Siklus Pendapatan

1. Pengertian Siklus Pendapatan
Siklus pendapatan adalah rangkaian aktivitas bisnis dan kegiatan pemrosesan informasi
terkait yang terus berlangsung dengan menyediakan barang atau jasa ke para pelanggan dan
menagih kas sebagai pembayaran dari penjualan – penjualan tersebut. Siklus Pendapatan
merupakan prosedur pendapatan dimulai dari bagian penjualan otorisasi kredit, pengambilan
barang, penerimaan barang, penagihan sampai dengan penerimaan kas.

- Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan
Empat aktivitas dasar bisnis yang dilakukan dalam siklus pendapatan :
1. Penerimaan pesanan dari para pelanggan
Ø Mengambil pesanan pelanggan
Ø Persetujuan kredit
Ø Memeriksa ketersediaan persediaan
Ø Menjawab permintaan pelanggan
2. Pengiriman barang
Ø Ambil dan pak pesanan
Ø Kirim pesanan
3. Penagihan dan piutang usaha
Ø Penagihan
Ø Pemeliharaan data piutang usaha
Ø Pengecualian : Penyesuaian rekening dan penghapusan
4. Penagihan kas
Ø Menangani kiriman uang pelanggan
Ø Menyimpannya ke bank

- Tujuan Siklus Pendapatan
Ø Tujuan utama siklus pendapatan adalah menyediakan produk yang tepat di tempat dan
waktu yang tepat dengan harga yang sesuai.
Ø Tujuan – tujuan lain :
o Semua transaksi telah diotorisasikan dengan benar
o Semua transaksi yang dicatat valid (benar-benar terjadi)
o Semua transaksi yang valid, dan disahkan, telah dicatat
o Semua transaksi dicatat dengan akurat
o Aset dijaga dari kehilangan ataupun pencurian
o Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif

Kredit penjualan: catt yang akurat atas buruk saldo rek. Kesalahan pengiriman: Rekonsiliasi pesanan penjulana barang dag.Ancaman dan Pengendalian dalam Siklus Pendapatan Proses/ Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat Aktivitas diterapkan Entri 1. Pencurian persediaan Batasi akses fisik ke persediaan Penagihan 7. minimalisasi kas penanganan kas. Habisnya persediaan. pesanan pelanggan yang Pemeriksaan edit entri data pesanan tidak lengkap atau tidak penjualan akurat 2. Kehilangan data Prosedur cadangan dan pemulihan masalah dari bencana. Sistem pengendalian persediaan biaya penggudangan. ttd digital dan sertifikat digital untuk e-biz 4. jumlah dan dengan kartu pengambilan dan slip alamat yang salah pengepakan: pemindai kode garis Pengendalian aplikasi entri data 6. Kegagalan untuk Pemisahan fungsi pengiriman dan dan piutang menagih pelanggan penagihan usaha 8. pengendalian akses pengendalian (secara fisik dan logis) umum 12. kesepakatan lockbox.11. konfirmasikan pengesahan dan penyimpanan semua penerimaan Rekonsiliasi periodic laporan bank dengan catt seseorang yang tidak terlibat dalam pemrosesan penerimaan kas Masalah . Penjualan secara kredit Persetujuan kredit oleh manajer ke pelanggan yang bag. Kesalahan dalam Pengendalian edit entri data penagihan Daftar harga 9. Kredit bukan oleh fungsi memiliki catt. Pencurian kas Pemisahan tugas. pelanggan 3. dan pengurangan harga Pengiriman 5. Kinerja yang buruk Persiapan dan tinjauan laporan kinerja ... Kesalahan dalam Rekonsiliasi buku pembantu memasukkan data piutang usaha dengan buku besar: ketika memperbarui laporan bulanan ke pelanggan piutang usaha Penagihan 10. Legitimasi pesanan Ttd diatas dokumen kertas.

 Departemen Penagihan Bagian Penagihan menerima dua buah dokumen untuk kemudian disatukan menjadi suatu faktur. Penagihan kemudian membandingkan dan menjumlah semua biaya yang terjadi untuk kemudian membuat faktur yang sesuai. Bag.  Departemen Piutang Dagang Tugas dari departemen ini adalah memposting data salinan buku besar pesanan penjualan ke buku besar tambahan piutang.  Departemen Pengendalian Persediaan Departemen pengendalian persediaan menggunakan dokumen pengeluaran barang untuk memperbaruinakun buku besar pembantu persediaan (inventory subsidiary ledger).  Departemen Pengiriman Tugas dari departemen ini adalah mengirimkan barang yang dipesan ke pelanggan.semua jenis dokumen akan diberikan dan akan diolah. Penjualan dan Nota Pengiriman yang diberikan oleh bag. staf penerimaan menghitung. dan pembeli menolak pengiriman tersebut  Prosedur Retur Penjualan :  Departemen penerimaan barang Ketika barang dikembalikan.Prosedur Manual dalam Sistem Pemesanan Penjualan :  Penjualan Kredit  Departemen Penjualan Proses yang pertama dari penjualan terdapat pada departemen penjualan yang dimana departemen ini akan mencatat jenis barang dan kuantitas barang dagang yang akan dipesan oleh pelanggan. . Pada proses ini. Sehingga dengan adanya departemen ini akan memudahkan perusahaan mengetahui seberapa besar piutang yang dimilikinyan dan mengetahui pelanggan mana yang belum melunasi utangnya.  Departemen Kredit Pada departemen ini memiliki proses awal yaitu melakukan transaksi persetujuan yang dimana dengan melihat kelayakan dari pelanggan dalam hal pembelian kredit terhadap pelanggan tersebut. .antara lain : 1) Penjual mengirim barang yang salah 2) Barang yang dikirim ternyata rusak/cacat 3) Barang tersebut rusak pada saat pengiriman 4) Penjual terlalu terlambat mengirimkan barang atau terjadi keterlambatan karena penundaan saat transit. Hal ini dilakukan pada saat penutupan periode pemrosesan. Pengiriman. Kemudian departemen ini memberikan dokumen pengiriman beserta barang yang dipesan kepada pelanggan tersebut.  Retur Penjualan Disebabkan oleh beberapa hal. Data yang terkait adalah dokumen jurnal dari departemen penagihan dan departemen pengawasan persediaan.  Prosedur Gudang Departemen penjualan mengirim salinan surat pengeluaran barang (stock release disebut juga tiket pengambilan) dari pesanan penjualan ke bagian gudang. Dokumen tersebut adalah tembusan SO yang diterima dari bag. Dalam memutuskan sifat / jenis pemeriksaan akan disesuaikan dengan kondisi nyata pada saat terjadinya penjualan. memeriksa dan menyiapkan slip retur barang yang mendeskripsikan barang tersebut. Selain itu juga ringkasan rekening dari departemen piutang. departemen pengiriman menerima surat jalan dan dokumen pengiriman barang dagangnya.  Departemen Buku Besar Umum Pada departemen ini.

staf penjualan menyiapkan memo kredit.  Departemen piutang dagang Staf departemen piutang dagang melakukan prosespembukuan permintaan pembayaran pada akun pelanggan di buku besar pembantu piutang dagang. staf dari departemen kontroler mencocokkan penerimaan kas dengan membandingkan dokumen berikut ini : 1.  Laporan keuangan yang dicatat : a) Jurnal khusus (jurnal penjualan. Dokumen ini merupakan alat yang sah bagi pelanggan untuk menerima pembayaran atas barang yang dikembalikan. File pesanan penjualan terbuka Adalah file pesanan pelanggan yang belum terpenuhi b. Dokumen ini berisi informasi utama yang diperlukan untuk akun pelanggan.  Departemen kredit Manajer kredit mengevaluasi kondisi pengembalian dan membuat keputusan untuk memberikan atau menolak pengembalian tersebut.  Departemen penjualan Saat menerima slip retur barang. dimana rekening pelanggan akan disesuaikan.  Departemen pengendalian persediaan dan piutang dagang Staf pengendalian persediaan menyesuaikan catatan persediaan dan meneruskan memo kredit ke departemen piutang.  Departemen penerimaan kas Kasir meverifikasi keakuratan dan kelengkapan antara cek dengan permintaan pembayaran. File referensi data harga Adalah daftar harga setiap barang dagangan c. dan jurnal umum untuk mencatat memo kredit) b) Buku pembantu piutang dagang c) Buku pembantu penjualan.  Penerimaan Kas  Prosedur ruang penerimaan dokumen Ruang penerimaan dokumen menerima cek dari pelanggan bersama dengan permintaan pembayaran. d) Buku besar  Kategori file : a.  Departemen buku besar Secara berkala. Salinan dari daftar permintaan pembayaran 2. Setiap cek yang hilang dan salah dikirimkan dari ruang penerimaan dokumen dan departemen penerimaan kas diidentifikasi pada proses ini. Slip setoran bank yang diterima dari bank 3. jurnal penerimaan kas. departemen buku besar menerima voucher jurnal dari departemen penerimaan kas dan rangkuman akun dari departemen piutang dagang.  Departemen penagihan Staf penagihan menerima memo kredit dari departemen penjualan dan mencatat kredit tersebut dalam jurnal penjualan sebagai entri kontra. File sejarah penjualan Adalah file dari transaksi penjualan yang sudah selesai .  Departemen buku besar umum Staf departemen umum menerima voucher journal dari departemen penagihan dan pengendalian persediaan serta rangkuman akun dari departemen piutang dagang. Voucher jurnal dari departemen penerimaan kas dan departemen piutang dagang.  Departemen kontroler Secara berkala (mingguan atau bulanan).

Pemrosesan rel-time akan sangat menyederhanakan siklus kas perusahaan. program pembaruan memasukkan transaksi pertama ke record buku besar pembantu persediaan dan piutang dagang dengan menggunakan kunci sekunder(nomor persediaan dan nomor akun) untuk mencari record yang sesuai secara langsung. Prosedur penjualan Pada pemrosesan secara real time. Prosedur manual cenderung menghasilkan kesalahan administrasi. Komputer berfungsi untuk mengotomatisasikan pekerjaan manual dan untuk memungkinkan penyajian laporan secara lebih cepat. . Dokumen ini merupakan salinan dari pesanan dari penjualan yang berisi informasi tentang jumlah unit yang dikirimkan dan informasi mengenai pelanggan. Pemasukan data Proses ini dimulai dengan diterimanya sekumpulan dokumen pemberitahuan pengiriman dari departemen pengiriman.d. 3. Pada sistem berbantuan komputer arsip pembukuan dalam bentuk file atau data-base.  Kategori – kategori file : 1. Prosedur pembaruan Proses pembaruan akses langsung dengan menggunakan data percontoh. staf penjualan menerima pesanan dari pelanggan dan memproses setiap transaksi secara terpisah pada saat itu. Data pada file transaksi digunakan sebagai basis pemutakhiran file induk (master file). Bergantung pada volume transaksi dan kebutuhan akan informasi terbaru. dan kesalahan dalam perhitungan harga. hal ini bisa dijalankan satu kali saja pada hari kerja atau beberapa kali per hari. lengkap. 4. nomor persediaan yang tidak valid. dan retur penjualan. 2.  Mengotomatiskan Pemrosesan Pesanan Penjualan Dengan Teknologi Batch 1. 2. Prosedur pergudangan Terminal komputer staf pergudangan segera mencetak dokumen pengeluaran barang yang akan dikirim secara elektronik. file ini berisi data transaksi tertentu. Pemrosesan real-time dapat memberikan perusahaan keunggulan bersaing di pasar c. c. b. dan slip pengepakan yang dibuat oleh terminal komputer. dokumen pengeluaran barang. File transaksi (transaction file). Pengeditan Sistem penjualan batch dilakukan secara berkala. . misalnya transaksi penjualan. Data base adalah kumpulan file. dan program kemudian pindah ke transaksi selanjutnya dan mengulangi proses ini. File laporan pengiriman Menyebutkan barang – barang yang dikirim untuk periode tertentu e.Kelebihan Pemrosesan secara real time a. File induk (master file). b. penerimaan kas. dan terpercaya. Departemen pengiriman Staf pengiriman mencocokkan barang. File memo kredit Salinan dari memo kredit yang telah dibukukan kea kun pelanggan. Mulai dari bagian atas file pesanan penjualan yang diedit. Record transaksi dicatat dalam jurnal. seperti kesalahan pada nomor akun.Prosedur Pemrosesan Transaksi a. Rekayasa Ulang Pemrosesan Pesanan Penjualan dengan Teknologi Real-Time . file ini berisi data lengkap setiap pelanggan dan tersedia untuk seluruh pelanggan.  Prosedur Berbasis Komputer dalam Sistem Pemesanan Penjualan Prinsip pembukuan pada sistem berbantuan komputer sama dengan sistem manual.

program batch mencocokkan voucher jurnal dengan file transaksi penerimaan kas dan memperbarui buku besar pembantu piutang dagang dan akun pengendali buku besar umum. d. Sistem ini umum digunakan pada perusahaan manufaktur. piutang dagang. Departemen piutang dagang Staf departemen piutang dagang menerima dan mencocokkan dokumen pembayaran dan daftar pembayaran. . b. Departemen penerimaan kas Staf penerimaan kas mencocokkan cek dan daftar pembayaran dan menyiapkan slip setoran. Departemen pemrosesan data Pada akhir hari kerja. Ruang penerimaan dokumen Ruang penerimaan dokumen memisahkan cek dengan permintaan pembayaran dan menyiapkan daftar pembayaran. Prosedur Penerimaan Kas Otomatis a.. Sistem Penagihan Piutang  Postbilling system. Sistem Piutang Dagang Piutang dagang adalah sejumlah nilai yang menjadi hak perusahaan sebagai akibar dari timbulnya transaksi penjulan secara kredit. di mana sering terjadi selisih waktu antara penerimaan order penjualan dengan pengiriman barang  Prebilling system. dalam sistem ini faktur penjualan dibuat (tetapi tidak dikirimkan) setelah order penjualan disetujui (misalnya setelah kredit disetujui dan barang tersedia). .Transaksi dan Dokumen Transaksi Dokumen Pesanan penjualan (sales order) Penjualan Kredit Nota pengiriman (shipping notice) Faktur penjualan (sales invoice) Penjualan tunai Nota penjualan (sales ticket) Penerimaan kas Bukti pembayaran (remittance advise) Retur penjualan Memo kredit (credit memo) Potongan piutang Memo kredit (sales allowance adalah pengurangan (Sales allowance) terhadap piutang karena adanya barang rusak tanpa pengembalian barang) Penghapusan piutang Memo dan daftar umur piutang (memo and aged accounts receivable trial balance) Aplikasi Siklus Pendapatan 1. dan buku besar dimutakhirkan bersamaan dengan pembuatan faktur. 2. c. dalam sistem ini faktur penjualan dibuat setelah diperoleh konfirmasi bahwa barang telah dikirimkan. Persediaan barang dagangan.

Rekening bulanan memiliki 2 manfaat. penyusutan jumlah. Jumlah potongan atau pengurangandinegosiasikan antara pelanggan dengan tenaga penjual dan harusditelaah dan disahkan oleh pihak yang independen. dicocokkan ke faktur – faktur yang belum dilunasi. Banyak perusahaan mengirim rekening pada masing – masing pelanggan aktif secara bulanan. antara lain : a) Rekening itu memungkinkan para pelanggan untuk memonitor transaksi dalam rekeningnya.  Pemrosesan saldo Nota – nota pelanggan dibebankan ke saldo total piutang pelanggan dan bukan ke faktur – faktur pelanggan. pembayaran yang diterimadan keseimbangannya masih dimiliki oleh pelanggan itu. Cara lain yangmungkin bisa dilakukanagar penghapusan piutang tidak terjadi misalnya adalah dengan surat peringatan. Daftar merupakan komponen yang penting pada system akuntansi sebab daftar itu menyediakan audit yang dimana daftar itu mengijinkan auditor untuk menghubungkan transaksi catatan dokumen dengan neraca rekening buku besar umum yang meringkasnya.  Laporan Siklus Pendapatan Sistem aplikasi dalam siklus pendapatan menghasilkan tiga jenis laporan. Neraca percobaan piutang tersimpan Merupakan daftar semua pelanggan dan keseimbangan yang mereka miliki pada tanggal tertentu. . masing – masing saldo pelanggan dikategorikan menurut berapa lama hal ini ada. karena rekening terakhir. 2. Hal ini mungkin membuka kesalahan atau ketidakteraturan yang dideteksi oleh prosedur control dalam sistem akuntansi. dsb.surat tindak lanjut atau agen penagihan. kekeliruan pencatatan. 3.  Daftar Adalah daftar semua transaksi dari jenis tertentu yang diproses selama periode pemrosesan tunggal. Jumlahbarang yang diretur atau dikembalikan akan mengurangi jumlahtransaksi yang terjadi. Ketika neraca percobaan tersimpan.yaitu :  Laporan control Sistem akuntansi menghasilkan laporan control selama sistem itu memproses perubahan ganda terhadap suatu file. jumlah total atau sejumlah transaksi atau daftar perubahab yabg dibuat selama pemeliharaan file. Terdapat 2 pendekatan dasar dalam aplikasi piutang dagang. Laporan control mungkin membuka transaksi. Pada saat nota pengiriman uang diterima. 4. Laporan pelanggan Laporan pelanggan merupakan daftar dari semua transaksi pada rekening pelanggan selama periode waktu tertentu. yaitu : 1.  Laporan khusus Dibagi menjadi 4. Hal ini menunjukkan penjualan yang ditujukan pada pelanggan. Penghapusan Piutang dagang Fokus utama dari piutang yang dihapuskan adalah piutang yang sudahjatuh tempodan benar-benar sudah tidak dapat ditagih. b) Rekening itu mengingatkan pelanggan supaya membayar rekeningnya lebih cepat.Hal ini disebabkan diantaranya adalah kerusakanbarang. yaitu :  Pemrosesan akun terbuka Dibuatkan catatan terpisah untuk setiap faktur pelanggan. Retur dan Potongan Penjualan Rekening ini timbul apabila terdapat retur atau pengembalian barangyang telah dijual. misalnya departemen kredit.

pelayanan penjualan. lakukan check out f. sepatu. dan praktis. 3. elektronik. Download Aplikasi Shopee b. dan berjualan langsung di ponselnya saja. kosmetik. Masukan informasi untuk pengiriman g. layanan pengiriman yang terintegrasi dan fitur sosial yang inovatif untuk menjadikan jual beli menjadi lebih menyenangkan. Daftar pengiriman uang Suatu daftar pengiriman uang menjumlahkan semua arus dan cek yang diterima selama satu hari. aman. maka toko akan menerima notifikasi berupa update pesanan di akun shopee dari toko tersebut. dilengkapi dengan metode pembayaran yang aman.langkah untuk membuat pesanan : a. kinerja personel penjualan atau akibat dari iklan atau promosi khusus. Contoh Aplikasi Siklus Pendapatan pada Aplikasi Shopee. Pengiriman barang Saat telah menerima pemberitahuan dari pihak shopee tentang adanya pesanan. maka toko akan mengemas barang pesanan konsumen dan melakukan pengiriman. Ini dilakukan agar tidak terjadi penipuan dan menjamin garansi produk. atau oleh wilayah penjualan. akhirnya tiba di Indonesia pada Selasa (1/12/2015). Laporan analisis penjualan Dari file akuntansi yang ada dalam siklus pendapatan. Hal ini menjadikan control total atas tanda terima kas. berbelanja. Aplikasi ini diklaim sebagai aplikasi mobile marketplace pertama bagi konsumen-ke-konsumen (C2C). Gunakan fitur chat ( bila perlu ) e. indomaret atau transfer bank ) i. Masukkan kekeranjang . aksesoris dan fashion. dan menjadikan yakin bahwa tidak ada tanda terima yang hilang sebelum dikreditkan terhadap rekening pelanggan. tas. perlengkapan rumah. makanan dan minuman. Penagihan dan piutang usaha Dana yang telah konsumen bayarkan melalui akun shopee akan tertahan di rekening shopee sampai barang diterima dan konsumen melakukan pelepasan dana. Pembayaran anda akan dikonfirmasi Saat pembayaran anda telah dikonfirmasi. A. Tentang Aplikasi Shopee Shopee merupakan aplikasi mobile commerce berbasis marketplace. handphone dan komputer. . Aktivitas Bisnis Siklus Pendapatan Shopee 1. Laporan analisis juga memungkinkan manajemen marketing untuk mengevaluasi keuntungan produksi. aplikasi analisis penjualan menghasilkan berbagai laporan kinerja manajemen. Pastikan barang yang anda pilih sudah benar h. batas keuntungan oleh pelanggan. Lakukan proses registrasi c. harga. 3. Shopee menyediakan berbagai bentuk produk seperti pakaian. 2. Lakukan pembayaran ( kartu kredit/debit online. Aplikasi ini merupakan wadah belanja online yang lebih fokus pada platform mobile sehingga orang-orang lebih mudah mencari. Shopee menawarkan berbagai macam produk. 4. Penerimaan pesanan dari para pelanggan Langkah. B. Dan aplikasi analisis ini meringkas pendapatan penjualan. otomotif. mencegah pencuri. produksi. bayi dan anak serta produk lainnya. Cari dan pilih barang d.

maka toko akan memastikan kesalahannya dan mengirimkan produk baru. Faktur barang Faktur – faktur pengiriman barang akan di arsipkan dalam 3 salinan yakni salinan pertama untuk konsumen. Pihak toko akan mengecek kembali salinan faktur mengenai produk yang diadukan. Data – data penting yang diperlukan oleh pihak toko : 1. Namun apabila produk ]]rusak dalam pengiriman.  Langkah – langkah untuk merefund barang : Refund hanya bisa dilakukan apabila produk yang dipilih oleh konsumen habis stok atau tidak terkirim oleh toko. Toko akan menawarkan kepada konsumen untuk melakukan refund. Retur Produk dan Refund akibat beberapa kesalahan. . Setelah toko menerima retur produk. Pihak toko akan langsung menerima kas dari shopee melalui rekening yang didaftarkannya. Saat konsumen menerima produk. d. dan ketiga untuk bagian pembukuan. a. Toko akan memberikan intruksi kepada konsumen untuk melakukan pengajuan pengembalian dana kepada pihak shopee. c. kekurangan atau kerusakan produk. Untuk mempermudah toko menganalisa dan mengecek kesalahan jika ada komplain dari konsumen 3. Dalam waktu 2x24jam kerja. Apabila produk tersebut habis. maka pihak shopee akan menerima notifikasi dan akan melakukan pengiriman/transfer dana sesuai total yang dibayarkan konsumen kepada toko tersebut. Penagihan kas Saat konsumen melakukan pelepasan dana. c. b. 2. Setelah diproses oleh shopee. e. maka shopee akan memberikan notifikasi kepada toko bahwa dana tersebut sudah kembali kepada konsumen. Toko akan mengirimkan alamatnya kepada konsumen sehingga barang dapat dikirim kembali ketoko oleh konsumen untuk diganti dengan produk baru yang sesuai pesanannya. Setelah konsumen melakukan pengajuan pengembalian dana. maka toko masih memiliki data – data produk. Jika memang terjadi kesalahan dari pihak toko. maka pihak toko akan melakukan konfirmasi kepada konsumen dan mengganti produk tersebut. maka itu diluar tanggung jawab toko. f. b. maka pihak shopee akan memberikan notifikasi kepada toko tentang masalah tersebut dan memberikan pilihan YA atau TIDAK setuju untuk melakukan refund.  Langkah – langkah untuk meretur barang : a. maka toko akan menawarkan produk pengganti. maka konsumen akan melakukan pengaduan melalui chat ke toko yang bersangkutan mengenai produk yang ia terima. Biasanya retur memakan waktu lebih kurang 10 hari. kedua untuk kasir toko. d. 4. Toko akan menerima atau mengiyakan pengajuan dana tersebut. Toko akan menghubungi konsumen untuk memberi tahu bahwa produk pesanannya telah habis atau tidak terkirim karena kesalahan pegawai. pihak shopee akan memproses pengembalian dana tersebut. dan ternyata ada produk yang salah atau rusak. Softcopy data produk Tujuannya agar jika terjadi kehilangan atau bencana terhadap toko. Tanggal transaksi pengiriman barang.