UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD
Y AUDITORÍA
AUDITORIA FINANCIERA I

TEMA: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
SEMAYARI CÍA LTDA

AUTORES:
✓ AGUALONGO JUAN
✓ CASA GEOMAYRA
✓ CHOLOQUINGA CARMEN
✓ JIJON SANDY
✓ OTACOMA ANTHONY
✓ PILICITA ANA
✓ SANCHEZ HECTOR
✓ TOAQUIZA WILFRIDO
✓ YUPANGUI JESSEÑA
✓ ZUMBA VERÓNICA
TUTOR: ING. CATALINA RUEDA

LATACUNGA-ECUADOR

✓ En caso de existir descuentos adicionales deben ser debidamente autorizados antes de facturación y cobro. La Compañía SEMAYARI está ubicada en la ciudad de Latacunga. ✓ Entregar todos los días la funda completamente sellada a los miembros de seguridad TEVCOL.SEMAYARI CÍA LTDA. Este negocio ofrece los siguientes productos y servicios: ✓ Llantas ✓ Llantas para motores ✓ Reencauchadoras de llantas POLITICAS CAJA ✓ Al momento de cobro verificar la política de descuento y créditos. para utilización de vueltos. ✓ Verificar constantemente los pagos percibido por medio de depósitos o transferencia al Banco Pichincha. es una empresa comercial dedicada a la compra. ✓ Todos los días tener $50 en monedas. venta de llantas y accesorios para toda clase de vehículos. PRODUCTOS Y SERVICIOS Es una empresa que se dedica a la venta de neumáticos para todo tipo de carros. ✓ En caso de existir faltante en Caja se responsabiliza la cajera ✓ En caso de recibir cheques protestados o devueltos se responsabiliza el vendedor y la cajera. la institución lleva a cabo el control de sus diferentes actividades comerciales mediante un proceso contable. ✓ Al finalizar el día el cajero debe entregar la funda con el efectivo y los cheques completamente sellado con la respectiva guía de remisión. .

✓ El responsable de caja chica es el cajero. ✓ Solicitar reposición de caja chica cada 15 días (fechas especificas15 de cada mes y el último día del mes. cheques. notas de débito.CAJA CHICA ✓ El valor estándar que se maneja dentro de caja es de $150. ✓ Se realiza pagos de valores movidos de $15. ✓ Mensualmente presentar la conciliación bancaria de los valores conciliados y no conciliados. ✓ Solicitar mensualmente el estado de cuenta. depósitos o transferencias). ✓ Emisión de cheques y pago a proveedores que se realizará semanalmente. ✓ Todos los valores cancelados con caja chica deben ser sustentados con documentos o comprobantes de pago. BANCOS ✓ El asistente contable deber realizar verificaciones diarias de los movimientos de la cuenta por medio de la conciliación bancaria ✓ Verificación y registro de los movimientos bancarios (notas de crédito. .

Y 3 Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la cuenta CCI. LTDA PA1 AUDITORIA FINANCIERA PROGRAMA DE AUDITORÍA – CUENTA CAJA 1/1 OBJETIVO ✓ Verificar si los saldos de la cuenta caja son reales y consten en los estados financieros ✓ Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro de rubro de efectivo.O.C.O 02/06/2017 cuenta caja / . ✓ Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del efectivo.CH.CH.C.C.O 02/06/2017 1 .CH.P.W 17 . Y 6 Elaborar los puntos de control interno de la caja. A A.C. Y 2/2 4 Evaluar la cedula sumaria.CH.O 02/06/2017 A . Y ELABORAD FECHA: O POR: 31/06/2017 A.CH.P. N PROCEDIMIENTOS RE HEC AUDITOR o F/ HO .A EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.O 31/05/2017 AA . A.P. CCI.C.P.O 31/05/2017 .V-T.CH.C. PT PO 1 Evaluar el cuestionario de control interno.C. Y 1/2 2 A.C. Y 1/ 5 Evaluar la cédula analítica mediante un arqueo PPE A. Y 7 Determinar hallazgos de auditoria PC A. A.CH.CH.P.O 31/05/2017 auditada. AA . caja cumplen las condiciones básicas de disponibilidad.P. Y REVISADO FECHA: POR: 30/06/20 Z. AA.P. SEXTO “B” & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENT ES S.P.O 02/06/2017 I . A.

la misma mecanismos para alcanzar los que indentifica y objetivos de la empresa? analiza los riesgos. CCI. SEXTO “B” & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENT ES S. LTDA AUDITORIA FINANCIERA 1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO -CUENTA 1/2 CAJA RESPUESTAS PUNTUACIÓN N PREGUNTAS PONDER CALIFIC OBSERVACIONES ° SI N N/A A CIÓN ACIÓN O Ambiente de Control 1 X ¿Existe compromiso por parte de los jefes y empleados que conforma la empresa? 2 ¿Existe un responsable para el manejo de cheques protestados? X 1 10 0 ¿Existe un manual para 1 X 1 10 los procesos del 0 efectivo? X La responsabilidad ¿Los trabajadores son los 0 0 recae sobre la máxima responsables de establecer los autoridad. Evaluación de riesgos X 10 10 ¿Existe un rsponsable para realizar mecanismos para controlar el efectivo? ¿Se realizan cierres de caja al 2 X 1 10 finalizar el día? 0 Actividades de Control ¿Existe un custodio para el 3 X 1 10 manejo del efectivo? 0 ¿Se contabilizan 4 X 1 0 cheques posfechados al 0 recibirlo? ¿Se realizan arqueos de Todos los días 5 X 1 0 caja sorpresivos? son depositados 0 ¿Se verifican la aplicación de 1 descuentos al realizar la factura X 1 10 0 y el cobro? 0 Sistemas de información .A EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.

W 30/06/20 17 .V-T.CH.P.Y REVISADO POR: FECHA: Z.C. Los cheques ¿Las recaudaciones del efectivo son 6 son utilizadas en el cambio de X 1 0 completamente cheques al personal de la 0 sellados y empresa? entregados con su respectiva guía de Supervicòn 7 ¿La documentación de caja es 8 X 1 10 archivada correctamente? 0 ¿Se realizan pagos a proveedores Las recaudaciones 9 X 1 0 de las recaudaciones de caja? van directo al 0 TOTA 1 60 Banco L 0 ELABORADO FECHA: POR: 31/06/2017 A.O.

25% 24% .50% 51% .A2/2 CCI. S. ELABORADO FECHA: POR: 31/06/2017 A.NC 40% COMENTARIO Luego de haber realizado la evaluación de control interno en cuanto al componente caja.C. se pudo determinar un nivel de confianza de 60% del siendo moderado y por diferencia el riesgo inherente es de 40% lo que indica un nivel moderado.O. AUDITORE S SEXTO “B” & ASOCIADOS INDEPEND IE NTES EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO NIVEL DE CONFIANZA CT *100 60 60 % P.50% 49% .P.75% 76% .V-T.95% 85% .W 30/06/20 17 .Y REVISADO POR: FECHA: Z.T 100 NIVEL DE RIESGO 100% 100.1 LTDA AUDITORIA FINANCIERA DETERMINACIÓ N NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15% .CH.

A.W 17 .P.C. A A.C.C.P.P. LTDA PA.O.CUENTA CAJA 2 CHICA OBJETIVO ✓ Determinar si los saldos presentados de caja chica por la empresa son auténticos y reales ✓ Verificar si la empresa utiliza los fondos de caja chica para gastos menores en beneficio de la empresa.CH.CH. 02/06/2017 caja chica.CH.C.CH. 31/05/2017 AA Y 1/2 2 Solicitar el manual y políticas de la empresa para A.C.CH. 31/05/2017 el manejo adecuado de la cuenta caja chica. 02/06/2017 A Y 1/ 5 Elaborar la cédula analítica de la cuenta caja chica PPE A.A EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.P.CH. A. N PROCEDIMIENTOS RE HEC AUDITOR o F/ HO PT PO 1 Elaborar el cuestionario de control interno.P. AA Y 2/2 4 Elaborar la cedula sumaria.CH.P. AUDITORIA FINANCIERA PROGRAMA . 31/05/2017 auditada. Y 3 Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la cuenta CCI. CCI. 1 Y 7 Elaborar carta a la gerencia. PC A. A. SEXTO “B” & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENT ES S. 02/06/2017 I Y ELABORAD FECHA: O POR: 31/06/2017 A.P.C.C.C. 02/06/2017 / Y 6 Elaborar los puntos de control interno de la cuenta AA.V-T. Y REVISADO FECHA: POR: 30/06/20 Z.P.CH.

O.A EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.CH. LTDA AUDITORIA FINANCIERA 2 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.W 30/06/20 17 AUDITORES INDEPENDI SEXTO “B” & E NTES S.C.CUENTA CAJA CHICA 1/2 RESPUESTAS PUNTUACIÓN CA OBSERVACIO N PREGUNT SI NO N/A PONDE LIF N ES ° AS R ICA ¿La empresa cuenta con un custodio 1 X 1 0 para la caja chica? 0 ¿Existe una política que establece el 2 X 1 1 monto de la caja chica? 0 0 No hay una ¿La empresa realiza arqueos de caja 3 X 1 0 persona chica sorpresivos? 0 encargada para ¿Lleva un control adecuado de los 4 gastos hechos por Caja Chica para X 1 1 evitar salida duplos? 0 0 ¿Los valores cancelados con caja chica 5 X 1 1 tienen documentos de sustento? 0 0 ¿Existe una política que establezca 6 fechas específicas para la reposición de X 1 1 cada 15 días caja chica? 0 0 Existe un monto para el manejo de caja cuenta 7 X 1 1 chica para gatos menores con $ 150 0 0 Se comparan los comprobantes que 8 soportan las operaciones con el saldo X 1 0 existente en el fondo de Caja Chica 0 ¿Cuenta caja chica con un archivo de 9 documentos con información de años X 1 0 anteriores? 0 ¿Existe un responsable de los faltantes 1 X 1 1 de caja chica? 0 0 0 TOTA 1 6 L 0 ELABORADO 0 FECHA: POR: 31/06/2017 A.Y REVISADO POR: FECHA: Z. CCI.A ASOCIADOS . SEXTO “B” & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENT ES S.P.V-T.

2 AUDITORIA FINANCIERA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.CUENTA CAJA CHICA 2/2 DETERMINACIÓN NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15% .75% 76% .50% 51% .CH.5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO C NIVEL DE CONFIANZA .V-T.C.NC 4 % 0 COMENTARIO Luego de haber realizado el cuestionario de control interno al componente Caja chica se puedo observar el nivel de confianza es del 60 % lo que significa un nivel moderado y por diferencia el riesgo inherente de auditoria es de 40% que es un nivel moderado el cual su resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser sustantivo. ELABORAD FECHA: O POR: 31/06/2017 A.P. 6 6 T P. 01 0 T 0 NIVLE DE RIESGO 100 100.95% 85% .25% 24% . EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.O. Y REVISADO POR: FECHA: Z.W 30/06/2017 . LTDA CCI.50% 49% .

P.C.CH.Y 02/06/2017 / 6 Elaborar los puntos de control interno de la AA. AUDITORIA FINANCIERA 3 PROGRAMA DE AUDITORIA - 1/1 BANCOS OBJETIVO ✓ Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad. CCI.W 30/06/20 17 .V-T. PC A. A.C.P. AUDITORES INDEPENDIE NT ES S.Y 02/06/2017 I ELABORADO FECHA: POR: 31/06/201 A.Y 31/05/2017 AA 1/2 2 Solicitar el manual y políticas de la empresa para A.CH. ✓ Verificar si los valores existente se encuentre debidamente registrados en el balance N PROCEDIMIENTOS RE HEC AUDITOR o F/ HO PT POR 1 Elaborar el cuestionario de control interno.Y REVISADO POR: 7FECHA: Z.Y 02/06/2017 cuenta bancos.Y 31/05/2017 cuenta auditada. 1 7 Elaborar carta a la gerencia.CH.CH. A. AA A.C.P.C. LTDA PA .CH. A.CH.CH.Y 31/05/2017 el manejo adecuado de la cuenta bancos 3 Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la CCI. AA 2/2 4 Elaborar la cedula sumaria.P.C.P.Y 02/06/2017 1/ 5 Elaborar la cédula analítica de la cuenta bancos.P. PPE A.P.A SEXTO “B” & ASOCIADOS EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.C.CH.O.C.P.C.

definidos? X 0 0 ¿Se emiten chequee a proveedores 4 X 1 0 para el pago de deudas mensuales 0 5 ¿Se realizan conciliaciones X 1 1 periódicas? 0 0 No hay un ¿Existen autorizaciones para la emisión 6 X 1 0 encargado y entrega de cheques? 0 para emitir ¿Se realiza mensualmente 7 X 1 1 las conciliaciones bancarias? 0 0 Existe un tiempo definido para 8 X 1 1 Mensualment solicitar los estados de cuentas. 0 0 e Son ¿Las notas de crédito son verificadas verificados a 9 X 1 0 con la información de Boucher? través de una 0 conciliación ¿Existe un control de los 1 X 1 1 cheques devueltos? 0 0 0 TOTA 1 7 L 0 0 ELABORAD FECHA: O POR: 31/06/2017 A.CUENTA 1/1 BANCOS RESPUESTAS PUNTUACIÓ CAL OBSERVACIO N PREGUNT SI N N/A PONDE IF N ES ° AS O R ICA ¿Se han establecido políticas para el 1 X 1 1 manejo de la cuenta bancos? 0 0 ¿Existe un control adecuado 2 X 1 1 del movimiento de la cuenta 0 0 bancos? ¿Para emitir cheques existen tiempos 3 1 1 Diariamente. CCI LTDA AUDITORIA FINANCIERA .P .W 17 SEXTO “B” & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENTES S. SEXTO “B” & ASOCIADOS AUDITORES INDEPENDIENT ES S.3 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.V-T.O.A EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.Y REVISADO FECHA: POR: 30/06/20 Z.C.A .CH.

95% 85% .50% 49% .75% 76% .5% ALTO MODERADO BAJO NIVEL DE RIESGO C.50% 51% . y por diferencia un nivel de riesgo inherente de 30 % lo que significa un nivel moderado por lo que la empresa debe contar con más políticas y manuales para el manejo de bancos de una manera eficiente.NC 3 % 0 COMENTARIO Luego de realizar el cuestionario de control interno al componente bancos se pudo determinar que existe un nivel de confianza de 70 % lo que significa un nivel alto.Y REVISADO POR: FECHA: Z.W 30/06/2017 .C. ELABORADO FECHA: POR: 31/06/2017 A.V-T.T NIVEL DE CONFIANZA *100 70 7 P.P.25% 24% .3 AUDITORIA FINANCIERA 2/2 NIVEL DE CONFIANZA BAJO MODERADO ALTO 15% . LTDA CCI. EMPRESA “SEMAYARI” CÍA.CH.O.T 100 0 NIVEL DE RIESGO 100 100.