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AUDITORIA DE SISTEMAS

AUDITORIA PET - ESUCOMEX


UNIVERSIDAD PANAMERICANA
REGIONAL AHUACHAPAN

MATERIA:
AUDITORIA DE SISTEMAS

CATEDRATICO:
LICDO. EDGARDO ENRIQUE CASTILLO.

TEMA:
PLANEACION DE AUDITORIA DE SISTEMAS INFORMATICOS

PRESENTADO POR:
JUDITH ESTER ALVAREZ PINEDA.
ROXANA JANETH CACERES ALTUVE.
VIDAL OVED CRUZ MULATILLO.
DANILO ERNESTO HERRERA SINTIGO.
LESBIA SORAIDA SANCHEZ OSORIO.

AHUACHAPAN, 6 DE JUNIO DE 2009


INDICE
No. Actividad pg.
AUDITORIA DE SISTEMAS
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1 Planeacin de la Auditora de Sistemas Informticos .. 3

2 Objetivos.. 4

3 Estudio y Evaluacin del Control Interno 5

4 Gestin Administrativa 5

5 Gestin Informtica. 5

6 Mtodos aplicables para su documentacin. 7

7 Planeacin detallada. 7

8 Cuestionario de control interno 11

9 Planilla de decisiones preliminares.. 15

10 Programa de auditora 23

11 Recursos a utilizar en la auditora.. 29

12 Presupuestos para la auditora 30

13 Cronograma de actividades. 31

14 Peso porcentual de cada rea a evaluar 32

15 Referencias de auditora.. 33

16 Marcas de auditora. 34

17 Metodologa y procedimientos 35

18 Mtodos de prueba.. 36

19 Situaciones alternas. 37

20 Asignacion de recursos y sistemas computacionales para la auditora 38

PLANEACION DE LA AUDITORIA DE SISTEMAS INFORMATICOS

EMPRESA : HILOSA S.A DE C.V.


AUDITORIA DE SISTEMAS
AUDITORIA PET - ESUCOMEX

N.I.T. : 0614 220599 001 - 6

N.R.C. : 7916 - 0

PERIODO AUDITADO : DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009.

DIRECCION : TERCERA CALLE OTE No.3-4 AHUACHAPAN

TELEFONO : 2443-1888

OBJETIVOS

OBJETIVOS GENERALES

Evaluar el funcionamiento y seguridad de los sistemas informticos de la empresa, as como


realizar un estudio suficiente de las operaciones del mismo que permita generar un respaldo en la
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emision del informe a la auditoria practicada.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Evaluar si la persona encargada del mantenimiento y programacin del sistema informatico de la


empresa cumple con el perfil del puesto.

Identificar las reas crticas, con respecto a la seguridad del equipo del rea de informtica.

Disear los procedimientos a efectuar en el desarrollo de la auditora del rea de informtica.

Establecer el alcance en cuanto a los procedimientos, de tal manera que conduzcan a la


formulacion del informe de la auditoria de sistemas.

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Esta fase constituye el inicio de la planeacin, aunque sea preparada con anterioridad; sus resultados
son los que generan la verdadera orientacin de las subsiguientes fases del proceso, sin ser excluyentes,
se deben considerar los siguientes aspectos:

GESTION ADMINISTRATIVA:

1- Conocer y analizar las operaciones a las cuales se dedica el negocio y la forma en que est
estructurado tanto desde del punto de vista organizacional y administrativo, as como el
organigrama, nmero y distribucin de empleados, sistema interno de autorizaciones, firmas,
formularios utilizados, secuencia de operaciones y otros aspectos similares que se realizan con la
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utilizacin del sistema informtico.

2- Verificar si se ha diseado un manual de organizacin y funciones a ser aplicado a los y por los
usuarios del rea de informtica.

3- Verificar si las contrataciones del personal del rea de informtica se han realizado con base a los
criterios establecidos en el manual de funciones y cumplen el perfil del puesto.

4- Verificar si la administracin provee oportunamente los recursos necesarios para la adquisicin del
software actualizado para la proteccin de los sistemas informticos.

5- Verificar si la administracin promueve la capacitacin y adiestramiento constante del personal del


rea de informtica.

6- Verificar si la administracin ha establecido polticas claras con respecto a la adjudicacin de claves


de acceso a las bases de datos.

7- Verificar que las instalaciones donde labora el personal del rea de informtica estn adecuadas a
las necesidades y no representen peligro para los empleados.

GESTION INFORMATICA:

1) Examinar la informacin preliminar correspondiente al rea de informtica, la cual puede ser:

a) Interna: conocer los procesos que se realizan dentro de la empresa para los cuales es utilizado
el equipo informtico.
Se verificar si se lleva un control de las operaciones realizadas y si queda un registro de los
usuarios del rea de informtica y los horarios en los cuales, han utilizado el equipo del centro.
Tambin se solicitar informacin correspondiente a si se ha realizado en otras ocasiones
auditoras al sistema informtico.

b) Externa: Conocimiento e identificacin de los usuarios del rea de informtica, as como de los
proveedores de materiales y accesorios y otros clientes.

2) Conocimiento de las instalaciones fsicas del negocio, materiales, mobiliario, inmuebles, equipos,
inventarios y otros que tienen relacin al rea de informtica y la ubicacin de sucursales, en caso de
que tambin utilicen dicho sistema.

3) Verificar si los programas utilizados dentro de la entidad han sido diseados especficamente para la
empresa y hasta que punto estos programas son operativos y satisfacen las necesidades de la entidad.

4) Naturaleza y tratamiento de las operaciones realizadas por medio de los sistemas informticos.

5) Cualquier otro punto de conocimiento general, que contribuya a orientar adecuadamente la auditoria
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de sistemas informticos.

6) Verificar si todo el equipo o hardware se encuentra debidamente inventariado y se ha elaborado la


respectiva tarjeta de depreciacin del mismo, a fin de que en el momento en que se vuelvan obsoletos se
puedan dar de baja.

7) Verificar por medio de pruebas si los sistemas funcionan correctamente, para ello ser necesario
contratar a un perito programador, para que efectue las pruebas correspondientes.

8) Verificar si el software tiene las licencias correspondientes.

9) Verificar quienes estn autorizados para realizar modificaciones a los sistemas informticos y quien
autoriza cada una de estas modificaciones.

10) En el caso de que haya alguien de nivel superior que autorice los cambios y modificaciones a los
sistemas informticos, verificar si existe algn documento escrito por medio del cual se autoricen dichas
modificaciones o si las ordenes se efectuan solamente de manera verbal.

11) En el caso de que exista el registo de las solicitudes de cambios mencionados en el punto anterior,
realizar pruebas en el sistema para verificar que se hayan realizado correctamente y que respondan a la
solicitud de la gerencia o de quien lo haya autorizado.

12) Verificar quien es el responsable de autorizar los niveles de jerarqua y niveles de acceso a utilizar
dentro del sistema y si existe algn registro escrito por medio del cual se hayan emitido dichas
autorizaciones.

13) Verificar si en la entidad se han establecido polticas con respecto a la creacin de respaldos de la
informacin ms importante, cuyo dao pudiera afectar el funcionamiento general de la entidad en el
caso de darse situaciones anmalas dentro del sistema informtico.

14) Verificar si existen procedimientos y polticas en cuanto a la seguridad y proteccin del personal
que trabaja como usuario de los sistemas informticos de la entidad.

15) Verificar si las claves no permiten el acceso de los usuarios a niveles superiores, a los cuales no
deberan acceder.

METODOS APLICABLES PARA SU DOCUMENTACION:

A) DESCRIPTIVO

La documentacin utilizada durante la auditora, ser en primer lugar de tipo descriptiva o sea basada
en la narracin verbal de los procedimientos, la cuales son conocidas como cdulas narrativas.

B) CUESTIONARIO

En segundo lugar, los procedimientos se documentarn a travs de la preelaboracin de preguntas,


contestadas personalmente por los lderes de la empresa o por el personal encargado de los sistemas
informticos y por algunos usuarios dentro de la empresa que tenga relacin con el mismo..
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PLANEACION DETALLADA

Cuyo lema se basa en la individualizacin tcnica de los procedimientos a ejecutar as como las
consideraciones y los objetivos a corto plazo que se espera producir en cada uno; comprende los
siguientes apartados:

1) Objetivos: Al obtener una clara comprensin del negocio, se fijan las metas tanto a corto plazo
como la general que se espera alcanzar al ejecutar la auditora; se establece el eje sobre el cual
deben girar todos los procedimientos y fases de que consta para llevarse a cabo de forma
eficaz y efectiva.

2) Rubros a Examinar: Consiste en descomponer las partes integrantes del Sistema Informtico,
en secciones manejables, facilitando con ello el anlisis integral y exhaustivo, con el propsito
de obtener resultados correctos y claros en cada uno de sus niveles operativos del sistema
informtico.

a. Primera descomposicin: Hardware, software, personal, instalaciones elctricas,


seguridad.

b. Segunda descomposicin o detalle: Computadores, perifricos, software de uso


general, software de uso especfico, personal del rea de informtica, usuarios del
sistema informtico, red elctrica, seguridad fsica de los sitemas informticos,
seguridad lgica del sistema, seguridad del personal, seguridad de la informacin y las
bases de datos, seguridad en el acceso y uso del software, seguridad en la operacin del
harware, seguridad en las telecomunicaciones.

c. Tercera descomposicin: Las reas de mayor riesgo, son descompuestas en sus


subdivisiones ms significativas, por lo cual se debe validar el funcionamiento de ellos
mediante un examen operativo y el respectivo cumplimiento de las polticas
institucionales en cuanto a su uso y aplicacin.

d. Cuarta descomposicin: Esta ltima se refiere al examen propio de cada una de las
reas especficas, con el fin de asegurar el buen funcionamiento de cada uno de los
componentes del sistema informtico, estos casos requerirn su validacin.

3) Comparaciones: Se establecern comparaciones sobre el actual funcionamiento de los


sistemas informticos y las especificaciones de sobre como deberan funcionar, para
establecer si se les est dando el uso adecuado y si se est obteniendo los mximos resultados
de la aplicacin de dichos sistemas.

4) Generacin de detalles peridicos: Algunas reas sern analizadas por perodos, con el fin de
verificar su desarrollo a travs del tiempo, en cambio, habr otros que por su naturaleza, se
pueden analizar en un momento fijo y que pueden generalizarse a diversos perodos, para ello,
en el caso de que se encuentre situaciones en las cuales sea necesaria la actuacin inmediata,
se generarn reportes intermedios hacia la gerencia, con el fin de que sean buscados los
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correctivos correspondientes de manera inmediata.

5) Examen documental: se consolida como la base de la auditora y el enlace entre la


investigacin y la emisin de una opinin e informe, la inspeccin de los documentos anexos a
cada operacin del sistema informtico, cuando por la naturaleza de las mismas exista un
documento que ampare las operaciones.

6) Margen de Importancia: Dentro de este apartado, se deben analizar y sealar aquellos


conceptos cuyo impacto de su inclusin, exclusin o revelacin textual pueda modificar la
opinin sobre ellas. Ello requiere de parte del auditor, la capacidad de generar opiniones
similares a la suya, entre los usuarios de los sistemas informticos.

7) Riesgos: Toda auditora se encuentra impregnada por la posibilidad de que los aspectos a
evaluar contengan errores o irregularidades de importancia no detectados, cuyo conocimiento
haga cambiar la opinin sobre ellos. (entindase como error, la ocurrencia u omisin de datos
originados en circunstancias no voluntarias por parte de los encargados del funcionamiento de
los sistemas informticos; y las irregularidades, son las circunstancias voluntarias por parte
del mismo). Estos riesgos se clasifican de la siguiente manera:

a. Riesgo Inherente: Asociado con la generacin de estimaciones sobre la existencia de


hechos, lo anterior es de criterio potencial por parte del auditor, y pueden ser
identificados como eventos presuntos, su anlisis parte de la naturaleza del negocio,
naturaleza de los sistemas de control de informacin, de los mismos sistemas
informticos y otros.

b. Riesgo de Control: Este se disminuye a medida que se eleva la confianza en los


mtodos de control interno adoptados, y se define como la posibilidad de que el control
interno no detecte o evite oportunamente errores o irregularidades de importancia.

c. Riesgo de Deteccin: Vinculado directamente con la funcin de auditora, y se conoce


como la mayor o menor capacidad de efectividad de los procedimientos de la misma
para descubrir errores o irregularidades que en condiciones normales deberan ser
visualizadas.

8) Elaboracin de cuestionario de control interno: Para conocer el funcionamiento del


departamento de informtica dentro de la entidad, se disear un cuestionario de control
interno, en el cual se harn en su mayora preguntas cerradas, con en propsito de conocer las
actividades a las cuales se dedica la institucin, quienes las efectan, en que momento se
realizan los procesos y por quienes se realizan, con el fin de detectar posibles fallas y con base
en ello, detectar la clase de riesgo que presenten cada una de las operaciones y
procedimientos. Dichos datos servirn en su conjunto para la realizacin de la correspondiente
planilla de decisiones preliminares y el programa de auditora.

9) Planilla de decisiones peliminares: En este documento, luego de obtener los resultados del
cuestionario de control interno, se establecer el tipo de riesgo (alto, medio o bajo) que tiene
cada una de las operaciones que se realizan a travs de los sistemas informticos, y con base
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en ellos se podr establecer la profundidad con la que se examinarn cada uno de los rubros
que componen dicha rea.

10) Elaboracin del programa de auditora: Con posterioridad al conocimiento general del negocio
y a la evaluacin del control interno adoptado, se dejar constancia documental de los pasos a
seguir en las diferentes reas involucradas, las tareas programadas, quedan plasmadas en una
gua de procedimientos, cuya mayor especificacin, facilita su ejecucin y comprobacin de la
misma. Dentro de ellos se hace mencin a los pasos, enfoques, oportunidades, volmenes de
muestra, y cualquier otra circunstancia que detalle el trabajo a efectuar. Es importante
mencionar que este no se caracterizar por su naturaleza inflexible, por encontrarse sujeto a
ampliaciones o reducciones necesarias, originadas en conclusiones parciales, nuevos eventos o
diversas situaciones que pudiesen desviar los objetivos propios de la investigacin.

11) Verificacin de generalidades concernientes a los documentos emitidos.

12) Anlisis y validacin de los documentos anexados que soportan las adquisiciones de bienes y
servicios a utilizarse por los diversos usuarios del sistema informtico.

13) Conocimiento sobre controles de inventarios o la ausencia de los mismos con respecto a los
bienes del rea de informtica.

14) Verificacin documental y fsica de las adquisiciones de bienes del rea de informtica.

15) Elaboracin de cdulas narrativas por los procedimientos alternos efectuados cuya
documentacin no se refiere a papeles de clculo, anexos proporcionados por el contribuyente
o por terceros.

16) Documentacin adecuada de hallazgos.

17) Rendimiento de informes parciales o previos, ante la deteccin de errores cuyo impacto sea
relevante, con firma y fecha de recibidos, como constancia de divulgacin oportuna.

18) Adicin de notas oportunas sobre la atencin u omisin de las observaciones a que se refiere
el apartado anterior.

19) Preparacin del informe final de auditora, con copia para los encargados del sistema de
informtico del negocio.

Nota: Toda la metodologa y procedimientos detallados, no inhiben de sostener reuniones peridicas o


eventuales con la administracin, a efectos de discutir, ampliar o sugerir sobre la forma de operar y
aspectos que de manera inmediata sea necesario corregir, asimismo cualquier consulta o requerimiento
se efectuar de forma escrita como constancia de realizado.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS SI NO N/A

ASPECTOS RELACIONADOS AL REA DE


INFORMTICA.

1. Existe dentro de la empresa un rea de informtica?

SI LA RESPUESTA FUE SI:


2. Ante quien rinden cuentas de su gestin?

3. Se ha nombrado un gerente para esta rea?

4. Est identificada dicha rea dentro del organigrama general de


la empresa?

5. Se tiene un organigrama especfico de dicha rea?

6. Hay un manual de organizacin y funciones aplicables a dicha


rea?

7. Estn delimitadas las funciones de cada integrante del rea de


informtica?

8. Cada empleado del rea de informtica conoce la persona ante


la que tiene que rendir cuentas de su labor?

9. Los gerentes y otros funcionarios de nivel superior pueden dar


rdenes directas a cualquier empleado del rea de informtica?

10. Cada empleado del rea de informtica es especialista en


aspectos distintos de programacin?
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ASPECTOS RELACIONADOS AL HARDWARE

11. En alguna ocasin se ha extraviado alguna laptop o algn


proyector de can propiedad de la empresa?

12. En alguna ocasin se ha extraviado algn perifrico (bocinas,


audfonos, teclado, mouse, teclado numrico, etc.) de una
computadora?

13. Si hay vigilante, Revisa ste que los empleados no lleven


artculos que no son de su propiedad?

14. En alguna ocasin le han quemado discos o guardado


informacin en los equipos de la entidad?

15. Cada componente de su computadora y perifricos tiene la


numeracin respectiva del inventario?

ASPECTOS RELACIONADOS AL SOFTWARE

16. Se utilizan programas como el Office de Microsoft u otros


programas para los que la empresa haya comprado las
licencias correspondientes?

17. Los empleados pueden utilizar el equipo informtico de la


entidad para elaborar documentos o diseos para uso personal?

18. Hay una persona nombrada como responsable de resguardar el


software comprado por la empresa?

19. Para el resguardo de los diversos discos de programas, se tiene


un archivadero adecuado?

20. El software comprado por la entidad le facilita su trabajo?

21. Los programas antes mencionados son justo lo que necesita


para sus actividades laborales?

22. Existen programas diseados y elaborados por el rea de


informtica, con los procedimientos especficos para las
actividades que la entidad desarrolla?

23. Los programas fueron creados bajo estricta normas de


seguridad para evitar que puedan ser revendidos a otras
empresas que se dediquen a la misma actividad econmica?

24. Los diversos softwares se guardan en un lugar libre de


humedad o con calor excesivo?

25. Los programas creados por los empleados del rea de


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informtica son funcionales y responden a las necesidades de la
organizacin?

ASPECTOS RELACIONADOS AL PERSONAL


(Ser conveniente que algunas preguntas sean resueltas por los
empleados del rea de informtica)

26. Cuntos aos tiene de laborar para la empresa?____________

27. Se siente satisfecho de laborar para la empresa?

28. En el ltimo ao, ha renunciado algn empleado de este


departamento?

29. Cules considera que fueron las razones de la renuncia?


__________________________________________

30. Se permite que el personal lleve trabajo y accesorios a su casa?

31. Han recibido capacitaciones en el ltimo ao?

32. Las capacitaciones recibidas, a que aspectos han sido


enfocadas?_________________________________________

33. Los usuarios de los diferentes departamentos manejan con


eficiencia los programas utilizados.

34. Se ha capacitado en su momento a los usuarios de los sistemas


informticos?

35. En alguna ocasin ha visto que algn empleado de la empresa


est haciendo algun trabajo muy personal en el equipo provisto
por la empresa y en horas laborales?

INSTALACIONES ELECTRICAS

36. Cada cuanto, personal idneo revisa las instalaciones


elctricas?_________________________________________

37. En el ltimo ao se han revisado todas las instalaciones


elctricas?

38. En alguna ocasin se ha generado algn corto circuito dentro


de las instalaciones?
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39. Los tomas en los que conectan los equipos estn polarizados?

40. Tiene la empresa contratado un electricista?

ASPECTOS RELACIONADOS A LA SEGURIDAD

41. Considera usted que hay demasiada humedad o excesivo calor,


lo cual pueda deteriorar los computadores?

42. En alguna ocasin usted ha estado trabajando en una


aplicacin y de pronto cuando la est ejecutando se ha
cambiado y le ha generado una cosa diferente a lo que
esperaba?

43. En alguna ocasin un empleado se ha enfermado y le ha dicho


el mdico que es resultado del uso de algn aparato elctrico?

44. Tiene la empresa en algn lugar diferente al negocio, copias de


seguridad de los software y documentacin importante que al
darse un siniestro pueda afectar a la organizacin?

45. Le han dado clave para ingresar al sistema?

46. La clave que ha recibido le da acceso a documentos y archivos


con base en la autoridad que tiene dentro de la empresa?

47. Alguna vez su equipo no ha funcionado y al verificar algn


accesorio ha estado desconectado?

48. El acceso a internet es para todos los empleados?

49. Alguna vez por casualidad ha abierto algn documento que


solo debi ser abierto por funcionarios de nivel superior?

50. Alguna vez al insertar su contrasea el sistema le ha dado


mensaje de error y aun cuando lo escribe correctamente, el
mensaje se ha repetido?

Nombre:___________________________________________________________

Cargo:_____________________________________________________________
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PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES


SANCHEZ PINEDA & COMPAIA.
NOMBRE DEL CLIENTE: HILOSA S.A. DE C.V.

PERODO A AUDITAR : DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

EVALUACION DE RIESGOS
INHERENT DETECCI PROCEDIMIENTOS SEGN ALCANCE DE LOS
RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO E CONTROL N FACTORES DE RIESGO PROCEDIMIENTOS

HARDWAR COMPUTADO
E RES Que haya extravo.
Revisar que el hardware que se Se revisar el 100% de los bienes
encuentra inventariado como inventariados como parte del
adqusiciones de la entidad, se encuentre hardware.
en el lugar correspondiente.

Que se est utilizando con los


fines para los cuales fue
adquirido. Verificar que los diversos componentes
del hardware, estn siendo aprovechados
almximo y se estn utilizando como
corresponde.
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Solicitar el registro de los perifricos
Que haya extravo de los comprados y agregados a cada uno de los
PERIFERICOS accesorios y perifricos. computadores y el lugar en que deben Se verificar el 100% de los
estar y verificar que estn donde perifricos.
corresponden.

Que se estn utilizando con los Se verificar que los componentes y


fines para los cuales fue perifricos sean utilizados con los fines
adquirido. para los cuales fueron solicitados y no
para obtener beneficios personales.

RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO EVALUACION DE RIESGOS PROCEDIMIENTO SEGN ALCANCE DE LOS
FACTORES DE RIESGO PROCEDIMIENTOS
INHERENTE CONTROL DETECCIN
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SOFTWAR SOFTWARE Que exista software comprado por Revisar los documentos que Se confirmar que el
E DE USO la entidad. muestran el inventario del 100% de las licencias,
GENERAL software de la entidad y se encuentren en poder
verificar que las licencias estn de la persona
bajo la custodia de una persona responsable.
con la autoridad para
resguardarlos.

Que el software haya sido utilizado


para beneficios personales por Se verificar si hay algn Solamente se harn las
algn usuario o se le haya sacado procedimiento de control preguntas pertinentes y
copias piratas del mismo para fines institucional que impida que las un da se verificar si a
particulares. personas lleven artculos de la la salida el vigilante
entidad a sus casas. revisa los artculos que
los empleados llevan en
sus bolsos.

Que el software adquirido por la


entidad est resguardado en un Revisar las condiciones del La verificacin se hr
lugar libre de humedad o de mucho lugar en que se encuentra por una sola vez y con la
calor para evitar que se deteriore y resguardado el software autorizacin de una
se convierta en inservible. persona de la alta
gerencia.
Que el software funcione
correctamente y responda a las Se contratar un perito, el cual Se har una prueba
necesidades institucionales. realizar pruebas al software, selectiva a un 10% de los
con el propsito de verificar si programas, verificando
est funcionando que sea uno de los que
correctamentey si su instalacin ms se utilizan en la
cumple con las condiciones de entidad.
la empresa fabricante.

RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO EVALUACIN DE RIESGOS


PROCEDIMIENTOS ALCANCE DE LOS
SEGN FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
INHERENTE CONTROL DETECCIN RIESGO
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SOFTWARE Que exista software diseado por Revisar los documentos que Se confirmar que el
DE USO los empleados del rea de muestran el inventario del 100% de los softwares
ESPECIFICO informtica de la entidad. software diseado por los diseados por los
encargados del rea de empleados de la entidad,
informtica y verificar que el se encuentren en poder
software est bajo la custodia de la persona
de una persona con la autoridad responsable.
para resguardarlos.

Que el software haya sido utilizado Se verificar si hay algn Solamente se harn las
para beneficios personales por procedimiento de control preguntas pertinentes y
algn usuario o se le haya sacado institucional que impida que las un da se verificar si a
copias piratas del mismo para fines personas lleven artculos de la la salida el vigilante
particulares. entidad a sus casas. revisa los artculos que
los empleados llevan en
sus bolsos.

Que el software diseado por la Revisar las condiciones del La verificacin se har
entidad est resguardado en un lugar en que se encuentra por una sola vez y con la
lugar libre de humedad o de mucho resguardado el software autorizacin de una
calor para evitar que se deteriore y persona de la alta
se convierta en inservible. gerencia.

Que el software funcione Se contratar un perito, el cual Se har una prueba


correctamente y responda a las realizar pruebas al software, selectiva a un 10% de los
necesidades institucionales. con el propsito de verificar si programas, verificando
est funcionando correctamente que sea uno de los que
y si su utilidad responde a las ms se utilizan en la
necesidades especficas de la entidad.
institucin.

RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO EVALUACION DE RIESGOS


PROCEDIMIENTOS ALCANDE DE LOS
SEGN FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
INHERENTE CONTROL DETECCIN RIESGO
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PERSONA PERSONAL Que los empleados del rea de Se colocarn en el cuestionario Solamente se har el
L DEL AREA informtica no estn lo de control interno algunas cuestionario y se pasar
DE suficientemente comprometidos preguntas con el propsito de a los empleados pues la
INFORMATI con la entidad. establecer si los empleados del lealtad no es una
CA rea de informtica se sienten variable difcil de medir
satisfechos con el trato dentro en trminos
de la entidad y su grado de cuantitativos.
lealtad a la misma.

Que los empleados del rea de Se verificar si los empleados


informtica vendan el software a del rea de informtica llevan Se verificar si a la
otras organizaciones aun cuando su bienes de la sociedad a sus salida el vigilante revisa
diseo fue pagado con recursos de casas. los artculos que los
la entidad. empleados llevan en sus
bolsos.

Que los empleados del rea de Se verificarn los registros que


informtica no estn recibiendo las la empresa tiene sobre las La revisin se har por
capacitaciones necesarias con el respectivas capacitaciones una sola vez y se
propsito de actualizarlos y se recibidas por los empleados del verificar si en las
vayan quedando desactualizados rea de informtica. capacitaciones se ha
frente a la competencia. incluido a todo el
personal del rea.
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USUARIOS Que los usuarios de la entidad no Se verificar si los usuarios han Se consultar a los
DEL puedan utilizar con efectividad los recibido el adiestramiento usuarios por medio del
SISTEMA diversos softwares que la entidad necesario en el uso del software cuestionario de control
INFORMATI tenga en uso. y si al inicio recibieron la interno.
CO induccin correspondiente.

Que los usuarios del sistema Se verificar si los empleados Se verificar en por lo
informtico de la entidad, estn de la entidad utilicen el menos 5 computadores si
utilizando los recursos de la misma software y hardware para los existen archivos basura o
para sus usos personales, o abusen fines establecidos por la entidad que no sean de uso de la
del uso del internet. y siguiendo las polticas de la entidad.
misma.

INSTALAC RED Que los tomas elctricos no estn Verificar que los tomas a los Se aplicar al 100% de
IONES ELCTRICA debidamente polarizados. cuales se encuentra conectado los tomas.
ELCTRIC el equipo informtico estn
AS debidamente polarizados con el
fin de evitar sobrecargas
elctricas.

Que las instalaciones elctricas ya Se verificar con la ayuda de un Se aplicar a un 15% de


no estn en ptimas condiciones de electricista que las instalaciones las instalaciones a las
uso o ya sean obsoletas. elctricas cumplan con las que est conectado el
condiciones mnimas de equipo del sistema
funcionamiento y que todava informtico de la
no sean obsoletas. entidad.

RIESGOS
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RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO DETECCIN PROCEDIMIENTOS ALCANCE DE LOS
INHERENTE CONTROL SEGN FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
RIESGO

SEGURID SEGURIDAD Que los componentes de los Verificar que los equipos no Se efectuar al 100% de
AD FISICA DE sistemas informticos estn estn ubicados muy cerca de los computadores.
LOS ubicados en oficinas que no espacios hmedos o que el calor
SISTEMAS cumplen con las condiciones sea mucho.
INFORMATI mnimas ambientales.
COS

SEGURIDAD Que los procesos realizados por el Se pedir al perito en Se realizar el


LOGICA DEL sistema, estn dando datos programacin que aplique procedimiento en 5
SISTEMA errneos y por ser automatizados, algunos datos al sistema, los ocasiones y en programas
la empresa se est confiando de cuales tambin se realizarn de diferentes de mayor uso.
ellos. manera manual para ver que
estos den resultados iguales, y
de no serlos, se sugerirn los
posibles correctivos.

SEGURIDAD Que por la ubicacin de los Se verificar que la ubicacin Se revisar el 100% de
DEL equipos del rea de informtica, los de las mquinas no est tan los equipos.
PERSONAL empleados vayan a padecer de cercana a las personas y que
enfermedades, como un efecto tengan sus respectivos
colateral de su uso. protectores de pantalla para
minimizar el dao a los ojos.

RIESGOS
RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO DETECCIN PROCEDIMIENTOS ALCANCE DE LOS
INHERENTE CONTROL SEGN FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
RIESGO
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SEGURID SEGURIDAD Que en caso de un siniestro, se Verificar si la empresa tiene Se consultar con la
AD DE LA pierda toda la informacin de la fuera de su local un rea o local gerencia.
INFORMACI empresa y se destruyan las bases de seguridad para archivar
ON Y LAS de datos. discos y otros documentos de
BASES DE respaldo.
DATOS

SEGURIDAD Que empleados o usuarios puedan Se verificar que tan seguro es Se har en una sola
EN EL accesar a espacios del sistema para el sistema solicitando al ocasin y trtando de
ACCESO Y los cuales no cuenten con la programador que intente violar accesar a un archivo
USO DEL respectiva autorizacin o no hayan la seguridad del sistema, claro utilizado por usuarios de
SOFTWARE recibido los password o claves de est que con la debida nivel inferior.
acceso para ello. autorizacin y presencia de un
administrador o representante
de la administracin.
Al finalizar se dejar constancia
por escrito del proceso
desarrollado.

RIESGOS
RUBRO AREA FACTORES DE RIESGO DETECCIN PROCEDIMIENTOS ALCANCE DE LOS
INHERENTE CONTROL SEGN FACTORES DE PROCEDIMIENTOS
RIESGO
AUDITORIA DE SISTEMAS
AUDITORIA PET - ESUCOMEX
SEGURID SEGURIDAD Que el equipo est mal conectado y Se verificar que los equipos Se aplicar al 100% de
AD EN LA en algn momento pueda estn correctamente conectados los equipos.
OPERACIN originarse en l un corto circuito u y que sean funcionales.
DEL otro siniestro.
HARDWARE

SEGURIDAD Que el internet se est utilizando Se verificar si las mquinas se Se harn los
EN LAS para fines personales de los encuentran en red, si todas procedimientos a un 5%
TELECOMU usuarios. tienen acceso a internet y si se de las mquinas.
NICACIONE puede monitorear en algn
S momento lo que estn haciendo
los usuarios

PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA DE SISTEMAS
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AUDITORIA DE SISTEMAS.
NOMBRE DEL CLIENTE:
NOMBRE COMERCIAL:
ACTIVIDAD PRINCIPAL:
PERIODO AUDITADO:

PROCEDIMIENTO HECHO POR REF. FOLIO


PTs
HARDWARE:

COMPUTADORES:

1. Realizar cdulas narrativas en las cuales se exprese si el inventario de los hardwares que
adquiri la entidad, se encuentre en el lugar correspondiente.

2. Plasmar en cdulas narrativas si los diversos componentes del hardware, estn siendo
aprovechados al mximo y si se estn utilizando como corresponde.

PERIFERICOS:

1. Efectuar cdulas narrativas en las que se constate si se han efectuado los registros de
los perifricos comprados y agregados a cada uno de los computadores y el lugar en
que deben estar y verificar que estn donde corresponden.

2. Plasmar en cdulas narrativas si los componentes y perifricos estn siendo utilizados


con los fines para los cuales fueron solicitados y no para obtener beneficios personales.
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PROCEDIMIENTO FOLIO
HECHO REF.
POR PTS

SOFTWARE:

SOFTWARE DE USOS GENERALES:

1. Realizar cdulas narrativas en las cuales se exprese si los documentos muestran el


inventario del software de la entidad y verificar si las licencias estn bajo la custodia de
una persona con la autoridad para resguardarlos.

2. Plasmar en cdulas narrativas si hay algn procedimiento de control institucional que


impida que las personas lleven artculos de la entidad a sus casas.

3. Efectuar cdulas narrativas en las que se exprese si las condiciones del lugar en que se
encuentra resguardado el software es el adecuado.

4. Plasmar en cdulas narrativas si se contratar con un perito, para que realice las
pruebas al software, con el propsito de verificar si est funcionando correctamente y si
su instalacin cumple con las condiciones de la empresa fabricante.

SOFTWARE DE USO ESPECIFICO:

1. Efectuar cdulas narrativas que expresen si los documentos que muestran el inventario
del software diseado por los encargados del rea de informtica y verificar que el
software est bajo la custodia de una persona con la autoridad para resguardarlos.
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AUDITORIA PET - ESUCOMEX

2. Realizar cdulas narrativas sobre si hay algn procedimiento de control institucional


que impida que las personas lleven artculos de la entidad a sus casas.

3. Plasmar en cdulas narrativas si las condiciones del lugar en que se encuentra


resguardado el software es el adecuado.

4. Expresar en cdulas narrativas si se contratar con un perito, para que realice las
pruebas al software, con el propsito de verificar si est funcionando correctamente y si
su utilidad responde a las necesidades especficas de la institucin.

PERSONAL:

PERSONAL DEL AREA DE INFORMATICA:

1. Efectuar cdulas narrativas que expresen si los empleados del rea de informtica se
sienten satisfechos con el trato dentro de la entidad y su grado de lealtad a la misma.

2. Plasmar en cdulas narrativas si los empleados del rea de informtica llevan bienes de
la sociedad a sus casas.

3. Realizar cdulas narrativas sobre los registros que la empresa tiene sobre las
respectivas capacitaciones recibidas por los empleados del rea de informtica

4. Realizar cdulas narrativas sobre si hay algn procedimiento de control institucional


que impida que las personas lleven artculos de la entidad a sus casas.

USUARIOS DEL SISTEMA INFORMATICO:


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1. Efectuar cdulas narrativas que expresen si los usuarios han recibido el adiestramiento
necesario en el uso del software y si al inicio recibieron la induccin correspondiente.

2. Plasmar en cdulas narrativas si los empleados de la entidad utilicen el software y


hardware para los fines establecidos por la entidad y siguiendo las polticas de la misma.

INSTALACIONES ELCTRICAS:

RED ELCTRICA:

1. Efectuar cdulas narrativas sobre si los tomas a los cuales se encuentra conectado el
equipo informtico estn debidamente polarizados con el fin de evitar sobrecargas
elctricas.

2. Plasmar en cdulas narrativas si se contar con la ayuda de un electricista para que


verifique si las instalaciones elctricas cumplen con las condiciones mnimas de
funcionamiento y que todava no sean obsoletas.

SEGURIDAD:

SEGURIDAD FISICA DE LOS SISTEMAS INFORMATICOS:

1. Realizar cedulas narrativas acerca de los equipos que estn ubicados muy cerca de
lugares hmedos para tomar las debidas precauciones, y que el calor sea mucho.

SEGURIDAD LOGICA DEL SISTEMA


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1. Se llevara acabo una cedula narrativa y se le pedir al perito en programacin que
aplique algunos datos del sistema los cuales tambin se realizarn los cuales tambin se
realizarn de manera manual para ver que estos den resultados iguales, y de no serlo se
sugerirn las posibles correcciones.

SEGURIDAD DEL PERSONAL.

1. De acuerdo a la verificacin de la ubicacin de las mquinas que no est tan cercana a


las personas y que tengan sus respectivos protectores de pantalla para minimizar el
dao a los ojos se realizara una cedula narrativa de lo observado.

SEGURIDAD DE LA INFORMACION Y LAS BASES DE DATOS

1. Efectuar una cedula narrativa con la verificacin si la empresa tiene fuera de su local un
rea o local de seguridad para archivar discos y otros documentos de respaldo para su
determinacin.

SEGURIDAD EN EL ACCESO Y USO DEL SOFTWARE

1. Realizar una cedula narrativa con respecto a la verificacin de que tan seguro es el
sistema solicitando al programador que intente violar la seguridad del sistema, claro
est que con la debida autorizacin y presencia de un administrador o representante de
la administracin. Para poder concluir la revisin y llevar acaba la culminacin de ello.

SEGURIDAD EN LA OPERACIN DEL HARDWARE

1. Efectuar una cedula narrativa sobre si los equipos estn correctamente conectados y
que sean funcionales.
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SEGURIDAD EN LAS TELECOMUNICACIONES

1. Plasmar en una cedula narrativa si las mquinas se encuentran en red, si todas tienen
acceso a internet y si se puede monitorear en algn momento lo que estn haciendo los
usuarios.

AUDITOR: LICDA. LESBIA SORAIDA SANCHEZ OSORIO

AUTORIZACIN No.: ----2876----

REPRESENTANTE LEGAL.
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RECURSOS A UTILIZAR EN LA AUDITORIA

HUMANOS
Auditor
Auditores auxiliares
Programador analista
Especialista en redes informticas

MATERIALES
Folders
Papel Bond
Combustibles
Lapiceros
Computadoras

TIEMPO
Se espera realizar la auditora al sistema conformado de 40 computadoras conectadas en red en un
tiempo probable de 10 das.

FINANCIEROS

Efectivo por $ 1,762.00

PRESUPUESTO PARA LA AUDITORIA


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VALOR
VALOR POR VALOR
TOTAL
HORA TOTAL
No. RECURSO RUBRO

HUMANOS

1 Auditor (30 horas hombre) $ 10.00 $ 300.00


2 Auditores Auxiliares (2 personas) $ 7.00 $ 700.00
3 Programador analista $ 6.25 $ 250.00
4 Especialista en redes $ 6.25 $ 250.00
5 Electricista $ 5.00 $ 100.00
TOTAL RUBRO $ 1,600.00
MATERIALES

1 Folders $ 5.00 $ 5.00


2 Papel bond $ 5.00 $ 5.00
3 Combustibles $ 50.00 $ 50.00
4 Lapiceros $ 2.00 $ 2.00
5 Computadoras $ 100.00 $ 100.00
TOTAL RUBRO $ 162.00
TOTAL GENERAL $ 1,762.00
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

DIA DIA DIA DIA DIA DIA DIA DIA DIA DIA
No. ACTIVIDAD O TAREA
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Realizacin de Visita preliminar
2 Elaboracin de Plan de Auditora
3 Elaboracin de Cuestionario de Control interno
4 Visita para contestar el cuestionario de control interno
5 Anlisis del cuestionario y elaboracin de Planilla de Decisiones Preliminares
6 Ejecucin de las actividades presentadas en el Programa de Auditora
7 Revisin de sistema de redes
8 Revisin de la funcionalidad de los sistemas por el Programador
9 Revisin de funcionalidad del sistema elctrico por el electricista
10 Presentacin del informe de Auditora
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PESO PORCENTUAL DE CADA AREA A EVALUAR

No AREA A EVALUAR PESO O PONDERACIN


.
1 Computadores 5%
2 Perifricos 5%
3 Software de uso general 5%
4 Software de uso especfico 10%
5 Personal del rea de informtica 10%
6 Usuarios del sistema informtico 5%
7 Red elctrica 10%
8 Seguridad fsica de los sitemas informticos 5%
9 Seguridad lgica del sistema 10%
10 Seguridad del personal 5%
11 Seguridad de la informacin y las bases de datos 10%
12 Seguridad en el acceso y uso del software 10%
13 Seguridad en la operacin del harware 5%
14 Seguridad en las telecomunicaciones 5%
TOTAL 100%

REFERENCIAS DE AUDITORA
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REFERENCIAS DE AUDITORA DESCRIPCIN DE LA MARCA

A Computadores

B Perifricos

C Software de uso general

D Software de uso especfico

E Personal del rea de informtica

F Usuarios del sistema informtico

G Red elctrica

H Seguridad fsica de los sistemas informticos

I Seguridad lgica del sistema

J Seguridad del personal

K Seguridad de la informacin y las bases de datos

L Seguridad en el acceso y uso del software

M Seguridad en la operacin del hardware

N Seguridad en las telecomunicaciones

MARCAS DE AUDITORA
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MARCAS DE AUDITORA DESCRIPCIN DE LA MARCA

Obtenido del inventario de la empresa

Obtenido de la Gerencia

Obtenido de otros documentos

Obtenido de terceros

Obtenido de empleados del rea de informtica

Cotejado con el inventario
Verificado por el auditor

Revisado por el especialista en redes

Verificado por el programador

Verificado por el electricista


METODOLOGA Y PROCEDIMIENTOS

1. El Primer da, el Auditor Senior y los Auditores Junior de la sociedad, visitarn al cliente,
en el lugar donde se realizar la auditora, para identificar la magnitud de los
procedimientos a desarrollar y tener un acercamiento con los funcionarios y empleados de
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la empresa.

2. El segundo da, se llevar a cabo la elaboracin de la Planeacin de la Auditora, para


identificar las posibles reas que representen riesgo dentro de la organizacin y que
afecten al sistema informtico. Adems se elaborar el cuestionario de Control Interno,
con el cual se buscar recabar informacin, que nos ayudar a identificar el tipo de riesgo
que presente cada componente o rea a evaluar.

3. El tercer da en la jornada matutina, se visitar el lugar de trabajo con el propsito de


solicitar a los funcionarios, empleados del rea de informtica y usuarios del sistema, que
respondan el cuestionario de control interno. La visita ser por los Auditores Junior.

4. El da cuatro, con los resultados obtenidos, los auditores elaborarn la planilla de


decisiones preliminares, evaluando el tipo de riesgo que presenta cada rea y definiendo
algunos procedimientos que ser necesario realizar.

5. Desde el quinto hasta el noveno da de realizacin de la auditora, los auditores y peritos


contratados, visitarn el centro de trabajo para realizar los procedimientos de auditora
necesarios, con el fin de obtener la evidencia suficiente y competente que sirva para la
elaboracin del informe de auditora.

6. El noveno y dcimo da, se analizarn los datos, y se elaborar el informe de auditora que
ser presentado a la administracin de HILOSA S.A. DE C.V.

MTODOS DE PRUEBA

Se solicitar a los auditores junior que desarrollen los procedimientos expresados en el plan de
auditora.

En ellos se verificar que los peritos contratados para las diferentes reas pongan a prueba los
sistemas de la organizacin, insertando claves falsas, para ver como reacciona el sistema.
A continuacin se solicitar que un empleado autorizado de un nivel inferior, inserte su clave y
luego el experto en infortica tratar de accesar a documentos que solo se deberan ver por
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funcionarios de nivel superior.
Por lo tanto lo que se verificar es la seguridad que ofrezca el sistema.

Se harn pruebas, por otro lado en lo concerniente a las instalaciones elctricas, con el fin de
verificar que estn en buen estado y se tratar de provocar fallas al sistema elctrico, para verificar
su vulnerabilidad.

En cuanto a las redes, se tratar desde una mquina, accesar a otras que no se debiera tener
acceso con el fin de verificar su vulnerabilidad.

SITUACIONES ALTERNAS

En el caso de que todos los equipos estn constantemente ocupados, se buscar la forma de que
se autorice, con la presencia de un funcionario o empleado de confianza, que algunos
procedimientos se puedan realizar fuera de la jornada laboral, con el propsito de no entorpecer
las labores cotidianas.

En el caso de no haber vigilante, que pueda revisar los bienes de los empleados, se verificar si
existe alguna forma alterna de asegurar que los empleados no retiren los bienes de la empresa.
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En el caso de que al momento de la auditora no se encuentren los funcionarios que nos hayan
contratado, se les pedir que nombren a una persona, de preferencia del rea de informtica para
que, d fe del trabajo que se est realizando y se mantenga la transparencia.

ASIGNACION DE RECURSOS Y SISTEMAS COMPUTACIONALES PARA LA


AUDITORA

Las laptop de nuestra empresa, sern asignadas a los dos auditores, senior de nuestra empresa
para que puedan en ellas realizar los respectivos procedimientos de auditora y la anotacin de los
aspectos importantes, as como el registro de la evidencia en su orden. Tambin servir para el
anlisis de los resultados y la elaboracin del informe de auditora.

El combustible ser para el vehculo propiedad de la firma de auditora al cual se le echarn $ 5.00
de combustible por da. Cantidad que alcanza para el movimiento.

La papelera ser utilizada para la elaboracin y resguardo de los papeles de trabajo y estarn en
manos del auditor senior Judith Ester Alvarez Pineda, quien ser responsable de su custodia.