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Caso: Apcola Bee

La Apcola Bee es una E.I.R.L. con ms de 10 aos en el sector apcola, y se dedica a la produccin de
miel para consumo interno y externo. Su oficina central est ubicada en la Regin del Maule, la cual en
la actualidad tiene operaciones en la Regin del Maule, teniendo una plantilla de 10 trabajadores, quienes
se dedican principalmente al traslado de las colmenas, recoleccin, mantencin y envasado de la miel.

La apicultura en Chile es un sector en pleno desarrollo con gran potencial debido a la buena calidad de
la miel y las condiciones geogrficas que hacen de Chile un lugar ideal para el desarrollo de la apicultura.
Sin embargo, estas condiciones geogrficas y de calidad de producto se contraponen con el problema de
volumen de produccin que enfrentan los apicultores chilenos, lo que limita el acceso a grandes
mercados, debido a que la apicultura chilena es de baja escala de produccin.

El estado chileno, teniendo en consideracin los problemas de volumen de produccin, ha incentivado el


incremento de la produccin de miel a travs de sus distintos organismos, por lo cual la Apcola Bee ha
obtenido un fondo concursable que le permitir aumentar de 70 a 100 colmenas, donde la produccin
aproximada es de 70 kilos por colmena, y solo incurrir en el costo de adquisicin de las colmenas como
materia prima, ya que los dems costos sern cubiertos por el fondo concursable obtenido por parte del
gobierno.

Teniendo en consideracin la informacin entregada, la Apcola Bee solicita su ayuda para el Presupuesto
Maestro para el Primer Trimestre 2015, para lo cual se adjunta la informacin correspondiente a las
operaciones del ao 2014.

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1.1.Informacin Ventas Histricas:

Mes Miel (kilos)


Enero 7.800
Febrero 7.200
Marzo 7.000
Abril 6.900

1.2. Informacin Cuentas por cobrar


Mes Monto
Enero 4.100.000
Febrero 3.075.000
Marzo 3.075.000
Total 10.250.000

1.3.Informacin Costos Indirectos de Fabricacin:

Item Monto
MANTENIMIENTO 1.000.000
DEP. EQUIPO 200.000
DEP. EDIFICIO 350.000
LUZ 250.000
SEGUROS 200.000
VARIOS 500.000

1.4. Informacin de los Gastos Administrativos y Ventas:

SUELDOS Y SALARIOS 1.500.000


COMISIONES 3 % DE VTAS
PUBLICIDAD 2% DE VTAS
VARIOS 2.000.000

1.5.Informacin Adicional:

- El precio de venta de la miel se estima alrededor de los $ 2.800 el kilo, es decir, un 12% ms que
al ao anterior.

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- Las ventas histricas consideran el efecto del aumento de las colmenas, y adems se estima
que crecen al 10% mensual.
- La empresa utiliza una poltica de cobro de ventas del 40% al contado, el 30% a 30 das y el
saldo a 60 das.
- La mano de obra directa a 0,26 horas hombre por kilo de miel, con un costo de $2.500 por hora
hombre.
- El costo de las mercaderas se cancela al contado y corresponde al 60% de las ventas, mientras
que el inventario final es el 30% del mes siguiente y se encuentra alineado con el inventario de
productos terminados.
- El inventario final de productos terminados al 31/12/2014 corresponde a 2.800 unidades.

1.6. Balance General al 31/12/2014

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO

EFECTIVO 8.500 CUENTAS POR PAGAR 54.250


CUENTAS POR COBRAR 10.250 DOC. POR PAGAR 58.000
INV. MAT. PRIMA 2.250 TOTAL PASIVO c/p 112.250
INV. PRODUCTOS TERM. 4.200
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 99.500
PASIVO A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR 56.000
ACTIVO FIJO TOTAL PASIVO l/p 56.000
FIJO
TERRENO 69.000
EDIFICIO 90.000 PATRIMONIO
EQUIPO 100.000 CAPITAL 120.250
DEP. ACUM 50.000 UT. RETENIDAS 20.000
TOTAL ACTIVO FIJO 209.000 TOTAL PATRIMONIO 140.250

TOTAL 308.500 308.500

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PREGUNTA 1. Presupuesto de Ventas (3 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


VENTAS HISTORICAS
% CRECIMIENTO EN UNIDADES
VENTAS EN UNIDADES PRSUPUESTADAS
PRECIO DE VENTA POR KILO
PPO DE VENTAS

PREGUNTA 2. Presupuesto de cobros (4 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


CONTADO
CREDITO A 30 DIAS
CREDITO A 60 DIAS
CREDITO ANTERIOR
PPO COBRANZAS

PREGUNTA 3. Presupuesto de productos terminados (8 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


VENTAS EN UNIDADES PRESUPUESTADAS
(+) INVENTARIO FINAL DE PROD. TERM.
(=) TOTAL UNIDADES REQUERIDAS
(-) INVENTARIO INICAL DE PROD. TERM.
(=) PPO DE PRODUCTOS TERMINADOS

PREGUNTA 4. Presupuesto de compra de mercaderas (8 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


(+) MERCADERIAS
(+) INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS
(=) TOTAL NECESIDADES DE MERCADERIAS
(-) INVENTARIO INICIAL MERCADERIAS
PPO DE COMPRA DE MERCADERIAS

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PREGUNTA 5. Presupuesto de MOD (3 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


PPO PRODUCCION
NEC. HORAS MOD x UNIDAD
TOTAL NEC. HORAS MOD
PRECIO HORA MOD
PPO MOD

PREGUNTA 6. Presupuesto de CIF (3 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


MANTENIMIENTO
DEP. EQUIPO
DEP. EDIFICIO

LUZ
SEGUROS
VARIOS

PPO CIF

PREGUNTA 7. Presupuesto gastos administrativos y ventas (3 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES
PUBLICIDAD
VARIOS
PPO GAV

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PREGUNTA 8. Presupuesto de caja (10 Puntos)

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


Saldo Inicial
PPO COBROS
TOTAL INGRESOS

EGRESOS
Necesidades de Mercaderas
PPO MOD
PPO GAV
PPO CIF
Depreciacin
TOTAL EGRESOS

PPO DE CAJA