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UNIDAD 2: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

Realice el taller Programa y Plan de auditora - AA2 que se muestra a


continuacin:

Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua
determine y desarrolle el programa y plan de auditora que contribuya a la
determinacin de la efectividad del Sistema de Gestin de la Calidad de su
empresa (real o simulada). Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo
dispuesto en la normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseo del programa de auditoras: el programa de auditora que disee


debe contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditora.


b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.
c. Criterios de auditora.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

a. Objetivos y alcance de la auditora.


b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.
d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora.
e. Mtodos de auditora a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el


desarrollo de esta actividad.
Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

Leer y analizar el material de formacin de la actividad de aprendizaje 2: Objeto


de aprendizaje llamado "Planificacin y preparacin de auditoras".
Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

DESARROLLO TALLER 2

a) OBJETIVO

Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de


verificar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la calidad
se est ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y est acorde con
las polticas administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de
las actividades de CIELO V.I.P realizando recomendaciones imparciales sobre la
base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes,
programas, proyectos y procesos, como tambin oportunidades de mejora a la
operacin de las actividades; apoyando a la alta direccin en la toma de
decisiones para corregir las desviaciones presentadas.

ALCANCE del programa de auditora.

Contempla desde la planificacin, programacin, ejecucin y documentacin, as


como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las
auditoras internas del cumplimiento de la gestin y sistema de gestin de la
calidad en CIELO V.I.P en el periodo fiscal vigente.
b) CRONOGRAMA DE AUDITORIAS A REALIZAR
MAYO 2017
DETALLE 2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar el programa de auditoria
Preparar La Auditoria
Realizar reunin de apertura
Recoleccin de Informacin
Preparar Conclusiones de la
Auditoria
Ejecutar reunin de Cierre
Informe de Auditoria
Distribuir el Informe y
Socializacin
JUNIO 2017
Realizar Seguimiento
c) CRITERIOS DE AUDITORIA

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE


Elaborar el programa de
Auditoria
Elaborar Planes de
*Programa de Auditoria *Evidencias de
Auditoria
Preparar la auditoria la Auditoria
*Plan de Realizar reunin de *Hallazgos *Alta Direccion
*Alta direccin Auditoria apertura
*Dependencias *Procesos de la *Acciones Jefe de Control
Recoleccin de la Correctivas y *Dependencias Interno
de la entidad Entidad Informacin y/o procesos Lider grupo
Preventivas.
*Organismos *Planes de Preparar conclusiones
*Informes de
de la entidad auditor
de Control Mejoramiento de la auditoria Organismos de
Auditoria Control
Vigentes Ejecutar reunin de
*Auditorias cierre *Planes de
Informe de Auditoria Mejoramiento
Anteriores
Distribuir el Informe
Realizar Seguimiento.
d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS
DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA
OSCAR JULIAN PINEDA LICENCIADO Y EXPERTO EN
ELABORO RAMIREZ SISO
ANA MARIA CHAVARRO JEFE DE OFICINA CONTROL
REVISO SANCHEZ INTERNO
JEFE OFICINA CONTROL
APROBO JULIANA PINEDA CHAVARRO INTERNO
e) RECURSOS NECESARIOS

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores


de calidad de la entidad FINANCIEROS, Viticos, papelera y tiles.

TECNOLOGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras


Software: Internet, aplicativos, Office.

INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el


trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE


AUDITORIA
VALORACION DEL
IMPACTO PROBABILIDAD
RIESGO (I+P)

MANEJO

6 Inaceptable
5 Importante
2 Aceptable

4 Moderado
3 Tolerable
NOMBRE DEL DESCRIPCION POSIBLES
DEL MEDIDAS
RIESGO DEL RIESGO CONSECUENCIAS
1 2 3 1 2 3 RIESGO

Que el
Deficiencia en el
programa de Asumir y
seguimiento a la Capacitacin
Incumplimiento auditoria no X X 5 IMPORTANTE enfrentar
gestin y la constante
se cumpla en el riesgo
calidad
su totalidad
Decisiones
Equivocadas
Informes no
basadas en Asumir y
basados en Capacitacin
Inexactitud informes no X X 5 IMPORTANTE enfrentar
las evidencias constante
ajustados a la el riesgo
reales
realidad de la
entidad

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

A. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin financiera y de


servicio de CIELO V.I.P

ALCANCE: Ejecucin presupuestal y acadmica correspondiente al 2015 por el


concepto de gastos generales y los servicios educativos.

B. PROCESOS A SER AUITADOS

Procesos estratgicos:

Planeacin estratgica.
Desarrollo del Plan Estratgico

Desarrollo de planes
Procesos Misionales

Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos:

Proceso de servicio al cliente.


PQR

Procesos de Apoyo.

Proceso estratgico.
Proceso de contratacin.

Proceso financiero.

Proceso de Gestin Humana.

Procesos administrativos.

Procesos de evaluacin y control.

C. CRITERIOS E AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

a. Elaborar el Plan de visita de Auditora. Precisar los detalles de la auditora tales


como:

Determinacin del tipo de auditora.


Determinacin de equipos electrnicos almacenamiento a utilizar.

Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades,


preparacin y entrega de informe.

Asignacin de tareas al equipo auditor.

Determinacin de recursos necesarios.


Definir:

Objetivo.
Alcance

Antecedentes

b. Someter el Plan de visita de Auditora a aprobacin del jefe de la oficina de


Control Interno.

c. Generar comunicaciones necesarias.

d. Abrir archivo documental de la auditoria.

D. UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS


ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la


Auditora de los Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas
prcticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sera la
siguiente:

Preparacin del Plan de Auditora.

Asignacin de las tareas al equipo auditor

Preparacin de los documentos de trabajo

Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.


Recopilacin y verificacin de la informacin

Generacin de hallazgos de la auditora

Preparacin de las conclusiones de la auditora

Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.

Preparacin del informe de auditora

Aprobacin y distribucin del informe de auditora.

E. METODOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar

Una declaracin de las normas de auditora generalmente aceptadas y principios


de contabilidad de general aceptacin.

Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

Aplicacin de normas generales a situaciones especficas

Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO


AUDITOR

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito


asignado, en coordinacin con las unidades administrativas
correspondientes.
Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes
programados, tomando en cuenta para su integracin, entre otros
aspectos, las condiciones tcnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.

Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos,


tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin,
nmero de auditores por equipo y las instrucciones especficas, entre
otros.

Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el


propsito de lograr el objetivo general propuesto para la auditora
especfica.

Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del


trabajo, la asistencia tcnica necesaria para que estos cumplan
eficientemente con sus obligaciones.

Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la


planificacin especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de
reas crticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo


tras el desarrollo de esta actividad.

Elaborar un plan anual de auditora es un reto importante para los


profesionales en auditora as como para fortalecer las relaciones con
los stakeholders. (quienes son afectados o pueden ser afectados por las
actividades de una empresa) Tradicionalmente esta labor consista en
identificar unidades organizacionales con mayor impacto segn el valor
o volumen de transacciones en los estados financieros o de acuerdo a
apreciaciones de los auditores. Hoy en da, disear un plan anual de
auditora se debe centralizar en aquellas reas de negocios o procesos
significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulacin de un plan


anual de auditora. La realidad es que el area de auditora dispone de
recursos limitados y por consiguiente es imposible auditar todo el
universo auditable en un ao. Otro aspecto a tener en cuenta es el
grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestin de
riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentacin de la
gestin de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de
este enfoque.