You are on page 1of 4

Actele care se cer de obicei la sediul social:

Acte care se cer de obicei de Directia Generale Antifraude Fiscala prin controalele
tematice/inopinate fara a se limita doar la acestea:

- acte constitutive ale societii


- certificat de nmatriculare la ONRC
- certificatul fiscal
- tampila societii,
- act de identitate al mputernicitului sau asociatului,
- mputernicire pentru persoana. care semneaz procesul verbal de control/ procesul verbal de
contravenie
- registrul unic de control
- actele de proprietate/chirie/comodat pentru sediul social si punctele de lucru, si valabilitatea
acestora
- jurnalele de vanzari/cumparari
- balanta pe ultima luna inchisa
- declaratia de TVA pe ultima luna
- dovada achitarii TVA la ultima luna
- registrul de casa
- notele de intrare receptie
- bonurile de consum
- rapoartele de productie
- rapoarte de gestiune (pentru gestiunea global valorica cu amanuntul),
- fise de magazine (gestiune cantitativ valorica)
- emiterea bonurilor fiscale,
- dotarea cu case de marcat
- documentele primare - facturi, chitante, (daca sunt trecute codul fiscal, datele delegatilor,
codul numeric personal al persoanei care a facut factura, provenienta marfurilor,
- actele privind inventarierea patrimoniuliu si procedurile privind realizarea acestuia (cerute
de cele mai multe ori la inceputul anului).

1
Actele care se cer la punctul de lucru

Agentii economici care realizeaza comert cu amanuntul trebuie sa afiseze la vedere codul de
identificare fiscal al societatii, programul de functionare si adausul comercial practicat.

La punctul de lucru este obligatoriu sa ai:

registrul unic de control

registru casa, cu casa la zi , ATENTIE ! se poate verifica raportul Z imediat , trebuie sa


corespunda cu banii din casa

notele de intrare receptie

raport de gestiune zilnic (pentru gestiune global valorica),

fise de magazie (gestiune cantitativ valorica)

De la 1 martie 2015 toti comerciantii care au obligatia de a utiliza aparate de marcat electronice
fiscale vor fi obligati sa afiseze langa aparatelul de marcat, intr-un loc vizibil clientilor, un
anunt transmis de Finante, (vezi anuntul in atasament).
In cazul restaurantelor, anuntul va fi trecut pe prima pagina a meniului .

Daca sunt constatate diferente intre banii gasiti in casierie si insumarea incasarilor din ziua
respectiva+soldul casei pe ziua anterioara se poate suspenda activitatea pe 3 luni conform OG
28/1999 si amenda este de la 8.000-40.000 lei.

Este necesara afisarea la unitate a urmatoarelor:

Copie CUI Atentie ! Codul CAEN trebuie sa fie cel al activitatii principale
Aceasta unitate este dotata cu casa de marcat fiscala conform Legii 116/2004. OUG
28/1999. Va rugam solicitati si pastrati bonul fiscal!
Aceasta unitate practica un adaos comercial ce se incadreaza intre: 0% % ( vezi model
atasat, inregistrat la finante )
Copie extras ONRC cu punctul de lucru (unde este cazul)
Anunul de atenionare a clienilor referitor la obligaia de respectare a prevederilor
Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaia operatorilor economici
de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale vezi MODEL Atasat

2
Placheta ANPC 2015 conform Ordinul Autoritatii Naionale pentru Protecia
Consumatorilor nr. 594/15.12.2014 privind modificarea Ordinului preedintelui Autoritii
Naionale pentru Protecia Consumatorilor nr. 72/2010 privind unele msuri de informare a
consumatorilor (publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 937 din 22.12.2014) MODEL
vezi placheta pe fiecar judet in parte
http://www.anpc.gov.ro/articol/18/placheta-telefonul-consumatorilor

In aceasta unitate fumatul este interzis!


Interzis accesul cu animale!
Copie Document de inregistrare sanitara veterinara si pentru siguranta alimentelor pentru
unitatile de vanzare cu amanuntul eliberat de Directia Sanitara Veterinara si pentru
Siguranta Alimentelor din judetul respectiv
Copie dupa procedura de igenizare a magazinului
Copie declaratii de conformitate

Casa de marcat

CONFORM OUG 91/2014 text integral art. 4, alin. (12) utilizatorii aparatelor de marcat
electronice fiscale sunt obligai:
h) s ntocmeasc documente justificative pentru toate sumele introduse/extrase n/din
sertarul casei de marcat, altele dect cele provenite din ncasarea cu numerar a contravalorii
bunurilor livrate cu amnuntul i a serviciilor efectuate ctre populaie sau cele utilizate pentru
a acorda rest clientului.
Pentru alinierea la aceasta prevedere, fiecare utilizator de casa de marcat ar trebui sa aiba carnet
de dispozitii de incasare si carnet de dispozitii de plata, precum si documente justificative
pentru evidentierea restului ce se acorda clientului (sume de serviciu)
Lng casa de marcat trebuie s putei pune la dispoziie:
cartea de intervenii; In Cartea de interventii furnizorul casei trece orice interventie
asupra acesteia (cand semnalizeaza achizitorul acesteia vreo defectiune). De regula,
modalitatile de lucru sunt diferite, ori merge achizitorul cu casa de marcat la furnizor pentru
reparatie, ori vine furnizorul la achizitor pentru reparatie la fata locului. Ideea de baza este
anuntati imediat furnizorul casei de marcat in cazul unei defectiuni si clarificati cu el
modul de solutionare a acesteia.
declaraia de instalare a casei de marcat;
registrul special al casei de marcat.In Registrul special se trec toate vanzarile facute pe
perioada in care casa de marcat este defecta, imediat dupa producerea defectiunii. In acesta se
trec operatiunile de vanzare in detaliu adica 2 iaurturi x 2 lei = 4 lei, 2 spalari interior x 10
lei = 20 lei, etc. Practic, nu se face factura si chitanta, iar toate datele se trec in acest

3
registru. ATENTIE dupa repararea casei de marcat, datele din Registrul Special se
introduc in casa de marcat fiscala .

Registrul de cas

Pentru justificarea ncasrilor i plilor se ntocmete registrul de cas.


ANAF controleaz raportul X al casei de marcat din care rezult totalul vnzrilor pn la
momentul controlului.
Solicit de asemenea documente de plat (chitane, dispoziii de plat) pentru sumele scoase
din unitate cu diferite justificri (plat furnizor, plat salarii, depunere bani n banca, etc) i
documentele de ncasare (chitane pentru perioda de nefuncionalitate a casei de marcat
ncasri trecute defapt i n registrul special al casei de marcat, dispoziii de ncasare).

Documente care atest proveniena mrfuriilor din unitate i documentele de eviden


gestionar
Acestea pot fi:
facturi;
avize de nsoire a mrfii;
documente vamale;
borderouri de achiziie (Atenie! Borderoul de achiziie NU este pentru produsele agricole)
file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol; Carnetul de
comercializare a produselor din sectorul agricol este documentul utilizat de persoana fizica
care detine atestat de producator, precum si de sotul/sotia, rudele/afinii de gradul I, dupa caz,
pentru exercitarea actului de comert cu ridicata sau comert cu amanuntul a produselor
agricole obtinute in ferma/gospodaria proprie.
note de recepie i constatare de diferene;
alte documente de eviden a stocurilor, adoptate prin proceduri proprii cu privire la
conducerea contabilitii, respectiv prin intermediul politicilor contabile (de exemplu raport
de gestiune pentru comert cu amanuntul, balana analitic a stocurilor, fie de magazie etc.)

Registrul unic de control