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AGROALIANZA S.

A JSC
ASOCIADOS

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y


ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS
CONTABLES

TEMA: AGROPECUARIO

AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE:

DR. ALCOS CHURA REYNALDO

INTEGRANTES:
o MAMAMI AQUICE CANDY NOELIAN
o ILLANES QUISPE SENAIDA YAQUELIN
o APAZA MAYTA JORGE LUIS
o COACALLA CONDORI WILIAMS
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

PUNO PERU
2017

JSC ASOCIADOS
AUDITORES & CONSUSLTORES
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

MINUTA
SEOR NOTARIO:

SIRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS,


UNA CONSTITUCION DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, QUE
OTORGAN:

PACTO SOCIAL
PRIMERO.- LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE VOLUNTAD DE
CONSTITUIR UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA, BAJO LA
DENOMINACIN DE JSC ASOCIADOS., SIENDO SU NOMBRE ABREVIADO
JSC ASOCIADOS S.R.L.; OBLIGNDOSE A EFECTUAR.

SEGUNDO.- SOCIOS:

1. NOMBRE DEL SOCIO: MAMANI AQUICE CANDY NOELIAN, DE NACIONALIDAD


PERUANA, PROFESIN CONTADOR PUBLICO COLEGIADO CON DNI. N
70318575, ESTADO CIVIL SOLTERA.

2. NOMBRE DEL SOCIO: ILLANES QUISPE SENAIDA YAQUELIN, DE


NACIONALIDAD PERUANA, PROFESIN CONTADOR PUBLICO COLEGIADO
CON DNI.N 70099368, ESTADO CIVIL SOLTERA.

3. NOMBRE DEL SOCIO: APAZA MAYTA JORGE LUIS,


DE NACIONALIDAD
PERUANO, PROFESIN CONTADOR PUBLICO COLEGIADO CON DNI.N
70424532, ESTADO CIVIL SOLTERO.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
TODOS SEALANDO DOMICILIO COMUN PARA EFECTOS DE ESTE
INSTRUMENTO EN: JR. CAJAMARCA N 520 DISTRITO DE PUNO PROVINCIA
PUNO, DEPARTAMENTO PUNO.

ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACION-DURACION-DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE
DENOMINA: JSC ASOCIADOS ;, PUDIENDO USAR LA ABREVIATURA: JSC
ASOCIADOS S.R.L.

TIENE UNA DURACION INDETERMINADA, INICIA SUS OPERACIONES EN LA


FECHA DE ESTE PACTO Y ADQUIERE PERSONALIDAD JURIDICA DESDE SU
INSCRIPCION EN EL REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS DE PUNO, SU
DOMICILIO ES LA PROVINCIA DE PUNO DEPARTAMENTO DE PUNO,
PUDIENDO ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN CUALQUIER LUGAR
DEL PAIS.

ARTICULO 2.- OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO


DEDICARSE A: LA REALIZACIN DE LAS AUDITORIAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS, EMITIR UN DICTAMEN QUE CONTENDR NUESTRA OPININ
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS, EVALUAR LAS MEDIDAS DE
CORRECCIN ADOPTADAS POR LA ADMINISTRACIN DE LA SOCIEDAD.

AGREGUE USTED SEOR NOTARIO, LO QUE FUERE DE LEY Y SIRVASE


CURSAR PARTES CORRESPONDIENTES AL REGISTRO DE PERSONAS
JURIDICAS DE. LIMA PARA SU RESPECTIVA INSCRIPCION.

PUNO, 01 DE MARZO DE 2017


AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

CONVOCATORIA N 01 -
2017 - CONTRATACION DE
SERVICIOS DE AUDITORIA
FINANCIERA
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Convocatoria Sociedad Auditora.

CONVOCATORIA

AGROALIANZA S.A., identificado con RUC: 20115293568, requiere los servicios


de una Sociedad Auditora para realizar la Auditora a los Estados Financieros
y Operativos de enero 2016 a Diciembre de 2016 de Rural Alianza E.P.S. Ayaviri,
Melgar Puno, De acuerdo a los Trminos de Referencia del presente proceso de
seleccin. La convocatoria se realizar a travs de un proceso abierto de
seleccin a las Sociedades Auditoras Nacionales.
Las propuestas debern presentarse en dos sobres cerrados:
1. Propuesta tcnica debiendo incluir la experiencia de la sociedad.

2. Propuesta econmica.

El cronograma ser de la siguiente manera:

Convocatoria 17/04/2017

Recepcin de expediente de empresas postulantes del 20/04/2017


al 28/04/2017.

Evaluacin de expedientes de postulantes y declaracin de la


empresa auditora ganadora 04/05/2017.

Reunin de coordinacin con la empresa auditora ganadora 09/05/2017.


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Las sociedades de Auditorias interesadas, presentar su propuesta tcnica y
econmica, en la oficina principal sito en el Jr. Dos de Mayo N 730 Ayaviri-puno, o
al correo ruralalianza@gmail.comconsultas a los telfonos 956318122,
Fax863181.

Puno, Ayaviri, 17 de Abril del 2017

LA COMISIN DE AUDITORIA

1. DE LA CONVOCATORIA

Comprende la publicacin de la convocatoria del proceso de seleccin y la


divulgacin de las Bases en la pgina web de la empresa a
http://www.ruralalianzaeps.com.pe/ y la publicacin en los diarios locales y
nacionales.

2. DEL SISTEMA DE CONTRATACIN

El valor de la auditoria ser cancelado de la siguiente forma:

A la firma del contrato el 40% del valor total.


A la lectura del borrador el 25%
A la entrega del informe final el 35% restante.

3. BASE LEGAL

Cdigo de Trabajo.
Estatuto y Reglamentos Internos
Cdigo Tributario
Otras Normas relativa a la operatividad

4. DEL PROCESO DE SELECCIN

EL proceso de seleccin de la Sociedad Auditora se rige conforme a las


presentes Bases.
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PRESENTACION DE PROPUESTAS:

Para su postulacin, podrn presentar sus propuestas tcnicas y econmicas slo


las Sociedades que cumplan con los siguientes requisitos:

1. Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de
auditora externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas

2. Documento oficial que acredite la existencia jurdica, de donde se pueda


verificar el objeto social, detalle de los servicios a ofrecer.

3. Copia del Registro nico de Contribuyentes.

4. Declaracin de no tener ningn tipo de parentesco con los directivos, gerentes


y principales funcionarios de la cooperativa auditada, ni ser socio de la misma.

Las Sociedades que cumplan con los requisitos anteriormente sealados, debern
presentar sus propuestas tcnicas y econmicas dentro del plazo establecido en el
cronograma, en un sobre cerrado, el cual debe tener en la parte frontal una
etiqueta conforme al siguiente modelo:

Seores:

COMIT DE AUDITORIA
RURAL ALIANZAEMPRESA DE PRIPIEDAD SOCIAL
Postulacin al concurso de Servicios de Auditora Interna, para auditar los Estados Financieros de
Rural Alianza E.P.S, correspondiente al ejercicio econmico Enero 2016 Diciembre 2016

NOMBRE DE LA SOCIEDAD POSTULANTE:

FECHA:.

CONTENIDO DE LAS PROPUESTAS:

El sobre contendr la propuesta tcnica y econmica, donde se adjuntara los requisitos


establecidos anteriormente, los lineamientos Generales del Programa de Auditoria, el cual
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debe contener: objetivos, alcance, metodologa, procedimientos, cronograma de visitas,
entre otros.

El informe de Auditora Externa final debe contener los informes siguientes:

1. Informe de los Estados Financieros, dictamen u opinin sobre la razonabilidad


de los mismos.

2. Informes Complementarios

2.1. Evaluacin presupuestaria


2.2. Cumplimiento del plan estratgico y plan de trabajo anual.

La documentacin presentada deber estar debidamente foliada no debiendo


tener borrones, enmendaduras o correccin alguna.

Plazo de presentacin de los informes de auditora, ser a convenir con la


empresa auditora adjudicada, de acuerdo a los siguientes tems:

1. Inicio de la Auditora (Primera visita)

2. Entrega de los Estados Financieros e informacin complementaria (Segunda


visita)

3. Presentacin y lectura del borrador

4. Presentacin del Informe de los Estados Financieros, Informes


Complementarios y Especiales.

EVALUACION DE PROPUESTAS Y PUBLICACION DE RESULTADOS:

La evaluacin y calificacin de las propuestas tcnica y econmica, ser efectuada


por el Comit de Auditora, siendo los criterios de evaluacin los siguientes:

1. Lineamientos generales del programa de auditora.

2. Experiencia acreditada de la Sociedad Auditora, en haber efectuado auditoras


financieras.

3. Experiencia del equipo de auditores y especialistas propuestos en auditoras.

Una vez efectuada la evaluacin, el Comit de Auditora convoca a Asamblea de


Representantes donde se designar al ganador del Concurso, en base a la terna y
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a las propuestas que, cumpliendo con las bases y requerimientos mnimos del
presente concurso, sea la ms conveniente desde el punto de vista tcnico
econmico para la Empresa, procedindose a comunicar a la Sociedad Auditora
ganadora.

SUSCRIPCION DEL CONTRATO:

El contrato deber firmarse dentro de los cinco (5) das hbiles posteriores a la fecha de
recepcin de la comunicacin de la designacin de la sociedad auditora ganadora.

COMIT DE AUDITORIA
RURAL ALIANZA E.P.S

ANALISIS Y
COMPRENCION
GLOBAL DE LA
ENTIDAD
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APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA PARA LA


COMPRENCION DEL ENTORNO DE LA EMPRESA

La identificacin del riesgo es el fundamento de la auditora. Se basa en los


procedimientos del auditor para entender la entidad y su entorno. Sin un slido
entendimiento de la entidad, el auditor puede pasar por alto ciertos factores de
riesgo..

La obtencin de conocimiento de la entidad y su entorno, incluido el control interno


de la entidad, es un proceso continuo y dinmico de recopilacin, actualizacin y
anlisis de informacin durante toda la auditora. El conocimiento constituye un
marco de referencia dentro del cual el auditor planifica la auditora y aplica su
juicio profesional a lo largo de ella.

NIA 315 IDENTIFICACION Y EVALUACION DE LOS RIESGOS DE ERROR


MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

Esta Norma internacional de auditora en su apartado 11 dice lo siguiente el


auditor obtendr conocimiento de lo siguiente:

a) Factores relevantes sectoriales y normativos, as como otros factores


externos, incluido el marco de informacin financiera aplicable.
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A17. Los factores sectoriales relevantes incluyen las condiciones relativas al
sector, tales como el entorno competitivo, las relaciones con proveedores y
clientes y los avances tecnolgicos, ejemplo:

El mercado y la competencia, incluida la demanda, la capacidad y la


competencia en precios.

Tecnologa productiva relativa a los productos de la entidad.


Disponibilidad y coste de la energa.

A18. El sector en el que la entidad desarrolla su actividad puede dar lugar


a riesgos especficos de incorreccin material debidos a la naturaleza de
los negocios o al grado de regulacin. Por ejemplo, contratos a largo plazo
pueden implicar estimaciones significativas de ingresos y gastos que den
lugar a riesgos de incorreccin material. En estos casos, es importante que
el equipo del encargo incluya miembros con el conocimiento y la
experiencia suficientes.

A19. Los factores normativos relevantes incluyen el entorno normativo. El


entorno normativo comprende, entre otros, el marco de informacin
financiera aplicable y el entorno legal y poltico. Los siguientes son
ejemplos de cuestiones que el auditor puede tener en cuenta: Principios
contables y prcticas sectoriales especficas. Marco normativo en el caso
de un sector regulado. La legislacin y regulacin que afecten
significativamente a las operaciones de la entidad, incluidas las actividades
de supervisin directa. Rgimen fiscal. Polticas gubernamentales que
afecten en la actualidad al desarrollo de la actividad de la entidad, tales
como poltica monetaria, incluidos los controles de cambio, poltica fiscal,
incentivos financieros (por ejemplo, programas de ayuda pblicos), y
polticas arancelarias o de restriccin al comercio. Requerimientos
medioambientales que afecten al sector y a la actividad de la entidad.
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A20. La NIA 250 incluye algunos requerimientos especficos en relacin
con el marco normativo aplicable a la entidad y al sector en el que opera.

A22. Como ejemplos de otros factores externos que afectan a la entidad y


que el auditor puede considerar estn las condiciones econmicas
generales, los tipos de inters y la disponibilidad de financiacin, as como
la inflacin o la revaluacin de la moneda.

b) La naturaleza de la entidad, en particular:

a. sus operaciones;

b. sus estructuras de gobierno y propiedad;

c. los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto


realizar, incluidas las inversiones en entidades con cometido
especial; y

d. el modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia


para permitir al auditor comprender los tipos de transacciones,
saldos contables e informacin a revelar que se espera encontrar en
los estados financieros.

c) La seleccin y aplicacin de polticas contables por la entidad, incluidos los


motivo de cambios en ellas. El auditor evaluar si las polticas contables de
la entidad son adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de
informacin financiera aplicable, as como con las polticas contables
utilizadas en el sector correspondiente.

d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, as como los riesgos de


negocio relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales.

e) La medicin y revisin de la evolucin financiera de la entidad.


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COMPRENSION GLOBAL DE LA ENTIDAD
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FACTORES SECTORIALES RELEVANTES

a. Antecedente

En el Per las industrias de transformacin de productos lcteos se encuentran


en el sector econmico secundario ya que se dedican a la transformacin de
materias primas como la leche que es el principal producto para la elaboracin
de derivados lcteos.
LECHE. En relacin a leche fresca, la produccin nacional se increment en
4.4%, en razn a los resultados que se dieron en Cusco (13.9%), Cajamarca
(10.8%), Arequipa (2.2%), Lima (2.1%) y La Libertad (0.2%).
De la misma forma, el crecimiento tambin se registr en regiones como
Lambayeque (6%), Puno (5.3%), Junn (4%), Amazonas (4%), Ica (2.8%), Pasco
(2.3%) y Tacna (0.3%).
La regin Puno contina en ese camino de crecimiento al igual que otras
regiones, esta tendencia seguramente se mantendr en el presente ao.

b. Actividad Principal de la Empresa.

AGROALIANZA S.A., inici sus operaciones, el 01 de agosto 1976. es una


empresa dedicada a la crianza de animales bovinos( vacas, toros y terneros) y la
transformacin en derivados lcteos para su posterior ventas.
Tiene una buena reputacin en la regin de Puno especialmente en la provincia
de Ayaviri por hacer productos de calidad.
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La empresa tiene dos lneas principales de productos que son: el queso y yogurt
en sus diversas variedades, adems de eso se dedica a la produccin de leche,
mantequilla y otros derivados como la carne molida a base de carne de res
La instalacin para produccin se localiza en el departamento de Puno, provincia
y distrito de Ayaviri. Sus oficinas administrativas se ubican el Jr. Dos de Mayo n
730 de la misma localidad

c. Mando corporativo

Actualmente esta empresa de propiedad social eta presidida por Felipe Francisco
Guzmn Murillo y como Gerente a Daniel Julio Cuba Alvarado.

Detalle sobre ventas:

Cuando se negocia en la empresa se es muy persistente con los clientes y


generalmente logra la venta, aunque los mrgenes de utilidad pueden ser
pequeos.

Sistemas de ventas:

Se preparan contratos de ventas para pedidos al detalle o especializados.

Se requieren depsitos de 20% del pedido en todas las rdenes especiales,


que se registran como ingreso de ventas cuando se reciben. Dos de los
grandes detallistas requieren que Agroalianza S.A. mantenga un inventario
disponible de 5 das para que los pedidos puedan embarcarse rpidamente
a las tiendas cuando sea necesario.
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Las rdenes de ventas se llenan manualmente en el momento de la venta,
excepto por productos vendidos directamente en la tienda u otros artculos
pequeos. Todos los pedidos de ms de 500 o cuando el precio de venta es
por debajo del precio de venta mnimo deben ser aprobados por el Gerente Las
facturas se preparan cuando los productos se embarcan y envan al cliente.
Para todas las ventas fuera de la tienda se preparan facturas en el momento
de la venta y se alimentan en el sistema de contabilidad, que
automticamente numera cada transaccin de ventas y expide un recibo del
pedido, segn se le solicita
Al final de cada mes, se revisa la lista de ventas y cuentas por cobrar. Se
asegura de que no haya errores obvios y, en persona, llama a cada cliente cuya
cuenta pase de 90 das.

Contabilidad y Finanzas

El encargado de contabilidad todas las operaciones es el Contador es Miguel


Garca Quispe quien concluyo sus estudios en la Universidad Nacional del
Altiplano Puno, y es un especialista en asuntos de contabilidad y finanzas y se
uni a Agroalianza S.A. hace dos aos.
Moises Lima Pari, es el responsable de compras y produccin. Como el sistema
de inventarios no es muy sofisticado, su tendencia es pedir de ms algunos
suministros, lo que da como resultados que haya inventario inmvil en el
almacn llenndose de polvo. Esto se considera mejor que pedir menos
suministros, pues dara como resultado demoras en la produccin.
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ANALISIS DE
NUESTRA
FIRMA

ANALISIS DE NUESTRA FIRMA

Nuestra firma est preparado y competente para cualquiera tipo de auditora, ya


que tenemos nuestro propio control de calidad interna tal como nos menciona
laNICC 1 en el Prrafo 11, El objetivo de la firma de auditora es el establecimiento y
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el mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una
seguridad razonable de que:(a) la firma de auditora y su personal cumplen las
normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y
los informes emitidos por la firma de auditora o por los socios de los encargos son
adecuados en funcin de las circunstancias.
NICC A. 19, o los requerimientos nacionales que sean al menos igual de
exigentes,tratan de las responsabilidades de la firma de auditora de establecer
y mantener su propio sistema de control de calidad para los encargos de
auditora.

Estructura de nuestra empresa

La Sociedad Auditora JSC Asociados Auditores & Consultores. con R.U.C.


N20115293568. Con domicilio legal sito en Jr. Cajamarca N Ciudad de Puno,
Regin Puno Que se dedica a prestar servicios de auditora y consultora en
general a nivel nacional de acuerdo con las normas internacionales de informacin
financiera y normas de nuestro pas

Estructura orgnica

AUDITOR AUDITOR SENIOR


RESPONSABLE
CANDY MAMANI AQUICE
SENAIDA ILLANES QUISPE
AUDITOR
SUPERVISOR
AUDITOR JUNIOR
JORGE LUIS APAZA MAYTA CONDORI
WILIAMS COACALLA
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
DECLARACIN JURADADE NOTENER VNCULODE PARENTESCO
CON LA EMPRESA

Yo, SENAIDA ILLANES QUISPE, representante legal de la sociedad auditora


JSC ASOCIADOS auditores y consultores, identificado con Documento
Nacional de Identidad N,domiciliado en Jr. ..ciudad de
Puno,

DECLAROBAJOJURAMENTO,

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta


el cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de Rural Alianza E.P.S

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de


los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 20 de Abril del 2017

Nombre: ILLANES QUISPE SENAIDA

DECLARACIN JURADADE NOTENER VNCULODE PARENTESCO


CON LA EMPRESA

Yo, CANDY NOELIAN MAMANI AQUICE, miembro de la sociedad auditora JSC


ASOCIADOS auditores y consultores, identificado con Documento Nacional de
Identidad n. 70146187, domiciliado en Jr. Bellavista de la ciudad de Puno,

DECLAROBAJOJURAMENTO,

Lo siguiente:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta


el cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de Rural Alianza E.P.S

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de


los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 20 de Abril del 2017

Nombre: MAMANI AQUICE CANDY NOELIAN


DNI: 70146187

DECLARACIN JURADADE NOTENER VNCULODE PARENTESCO


CON LA EMPRESA

Yo, JORGE LUIS APAZA MAYTA, miembro de la sociedad auditora JSC


ASOCIADOS auditores y consultores, identificado con Documento Nacional de
Identidad n. 70146187, domiciliado en Jr. Bellavista de la ciudad de Puno,

DECLAROBAJOJURAMENTO,

Lo siguiente:

No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta


el cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
funcionarios de Rural Alianza E.P.S

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de


los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 20 de Abril del 2017

Nombre: APAZA MAYTA JORGE LUIS


DNI: .

DECLARACIN JURADADE NOTENER VNCULODE PARENTESCO


CON LA EMPRESA

Yo, WILIAMS COACALLA CONDORI, miembro de la sociedad auditora JSC


ASOCIADOS auditores y consultores, identificado con Documento Nacional de
Identidad n. 70146187, domiciliado en Jr. Bellavista de la ciudad de Puno,

DECLAROBAJOJURAMENTO,

Lo siguiente:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
No tener ningn vnculo de parentesco, tanto de consanguinidad (hasta
el cuarto grado) ni como de afinidad (hasta el segundo grado) con los
funcionarios de Rural Alianza E.P.S

En ese sentido, manifiesto que lo antes mencionado corresponde a la verdad de


los hechos y que tengo conocimiento que si lo declarado resulta falso, estoy
sujeto a los alcances del Cdigo Penal, que establece pena privativa de la
libertad para aquellos que realizan declaracin falsa violando el Principio de
presuncin de veracidad, as como para aquellos que incurran en falsedad,
simulacin o alteracin de la verdad intencionalmente.

Puno 20 de Abril del 2017

Nombre: COACALLA CONDORI WILIAMS


DNI: .

Modelo de la agenda
de la reunin para la
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comprensin de los
requerimientos de
servicio y las
expectativas de los
que estn a cargo de
la administracin

Auditora financiera periodo: Enero 2016 Diciembre 2016

Nombre de la empresa: AGROALIANZA S.A.

Fecha de los estados financieros: enero 2016- diciembre 2016

Reunin con el comit titular del comit de auditora: 09/05/2017.

Temas relacionados con los objetivos de la auditoria, requerimientos y


expectativas de la administracin.
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En la reunin se tomaron los siguientes temas:

1 identificar personal clave de la entidad

Presidente: Guzmn Murillo Felipe Francisco

Gerente General: Cuba Alvarado Daniel Julio

2 identificar a quienes van a realizar la auditoria

- A la gerencia
- Al rea de contabilidad
- rea de administracin

3 explicar los requerimientos del servicio y conocer las expectativas de los


que estn a cargo de la administracin

1. Hojas de vida y detalle del equipo de apoyo para realizar los trabajos de
auditora externa, de ser aplicable, debidamente respaldadas y certificadas

2. Documento oficial que acredite la existencia jurdica, de donde se pueda


verificar el objeto social, detalle de los servicios a ofrecer.

3. Copia del Registro nico de Contribuyentes.

4. Declaracin de no tener ningn tipo de parentesco con los directivos, gerentes


y principales funcionarios de la cooperativa auditada, ni ser socio de la misma

4 expectativas y requerimientos de la administracin

- Cumplir con las expectativas de los clientes y de los interesados


- Ver si el producto cumple con los estndares establecidos.

5 objetivos y estrategias de la entidad

Objetivo Estratgico General


Fortalecer el posicionamiento de los productos puneos: carne, lana y fibracomo
"productos inocuos y de calidad", en los mercados locales, regionales, nacionales
einternacionales, mediante la participacin concertada y efectiva de empresarios.
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ASOCIADOS
6 eventos relevantes ocurridos o por ocurrir en el periodo revisado

La Empresa Rural Alianza EPS: Melgar-Carabaya-Puno, se dedica en la crianza


de Camlidos sudamericanos en las diferentes razas y colores, Huacayo blanco y
colores, suri blanco y colores.
Su actividad ganadera inicia desde el ao 1976, produciendo carne, lana y fibra de
alpaca, sobre todo alpacas de reproduccin de alta calidad.

7 cronograma de trabajo

CRONOGRAMA DE TRABAJO

Nuestro cronograma de trabajo ser:

Auditora al 31 de diciembre de 2016

1ra. Revisin preliminar de saldos 15 de mayo del 2017

Inventarios fsicos 5 de junio de 2017

Visita final 22, 23, de junio de 2017

Emisin de informes locales 30 de junio del 2017.

8 avance en el plan de accin sobre las observaciones de auditoria


anteriores

Revisar la anterior auditoria para poder ver si se acat o no las observaciones


realizadas a la empresa

9 protocolos de comunicacin y apoyo de la entidad y su personal

Que la empresa rural alianza E.P.S se compromete a dar toda la informacin


relevante en las fechas indicadas

10 informacin relevante para el trabajo de auditoria

Toda la informacin importante para poder desarrollar la auditoria correspondiente


y poder desarrollar de la manera ms eficiente
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Evidencias y papeles de trabajo

TEMAS RELACIONADOS CONRIESGOS Y LIMITACIONES PRELIMINARES DE


AUDITORIA

a) Evaluar condiciones actuales de la entidad y los posibles riesgos de error


material o fraude, as como los riesgos de auditoria debido a las
condiciones y caractersticas inherentes a la entidad

Gestin de riesgos

Bajos niveles de produccin, productividad

b) Identificar o determinar las posibles limitaciones o impedimentos en


cuanto a informacin, documentacin y otros relacionados con la
auditoria, que pudieran existir antes de realizar la auditoria

- La evaluacin del auditor de la naturaleza y nivel del riesgo inherente tanto a


nivel de los Estados Financieros como a nivel del saldo de la cuenta o clase de
transacciones.
.
- Importancia relativa de la partida que se examina.
- Experiencia ganada durante auditoras previas.
- Resultados de procedimientos de auditora incluyendo fraude o error que
puedan haberse encontrado.
-Fuente y confiabilidad de informacin disponible.

c) Identificar o determinar algunos indicios de riesgo de auditoria, respecto


a malas prcticas en la gestin de la entidad o trasgresiones frecuentes al
marco normativo regulador
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ASOCIADOS

Tener la posibilidad de que la anterior auditoria que se realiz a la empresa rural


alianza E.P.S no se haya realizado de acuerdo al marco normativo regulador

d) Evaluar preliminarmente alguna acciones e influencias de la


administracin en las decisiones de inversin respecto a partes
relacionadas o vinculadas, o presiono injerencia en la omisin,
trasgresin de los controles

Tomar conocimiento de las inversiones que realizo si tiene deudas

e) Determinar el alcance preliminar de auditoria

Visitas al lugar

Entrevistas y encuestas

Anlisis comparativos de estados financieros

Anlisis foda

f) Comunicar las responsabilidades y el alcance preliminar de auditoria

Comunicar de forma oportuna a la gerencia de la empresa

g) Aceptacin o no, de un cambio en los trminos del trabajo de auditoria en


circunstancias emergentes o extraordinarias que puedan influir en el
dictamen e informes de auditora (reportes de hechos importantes
reporte de errores materiales, reporte de control interno, etc.)

Recoleccin de informacin

Revisin analtica

h) Otros que la comisin o equipo de auditoria, as como las


representaciones de la entidad se consideren necesarios

El entorno de control, - La organizacin, - Idoneidad del personal, - El


cumplimiento de los objetivos institucionales,.
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ASOCIADOS
En base a los puntos anteriores y otros que se acuerden se deber
sealar la obligacin de la administracin de presentar la carta de
gerencia o de representacin y de parte de la comisin o equipo de
auditoria la carta de compromiso

Observaciones
Deben establecer mecanismos para identificar, analizar tratar los riesgos
Determinar claramente los objetivos
Plan estratgico

Conclusiones

Preparado por

Revisado por

Comprensin del encargo de auditoria evaluacin y aceptacin del cliente

Concepto SI NO COMENTARIOS

Carcter o integridad del posible cliente

1; conocemos a este cliente, o lo conocen nuestros No conocemos ni tenemos


clientes de confianza, o de nuestros colegas? X conocimiento acerca de del
cliente.

2; estamos satisfechos de que no han ocurrido


hechos que no hagan dudar de la integridad de los
propietarios consejo de administracin, o de
administracin del posible cliente? Especficamente,
estamos razonablemente satisfechos de que no exista
ninguna de las situaciones siguientes?

(a) condenas y sanciones reglamentarias


X
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

(b) sospecha de actos ilcitos o fraude


X
Investigacin en curso
X
(d) membrecas de la administracin en organizaciones
profesionales de dudosa reputacin. X
(e) publicidad negativa y asociacin cercana con
personas o empresas cuya tica es cuestionable X
Describir los mtodos usados para obtener evidencia
de estos riesgos, como bsqueda en internet (las
palabras clave que puedan incluir el nombre comercial
del cliente los nombres de su personal clave y el sector
al que pertenece la empresa o productos/servicios.

Aceptacin del cliente

3, si otros auditores se han negado a dar servicio al


posible cliente, o si sospechamos que el posible cliente
este buscando opiniones de auditoria que le
favorezcan, o tenga otras motivaciones similares para
cambiar de auditor, se han documentado los riesgos
que conlleva y se ha considerado cuidadosamente la
razn para aceptar el compromiso?

Auditor interno

4. nos comunicamos con el auditor o firma de


auditoria anterior para indagar acerca de: X
A acceso a los papeles de trabajo del posible cliente:
X
B honorarios no pagados:
X
C: diferencias de opinin o desacuerdos:
x
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

D: integridad de la administracin y del consejo:


x
E: razones para el cambio y exigencias poco
razonables o falta de cooperacin?

5, obtuvimos permiso de la firma anterior para revisar


los papeles de trabajo del ao pasado de ser as
hemos revisado la documentacin de planeacin del
periodo anterior elaborada por dicha firma y
determnanos si la sociedad de auditoria anterior:

A: confirmo su independencia del cliente:

B: en caso de auditoria, se llev a cabo conforme a las


NIA;

C; tiene los recursos y pericia adecuados y conoca la


entidad y su entorno?

Estados financieros anteriores.

6. obtuvimos y revisamos copias de


X
A: estados financieros por los dos ltimos aos
cuando menos;

B; las declaraciones de impuestos cualesquiera


requerimientos de los dos ltimos aos y

C; cartas a la admisin de los ltimos dos o tres aos?

Aceptacin del cliente

7. suponiendo que tengamos acceso revisamos los


papeles de trabajo del periodo anterior elaborados por
el auditor anterior para:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

A; determinar lo razonable de los saldos de cierre de


periodos anteriores, poniendo particular atencin a las
cuentas importantes y decidir si alguna de ellos debe
reformularse;

B; determinar si el auditor anterior identifico errores


importantes o materiales

C; determinar el efecto en el ao actual, de


cualesquiera errores tolerable y mnimo no ajustados
en el ao anterior

D; determinar lo adecuado del sistema de contabilidad


de la administracin revisando los ajustes propuestos
por el auditor anterior y las cartas a la administracin?

8. determinamos cules fueron las principales


polticas y mtodos contables usados en los estados
financieros del ao anterior y consideramos si eran
apropiados y si se aplicaron de manera uniforme?

A; valuaciones importantes como la estimacin para


las cuentas dudosas, inventarios e inversiones:

B; polticas y porcentajes de amortizacin

C; estimaciones importantes

D; otros

9. en caso de una auditoria, es necesario aplicar


procedimientos de auditoria adicionales en relacin
con las principales transacciones y/o saldos del ao
anterior para reducir el riesgo de error en los saldos
iniciales de las cuentas? En caso afirmativo, agregar la
referencia de papeles de trabajo para tales
procedimientos

10. determinamos si ser necesario dar una negacin


de opinin debido a la imposibilidad de obtener
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

suficiente seguridad en cuanta a los saldos iniciales?

Experiencia del negocio

11. sabemos en trminos generales cuales son las LA EMPRESA SE DEDICA


perspectivas del negocio y las operaciones del cliente? X a la crianza de camlidos
(redacte un memorando de conocimiento del negocio o sudamericanos
use una lista de verificacin estndar para dar esta
informacin)

12.tienen los socios y personal profesional suficientes


conocimientos de las prcticas contables del sector al
que pertenece la empresa, ejecutar el compromiso?

13. hemos identificado reas que requieren MEDIANTE EL ANALISIS


conocimiento especializado en caso afirmativo. X A CADA AREA
Podemos obtener fcilmente los conocimientos
requeridos? Identificar las fuentes

Evaluacin de la independencia

14. identificar y documentar las prohibiciones o NO POR SER LA


limitaciones que existan (las amenazas a la MODALIDAD DE
independencia para las que no existen salvaguardas CONVOCATORIA
adecuadas, tales como:

A; aceptar regalos o invitaciones de los clientes


X
B; tener relaciones de negocio estrechar con el cliente
X
C; tener relaciones familiares y personales con el
cliente X
D: presentar una cotizacin de honorarios
considerablemente menor a los precios del mercado (a X
menos que la documentacin aporte evidencia de que
se cumplieron todas las normas aplicables);
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

E; tener inversiones financieras en el cliente


X
F; contratacin reciente con el cliente dentro del
periodo prescrito (o una contratacin que se espere en X
el futuro), para ocupar un puesto de funcionario,
director o empleado con influencia significativa

G; prstamos y avales al cliente


X
H; elaborar plizas de diario o clasificaciones contables
sin la aprobacin previa de la administracin X
I; realizar funciones administrativas para el cliente
X
J; prestar servicios al atestiguamiento como fianzas
corporativas, servicios legales que conlleven la X
resolucin de disputas o servicios de valuacin que
impliquen la valoracin de asuntos importantes para
los estados financieros.

Estamos satisfechos de que no existan prohibiciones o


limitaciones que impidan a la firma o de cualquier X
miembro del personal profesional ejecutar el
compromiso de auditoria

15. consultar la parte B del cdigo IESBA de la IFAC


para mayor orientacin sobre la identificacin de la
amenaza y salvaguardar Relativas a la independencia

A; identificar y documentar las amenazas a la


independencia respecto de las que pueda haber
salvaguardas. Atender las siguientes amenazas en
relacin con la firma y los miembros del

Equipo del compromiso

Amenazas de inters propio, que pueden presentarse


como resultado de inversionistas financieras de un
auditor o de un familiar inmediato o cercano (es decir,
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

en los casos en los que la prdida de los honorarios del


cliente pueda ser importante)

Amenazas de revisar permanentemente los trabajos del


auditor que pueden presentarse cuando el mismo X
auditor que lo emiti deba emitir un juicio hecho con
anterioridad

Evaluacin de riesgo de compromiso

16. determinamos si la firma juzga los riesgos


asociados a las polticas del sector al que pertenece la
empresa y al probable cliente? Describir cualesquiera
riesgos conocidos o supuestos y el efecto que tengan
en el compromiso propuesto, incluyendo:

A; un propietario dominante
X
B; violaciones a las leyes/reglamentos de la industria
que puedan resultar en multas o sanciones importantes X
C; problemas financieros o de solvencia
X
D; gran inters de los medios en la entidad o su
administracin X
E; tendencias y comportamiento del sector

F; administracin excesivamente conservadora u


optimista X
G; participacin en negocios de alto riesgo

H; naturaleza del negocio particularmente riesgosa


X
I; sistemas y registros contables muy deficientes
X
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

J; nmero importantes de transacciones poco usuales


o con partes relacionados

K; estructura corporativas/operativas poco usuales o


complejas

L; controles y administracin dbiles


X
M; falta de polticas ciaras para el reconocimiento de
ingresos

N; cambios tecnolgicos que tengan un fuerte impacto


en el sector al que pertenece la empresa o el negocio

O; posibilidad de beneficios importantes para la


administracin que dependan de resultados financieros
favorables o de un buen desempeo

P; problemas con la competencia o la credibilidad de la


administracin X
Q; cambios recientes en la administracin, el personal
clave, los contadores o los abogados X
R; requisitos son los usuarios probables de los estados
financieros

17. Quines son los usuarios probables de los


estados financieros?

Bancos

Autoridades
X
Entidades reglamentarias

Administracin
X
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

Acreedores

Posibles inversionistas/compradores
X
Accionistas/ miembros
X
18:hay reas especficas de los estados financieros o Cuentas por cobrar,
cuentas especficas que merezcan mayor atencin? De X inversiones
ser as documentarlas detalladamente

19: propuso el auditor anterior muchos ajustes y/o


identifico muchos errores menores no corregidos? De
ser as documentar la razn probable y sus efectos en
el riesgo del compromiso

20: estamos satisfechos de que no haya una razn


importante para dudar de que el posible cliente pueda
seguir operando como negocio en marcha en el futuro
prximo (cuando menos, un ao)

21:estamos satisfechos de que el cliente est


dispuesto a pagar honorarios aceptables u pueda X
hacerlo?

Limitaciones al alcance

22:estamos satisfechos de que la administracin del


cliente no impondr limitaciones al alcance de nuestro X
trabajo?

23.existen criterios apropiados (por ejemplo, las NIIF)


contra los cuales evaluar el asunto del compromiso) X
24:son razonables los tiempos establecidos para
terminar el trabajo? X
Otras cuestiones
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

25: debe considerarse alguna otra cuestin para la


aceptacin del cliente, como sera una evaluacin ms X
detallada de la independencia y de los factores de
riesgo?

De ser as, documentarlas, as como la forma en que


deben manejarse

26: otros comentarios

RESULTADO DE LOS
ANALISIS DE NUESTRA
FIRMA
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

Y EL CLIENTE ANTES DE LA
CONTINUACION DE LA
AUDITORIA.

ANALISIS RIESGO DE AUDITORIA.

Como encargada de hacer una auditora externa a un cliente, antes de proceder o


continuar con la aceptacin deberemos de realizar un previo anlisis de la situacin de
la empresa y su entorno plantendonos algunas preguntas que podramos conocer el
riesgo para as saber si continuar con la aceptacin de auditora.

NIA 315, Apartado 3, Menciona el objetivo del auditor es identificar y


valorar los riesgos de incorreccin material, debida a fraude o error,
tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno,
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
con la finalidad de proporcionar una base para el diseo y la
implementacin de respuestas a los riesgos valorados de incorreccin
material.

NIA 315, Apartado 18 menciona que el sector en el que la entidad


desarrolla su actividad puede dar lugar a riesgos especficos de
incorreccin material debidos a la naturaleza de los negocios o al grado
de regulacin.

NIA 315, Factores normativos, apartado 19 nos dice que los factores
normativos relevantes incluyen el entorno normativo. El entorno
normativo comprende, entre otros, el marco de informacin financiera
aplicable y el entorno legal y poltico. Valoracin de los clientes
potenciales y existentes deben ser evaluados a fin de reducir al mnimo
la posibilidad de que se asocien con directivos a quienes les falte
integridad. La evaluacin de clientes potenciales se puede realizar por
medio de una matriz de clientes potenciales.

N PREGUNTA PONDERACION PONDERACION OBTENIDA


ASIGNADA
1 Est legalmente constituida la 15 15
empresa?
2 Considera que la empresa tiene 15 15
solides financiera?
3 La reputacin de los socios se 10 10
considera fiable?
4 Se ha visto involucrado en 15 15
fraudes?
5 Ha tenido demanda judicial? 15 15
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
6 Tiene buen record crediticio? 10 10
7 La empresa efecta la evaluacin 10 7
de riesgo?
8 En los ltimos aos los informes 15 15
de auditora han sido de opinin
limpia?
9 Con que frecuencia se cambian 10 10
los cargos administrativos?
10 Elabora la empresa planeacin de 10 10
trabajo a realizar y compara los
resultados con los objetivos
planeados?
11 Es un buen contribuyente del 10 10
estado?
12 Existe quejas de clientes? 5 5
13 Tiene alguna queja por 10 10
incumplimiento de leyes laborales?
TOTAL 150 140
RESUTADOS A TOMAR EN CUENTA
ACEPTABLE POCO ACEPTABLE NO ACEPTABLE
150 a135 135 a 105 105 a 0
Tomar en cuenta los factores importantes
como (1,2,3,4,5,6,7,8 y 13)
2. Antes de la continuacin o aceptacin del encargo de auditora debemos de
tener en cuenta que:

NICC 1.27 lo cual indica que las polticas y procedimientos requerirn:


(a) Que la firma de auditora obtenga la informacin que considere necesaria
en las circunstancias, antes de aceptar un encargo de un nuevo cliente
para decidir si debe continuar un encargo existente, y cuando est
considerando la aceptacin de un nuevo encargo de un cliente
existente. (Ref: apartados A21, A23)
(b) Que, si se identifica un posible conflicto de intereses para la aceptacin de
un encargo de un cliente nuevo o existente, la firma de auditora determine
si es adecuado aceptar el encargo.
(c) Que, si se han identificado cuestiones problemticas y la firma de auditora
decide aceptar o continuar la relacin con el cliente o un encargo especfico,
la firma de auditora documente el modo en que fueron resueltas dichas
cuestiones.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
NIA 210. 7 Nos dice que si la Direccin o los responsables del gobierno de la
entidad incluyen en la propuesta de los trminos de un encargo de auditora la
imposicin de una limitacin al alcance del trabajo del auditor de tal forma que
el auditor considere que tendr que denegar la opinin sobre los estados
financieros, el auditor no aceptar dicho encargo con limitaciones como
encargo de auditora, salvo que est obligado a ello por las disposiciones
legales o reglamentarias.

NIA 300. 13, El auditor realizar las siguientes actividades antes de


empezar una auditora inicial:
(a) La aplicacin de los procedimientos requeridos por la NIA 220
relativos a la aceptacin de las relaciones con clientes y el encargo
especfico de auditora; y
(b) La comunicacin con el auditor predecesor, cuando se haya
producido un cambio de auditores, en cumplimiento de los requerimientos de
tica aplicables. (Ref: apartado A20 Nia 300 )

Una de las decisiones ms importantes que una firma puede tomar es determinar qu
encargo aceptar o qu relaciones con clientes debe retener. Una mala decisin puede llevar
a tiempo no facturable, honorarios no pagados, estrs adicional de socios y personal,
prdida de reputacin y, lo peor de todo, potenciales litigios.

La NICC 1 y la NIA 220 requieren que las firmas desarrollen, implementen y documenten sus
procedimientos de control de calidad respecto de sus polticas de aceptacin y retencin de
clientes. Idealmente, estas polticas y procedimientos deben referirse al nivel de riesgo
(tolerancia al riesgo) y a las caractersticas del cliente (como falta de integridad de la
Direccin, industria de alto riesgo o entidades cotizadas) que no seran aceptable para la
firma.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

PROPUESTA TECNICA
Y ECONOMICA

JSC ASOCIADOS
AUDITORES CONSULTORES

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA AUDITORIA

PUNO, 26 DE ABRIL DEL 2017

SEORES:
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
AGROALIANZA S.A.
Jr. Dos de Mayo n 730 Ayaviri, Melgar -Puno

FELIPE FRANCISCO GUZMAN MURILLO


Estimado Seor:
En atencin a su solicitud, sometemos a su consideracin nuestra propuesta de
servicios profesionales, para realizar la auditoria de los Estados Financieros de
AGROALIANZA S.A.. Por el periodo de enero del 2016 al diciembre del ao
2016La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos
y objetivos de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los
servicios que prestamos.

OBJETO:

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la empresa en mencin por


el periodo comprendido entre el 1 de enero del 2016 al 31 de diciembre de 2016
de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad, Normas
Internacionales de Informacin Financiera y las Normas Internacionales de
Auditoria.

Los objetivos generales de la Auditora Externa para el ejercicio Contable 2016,


son los siguientes:
1. Emitir un dictamen que contendr nuestra opinin sobre los estados
financieros bsicos, mencionando si stos presentan razonablemente la
situacin financiera, el resultado de las operaciones, los flujos de efectivo y
los cambios en el patrimonio por el ejercicio terminado el 31 de diciembre
de 2016, de acuerdo con Principios y Normas Internacionales de
Informacin Financiera y Normas Internacionales de Auditora.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
2. Informar a travs de cartas de gerencia, los resultados de la evaluacin y
entendimiento de la estructura de control interno establecida por la
administracin de la sociedad, para el manejo y control de sus activos;
evaluando el riesgo de control e identificando condiciones que se
consideren reportables, incluyendo deficiencias importantes de control
interno. Asimismo, informar sobre los resultados de las pruebas efectuadas
para determinar si la Administracin de la sociedad cumpli, en todos los
aspectos de importancia, las Leyes y Regulaciones aplicables a sus
operaciones, identificando los casos importantes de incumplimiento, si los
hubiere.

3. Evaluar las medidas de correccin adoptadas por la administracin de la


sociedad, respecto a las recomendaciones incluidas en los informes de la
auditora, para determinar el grado de superacin de las observaciones.

ALCANCE:

En una auditora de los estados financieros, se expresa una opinin sobre los
resultados de la empresa, para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los
registros contables y otros procedimientos de auditora que consideremos
necesarios de acuerdo a las circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de
acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener la
seguridad razonable de que el Estado de Situacin Financiera y de Resultados
est libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a
pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la informacin presentada en
los Estados Financieros.
Con la finalidad de cumplir con los objetivos del presente trabajo y para verificar
que los registros contables de la Sociedad; proporcionen informacin financiera til
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
para la toma de decisiones y control de las operaciones econmico - financieras,
la Firma podr desarrollar los procedimientos de auditora siguientes:

1. Estados Financieros.
Se examinarn selectivamente, como mnimo las siguientes reas de los estados
financieros:
a) Efectivo
Examinar selectivamente los ingresos recibidos por la Sociedad verificando que
estn debidamente registrados y soportados con los comprobantes justificativos.
Practicar arqueos en las oficinas, para comprobar la propiedad y existencia del
efectivo disponible en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y depsitos a
plazo. As como la revisin de las conciliaciones bancarias.

b) Inversiones Financieras.
Verificar a travs de arqueos fsicos la propiedad y existencia de los ttulos valores
adquiridos por las Sociedad, as como el rendimiento generado por estas
inversiones

c) Inventarios.
Se evaluar selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros, mediante inspeccin fsica de los artculos que conforman esta cuenta.

d) Activo Fijo.
Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta cuenta, son los
siguientes:
Comprobar selectivamente la existencia de los bienes, mediante la supervisin
del inventario fsico, verificando su ubicacin y el estado del bien.
Verificar la valuacin de los activos y que cada bien posea su tarjeta de control.
Evaluar los mtodos para el registro de la depreciacin.
Verificar los gastos de depreciacin para el ejercicio.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
Verificar la existencia de activos depreciables importantes, ociosos o sub-
utilizados.
Verificar la razonabilidad del valor en libros y comparar con los valores actuales o
reales.
Esto incluye verificar si los gastos que alargan la vida til del bien son
capitalizados, o en su defecto son cargados a resultados.

e) Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados.


En estos rubros se analizar la razonabilidad de las obligaciones que posee la
Sociedad con terceras personas (naturales o jurdicas), reveladas en los estados
financieros. Los procedimientos a aplicar son:
Cerciorarse que los pasivos han sido contrados por las sociedades.
Verificar qu tipo de garanta se ha otorgado.
Comunicacin con los proveedores e instituciones financieras.
Anlisis de tiempo de las obligaciones.

f) Gastos de Operacin.
En este rubro se analizar que los costos y gastos reflejados en los estados
financieros sean necesarios y/o indispensables para la operatividad de la
sociedad; los procedimientos a aplicar son:
Anlisis de los gastos de administracin, financieros y otros.
Anlisis de los gastos reportados respecto a los ingresos recibidos.
Verificar qu tipo de documento justificativo ampara el costo y/o gasto

g) Atender cualquier consulta menor de ndole administrativa o contable


relacionada con el trabajo, que solicite la administracin.

2. Sistema de Control Interno.


AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
Nuestra firma estudiar y evaluar el sistema de control interno existente para
determinar el alcance de los procedimientos de auditora a aplicar. Como parte de
esta evaluacin se efectuar el trabajo siguiente:

a) Revisar y evaluar el sistema de control interno establecida por la administracin


de la sociedad, tal como lo establecen las Normas Internacionales de Auditora,
para obtener un entendimiento suficiente del diseo de polticas y procedimientos
importantes de control.

b) Obtener un entendimiento suficiente del sistema de control interno para planear


la auditora y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas a ser
desarrolladas.

c) Enfocar la evaluacin hacia el ambiente de control, el sistema de contabilidad y


los procedimientos de control.

d) Evaluar el riesgo de control, que es la efectividad de las polticas y


procedimientos del sistema de control interno de la sociedad, para prevenir o
detectar errores de importancia en los estados financieros.

3. Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.


Como parte de las pruebas a efectuar para verificar el cumplimiento de las leyes y
regulaciones aplicables a la sociedad, se efectuar lo siguiente:

a) Verificar el cumplimiento por parte de la administracin de la sociedad, de las


leyes y regulaciones aplicables, tal como lo establecen las Normas Internacionales
de Auditora.
b) Identificar los procedimientos administrativos, leyes y regulaciones aplicables y
determinar cules, al no ser observadas, podran tener un efecto importante sobre
los estados financieros.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

c) Evaluar los controles relativos al cumplimiento de los procedimientos


administrativos, leyes y regulaciones.

d) Disear procedimientos de auditora que provean seguridad razonable, de que


se detecten errores o irregularidades relacionados con incumplimientos de leyes y
regulaciones aplicables, que pudieran tener efectos importantes sobre los estados
financieros.

CRONOGRAMA DE TRABAJO

Nuestro cronograma de trabajo ser:

Auditora al 31 de diciembre de 2016

1ra. Revisin preliminar de saldos 15 de mayo del 2017

Inventarios fsicos 5 de junio de 2017

Visita final 22, 23, de junio de 2017

Emisin de informes locales 30 de junio del 2017.

OFERTA ECONMICA DEL SERVICIO DE AUDITORA EXTERNA

Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro


personal profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en S/.40,000.00, para la
auditora de los estados financieros de la Agroalianza S.A

En caso sea aceptada nuestra propuesta agradeceremos hacernos llegar un


correo respectivo para coordinar todo lo que corresponde al proceso de auditora.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con Agroalianza S.A como parte de nuestra cartera de
clientes, si nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por favor
confirmarnos su aceptacin por escrito.

Atentamente,

----------------------------------------------------
SENAIDA ILLANES QUISPE
JSC AUDITORES ASOCIADOS
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS

ACEPTACIN

ACEPTACION DE LA AUDITORIA

Puno, 05 DE MAYO 2017


AGROALIANZA S.A.
AGROALIANZA S.A JSC
ASOCIADOS
Jr. Dos de Mayo N 730 Ayaviri, Melgar, Puno
Telfono 956318122

Seores:
JSC ASOCIADOS Auditores & Consultores
Jr. Cajamarca N 550 - Puno

Estimados seores:

En respuesta a la propuesta realizada por su firma auditora para realizar una


auditora financiera sobre nuestros estados financieros del ao 2016, les
informamos que aceptamos las condiciones de negociacin, a su vez ponemos a
su disposicin toda la informacin que ustedes requieran.

Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en el rea


financiera de nuestra empresa, se estn elaborando de acuerdo con las normas y
estndares legales.

Reconocemos las responsabilidades de la gerencia en cuanto a la elaboracin de


los estados financieros.

Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando a la gerencia, o a los


empleados que desempean roles de importancia dentro de la empresa.

Atentamente,

____________________________________
Daniel Julio Cuba Alvarado
GERENTE GENERAL
AGROALIANZA S.A.