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UNAMAD
1) ORIGEN DE LA AUDITORIA
El presente examen a la Oficina Universitaria de Abastecimiento se efecta en atencin a lo
dispuesto por la Asamblea Universitaria mediante la Resolucin N 2702-2015-AU del 19/12/2016.
2) OBJETIVOS
a) Determinar si los bienes y servicios fueron adquiridos de acuerdo con las normas
internacionales y procedimientos vigentes
b) Evaluar la existencia y efectividad del sistema de control interno implantado en el rea de la
oficina universitaria de abastecimiento.
3) ALCANCE
El presente examen se realizara de acuerdo a las normas internacionales de auditoria (NIAs),
(NAGAS), (LEY DE CONNTRATACIONES).
Comprende el examen de registro y documentos de gestin relacionados con la provisin de
servicios correspondientes al periodo enero-diciembre del 2015.
4) ANTECEDENTES Y ORGANIZACIN DE LA OFICINA UNIVERSITARIA DE ABASTECIMIENTO
La Universidad Nacional Amaznica de Madre de Dios, fue creada mediante Ley N 27297 de fecha
05 de julio del ao 2000; con la finalidad de brindar servicios educativos de nivel universitario de
calidad (formacin profesional, investigacin, proyeccin social y extensin universitaria), con las
carreras profesionales de: Ingeniera Agroindustrial, Ingeniera Forestal y Medio Ambiente,
Ecoturismo, y la Carrera Profesional Educacin con especialidad de Matemtica y Computacin; as
mismos se crea el Instituto de Investigacin de Recursos Naturales y Medio Ambiente. Mediante
Ley N 29371 de 2009 se modifica el artculo 3 de la Ley N 27297, Ley de creacin de la Universidad
Nacional Amaznica de Madre de Dios, y se crea 6 carreras profesionales ms, entre ellas:
Enfermera, Ingeniera Sistemas e Informtica, Administracin y Negocios Internacionales,
Contabilidad y Finanzas, Medicina Veterinaria y Zootecnia, y Derecho y Ciencias Polticas. En
actualidad la Universidad Nacional Amaznica de Madre de Dios viene funcionando con 3
Facultades de las cuales estn conformadas por 10 Carreras Profesionales.
ESTRUCTURA ORGNICA
OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION
Oficina General de Economa.
_Oficina de Contabilidad
_Oficina de Tesorera.
_ Oficina de Abastecimiento:
Unidad de Programacin
Unidad de Adquisicin
Adquisicin obras
Unidad de Patrimonio
Unidad de Almacn
Adquisicin Moderado
7. PUNTOS DE ATENCION:
1. Planeamiento de Adquisiciones.
2. Presupuesto de compras.
3. Proceso de seleccin.
4. Adquisicin.
8. CRONOGRAMA DE TRABAJO:
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANAS
CARGO
1 2 3 4 5 6 7 8
SUPERVISOR X X X X
JEFE DE COMISION X X X X
AUDITOR X X
AUDITOR X X
AUDITOR X X
AUDITOR X X
INFORME DE AUDITORIA
EJEMPLARES
DENOMINACION DEL PLAZO DE
INFORME ASAMBLEA ENTREGA
RECTOR TOTAL
UNIVERSITARIA
Informe del examen 1 1 2 26/02/2017
TOTAL 1 1 2 26/02/2017
El programa de Auditoria con los correspondientes procedimientos de auditoria que han de aplicarse
se adjunta en anexos.
Elaborado por:
________________________ ________________________
CPC. Jeniffer Saavedra Chota CPC. Jonatan Cceres Jurado
Jefe de Comisin Supervisor
Aprobado por:
_________________________
CPC. Luis Raymundo Chulla
Gerente de Auditoria
PROGRAMA DE AUDITORIA
FECHA:
OBJETIVOS:
1. Determinar si las adquisiciones de bienes y servicios se efectuaron de acuerdo con las normas
y procedimientos vigentes.
2. Evaluar la existencia y efectividad de las normas del sistema de control interno implantado en
la oficina Universitaria de Abastecimiento.
P/T PROCESOS
A1
AC2. -------------------- CORROBORAR QUE LAS COMPRAS SE EFECTUEN SOBRE LAS BASES.
A2
A3
P/T : ADQUISICIN.
A4
1. OBJETIVO:
Revisin minuciosa de los antecedentes del plan de compras, basados en los
requerimientos de las reas usuarias, y verificar que estn aprobados por el nivel
competente.
2. PROCEDIMIENTO:
Se pas a verificar numerosos expedientes de licitaciones de compra para
comprobar la fehaciencia de las adquisiciones realizadas a nombre de la
UNAMAD.
Se realiz una base de datos en Excel con aquellos comprobantes de los
cuales se tiene conocimiento materialmente, como tambin de aquellas
adquisiciones que se puede reconocer fsicamente mas no existe
documentos de adquisicin.
3. MUESTRA SELECCIONADA
La adquision fraudulenta del terreno a nombre de la unamad por un monto de
efectivo sobrevaluado se encontr mediante investigacin de en el lapso de los
meses de mayo agosto del 2015
4. EVIDENCIA OBTENIDA.
Del total de la muestra seleccionada realizada en los meses ya mencionados se
encontr documentos sustentatorios de la adquision de inmuebles y bienes
utilizados para oficina. Todos estos documentos se encuentran bajo custodia de la
oficina universitaria de abastecimiento.
5. CONCLUSIONES
Los documentos sustentatorios fueron encontrados bajo custodia de la oficina
universitaria de abastecimientos, sin embargo en la verificacin no se mostr un
orden ,por lo cual podemos decir que su cumplimiento de sus normas es de manera
parcial.
A5
1. OBJETIVO:
Revisin de Algunas compras de accesorios realizados en el ao 2015 por motivos
de fraccionamiento para evitar los procesos de seleccin.
2. PROCEDIMIENTO:
Se pas a verificar comprobantes de pago para comprobar la fehaciencia de
las adquisiciones realizadas a nombre de la UNAMAD, por concepto de
limpieza, equipo de cmputo y muebles de escritorio.
Se realiz un informe detallado con los nmeros de comprobantes de los
cuales tiene conocimiento la oficina de abastecimiento.
3. MUESTRA SELECCIONADA
La operacin del proceso de seleccin en custodia de la oficina universitaria de
abastecimiento el cual fue encontrado por un monto de efectivo de 744943.73 se
hayo mediante investigacin en el lapso de los meses de octubre noviembre del
2015
4. EVIDENCIA OBTENIDA.
Del total de la muestra seleccionada realizada en los meses ya mencionados se
encontr documentos sustentatorios en el proceso de seleccin, por la recepcin
de informes de cotizaciones. Todos estos documentos se encuentran bajo custodia
de la oficina universitaria de abastecimiento.
5. CONCLUSIONES
Los documentos sustentatorios fueron encontrados bajo custodia de la oficina
universitaria de abastecimientos, sin embargo en la verificacin del proceso de
seleccin no se mostr un orden, por lo cual podemos decir que su cumplimiento de
sus normas es de manera parcial.
A6
CONTENIDO
I. INTRODUCCIN
1. Origen de la auditoria.
2. Naturaleza y Objetivos.
3. Alcance.
4. Antecedentes.
5. Comunicacin de Hallazgos.
6. Declaracin de logros notables.
7. Relacin de funcionarios comprendidos en las observaciones.
II. OBSERVACIONES
_ compras de accesorios realizados en el ao 2015, fraccionadas para evitar los procesos de
seleccin.
_Revisin de plan de compras , por motivos de sobrevaluacin de inmueble adquirido
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
I. INTRODUCCION
1) Origen de la Auditoria.
El presente examen a la Oficina Universitaria de Abastecimiento se efecta en atencin a lo
dispuesto por la Asamblea Universitaria mediante la Resolucin N 2702-2015-AU del
19/12/2016.
2) Naturaleza y Objetivos.
a) Determinar si los bienes y servicios fueron adquiridos de acuerdo con las normas
internacionales y procedimientos vigentes
b) Evaluar la existencia y efectividad del sistema de control interno implantado en el rea de
la oficina universitaria de abastecimiento.
3) ALCANCE
El presente examen se realizara de acuerdo a las normas internacionales de auditoria (NIAs),
(NAGAS), (LEY DE CONNTRATACIONES).
Comprende el examen de registro y documentos de gestin relacionados con la provisin de
servicios correspondientes al periodo enero-diciembre del 2015.
4) ANTECEDENTES Y ORGANIZACIN DE LA OFICINA UNIVERSITARIA DE ABASTECIMIENTO
La Universidad Nacional Amaznica de Madre de Dios, fue creada mediante Ley N 27297 de
fecha 05 de julio del ao 2000; con la finalidad de brindar servicios educativos de nivel
universitario de calidad (formacin profesional, investigacin, proyeccin social y extensin
universitaria), con las carreras profesionales de: Ingeniera Agroindustrial, Ingeniera Forestal
y Medio Ambiente, Ecoturismo, y la Carrera Profesional Educacin con especialidad de
Matemtica y Computacin; as mismos se crea el Instituto de Investigacin de Recursos
Naturales y Medio Ambiente. Mediante Ley N 29371 de 2009 se modifica el artculo 3 de la
Ley N 27297, Ley de creacin de la Universidad Nacional Amaznica de Madre de Dios, y se
crea 6 carreras profesionales ms, entre ellas: Enfermera, Ingeniera Sistemas e Informtica,
Administracin y Negocios Internacionales, Contabilidad y Finanzas, Medicina Veterinaria y
Zootecnia, y Derecho y Ciencias Polticas. En actualidad la Universidad Nacional Amaznica de
Madre de Dios viene funcionando con 3 Facultades de las cuales estn conformadas por 10
Carreras Profesionales.
ESTRUCTURA ORGNICA
OFICINA GENERAL DE ADMINISTRACION
Oficina General de Economa.
_Oficina de Contabilidad
_Oficina de Tesorera.
_ Oficina de Abastecimiento:
Unidad de Programacin
Unidad de Adquisicin
Adquisicin obras
Unidad de Patrimonio
Unidad de Almacn
5) COMUNICACIN DE HALLAZGOS
La comisin de auditoria comunico los hallazgos de auditoria resultantes de la presente
auditoria, a las personas comprendidas en los mismos para que presentes sus aclaraciones o
comentarios sustentados documentariamente, cuyas respuestas fueron debidamente
evaluadas antes de la emisin de informe.
6) RELACIONES DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES
La relacin de funcionarios comprendidos en los hechos observados se presentan en el Anexo
N 01.
II. OBSERVACIONES
1. Algunas compras de accesorios realizados en el ao 2015, fueron fraccionadas para evitar los
procesos de seleccin.
Los hechos observados fueron comunicados al personal comprendido en los mismos, Noelia Del
Rosario Rengifo Hidalgo de acuerdo con su competencia funcional, a fin de que en un plazo
determinado presente sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados, para su oportuna
evaluacin y consideracin en el Informe.
La presente norma contiene las disposiciones y lineamientos que deben observar las Entidades del
Sector Pblico en los procesos de contrataciones de bienes, servicios u obras y regula las obligaciones
y derechos que se derivan de los mismos.
Consideramos que los hechos antes descritos, se han originado debido a la ineficiente labor por parte
de la secretaria de la Direccin General de Administracin y la falta de supervisin de su labor por parte
de su jefe inmediato.
Los hechos observados fueron comunicados al personal comprendido en los mismos de acuerdo con
su competencia funcional, a fin de que en un plazo determinado presenten sus aclaraciones o
comentarios debidamente documentados, para su oportuna evaluacin y consideracin en el Informe.
El Seor Silver Quispe Chiroque por no haber efectuado las acciones eficaces de Direccin Supervisin
conducentes a la compra y Adquisicin de bienes patrimoniales (terreno) lo cual no est a cargo del
seor Yorwin Eder Yanez Fernandez, como lo indico el seor Silver Quispe Chiroque.
III) CONCLUSIONES
Estando a los comentarios expuestos, se arriba a las siguientes conclusiones.
1) Se ha determinado que los documentos encontrados por la adquisicin de un predio a
nombre de la UNAMAD no cuenta con el sustento necesario de las directivas vigentes.
2) Se ha determinado que las compras realizadas en el mes de octubre a noviembre del
ao 2015 no cuenta con sustento necesario de las directivas vigentes , teniendo en
cuenta la Ley de Contrataciones del Estado Ley N 30225, Aprobado mediante D.L. N
1017.
1. Que el Jefe de la Oficina de Abastecimiento adopte las acciones necesarias para que se
mejore los cuatro procesos diagnosticados en el plan operativo, especficamente el
proceso de seleccin y presupuesto de compras como tambin resguardar debidamente
las normas, derechos y obligaciones de la oficina Universitaria de Abastecimiento.
2. Que el Jefe de la oficina de Abastecimiento tenga conocimiento de las acciones necesarias
en cuanto a las adquisiciones de bienes que sobrepasen el lmite previsto por normativa
teniendo en cuenta criterios de calidad, costo, y disposicin.
V. ANEXOS:
ANEXO N 01
PERODO QUE
LABOR EN LA
NOMBRES CARGO OFICINA
UNIVERSITARIA DE
ABASTECIMIENTO
01 de enero al 31 de diciembre
Yorwin Eder Yanez Fernandez Integrador Contable
del 2015