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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. 5

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INTRODUCCIÓN

Plaza Vea es la marca de hipermercados y supermercados perteneciente a la empresa
Supermercados Peruanos S.A. que forma parte del prestigioso Grupo Interbank. Es una
empresa 100% peruana que cuenta con más de 12 mil colaboradores distribuidas entre
sus más de 80 tiendas a lo largo de todo el Perú en Lima y provincia. Se considera a sus
colaboradores como el recurso más valioso de la organización, preocupándose por su
bienestar y progreso.

Fue el primer hipermercado en salir a provincias en el año 2007 lo que nos valió una serie
de reconocimientos como el Gran Premio a la Creatividad Empresarial y un Effie de Plata.
Siendo en el 2009 elegidos como una de las mejores empresas para trabajar en el Perú,
ocupando el puesto 7 en el ranking general de Great Place to work.

El presente trabajo reúne información correspondiente a esta empresa en el ámbito
financiero y económico con el propósito de realizar un examen de auditoria relacionado al
área de ventas, que corresponden a los dos últimos periodos cerrados (2013 y 2014),
valiéndose de cifras reales obtenidas de documentos que fueron puestos a disposición de
cualquier persona en general.

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DATOS GENERALES

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1.1 INFORMACIÓN BÁSICA

 Denominación.

La razón social de la empresa es Supermercados Peruanos S.A. (“SPSA”) que abarca a
dos cadenas de supermercados, Plaza Vea y Vivanda, en el presente trabajo se tomará
incidencia únicamente en la cadena de supermercados Plaza Vea.

 Domicilio.

El domicilio fiscal se encuentra ubicado en Calle Morelli Nº 181 2º piso, distrito de San
Borja, provincia y departamento de Lima. Su central telefónica es el 618-8000 y su
número de fax es el 476-0105.

 Constitución e inscripción.

La sociedad está inscrita en la Ficha Nº 17809, continuación en la Partida Electrónica
N° 02002833 del Registro de Personas Jurídicas de la Oficina Registral de Lima y Callao.

La compañía se constituyó bajo Escritura Pública el 1º de junio de 1979, otorgada por
el notario público Dr. Ricardo Ortiz Barrera, bajo la denominación social de
Promociones Camino Real S.A.

Posteriormente, por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas
celebrada el 17 de mayo de 1993, se acordó modificar la denominación de la sociedad
a Supermercados Santa Isabel S.A., y en la Junta General de Accionistas del 15 de marzo
de 2,004 se acordó modificar la razón social a Supermercados Peruanos S.A.

 Grupo Económico:

La empresa Supermercados Peruanos forma parte del prestigioso Grupo Intercorp. Al
31 de diciembre de 2,014 el capital social inscrito de SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.
asciende a la suma de S/.322’077,765 representado por 306’740,729 acciones comunes
con un valor nominal de S/.1.05 por acción.

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El 11 de Diciembre de 2003. brindando a la empresa el respaldo financiero y el prestigio necesario para continuar con el proceso de expansión iniciado por Ahold. alcanzó una participación del 99. En diciembre de 2014. en 1998 Santa Isabel Chile transfirió sus acciones al grupo holandés Royal Ahold y a inicios del año 2003. En Marzo de 2004.A. en 1993.98% en el capital de la sociedad.287 acciones representativas del capital social de Supermercados Peruanos de sus anteriores titulares.712 millones al cierre del ejercicio 2014.A. para que los integre al “Patrimonio en Fideicomiso D.A.A. cuando la cadena de supermercados chilena Santa Isabel adquirió los supermercados que pertenecían a la empresa peruana Scala. como parte del proceso de reorganización corporativa del Grupo Intercorp (antes Grupo Interbank) Inretail Peru Corp. 9 . es la segunda cadena de supermercados en el Perú. las acciones de su titularidad representativas del capital de Supermercados Peruanos S.2 BREVE RESEÑA Supermercados Peruanos inició sus operaciones con el nombre de Supermercados Santa Isabel S. está última.A.S. con lo cual Inretail Peru Corp. Supermercados Peruanos S. por Supermercados Peruanos S. tomó la decisión de vender sus operaciones en Sudamérica. N° 093-2002-EF-InRetail Consumer”. el grupo financiero Interbank adquirió la totalidad de las acciones de Supermercados Santa Isabel.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 1. Luego. adquirió 306’678. la compañía operaba a nivel nacional con cuatro formatos de tienda:  61 hipermercados Plaza Vea  29 supermercados Plaza Vea Super y Plaza Vea Express  3 tiendas de descuento Mass y Economax EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. la Junta General de Accionistas aprobó cambiar la denominación social de Supermercados Santa Isabel S. En agosto de 2012. con ventas netas anuales de S/. 3. La Junta Directiva de InRetail Perú Corp.A.A. acordó transferir en dominio fiduciario con retorno a Internacional de Títulos Sociedad titulizadora S. En setiembre de 2014.

de las cuales 3 fueron en provincia. clientes y proveedores. Ha sido un año de crecimiento.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II Durante el año 2014. hogar. la sociedad podrá realizar cualquier acto. distribuciones de bienes y compra-venta de bienes muebles en general. así como en bienes muebles e inmuebles y acciones de personas jurídicas. convirtiéndonos en la primera alternativa de compra para las empresas. continuando así la expansión y consolidación a nivel nacional. pudiendo realizar cualquier otra actividad comercial vinculada a su objeto social o extender su actividad a otros negocios o inversiones que acuerde su Directorio. juguetes. 1. igualmente.3 OBJETIVOS ESTRATEGICOS La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones. Somos el supermercado con mayor presencia en todo el norte. beneficiando a sus colaboradores. electrodomésticos y cómputo. Brindamos soluciones eficientes a las empresas con productos innovadores y de alta calidad que se ajustan a cada una de sus necesidades.  Misión. centro y sur del país. contrato y operación que permitan las leyes del Perú. hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. En el desenvolvimiento de sus actividades.4 BENEFICIOS  La mejor cobertura a nivel nacional.  La mejor calidad para nuestros clientes. podrá dedicarse a realizar inversiones en valores bursátiles y extra-bursátiles de renta fija o variable. cuidado personal.  Visión.  Más variedad de productos.A. Ser reconocidos como el canal líder en ventas corporativas del país. comisiones. Tenemos más de 60mil ítems en productos comestibles. librería. textil. 10 . 1. Somos el único supermercado con Certificación ISO 9001: 2000 y HACCP en procesos y control de calidad. bazar. Supermercados Peruanos abrió 6 nuevas tiendas. limpieza.

tu alma y tu hogar. tu cuerpo. Nuestros clientes corporativos y sus beneficiarios acceden a todas las promociones de nuestras tiendas  Todo en un solo lugar.5 MARCAS PROPIAS  BELL´S es la marca emblemática de Supermercados Peruanos. papel toalla. Disfruta de una vida en equilibrio cada día con esta línea de productos saludables. tenemos los precios más bajos de mercado. algodones) y en cuidado del bebe. 1.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II  Los mejores precios. se distingue por ofrecer productos de calidad a un menor precio. Contamos con un equipo de profesionales especializados que te atenderán de manera rápida. Frutas & Verduras.A. Nuestras tiendas ofrecen servicios complementarios para el día a día de nuestros clientes: banco. sino también calidad y cubre todos los segmentos y necesidades del consumidor. bebidas.  El mejor servicio. jabón.  Facilidad de Pago. entre otros).  BOREAL se especializa en ofrecer productos en las categorías de limpieza y cuidado personal enfocándose en papelería (papel higiénico. cuidado personal (shampoo. Ofrece al cliente variedad y calidad en todos sus productos. tu mente. 11 . congelados y panadería industrial. óptica. Generamos ahorros en tus operaciones.  Acceso a un mundo de promociones. Como cliente corporativo accedes a una línea de crédito para mayor comodidad y facilidad en tus compras. ayuda a transformar hábitos de rutina en pequeños rituales. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. oportuna y con el mejor servicio. lavandería. carwash y mucho más. Esta marca no sólo brinda variedad. se especializa principalmente en las categorías de abarrotes. farmacia.  LA FLORENCIA es una línea especializada en productos frescos especialmente en Quesos & Fiambres.  BALANZÉ es una nueva propuesta de vivir bien: cuida mejor de tu vida.

12 .UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 1.6 SEDES EN LIMA EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.

13 .A.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II ESTRUCTURA INTERNA EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.

Auditoría de Procesos y Aseguramiento de la Calidad de Perecibles. Días Rojos.  La máxima Calidad. bebidas. Restaurante. verduras.2 POLÍTICA DE DIVIDENDOS La política de dividendos establece el pago de hasta el 100% de las utilidades de libre disposición que se obtengan. 2. 14 . quesos. transfiriendo al consumidor todas las eficiencias logradas en nuestros procesos con el objetivo de seguir contribuyendo a mejorar la calidad de vida de todos los peruanos. embutidos. Contamos con un abanico de promociones ya conocidas por nuestros clientes como Quinceahorro. mundo bebe. El Directorio tiene la facultad de acordar el reparto de dividendos a cuenta quedando facultado para determinar el monto de los dividendos a distribuir. siempre que aquello no afecte los requerimientos de inversión de la empresa y no se vulneren las disposiciones legales aplicables ni ningún tipo de obligación. Lavandería. así como la oportunidad de su pago. Estamos decididos a generar ahorro a nuestros clientes a través de una política de precios bajos. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. es una preocupación constante para con nuestros clientes. comida preparada) y NON FOOD(electrodomésticos. textil).  Promociones. bazar. El cuidado exhaustivo de nuestra amplia gama de productos. Contamos con la certificación ISO 9001 para los proceso de Control Inventarios. Especiales de Ofertas.1 PILARES CULTURALES  La mejor Variedad. Variedad de locatarios y servicios para que nuestros clientes encuentren todo lo que necesitan como Banco Interbank con horario extendido. frutas. Revelado de Fotos. Además de la obtención de la certificación HACCP en todos nuestros procesos de producción de alimentos.  Todo en un solo lugar. y otras promociones lúdicas como sorteos y premios instantáneos. Sale Fresquito. tanto en perecibles como en abarrotes pasando por textil y electro. carnes. Óptica. Contamos con un amplio surtido de FOOD (abarrotes. ratio financiero y o compromiso financiero asumido por la empresa frente a sus acreedores. cuidado personal. mascotas. panadería. Fin de Semana de Ahorro.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 2. Compra Gigante. Farmacias.  Precios más Bajos. limpieza. entre otros. el 2do con 70%.A.

Berkeley. de Intercorp Financial Services Inc.A. Licenciado en Economía Pura de la Universidad Católica de Lovaina.. Barúa se graduó como bachiller en Ingeniería Industrial en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Financiera Uno S.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 2. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.Carlos Rodríguez Pastor Persivale El señor Carlos Rodríguez Pastor es Presidente del Directorio de Intercorp Perú y miembro del Directorio y/o Gerente de otras empresas del Grupo Intercorp.4 DIRECTORIO El directorio de la sociedad está compuesto por las siguientes personas:  Presidente . y Master of Business Administration por el Dartmouth College. entre otras empresas.  Director Ramón Barúa Alzamora El Sr. y es miembro del directorio de Interbank. Ramón Barúa es Gerente General de Intercorp Perú Ltd. El señor Rodríguez Pastor es Bachiller en Ciencias Sociales por la Universidad de California. El Sr. Bélgica. e InRetail Perú Corp.3 ORGANIGRAMA 2.A. 15 .A. Interseguro Compañía de Seguros S.

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. posteriormente fue Gerente General de Falabella Retail además de Director de varias de sus empresas filiales. Columnista de la Sección Negocios del diario El Comercio. Universidad de Boston. Dinet y Talma Menzies. profesor de la Escuela de Dirección de la Universidad de Piura-Perú. Universidad Técnica de Georgia.005 se desempeña como Director. Ingeniero Civil. MG Rocsa. Fue además Gerente General de Almacenes París y Viña San Pedro. El señor Luque es Master en Economía y Dirección de Empresas por el IESE –Universidad de Navarra en España e Ingeniero Mecánico por la Universidad Simón Bolívar en Caracas Venezuela. Promperu.  Director Pablo Turner Es Ingeniero Comercial de la Pontificia Universidad Católica de Chile.A. Universidad de Chile. Fue Gerente de Negocios de Falabella. El Espejo del Líder (2000). y El Secreto de las Siete Semillas (2001). Ingeniero Civil Industrial. Actualmente es Director Gerente de Métrica S. y MBA de la Universidad de Chicago. Hoy se desempeña como director y consultor de varias importantes empresas.  Director Julio Luque Badenes Desde marzo 2. Marsh Perú. El Mercurio de Chile y La Prensa en Panamá y Autor de los libros: El Camino del Líder (2000). Presidente del Directorio de Casa Andina Hoteles y Miembro del Directorio de empresas como Cineplanet. Ha sido profesor de la Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la Pontificia Universidad Católica y de la Universidad de Chile. Director de Interbank.  Director Juan Carlos Vallejo Blanco El señor Juan Carlos Vallejo es Ingeniero Civil por la Universidad de Chile y tiene más de 10 años de experiencia en el sector financiero y de seguro..UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II  David Fischman Kalincausky Vicerrector de Innovación y Desarrollo y Decano de la Facultad de Estudios de la Empresa de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Se incorporó al Grupo Interbank en 1998 como Gerente General de Interseguro Compañía de Seguros de vida.A. 16 . Master en Administración de Negocios.

17 . Director Comercial y Director de Hipermercados en Carrefour Argentina S. José Sejas. posee un Máster en Sistemas Integrados de Gestión en la Escuela de EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. También se ha desempeñado como Gerente Nacional de Ventas en Unilever de Argentina S. Centros de Fabricación de productos frescos e Importaciones de la Compañía.A. (Philip Morris) y como Gerente de Operaciones de Buenos Aires Embotelladora S. El Sr Sejas es Ingeniero Civil de la Universidad de Morón (Argentina) y cuenta con amplia experiencia en el sector retail habiéndose desempeñado como Director Regional de Operaciones.5 GERENCIAS  Gerencia General Desde Enero de 2012 la Gerencia General de Supermercados Peruanos S. En el 2012 ingresó al Grupo Intercorp como Gerente Corporativo de Finanzas y Relación con Inversionistas de Intercorp Retail e InRetail.A.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 2.  Gerencia de Logística Desde Septiembre del 2013 el seños Eduardo González de Boada desempeña el puesto de Gerente de Logística. Universidad de Chile.  Gerencia Comercial Desde marzo 2013 la Gerencia Comercial ésta a cargo del Sr.  Gerencia de Administración y Finanzas El Sr. en Nueva York.A. en Nueva York. La señora Prado es Ingeniera en Industrias Alimentarias con especialidad en Gestión de Calidad y Productividad. Así como en varias posiciones comerciales en Kraft Suchard Argentina S.  Gerencia de Gestión y Desarrollo Humano Desde Junio de 2007 la señora Mariela Prado asumió la Gerencia de Auditoría y Procesos y en 2010 asumió la Gerencia de Gestión y Desarrollo Humano.A. El señor González es Ingeniero Técnico Agrícola por la universidad de Sevilla. Ingeniero Civil Industrial.A.A. Gonzalo Rosell se desempeña como Director de Administración y Finanzas de Supermercados Peruanos S. Anteriormente trabajó como Gerente de Finanzas en el Centro Corporativo del Grupo Brescia. fabricación y centrales de compras en multinacionales francesas de retail moderno como Promodes y Carrefour. y como Trader de Minerales en Bruselas. habiendo trabajado desde1990 en puestos de alta dirección en las áreas de logística. desde Mayo del 2014. está a cargo del señor. y previo a eso como asociado de banca de inversión en Citigroup. Bélgica. y es Bachiller en Economía de la Universidad del Pacífico. El señor Rosell tiene un MBA de la Escuela de Negocios de la Universidad de Columbia. Ingeniero Civil por la Universidad de Chile y tiene más de 10 años de experiencia en el sector financiero y de seguros. Se incorporó al Grupo Intercorp en 1998 como Gerente General de Interseguro Compañía de Seguros de Vida. Juan Carlos Vallejo.

 Recompensar a tu fuerza de ventas. ni ha ocurrido cambio de los auditores externos. entró en producción la solución SAP para la industria retail.A.0. que consiste en el módulo logístico SAP SCM 5.A.0.  Soluciones empresariales  Centralizar compras y simplificar procesos administrativos.6 INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA Durante los últimos dos (2) años no se ha producido la renuncia del Gerente de Contabilidad. Está calificada como Auditor Líder de Certificación ISO 9001 e ISO 22000.1 y el módulo de inteligencia de negocios SAP BI 7. Es Bachiller en Ingeniería Industrial y Master de Sistemas de la Universidad de Lima. y Financiera Uno.  Incentivar a tus colaboradores. ambos de desarrollo propio. se ha desempeñado como asesor.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II Negocios de Barcelona. Previamente se desempeñó como Gerente de Sistemas de Tiendas Peruanas S.  Obsequiar juguetes en Navidad. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A.  Gerente de Sistemas Desde febrero de 2012 la Gerencia de Sistemas está a cargo del Sr.  Otorgar paquetes de escolaridad. auditor e instructor en Sistemas Integrales de Gestión. 2. Anteriormente ha sido Gerente Comercial de Tarjetas de Crédito en Interbank. Consultor Senior para Quality Services & Young. anteriormente ha sido Gerente General de Prado Consultores.  Gerente de Marketing La Gerencia de Marketing está a cargo del señor Adelberto Muller desde Agosto de 2006. Antes de ingresar al Grupo Intercorp ocupó la Gerencia de Sistemas de Ripley Perú. el módulo de interfaces con tiendas SAP PI versión 7. 18 .  Sistemas de Información y registros contables. posee una Maestría en Administración en ESAN..A. El señor.  Repartir canastas y aguinaldos. Carlos Flores. Superintendente de UNICON S. Este sistema integra información que actualmente se procesa por los módulos comercial y logístico de la empresa..  Incrementar ventas fidelizando y captando nuevos clientes.1. y la Gerencia Comercial desde 2012.  Generar ahorros y eficiencias en compras por volumen. todas empresas pertenecientes al Grupo Intercorp. Homecenters Peruanos S. A partir del 1 de agosto de 2009 entraron en producción los módulos financieros de la Solución SAP ERP versión 6. Muller es Ingeniero Industrial de la Universidad Nacional de Ingeniería. Participó activamente en el lanzamiento de Oechsle en el 2008. El 01 de julio de 2010. y ha acumulado experiencia en importantes empresas como AFP Horizonte y La Fabril.

Supermercados Peruanos abrió 6 nuevas tiendas. A continuación se muestra la actividad llevada a cabo por la empresa durante los últimos diez años. ambas en provincia. En ese período se inauguraron dos tiendas. En Diciembre se inauguraron las dos últimas tiendas del año. una en Cuzco. Este año Supermercados Peruanos dio prioridad al análisis de rentabilidad de sus tiendas por lo que consideró factible el cierre de tres de ellas. siendo Plaza Vea el primer hipermercado en ingresar a dicha ciudad. hemos mantenido el objetivo de seguir ampliando la presencia en los principales mercados emergentes y mercados con potencial de crecimiento. todas ellas pertenecientes al formato de tiendas de descuento. Supermercados Peruanos ha seguido consolidando su presencia en Lima y en provincia.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 2. ubicadas en los distritos de San Juan de Lurigancho y Los Olivos. donde se quiere repetir el éxito de la primera tienda abierta el año pasado en ésa ciudad y otra en Pisco. una en el mes de Agosto en el distrito de Ventanilla y otra el siguiente mes en la ciudad de Pucallpa. de las cuales 3 fueron en provincia. las aperturas se dieron a partir del segundo trimestre. continuando así la expansión y consolidación a nivel nacional. En el 2014. una ubicada dentro del centro comercial Real Plaza Salaverry y la otra ubicada en uno de los locales de la inmobiliaria Milenia.A. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. En el tercer trimestre se inauguraron dos tiendas más. donde se aprecia un crecimiento sostenido en número de tiendas y metros cuadrados: Durante el año 2014. en el centro financiero de San Isidro. todas ellas pertenecientes al formato Hipermercado.7 EXPANSIÓN DE SUPERMERCADOS PERUANOS Durante el 2014. Ha sido un año de crecimiento. 19 . producto de las aperturas que se han dado durante el año.

hoteles. 20 . Tarjeta válida para canjear cualquier producto y promociones en toda nuestra red de tiendas. En el ticket de compra aparecerá el saldo disponible.  Mayor vigencia. se utiliza según necesidad del cliente.  Vale de compras para todos los productos y categorías de nuestras tiendas.  Mayor seguridad.  Con este vale se acceden a todas las promociones de la tienda.  La denominación del vale se emite a pedido del cliente. El monto mínimo es de S/10.A. doce meses sin recargas.  El vale tiene una vigencia de seis meses.00  El portador puede hacer compras mayores a la denominación del vale pagando la diferencia en caja con cualquier medio de pago.  Tarjeta empresarial de compras recargable y personalizada. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.8 VENTAS CORPORATIVAS  Servicios  Venta corporativa de mercadería para restaurants.  Canastas surtidas y personalizadas.  Personalización. permite restringir su uso a determinadas categorías.  Juguetes y paquetes de escolaridad para hijos de colaboradores. Válido para canjear cualquier producto en toda nuestra red de tiendas a nivel nacional con un medio práctico impreso en papel de seguridad y al portador.  Medios de pago  Vale de compras. En caso de pérdida o robo se puede bloquear y solicitar la reposición de la misma.  Cash Card Empresarial.  Cupones de pavo con descuento para aguinaldos navideños.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 2. clínicas y más. a pedido del cliente c on los datos de la empresa o del beneficiario. A diferencia de los vales esta tarjeta ofrece mayores ventajas:  Recargable. desde económicas hasta premium.  Consumo parcial de saldos. en números enteros y hasta en dos decimales. luego de agotar saldo se recarga las veces que solicite el cliente. banda magnética para almacenar datos y reducir riesgo.  Versatilidad.

EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. el portador del cupón puede adquirir un pavo de mayor peso pagando la diferencia en caja con cualquier medio de pago y al precio vigente. Los cajeros corren el riesgo de lesiones repetidas de tensión debido a los movimientos constantemente repetidos necesarios para hacer el trabajo.  El cupón solamente es para válido para canje de pavo.)  Al momento del canje. tal como información que introducen sobre un teclado numérico o pasar el código de barras de los productos sobre el escáner. 2. por lo tanto.  Cajero Este trabajador también brinda un servicio al cliente. recoger el pago por las mercancías o servicios proporcionados. deberá ser el más atento y capaz de los trabajadores dentro de la empresa ya que se trata con los clientes quienes son los agentes más importantes para la empresa. no para otros productos. es decir.9 PROCEDIMIENTO DE TRABAJO  Colaborador En Supermercados peruanos se les llama a la personas que laboran en la venta y/o promoción de los productos como “colaboradores”. es aquella persona que tiene encomendada la venta de los productos de la compañía. y de ello dependerá si regresa o no. cargar al consumidor esa cantidad y después.  Los cupones se redimen en la red de tiendas designadas como punto de canje durante la vigencia de la campaña (indicadas en el cupón.  Este cupón solo se emite por campaña navideña y se canjea durante el periodo de duración de la misma. 21 .  La empresa contratante elige la cantidad de pavos y denominación en Kg para cada cupón que desea adquirir. Según la cultura de la compañía deberá ser un ejecutivo de ventas.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II  Cupón de Pavo. Es el responsable de sumar la cantidad debida por una compra. se busca que sea el más cordial posible.A. Otras funciones que realizan los cajeros son las de entregaro canjear los cupones comerciales.

22 .A.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II DOCUMENTOS RELACIONADOS EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.

229 TOTAL PASIVO S/.A.160 S/.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II 3.807 S/.033.00 11.1 BALANCE GENERAL PERIODO 2013 Y 2014 SUPERMERCADOS PERUANOS S. 1.780 13.780 36. S/.551.242 3.492.889 Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 29.666 777.343 163.747 Gastos contratados por anticipado 8.197 ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 4.00 Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 37. 2. S/. Efectivo y Equivalentes de efectivo 122.550.671.729 18.660.580 PASIVO NO CORRIENTE Total Activo Corriente S/. PASIVO CORRIENTE S/.038 PATRIMONIO NETO Capital 389. 1.571 Ingresos diferidos 3.701 Obligaciones Financieras 572.A.00 Inversiones financieras disponibles para la venta .171 Total Pasivo Corriente S/.452 S/.00 Total Activo No Corriente S/. 23 . 633.680 72.965.427.868 Existencias (neto) 466.838.825 Resultados Acumulados 175.005. 2.00 139.012 Total Patrimonio Neto S/.160 S/.954 Otras Cuentas por Pagar 91.371.338 42.836.530.796.441 Total Pasivo No Corriente S/.079.445. 661.00 161. 17.2013 ACTIVO 2014 2013 PASIVO Y PATRIMONIO 2014 2013 ACTIVOS CORRIENTES S/.596 17.00 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 62.708 S/. 638.141 S/. 733.866 42.333.424 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 39.747 TOTAL ACTIVO S/. 1.969 11.212 S/.713 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.626.00 3.00 88.225. 673.00 Otras Cuentas por Cobrar a partes relacionadas 33.530. 990.00 27.00 347. planta y equipo (neto) 1.950.351 367.585 28. 2.084 Instrumentos financieros derivados .328 133.489. 2.333.386 Inversiones en subsidiarias 244 244 Propiedades de inversión 17.00 Ganancia por emision de acciones 327. 2.711. 1.966 Propiedades. 1.00 586.00 Gastos contratados por anticipado a largo plazo 20.624. 906.019 S/.273 1.683.642 Otras cuentas por cobrar a largo plazo 186 372 Ingresos Diferidos (netos) 18.688 Activos Intangibles (neto) 74.365.00 Otras reservas de Patrimonio 13.351 Cuentas por Pagar Comerciales 810.713 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.A BALANCE GENERAL PERIODOS 2014 .681 Obligaciones Financieras 55. 23 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.

540 Existencias (neto) 466.49% 36. . 733.624.711.713 S/.174 Inversiones en subsidiarias 244 0.447 Anexo N° 01 EMPRESA:SUPERMERCADOS EMPRESA: SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.440 Ganancia por emision de acciones 327.780 1.81% S/.701 S/.00 7.427.197 1.424 33.33% 28. 633.747 -2.254 Gastos contratados por ant.651 Total Activo No Corriente S/.2 ANALISIS FINANCIERO AL BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013 SUPERMERCADOS PERUANOS S.171 Total Pasivo Corriente S/.965.371. 906. Financieras disponibles para la Vta.585 1. 244.94% 161. 1.596 0.889 -3.681 4.384 Otras Cuentas por Pagar 91.03% S/.00 2.351 -41.008 Cuentas por Pagar Comerciales 810.780 0. 673.348 Otras reservas de Patrimonio 13.62% 586. -5. 2.19% S/. 2.338 2.A. 24 24 .950.16% S/.141 35.747 Gastos contratados por anticipado 8.54% 13. S. Efectivo y Equivalentes de efectivo 122.333.229 -500 TOTAL PASIVO S/.84% 163.012 S/.365.445.01% 372 -186 Ingresos Diferidos (netos) 18.447 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.00 0.079. planta y equipo (neto) 1.006 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 62. 1.267 Instrumentos financieros derivados .333.084 99.626. 1.00 0.773 PASIVO NO CORRIENTE Total Activo Corriente S/.551.660.019 64.00 -14.954 19.46% 42.58% 42.550.16% 27.838. 2.713 S/.19% 133.00 22.866 1.17% 3.242 0.947 Propiedades.351 18.642 PATRIMONIO NETO Capital 389.242 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 39.273 66.969 0. 990.00 188. 196.023 Otras Cuentas por Pagar relacionadas 29.583 ACTIVO NO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar relacionadas 4. PASIVO CORRIENTE S/.171 -17.95% 72. .01% S/. a largo plazo 20.836.729 0.038 2. 136.904 Obligaciones Financieras 55.611 Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 37.70% 18.39% 347. 196.005. .747 S/.155 Total Pasivo No Corriente S/. 2.328 2.807 39.00 400 Inv. 1. 17.00 15. S/.580 S/.UNIVERSIDAD UNIVERSIDADNACIONAL NACIONALDEL DELCALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II 3.708 71. S/.441 3.99% S/.571 -2.642 600 Otras cuentas por cobrar a largo plazo 186 0. 59.868 -78.00 13.751 Obligaciones Financieras 572.00 2. 661.A. 638.04% 777.225.53% 1.00 12.386 S/. -42.00 6.680 2. 1.796.585 Activos Intangibles (neto) 74.683.16% 3.696 Total Patrimonio Neto S/.212 25.43% 367.666 32.033.81% 17.602 Ingresos diferidos 3.671.00 3.62% 88.530.A BALANCE GENERAL PERIODO 2014 Y 2013 AUMENTO Y AUMENTO Y ACTIVO 2014 % 2013 PASIVO Y PATRIMONIO 2014 % 2013 DISMINUCIÓN DISMINUCIÓN ACTIVOS CORRIENTES S/.00 42.492.94% 139. -47. 2.489.01% 244 - Propiedades de inversión 17.688 131.394 TOTAL ACTIVO S/.160 100% S/.00 1.35% 11.825 -45 Resultados Acumulados 175.452 28.160 100% S/.866 Otras Cuentas por Cobrar relacionadas 33.343 4.530.75% 11.966 S/.

671 320.434.434.00 -754.00 Ingresos financieros 5.00 Actualización en el valor razonable de instrumentos financieros derivados 619.00 845.00 Otros resultado integrales del año.062.794.00 -1.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 3.364.00 Diferencia en cambio.870.neto del 13.251.00 -73.624.03 Número promedio ponderado de acciones en 320.606.667.00 Gastos de venta y distribución -753.00 28.00 Utilidad antes del impuesto a la renta 26.813.332.00 Utilidad neta 14.712.479.05 0.622.427.neta -31.652.00 impuesto a las ganancias Utilidad básica y diluida por acción común( en nuevos soles) 0.00 Utilidad Bruta 962.002.00 9.756.00 270.00 -1.00 Gsstos de administración -84.490.414.159.00 7.755.00 Total resultados integrales del año.506.601.332.104.00 -41.00 20.426.00 Utilidad Operativa 136.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013 2014 2013 Ingresos de actividades ordinarias 3.00 3.00 -2.00 -81.A.00 Costo de ventas -2.00 Impuesto a la renta -11.00 530.00 Otros resultados integrales Liquidación de instrumentos financieros derivados -547.neto de su impuesto a las ganancias -995.325.neto 11.00 8.00 Gastos financieros -83.00 -664.00 127.859.650.00 Actualización en el valor razonable de instrumentos financieras disponibles para la venta 1.671 circulación (en unidades) EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.00 -11.061.456. 25 .104.00 Efecto en resultados por la actualización del valor razonable por venta de bonos corporativos -2.00 Otros ingresos operativos.835.00 Impuesto a la renta diferido relacionado con otros resultados integrales -389.856.693.677.3 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2013 Y 2014 SUPERMERCADOS PERUANOS S.

061.490.neta -31.00 5.667.neto 11.50% Ingresos financieros 5.42% Gsstos de administración -84.00 6.00 -89.00 25.00 13.062.652.725.251.794. S.095.22% Utilidad antes del impuesto a la renta 26.00 -286.211.30% 28.456.601.00 -59.35% Otros ingresos operativos.506.68% Utilidad Bruta 962.00 0.00 2.00 -10.159.835.00 5.349.195.00 -0.07% -664.414.38% -2.90% Anexo N° 02 EMPRESA: EMPRESA:SUPERMERCADOS SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS.4 ANALISIS FINANCIERO AL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODO 2014 Y 2013 SUPERMERCADOS PERUANOS S.002.622.00 9.14% Gastos financieros -83.00 -0.85% -41.00 25.434.00 0.00 -2.00 -16.00 100% 3.183.00 8.325.755.364.650.325.00 -314.381.00 13.00 13.677.00 -74.00 117.104.00 13.39% 9.24% -81.980.A.00 0.00 -29. 26 26 .624.00 3.76% Utilidad Operativa 136.UNIVERSIDAD UNIVERSIDADNACIONAL NACIONALDEL DELCALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II 3.A.00 431.307.00 12.A ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES PERIODOS 2014 Y 2013 2014 % 2013 AUMENTO O % DISMINUCIÓN Ingresos de actividades ordinarias 3.31% -11.00 0.00 3.479.15% 8.78% Impuesto a la renta -11.00 -20.00 -2.870.856.634.434.23% -73.00 -2.62% 845.52% Utilidad neta 14.00 12.90% Diferencia en cambio.427.00 -2.756.712.00 -23.520.86% Gastos de venta y distribución -753.62% 127.98% Costo de ventas -2.70% 20.

j) El contador recibe del tesorero copia de las facturas emitidas por el VC. firmando el cliente las 3 copias en señal de conformidad. el original para tesorería. Registro Auxiliar. h) Al finalizar el día el VC remite el dinero recaudado y planilla de cobranza a tesorería. documentos y dinero. Después procede a su registración en Registros de Ventas. la 1° y 2° copia se va almacén para su despacho. la segunda copia la retiene transitoriamente y la tercera copia para archivo en le Gerencia de Ventas. e) El Almacenero en base a la O/P prepara la Guía de Remisión (GR) en original y 3 copias. k) Finalmente el controlador procesa la contabilización y emite reportes mensuales de saldo por cobrar a clientes. b) El VC prepara la factura en original y 3 copias. quien elabora la orden de pedido (O/P) en original y 2 copias y solicita aprobación del supervisor de ventas.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE VENTAS  VENTAS AL CONTADO a) Los clientes solicitan la mercadería al VC. Enseguida dentro de las 24 horas deposita en bancos el dinero recaudado y posteriormente remite la documentación al contador. d) Después el VC elabora una planilla de cobranza en original y 2 copias. y consigna su V°B° en señal de conformidad. El original para el cliente. f) El almacenero entrega la mercadería al cliente. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. c) El cliente recibe original y copia de la factura y paga en efectivo o en cheque al VC. conjuntamente con la orden de pedido y guía de remisión original. El original para la facturación por el VC. Analítico de Clientes y Registro Auxiliar de Mercaderías (valorizado). procediendo a su verificación y da su conformidad (V°B°).A. ventas y estados financieros mensuales. El original y la primera copia para el cliente. quedándose con copia de RIDF. Elabora el “Reporte de ingreso Diario de Fondos” RIDF en original o y copia. movimiento de mercaderías. 27 . la 1° copia para contabilidad y la 2° copia para su archivo que se distribuye después. la primera copia transitoriamente para el VC. adjuntando copia de la factura. guía de remisión y de la orden de pedido. Dichas copias las distribuyen después de ser firmadas por el cliente. la segunda copia para Gerencia de Ventas y la tercera copia para su archivo. Además recibe copia de la orden de pedido y guía de remisión. i) 9 El tesorero recepciona y verifica la exactitud de lo recaudado confrontando planilla. g) A continuación el Almacenero en base a la 3° copia procede a dar salida en el auxiliar de almacén el producto vendido. copia de la ¨planilla de cobranza¨ el reporte de ingreso diario de fondos ¨ y papeletas de depósitos de bancos.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II 3.

28 28 .A.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II  FLUJOGRAMA VENTAS AL CONTADO EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.

S.A. 29 29 .UNIVERSIDAD NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL DEL CALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II EMPRESA: SUPERMERCADOS EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.A.

El original y la 1° copia la entrega al cliente conjuntamente con un calendario de pago. la 2° copia a la gerencia de ventas y la 3° copia para su archivo. la veracidad del DNI y verifica el domicilio mediante visita. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. El cliente recibe la mercadería y firma las 3 copias de la GR en señal de conformidad.00 f) El supervisor de ventas previa visacion del Gerente de ventas remite el expediente del crédito al Gerente de Finanzas (Dpto.la solicitud de crédito y demás documentos requeridos para el crédito. l) Asimismo. procedimiento a su registro. copia de factura y guía de remisión firmada por el cliente lo remite a contabilidad. la 1° copia de la “planilla de ventas al crédito” y copia de la “guía de remisión” firmada la remite al Departamento de Cobranza (Gerencia de Finanzas) y la 2° copia para su archivo. la 3° copia para el supervisor de ventas y la 4° copia la retiene para su posterior envió a contabilidad.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II  VENTAS AL CREDITO a) El cliente presenta al vendedor – cobrador (VC) su solicitud de crédito y documentos requeridos para el crédito.000. i) El almacenero en base a la O/P prepara la “guía de remisión” (GR) en original y 3 copias y entrega la mercadería al cliente con el original de la guía de remisión y copia de la O/P. k) El VC al finalizar el día prepara una “Planilla de ventas” al crédito en original y 2 copias.A. 30 . la 2° copia para la Gerencia de Finanzas. e) El límite máximo es de S/. b) El VC prepara la “orden de pedido” (O/P) del producto solicitado en original y 3 copias (original y dos copias para el supervisor de ventas y la tercera copia para el archivo del VC) c) Enseguida el VC remite al supervisor de ventas la “orden de pedido” . factura y guía de remisión y da conformidad a la operación. 5. Además devuelve el original y las 2 copias de la “orden de pedido” aprobada al VC que género la operación para que prosiga con el tramite g) El VC remite el original y primera copia de la “orden de pedido” al almacenero para su despacho y retiene la 2° copia de la misma para su facturación. El almacenero remite la 1° copia de las GR al VC. m) El contador procede al cotejo de la orden de pedido. h) El VC prepara la factura en original y 4 copias y procede a obtener el V°B° del supervisor de ventas. j) A continuación el almacenero procede a dar salida en su mayor auxiliar de Almacén el producto vendido. El original de la planilla conjuntamente con un copia de la “orden de pedido” autorizada. d) El supervisor de ventas recomienda a sus analistas confirmar la información del cliente. de cobranzas). En caso de estar todo conforme el supervisor autoriza el crédito en la propia solicitud y en la “orden de pedido” hasta un monto que no exceda la capacidad de pago de cliente.

 Es obligatoria la presentación del ticket de compra original y del documento nacional de identidad.  POLITICA DE DEVOLUCIONES  Todo cambio o devolución de producto se efectuará hasta 07 días después de la compra. 31 .A. con accesorios y componentes completos. El producto deberá estar en óptimo estado: sin uso. cuyo cambio o devolución podrá ser efectivo hasta 05 días después de la misma.  No se aceptarán devoluciones sobre productos frescos y/o perecibles. ventas y estados financieros. la duración de dicha revisión será estipulada por la marca representante del producto.  Para el cambio o devolución por fallas o averías de origen sobre productos sujetos a garantía.  Llenar solicitud de crédito. a excepción de los productos del área de electrodomésticos.  Solo se procederá a la devolución del valor de la compra en efectivo cuando dicha compra haya sido efectuada en la misma forma EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. teléfono o agua.  Requisitos para otorgar créditos nuevos Los clientes deben cumplir con lo siguiente:  Boleta de pago de remuneraciones (2 últimos meses)  Copia del Documento Nacional de Identidad (DNI)  Recibo de pago de luz. movimientos de mercaderías. en empaques originales sellados. se aplicarán las condiciones establecidas en la misma.  Los productos electrodomésticos a cambiar o devolver pasarán por una revisión técnica.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II n) Después el contador procede la contabilización y emite reportes mensuales de saldos por cobrar a clientes.

UNIVERSIDADNACIONAL UNIVERSIDAD NACIONALDEL DELCALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II  FLUJOGRAMA VENTAS AL CREDITO EMPRESA: SUPERMERCADOS EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.A.A. S. 32 32 .

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORÍA FINANCIERA EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. 33 .A.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas (NAGAS) y normas internacionales de auditoría (NIAS). nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra conformidad de este compromiso por medio de esta carta. Nuestra auditoría se llevará a cabo con el objetivo de expresar una opinión sobre los Estados Financieros.A. Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros incluyendo la adecuada revelación de información es de la gerencia de empresa. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. Presente.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORÍA Señor Presidente del Directorio de la Empresa SUPERMERCADOS PERUANOS S. hemos considerado proporcionarles una carta de control interno. Por basarse en pruebas selectivas y por otras limitaciones inherentes de una auditoría. al 31 de Diciembre del 2014 y los correspondientes Estados de Ganancias y Pérdidas y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha. También comprende la evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la gerencia así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros en su conjunto. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si estos estados financieros están libres de errores materiales. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados. así como las limitaciones propias de los sistemas de contabilidad y control interno.A. la selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa. existe el riesgo inevitable de que queden sin detectar algunos errores materiales. Adicionalmente a nuestro informe sobre los Estados Financieros. referente a las debilidades materiales en los sistemas de contabilidad y de control interno que tomemos conocimiento.- En relación a la auditoria solicitada por ustedes al Balance General de Supermercados Peruanos S. 34 . La auditoría comprende el examen basado en una comprobación selectiva de las evidencias que sustentan los Estados Financieros.

35 . documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo. Auditores. Las cuotas por horas individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas. se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos.A. Atentamente. solicitaremos a la gerencia su confirmación por escrito de las manifestaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Consultores & Asociados Soc.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II Como parte del proceso de nuestra auditoría. Mucho le agradecemos firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los Estados Financieros. Civil ……………………………………………… Socio Gerente EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.

1 Cumplimiento de requisitos para otorgar créditos Y-1/1 GIHC 18.02. 8) Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.15 5.15 3) Prueba de ventas por los períodos seleccionados. 36 .15 Revisar selectivamente la secuencia numérica de las facturas en el Registro 7) de Ventas. Que para la contabilización de las ventas y costos de ventas y sus correspondiente presentación en los estados financieros.02.02. separándolas de otras que no reúnen dichas condiciones. 2.2 Cantidad y precios de listas Y-1/1 GIHC 17.02.15 2.2 Registro en cuenta corriente del cliente. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.02. rastreándose selectivamente al archivo de copias de facturas Y-J MCPR 20. verificar: 5.02. Y-l MCPR 20.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II EXAMEN DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORÍA Cliente "Supermercados Peruanos" S. revisar: 4. verificando: 2.15 3.15 2. verificando: 3.02.15 6) Revisar asientos contables del Registro de Ventas al Diario y Mayor.02.15 4.2 Cruce de importes mensuales con Registros de Ventas.A.A.15 3. Que en el estado de ganancias y pérdidas se reflejan las ventas provenientes de transacciones normales del negocio. 3.2 Depósitos en bancos intacto y oportuno. Y-1/1 GIHC 18. YNCC 15. Determinar que las ventas que se reflejan en los estados financieros corresponden a todas las ventas efectivamente realizadas durante el ejercicio.15 numéricas. Y-1 ARAD 17. HECHO FECHA DE PROCEDIMIENTOS REF/PT POR TERMINO YC/CC 1) Evaluación del Control Interno y riesgos.15 4) Por las ventas al contado. Y-1/1 GIHC 18. Período 01 Enero al 31 Diciembre 2014 Cuenta o Rubro Ventas Objetivos Básicos 1.02. se taya ajustado a los principios de w contabilidad semejantes a los aplicados en el ejercicio & anterior. Y-1 ARAD 17.15 YR/CR 2) Obtener información sobre ventas mensuales del año.1 Facturas y sus pases al registro de ventas Y-1/1 GIHC 17.02.02.02.02.3 Ajustes por inflación Y-1 ARAD 17.1 Fluctuaciones importantes entre los meses.15 5) Por las ventas al crédito.1 Comprobante de ingreso y recepción de fondos Y-1/1 GIHC 18.3 Despacho de almacén y su descargo en el auxiliar de inventario Y-1/1 GIHC 17.

Contabilización de registros X Asistente contable 1. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO  CLIENTE : Supermercados Peruanos S. Cobranza X El Vendedor cobra las ventas al contado Aprobado por la Gerencia Comercial 2 ¿Las ventas con factura se obtiene de listas autorizadas? X Alimentativa y no alimentativa 3 ¿Quién prepara la factura y en base a que orden y/o documentos? Los VC en base de la O/P 4 Cómo distribuye el facturador las copias de la factura.1.A. área de Ventas Contable? 12 Es el custodio de los documentos por cobrar un funcionario ajeno a X Contabilidad? ¿Quién es? Área de facturación y Cobranzas 13 Se lleva un registro crediticio individual por cada cliente. X El Supervisor de Ventas. revisado y aprobado X de las ventas y cálculos.1Gerencia X Gerencia Comercial y de Ventas 6. Entrega del pedido de clientes.A.  PERIODO EXAMINADO : 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014  FECHA DE APLICACIÓN : 15 de Febrero del 2015 YC/CC PREGUNTAS N/A SI NO COMENTARIO 1 La emisión de facturas se encuentra separado de: 1.2 Copia Emisor se entrega al área de Contabilidad X Adjuntado O/P 4. X Entregado por almacén 1. de Faturación y Cobranzas cobrar? ¿Quién lo realiza? 8 ¿Quién autoriza los límites de crédito? ¿Se exige garantías? X Supervisor de Ventas Coorporativas 9 Se ha establecido niveles de autorización por provisiones para Las provisiones las autoriza y registra el X deudores morosos contador. 10 Son controlados las facturas respecto a la verificación de descripción Asistente Contable.2. 1. X Área de facturación y Cobranzas EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. por el Contador 11 Se preparan resumenes de ventas además de lo realizado por el área X El área de Almacén.4.3 Copia adicional para almacén X Registro de VC en base a la O/P 5 ¿Los VC rinden cuenta diariamente de lo vendido y cobrado? X Rinde cuenta diariamente 6 Son las N/C o N/A por concepto de descuentos o devoluciones aprobados por: 6. 4. Aprobación de créditos.3.1 Copias Adquiriente Usuario y Copia Sunat al Cliente X 4.2Otros funcionarios 7 Se efectúa un análisis periódico de la antigüedad de las cuentas por X Dpto. 37 .

siempre y cuando están cuantificar si el valor en General sean significativas devoluciones fue siginificativo Que la gerencia disponga la No se ha establecido niveles de elaboración de una directiva interna Ampliar la revisión a los asientos de autorización para aprobar las que contenga ¡os procedimientos de ajustes efectuados por el contador 9 provisiones anuales por deudas X X autorización de ajustes por cliente por cobranzas morosas.A. cobradores. más no por la Gerencia aprobadas. Ampliar la revisión de las Las N/C o N/A por concepto de Que la Gerencia Comercial disponga Devoluciones que hayan sido pre descuentos o devoluciones son realizar un informe periodico acerca aprobadas en el último tercio del 6.A. HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO AMPLIACIÓN DE REF GRADO INCLUYE CCI DEFICIENCIAS RECOMENDACIÓN PROCEDIMIENTOS DE PT MAY MEN AUDITORIA SI NO Que la Gerencia estudie la En las ventas al contado no existe Ampliar las muestras de revisión posibilidad de que los vendedores 1. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. 38 . X álmacen.4 separación de funciones entre el que X entre lo que es vendido al contado y X sean personas diferentes a los emite la factura y efectue el cobro. crédito en relación a su cobro. con el fin de mejorar la X facturaciones para su área a manera pero obvia una copia adicional hacia toma de inventarios para siguientes de control almacén periodos. bajo el fin de y de Ventas.UNIVERSIDAD NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL DEL CALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S. Las aprueba y registra el morosos. 38 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. El facturador distribuye las copias Ampliar la revisión de los registros Que la Gerencia de operaciones de la factura tanto al cliente como al llevados hasta el momento por el solicite formalmente las copias de 4. fijando niveles de conformidad con normas tributarias. contador autorización.1 aprobados por la Gerencia Comercial X de las devoluciones que sean X periodo 2014.3 área de contabilidad para su registro.A. Verificar morosas.

y Verificar el cumplimiento de requisitos cobra.A.A. cruzandolo con registros contables y 3 relación de ventas mensuales exige garantes para los nuevos créditos facturaciones y despacho Confirmar saldos de clientes seleccionados EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. para otorgar créditos Verificar salidas de productos No existe separación de funciones entre despachados con lo facturado Control sobre la aprobación de 2 el que efectúa la factura y quien debe Ventas y Cuentas por créditos y devoluciones cobrarla al contado. son al contado. De acuerdo a la política de Ventas. YR/CR HOJA DE DECISIONES TENTATIVAS DE RIESGO CASIFICACION COMPONENTES FACTORES DE RIESGO CONTROLES CLAVE PROCEDIMIENTOS BASICOS INH CON El 60% de las Ventas son realizadas al Pruebas de ventas al contado y Crédito Separación de funciones entre 1 créidto con factura. 39 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. Medio Alto Comparación de la provisión de Cobrar cobranzas morosas con el año anterior Verificar montos de ventas reflejados en el Estado de Ganancias y Perdidas. mientras que el 40% quien vende el producto.UNIVERSIDAD NACIONAL UNIVERSIDAD NACIONAL DEL DEL CALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S. no se Verificación interna de precios. aprueba los créditos. despacha.A. 39 .

podrá dedicarse a realizar inversiones en valores bursátiles y extra-bursátiles de renta fija o variable. se acordó modificar la denominación de la sociedad a Supermercados Santa Isabel S. alcance y oportunidades de los procedimientos de auditoría.P. igualmente. para determinar si los estados financieros al 31 de Diciembre del 2014 presentan razonablemente la situación financiera. la sociedad podrá realizar cualquier acto. con el fin de obtener seguridad razonable que no contengan errores importantes.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.A. así como formular recomendaciones para fortalecerlos. Descripción de Principales Actividades La sociedad tiene por objeto dedicarse al negocio de representaciones. así como en bienes muebles e inmuebles y acciones de personas jurídicas. Posteriormente. En el desenvolvimiento de sus actividades.  Evaluar el funcionamiento de los sistemas y controles internos.A.A. por lo que comprende el examen de los estados financieros en su conjunto y la comprobación selectiva de evidencias que sustentas dichos estados financieros. 3. y en la Junta General de Accionistas del 15 de marzo de 2.A.004 se acordó modificar la razón social a Supermercados Peruanos S.S. 2.A. pudiendo realizar cualquier otra actividad comercial vinculada a su objeto social o extender su actividad a otros negocios o inversiones que acuerde su Directorio. Ricardo Ortiz Barrera. ALCANCE DEL EXAMEN La auditoría comprende el período del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 y se enmarcará dentro del alcance de las normas de auditoría generalmente aceptadas y normas internaciones de auditoría. OBJETIVO DEL EXAMEN  Efectuar la auditoría a la empresa Supermercados Peruanos S. por acuerdo de la Junta General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 17 de mayo de 1993. MEMORANDO DE PLANEAMIENTO 1.A. contrato y operación que permitan las leyes del Perú. otorgada por el notario público Dr.. 40 . S. distribuciones de bienes y compra-venta de bienes muebles en general. comisiones.. a efectos de determinar la naturaleza.A. de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. bajo la denominación social de Promociones Camino Real S. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S. los resultados de operaciones y los flujos de efectivo. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO Constitución y Base Legal La compañía se constituyó bajo Escritura Pública el 1º de junio de 1979.

A fin de año no se ha efectuado provisión para las cobranzas morosas por lo que no es posible realizar una comparación en las tendencias de las cobranzas morosas. 41 .98% respecto del año anterior.68% siendo un alza sostenida. En el año 2014 se ha efectuado mayores descuentos especiales y se ha ampliado los plazos de los créditos.86% en el margen bruto de utilidad realizando una comparación entre ambos periodos. EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II Organización La organización de Supermercados Peruanos. revisión analítica y evaluación de materialidad y de riesgos inherentes y de control.A. es la siguiente:  Junta de Acciones  Directorio  Gerencia General  Gerencia de Desarrollo Humano  Gerencia de Operaciones  Gerencia de Finanzas y Sistemas  Gerencia de auditoría  Gerencia de Logística  Gerencia Comercial de Alimentación  Gerencia Comercial de no Alimentación  Gerencia de Desarrollo  Gerencia de Marketing 4.58% del total del activo. El 60% de las ventas que se realizan son al crédito y el 30% al contado. sin embargo el costo de ventas por ello constituyo un porcentaje similar con el 12. sucedida por el alza del costo de los materiales importados lo que concluyo en un aumento porcentual del 13. se determinan como componente o área de mayor riesgo las siguientes: a) Ventas y cuentas por Cobrar Riesgo inherente : Medio Riesgo de Control : Medio Las ventas correspondientes al periodo 2014 se incrementaron en un 12. IDENTIFICACIÓN DE COMPONENTES Y ÁREAS CRÍTICAS Como consecuencia de la comprensión de las operaciones de la empresa. por cuanto en el año 2013 no se habían efectuado las provisiones correspondientes al periodo. Las cuentas por cobrar comerciales disminuyeron en un 8% en relación al año anterior representando el 1. evaluación preliminar de la estructura del control interno.

343 B Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 42.2013 (En Nuevos Soles) SALDO AL AJUSTES Y SALDO SALDO RECLASIFICACIONES INDICE 31.229 17.683.14 31.701 583.452 733. 42 . - Total Activo Corriente 673.688 1.596 20.038 74.680 Total Activo 2.585 33.033 733.343 122.585 33.530.084 315.A.351 122.594 2.866 39.729 17.160 2.343 122.12.12.14 AL 31.683.452 H Otras cuentas por cobrar a largo plazo 372 186 186 186 I Gastos contratados por anticipado a largo plazo 17.126 1.866 C Otras Cuentas por Cobrar (neto) 42.12.713 2.338 62.377.UNIVERSIDAD UNIVERSIDAD NACIONAL NACIONAL DEL DEL CALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.729 17.338 62.681.14 A Efectivo y Equivalentes de efectivo 163.171 .351 466.585 E Existencias (neto) 367.A.969 G Inversiones financieras disponibles para la venta 17.351 F Gastos contratados por anticipado 11.969 8.HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO .681 33.273 1.571 8.441 20.333.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO .680 74.889 39. .530.866 39.12.12.ACTIVO BT/1 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.680 74.596 20.14 AL 31.338 D Otras Cuentas por Cobrar a partes relacionadas 28.729 L Propiedades.273 M Activos Intangibles (neto) 72. 42 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.160 CUADRO N° 2 . planta y equipo (neto) 1.551.969 8.ACTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 .596 J Inversiones en subsidiarias 244 244 244 244 K Propiedades de inversión 18.932 466.13 SALDO FINAL NOMBRE DE CUENTA HISTORICO AJUSTADO P/T REEXPRESADO DEBE HABER AL 31.954 62.

- FF Ingresos diferidos 3.141 Total Pasivo y Patrimonio 2.626 89.950 3. S.807 GG Obligaciones Financieras 586.13 SALDO FINAL NOMBRE DE CUENTA HISTORICO AJUSTADO P/T REEXPRESADO AL 31.365 29.A.427 327.710 990.424 810.242 4.033.492 DD Obligaciones Financieras 133.395 91.780 37.671.825 13.445 Ganancia por emision de acciones 139.550 3.225 572.492 91.12.950 3.747 869.642 4.868 55.14 AL 31.160 CUADRO N° 3 .225 572.624.371 CC Otras Cuentas por Pagar 88.005 362.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.965 Total Pasivo 1.780 13.867 327.HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO .427 Otras reservas de Patrimonio 13.284 175.PASIVO BT/2 EMPRESA: EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S. 43 43 .333.965 18.079 321.PASIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 .666 810.225 HH Pasivo por Impuesto a la Renta Diferido 36.328 55.807 990.580 988.530.12.371 29.371 29.12.242 4.197 37.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO .019 1.A.780 II Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 3.445 389.747 .057 389.328 55.780 13.489 Total Patrimonio 661.988 906.491. .922 1.666 810.489 175.12.14 31.950 1.160 2.780 37.14 DEBE HABER AL 31.621.711 18.14 AA Cuentas por Pagar Comerciales 777.966 1.141 906.965 18.666 BB Otras Cuentas por Pagar a partes relacionadas 27.780 Resultados Acumulados 161.838 172.12.2013 (En Nuevos Soles) SALDO AL AJUSTES Y SALDO SALDO RECLASIFICACIONES INDICE 31.328 EE Instrumentos financieros derivados 2.910 2.242 JJ Ingresos Diferidos (netos) 11.019 w Capital 347.713 2.624.530.836 572.

794.12.756.622 962.12.677 -2.HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO .2013 (En Nuevos Soles) SALDO AL AJUSTES Y SALDO SALDO RECLASIFICACIONES INDICE 31.601 CUADRO N° 4 .624 3.159 Otros ingresos operativos.755 147.712 X Gastos financieros -73.490 -31.479.622 X Gastos de venta y distribución -664.14 31.991 -84.251 26.118 3.434 Utilidad Operativa 127.389 11.650 -11.756.364 11.763.14 AL 31.667 Diferencia en cambio.667 -83.434 11.414 11.251 Impuesto a la renta -11.13 SALDO FINAL NOMBRE DE CUENTA HISTORICO AJUSTADO P/T REEXPRESADO AL 31.A HOJA PRINCIPAL DE TRABAJO .12.712 5.489 -11.002 Utilidad Bruta 845.794.624 Z Costo de ventas -2.159 -84.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 .456 -83.601 14.neta -41.neto 28.856 -31.835 X Gsstos de administración -81.427 973.811 -753.325.137 962.A.14 Y Ingresos de actividades ordinarias 3.033 26.650 Utilidad neta 9.062 136.835 -753.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.382 -31.724 136.652 -752.522 14. 44 44 . S.506 49.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS BT/3 EMPRESA: EMPRESA: SUPERMERCADOS SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.062 Y Ingresos financieros 8.434 -83.12.870 38.002 -2.789.516 -83.856 Utilidad antes del impuesto a la renta 20.061 5.A.14 DEBE HABER AL 31.207 5.981 -2.104 3.12.

D.001 287.A.456 D JULIO 247.039 -11. conforme D = Recalculo.068 D Y-1 NOVIEMBRE 1 724.469  1.A.277  1.790 D FEBRERO 250.631  1.996 D JUNIO 238.R.712.687  1.624 La informacion anterior ha sido proporcionada por la empresa.079 3.006 D MAYO 287.240 D SEPTIEMBRE  258.195 D AGOSTO 214.634 D OCTUBRE 316.723. 45 .567 D DICIEMBRE 205.) -11.A.050 760.677 S S Ventas brutas 3.053 Ventas netas 3.610  1.278  1.308  1.634  1.118 3.438 D 3. Fecha: 15-02-2015 Rev isad o por: G.156  1.007 216.677 (-) Devoluciones (Oct.755  1. TRABAJO REALIZADO S Suma conforme =  = Chequeado con sumas mensuales del registro de ventas y pase al libro diario mayor  = Facturas del mes sumadas y cotejadas con el registro de ventas.012 241.014 254.000 258.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.H.007 321.712.756.079 3.005 399. Y-1 EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.005 318.634  1.182 D ABRIL 397.105 D MARZO 251.640  1.C. VENTAS MENSUALES DEL AÑO 2014 VALOR FACTOR DE VALOR HISTORICO AJUSTE ACTUALIZADO ENERO  319.007 253.767.011 207. conforme Hecho por: A.767.007 249.I.

Fecha: 15-02-2015 Rev isad o por: G.14 DEBE HABER AL 31.C.I.A.H.12.14 70 VENTAS Y-1 3. conforme Conclusión Se ha examinado las ventas no habiendose detectado excepciones significativas. Hecho por: A.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.624  S S Trabajo Realizado S = Suma conforme  = Chequeado con cuentas del mayor general.D. por lo que se concluye que el saldo al 31.14 es razonable. 46 46 . conforme  = Chequeado con el Estado de Ganancias y Perdidas.R.756.A.677  3.053  -11.053 3.756. S. Y-1 EMPRESA: SUPERMERCADOS EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS PERUANOS S.767.2013 (En Nuevos Soles) AJUSTES Y INDICE SALDOS AL RECLASIFICACIONES SALDO FINAL CODIGO CUENTA P/T 31.A SUMARIA DE VENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 .12.677 74 DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES -11.767.12.A.624 3. de acuerdo a tecnicas y principios contables.

152. 190. Y-1 Hecho por: A. 15.27% D = Recálculo de cantidad y precios.277. dejándose S/. 207.250.00 95. N° FECHA N° FECHA BANCO FECHA IMPORTE S 800 Vales Promocionales . conforme j = Se depositó después de 9 días k = Sólo se depositó parcialmente S/.MES DE NOVIEMBRE DEL 2014 ORDEN PLANILLA DE GUÍA DE REMISIÓN FACTURACIÓN COMPROB.00 S Trabajo Realizado TAMAÑO DE LA MUESTRA S = Suma conforme  = Facturas chequeadas con el registro de ventas.R.000. S 700 Cash Card -150 D S/. 266. S.000.C. conforme Vistas S/.A PRUEBA DE VENTAS .00   TOTAL S/. 724. 26. CRÉDITO S/. 690.000 en efectivo y el depósito se efectúo 9 días después de recepcionado el dinero por caja Resomendación 1 Para un mayor control todas las facturas deberán sellarse con el sello de "cancelado" anotándose la fecha del cobro y firma del cobrador. 47 47 . UNIVERSIDADNACIONAL UNIVERSIDAD NACIONALDEL DELCALLAO CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II AUDITORIA FINANCIERA II SUPERMERCADOS PERUANOS S.00  f S/. 127.250.D. 690.000.00   UCIC ASOCIACIÓN CIVIL 620 20/11/2014 520 25/11/2014 001-19053 S 150 Vales Promocionales .L.00  j k PROVI S. verificado lista de precios conforme  = Chequeado su descargo en registros auxiliares (kardex) de control de almacén y valorizado.000.000 Observación La factura N° 001-18961 no se depósito integramente.00 f S/.100 D S/.00 100% w = Monto verificado con suma del registro de ventas mes de Junio  = Verificado autorización del crédito de acuerdo a políticas de ventas de la empresa. 152. 11.00 f S/.000.00  614 07/11/2014 508 12/11/2014 001-18961 DOCUMENTOS S.A.00 f S/. 2 Efectuar los depósitos por el íntegro de lo recaudado y dentro de las 24 horas de efectuadas las cobranzas.277.73% S = Verificado autenticidad.A. 0134254 12/11/2014 Interbank 21/11/2014 S/.250. 34.00  S 75 Cash Card -150 D S/.100 D S/.00 SODEXO PERU S.R.00 4. EMPRESA:SUPERMERCADOS EMPRESA: SUPERMERCADOSPERUANOS PERUANOSS. 38. 105.100 D S/. INGRESO DEPOSITOS DE COBRANZAS CLIENTES PEDIDO N° FECHA N° FECHA N° CANT DESCRIPCIÓN CONTADO S/. conforme w f = Verificado el cargo en registro de cuenta corriente del cliente. TOTAL S/.000. Fecha: 15-02-2015 1 Rev isad o por: G.C 610 05/11/2014 502 09/11/2014 001-18934  S 850 Cash Card -150 D S/.000.100 D S/.I.000.500.A.250. 146. 617 12/11/2014 512 17/11/2014 001-18998 S 975 Cash Card -150 D S/. 85.C. verificándose guía de remisión No vistas S/.500.00  S 1200 Vales Promocionales . 120.00   PERUANA DE VALES Y S 850 Vales Promocionales .A. legalidad y aprobación de facturas S/.00  267 12/11/2014 OP.H.000.A. 80.

smv. 48 .bvl.www.UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO AUDITORIA FINANCIERA II BIBLIOGRAFÍA BOLSA DE VALORES DE LIMA .pe  Estado de Situación Financiera 2014  Balance General 2014  Estado de Resultados Integrales 2014  Estado de Flujo de Efectivo 2014  Balance General 2013  Estado de Resultados Integrales 2013  Estado de Flujo de Efectivo 2013 SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE VALORES .com.pe  Memoria Anual Periodo 2014  Memoria Anual Periodo 2013  Información Financiera Auditada  Principios de Buen Gobierno  Carta de Presentación EMPRESA: SUPERMERCADOS PERUANOS S.www.gob.A.