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Peritaje en el Per

CURSO: Auditoria y Peritaje Administrativo

Docente: Lic. Campos Contreras Luis

INTEGRANTES:

Duarez Fiestas Luis Ivan


Suclupe Siesquen Cesar Percy
Ocaa Nicolas Liz Evelyn
Villanueva Terrones Cristhian Antonio

JUNIO, 2017
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Peritaje en el Per

NDICE
INTRODUCCIN ........................................................................................................................ 2
CAPTULO I: GENERALIDADES ......................................................................................... 3
1.1. CONCEPTO DE PERITAJE ..................................................................................... 3
1.2. CARACTERSTICAS ................................................................................................. 3
1.3. COMPETENCIAS DEL PERITO .............................................................................. 4
1.4. CARACTERSTICAS DE UN INFORME PERICIAL ............................................ 5
1.5. EL PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL FISCAL ................................... 5
1.6. CARACTERSTICAS DEL PERITAJE ADMINISTRATIVO ................................ 6
1.7. CLASES DE PERITOS ADMINISTRATIVOS ....................................................... 8
1.8. CLASES DE EXMENES PERICIALES ............................................................... 8
CAPTULO II: FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DE LOS PERITOS ............... 12
CAPTULO III: LA TCNICA PERICIAL PROCEDIMIENTO PERICIAL .................... 13
3.1. LA TCNICA PERICIAL ......................................................................................... 13
3.1.1. Definicin de las Tcnicas:.......................................................................... 13
3.2. PROCEDIMIERNTOS PERICIALES..................................................................... 15
CAPTULO IV: PLANEAMIENTO Y PROGRAMACIN DEL PERITAJE ..................... 18
4.1. PLANEAMIENTO DEL PERITAJE ....................................................................... 18
4.1.1. Metas a alcanzar, objeto del examen. ....................................................... 18
4.2. PROGRAMACION DEL PERITAJE ..................................................................... 19
CAPTULO V: EJECUCIN DEL EXAMEN PERICIAL .................................................... 20
CAPTULO VI: INFORME PERICIAL ................................................................................... 21
CAPTULO VII: LAVADO DE DINERO O ACTIVOS: ....................................................... 22
7.1. Antecedentes: ............................................................................................................. 23
7.2. Evolucin ...................................................................................................................... 24
7.3. Definicin ..........................................................................Error! Bookmark not defined.
7.4. Etapas del Proceso de Jurado ................................................................................ 25
BIBLIOGRAFA ........................................................................................................................ 27

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Peritaje en el Per

INTRODUCCIN

El presente trabajo abarca el tema de Peritaje en el Per, definindolo


como toda aquella actividad de estudio realizada por una persona o equipo de
personas hbiles y prcticos en el tema objeto de peritaje y que poseen
acreditacin certificada de sus habilidades y conocimientos encaminada a
obtener criterios certeros e indubitados tiles para los fines de la actividad
procesal. De otro lado, para muchos peritos, el resultado de su labor no debe
transmitirse a travs de un denominado Informe, sino que ste debe ser
evacuado mediante un dictamen eficientemente redactado, tal como ocurre con
la especialidad de la auditoria. Al igual que el auditor, el perito no debe
equivocarse en sus conclusiones, y sus argumentos deben estar ampliamente
sustentados, de tal manera que no d lugar a posibles observaciones por parte
de los actores que conforman una sala civil o penal. Tal aseveracin
indudablemente est fundamentada en que el perito debe ser un profesional
calificado y competente, bajo responsabilidad del colegio profesional que lo
alberga, y quien est en el deber de capacitar permanentemente. Una alternativa
viable sera convocar a permanentes seminarios taller que insistan sobre la
casustica, sea en el mbito forense, lavado de activos, juicios por alimentos,
clculo de intereses, quiebra fraudulenta de empresas, ente otros. Vale
mencionar que el peritaje forense, trmino poco adecuado a mi criterio, no es
otro que investigar hechos delictivos de magnitud o relevancia.

Actualmente, en nuestro pas se viene utilizando el denominado Informe Pericial,


el mismo que en muchos casos es manoseado, o no es tomado muy en cuenta
por el juzgador para efectos de dictaminar; as mismo, el informe pericial puede
ser desestimado y/o reemplazado por uno u otros informes periciales cuando
una de las partes en litigio, o el mismo juzgador as lo consienta. Esta actitud le
resta seriedad a la labor profesional del perito, lo cual constituye en el fondo una
afrenta hacia el reconocimiento de su esfuerzo profesional y que el mximo
organismo contable en el pas debera preocuparse en resolver.

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Peritaje en el Per

PERITAJE EN EL PER
CAPTULO I:
GENERALIDADES
El perito judicial o perito forense es un profesional dotado de
conocimientos especializados y reconocidos, a travs de sus estudios
superiores, que suministra informacin u opinin fundada a los tribunales de
justicia sobre los puntos litigiosos que son materia de su dictamen. Existen dos
tipos de peritos, los nombrados judicialmente y los propuestos por una o ambas
partes (y luego aceptados por el juez o el fiscal), y ambos ejercen la misma
influencia en el juicio.

Los peritos judiciales son capaces de ejecutar, aplicar y utilizar todas las tcnicas
y recursos de una forma cientfica para una adecuada administracin de los
requerimientos de su campo laboral (recoleccin de pruebas, aseguramiento,
preservacin, manejo de la cadena de custodia necesaria para esclarecer la
verdad, etc.).

Es la persona versada en una ciencia arte u oficio, cuyos servicios son utilizados
por el juez para que lo ilustre en el esclarecimiento de un hecho que requiere de
conocimientos especiales cientficos o tcnicos.

1.1. CONCEPTO DE PERITAJE

Es el examen y estudio que realiza el perito sobre el problema encomendado


para luego entregar su informe o dictamen pericial con sujecin a lo dispuesto
por la ley.

1.2. CARACTERSTICAS

a. Accin Humana: El Peritaje viene a ser una accin humana, en cuanto


consiste en un rol transitorio dentro de una organizacin pblica o privada,
desarrollando determinados actos a fin de emitir un dictamen solicitado.

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b. Labor Procesal: El Peritaje dentro la esfera pblica se desarrolla en el


mbito judicial y fiscal, a nivel previo o posterior o complementario.
c. Labor Calificada: El peritaje viene a ser una labor calificada, porque se
efecta por personas expertas en arte, tcnica o ciencia.
d. Mandato Judicial y/o Fiscal: La labor pericial se desarrolla en merito
a un mandato Judicial y/o Fiscal, ello a nivel pblico, y en el mbito privado
se efectuar en merito a la disposicin que efecte el titular de la empresa
y/u organizacin.
e. Vinculacin con los hechos: El peritaje debe versar sobre los hechos
con connotacin de responsabilidad administrativa.

1.3. COMPETENCIAS DEL PERITO

El Perito debe de contar con las siguientes competencias:

a. Competencia de Eleccin
Capacidad para seleccionar la informacin relevante al hecho a peritar,
debiendo sujetarse a las tcnicas de recojo de informacin. Asimismo,
tendr que asistirse con documentacin de naturaleza auxiliar, a fin de
contrastar y comprobar la informacin recabada en primera instancia.

b. Competencia de Lectura
Debe tener alta capacidad de lectura rpida, sobre los hechos relevantes
de la materia a peritar, resaltndolos de manera sistematizada.

c. Competencia de Interpretacin
Habiendo recabado la informacin relevante deber interpretar, dentro de
lo que establece la hermenutica administrativa, en cuyo fin deber tener
alta capacidad de anlisis e interpretacin.

d. Competencia de Asertividad
El informe pericial debe ser asertivo, es decir deber contener datos
ciertos y prolijos, a fin de generar certeza en Magistrado, y/o Titular de la
organizacin.

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e. Competencia de Liderazgo
El Peritaje se desarrolla de manera individual y/o en equipo, si fuera
desarrollado por ms de un Perito debe generarse un equipo lder de
trabajo, a fin de cumplir de manera rigurosa con la labor encomendada.

1.4. CARACTERSTICAS DE UN INFORME PERICIAL

Siendo el Peritaje una labor tcnica cientfica, debe estar enmarcado dentro de
los siguientes parmetros cientficos:

a. Trabajo Analtico:
Se dispondr distinguir y separar informacin y datos, relevantes del
hecho a peritar, con otros que no incidan en dicho fin, buscando llegar a
conocer a plenitud los hechos ex post factum, a fin de que el contenido
del informe sea verosmil.

b. Acucioso:
La tcnica del recojo, anlisis e interpretacin deber ser prolijo y
diligente, buscando siempre la verdad de los hechos.

c. Circunstanciado:
Deber sealarse los hechos de manera cronolgica, a fin de determinar
con prontitud los hechos materia de peritaje, y asimismo para que sea
corroborable.

d. Materialidad:
El informe pericial, debe contener en las conclusiones si los hechos
materia de peritaje, tiene relevancia administrativa y por ende penal, entre
otros aspectos, y que estos estas sustentados en la revisin documental
y otros aspectos, en cuyo fin se utiliz la tcnica y la ciencia.

1.5. EL PERITAJE ADMINISTRATIVO JUDICIAL FISCAL

El Peritaje Administrativo puede ser definido como la actividad procesal


desarrollada, en virtud de encargo judicial, fiscal y/u organizacin, por personas
distintas de las partes del proceso, especialmente destacadas y calificadas por
sus medios tcnicos o cientficos, mediante la cual se suministran al juez, fiscal

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argumentos o razones para la formacin de su convencimiento, respecto de


ciertos hechos en los cuales debern establecerse la relacin funcional
individual y/o grupal, en cuyo fin se deber verificar los documentos de gestin
(ROF, MOF) y cuyo dictamen ser sustentado en merito a los principios de la
ciencia administrativa (Principio de Jerarqua, Principio de Subordinacin,
Principio de Unidad de Mando), cuya percepcin o entendimiento escapa a las
aptitudes del comn de las personas.

Mediante el Peritaje Administrativo se verifican hechos y se establecen sus


caractersticas y modalidades, sus calidades, sus relaciones con otros hechos,
las causas que lo produjeron y sus efectos, en cuyo fin se ha de utilizar matrices
como:

FACERAP: Falla; Apariencia; Causa; Efecto; Responsabilidad; Accin y


DIAGRAMA DE ARBOL.
DIAGRAMA DE ISHIKAWA (Causa Efecto)

1.6. CARACTERSTICAS DEL PERITAJE ADMINISTRATIVO

a. Actividad Humana:
El Peritaje Administrativo es el resultado de la intervencin transitoria, en
el proceso, las personas que luego de realizar determinados actos emiten
el dictamen que las partes han solicitado o el juez, el fiscal, ordenado
como medida para mejor proveer.

b. Actividad Procesal:
El Peritaje Administrativo debe producirse en el curso del proceso o en
indulgencias previas, posteriores o complementarias.

c. Actividad calificada:
El Peritaje Administrativo es realizado por personas que, en razn de sus
conocimientos tcnicos, cientficos, se consideran especialmente
calificadas.

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d. Encargo Judicial:
Si un Perito Administrativo concurriera por su propia iniciativa ante el juez
que conoce en un determinado proceso y emitiera declaraciones tcnicas,
cientficas sobre los hechos que se investigan, existira un testimonio
tcnico y no un peritaje judicial.

El peritaje, por lo tanto, requiere de encargo judicial y/ o fiscal previo, ya


que no se concibe la pericia espontnea.

e. Vinculacin con los Hechos:


El Peritaje Administrativo debe versar sobre hechos y no sobre cuestiones
jurdicas ni sobre exposiciones abstractas que no influyan en la
comprobacin, la apreciacin o la interpretacin de los hechos del
proceso.

Adems, debe tratarse de hechos especiales, precisamente en razn de


las caractersticas tcnicas o cientficas que reviste el peritaje.

f. Declaracin de Ciencia:
El Peritaje Administrativo es una declaracin de ciencia, porque el perito
expone lo que conoce mediante la observacin y deduccin o induccin
de los hechos sobre los cuales emite su dictamen, sin pretender ningn
efecto jurdico de sus conceptos.

g. Operacin Valorativa:
El Peritaje Administrativo es, esencialmente, un concepto tcnico
cientfico de lo que el perito deduce sobre la existencia, las caractersticas
y la valoracin del hecho, o sobre sus causas y sus efectos, y no un mero
relato de sus observaciones o percepciones.

h. Medio de Prueba:
Cuando el Perito Administrativo percibe los hechos no probados y rinde
su dictamen sobre su existencia, su valor y sus caractersticas tcnicas y
cientficas, suministra el instrumento probatorio necesario para que el juez
conozca el hecho y lo verifique, por lo cual ese dictamen tiene,
indudablemente, el carcter de prueba.
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1.7. CLASES DE PERITOS ADMINISTRATIVOS

Existen 03 clases de Peritos Administrativos:

a. Perito de Oficio:
Es aquel Perito designado por el Juez o Fiscal, a fin de que asista en los
procesos judiciales o en las investigaciones preliminares, sobre un hecho
controvertido, el cual requiere de conocimientos tcnicos y cientficos a fin
de esclarecerlos.

b. Perito de Parte:
Es aquel Perito que presenta de manera unilateral las partes en el proceso
judicial o en la investigacin preliminar, cuando estas no estn de acuerdo
con el dictamen pericial del perito de oficio, o cuando requieren que se
esclarezca de mejor manera el hecho controvertido.

c. Perito Dirimente:
Es aquel Perito designado por el Juez o Fiscal, al existir 02 dictmenes
periciales contradictorios entre s, y cuya finalidad principal es la de dirimir
cul de los dictmenes es el correcto, o de presentar de manera tcnica
y cientfica un tercer dictamen pericial.

1.8. CLASES DE EXMENES PERICIALES

1. Peritaje Administrativo.
Tiene por finalidad el de analizar estructuras, diseos organizacionales,
asimismo determinar la relacin funcional de los funcionarios u empleados
de los tres niveles jerrquicos, evaluando los documentos de gestin, a fin
de determinar su participacin en un hecho en concreto, cuyo dictamen se
sustentar en los principios de la ciencia administrativa.

2. Balstica Forense.
Sus objetivos son:
Practicar exmenes de las armas de fuego que le sean remitidas o
recogidas en la escena del delito, para determinar sus caractersticas,

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su estado de conservacin y funcionamiento, y si han sido o no


disparadas recientemente.
Realizar las inspecciones Tcnico Balsticas en el lugar de los hechos.
Realizar la prueba de la parafina, para determinar o detectar restos
de plvora, en sospechosos, vctima y vestimentas de los mismos.
Practicar estudios comparativos de proyectiles y casquillos, para
identificar las armas de fuego.
Realizar exmenes de las heridas en las vctimas por armas de fuego,
para determinar orificios de entrada y salida.
Realizar exmenes de marcas de fbrica, numeraciones otros
grabados que existen en las armas de fuego.
Realizar exmenes de sustancias explosivas, sujetas a investigacin.
Efectuar la recoleccin de toda clase de muestra de armas de fuego,
cartuchos, proyectiles, casquillos y artefactos explosivos.

3. Biologa Forense.
Tienen los siguientes objetivos:
Practicar exmenes ectoscpicos en personas cadveres, para
determinar caractersticas y posibles causas de las lesiones que
presentan.
Practicar exmenes clnicos forenses en personas embriagadas,
drogadas.
Practicar la re-estructuracin de las pupilas drmicas del cadver no
identificado.
Practicar anlisis de manchas de sangre y semen, para determinar su
naturaleza, caractersticas.

4. Pericias Contables.
Aqu se trata de la actividad que necesariamente tiene que desempear un
contador Pblico, para formular balances, cuentas, planillas, etc.

5. Dactiloscpicas.
Tienen los siguientes objetivos:

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Identificar dactiloscpicamente a las personas que incurren en delitos,


a los que solicitan certificados en antecedentes policiales.

6. Fsico qumica
Tienen los siguientes objetivos:
Realizar estudios de fracturas y naturaleza de vidrios y cristales.
Realizar exmenes de marcas, nmeros de serie y otras seales, en
objetos y materiales sometidos a peritaje.
Realizar estudios microscpicos, mediante las diferentes tcnicas.
Practicar exmenes de cortes y roturas en vestimentas y otros
materiales, etc., etc.

7. Fotografa Forense
Sus objetivos son:
Fotografiar a las personas naturales con fines de identificacin, as
como a los indicios y evidencia que sirvan en el descubrimiento de los
hechos delictuosos.
Procesar las tomas fotogrficas con fines de identificacin.
Fotografiar la reconstruccin del hecho, en la escena del delito.

8. La Odontologa Forense
Sus objetivos son:
Identificar a las personas, mediante examen buco palatino, y del
macizo crneo facial.
Confeccionar los odontogramas a todas aquellas personas que por
razn de viaje, trabajo, uso de armas de fuego y residencia de
extranjeros en el pas deban figurar en el archivo de odontogramas.
Confeccionar los odontogramas a los cadveres sujetos a
investigacin policial. etc.

9. Pericias Toxicolgicas
Toda muerte sospechosa de criminalidad exige autopsia
A veces junto al cadver junto al cadver se encuentra un frasco con
sustancias sospechosas. El frasco debe ser remitido al laboratorio,
pues puede contener veneno y ser sta la causa de la muerte.

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10. Psiquitricas
La pericia psiquitrica reviste suma importancia. Los peritos deben opinar
acerca del estado mental del procesado y de su antigedad, establecer si
los trastornos, taras o anomalas han suprimido o solamente disminuido la
conciencia del acto y por consiguiente su responsabilidad. Apreciando el
mrito de esta opinin tcnica, al juzgador corresponde resolver si es o no
imputable. Si el Juez tuviere duda sobre el estado mental, es necesario el
examen psiquitrico; si no hubiere tal examen, la sentencia es nula.

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CAPTULO II:
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DE LOS
PERITOS

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CAPTULO III:
LA TCNICA PERICIAL PROCEDIMIENTO PERICIAL

1.9. LA TCNICA PERICIAL

Las tcnicas son los mtodos que el perito aplica para obtener y evaluar las
pruebas necesarias para fundamentar su dictamen. En Auditoria se reconoce la
existencia de cinco grupos de tcnicas y catorce tcnicas propiamente dichas,
las cuales son tambin aplicables al peritaje Contable Judicial, las mismas que
se indican:

Grupo de Tcnicas Tcnicas Propiamente Dichas

Comparacin o compulsa
Observacin
Ocular
Inspeccin
Rastreo

Verbal Indagacin

Anlisis de Estudio
Escrita Conciliacin
Confirmacin

Comprobacin
Totalizacin
Accin de Revisin
Verificacin
Revisin selectiva

Accin Combinada Examen

1.9.1. Definicin de las Tcnicas:

a. Comparacin o compulsa:
Observar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos importantes,
etc., entre los registros y documentos y viceversa o entre varios registros
o varios documentos.

b. Observacin:
Examen visual para cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias.

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c. Inspeccin:
Examen fsico de bienes o documentos con el objeto de demostrar su
existencia y autenticidad.

d. Rastreo:
Seguimiento de una transaccin o de un hecho de un punto a otro desde
el inicio hasta que termina.

e. Indagacin:
Obtencin de informacin mediante preguntas o a travs de
averiguaciones y conversaciones.

f. Anlisis de Estudio:
Separacin en partes o elementos de lo que realmente interesa.

g. Conciliacin:
Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas separadas e
independientes.

h. Confirmacin:
Obtencin de comprobacin de saldos y otros datos con documentacin
externa.

i. Comprobacin:
Examen de las pruebas o evidencia que apoyan una transaccin o
constatan un documento demostrando autorizacin y legalidad.

j. Totalizacin:
Verificar la exactitud de sub-totales y totales verticales y horizontales.

k. Verificacin:
Probar la exactitud o veracidad de un hecho.

l. Revisin Selectiva:
Revisar el Universo de saldo o transacciones a base de muestreos
respectivos.

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m. Examen:
Revisar, investigar, inspeccionar, comprobar la veracidad de los hechos,
saldos, transacciones o la exactitud de los mismos.

1.10. PROCEDIMIERNTOS PERICIALES

Son aquellas acciones que el perito ejecuta para desarrollar con eficiencia,
efectividad y con orden el trabajo pericial. Entre estas tenemos:

a. Solicitud del Expediente:


El Expediente es el instrumento procesal, que contiene todas las
actuaciones, documentos sustentatorios e incidencias desde el inicio de
la demanda.
Despus de la aceptacin del cargo, el perito podr solicitar el expediente
de la causa para su revisin y verificacin. Desde que el perito recibe el
mencionado expediente, se da inicio al desarrollo de la pericia.

b. Revisin del Expediente


Con el expediente en su poder, el perito se informar del contenido de las
diligencias practicadas a partir de la demanda o denuncia, las
pretensiones del demandante o del denunciante, tomando nota de los
aspectos contables o financieros ms relevantes que servirn para
desarrollar el objeto de la pericia. Para una eficiente revisin del
expediente se debe extraer lo siguiente:
Copia del auto judicial del nombramiento del perito
Objetivo y asuntos controversiales del caso sujeto a pericia.
Datos de las partes y de los profesionales que los representan o
patrocinan.
Montos reclamados o denunciados
Puntos de la pericia
Sntesis de los hechos en litigio demandados en el fuero civil o
presuntos delitos en el fuero penal, relacionados con los puntos de
la pericia y de las pruebas presentadas por las partes con respecto
a tales hechos.

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c. Requerimientos para la Pericia:


Entre la documentacin a solicitar a las partes involucradas, as:
Si son personas jurdicas podemos considerar las siguientes:
Escrituras Pblicas: Testimonios de constitucin y otras de
Aumento de capital.
Modificacin de Estatutos, Garantas, Fianzas, etc.
Libros y Registros Contables.
Documentacin Sustentatoria contable.
Documentacin Sustentatoria tributaria
Ttulos Valores, Contratos sobre operaciones financieras.
Otra documentacin relacionada con la investigacin de los
hechos y que son de importancia para el objeto de la pericia.

Si es una institucin pblica, la documentacin o informacin es


especfica y se encuentra determinada por normas contables y
disposiciones legales, entre las cuales podemos considerar la siguiente:
Normas Generales de los Sistemas Administrativos del
Sector Pblico.
Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, D.S.
012-2001-PCM y su Reglamento.
Reglamento de Organizacin y Funciones.
Manual de Organizacin y Funciones.
Principios de Contabilidad generalmente aceptados.
Normas de Auditora Gubernamental.
Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico,
Resolucin N072-98-CG.
Otra documentacin relacionada con la investigacin de los
hechos y que son de importancia para el objeto de la pericia.

Para el caso de instituciones privadas, se utilizar las normas contables


(Principios Contables Generalmente Aceptados, Normas

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Internacionales de Contabilidad, Normas de Auditoria Generalmente


Aceptadas, Normas Internacionales de Contabilidad etc.) y legislacin
especfica como es el caso de las instituciones financieras, empresas
de energa, empresas mineras, entidades educativas, etc.

d. Revisin de la Situacin Legal y Contable:


Revisin de los libros de contabilidad y de otros relacionados con los
hechos en litigio o presuntos del delito y/o con las pruebas actuadas

e. Examen de los Asientos y Partidas Contables:


Examen con su documentacin sustentatoria relacionados con los hechos
en litigio o presuntos del delito y/o con las pruebas actuadas.

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CAPTULO IV:
PLANEAMIENTO Y PROGRAMACIN DEL PERITAJE

4.1. PLANEAMIENTO DEL PERITAJE

La planeacin supone una serie de actividades previas a toda realizacin de los


exmenes o auditorias, la especificacin de tiempos, recursos humanos y
materiales, objetivos y alcance de las labores de revisin deben ser considerados
en esta fase. Es responsabilidad del Perito el planificar su trabajo, aspecto que
es necesario e imprescindible para cumplir adecuadamente sus funciones,
ninguna pericia es eficiente cuando no se planifica.

El Trabajo Pericial debe ser planificado en funcin a los siguientes aspectos:

Plazo otorgado por El Juez


Magnitud e importancia del trabajo a realizar
Elementos a juzgar en la evaluacin del expediente
Otros

Los planes deben ser consistentes con la declaracin de propsito, autoridad y


responsabilidad del Perito, el proceso de planificacin involucra un
establecimiento previo de los aspectos siguientes:

4.1.1. Metas a alcanzar, objeto del examen.

Las metas deben ser factibles de ser logradas dentro de los planes, en lo
posible, capaces de ser medidas. Deben estar acompaadas de criterios
de medicin y fechas estimadas de realizacin.

Los planes de trabajo deben incluir:

Que actividades estarn sujetas a la revisin


Los riesgos financieros.
Prdidas potenciales y riesgos
Solicitudes de las partes y del Juez
El establecimiento de objetivos y alcances de la pericia

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La obtencin de informacin bsica sobre las actividades que van


a ser revisadas
La determinacin de los recursos necesarios, para efectuar la
pericia
La comunicacin a todos los que requieren conocimiento respecto
a la pericia
La ejecucin apropiada de un estudio preliminar in situ para
familiarizarse con las actividades documentos, hechos a ser
evaluados, para identificar las reas en las que debe poner mayor
nfasis durante la revisin.
La redaccin del programa de la pericia
La determinacin de cmo, cundo y a quin se comunicarn los
resultados
La obtencin de la aprobacin de la labor realizada.

4.2. PROGRAMACION DEL PERITAJE

Corresponde al nivel tctico, se determinan los programas de revisin tcnica


utilizada y la orientacin especfica del Proceso. Luego de determinar el objeto
de la pericia y plantear la labor sobre el estudio de toda la informacin recopilada
proporcionada a travs del expediente o de las partes, el Perito debe orientarse
a programar el desarrollo de su trabajo para poder cumplir con el objetivo para
el cual ha sido nombrado, se debe tener un programa de trabajo bien definido,
pues nunca se debe comenzar la labor y/o extractar informacin del expediente
y de la contabilidad de los litigantes, sin antes tener la programacin definida que
es muy importante, ms aun cuando el caso es de gran envergadura.
Determinado el OBJETO del peritaje y el programa de trabajo dar inicio al
desarrollo del trabajo.

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CAPTULO V:
EJECUCIN DEL EXAMEN PERICIAL

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CAPTULO VI:
INFORME PERICIAL

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CAPTULO VII:
LAVADO DE DINERO O ACTIVOS:
Se describe como la accin de ocultar o disfrazar la procedencia, fuente ilegal,
destino o uso de ilegal de bienes o fondos producto de actividades ilegales para
hacerlos aparentar legtimos.

En la obra El delito de lavado de capitales, su autor, el profesor Isidoro Blanco


Cordero, define este comportamiento delictivo como el proceso a travs del cual
los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico legal con
apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita.

Para la Organizacin de las Naciones Unidas (ONU) el lavado de dinero es el


subterfugio para formalizar flujos financieros informales de procedencia ilcita,
particularmente el narcotrfico o como la introduccin subrepticia de dinero de
origen ilcito en los canales legtimos de la de la economa formal. (ONU, 2005)

Para la Comisin Interamericana para el Control del Abuso de Drogas (CICAD)


es el proceso consistente en ocultar o dar apariencia de legalidad a dinero o
bienes cuyo origen es ilcito especialmente del trfico de drogas. (CICAD, 2005)

En la actualidad el lavado de dinero se ha convertido en una preocupacin del


orden mundial, puesto que no solo se trata de inyectar el capital sucio a capital
limpio, no solo de detectar las verdaderas actividades que originan el dinero
ilcito, si no combatir a travs del sistema financiero los procedimientos que se
utilizan eficazmente para blanquearlo.

El lavado de dinero es un delito sealado por el Grupo de Accin Financiera


Internacional, un grupo formado en 1989 por el Grupo de los 7 pases
industrializados para unir fuerzas contra el lavado de dinero que lo califica como:
La conversin o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un
delito criminal, con el propsito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal.

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7.1. ANTECEDENTES:

Durante dcadas las autoridades han intentado luchar contra este sistema de
camuflaje de fuentes ilcitas de dinero o blanqueo de dinero, pero en si el trmino
Lavado de dinero para ZAMORA (2000) se remonta a los aos 20 cuando los
jefes de las mafias como Al Capone, Lansky, Luciano entre otros crearon
compaa lavadoras para cubrir el dinero que obtenan de la mafia en Chicago
E.U.A.

Al Capone y Lanski, en circunstancias parecidas y de manera independiente,


haban creado en la Ciudad de Chicago y Nueva York respectivamente, toda una
cadena de lavaderos (tanto establecimientos de lavado de prendas como casas
de juego legales), que servan para blanquear los fondos provenientes de la
explotacin de bares y casinos ilegales.

Bastaba con poner las cantidades importantes de efectivo que recogan gracias
a sus bares clandestinos y casinos, dentro de las cajas registradoras de sus
cadenas de lavaderos. As, despus podan colocar esos fondos ilegales
dentro del circuito bancario norteamericano y diversificarlos para que stos se
integraran al circulante monetario y quedaran finalmente legitimados.

Otro antecedente, es el relativo a los bienes que los nazis en la Segunda Guerra
Mundial (1939-1945), lograron sustraer de los pases ocupados como Polonia,
Francia, Checoslovaquia y Holanda, entre otros, en las que el oro y las obras de
arte eran enviados principalmente a Suiza para que el primero se fundiera y se
vendiera junto con las obras a efecto de obtener dinero de curso legal.

A pesar de ser un delito sin violencia ejercida para su ejecucin, si proviene de


una serie de hecho y actividades ilcitas que a la postre desembocan en l. Es
por ello de vital importancia investigar los procesos que contribuyen a que a
hacer de este ilcito un arte.

Es por esto que desde ya que gran parte del siglo XX y ahora el siglo XI ha hecho
que la comunidad internacional le preste una atencin especial no solo por
encontrar al destinatario final del dinero si no tambin conocer el origen del
mismo y los procedimientos que colaboraron a que pudiera blanquearse.

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Han sido innumerables las reuniones, capacitaciones, tratados internacionales,


acuerdos multilaterales con la nica finalidad de fortalecer las cooperaciones
entre miembros de la comunidad internacional para parar el ascenso de este
ilcito siendo uno de los mayores dolores de cabeza para el orden jurdico
mundial.
7.2. EVOLUCIN

En los aos 70hasta los 80 el lavado de activos se facilit por la comn


utilizacin de moneda de curso legal (peso, dlar), donde la transaccin en
bancos era poca utilizada.

En ese entonces era muy comn comprar bienes o cualquier tipo de servicio con
efectivo al instante. Incluso no era problema viajar con maletas llenas de dinero.
Sin duda alguna era la poca de oro de las lavadoras de dinero.

Sin embargo, debido al aumento del narcotrfico, el lavado de activos y la


financiacin del terrorismo en los 90 los pases comenzaron a tomar medidas
preventivas, controlaron las transacciones financieras y adems empezaron con
las instituciones financieras.

Ya no era tan fcil lavar dinero, los controles se volvieron ms rigurosos por lo
mismo que los delincuentes o personas que delinquan con el dinero ilcito
tuvieron que buscar personas ms preparadas como contadores, economistas y
abogados. Las estadsticas arrojaron que dichas profesiones fueron de las
personas que ms delinquieron con el lavado de activos esos aos.

En mediados de los aos 90 la actividad del lavado de dinero se concentr en


aquellas actividades comerciales en las que era necesaria la utilizacin de
efectivo y aquellas en las que el gobierno no poda establecer controles y
fcilmente. Adicionalmente en estos aos el lavado de activos se desarroll en
el mbito de la construccin, inversiones inmobiliarias, agroindustriales, casas
de cambio, casas de empeo, restaurantes y distribuidoras de todo tipo.

Tambin es de notar que en esa poca se inici el blanqueo de grandes sumas


de dinero por empresas offshore en jurisdicciones con cero tributacin y con total
reserva de identidad del inversionista. En Islas Cayman, Panam, Bahamas era

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normal ver muchos empresarios que llegaban en sus aviones con maletas de
dinero para invertir en esos pases.

Ya en el Siglo XXI el control de lavado de activos se extendi a empresas


exportadoras e importadoras por lo que tambin ha ido de la mano con el control
de la evasin fiscal y el contrabando puesto que hay empresas que evaden
impuestos y blanquean dinero.

En la actualidad para blanquear dinero se utilizan complejas redes de mltiples


empresas offshore en los cinco continentes as es ms difcil de rastrearlo. Ahora
los grandes lavadores de dinero no son abogados, contadores o economistas si
no son personas especializadas con experiencia y con algn nivel de
reconocimiento profesional como banqueros, comisionistas de bolsas,
consultores de empresas de grandes firmas legales y de consultora empresarial.

7.3. ETAPAS DEL PROCESO DE JURADO

Un aspecto que distingue el lavado de activos, de otros delitos penales, lo


constituye el hecho de que el mismo no se consume en un instante, sino que se
efecta por etapas. La Convencin de Viena de 1988, que fue pionera en las
iniciativas internacionales en materia de lavado de activos provenientes del
trfico de drogas, configura las conductas tpicas de este ilcito tomando en
cuenta esa realidad comprendiendo todo el ciclo del proceso de lavado.

Se consideran 3 pasos en las que se desarrolla el ilcito y estos son:

Colocacin: Desarrollo de la actividad que consiste en que una vez obtenido los
recursos provenientes de la actividad ilcita se coloca en una cuenta bancaria.
En esta etapa, debido al alto nivel de riesgo de deteccin, se precisa el empleo
de varias personas y el concurso de muchas operaciones, lo que multiplica los
riesgos.

Distribucin: Transferir la suma depositada a distintas y diversas instituciones


bancarias que impidan su rastreo. Para estos fines quienes se dedican a esta
actividad ilcita recurren a la multiplicidad de transacciones, multiplicidad de
pases y multiplicidad de personas y empresas. Estas operaciones se realizan
de modo veloz, dinmico, variado y sucesivo.

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Integracin: Incorporar el dinero que ha pasado por el sistema financiero a


diversas actividades consideradas legitimas. Llegados a este estadio los fondos
de origen delictivo son ya muy difciles de detectar, a menos que se haya podido
seguir su rastro a travs de las etapas anteriores, resultando difcil distinguir los
capitales de origen ilegal de los de origen legal, crendose la justificacin o
explicacin de los bienes. Segn el Grupo de Accin Financiera (GAFI) los
mtodos ms utilizados son: la venta de inmuebles, empresas pantalla, falsas
facturaciones de comercio exterior, prstamos simulados, complicidad de
banqueros extranjeros.

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BIBLIOGRAFA

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