You are on page 1of 14

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: INGENIERA EN CONTABILIDAD


Y AUDITORA
AUDITORIA FINANCIERA I

TEMA: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA


SEMAYARI CA LTDA

AUTORES:
AGUALONGO JUAN
CASA GEOMAYRA
CHOLOQUINGA CARMEN
JIJON SANDY
OTACOMA ANTHONY
PILICITA ANA
SANCHEZ HECTOR
TOAQUIZA WILFRIDO
YUPANGUI JESSEA
ZUMBA VERNICA
TUTOR: ING. CATALINA RUEDA

LATACUNGA-ECUADOR
SEMAYARI CA LTDA.

La Compaa SEMAYARI est ubicada en la ciudad de Latacunga, es una empresa


comercial dedicada a la compra, venta de llantas y accesorios para toda clase de
vehculos, la institucin lleva a cabo el control de sus diferentes actividades comerciales
mediante un proceso contable.

PRODUCTOS Y SERVICIOS

Es una empresa que se dedica a la venta de neumticos para todo tipo de carros. Este
negocio ofrece los siguientes productos y servicios:

Llantas
Llantas para motores
Reencauchadoras de llantas

POLITICAS

CAJA

Al momento de cobro verificar la poltica de descuento y crditos.


En caso de existir descuentos adicionales deben ser debidamente autorizados
antes de facturacin y cobro.
En caso de existir faltante en Caja se responsabiliza la cajera
En caso de recibir cheques protestados o devueltos se responsabiliza el vendedor
y la cajera.
Todos los das tener $50 en monedas, para utilizacin de vueltos.
Verificar constantemente los pagos percibido por medio de depsitos o
transferencia al Banco Pichincha.
Al finalizar el da el cajero debe entregar la funda con el efectivo y los cheques
completamente sellado con la respectiva gua de remisin.
Entregar todos los das la funda completamente sellada a los miembros de
seguridad TEVCOL.
CAJA CHICA

El valor estndar que se maneja dentro de caja es de $150.


Se realiza pagos de valores movidos de $15.
Todos los valores cancelados con caja chica deben ser sustentados con
documentos o comprobantes de pago.
Solicitar reposicin de caja chica cada 15 das (fechas especificas15 de cada mes
y el ltimo da del mes.
El responsable de caja chica es el cajero.

BANCOS

El asistente contable deber realizar verificaciones diarias de los movimientos de


la cuenta por medio de la conciliacin bancaria
Verificacin y registro de los movimientos bancarios (notas de crdito, notas de
dbito, cheques, depsitos o transferencias).
Emisin de cheques y pago a proveedores que se realizar semanalmente.
Solicitar mensualmente el estado de cuenta.
Mensualmente presentar la conciliacin bancaria de los valores conciliados y no
conciliados.
SEXTO B & ASOCIADOS AUDITORES
INDEPENDIENT
ES S.A

EMPRESA SEMAYARI CA. LTDA


PA1
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORA CUENTA
CAJA 1/1

OBJETIVO

Verificar si los saldos de la cuenta caja son reales y consten en los estados financieros
Determinar si los fondos y depsitos que se presentan dentro de rubro de efectivo,
caja cumplen las condiciones bsicas de disponibilidad.
Verificar la existencia de manuales de funciones y procedimientos del efectivo.
N PROCEDIMIENTOS RE HEC AUDITOR
o F/ HO
. PT PO
1 Evaluar el cuestionario de control interno. CCI- A.C.CH.O 31/05/2017
AA .P. Y
1/2
2 A.C.CH.O 31/05/2017
.P. Y

3 Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la cuenta CCI- A.C.CH.O 31/05/2017


auditada. AA .P. Y
2/2
4 Evaluar la cedula sumaria. A A.C.CH.O 02/06/2017
A .P. Y
1/
5 Evaluar la cdula analtica mediante un arqueo PPE A.C.CH.O 02/06/2017
cuenta caja / .P. Y

6 Elaborar los puntos de control interno de la caja. AA- A.C.CH.O 02/06/2017


1 .P. Y

7 Determinar hallazgos de auditoria PC A.C.CH.O 02/06/2017


I .P. Y

ELABORAD FECHA:
O POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.
Y
REVISADO FECHA:
POR: 30/06/20
Z.V-T.W 17
SEXTO B & ASOCIADOS AUDITORES
INDEPENDIENT
ES S.A

EMPRESA SEMAYARI CA. CCI.


LTDA AUDITORIA FINANCIERA 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO -CUENTA 1/2
CAJA
RESPUESTAS PUNTUACIN
N PREGUNTAS PONDER CALIFIC OBSERVACIONES
SI N N/A
A CIN ACIN
O
Ambiente de Control
1 X
Existe compromiso por parte de
los jefes y empleados que
conforma la empresa?
2
Existe un responsable para el
manejo de cheques protestados? X 1 10
0
Existe un manual para
1 X 1 10
los procesos del
0
efectivo? X La responsabilidad
Los trabajadores son los
0 0 recae sobre la mxima
responsables de establecer los
autoridad, la misma
mecanismos para alcanzar los
que indentifica y
objetivos de la empresa? analiza los riesgos.

Evaluacin de riesgos
X 10 10
Existe un rsponsable para
realizar mecanismos para
controlar el efectivo?

Se realizan cierres de caja al


2 X 1 10
finalizar el da?
0

Actividades de Control
Existe un custodio para el
3 X 1 10
manejo del efectivo?
0
Se contabilizan
4 X 1 0
cheques posfechados al
0
recibirlo?
Se realizan arqueos de Todos los das
5 X 1 0
caja sorpresivos? son depositados
0
Se verifican la aplicacin de
1 descuentos al realizar la factura X 1 10
0 y el cobro? 0
Sistemas de informacin
Los cheques
Las recaudaciones del efectivo son
6 son utilizadas en el cambio de X 1 0 completamente
cheques al personal de la 0 sellados y
empresa? entregados con su
respectiva gua de
Supervicn
7

La documentacin de caja es
8 X 1 10
archivada correctamente?
0
Se realizan pagos a proveedores Las recaudaciones
9 X 1 0
de las recaudaciones de caja? van directo al
0
TOTA 1 60 Banco
L 0
ELABORADO FECHA:
POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.Y
REVISADO POR: FECHA:
Z.V-T.W 30/06/20
17
AUDITORE
S
SEXTO B & ASOCIADOS INDEPEND
IE NTES
EMPRESA SEMAYARI CA. S.A2/2
CCI.1
LTDA AUDITORIA
FINANCIERA

DETERMINACI
N

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE
RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA CT *100 60 60 %

P.T 100

NIVEL DE RIESGO 100% 100- NC 40%

COMENTARIO

Luego de haber realizado la evaluacin de control interno en cuanto al componente caja, se pudo determinar un

nivel de confianza de 60% del siendo moderado y por diferencia el riesgo inherente es de 40% lo que indica un

nivel moderado.

ELABORADO FECHA:
POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.Y
REVISADO POR: FECHA:
Z.V-T.W 30/06/20
17
SEXTO B & ASOCIADOS AUDITORES
INDEPENDIENT
ES S.A

EMPRESA SEMAYARI CA. LTDA


PA.
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA - CUENTA CAJA
2
CHICA

OBJETIVO

Determinar si los saldos presentados de caja chica por la empresa son autnticos y reales

Verificar si la empresa utiliza los fondos de caja chica para gastos menores en beneficio de
la empresa.

N PROCEDIMIENTOS RE HEC AUDITOR


o F/ HO
PT PO
1 Elaborar el cuestionario de control interno. CCI- A.C.CH.P. 31/05/2017
AA Y
1/2
2 Solicitar el manual y polticas de la empresa para A.C.CH.P. 31/05/2017
el manejo adecuado de la cuenta caja chica. Y

3 Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la cuenta CCI- A.C.CH.P. 31/05/2017


auditada. AA Y
2/2
4 Elaborar la cedula sumaria. A A.C.CH.P. 02/06/2017
A Y
1/
5 Elaborar la cdula analtica de la cuenta caja chica PPE A.C.CH.P. 02/06/2017
/ Y

6 Elaborar los puntos de control interno de la cuenta AA- A.C.CH.P. 02/06/2017


caja chica. 1 Y

7 Elaborar carta a la gerencia. PC A.C.CH.P. 02/06/2017


I Y

ELABORAD FECHA:
O POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.
Y
REVISADO FECHA:
POR: 30/06/20
Z.V-T.W 17
SEXTO B & ASOCIADOS AUDITORES
INDEPENDIENT
ES S.A

EMPRESA SEMAYARI CA. CCI.


LTDA AUDITORIA FINANCIERA 2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO- CUENTA CAJA
CHICA
1/2
RESPUESTAS PUNTUACIN
CA OBSERVACIO
N PREGUNT
SI NO N/A PONDE LIF N ES
AS
R ICA
La empresa cuenta con un custodio
1 X 1 0
para la caja chica?
0
Existe una poltica que establece el
2 X 1 1
monto de la caja chica?
0 0
No hay
una
La empresa realiza arqueos de caja
3 X 1 0 persona
chica sorpresivos?
0 encargada
para
Lleva un control adecuado de los
4 gastos hechos por Caja Chica para X 1 1
evitar salida duplos? 0 0
Los valores cancelados con caja chica
5 X 1 1
tienen documentos de sustento?
0 0
Existe una poltica que establezca
6 fechas especficas para la reposicin de X 1 1 cada 15 das
caja chica? 0 0
Existe un monto para el manejo de caja cuenta
7 X 1 1
chica para gatos menores con $ 150
0 0
Se comparan los comprobantes que
8 soportan las operaciones con el saldo X 1 0
existente en el fondo de Caja Chica 0
Cuenta caja chica con un archivo de
9 documentos con informacin de aos X 1 0
anteriores? 0
Existe un responsable de los faltantes
1 X 1 1
de caja chica?
0 0 0

TOTA 1 6
L 0
ELABORADO 0 FECHA:
POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.Y
REVISADO POR: FECHA:
Z.V-T.W 30/06/20
17
AUDITORES
INDEPENDI
SEXTO B & E NTES S.A
ASOCIADOS
EMPRESA SEMAYARI CA. LTDA
CCI. 2
AUDITORIA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO- CUENTA CAJA CHICA 2/2

DETERMINACIN

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

C
NIVEL DE CONFIANZA . 6 6
T
P. 01 0
T 0

NIVLE DE RIESGO 100 100- NC 4


% 0

COMENTARIO

Luego de haber realizado el cuestionario de control interno al componente Caja chica se puedo observar el

nivel de confianza es del 60 % lo que significa un nivel moderado y por diferencia el riesgo inherente de

auditoria es de 40% que es un nivel moderado el cual su resultado preliminar nos indica que el enfoque

inicial debe ser sustantivo.

ELABORAD FECHA:
O POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.
Y
REVISADO POR: FECHA:
Z.V-T.W 30/06/2017
AUDITORES
INDEPENDIE
NT ES S.A
SEXTO B & ASOCIADOS
EMPRESA SEMAYARI CA. LTDA PA .
AUDITORIA FINANCIERA 3
PROGRAMA DE AUDITORIA -
1/1
BANCOS

OBJETIVO

Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de


Contabilidad.
Verificar si los valores existente se encuentre debidamente registrados en el balance
N PROCEDIMIENTOS RE HEC AUDITOR
o F/ HO
PT POR
1 Elaborar el cuestionario de control interno. CCI- A.C.CH.P.Y 31/05/2017
AA
1/2
2 Solicitar el manual y polticas de la empresa para A.C.CH.P.Y 31/05/2017
el manejo adecuado de la cuenta bancos

3 Evaluar el nivel de riesgo y confianza de la CCI- A.C.CH.P.Y 31/05/2017


cuenta auditada. AA
2/2
4 Elaborar la cedula sumaria. AA A.C.CH.P.Y 02/06/2017
1/

5 Elaborar la cdula analtica de la cuenta bancos. PPE A.C.CH.P.Y 02/06/2017


/

6 Elaborar los puntos de control interno de la AA- A.C.CH.P.Y 02/06/2017


cuenta bancos. 1

7 Elaborar carta a la gerencia. PC A.C.CH.P.Y 02/06/2017


I

ELABORADO FECHA:
POR: 31/06/201
A.C.CH.O.P.Y
REVISADO POR: 7FECHA:
Z.V-T.W 30/06/20
17
SEXTO B & ASOCIADOS AUDITORES
INDEPENDIENT
ES S.A

EMPRESA SEMAYARI CA. CCI


LTDA AUDITORIA FINANCIERA .3
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO- CUENTA 1/1
BANCOS RESPUESTAS PUNTUACI
CAL OBSERVACIO
N PREGUNT
SI N N/A PONDE IF N ES
AS
O R ICA
Se han establecido polticas para el
1 X 1 1
manejo de la cuenta bancos?
0 0
Existe un control adecuado
2 X 1 1
del movimiento de la cuenta
0 0
bancos?
Para emitir cheques existen tiempos
3 1 1 Diariamente.
definidos? X 0 0
Se emiten chequee a proveedores
4 X 1 0
para el pago de deudas mensuales
0
5 Se realizan conciliaciones X 1 1
peridicas? 0 0
No hay un
Existen autorizaciones para la emisin
6 X 1 0 encargado
y entrega de cheques?
0 para emitir
Se realiza mensualmente
7 X 1 1
las conciliaciones bancarias?
0 0
Existe un tiempo definido para
8 X 1 1 Mensualment
solicitar los estados de cuentas.
0 0 e
Son
Las notas de crdito son verificadas verificados a
9 X 1 0
con la informacin de Boucher? travs de una
0
conciliacin
Existe un control de los
1 X 1 1
cheques devueltos?
0 0 0
TOTA 1 7
L 0 0

ELABORAD FECHA:
O POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P
.Y
REVISADO FECHA:
POR: 30/06/20
Z.V-T.W 17
SEXTO B & ASOCIADOS AUDITORES
INDEPENDIENTES
S.A
EMPRESA SEMAYARI CA. LTDA
CCI.3
AUDITORIA FINANCIERA
2/2

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

C.T
NIVEL DE CONFIANZA *100 70 7
P.T 100 0

NIVEL DE RIESGO 100 100- NC 3


% 0

COMENTARIO

Luego de realizar el cuestionario de control interno al componente bancos se pudo determinar que existe

un nivel de confianza de 70 % lo que significa un nivel alto, y por diferencia un nivel de riesgo

inherente de 30 % lo que significa un nivel moderado por lo que la empresa debe contar con ms

polticas y manuales para el manejo de bancos de una manera eficiente.

ELABORADO FECHA:
POR: 31/06/2017
A.C.CH.O.P.Y
REVISADO POR: FECHA:
Z.V-T.W 30/06/2017