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REGIMEN MYPE TRIBUTARIO

1. PERSONAS COMPRENDIDAS
En este rgimen comprende a personas naturales y jurdicas, sucesiones indivisas
y sociedades conyugales, las asociaciones de hecho de profesionales y similares
que obtengan rentas de tercera categora, domiciliadas en el pas cuyos ingresos
netos no superen las 1700 UITS en el ejercicio gravable (actividad econmica).

2. PERSONAS NO COMPRENDIDAS
Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al capital con otras
personas naturales o jurdicas y cuyos ingresos netos anuales en conjunto
superen las 1700UITS.
SUCURSALES, agencias o cualquier otro establecimiento permanente en el
pas de empresas constituidas en el exterior.
Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos netos anuales
superiores a 1700 UIT.
Tendr vinculacin directa:
Una persona natural o jurdica posee ms del 30% de capital de otra
persona jurdica, directamente o por intermedio de un tercero.
Ms del 30% de capital de dos o ms personas jurdicas pertenezca
a una misma persona natural o jurdica, directamente o por
intermedio de un tercero.
El capital de dos o ms personas jurdicas pertenezca en ms del
30% a socios comunes de estas.
Tambin se considera que exista vinculacin cuando en cualquiera
de los casos sealados en los dos primeros literales la proporcin del
capital indicada en los mismos pertenezca a conyugues entre s.
3. ACOGIMIENTO AL RMT (REGIMEN MYPE TRIBUTARIO)
Corresponde incluirse siempre que cumpla con los requisitos. Deber considerar:
a) De iniciar actividades, podr cogerse con la declaracin jurada mensual del
mes de inicio de actividades efectuada dentro de la fecha de su
vencimiento.
b) Si proviene del NRUS (nuevo rgimen nico simplificado), podr acogerse
en cualquier mes del ejercicio gravable, mediante la presentacin de la
declaracin jurada que corresponde.
c) Si proviene del RER (rgimen especial del impuesto a la renta), podr
acogerse en cualquier mes del ejercicio gravable, mediante la presentacin
de la declaracin jurada que corresponda.
d) Si proviene del rgimen general, podr afectarse con la declaracin del mes
de enero del ejercicio gravable siguiente.
Adems, por ao 2017, la SUNAT incorporara de oficio a los contribuyentes
que al 31.12.2016 hubieren estado tributando en el rgimen general y cuyos
ingresos netos del ingreso 2016 no superaron las 1700 UTS salvo que por el
periodo de enero del 2017 se hayan acogido al nuevo RUS (NRUS) o al
rgimen especial de renta (RER) con la declaracin correspondiente al mes de
enero del 2017, sin perjuicio que la SUNAT pueda en virtud de su facultad de
fiscalizacin incorporar a estos sujetos en el rgimen general de corresponder.
4. OBLIGACION DE INGRESAR AL REGIMEN GENERAL
Los sujetos del RMT (rgimen mype tributario) que en cualquier mes del
ejercicio gravable, superen el lmite de 1700 UITS de ingresos netos o incurran
en algunos de los siguientes supuestos:
Tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al capital con otras
personas naturales o jurdicas y cuyos ingresos netos anuales en
conjunto superen las 1700 UITS.
Sean sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento en el pas
de empresas constituidas en el exterior.
Determinaran el impuesto a la renta conforme al rgimen general por todo el
ejercicio gravable, sin incluir los meses del ejercicio en el que estuvo acogido al
nuevo RUS o rgimen especial.
5. INCLUSION DE OFICIO AL RMT POR PARTE DE SUNAT
Si se detecta a sujetos que realizan actividades generadoras de obligaciones
tributarias y que no se encuentren escritos en el ruc, o que estando inscritos no se
encuentren afectos a rentas de tercera categora debindolo estar, o que registren
baja de inscripcin en dicho registro, se proceder de oficio de inscribirlos al ruc o
a reactivar el nmero de registro, segn corresponda y acogerlos en el RMT
siempre que:
Su inclusin no corresponda al nuevo RUS.
Si se determina que no tenga vinculacin directa o indirecta con el capital
de otras personas naturales y jurdicas y que no tengan ingresos netos
anuales en conjunto que superen LAS 1700 UIT.
Sean o no sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente en el pas de empresas constituidas en el exterior
Sus ingresos no superen el lmite de 1700 UIT.
La incluiran operara a partir de la fecha de generacin de los hechos
determinador por la SUNAT, la que podr ser incluso anterior a la fecha
incluso anterior a la fecha de la deteccin, inscripcin o reactivacin de
oficio.
En caso no corresponda su inclusin al RMT, la SUNAT deber afectarlos
al rgimen general.
6. DECLARACION Y PAGO DE IMPUESTOS
La declaracin y pago de los impuestos se realiza mensualmente de
acuerdo al plazo establecido en los cronogramas mensuales que cada ao
la SUNAT aprueba, a travs de los siguientes medios:
a. Formulario virtual N621- IGV-renta mensual.
b. Formulario virtual simplificado N621 IGV-renta mensual.
c. Declara fcil.
d. PDT. 621.

IMPUESTOS A PAGAR
Deber pagar los impuestos siguientes:

IMPUESTO ALA RENTA


Pagos a cuenta, se determin conforme a lo siguiente:
Ingresos netos anuales
Hasta 300 UIT.
300 hasta 1700 UIT.
Adems deber presentar declaracin jurada anual para determinar el impuesto a
la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la
renta neta el cdigo del tributo es 3121.
Pueden suspender sus pagos a cuenta i/o modificar su coeficiente conforme lo
seala el artculo 85 de la ley del impuesto a la renta.
Adems, deber presentar declaracin jurada anual para determinar el impuesto a
la renta de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta
neta
RENTA NETA ANUAL
Hasta 15 UIT
Tasa 10 %
Ms de 15 UIT
29.50%
Los sujetos del RMT determinaran la renta neta de acuerdo a las disposiciones de
rgimen general contenidas en la ley del impuesto a la renta y sus normal
reglamentarias, por lo que tienen gastos deducibles.
7. IMPUESTO GENERAL ALAS VENTAS
Este impuesto graba todas las fases del ciclo de produccin y distribucin, est
orientado a ser asumido por el consumidor final, encontrndose normalmente en el
precio de compra de los productos que adquiere.
Se aplica una tasa de 16% en las operaciones grabadas con el IGV. A esa tasa se
le aade el 2% del impuesto de promocin municipal (IPM)
IGV=Valor d eventa x 18%
Valor de venta + IGV = precio de venta

8. LIBROS CONTABLES DEL RMT


Contribuyentes con ingresos netos anuales hasta 300 UIT debern llevar :
Registro de ventas
Registro de compras
Libro diario de formato somplificado
Contribuyentes con ingresos netos anuales superiores a 300 UIT:
Libros conforme a lo dispuesto por el segundo prrafo del articulo 65 de la
ley del impuesto a la renta
9. REGIMENES TRIBUTARIOS DE LA SUNAT
Dependiendo del tipo de empresa que dirijas, podras acogerte a uno de los tres
regmenes tributarios que la sunat considera en el peru.
9.1. NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO
Si un emprendedor decide poner una pequea jugueria en un distrito de juliaca,
podra acogerse a este rgimen.
Quin?
Persona o empresa que realiza actividades comerciales con consumidores
finales y no requiere emitir factura
Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los s/.365,000 (100 UIT).
Valor de activo fijo no mayor a los S/.70,000.
Realizar actividades en un solo local o fabrica.
Tributos
Mensual
Comprobantes
Boletas de venta, tickets de maquina registradora sin derecho a crdito
fiscal.
Medios de pago
Cuota mensual en banco o por sunat virtual 1611.
Libros
No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas).
9.2. REGIMEN ESPECIAL DE RENTA
Un segundo emprendedor decide iniciar un negocio de venta de ropa, y se da
cuenta que su capital le permite abrir un local en Miraflores y otro en Jess mara.
Sus obligaciones son las siguientes.
Quin?
Persona o empresa que realiza actividades comerciales o industriales y de
servicio.
Requisitos
Ingresos anuales no mayores a los s/.525,000.
Valor del activo fijo no mayor a los s/.126,000.
Tributos
Impuesto a la renta mensual: 1.5% de ingresos netos
IGV 18% mensual
Contribuciones a essalud: 9% sobre sueldos de trabajadores.
Retencin de 13% por ONP: salvo afiliacin AFP.
Por rentas de segunda y quinta categora.
Comprobantes

Facturas, boletas de venta, tickets de maquina registradora con derecho a


crdito fiscal y efectos tributarios.
Medios de pago
Declaracion simplificada por SUNAT virtual (formulario virtual 621) PDT 621
por internet .
Libros
Registro de compras, registro de ventas, registro de ventas y compras
electrnicas (opcional)
9.3. REGIMEN GENERAL DE RENTA
Nuestro tercer emprendedor consigue que el banco le otorgue un crdito para a
construccin de un local para su nueva revista, en la que empleara a algunos
colaboradores.
Quin?
Persona o empresa que realizara actividades comerciales o industriales y
de servicio.
Requisitos
No tiene requisitos de ingreso mnimo, pero las obligaciones son mayores.
Tributacin
Impuesto a la renta 30%
IGV mensual 18%
Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP.
Por rentas de 2,4y 5 categora.
Comprobantes
Facturas, boletas de venta, tickets de maquina registradora con derecho a
crdito fiscal y efectos tributarios.
Medios de pago
Pago mensual via PDT 621 IGV por bancos o SUNAT virtual y PDT renta
anual.
Libros
Hasta 150 UIT de ingresos anuales: registro de compras, registro de ventas
y libro diario de
Formato simplificado. Ms de 150 UIT de ingresos anuales: contabilidad
completa