INSTITUTO PROFESIONAL AIEP

FACULTAD DE ECONOMIA Y NEGOCIOS

Aumentos en la carga tributaria, herramientas para mejorar la distribución
del ingreso, medidas de incentivo al ahorro y la inversión, medidas para
disminuir la elusión y la evasión.

Alumno: Victor Arias Arrué.
Año: 2017
Docente: Juan Francisco Ojeda Aguilar
Aspectos Legales, Tributarios y Laborales
Fecha: 23 de Junio de 2017

por esto es necesario que los grandes empresarios también asuman su responsabilidad en beneficio del país.Introducción: Los distintos medios de opinión de diferentes sectores y medios de comunicación han desvirtuado ante la opinión pública esta reforma tributaria. si bien es cierto no todos los sectores están de acuerdo con la puesta en marcha de este proyecto. tanto en la forma como en el fondo. dada estas circunstancias resulta necesario conocer a fondo el contenido de esta. en lo medular hay que tener claridad absoluta en los beneficios futuros que esta reforma traerá. tanto en materias de igualdad. equidad y oportunidades. . si bien las personas comunes tenemos claridad que los impuestos directos afectan nuestro diario vivir. también es cierto que estos son necesarios para llevar a cabo los proyectos del Estado.

pero sin retiros fijos como el anterior. y mensual pasará de un 0.8% en términos anuales. como es el caso de las inmobiliarias.000 UF en la venta de un bien inmueble deberán declararlo y sumarlo a la base imponible del su Global Complementario. Si es a Renta Atribuida. con un impuesto de 27% y un crédito de 65%.66%. Estas 8. con un monto de retiro fijo. 22. f) La elección entre régimen semiintegrado y el de renta atribuida. ya que desde 2017 las personas que obtengan ganancias por más de 8. A partir de la operación renta año 2018 los dueños de las empresas deberán tributar por la totalidad de las utilidades y no solo por aquellas que retiran. e) Extensión del plazo para retasación de viviendas. no paga. Esto. Si no supera este monto como ganancia. durante toda la vida el contribuyente tiene 8. 24% el 2016 y un 25% a contar del año 2017. el acto estará afecto sólo a un 25% de los impuestos de timbres y estampillas que correspondan. 21% el 2014.Aumentos en la carga tributaria que considera la ley: a) Aumento de la tasa de primera categoría: Este impuesto fue elevado en forma gradual desde un 20% original.. se afectará sólo el 25% de los impuestos que correspondan hasta el plazo de dos años siguientes a su recepción (hasta el 31 de diciembre de este año era de un 50%). o bien el promedio de retiro de los últimos 3 años de los . c) Aumento en el impuesto de timbres y estampillas. el impuesto es de 25% con un crédito de 100% a los dividendos. El sistema funcionará en base devengada. b) Tributación sobre base devengada y término del FUT.33% a 0.I. Si la escritura de compraventa da cuenta de un mutuo hipotecario. pasando de un 0. que se aplicará a viviendas nuevas siempre que no tengan subsidio. En el caso de la construcción o transferencia de viviendas DFL 2 (menos de 140 metros cuadrados).4% a un 0. en el marco del Impuesto a la Renta.5% el 2015. las opciones que tenían los contribuyentes era liquidar el FUT a una tasa única de 32%.000 UF que se irán agotando a medida que venda viviendas. y que tengan un valor sobre las 3. d) Pago del IVA a la construcción. (Fondo de Utilidades Tributables). o al régimen semiintegrado. Este impuesto deberá ser pagado siempre que exista una habitualidad en el vendedor. g) Extinción del FUT.000 UF son acumulables. Este impuesto se aplica a todos los contratos y transacciones.000 UF. el año 2016 entró en vigencia el pago del IVA inmobiliario o el IVA a la construcción. Vale decir.

7 millones). No obstante. que se redujo respecto del requerimiento actual de 3. el límite quedó en ventas por hasta 5. las pymes que habían tenido problemas en este ítem al acogerse al 14 ter se extingue el tope de retiro. Y también se les concede 5 años para pagar el impuesto por la liquidación instantánea del FUT.Herramientas que considera la reforma tributaria para mejorar la distribución del ingreso. II. y en un 10% a vehículos gasolineros. en circunstancias que hoy en día los pequeños mineros podían mantener este sistema con ventas por 2.6 millones) En cuanto al transporte terrestre de carga y de pasajeros.000 UF ($128.000 UTM ($359.6 millones). la Reforma Tributaria creó el impuesto verde.9 millones). por tanto. estabilidad institucional y estabilidad política.000 UF ($435.000 UF ($230. Con el objetivo de reducir la desigualdad del ingreso. sólo podrán optar a renta presunta hasta las 17. por tanto. financiando gastos permanentes por medio de ingresos permanentes. Para la explotación de bienes raíces agrícolas sólo podrán acogerse a este sistema quienes tengan ingresos netos anuales hasta 9. Aumento en un 40% a vehículos diésel con emisiones de óxido de nitrógeno mayores. lo que implica asegurar un nivel de crecimiento económico sostenido que entregue oportunidades de desarrollo a todos los ciudadanos en un marco de cohesión social.1 millones).000 UTM ($134. estabilidad económica..079 millones). h) Alza y perfeccionamiento del impuesto verde.2 .000 UTA (equivalente a $1. el aumento de la capacidad recaudatoria del Estado para hacer frente a los mayores gastos que estas demandas implican. los cambios en la estructura tributaria permiten aumentar la recaudación a través de los impuestos directos y reducir la elusión y la evasión. Hasta 2015 podían acogerse quienes tenían ventas hasta por 8. se considera que los mecanismos tributarios son las herramientas importantes para lograr modificar la distribución del ingreso.socios de la empresa con un tope de retiro. El fundamento teórico básico de la Reforma Tributaria es que a medida que los países avanzan en el desarrollo se da un aumento de las demandas de bienes y servicios públicos por parte de la ciudadanía. que se aplica a los automóviles livianos y nuevos que más contaminen que se pagará en su totalidad en 2017. Y en el caso de la minería. Esta reforma debe permitir la gobernabilidad del crecimiento.

b) Reglas especiales para las pequeñas empresas c) Ampliación de los beneficios del artículo 14 ter. d) Reglas especiales sobre los pagos previsionales mensuales e) Cambio en el sujeto del pago de IVA f) Crédito por compra de activo fijo g) Incentivo al ahorro de las personas h) Incentivo al ahorro en instrumentos financieros IV. el Servicio Nacional de Aduanas y la Tesorería.Medidas para disminuir la elusión y la evasión tributaria: Mayor efectividad en la fiscalización mediante el fortalecimiento de: a) Detección y persecución de los delitos tributarios y facturas falsas b) Actividades de control preventivo en terreno c) Fiscalización de contribuyentes de altos ingresos d) Análisis de riesgo e inteligencia fiscal que permita identificar a los contribuyentes de mayor riesgo Recursos y fortalecimiento de la administración tributaria: e) Aumento de la dotación de fiscalizadores y la inversión en capacitación f) Fortalecimiento de las facultades de fiscalización y de acceso a la información) g) Revisión del nivel de sanciones al fraude fiscal e incumplimiento tributario h) Transparencia en la política de condonaciones i) Incremento en la inversión tecnológica j) Masificación de la factura electrónica k) Norma General Anti elusión. Esta alza considerable de impuestos frenará el crecimiento de estas empresas .III. Incidencia de las Reformas en las PYMES Bajo los nuevos conceptos de la reforma Tributaria de régimen Renta Atribuida que afecta a las personas naturales y Semi Integrado sus resultados para las pequeñas y medianas empresas dependerá de como estas operen.45%. y no por la naturaleza de su actividad económica. si bien para la Renta Atribuida tiene una incidencia positiva ya que paga impuesto por todo lo ganado sin importar la reinversión. para el régimen Semi Integrado aumenta sus impuestos sobre un 27% y con impuesto adicional sobre los retiros de 9..Medidas adoptadas en materia de incentivos al ahorro e inversión a) Mejoras en los mecanismos de depreciación. que permita sancionar a aquellos que incurran en esta práctica sólo por razones tributarias. así como también a aquellos asesores tributarios que colaboren con el diseño de planificaciones tributarias agresivas mejorando la coordinación entre el SII.

Frenar el crecimiento implica reducir costos. y se deberá mirar más allá de los problemas coyunturales que puedan originar los tributos. . La caja y las utilidades para las pymes son esenciales para su crecimiento durante los primeros años de emprendimiento. entre otros. Si tomamos como base que la reforma tributaria está cimentada bajo 4 pilares importantes como financiar la educación. impuestos altos incidirán en dos variables. mejorar la distribución del ingreso. una amplia participación del mundo privado con grandes proyectos de infraestructura. 1 José Ignacio Llodrá (Investigador de CLapes UC) 2 Minuta BCN Biblioteca del Congreso Nacional Los conceptos y definiciones han sido extraídas de la reforma tributaria de la Biblioteca del Congreso Nacional. creo que el comportamiento empresarial dependerá del tipo de empresas. que lo importante. al crédito bancario. deberá por lógica activar la inversión. producto de la reforma tributaria. es que se busca abordar temas estructurales que afectan el crecimiento futuro. esto intrínsecamente se verá afectado por el alza de impuestos de la Ley de Timbres y Estampillas que afecta. disminución de liquidez y costo de financiamiento dado que cuando se necesiten más recursos a corto plazo deberán recurrir a préstamos.debido a que muchas de ellas requieren de inversionistas para su expansión. de igual forma afectará la liquidez y acceso a créditos.1 Comportamiento empresarial futuro. Si esta reforma da la confianza necesaria al empresariado. desafectar el crecimiento. esto necesariamente incide en despido de trabajadores. con el propósito de aumentar los ingresos en las arcas fiscales. y sentar las bases. incentivos al ahorro y la inversión y disminuir la evasión y la elusión.