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Obligatoriedad – Emisión electrónica

de comprobantes de pago

Sistema de Emisión Electrónica
Sistemas de emisión electrónica de comprobantes de pago

• Desde los sistemas del contribuyente :Factura, boleta de
venta, notas, guía de remisión, comprobante de retenciones,
comprobante de percepciones

• Desde el portal de las SUNAT: Facturas, boletas de venta,
notas, guía de remisión, recibo por honorarios, comprobante
de retenciones, comprobante de percepciones

• Desde el APP SUNAT: Facturas, boletas, recibo por
honorarios

Sistemas de llevado electrónico de libros y registros
electrónicos

• Programa de Libros Electrónicos – PLE (13 libros en versión
electrónica)
• Registro de ventas y Registro de compras – Solución portal

Lo que se viene…

Declaración sombra mensual

Eliminación de declaraciones determinativas

Fiscalización electrónica

Eliminación del libro de retenciones y Percepciones

Simplificación del Registro de Ventas

Devoluciones en menor tiempo

Simplificación de procesos aduaneros

Sirve para deducir crédito fiscal del IGV y sustentar costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta. .¿Qué es la factura electrónica? Un documento electrónico (archivo) generado en formato XML de acuerdo a las características y condiciones establecidas por la SUNAT (estándar UBL y certificado digital). Tiene la misma validez que un comprobante físico y es más segura.

Los datos de la factura papel estructurados en XML según lo indicado por la SUNAT Certificado digital Factura Electrónica .

¿Cómo se ve una factura electrónica en XML? .

Representación impresa de una factura o boleta electrónica .

Colombia y Chile. México.Algunos datos Uso de estándares: • Países de Europa y economías miembros del APEC. Obligatoriedad • En países de la región como: Brasil. lo que genera problemas en el comercio exterior y la integración en sus sistemas. Argentina. entre ellas Perú utilizan estándar UBL • Países de la región no utilizan estándar internacional. la factura electrónica es obligatoria Factores comunes en la factura electrónica a nivel mundial: Uso de certificado digital Estructura basada en XML Representaciones impresas con códigos de barra .

• Ahorro en inversión de activos alrededor del 50% • Ahorro en suministros. alrededor de 30%. motoristas. etc. . • Eficiencia en la atención al cliente (rapidez de atención).Beneficios para el contribuyente Ahorro en costos de impresión y/o almacenamiento: no existe papel. confeccionar la factura. Uso de papel térmico. Ahorro en costos indirectos (ocultos): personal en preparar envíos. • Medio de fidelización de clientes (publicidad). solo archivos electrónicos. etc. al no tener “cinta testigo” (rollo auditoria). (El envío puede ser por ejemplo: web o correo electrónico). Ahorro en costos y tiempos de distribución: courier.

FACTURA TRADICIONAL VS. 5. Recepción (Sito web Automáticos) (abrir el documento) inmediato 1 min. Revisión y Registro de la (El registro en el sistema puede factura en el sistema hacerse de manera automática y 7 min. aplicar sistemas de validación. Total tiempo requerido estimado Total tiempo requerido estimado Para Envío – Recepción Para Envío – Recepción Factura en papel Entre 1 y 5 días Factura Electrónica 3 minutos y Y 10 minutos 5 segundos AHORRA TIEMPO . Guardar / almacenar la factura (información ordenada y con el resto de facturas disponible de forma inmediata)2 min. Revisión de la Factura Electrónica 4. Envío y entrega Automáticos (por correo) inmediato 1 y 5 días 3. 4. Recepción 3. Registro y archivo electrónico 5. Envío y Entrega 2. FACTURA ELECTRÓNICA Proceso Factura en Papel Proceso Factura Electrónica 1. Generación de la Factura Manual: 1.) 2 min. 1 min. 2. 1 min. Generación de la Imprimir Factura Electrónica Organizar 35 seg.

08.13) .803 Principales Contribuyentes a Nivel 517 Grandes Nacional Empresas (IPCN) RS 203 – 2015/SUNAT Enero 2016 RS 203 – 2015/SUNAT (04.09.2015 768 Grandes Empresas (04.Obligados factura electrónica 2017 y 2018 Resto de Contribuyentes Diciembre 2016 Régimen General Julio 2016 11.14) 210 Grandes Empresas (IPCN) RS 374 – 2013/SUNAT (28.12.08.2015 (IPCN) RS 300 – Agosto 2015 2014/SUNAT (30.

S.S.Sistema de Emisión Electrónica Sistema de Emisión Electrónica SEE-SOL R. 097-2012/SUNAT  GRE – modelo general  CRE  CPE  Facturas  Boletas de Venta Desde dispositivo móvil  Notas de crédito  Recibo por honorarios  Notas de débito  Factura Electrónica  GRE  Boleta de Venta electrónica  CRE  CPE  Recibos Servicios Públicos .S. 182-2008/SUNAT  Recibos por Honorarios R. 188-2010/SUNAT  Facturas  Boletas de Venta  Notas de crédito SEE Del Contribuyente  Notas de débito R.

Emisión electrónica desde los sistemas del contribuyente .

Aspectos a tener en cuenta  Sistema dirigido a empresas que tienen alto volumen de facturación Se requiere realizar ajustes en el sistema de la empresa que permita: • Obtener los datos necesarios para la elaboración de los comprobantes de pago en la estructura definida por SUNAT • Convertir la información en formato XML de acuerdo al estándar establecido (UBL) • Firmar electrónicamente con el certificado digital • Remitir la información al cliente y a la SUNAT (a través de servicio web) • Generar una representación impresa o archivo PDF El desarrollo puede ser: • In house. es decir. la empresa lo realiza • Tercerizado. a través de cualquiera de los Proveedores de Servicios Electrónicos – PSE autorizados por SUNAT La decisión depende del emisor.  El contribuyente puede utilizar cualquiera de los sistemas: portal o desde sus sistemas .

Desde los sistemas del contribuyente .Factura Otorgamiento 1 Emite factura (entrega) electrónica Formato digital RECEPTOR EMISOR ELECTRONICO (CLIENTE) Firmado digitalmente 2 Envía un ejemplar de la  Facturas factura  Boletas de Venta (Formato digital)  Notas crédito  Notas débito validaciones  Estándar UBL  Contenido 4 Consulta  Consistencia Valida y emite constancia  Firma digital 3 (CDR – Aceptado/Rechazado) .

Desde los sistemas del contribuyente – Modelo con PSE 1 Remite Envía factura al receptor EMISOR Ingresa a SOL y ELECTRONICO información para selecciona un PSE generar PSE comprobante Genera comprobante: (vinculación) 2 Convierte información RECEPTOR en XML. pone su formato (CLIENTE) certificado digital y digital remite a SUNAT Envía un ejemplar de la factura (Formato digital) 3 4 Consulta Valida y emite constancia (CDR – Aceptado/Rechazado) .

El tipo de medio es el señalado por el emisor. Puede tener hasta 8 caracteres.  Numeración Independiente de la numeración en papel:  Serie alfanumérica de 4 posiciones. . Es Gestionada por el emisor. Ejemplo: pagina web. correo electrónico. debe entregarse el archivo digital de la factura (XML).Desde los sistemas del contribuyente –Factura electrónica  El envío a SUNAT es en la fecha de emisión hasta un plazo máximo de 7 días calendarios. web service. Es decir No se exige guía de remisión remitente  La entrega es por medios electrónicos. Adicionalmente. Transcurrido el plazo NO tendrá la calidad de “factura” “nota” electrónica. No se solicita autorización. por lo que en todos los casos. aunque haya sido entregada. la cual no tiene efecto tributario. podrá otorgarse una representación impresa. etc. siempre que la factura electrónica haya sido remitida y aceptada por SUNAT de manera previa al traslado (Factura – Guía).  Puede sustentar el traslado de los bienes. Debe iniciar con la letra “F”  Correlativo: debe iniciar en 1.

Desde los sistemas del contribuyente – Boletas de venta Emite y entrega 1 boleta de venta electrónica EMISOR Representación ELECTRONICO impresa 2 RECEPTOR Resumen Diario Boletas y notas 3 formato digital Valida y emite CDR Aceptado / Rechazado .

Puede tener hasta 8 caracteres. .Desde los sistemas del contribuyente Boleta de venta electrónica  La entrega de las boletas de venta es a través de representación impresa o por medios electrónicos (si existe consentimiento del comprador)  Numeración independiente de la numeración en papel  Serie alfanumérica de 4 posiciones. la información será detallada. Debe iniciar con la letra “B”  Correlativo: debe iniciar en 1. Tiene carácter de declaración jurada. No se solicita autorización.  Es Gestionada por el emisor.  No se envían a SUNAT.12. La boleta nace con la emisión.  Se envía un Resumen Diario con la información de boletas y notas emitidas.  Hasta el 31. el Resumen Diario la información se comunica de forma agregada. A partir del 01.  El envío es en la fecha de emisión por la totalidad de las boletas de venta y notas de crédito y debito emitidas en un día determinado  Plazo máximo: 7 días calendarios.2017.2016.01.

una opción de consulta de factura. Otras disposiciones  Envío de Resumen de comprobantes impresos Documento para comunicar la información de los comprobantes impresos y tickets. emitidos en situaciones de contingencia. no PDF). .  Conservación El emisor electrónico debe conservar los documentos electrónicos (archivos XML. Se realiza a través de un archivo plano en SUNAT Operaciones en Línea. La SUNAT pone a disposición del emisor y receptor una consulta de validez y de la información tributaria contenida en las “Facturas” y sus notas electrónicas vinculadas. notas electrónicas o representaciones impresas. el adquirente debe solicitar al emisor un nuevo ejemplar. los resúmenes diarios. por un plazo no menor de un año.  Consulta El emisor debe poner a disposición a través de una página web. boletas y notas electrónicas que emita. comunicaciones de baja El receptor debe conservar los comprobantes de pago electrónicos (archivos XML)  Pérdida y obtención de ejemplares En caso de pérdida o destrucción de los comprobantes de pago.

en caso de fiscal venta itinerante. de manera agregada. En el caso de bienes. Solo se requería la Dirección del lugar de entrega del bien o servicio. dirección del domicilio Solo aplica para servicios. en caso de venta de combustible.1. A partir del 01 enero 2017 Sólo en caso de Facturas Numero de placa. se enviará detallado y no información agregada.07.2015) y modificatorias Antes de la modificación Con la modificación No era posible emitir por Se pueden emitir facturas y boletas de venta por operaciones este supuesto afectas al IVAP (vigencia 1. . prestación de servicios de mantenimiento. Ajustes Normativos 2015 y 2016 RS 185-2015/SUNAT (17. A partir del 01 de enero de 2017 Resumen Diario con A partir del 01 de enero 2017 . cesión en uso de vehículos.2016) Se debía emitir una boleta Es posible emitir una boleta de venta electrónica que electrónica por transacción consolide la totalidad de operaciones realizadas por montos menores a S/ 5.

Desde el PORTAL SUNAT .

no hay homologación ni afiliación previa  El contribuyente puede emitir sus comprobantes desde el portal de la SUNAT y también desde sus propios sistemas. no hay restricción en el uso  El sistema asigna la serie. en la conservación del comprobante . Aspectos a tener en cuenta  Sistema gratuito dirigido a empresas que tienen poco volumen de facturación  El contribuyente solo requiere contar con clave SOL. y es única:  Facturas y sus notas: E001  Boletas y sus notas: EB01  La SUNAT sustituye al emisor y al receptor.

Desde el PORTAL SUNAT .

Desde el PORTAL SUNAT .

Desde el PORTAL SUNAT .

pe .gob.Desde el PORTAL SUNAT mparede3@sunat.

Opciones de consulta de comprobantes electrónicos en SUNAT Virtual .

Consultas sin Clave SOL .

Consulta con Clave SOL .

Consulta con Clave SOL 32 .

notas de crédito y notas de débito) será electrónicamente. intransferible.Obligados a Emitir Comprobantes Electrónicos  El contribuyente designado emisor electrónico del SEE. A partir de dicha fecha. . transferencia de fondos. • Sustentar Crédito Fiscal. en los casos en que el pago no haya sido efectuado mediante depósito en cuenta. en adelante. la única forma en la que podrá emitir sus comprobantes de pago (facturas. los comprobantes físicos que emita no servirán a su cliente para: • Deducir costo o gasto para efectos del Impuesto a la Renta. a partir de la fecha de vigencia de su designación. giro. o cheque (no negociable. orden de pago. tarjeta de débito o crédito. no a la orden). boletas de venta.

Conexión Internet. Robo. Desastres naturales. 3. Otros .Resumen de Comprobantes Impresos  Salvo que por causas no imputables al emisor electrónico (SOL o Del Contribuyente). este debe ser comunicado a la SUNAT. Fallas fluido eléctrico. 7. 4. se tenga que emitir un comprobante físico. 5. mediante el “Resumen de Comprobantes Impresos”. Fallas en el sistema de emisión electrónica. 6. como declaración jurada informativa. 2. Ventas por emisores itinerantes.  Motivos (Códigos del Archivo Resumen – Anexo 11): 1.

Proveedores de Servicios Electrónicos – PSE (SEE – Del Contribuyente) .

pone su (Formato firma y remite digital) a SUNAT – Selecciona PSE autorizado (uno o mas) SUNAT – Emisor ya no homologa 5 Consulta Valida y emite constancia 4 (CDR Aceptado/Rechazado) . Operatividad Emisión de Factura Electrónica Selección de PSE 1 Envía factura al receptor PSE autorizado 2 Emite comprobante formato RECEPTOR (CLIENTE) EMISOR 3 digital ELECTRONICO Envía un Convierte ejemplar de la información en factura XML.

– Tener 5 o mas trabajadores declarados en la planilla electrónica. • Emisión de facturas.000). – Certificación ISO/IEC – 27001 (requisito a • Recibir las constancias de recepción partir del 01/01/2019). – Ser emisor electrónico. • Envío a la SUNAT de los ejemplares de – No estar en proceso o tener sentencia facturas y notas. boletas venta y – Estar en el Régimen General del Impuesto a notas. condenatoria por delito tributario o aduanero. (CDR) que SUNAT envía. comunicación de baja. US$ 180. guía de remisión. comprobantes la Renta. Requisitos Rol Requisitos Realizar por encargo del contribuyente. – Domicilio fiscal habido y contribuyente las siguientes actividades: Activo. – Aprobar el proceso de homologación . – Contar con Capital o Activos netos igual o • Generación de resumen diario y mayor a 150 UIT (aprox. de retención y percepción electrónicos – Haber presentado declaraciones de los 6 últimos meses y consignado ingresos o ventas.

Padrón de PSE autorizados http://orientacion.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de- pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empresas/see-desde-los- sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-que-se-pueden-emitir-desde-see- sistemas-del-contribuyente/factura-electronica-desde-see-del-contribuyente/3550- padron-de-proveedores-de-servicios-electronicos-pse .sunat.gob.

Muchas Gracias!! .

Anexo 1 FACTURA 40 .

Anexo 3 NC 41 .

Anexo 4 ND 42 .

— Certificado Digital debe contener RUC. Tener por lo menos nivel de seguridad medio. 2° ) — A la firma electrónica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).Formato Digital Firma Digital Certificado Digital / Firma Digital (Art. Razón social del emisor. .

Anexo 2 Boleta Venta 44 .

Anexo 5 RESUMEN DIARIO BOLETAS VENTA 45 .

Anexo 11 RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS 46 .