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Corporación Asia

Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
DEBE HABER
Caja 50,900
Banco Continental 250,000
Mercaderías 640,000
Acciones de otra empresa 50,000
Letras por Cobrar 565,000
Fondos Sujetos a Restricción 83,500
Edificios y Construcciones 2,250,000
Terrenos 830,500
Vehículos 270,200
Anticipos de Clientes 836,900
Pagare del Banco Continental 300,000
Capital Social 2,154,500
Prestamos por Cobrar 450,000
Banco Crédito 158,500
Acciones Banco Santander 742,100
Facturas por Cobrar 203,500
Seguros Contratados por Anticipado 112,400
Estimación para Cuentas de Cobranza Dudosa 44,500
Tributos por pagar 42,000
Letras por pagar 510,100
Facturas por pagar 148,000
Reserva Legal 163,000
Depreciación y Amortización Acumulada 559,500
Utilidad 2013 367,200
Prima de emisión 89,500
Dividendos por pagar 370,400
Resultados Acumulados 738,000
Excedente de revaluación 281,800
Beneficios sociales 24,900
Cuentas por pagar diversas 26,300
6,656,600 6,656,600

Los señores auditores han recibido la siguiente información de los EEFF por el año 2014 encontrándose algunas inconsistencias
que deben ser ajustadas:

1. La depreciación del activo fijo es el línea recta, se aplicó en el periodo 207,915.
2. No registro el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.15
3. En la revisión del corte documentario al 31 de diciembre se determinó la existencia de una devolución de mercadería, precio
de venta s/ 59,000 no ha sido emitida la nota de crédito. El margen de utilidad es de 25%.
4. Las acciones del Banco Santander se registró a su costo de adquisición 4.00 (V.N. 5.00), al cierre se cotizan al 75%. El Banco
declaro Dividendos 1% Utilidad por Acción
5. El pagare bancario es por US $ 96,800 el cual se está cancelando US $ 2,420 mensual; (t/c c. 2.68 v. 2.74)
6. Se contabilizo como gastos de ventas, fletes por 16,450 cancelados en la ultima compra de mercaderías; el 60% de dicha
mercadería ya se vendieron.
7. Revisando pagos posteriores se encontró pago de gastos financieros por 6,590 que pertenecen a diciembre y no se encontró
la provision.
8. Se detectó una omisión de una compra por S/ 70,800 realizada el 31 de diciembre.

Realizar los siguientes trabajos de regularización de Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2. Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3. Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4. Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

000 250.240 101.655.250.768 265.500 Dividendos por pagar 370.880 335.400 11.500 830.800 Reserva Legal 163.160 Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa 44.500 Tributos por pagar 42.000 144.800 22.250.800 281.000 19.100 46.500 Seguros Contratados por Anticipado 112.400 Resultados Acumulados 738.800 218.154.900 Pagare del Banco Continental 300.000 Mercaderias 640.500 41.500 Acciones Banco Santander 742.300 6.000 50.719 Facturas por Cobrar 203.600 335.500 83.000 Letras por Cobrar 565.500 158.000 70.000 34.200 270.656.500 Vehiculos 270.400 370.200 Letras por pagar 510.500 Prestamos por Cobrar 450.000 450.154.835 .125 Utilidad 2013 367.375 518.100 510.500 89.900 50.900 24.232 Capital Social 2.276 9.200 367.580 Acciones de otra empresa 50.800 Beneficios sociales 24.590 32.880 6.500 59.900 Cuentas por pagar diversas 26.900 Banco Continental 250.900 836.600 6.835 6.000 Banco Credito 158.000 163.000 124.655.580 746.100 Facturas por pagar 148.500 Edificios y Construcciones 2.276 6.000 565.000 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 559. CORPORACION ASIA Saldos al 31 de Diciembre del 2014 Expresado en nuevos soles Hoja de Trabajo Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar Saldos Actualizados Debe Haber Debe Haber Debe Haber Caja 50.381 695.788 Excedente de revaluacion 281.200 Prima de emision 89.081 141.000 2.869 755.500 2.200 Anticipos de Clientes 836.656.500 44.890 Dividendos por Cobrar 9.000 106.000 Fondos Sujetos a Restriccion 83.000 Terrenos 830.

00 185.250.000 Ingreso al almacen 4 Total Valor adquisi.000 extorno de la factura Mercaderias 40.375 Resultados Acumulados 41.000 Resultados Acumulados 50.00 Unidades acciones 742.000 40.000 112.276 Resultados Acumulados 46. Venta Igv Valor Venta Costo 59.240 Resultados Acumulados 11.000 50.276 .100/ 4.00 5.276 Resultados Acumulados 9.000 Tributos y Aportes por Pagar 9. Valor Nominal Acciones Banco Santader 742.915 351.Fluctuacion de valores Dividendos Por Cobrar 9.381 Acciones Banco Santander 46.525*5)*75% Desvalorizacion de acciones 46.240 Mes de diciembre enviado al gasto 3 Po.000 Resultados Acumulados 40. AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR 1 Total Periodo Saldo 2010 Anterior Depreciacion y Amortizacion Acumulada % 559.719 (185.375 Exceso de depreciacion 2 vence un mes de gasto dic.000 Cuentas por cobrar comerciales 59.375 Depreciacion y Amortizacion Acumulada 41.2013 Seguros pagados por adelantado 112.585 Edificios y construcciones 5% 2.500 0 Vehiculos 20% 270.240 Seguros Contratados por Anticipado 11.381 Diferencia de Prov.400/10 11.100 4.381 DIVIDENDOS (185. 112.525 Acciones Nuevo valor de la accion 695.525*5)*1% 9.000 9.200 54.400 set.500 207.040 Depreciar 166.540 Exceso 41.500 Terrenos 0 830.

095.10 2.232 2.590 Provision del gasto 8 Mercaderias 60.570 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5) 665.2 y 3) Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo Corriente Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4) 542.870 Resultados Acumulados 16. 2.68 v.000 Tributos y contrasprestaciones por pagar 10.74 (t/c c.800 Cuentas por pagar comerciales 70.74 185. 5 Total Us $ Contabilizado Tipo cambio Cuotas N Pagare Banco Continental 96.870 Mercaderias 6.580 Total Pasivo Corriente 2.450 Ajuste del costo de la mercaderia no vendida 7 Resultados Acumulados 6. (12) 29.000 3.290 Existencias 746.580 Resultados Acumulados 9.900 Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6) 459.420 Ajuste por tipo de cambio 96.900 Sobregiros Bancarios 0 Inversiones Financieras 0 Obligaciones Financieras (Nota 9) 79.662 96.800 Corporacion Asia Estado de Situacion Financiera Al 31 de Diciembre del 2014 (Expresado en nuevos soles) (notas 1.287.768 Solo para Presentacion: Corto Pl.800 265. (28) 67.232 Pagare Banco Continental 34.768 Provision por diferencia de Cambio 6 Gasto Fletes 16.276 Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11) 1.160 .800 265.760 Gastos Contratados por Anticipado 101.760 2.74 79.580 Costo de ventas 60% 9.768 Resultados Acumulados 34.590 Cuentas por Pagar Diversas 6.570 Largo Pl.000 Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10) 728.040 2.800 300.74) Diferencia por Ajustar 34. 2.450 Almacen 40% 6.

500 Total 728.988 Total Patrimonio neto 3.500 Facturas por pagar 218.800 Resultados Acumulados (Nota 11) 1.500 Reserva Legal 163.500 Capital Adicional 89.210 Total Pasivo y Patrimonio Neto 6.250.093.900 Total 665.000 Excedente de Revaluacion 281. Total Activo Corriente 2.200 Resultados Acumulados 755.811.570 Fondos Sujetos a Restriccion 83.122.422 Activo No Corriente Inversiones Financieras Permanentes (Nota 7) 745.232 Total 542.500 Largo Plazo 185.788 Total 1.916 Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 185.500 Vehiculos 270.662 Total Pasivo 2.800 Letras por Cobrar 565.000 Corto Plazo 79.125 Total 2.093.900 Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales Facturas por Cobrar 144.210 Notas a los Estados Financieros Nota 1: Identificacion y Actividad economica Nota 2: Politicas contables Nota 3: Tipos de Cambio Nota 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 9: Obligaciones Financieras Caja 50.988 Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto Edificios y Construcciones 2.200 Depreciacion Acumulada -518.900 Pagare Banco Continental Banco Continental 250.154.575 .276 Cuentas por Pagar Diversas 32.788 Total Activo 6.832.200 Prestamos por cobrar 450.281.719 Utilidad 2013 367.276 Beneficios Sociales 24.514.900 Total 459.900 Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes Total 1.662 Banco de Credito 158.575 Capital 2.719 Patrimonio Neto Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 2.500 Total 265.000 Nota 11: Otras Cuentas por Pagar Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar Tributos por Pagar 22.832.890 Anticipo de clientes 836.122.000 Dividendos por pagar 370.000 Letras por pagar 510.000 Terrenos 830.000 Acciones Banco Santader 695.400 Dividendos Por Cobrar 9.100 Menos: estimacion de Cobranza Dudosa -44.287.290 acciones de otra empresa 50.719 Nota 11: Resultados Acumulados Total 745.