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ANÁLISIS CASO ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS

ANGELA CRISTINA AGUDELO RODRIGUEZ

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
TECNOLOGO EN GESTION LOGISTICA
MODALIDAD VIRTUAL
2017

Ofrecer precios cómodos para nuestros clientes estables motivándolos a utilizar nuestros servicios ya que estamos aliados con empresas multinacionales. farmacéutica. Necesidad: manejar las importaciones y exportaciones de sus productos. maquilando la mercancía para la distribución a sus clientes o consumidor final La oportunidad que tenemos es tener los equipos necesarios para agilizar los procesos requeridos por el cliente.000 por ubicación producción Procesos de acondicionamiento de los 1200 por unidad productos acondicionada distribución Envíos de distribución de mercancía a según toneladas o tamaño del los almacenes vehículo Análisis de la misión visión y objetivos En el análisis realizado estamos enfatizados en satisfacer las necesidades del cliente Nuestros clientes: Son empresas constituidas con línea de productos en cosmetología. y alimentos. Establecer planes estratégicos para identificar puntos críticos en los procesos y mejorar el flujo de producción de estas mercancías Optimizar las averías de la mercancía evitando pérdidas para nuestra empresa y el cliente. Alianzas . COSTOS LOGÍSTICOS COSTOS PROCESOS COSTOS DE PROCESOS almacenamiento Ubicaciones en los rack 15.

Esto nos permite tener una base de insumos sólida para no para interrumpir procesos y asi poder un buen servicio a la empresa y al consumidor final. stickers de ofertas. cintas de seguridad marcadas de la empresa. plegadiza. si conseguimos poder tener a nuestros clientes felices vamos a manejar mayor producción mejores ventas y menos retrasos en insumos ANÁLISIS. problemáticas Clase de incidencia 1 2 3 4 Fuerte débil Nula Disminución F F F 3 0 0 en las ventas Inconformidad D F F 2 1 0 con el cliente Retraso de N F D 1 1 1 insumos Productos F D N 1 1 1 retornados Total clases de incidencia 7 3 1 Gracias al análisis de problemáticas podemos decir que lo que más nos afecta es la disminución de las ventas y por lo tanto la informidad con el cliente es la prioridad. entre otros.Ya que contamos con la aliados grandes y con mucho tiempo en en el mercado los proveedores que manejamos son de gran importancia nos brindas el servicio de papelería insumos de producción y manejamos cuentas de crédito para mayor fidelidad. Dentro de nuestro proveedores también son nuestros cliente ellos nos dan lo insumos necesarios para el acondicionamiento de los productos nos facilitan insumos como corrugado. fajillas o cintillas. .

COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES COSTO FIJO: Son aquellos en los que incurre la empresa y que en el corto plazo o para ciertos Niveles de producción. el costo total es la suma del costo fijo total con el costo variable total. Es también importante analizar los ingresos. dependiendo si están o no relacionados con el tiempo de . en este punto la Utilidad es igual a cero. el grafico siguiente aclarara mejor lo antes mencionado Por su parte. de manera que se tiene la siguiente relación: CT = CF + Cv*Q La estimación de los costos variables y los costos fijos es básica para determinar el punto de equilibrio. la mano de obra y los equipos. el costo variable total consta del producto entre el Costo variable unitario y la Cantidad. Dentro de la visión general. es decir los ingresos son iguales a los costos. Ambos conforman el presupuesto base. los denominados gastos generales se descomponen. en fijos y variables. ya que es el otro componente o curva que determinará el punto de Equilibrio. los gastos generales y la utilidad .Tenemos costos directos y costos indirectos se encuentran los materiales. no dependen del volumen de productos. constituye el total del valor referencial del proceso de selección. el cual. COSTO VARIABLE: Costo que incurre la empresa y guarda dependencia importante con los Volúmenes de fabricación. sumado con los impuestos correspondientes.

000 310.000 100.000 300.000 110.000 Teléfono 80.000 590.000 100.000 200.000 Internet 100.000 80.000 620.000 100.000 690.000 580.000 Egresos en consumo 540.000 Detalle de egresos Luz 120.000 90.000 670.000 Agua 240.000 Cobro de deudas 120000 170.000 60.000 .000 230.000 670.000 180.000 27000 Otros ingresos 0 43000 20000 10000 Total de ingresos 620000 793000 720000 707.CT= CF+CVQ I= PQ U=I-CT Por lo tanto el punto de equilibrio viene dado por la relación U= o I=ct Poe = cf +6 cv Qe Qe= CF (P+CV) P-CV se conoce como margen de utilidad FLUJO DE CAJA Detalle de ingresos mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 Ingresos por ventas 500.000 170.

000 Total de egresos 3.000 5. la Entidad deberá consignar los costos en función de las partidas.000 3.2 Siempre que en los contratos de obra a suma alzada las condiciones contractuales se mantengan invariables –los planos y las especificaciones técnicas de obra–.000 Salarios 1.000 250000 Amortizaciones 0 0 110. y el contratista cumpla con ejecutar la obra con sujeción a las mismas. en consecuencia.667. por lo que no tiene cabida hablar de un supuesto deductivo de obra.860.700. En todo caso.000 3.183.870. 3.000 8.000 Saldo neto 2.530.000 3.000 270.000 3. tampoco cabe referirse a la diferencia de presupuesto existente entre lo ejecutado y lo contenido en los planos y especificaciones técnicas de obra como un presupuesto deductivo de obra.000 230. la misma que se valoriza en función de la ejecución real.000 2.000 1700000 Admini.000 260.910.000 “Los gastos generales fijos no deben ser incluidos en el cálculo para la determinación del presupuesto deductivo ya que tiene lugar en la ejecución de un adicional de obra.687.4 En la elaboración del presupuesto de reducción en una obra por suma alzada o por precios unitarios.000 110000 Intereses 20000 20000 30000 30000 Egresos operativos 2.550.890.000 220.3 En el marco de un contrato de obra a precios unitarios no se ejecutan el íntegro de los metrados referenciales contenidos en las Bases y la Entidad cumple con reconocer los costos de lo efectivamente ejecutado.700. 3.000 11.000 1. Y ventas 780.740. no podrá reducir el monto fijo contratado.020.700. independientemente del sistema de contratación en el que nos encontremos.Compra de Mercadería 260.757. la Entidad no podrá efectuar deductivos de obra por los menores metrados no ejecutados de una partida y. 3.000 650.000 3.000 3.910.000 830000 Impuestos 230. metrados y precios unitarios a reducirse. los cuales se corresponderán con los costos previstos en el expediente técnico de la Entidad y que dieron origen al valor referencial del proceso.150. por cuanto aquello no será finalmente objeto de la determinación de la contraprestación a cargo de la Entidad contratante. la ejecución efectiva de menores metrados no puede dar lugar a un descuento de los gastos generales fijos en los que ha incurrido en contratista.000 300.000 Saldo acumulados 2.000 820.000 1. En .000 3.990.220.000 2.

D.750 .000 .174. se deberá acudir a uso de los pronósticos financieros el más conocido es el balance general proyectado.Gastos variables 4.000 .Gastos fijos 4.025. Este proceso se inicia con el pronóstico de ventas Ej: Supóngase que el Gerente Financiero de una empresa manufacturera posee los siguientes datos históricos: Capacidad potencial 2.700.Intereses 2. para esto debemos solicitar un estado financiero del periodo.000 M.300.100. O.300 = Utilidad neta 510.Impuestos 40% 340.380.Costos Fijos 6. disponer una reducción significa descontar los gastos generales fijos en los que haya incurrido el contratista” PRONÓSTICOS: MÉTODO DEL BALANCE GENERAL PROYECTADO Si la empresa necesita tener el volumen de efectivo requerido para cierto momento saber cuál es su generación interna de los recursos para atender los compromisos internos sin afectar o intervenir a la fuentes externas.000 = Margen de Contribución 13.000 .Costos variables 9. por unidad producida $ 900 Costo variable unidad producida $ 800 precio venta unidad $ 19.400 Compra materiales por unidad producida.250 = Utilidad antes de impuestos 850.ningún caso.000 .095. $ 5.000 Capacidad utilizada 70% Unidades producidas y vendidas 1.450 .000 = Utilidad operacional 3. los presupuestos (esta herramienta contiene estimados de futuros recaudos y gastos por diferentes actividades.500 Gastos de venta por unidad vendida $ 2.925 POLICITA DE VENTAS Y COMPRAS La compañía solicita calcular el estado de la empresa al final del periodo si se llega a utilizar el 100% de la capacidad sin que haya incremento de en los precios.000 . El estado de resultados de la empresa del periodo anterior es el siguiente: Ventas 27. muestra el flujo de ingresos y egresos de efectivo al igual que las compras o adquisiciones de activos).825.

700.400 2.Costos variables 9.000.300 = utilidad neta 510.100.065.Gastos variables 4.000 19.000 .380.925 2.250 2. F.36% y 15% de las ventas respectivamente.300.000 8.174. El margen de contribución representa el 50. Para propósitos de iniciar el ejercicio.750. por unidad producida $ 5.000 39.450 4.825.000 .000 y que la empresa retiene utilidades. Estos son los resultados elaborados por el G.000 .925 POLITICAS DE FINANCIACION Con base en estos datos se puede determinar el estado teniendo en cuenta los préstamos a terceros los gastos de la compañía proveedores. A continuación se presenta el estado de resultados proyectado: HISTORICO PROYECTADO ventas 27.775.750 6.250 = utilidad antes impuestos 850.o.850. Como se puede apreciar los costos y gastos variables corresponden al 34.100. vendida $ 2.000 4.400.d.174. El Gerente Financiero sabe de antemano que cualquier incremento en ventas conlleva un aumento en los costos y gastos variables en igual proporción.000 = Margen de Contribución 13. el Gerente Financiero determina las variables más importantes para la proyección.950.p.025.000 5.gastos fijos 4.86% compra m.000 2.000 m.500 19.000 Capacidad utilizada 70% 100% 42.000 .300 2.86% Unidades producidas y vendidas 1.000 42.Se conoce que el número de acciones es de 10.000 5.intereses 2.costos fijos 6.000 .450 PROCESO DE ANALISIS Podemos observar un incremento de las ventas proyectadas los costos y gastos variables tiene un incremento ya que varía según la producción ya que depende directamente de producción .700.000 = utilidad operacional 3. unidad producida $ 900 900 Costo variable unidad producida $ 800 800 precio venta unidad $ 19. Histórico Proyectado Variación Capacidad potencial 2.Provisión impuestos 40% 340.500 Gastos de venta por u.64% de las ventas y las directivas de la compañía piensan que este porcentaje es ideal.710.095.750 .000 6.000 13.

Los costos y los gastos fijos no se ven afectados debido a su naturaleza fija.monografias.emaze.htm http://www. la utilidad operacional tiene un comportamiento bastante positivo.pymesfuturo.com/Pronostico.shtml https://www. producto de un incremento en las ventas Bibliografias http://www.com/@ATQLIOQL/Los-pron%C3%B3sticos-financieros-y-la- t%C3%A9cnica-presupuestal . Como resultado final. las utilidades netas crecen.com/trabajos35/pronostico-financiero/pronostico-financiero.