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CTS: cálculo de intereses en el sistema financiero para
depósitos semestrales
– Si el trabajador hubiese optado por depósitos en moneda extranje-
El incumplimiento en el depósito de la CTS o el depósito diminuto
ra, la conversión a ésta debe hacerse con el tipo de cambio vigente
o el no pago de la CTS (en los casos en que la CTS deba ser en-
en la oportunidad en que debió haberse efectuado el depósito.
tregada directamente al trabajador genera el pago por parte del
– Los intereses para la regularización de los depósitos no efectuados
empleador de los respectivos intereses.
son los intereses de CTS de la institución financiera que el trabaja-
Estos intereses serán de dos tipos dependiendo de la conclusión
dor eligió como entidad depositaria.
o no de la relación laboral:
– La tasa de interés de cada institución financiera constituye una tasa
– Hasta el término de la relación laboral: intereses de CTS de la
efectiva anual, publicada diariamente en el Diario Oficial El Perua-
institución financiera que hace de depositaria.
no por encargo de la Superintendencia de Banca y Seguros.
– Después de concluida la relación laboral: intereses legales la-
– El interés se calcula a partir del día siguiente a la fecha en que de-
borales.
bió haberse realizado el depósito hasta el día en que se regulariza
el mismo.
n Intereses de CTS de la institución financiera que hace de
depositaria Caso Práctico Nº 1

La empresa AUSTIN SERVICES S.R.L. dedicada a la producción y dis-
Cuando el empleador no cumpla con realizar los depósitos que le tribución de envases plásticos decide regularizar las deudas de CTS que
corresponda, quedará automáticamente obligado al pago de los inte- tiene pendiente con sus trabajadores, las cuales no se les ha depositado
reses que hubiera generado el depósito de haberse efectuado opor- para el primer período del 2008. Los empleados, ante las buenas rela-
tunamente y, en su caso, a asumir la diferencia por el tipo de cambio, ciones de trabajo que se manejan en la empresa y entendiendo que la
si éste hubiera sido solicitado en moneda extranjera, sin perjuicio de compañía no contaba con la liquidez necesaria en su momento, acorda-
las demás responsabilidades en que pueda incurrir y de la multa adm- ron que dichos pagos se realizarían en el Banco Financiero en moneda
nistrativa correspondiente. nacional, con los respectivos intereses que se han generado en el lapso
Artículo 56°, TUO LCTS D.S. N° 001-97-T (01.03.97) de tiempo. Debido a ello, el gerente de la firma le pide a su contador
De la norma se desprende que el trabajador debe obtener una que calcule el monto total del depósito, incluido los intereses, que le
cantidad por CTS similar a la que hubiese obtenido si el empleador debe depositar a cada uno de los 100 trabajadores (al 30.04.2011) si el
hubiese realizado oportunamente el depósito de la misma. Esto su- saldo inicial ascendía a S/. 1,800.
pone que:
– La regularización de los depósitos no efectuados se inicia con la Solución
determinación del monto del depósito no efectuado, para lo cual
se tomará en cuenta las remuneraciones computables vigentes al 1. Datos
momento en que debió haberse efctuado el depósito; es decir, las Periodo : Del 19.05.2008 al 30.04.2011
remuneraciones computables correspondientes al período de CTS Entidad financiera : Banco Financiero
respecto del cual se ha incumplido el depósito. Monto : S/. 1,800

Informativo Fuente: www.caballerobustamante.com.pe
Caballero Bustamante Derechos Reservados

Luego.01 ción: Luego. Dicho desembolso se realizó en el Banco 30.00014 Paso 2: Calculamos el factor acumulado Caso Práctico Nº 2 Luego de hallar el factor diario. intereses elevando el factor diario al número de días que han transcurrido Por último. correspondiente a los períodos de mayo monto. obtenemos: de sus trabajadores. estimamos cual es la cantidad total de abono para los de- Fórmula pósitos 360 F. necesitamos saber el lapso La compañía minera FIABREGÚ. el importe de 360 S/. tenemos: da. 5. Interés actualizado = S/. que en total sumará S/. obtenemos: 2. la tasa de interés es de 5. en sus respectivas cuentas de CTS.11%) anual que maneja el banco para los depósitos en mención. Nº de trabajadores : 100 Donde: Tasa de Interés (al 16.pe Informativo Derechos Reservados Caballero Bustamante . incluso. en tal fecha sólo se abono el beneficio en las método que se usa para realizar la operación se muestra a respectivas cuentas.800) * (16. CTS total depositar = S/. diario = 1. Paso 3: Hallamos el interés acumulado Nota: Para calcular los intereses.2. 2. expresada en porcentaje. nación de plomo y zinc. 2.800) + (S/.12%. ejercicio.08) : 5. si éste hubiera sido solicitado en moneda F. saber cuál es el monto total a depositar a los trabajadores por reses. 1.000.caballerobustamante.2010.12.090.12% n: Es el número de días transcurridos desde el vencimiento de pago hasta el día en que se actualiza la deuda. 209.01) ia: Es la Tasa de Interés Efectiva Anual (TEA) de la entidad finan- ciera elegida por el trabajador. 1. se registran 1077 días del 19. diario = 1.05. se debe calcular el factor acumulado. Reemplazando el Por lo tanto. constantemente en el tiempo.75 F. Por último. es fija de manera que nos permita efectuar un cómputo Introduciendo los datos en la fórmula y desarrollando la ecuación. En el ejemplo.00014) 1077 que hubiera generado e. dedicada a la extracción y refi- de tiempo que ha transcurrido desde el último día que se de.R.000. Reglamento: En el artículo 56º del D. Interés actualizado = CTS * tasa interés Paso 1: Calculamos el factor diario El factor diario se consigue a partir de la tasa de interés efectiva Interés actualizado = (S/. si fuera el caso. cancelará a cada uno dato en la fórmula y desarrollando. es decir. restamos del factor acumulado el valor Debido a que las tasas de interés del sistema financiero varían de uno y. hasta el día en que se va actualizar la deuda.04. Acto seguido. lo multiplicamos por 100.01) F.090. diario = ia + 1 CTS total depositar = CTS + interés actualizado Donde: CTS total depositar = (S/. 2. regularizó los depósitos de CTS de sus tra- bió depositar la CTS hasta el día en que se va cancelar dicho bajadores el 31. posteriormente.090. hallaremos los intereses expresados en montos para desde el último día en que se debió efectuar el depósito. más simple.01 En nuestro ejercicio. El jador.2011? Fuente: www. Sin embargo.05. Cálculo Interés acumulado = (1. sin considerar los intereses generados desde continuación: el 2005. 290. diario ) n 15.16112 extranjera.com.01. asumiremos que para realizar el cálculo por los intereses de la CTS en nuestro ejemplo (y en los Interés acumulado = (Factor acumulado – 1) * 100 que siguen a continuación) la tasa es invariable en el tiempo. se eleva el factor diario al número de Crédito del Perú por una cantidad de S/.2008 al y noviembre del 2005. el dueño de la firma desea saber ¿A cuánto as- cienden los intereses de la CTS y cuál es el monto total a depositar al F.75. sin inte. debe asumir la diferencia de cambio. se muestra a continua.05. 209. primero Interés acumulado = 16.L. 290. acumulado = 1. acumulado = ( F.0512 Total a depositar = S/.700 a cada traba- de días contabilizados para obtener el factor acumulado.16112 – 1) * 100 Para hallar los intereses de CTS por depósitos semestrales. Nº 001-97-TR se establece que cuando el Reemplazando el factor diario en la fórmula y desarrollando el empleador no cumpla con realizar los depósitos que le correspon. acumulado = (1. Fórmula: Por tal motivo. la empresa AUSTIN SERVICES S.11% se debe obtener el factor diario a partir de la tasa efectiva anual que otorga la entidad financiera elegida por el trabajador para Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los dichas operaciones.12 F.S. se concepto de CTS.2011. La fór- mula que se utiliza para encontrar el factor. diario = ––––– + 1 100 Total a depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a depositar) 360 Total a depositar = (100) * (S/. quedará automáticamente obligado al pago de los intereses F. obtienen los intereses correspondientes al período de análisis.

530.700 dores.78.05.50% F. contamos los días desde la fecha en que se debió hacer el abono (15. los intereses sólo se cuentan hasta el 31.0350 F.00010 Paso 1: Calculamos el factor diario Paso 2: Calculamos el factor acumulado Tomando la TEA de 3. Por otro lado. ya que la La tasa de interés a utilizar es 3.12. Nº de trabajadores : 70 Tasa de interés (16. aquel dinero se encontraba a disponibilidad del trabajador Paso 1: Calculamos el factor diario desde la fecha del desembolso y no desde el 15.11. Cálculo F. la compañía sólo de- pósito la CTS.2005 al 31.00010) 1872 F. acumulado = 1. diario = 1. Interés actualizado = S/.2011 Entonces. Utilizaremos dos tramos de aná. Por está ra.78 en el Banco de Crédito del Perú.52 Interés acumulado = (1.21698 – 1) * 100 Interés acumulado = 21.50 actualice la deuda (31. en el tramo del 31.51% empresa si bien no agregó los intereses concernientes cuando realizó el depósito. diario = ––––– + 1 Los intereses de CTS para ambos periodos se calcularan teniendo 100 en cuenta los pasos que se aplicaron en el ejercicio anterior. 41.2010) F.pe Caballero Bustamante Derechos Reservados .009. S/.85 por concepto de intereses de CTS Entidad financiera : Banco de Crédito del Perú para el período mayo 2005.12. lisis.11.12. 530. Total a depositar = S/.19649 – 1) * 100 Luego.2011 no se generan intereses.009. Tomando la TEA de 3.2011 como el dueño de la compañía supone.05.700) * (21.2010) hasta el 15. computamos los intereses en nuevos soles por cada 2005.700) * (19. Interés actualizado = (S/. Dado que la firma emplea a 70 trabajadores. acumulado = (1.05.2005 al 31.caballerobustamante.05.05.19649 Paso 2: Calculamos el factor acumulado Paso 3: Hallamos el interés acumulado Una vez hallado el factor diario.51% Nota: Total a depositar = (70) * (S/.05. depositará al trabajador y en forma general para todos.11. sumando en total para sus 70 trabaja- Monto : S/.2005) a la fecha que se multiplicamos por 100 para obtener los intereses en porcentaje. 41. diario = 360 1. restamos uno al factor acumulado Interés actualizado = (S/. 2. actualice la deuda (31. restamos uno al factor acumulado y lo en que se debió hacer el abono (16. la compañía minera FIABREGÚ cancelará a cada uno Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los de sus trabajadores.21698 intereses Finalmente. se eleva el factor diario al número de días contabilizados para obtener el factor acumulado.2010 al 15.70% Como se mencionó líneas arriba.12.65% F. 2. ya que son dos cálculos para diferentes intervalos de tiempo. Como en el ejercicio anterior. acumulado = 1. 37.05. diario = 1.2010).05. computamos el monto de los intereses y la suma total Paso 3: Hallamos el interés acumulado a depositar a los empleados por CTS.70%) Total a depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a depositar) Interés actualizado = S/. diario = ––––––– + 1 Luego.2005) a la fecha que se 360 3.2005 al 15. los cuales equivalen a 1872 días. F. por lo que tiene que agregar en las cuentas de sus 1. la compañía minera FIABREGÚ cancelará a cada traba- Del 15.51 2.11. 585. operamos: Una vez hallado el factor diario. 2. contamos los días desde la fecha Como en el ejercicio anterior. opera- zón. Datos trabajadores los respectivos intereses.0351 Tasa de interés (16. la cantidad de S/. se asumirá que la tasa de interés permanece constante en el tiempo.136.00010) 2055 Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los F.52 por concepto de intereses pago de intereses de CTS concerniente al depósito de noviembre Finalmente.2010 y no DEPÓSITO NOVIEMBRE 2005: (16.85) Al igual que en el caso anterior.85 Informativo Fuente: www. Por lo tanto. 585. diario = 1. mos: 360 3.05. Interés acumulado = 19. la empresa adicionara a la cuenta de sus trabajadores sólo los intereses por CTS.2011 jador. Interés acumulado = (1. 360 DEPÓSITO MAYO 2005: (17.05. 585. F. la cantidad de S/. se eleva el factor diario al número de días contabilizados 100 para obtener el factor acumulado.2005) : 3.51% para el Banco de Crédito.05. Solución En este ejercicio.50% Total a depositar = (# de trabajadores) * (CTS total a depositar) Tasa de interés (15.65%) y lo multiplicamos por 100 para estimar el interés.2010). los cuales equivalen a 2055 días. Períodos : Del 16.2011.12. Banco de Crédito la suma de S/.2005 al 15.12.com. a diferencia del anterior.00010 F. acumulado = (1.50% para el Banco de Crédito.2005) : 3.2005) = 3.

se obtiene la tasa de interés = + de CTS (Mayo 2005) (Noviembre 2005) acumulada a la fecha de cese del trabajador (31.2011. 1.145. los cuales son 1357 días.44 Paso 2: Calculamos el factor acumulado Después de hallar el factor diario se cuentan los días en que se Por lo tanto. que sumados nos da: (31.078.2007 al 15.01.01. 78. obteniéndose el factor acumulado para el período.078. acumulado = (1. Se requiere determinar: ¿A cuánto ascienden los inte. Luego.04.66159 – 0. la cantidad total de dinero que la compañía agre- gará a las cuentas de sus trabajadores. de esta manera. diario = ––––– + 1 100 Monto de la CTS x TILLME = interés a depositar F.66159 Para este cálculo se aplica la siguiente fórmula: 15/05/2007 31/01/2011 15/04/2011 Tasa de interés = (F. Estos Paso 5: Cálculo del interés legal laboral saldos corresponden al primer depósito del 2007 por la cantidad Para este cálculo se debe tener en cuenta que desde la fecha de de US$ 3.66001) x 100 teriores.02. diario = 1.04. cancelar todos los beneficios laborales del trabajador (ya sean reses? sueldos no pagos en su momento. a abonar el 15 de abril de este año en el banco cese del trabajador.16% 360 4. para ambos periodos asciende a S/.2011 = 0.66001 boral hasta la fecha de pago (15. CTS + TILLME = US$ 4. 78.00011) 1357 Total a depositar = S/.02.44 diario al exponente 1357. vacaciones truncas.caballerobustamante.72 Fuente: www.05.2011).28 depositar y actualizar los intereses de la CTS de sus trabajadores y ex empleados que laboraron hasta el 31 de enero del 2011.com.14 Paso 6: Monto total a depositar de la CTS F.16522 – 1) * 100 = 16.14% (anual). los intereses la- Monto : US$ 3. Datos Periodo : Del 16.2011 • Monto : US$ 4.2011) x 100 CTS TILLME Desarrollando: Paso 1: Calculamos el factor diario Se deben seguir los mismos pasos aplicados en los casos an. Luego.136. Monto total de CTS = S/.2011).136.04. Total a depositar = (70) * (S/.009. acumulado = 1.084.01.05.28 + US$ 6.52) F.2007) hasta la fecha de cese del trabajador ME). por el pago de intereses de Monto de CTS x tasa de interés = interés actualizado = US$ 578. (TILLME) : 02.01. Monto de CTS + interés actualizado = CTS total a depositar Caso Práctico Nº 3 Una importante empresa azucarera.2011).04.pe Informativo Derechos Reservados Caballero Bustamante . 530. va a CTS total a depositar = US$ 4.83 Paso 4: Calculamos los montos totales a depositar incluido los intereses En conclusión.52% Monto total de CTS = S/.02. se eleva el factor CTS + TILLME = US$ 4.2011 = 0. Tasa de interés (15.2011 al 15.83.A 02. pero utilizando esta vez una tasa constante de 4. 41.05.2011). 37. líder en su sector.05 F.078.28 2. se deben identificar dos intervalos de tiempo: el • TILLME : Tasa de interés legal laboral en primero. gratifica- ciones o utilidades).500. TILLME = (0.500 borales corren a partir del 03. TILLME = 0.2011.2007) hasta la fecha de cese del trabajador • Factores acumulados (31.16522 Tomando los montos de mayo y noviembre del 2005.A 15.28 CTS.2007) : 4.078. 15.2011 Datos: Entidad financiera : Interbank Moneda : Dólares Americanos • Como el trabajador laboró hasta el 31.16% = US$ 6. Cálculo Para este caso. ya se tienen los dos montos a depositar (CTS y TILL- incurre en falta (15.05 Interés acumulado = (1. tenemos: Paso 3: Hallamos el interés acumulado Al factor acumulado hallado se le resta la unidad y al resultado se Monto total Monto total Monto total multiplica por cien.28 x 0.05.78 + S/.04.145. los intereses bancarios desde la fecha de vencimiento moneda extranjera del depósito (15. al total actualizado se le agrega el interés la. 37.14% • Período : Del 03. el empleador tiene 48 horas de plazo para Interbank.2011 – F.02.00011 US$ 4. Luego de calcularse los intereses bancarios Solución a la CTS a la fecha de cese del trabajador se le adiciona el interés laboral.