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En el presente caso, se trata de una empresa comercial CIBERTEC SA que, adems de las transacci

normales de la actividad de operacin que realiza la empresa, ha llevado a cabo tambin las siguientes trans
relacionadas con la actividad de inversin y financiamiento.

Operaciones de inversin y financiamiento


1. Se ha comprado activos fijos por S/. 17, 700
2. Se ha realizado una depreciacin de activos fijos por S/. 10, 600
3. Se vendieron activos fijos por S/. 11, 800 cuyo valor en libros es:
Activo fijo 32,400
Depreciacin acumulada (18,000)
14,400
4. Se compr acciones a la empresa Amrica SA por S/. 12, 000.
5. Los socios acordaron un aporte de capital de S/. 35, 200 en efectivo.

CIBERTEC SA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016, 2015
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO 2016
ACTIVO CORRIENTE S/.
Efectivo y equivalente de efectivo 38,500.00
#DIV/0! Cuentas por cobrar comerciales 40,600.00
Otras cuentas por cobrar 42,600.00
Existencias 72,600.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 194,300.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores 87,500.00
Inmueble, maquinaria y equipo 398,100.00
Depreciacin Acumulada -117,100.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 368,500.00

TOTAL ACTIVO 562,800.00

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comercial 0
Otras cuentas por pagar 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 80,600.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 80,600.00

PATRIMONIO
Capital 273,700.00
Capital Adicional 38,800.00
Reservas 42,900.00
Resultados Acumulados 100,400.00
Resultado del Ejercicio 26,400.00
TOTAL PATRIMONIO 482,200.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 562,800.00


SA que, adems de las transacci
vado a cabo tambin las siguientes transacciones

vo.

RA
15

2015 horizontal vertical


S/. variaciones tendencias porcentajes
37,600.00 900.00 2.39 6.84
47,000.00 -6,400.00 -17.02 7.21
43,500.00 -900.00 -2.39 7.57
47,000.00 25,600.00 68.09 12.90
175,100.00 19,200.00 51.06 34.52

75,500.00 12,000.00 31.91 15.55


412,800.00 -14,700.00 -39.10 70.74
-124,500.00 7,400.00 19.68 -20.81
363,800.00 4,700.00 12.50 65.48

538,900.00 23,900.00 63.56 100.00

16,500.00 -16,500.00 -43.88 -


21,200.00 -21,200.00 -56.38
37,700.00 -37,700.00 -100.27

80,600.00 0.00 -
80,600.00 0.00 -
238,500.00 35,200.00 93.62
38,800.00 0.00 -
42,900.00 0.00 -
100,400.00 0.00 - 17.84
0 26,400.00 70.21 4.69
420,600.00 61,600.00 163.83 85.68

538,900.00 23,900.00 63.56 100.00


#VALUE!
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
#VALUE!
2016
Ingresos de actividades ordinarias 229,300.00
Compra de mercaderas -184,000.00
Variacin de Existencias 25,600.00
Margen Comercial 70,900.00
Servicios prestados por terceros -42,000.00
Valor Agregado 28,900.00
Carga de Personal -42,600.00
Tributos -12,400.00
Excedente (o insuficiencia) bruto de explotacin -26,100.00
Depreciacin del Ejercicio -10,600.00
Ingresos diversos 56,800.00
Resultado de Explotacin 20,100.00
Ingresos financieros 24,100.00
Ingresos por venta de activos 11,800.00
Cargas Financieras -15,200.00
Cargas diversas -14,400.00
Resultado antes de participaciones e impuestos 26,400.00
vertical
100.00
-80.24
11.16
30.92
-18.32
12.60
-18.58
-5.41
-11.38
-4.62
24.77
8.77
10.51
5.15
-6.63
-6.28
11.51
VARIACIONES
CONCEPTO 2016 2015 AUMENTO DISMINUCIN

ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 38,500.00 37,600.00 900.00
Cuentas por cobrar comerciales 40,600.00 47,000.00 6,400.00
Otras cuentas por cobrar 42,600.00 43,500.00 900.00

Cuentas por Cobrar Ventas Activo Fijo


Cuentas por cobrar acciones
Existencias 72,600.00 47,000.00 25,600.00
Inversiones en valores 87,500.00 75,500.00 12,000.00
Inmueble, maquinaria y equipo 398,100.00 412,800.00 14,700.00
Depreciacin Acumulada -117,100.00 -124,500.00 7,400.00
562,800.00 538,900.00
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comercial - 16,500.00 16,500.00

Tributos por Pagar


Remuneraciones por Pagar
Dividendos por Pagar
Otras cuentas por pagar - 21,200.00 21,200.00
Deudas a Largo Plazo 80,600.00 80,600.00 -
Capital 273,700.00 238,500.00 35,200.00
Capital Adicional 38,800.00 38,800.00
Reservas 42,900.00 42,900.00
Resultados Acumulados 100,400.00 100,400.00
Resultado del Ejercicio 26,400.00 - 26,400.00
562,800.00 538,900.00 83,600.00 83,600.00
Ingresos de actividades ordinarias 229,300.00
Compra de mercaderas 184,000.00
Variacin de Existencias 25,600.00
Servicios prestados por terceros 42,000.00
Carga de Personal 42,600.00
Tributos 12,400.00
Depreciacin del Ejercicio 10,600.00
Depreciacin
Ingresos diversos 56,800.00
Ingresos financieros 24,100.00
Ingresos por venta de activos 11,800.00
Cargas Financieras 15,200.00
Cargas diversas 14,400.00
Resultado del Ejercicio 26,400.00

347,600.00 347,600.00
AJUSTES Y ELIMINACIONES EFECTIVO
DEBE N HABER N USOS FUENTES

229,300.00 1 235,700.00
56,800.00 8 81,800.00
24,100.00 9
11,800.00 10 11,800.00

25,600.00 3
12,000.00
32,400.00 12 17,700.00
10,600.00 7 18,000.00 12

184,000.00 2 242,500.00
42,000.00 4
12,400.00 6 12,400.00
42,600.00 5 42,600.00

15,200.00 11 36,400.00

35,200.00

26,400.00 13

229,300.00 1
184,000.00 2
25,600.00 3
42,000.00 4
42,600.00 5
12,400.00 6
10,600.00 7

56,800.00 8
24,100.00 9
11,800.00 10
15,200.00 11
14,400.00 12
26,400.00 13

713,200.00 713,200.00 363,600.00 364,500.00


900.00
364,500.00 364,500.00
#VALUE!
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
#VALUE!

S/.
Flujos de efectivo de actividad de operacin
Clases de cobros en efectivo por actividades de operacin
Venta de Bienes y Prestacin de Servicios 235,700.00
Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias
Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar
Arrendamiento y posterior venta de esos activos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operacin 81,800.00
Clases de pagos en efectivo por actividades de operacin
Proveedores de Bienes y Servicios -242,500.00
Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar
Pagos a y por cuenta de los empleados -42,600.00
Elaboracin o adquisicin de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operacin -36,400.00

Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones


Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin)
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin)
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin)
Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin)
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados -12,400.00
Otros cobros (pagos) de efectivo

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades -16,400.00


de Operacin
Flujos de efectivo de actividad de inversin

Clases de cobros en efectivo por actividades de inversin

Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros

Prdida de control de subsidiarias u otros negocios

Reembolsos recibidos de prstamos a entidades relacionadas


Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades
Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones)

Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Desapropiado


Venta de Propiedades, Planta y Equipo 11,800.00
Venta de Activos Intangibles
Venta de Otros Activos de largo plazo
Subvenciones del gobierno
Intereses Recibidos
Dividendos Recibidos
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversin
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros
Obtener el control de subsidiarias u otros negocios
Prestamos concedidos a entidades relacionadas
Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades -12,000.00
Contratos Derivados (futuro, a trmino, opciones)
Compra de Subsidiarias, Neto del Efectivo Adquirido
Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido
Compra de Propiedades, Planta y Equipo -17,700.00
Compra de Activos Intangibles
Compra de Otros Activos de largo plazo
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversin

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades -17,900.00


de Inversin
Flujos de efectivo de actividad de financiacin
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiacin:

Obtencin de Prstamos
Prstamos de entidades relacionadas
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en prdida
de control
Emisin de Acciones
Emisin de Otros Instrumentos de Patrimonio
Subvenciones del gobierno
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiacin:
Amortizacin o pago de Prstamos
Pasivos por Arrendamiento Financiero
Prstamos de entidades relacionadas
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en prdida
de control
Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 35,200.00
Adquisicin de Otras Participaciones en el Patrimonio
Intereses pagados
Dividendos pagados
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiacin

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades 35,200.00


de Financiacin

Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las


Variaciones en las Tasas de Cambio

Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al 900.00
Efectivo

Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo

Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 37,600.00


Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 38,500.00

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