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CONTROL DE TESORERA

CONCEPTO

El control de tesorera se puede definir como el conjunto de polticas, mecanismos y


documentos al servicio de la direccin empresarial, que permite alcanzar a la empresa ser
eficiente en la gestin del disponible y de los recursos financieros a corto plazo.

Como la gestin del disponible est sometida a ciertos riesgos, el proceso de control debe
estar muy bien diseado y debe hacerse con regularidad y precisin. En este sentido, los
objetivos que se plantee cualquier sistema de control de tesorera deben ser, al menos, de
dos tipos:

- Operativos-financieros: tienen en cuenta la planificacin de flujos de caja de la empresa


para, de esta forma, poder hacer frente a los distintos compromisos de pago, sin que
existan recursos ociosos, que suponen una elevada prdida de rentabilidad empresarial.

- Contables: hacen referencia a los registros de cobros y pagos en fecha y forma, y a que
los saldos estn representados en el Balance segn los principios del Plan General de
Contabilidad.

Dentro del control de tesorera, se pueden distinguir dos tipos de control: el control interno
y el control externo.

CONTROL INTERNO DE TESORERIA

El control interno del departamento de gestin de fondos resulta esencial en la operativa


de la empresa; por este motivo, se debe detallar, documentar y cumplimentar
estrictamente, siendo necesario que varias personas estn involucradas en el proceso de
decisin/accin.

La cuestin principal est relacionada con el movimiento del dinero fuera de las cuentas
de la empresa en particular cuando los fondos se transfieren a terceros con el respaldo de
instrucciones telefnicas o de tlex. A este respecto, la introduccin de la transferencia
electrnica de fondos puede aliviar algunas preocupaciones.

Tambin es necesario llevar un control con respecto a los informes de situacin. Con este
fin debe existir un sistema automtico de informacin que debe ser comprobado y
revisado por la alta direccin, en el que se deberan incluir los sistemas informatizados de
tesorera. Otro aspecto de la informacin es el registro en un diario de todas las
transacciones para las consultas diarias.

Los procedimientos de seleccin de personal exigen un control cuidadoso. Se deben


solicitar referencias y convenir un perodo inicial de empleo, antes de conceder poderes a
los nuevos empleados para comprometer los fondos de la empresa. Todas las medidas
de control se deben incorporar a un manual de procedimientos del departamento, que se
irn poniendo al da introduciendo los cambios o adiciones a medida que se produzcan.
El manual describir los objetivos del departamento; las lneas maestras o parmetros
dentro de los cuales debe funcionar; sus actividades, incluyendo cmo se deben efectuar
las transacciones; y cualquiera de las partidas especficas, tales como la interfase con las
afiliadas cuando el departamento acta en su nombre. El contenido del manual se habr
acordado con la alta direccin y servir de referencia para las comprobaciones de
auditoria.

El control se apoya sobre el concepto de que, por lo menos, estn implicadas dos
personas en los procesos para cualquier clase de decisin o de autorizacin. Desde
luego, siempre existe el peligro de connivencia, pero el riesgo se reduce introduciendo un
tercer elemento, por ejemplo, un departamento que controle los saldos bancarios.

Todas las transacciones deben ser sometidas a aprobacin, para lo cual lo ms


conveniente es usar formularios estndar preimpresos. Las actas para aprobacin pueden
establecerse por separado o formar parte del documento que registra la transaccin. Los
formularios preimpresos para el registro de las transacciones deben ser tambin impresos
de trabajo. En una fecha posterior, suele ser til revisar a qu otros bancos se solicitaron
cotizaciones y cul fue su rendimiento relativo.

El ciclo de tesorera de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la
estructura y rendimiento del capital. Las funciones del ciclo de tesorera se inician con el
reconocimiento de las necesidades de efectivo, continan con la distribucin del efectivo
disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolucin del
efectivo a los inversionistas y a los acreedores.

Relaciones con sociedades financieras y de crdito Relaciones con accionistas


Administracin del efectivo y las inversiones Acumulacin, cobro y pago de intereses y
dividendos Custodia fsica del efectivo y los valores Administracin de monedas
extranjeras incluyendo riesgos cambiarios Administracin financiera de planes de
beneficio a empleados Administracin de seguros Asientos contables comunes Obtencin
y pago de financiamiento Emisin y retiro de acciones Compra y venta de inversiones en
valores Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos

WEBGRAFIA

Tena Rodrguez, Vicente

http://www2.ulpgc.es/hege/almacen/download/11/11315/24_control_de_tesoreri.pdf

http://www.expansion.com/diccionario-economico/control-de-tesoreria.html

http://www.monografias.com/trabajos105/estudio-y-evaluacion-del-control-interno-del-
ciclo-tesoreria/estudio-y-evaluacion-del-control-interno-del-ciclo-tesoreria.shtml