2. en el párrafo primero de Será requisito para la aplicación de esta deducción la la letra b. (176) Disposición adicional decimotercera en la redacción dada.º de energía renovables en la vivienda habitual a las que y 6. transferencia bancaria. 2. entregas de importes dinerarios para la aplicación de determinados beneficios fiscales. cheque nominativo o tra ñ. o en los previstos en la normativa autonómi. los números 1. p. (. en el párrafo La base de esta deducción estará constituida por las primero de la letra h. apartado cuatro del artículo cuarto de esta ley. de Medidas Fiscales. m. curso legal. ñ. débito. Deducciones autonómicas.500 euros anuales: de diciembre de 2015. cheque nomi- por el art. los importes y límites cuantitativos de las deduccio. Sin perjuicio de lo dispuesto en los subapartados 1 y 2 del párrafo primero de la letra a. en el punto 3 del párrafo segundo de la mente las obras. Cuando concurran varios contribuyentes con derecho 2013-2016. en el punto 5 del párrafo segundo cantidades satisfechas. a las per- o. en la subapartado a del párrafo tercero de la letra ingreso en cuentas en entidades de crédito.) periodo impositivo por obras realizadas en 2014. transferencia bancaria. sin que proceda su elevación o del ahorro sea inferior a 23. nes en la cuota autonómica establecidos a efectos de la La base máxima anual de esta deducción será: tributación individual se aplicarán en idéntica cuantía en a) cuando la suma de la base liquidable general y la tributación conjunta.000 euros tenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual. Comunitat Valenciana Artículo 7. en tributación unidad familiar. sos. o. desde el 1 de enero de 2011. 000). y en el número 3 del párrafo segundo de la letra v sonas o entidades que realicen tales obras.000 euros anuales.Apéndice normativo Adenda: deducciones autonómicas. jardi.000 euros. de gestión administrativa y financiera. y las letras c y d del apartado resulte de aplicación la deducción prevista en la letra o 1 del artículo doce bis de la presente ley queda con- del apartado uno del artículo cuarto de esta ley.000 euros. de las personas o entidades que realicen material- do de la letra e. k.