Conceptos y

EL CICLO CONTABLE
estructuras

CONTENIDO DE LA UNIDAD 2 • La partida doble. 2 . directo. • Estado de resultado integral. • Estado de cambio en el patrimonio. • Precobros (o cobros por adelantado). • Estado de situación financiera. • Prepagos (o pagos por adelantado). • Ingresos Acumulados. • Balance de comprobación. • Balance de comprobación ajustado. • Estado de flujo de efectivo método • Gastos Acumulados. • Clasificación de Estados financieros. • Ajuste. • Libro diario. • Transacciones. • Mayorización. • Asientos de cierre.

LA ECUACIÓN CONTABLE 3 .

4 . Al final los saldos del Debe y el Haber resultan en una igualdad. LA PARTIDA DOBLE Cada transacción realizadas por la compañía afectan a dos o mas cuentas del sistema contable.

Ejemplo: “Compre los electrodomésticos en enero y páguelos hasta junio” 5 . BASE DEVENGADA Los ingresos se reconocen cuando se ganan y los gastos se registran cuando incurren. exista o no una salida de efectivo o de algún otro bien.

6 . Saldo Normal de una cuenta Cuentas de activos con saldo deudor. SIGNIFICADO DEL DÉBITO Y CRÉDITO Y SALDOS NORMALES DE LAS CUENTAS CUENTA T Saldo de la cuenta: diferencia de las columnas del debe y del haber. por el contrario las cuentas del pasivo y patrimonio tienen saldo acreedor. Débitos y créditos de una cuenta: Los débitos van del lado izquierdo y los créditos del lado derecho. la columna con el valor mas alto determina si el saldo es deudor o acreedor.

EJERCICIO DE IDENTIFICACIÓN DE LOS SALDOS NORMALES DE LAS CUENTAS CUENTA SALDO CUENTA SALDO Utilidad Acumulada Cuentas por cobrar Equipos de Oficina Alquiler pagado por adelantado Muebles de oficina Inventario de mercadería Ingresos por ventas Gastos de Sueldos y Salarios Gastos de Suministro de oficina Gasto de servicios públicos Gastos de Alquiler Intereses pagados Caja Cuentas por pagar proveedores Maquinarias Dividendos por pagar Capital Pagado Documentos por pagar a largo Plazo 7 .

EL LIBRO DIARIO EMPRESA XYZ LIBRO DIARIO FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEBE HABER TOTAL LA MAYORIZACIÓN 8 .

BALANCE DE COMPROBACIÓN EMPRESA XYZ BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 30 DE JUNIO DEL 2015 SUMAS SALDOS CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR TOTAL: 9 .

Enero 5. Enero 1. Se compra un vehículo para distribución de la mercadería por $50. Presenta las siguientes transacciones del mes de enero del 2014.A. se dedica a la compra y venta de muebles para el hogar. se cancela el 20% al contado y el saldo a crédito 60 días. Se compro sillas y escritorios para el negocio por un total de $1200 en efectivo. . Se compra 15 juegos de salas c/u por $800 cancelando el 30% con ch. ANÁLISIS Y REGISTRO DE TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO LA EMPRESA MUEBLERIA PALITO S. Se Venden 5 juegos de salas C/U por $1000 se cobro el 75% con cheque # 00895 y el saldo pendiente de cobro.000. Enero 3. Enero 6.# 00512 y el saldo a crédito.

Se venden 2 juegos de comedores por un total de $3. Enero 30.Enero 15. Enero 20. Enero 16. Se cancela los sueldos y salarios del mes por $15000. . Se compra 10 juegos de comedores c/u por $1200 cancelando el 20% con ch. Se pagaron $ 250 por servicios básicos en efectivo. # 00513 y el saldo a crédito.900 se cobro el 80% con ch.# 00890 y el saldo a 30 días plazo.

33 PATRIMONIO ACTIVO NO CORRIENTE Capital Pagado 16.430.00 TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 26.00 .388.858.000.00 Equipos de Oficina 5.33 Cuentas por Pagar 3.00 Banco 17.500.500. ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2014 ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQ. PLANTA Y EQUIPO Utilidad Acumulada 9.00 Documentos por Pagar 2.000.00 TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 4. De Equipo de Oficina -458.A.00 Suministros de Oficina 670.430. Ac.00 Cuentas por cobrar 2.33 TOTAL PATRIMONIO 25.A.00 REALIZABLE TOTAL PASIVO CORRIENTE 5. presenta la siguiente información financiera al 1 de noviembre del 2014.930. TRANSACCIONES La Empresa de Servicios de Limpieza TESCO S.541.000.67 TOTAL ACTIVO 30.000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 30.00 (-) Dep. (valores en dólares) EMPRESA DE SERVICIOS TESCO S.00 PROPIEDAD.930.860. EFECTIVO OBLIGACIONES A CORTO PLAZO Caja 5.

El 5 de nov. .000 dólares. para ello se emitió el cheque número 00123.000.Se muestran las siguientes transacciones del mes: El 4 de nov. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 00122 y el resto a crédito. se pago $2. Este pago se realizó con el cheque número 00121 de la cuenta #530435987 del Banco de la empresa. El 6 de nov. correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. los socios firmaron un contrato de arrendamiento en donde se establecerá un nuevo local y pagaron $3. el total de la compra fue de 8.00 por concepto de publicidad. se compró mobiliario a Mueblerías Palito.000.

se pagaron 600. y el resto se pago con un préstamo bancario. la diferencia a 30 días plazo. .00 además de 4 computadoras por 30. se compró un vehículo para la operación del negocio en 50. El 8 de nov.000. El 11 de nov. se emitió el cheque número 00126.000. se efectuó una venta de servicios de 10.000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 40% en cheque número 00124.000.00. se compró material para oficina por 1.00 por concepto de reparaciones a los equipos de oficina. de la cual se cobraron 5.El 6 de nov.000 con cheque.00 a crédito con un pagare 30 días. El 7 de nov.

El total del efectivo recibió con cheque # 00530.El 13 nov. se paga por anticipado por concepto de arrendamientos por 5 meses a razón de 400. se recibe 2500 en efectivo por la venta de servicios de limpieza. . se facturó al cliente Waitrose S.00 cada mes. El 18 de nov. El 20 de nov. El 14 de nov.000 por los servicios prestados. nos pagan por 6 meses un total de 5000 dólares con ch #00560 por concepto de limpieza de un local comercial.A. se pago con un ch # 00128 los siguientes servicios públicos: $800 de servicio telefónico y $1200 de luz. El 19 de nov. la cantidad de 40.

000 cobrando un 30% con cheque # 125 y el saldo a crédito.000 dólares con ch # 00130 Se pide: Registrar las transacciones en el libro diario.000. El 25% se paga con Cheque # 0124 y el saldo a crédito. se pagaron sueldos y salarios al personal por 10. El 21 de nov.El mismo día. se realiza la compra de un terreno por 300. Se presta servicios por $13.00 dólares. El 30 de nov. Se realiza un préstamo a un empleado para que compre medicamentos por 200 dólares con ch#00123. Mayorización Balance de Comprobación .