Franquicia tributaria SENCE

INTRODUCCION

La franquicia tributaria SENCE es un incentivo que entrega el estado para que las empresas que
tributan en primera categoría capaciten a su personal y de esta manera compitan en mejores
condiciones en el mercado local y mundial. El incentivo consiste en que lo gastado por concepto de
capacitación se descuenta del monto a pagar de los impuestos de la empresa
Que el gobierno otorgue esta franquicia a las empresas para que capaciten a sus trabajadores, se
desprende uno de los objetivos principales de este, el cual es velar por el bien común, esto es
justamente el objetivo del servicio de capacitación y empleo, gran ayuda del gobierno para los
contribuyentes de primera categoría. Ya que Su misión es contribuir a aumentar la competitividad
de las empresas y la empleabilidad de las personas, a través de la aplicación de políticas públicas e
instrumentos para el mercado de la capacitación, empleo e intermediación laboral, que propendan al
desarrollo de un proceso de formación permanente.
Además se pueden o deben considerar a las acciones de capacitación una inversión y no un gasto
puesto que para las empresas es:

 Una herramienta estratégica para lograr su liderazgo en el mercado.
 Aumentar la rentabilidad, sustentabilidad y proyección en largo plazo.
 El uso de esta franquicia, permitirá al contribuyente contar con trabajadores capacitados.
 Elevar y mejorar la productividad de las empresas y sus servicios.
 Motivar al personal logrando con ello satisfacción laboral.
 El progreso de la sociedad en su conjunto ya que genera mayor valor a la economía logrando
así un mayor crecimiento.
Todo esto es muy beneficioso para los trabajadores ya que al recibir capacitación, en sus empresas,
pueden optar, e ir escalando por otros cargos, hacer carreras dentro de sus empresas lo que les
significara mejores remuneraciones, mejores expectativas de vida para ellos y sus familias y por
supuesto realizarse profesionalmente. Hay que considerar que el factor clave de las organizaciones
son las personas ya que en estas reside el conocimiento y la creatividad, por lo tanto es esencial que
las empresas inviertan en capacitación para el personal, y aprovechen esta ayuda que les otorga el
estado.
Es así como en nuestra actual economía abierta, global y competitiva caracterizada por un constante
cambio e innovación, las empresas requieren contar con recursos humanos mas y mejor
calificados. La capacitación por lo tanto es un instrumento de desarrollo.

I. SERVICIO NACIONAL DE CAPACITACION Y EMPLEO (SENCE)
El Servicio Nacional de Capacitación y Empleo es la institución encargada (por la Ley Nº 19.518) de
administrar el Sistema Nacional de Capacitación y específicamente el programa de Franquicia
Tributaria. Es un organismo técnico del Estado, funcionalmente descentralizado, con personalidad
jurídica de derecho público, que se relaciona con el Gobierno, a través del Ministerio del Trabajo y
Previsión Social.

Las responsabilidades del SENCE, en general, pueden ser separadas en tres grandes funciones:
1. La gestión del FONCAP (Fondo Nacional de Capacitación)

2. La administración de la Franquicia Tributaria

3. La regulación del sistema.

Además le competen las siguientes funciones
 Supervigilar el funcionamiento del Sistema y difundir la información pública relevante para
que los agentes públicos y privados actúen correcta y eficientemente en el mismo, (principio
de probidad).
 Autorizar e inscribir en el registro pertinente, a los Organismos Técnicos de Capacitación
(OTEC).
 Estimular las acciones y programas de capacitación que desarrollen las empresas, a través
de la aplicación del incentivo tributario.
 Visar todas las comunicaciones y liquidaciones de acciones de capacitación que presenten las
empresas, paso ineludible para que éstas puedan imputar a franquicia los costos de esas
acciones.
 Fomentar la calidad de los servicios que prestan las instituciones intermedias y ejecutoras de
capacitación.
Según la Ley Nº 19518 en su articulo número 1 señala específicamente el objetivo del SENCE: “El
sistema de capacitación y empleo que establece esta ley tiene por objeto promover el desarrollo de
las competencias laborales de los trabajadores, a fin de contribuir a un adecuado nivel de empleo,
mejorar la productividad de los trabajadores y las empresas, así como la calidad de los procesos y
productos”, lo anteriormente expuesto nos da a conocer que los programas de capacitación a los
trabajadores son para que estos puedan realizar su labor en las empresas de manera eficaz y eficiente,
esto nos lleva a un mejoramiento en el nivel de productividad en las empresas y así se desarrolla un
mercado mas competitivo a nivel tanto nacional como mundial”.

La ley es totalmente clara en señalar los objetivos y para que fue creado el Servicio Nacional de
Capacitación y Empleo, se desprende de lo anterior la Misión del SENCE el cual es: Contribuir a la
generación de empleo, dinamizar el mercado laboral y desarrollar capital humano mediante la
aplicación de políticas públicas de fomento e intermediación laboral y de capacitación orientada a la
empleabilidad y la productividad.

para los efectos de permitirles hacer uso del correspondiente descuento o rebaja tributaria. Según el diccionario de la Real Academia Española. Una OTIC la pueden constituir al menos 15 empresas. Los OTEC están facultados para impartir capacitación a través de acciones o cursos. Luego de realizada la actividad de capacitación. Tales aportes pueden acogerse al incentivo . las que en su conjunto deben reunir 900 trabajadores permanentes. o se encuentren exentas de pago por perdida del ejercicio. Los OTIC Un Organismo Técnico Intermedio para Capacitación (OTIC) es una persona jurídica. Franquicia: Esta palabra de derivación anglo-francesa. Franquicia tributaria a la capacitacion. II. para que de esta manera compitan en mejores condiciones en el mercado local y mundial. Los OTIC deben servir de nexo entre las empresas afiliadas y los Organismos Técnicos de Capacitación (OTEC). otorgada por una empresa a una o varias personas en una zona determinada. reconocida por el Servicio Nacional de Capacitación (SENCE). empresarios o trabajadores independientes. u obtener la recuperación de la Inversión en Capacitación. la autorización puede ser obtenida directamente por la empresa o indirectamente a través de los Organismos Técnicos de Capacitación (OTEC) o los Organismos Técnicos de Intermediación (OTIC).518 como costos directos imputables a la franquicia tributaria. es decir es un subsidio o incentivo tributario para que las empresas que se encuentren clasificadas por el SII. También la pueden constituir un grupo de empresas. como contribuyentes de Primera Categoría de la Ley de Renta. principalmente a través de la promoción. el cual es válido como crédito fiscal ante el Servicio de Impuestos Internos y que se materializa en la declaración de impuestos de primera categoría. cualquiera sea su número." Franquicias tributarias a la capacitación: constituye el precio que el Estado está dispuesto a pagar a los empresarios para que estos capaciten a sus trabajadores. III. sea que tributen por Renta Efectiva o Renta Presunta. actividad o nombre comercial. organización y supervisión de programas de capacitación y de asistencia técnica para el desarrollo de recursos humanos. que cuenten con el patrocinio de una organización gremial de empleadores. los que son considerados por la Ley Nº 19. Las empresas que se adhieran a los OTIC deben comprometerse a efectuar los aportes en dinero que se convengan. cuyo objetivo es otorgar apoyo técnico a las empresas adheridas. lo señala como una "concesión de derechos de explotación de un producto. en la medida que ésta contrate actividades de capacitación contando con la autorización del SENCE. correspondiente al mismo año de la capacitación. el SENCE entrega un certificado de ejecución.

siempre y cuando las empresas autoricen esta última modalidad. IV.  Acciones de capacitación cuyo financiamiento provenga del Fondo Nacional de Capacitación (Foncap)  Acciones de capacitación cuyo financiamiento provenga de los presupuestos de los organismos públicos para la capacitación de sus funcionarios. El SENCE posee un registro nacional con todas las OTEC que existen en el país.tributario por gastos de capacitación. Asimismo. OTEC. la que deberá tener como único objeto social la "prestación de servicios de capacitación" (a excepción de las Universidades. es una entidad facultada para ejecutar:  Acciones de capacitación para empresas. Institutos Profesionales y Municipalidades) . Las empresas que se adhieran libremente a los OTIC deben comprometerse a efectuar los aportes en dinero que se convengan. cesantes o personas que buscan trabajo por primera vez de escasos recursos. en caso que el OTIC no haga total uso de los aportes de las empresas durante el año calendario en que fueron efectuados. La empresa puede contratar directamente a la OTEC o alguna universidad. Los requisitos básicos para solicitar la inscripción en el Registro Nacional de Organismos Técnicos de Capacitación administrado por el SENCE son: Contar con personalidad jurídica. Centros de Formación Técnica. que dé derecho a acceder a la franquicia tributaria de capacitación. o bien para financiar acciones de capacitación de trabajadores de otras empresas aportantes. Los OTEC Los OTEC (Organismos Técnicos de Capacitación) son instituciones autorizadas por el SENCE para impartir cursos de capacitación. o bien para destinarlos al financiamiento de programas de becas de capacitación orientados a trabajadores de menor calificación y remuneración que se desempeñen para empresas no afiliadas al OTIC. Un Organismo Técnico de Capacitación. los que son considerados por la Ley Nº 19. las que deben cumplir con dos condiciones: estar certificadas y dedicarse exclusivamente al negocio de la capacitación. hasta los montos fijados en el artículo 36 de dicha norma legal. para financiar un programa anual de capacitación cuyo objeto será asegurar la ejecución de la totalidad de los recursos. instituto o centro de formación técnica que ofrezca servicios de capacitación. quedará facultado para utilizar dichos recursos durante el año siguiente. Tales aportes pueden acogerse al incentivo tributario por gastos de capacitación. Los OTIC deben destinar los aportes que efectúen las empresas adherentes al financiamiento de acciones de capacitación para los trabajadores de las mismas.518 como costos directos imputables a la franquicia tributaria.

hospitales. Renta presunta: En el caso de los contribuyentes que tributan mediante renta presunta se refiere a aquellos que para fines tributarios de la Ley sobre Impuesto a la Renta se presume a partir de ciertos hechos conocidos. pensiones. sus correspondientes Reglamentos y toda la normativa vigente y relacionada. del Ministerio de Economía. etc. publicitarias. clínicas. no darán derecho a la franquicia tributaria contenida en el artículo 36 de la ley antes mencionada El esquema anterior nos muestra el ciclo total desde que las empresas deciden capacitar a sus trabajadores por medio de los OTEC. significa que los contribuyentes se clasifican de acuerdo al tipo de rentas o ingresos que obtengan. obtengan rentas de capitales mobiliarios consistentes en intereses. de seguros. como lo son: . de la explotación de riquezas del mar y otras actividades extractivas. de los OTIC o directamente con el SENCE . embarcadores. o aquella que la reemplace.518 dentro del plazo fatal de 24 meses. pues éstas son las que identifica la Ley de la Renta para clasificarlas con esa denominación: Primera Categoría: De las rentas del capital. institutos de enseñanza. sociedades de inversión o capitalización.  Disponer en forma permanente de una oficina administrativa en la región en la cual se solicita su inscripción en el Registro. agentes de seguros. Aquellas actividades de capacitación que se efectúen bajo el amparo de OTEC no autorizados por el organismo competente o que no se ajusten a los nuevos requisitos exigidos por el artículo 21 de la Ley Nº 19. no agrícolas. constructoras. luego se produce la capacitación al trabajador y al terminar se le entrega los certificados de exención tributaria con lo cual comprueba ante el SII la inversión en capacitación de la empresa y obtiene el beneficio correspondiente. establecida como Norma Oficial de la República por la Resolución Exenta Nº 155. ya sea renta presunta o efectiva. Fomento y Reconstrucción.  Acreditar que la entidad dispone de la certificación bajo la Norma Chilena de Calidad para Organismos Técnicos de Capacitación NCh 2728. martilleros.518 y sus modificaciones. televisión. y estas se refieren a contribuyentes que posean o exploten bienes raíces agrícolas. bonos. academias. de radiodifusión.. Contribuyentes de primera categoría Ser contribuyente de 1ª categoría. son todos clasificados por la Ley de la Renta como rentas de Primera Categoría. periodísticas. de la minería. rentas de la industria. empresas de diversión y esparcimiento. asociaciones de ahorro y préstamos. comisionistas con oficina establecida. según la ley de impuestos a la renta. sociedades administradoras de fondos mutuos. de los bancos. acreditada según lo establece el Reglamento. del comercio. laboratorios. publicada en el Diario Oficial el 19 de mayo de 2003. depósitos en dinero. V. colegios. compañías aéreas. Los OTEC están dirigidos a entidades que cumplan con los requerimientos establecidos en la Ley Nº 19. procesamiento automático de datos y telecomunicaciones. rentas vitalicias. rentas obtenidas por corredores. dividendos. agentes de aduana.

A los valores mencionados se les aplica un porcentaje previsto en la misma ley. En tanto. VI.Avalúo fiscal de los inmuebles agrícolas y no agrícolas. con el fin de obtener la base sobre la cual se aplicará el Impuesto a la Renta. y .Valor de tasación de los vehículos. por concepto de Franquicia Tributaria para la Capacitación. el contribuyente podrá optar a deducir aquel 1% por concepto de Franquicia Tributaria. . podrán deducir hasta 7 UTM en el año. Mayor a 45 UTM 9 UTM.. aquellos contribuyentes que tengan una planilla anual de remuneraciones imponible menor a 45 UTM y mayor a 35 UTM. Las empresas o personas que se encuentran bajo el régimen de Renta Presunta. son: el transporte. podrán deducir hasta 9 UTM en el año. A continuación se presenta una tabla que resume lo anteriormente expuesto: Monto de RemuneracionesMonto a descontar por concepto pagadas en el año de gastos de capacitación Mayor a 35 y menor a 45 UTM 7 UTM. Algunas actividades que podrían acogerse al sistema de Renta Presunta. la minería y explotación de bienes raíces agrícolas y no agrícolas. que registren cotizaciones efectivamente canceladas correspondientes a dicha planilla. pagan sus impuestos según lo que la ley determina para esa actividad y no de acuerdo con los resultados reales obtenidos.499. Si 1% es mayor a 9 UTM 1% De las remuneraciones imponibles Tomando en cuenta la UTM a Mayo 2015 tiene un valor de $43.la tabla queda de la siguiente manera en pesos: . En caso que el 1% de la planilla anual de remuneraciones imponible sea superior a 9 UTM. cumpliendo ciertos requisitos. Topes de la franquicia tributaria de capacitación Los topes de esta franquicia para los contribuyentes son: que presenten una planilla anual de remuneraciones imponible igual o superior a 45 Unidades Tributarias Mensuales (UTM) y tengan cotizaciones efectivamente canceladas correspondientes a dicha planilla..Valor anual de las ventas de productos mineros.

Ese valor define el monto máximo que se podrá imputar a franquicia tributaria de capacitación respecto de las horas cronológicas efectivamente realizadas por el participante en una actividad de ..y menor a 1.UTM $304.174. todas aquellas contraprestaciones en dinero (Artículo Nº41 del Código del Trabajo).491. Mayor a $1. bonos. horas extraordinarias. durante un año calendario. Los tramos de porcentaje que cubre SENCE por participante es según la renta bruta del este. la franquicia tributaria de capacitación opera en virtud de un valor hora cronológica máximo por participante que es establecido anualmente. comisiones... Monto de Remuneraciones y su máximo permitido a descontar de franquicia Tributaria Sence Mayor a $1.-) 0% Mayor a 50 UTM ($2. La planilla anual de remuneraciones corresponde a la suma total pagada por una empresa.522.950) 15% Con respecto a las Horas SENCE. La remuneración bruta es la suma de todos los ingresos que percibe el trabajador que tienen como causa la prestación efectiva de sus labores. Si 1% es mayor a $391. remuneración imponible es aquella pagada al trabajador y por la cual se pagan las cotizaciones con un tope de 73.2 UF por trabajador a contar del año tributario 2015. etc.UTM..475) 50 UTM ($2. a sus trabajadores como consecuencia de un contrato de trabajo.465.491.493.455 UTM $391. por lo mismo se tienen los siguientes tramos: Remuneración desde Remuneración Hasta % de franquicia de Valor Hora 0 UTM 25 UTM ($1.UTM.-) 100 % 25UTM ($1..087. es decir. la remuneración y renta mensual tendrá un límite máximo imponible de 73.087. gratificaciones.957.UTM 1% De las remuneraciones imponibles Se entiende por remuneración imponible para calcular el 1% de la planilla de remuneraciones anual. aguinaldos.2 UF”.455.950.475.957. tales como sueldo.174. Por lo anterior.

pdf Ejemplo Valor Hora SENCE por tramos de la tabla anterior: Datos del curso: Curso: Diplomado Contabilidad Nº horas: 30 .” Si desea ver la resolución completa ir al sitio: http://www. el Sence podrá exigir que se acredite la renta efectiva percibida durante el período. y lo preceptuado en la Resolución Nº 1. y además reajustado según la variación del IPC entre el mes que precede a la declaración y el de inicio de la actividad de capacitación.326 que dio a conocer el valor de la hora SENCE dice que: “Lo expuesto y lo dispuesto en el artículo Nº 36 de la Ley Nº 19. Este año la resolución nº 13. que constituye la base para declarar el Impuesto Global Complementario. Nº 5.518. del año anterior al de la ejecución de la actividad de capacitación. En caso de no existir remuneración anterior al mes de inicio de la capacitación.sence. RESUELVO: 1. de 2008.518 y las facultades que me otorgan el artículo 85.Para determinar en qué tramo cae esta remuneración se deberán tomar como referencia tanto la UTM como la remuneración del mes anterior al inicio de la actividad de capacitación. del mismo cuerpo legal. En los casos que los trabajadores tengan incapacidad laboral durante el periodo que debe considerarse para el cálculo de tramo.600. se tomará como remuneración el valor consignado en el contrato de trabajo.Fijase en $ 4. en que el beneficiario de la capacitación no estaba obligado a efectuar la Declaración Anual de Impuestos.000 (cuatro mil pesos) el valor máximo por hora participante en los cursos de capacitación imputables a la franquicia tributaria de capacitación contemplada en la Ley Nº 19. Cuando la capacitación beneficie a personas naturales y socios de sociedades de personas que trabajen en empresas de su propiedad.cl/sence/wp-content/uploads/2011/03/Resolucion13326_ValorHoraSence2011. se debe considerar la remuneración del último mes efectivamente trabajado. de la Contraloría General la República. monto que deberá ser dividido por 12.. En aquellos casos. se debe considerar la renta bruta global.

entonces: SENCE cubre el 100% del valor hora del curso. entonces: SENCE cubre el 50% del valor hora del curso. etc. ocupación lucrativa. es decir. dietas. u honorarios que se obtienen como ingresos provenientes del ejercicio de las profesiones liberales.000.Valor por personas: $ 120. el total de $120. aplicando un impuesto diferente a aquel señalado para la Primera Categoría. inferior a 35 UTM. empresas que están excluidas del beneficio tributario Las empresas excluidas de este beneficio tributario por capacitación son: .($2000 x 30 Horas) Caso 3. Si el total Imponible mensual del capacitado se encuentra entre 25 y 50 UTM. . en caso de no estar pagado el total de las imposiciones correspondientes al momento de imputar el gasto de capacitación. salarios. Ello significará que las remuneraciones imponibles que no cumplan con el requisito de pago efectivo de imposiciones..Los de la Primera Categoría que tengan una planilla anual de remuneraciones imponibles para los efectos previsionales. gastos de representación. . participaciones.000. es decir.($6000 X 30 Horas) VII. $ 60. (De las rentas del trabajo) es cuando se trata de rentas como sueldos.Empresas sin pago de totalidad de cotizaciones previsionales. $ 18. entonces: SENCE cubre el 15% del valor hora del curso. son clasificadas por la Ley de la Renta como rentas de Segunda Categoría. gratificaciones. cuando se solicite el descuento en la Operación Renta. es decir.000..Contribuyentes de Primera Categoría. debidamente actualizada al término del ejercicio. no se tomarán en cuenta para integrar la base de cálculo del beneficio tributario. Si el total Imponible mensual del capacitado es mayor a 50 UTM. y con propios procedimientos de cálculo.($4000 X 30 Horas) Caso 2.Contribuyentes de Segunda Categoría. Si el total Imponible mensual del capacitado es menor a 25 UTM. . cuyas rentas provengan únicamente de los siguientes capitales mobiliarios: . no se entregará el beneficio.000 Valor hora: $ 4000 Caso 1.. montepíos. pensiones. y sobre la cual se hayan pagado las cotizaciones previsionales correspondientes.

propietarios de un taller artesanal u obrero y pescadores artesanales.Los de la Primera Categoría que se encuentren sujetos a un impuesto único sustitutivo de todos los impuestos de la Ley de la Renta. ya sea. a la vista o a plazo (Art. Antártica Chilena y Territorios adyacentes en las comunas de Porvenir y Primavera. letra c) de la Ley de la Renta). que no desarrollen actividades en el país. También Procederá la referida franquicia cuando el contribuyente no se encuentre afecto al impuesto de primero categoría por alguna de las siguientes razones: . VIII.Que se encuentre exento del citado tributo. contribuyentes que no estan afectos a 1º categoria y tiene el beneficio tributario. con los contribuyentes que desarrollan actividades en Zonas Francas.2. pequeños mineros artesanales. .. suplementeros. por no exceder su base imponible del monto exento que alcanza al referido gravamen (artículo 40 Nº 6 de la Ley de la Renta). obtendrá la recuperación de la inversión en capacitación a través de la devolución directa del monto que proceda por parte del Servicio de Tesorería. 1. percibidos por personas domiciliadas o residentes en Chile (Art. 20 Nº 2. 20 Nº 2. entre otros. .Por exenciones que provengan de una norma legal expresa. posesión o tenencia a cualquier título de acciones de sociedades anónimas extranjeras. pequeños comerciantes que desarrollan actividades en la vía pública..1. de la XII Región. Alternativas de capacitacion Estas actividades de capacitación se pueden realizar a través de tres vías: a) Organismos Técnicos de Capacitación (OTEC): La empresa contrata los servicios de un organismo capacitador acreditado en el SENCE . . letra d) de la Ley de la Renta). los pequeños contribuyentes del artículo 22 de la Ley de la Renta. como sucede por ejemplo.La Empresa ha presentado perdidas en el ejercicio comercial respectivo. entonces se encuentra exenta del pago de impuestos por alguna norma legal expresa o si el impuesto a pagar es inferior al monto visado por SENCE como imputable a la franquicia tributaria e inferior al 1% de su planilla anual de remuneraciones.Intereses de depósitos en dinero.Dividendos y demás beneficios derivados del dominio.1. IX. como son.

Para estos efectos. No obstante. con excepción del hecho que en la solicitud de autorización deberá especificar a todas las empresas que participarán de la actividad de capacitación. deberán concordar en realizar una misma actividad de capacitación para sus trabajadores mediante la designación o contratación de una persona natural como relator. para realizar los trámites necesarios ante SENCE para obtener la autorización y el código correspondiente. la cual deberá estructurar el curso para el conjunto de las empresas interesadas.b) Cursos internos empresa: La empresa organiza y ejecuta por sí misma una o varias actividades de capacitación. el 50% del total de contratos que exceda al referido 10%. en representación de todas las involucradas. Una vez terminada la actividad. b) Actividad precontrato o contrato de capacitación: Es aquella capacitación en la cual la persona capacitada no mantiene vínculo de subordinación y dependencia con la empresa usuaria del sistema. La empresa coordinadora deberá establecer los contactos y realizar los trámites que sean pertinentes. situación que será calificada por SENCE. la empresa deberá proceder de la manera descrita en el Formulario “Solicitud de Curso Interno Empresa” disponible en www. el capacitado no está obligado a suscribir un contrato de trabajo con la empresa. deberá corresponder a personas discapacitadas (según Compin). cada una de las restantes empresas deberá registrar la información que se requiere en los correspondientes formularios. como ésta última tampoco se encuentra en la obligación de contratar a la persona. a) Actividad tipo contrato: Es aquella capacitación en la cual participa un trabajador(a) que mantiene un vínculo de subordinación y dependencia con la empresa usuaria del sistema de capacitación y regulado por el respectivo contrato de trabajo. contratando un relator externo o actuado como tal algún trabajador de la propia empresa (ambas personas naturales). Categorias de capacitación Las empresas pueden acceder a las actividades de capacitación mediante tres tipos de categorías: contrato. tanto con el instructor o relator como con SENCE. En caso que el número de personas a ser capacitadas bajo esta modalidad sea igual o superior al 10% de la dotación permanente de la empresa. precontrato y post-contrato. Por otro lado. y a la empresa a pagar dicha capacitación para poder rebajar de impuesto. una de ellas deberá asumir el rol de coordinadora de la actividad de capacitación. la empresa suscribe con la persona un contrato de capacitación que sólo obliga al capacitado a ejecutar la actividad de capacitación según las indicaciones entregadas al SENCE.sence. De entre las empresas. c) Cursos ínter empresa: Las empresas que opten por esta forma de capacitación. X.cl. o que pertenezcan a grupos . dos o más. Este contrato de capacitación podrá ser suscrito entre las partes sólo si las actividades de capacitación que formen parte de él sean necesarias para el buen funcionamiento de la empresa o por la estacionalidad de la actividad que desarrolla.

la empresa deberá presentar al SENCE. Sename. disponible en www.cl. Al igual que para la modalidad de precontrato. la primera acción que debe realizar es comunicar la actividad a realizar al SENCE. el finiquito de trabajo u otro documento que acredite el término de la relación laboral y la acreditación de que la última remuneración no excede de 25 UTM. este es un proceso por medio del cual la empresa pone en conocimiento del SENCE la realización de una determinada actividad de capacitación. Este contrato deberá tener una vigencia que no exceda de 2 meses y puede incorporar una o más acciones de capacitación dentro de ese período. . etc. la empresa deberá presentar al SENCE.beneficiarios de Programas Públicos administrados por Mintrab. La Comunicación El proceso de iniciación para la capacitación depende de si la empresa ya ha acordado con un OTEC. cursos de nivelación de estudios básicos y medios y módulos de formación técnica basados en competencias laborales normados por el Decreto Supremo Nº 186. y el certificado de discapacidad o vulnerabilidad. a través de una resolución.sence. o bien en forma interna. el contrato de capacitación firmado entre ésta y cada uno de los participantes. Sernam. Para acceder a esta modalidad. Puede suscribirse sólo una vez en un año calendario por la misma empresa con el posible trabajador. seminarios y diplomados). el tipo de programas y los beneficiarios definidos para estos efectos. hasta la fecha de término de la actividad de capacitación. ejecutar una actividad de capacitación. El Director Nacional del SENCE establecerá anualmente. Para acreditar esta situación. sólo se podrán contratar los servicios de capacitación otorgados por un OTEC. de acuerdo al modelo entregado por SENCE. c) Actividad postcontrato: Es aquella capacitación en la cual participa un(a) ex trabajador(a) desvinculado(a) de la empresa beneficiaria del sistema de capacitación. hasta la fecha de término de la actividad de capacitación. siempre y cuando la última remuneración del participante en este proceso de capacitación no exceda de 25 UTM. si corresponde. XI. hasta un día hábil antes de que comience la actividad. Rectificación y Liquidación de Acciones de Capacitación”. se deberá presentar un certificado que indique si es población vulnerable o discapacitados. el cual tendrá que ser presentado junto con el “Formulario Único de Comunicación. debiendo para estos efectos contratar solamente los servicios de capacitación otorgados por un OTEC. La empresa puede comunicar ante SENCE actividades de capacitación (cursos. Su duración máxima sólo puede ser de hasta cinco meses contados desde la fecha de término de la vigencia de la relación laboral y debe ser efectuada durante el período señalado. Para acceder a esta modalidad.

en la cual tiene que entrar a la opción de “Franquicia Tributaria de Capacitación” La empresa estará en condiciones de comunicar una actividad de capacitación mediante el formulario de inscripción que le entregará el sistema. en ese instante se despliega la siguiente ventana. Los datos que se deben señalar al solicitar los cambios son: . antes de su fecha de término. por propia iniciativa. o dirigiéndose personalmente a la Dirección Regional SENCE más cercana. b) A través de papel: Deberá entregar el FUC (Formulario Único de Comunicación. XII. quien conozca del hecho se ve en la obligación de efectuar la denuncia correspondiente ante el SENCE. .En caso de que la actividad se realice bajo la Modalidad Post Contrato. específicamente a la Unidad de Fiscalización. c) A través de módulos de atención instalados en municipalidades en convenio de prestación de servicios con SENCE: Las empresas pueden presentar directamente el FUC para informar de la realización de una actividad en las Oficinas Municipales de Información Laboral (OMIL). por medio del Buzón Ciudadano presente en la página Web www. antes de la liquidación de la actividad o cuando ésta ya se encuentre liquidada). deberá presentar el Formulario de Comunicación y Contrato de Capacitación. Rectificaciones Si un participante o la empresa detecta que la actividad de capacitación no corresponde con la indicada al SENCE. se han adherido a un OTIC para que éste administre parte o todo su 1% de remuneración imponible que posee para capacitación. Rectificación y Liquidación de Acciones de Capacitación) (Anexo 1) en triplicado en la Dirección Regional de SENCE correspondiente al domicilio de ejecución de la actividad de capacitación.Las vías para realizar la comunicación al SENCE son: a) A través de Internet: Si la actividad de capacitación se ingresará por Internet. ya sea porque ésta no se ejecuta en el horario establecido. la empresa previamente deberá obtener su clave de acceso en www.sence. actuando así además como el intermediario entre la empresa y SENCE. Los cambios que se pueden efectuar a las actividades de capacitación dependerán de la causal invocada y del momento de la ejecución de ésta (antes de la fecha de inicio de la actividad. d) A través de los Organismos Intermedios para Capacitación (OTIC): Este servicio se encuentra disponible para las empresas que. deberá presentar el Formulario de Comunicación y Postcontrato.cl.cl. en la dirección señalada o en las horas que corresponde.En caso de que la actividad se realice bajo la Modalidad Precontrato. .sence.

independiente a la aprobación o reprobación de éstas.  Renuncia voluntaria del trabajador a la empresa (acreditado mediante carta renuncia del trabajador). No obstante a lo anterior el artículo 28º del Código del Trabajo establece que “en ningún caso la jornada ordinaria podrá exceder de diez horas por día”. no darán derecho a la empresa a hacer uso de los beneficios que conceden las normas legales. Esto deberá constar en los libros de clases de carácter obligatorio que deben mantener a disposición del SENCE por un período de tres años tanto los OTEC como las empresas (en el caso de los cursos internos).  Las actividades de capacitación a distancia.  Fallecimiento (acreditado a través de certificado de defunción). es decir. el cual es la identificación numérica que se le asigna a una actividad de capacitación al momento de su comunicación al SENCE para su posterior monitoreo y seguimiento. registro biométrico u otro mecanismo debidamente autorizado por SENCE para casos excepcionales). . Las excepciones del requisito de asistencia son:  Las actividades de nivelación de estudios básicos y medios. Con respecto a las horas diarias que puede durar la jornada de capacitación. y en los cuales se deberá consignar tanto la asistencia de los participantes como las materias entregadas en cada clase. SENCE podrá autorizar actividades de capacitación que tengan una duración diaria superior a la indicada siempre que se cuente con la autorización escrita de parte de los trabajadores participantes y de las empresas para las cuales éstos se desempeñan. se entiende que una jornada de capacitación normal no debería durar diariamente más de diez horas.  Enfermedades o accidentes (acreditado a través de licencia médica en la fecha de ejecución del curso). De esta manera. el participante cumpla con a lo menos un 75% de asistencia (formalizada a través de firma del participante. podrán ser imputadas con cargo de la franquicia tributaria SENCE todas las actividades de capacitación en las que. la Ley SENCE establece que la duración máxima de una actividad de capacitación no será más allá de la jornada ordinaria de trabajo. El mínimo de duración de las actividades de capacitación es de 5 horas cronológicas. La Capacitación En términos de asistencia. ésta no podrá extenderse a más horas de las pactadas en el contrato de trabajo.  Nº de registro de la acción de capacitación. En el caso de los trabajadores con licencia médica no pueden asistir a una jornada de capacitación. por cuanto esa situación constituye una infracción a las normas legales que regulan el reposo médico.  Rectificación que se desea realizar  Motivo de la rectificación XIII. Los participantes que no acrediten este porcentaje mínimo de asistencia o que hayan cumplido con la asistencia pero sin haber sido informado al SENCE.

el nombre de la actividad. horas de duración. contenidos. En el caso de actividades en virtud de un contrato de capacitación. entre otros datos. Las actividades de capacitación a distancia no tienen un número máximo de participantes. el menor de edad deberá concurrir conjuntamente con su padre. Ésta deberá consignar una fecha de pago no superior a los 60 días corridos desde la fecha de término de la actividad de capacitación. Cuando hablamos del código SENCE nos referimos a la identificación numérica que se le asigna a una actividad de capacitación autorizada. objetivos de la actividad. Tramos etarios mínimos y máximos para capacitación: Mínima: 15 o más años de edad. Los ciudadanos extranjeros pueden acceder a la franquicia tributaria de capacitación. siempre y cuando dispongan de cédula nacional de identidad de Chile vigentes al momento de efectuar la comunicación y liquidación de la capacitación. Por otro lado los ciudadanos extranjeros pueden participar como relatores en actividades de capacitación. el número máximo corresponderá a aquel autorizado para el respectivo código SENCE. que haga referencia al número de factura. madre o tutor. Contiene. que deberán suscribir el contrato para su autorización. Los datos que debe contener la factura son: o Identificación de la empresa empleadora que rebajará impuestos por la actividad de capacitación. tanto a un organismo técnico de capacitación como a una empresa.El máximo de veces que un trabajador puede realizar una misma actividad de capacitación es decir con el mismo código SENCE son dos veces. Edad máxima: no hay tope. en el mismo año calendario. . La factura debidamente pagada es la que presenta el timbre de pago del OTEC. o Fecha de emisión del documento. para su posterior ejecución en el ámbito de la franquicia tributaria de capacitación. o en su defecto comprobante de egreso interno de la empresa. Territorialidad. Discapacidad y capacitación: Una persona discapacitada o minusválida no tiene impedimentos para participar en una actividad con cargo a la franquicia tributaria de capacitación. vigentes y estableciendo el contrato con el OTEC. Para las actividades de capacitación modalidad presencial. dentro de una misma empresa. la franquicia tributaria de capacitación procederá solo para aquellas actividades realizadas dentro del territorio nacional. acreditando con su pasaporte o cédula de identidad Chilena. etc.

 Número de factura o número de boleta de honorarios o a terceros (estos últimos para el caso de cursos internos).  Fechas de ejecución (inicio y término).  N° Registro de acción Sence.o Nombre de la actividad de capacitación. Registro Nacional de Cursos de Capacitación  De conformidad a lo dispuesto por el texto actual del artículo 35 de la Ley N° 19.518. los cursos de capacitación que los organismos ofrezcan a las empresas. Los datos que debe contener el certificado de asistencia son:  Nombre de la actividad. sólo número de registro de acción. los organismos técnicos de capacitación podrán solicitar una nueva inscripción para cada curso. proceso por medio del cual la empresa ratifica ante .  La mencionada inscripción tendrá una vigencia de cuatro años. Transcurrido el citado plazo. el Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) llevará unRegistro Nacional de Cursos de Capacitación. en el que se inscribirán.  N° Registro Sence. con cargo a la franquicia tributaria establecida en el artículo 36 de la ley 19. contados desde la fecha de su autorización. o Nombre y RUT de los trabajadores capacitados.  El SENCE estará facultado para cobrar por la inscripción y la actualización de cada uno de los cursos. El reglamento establecerá la forma y procedimiento de pago.  Firma del Representante Legal del OTEC (o de algún responsable del Organismo debidamente autorizado por el Servicio). o N° Registro de acción SENCE. La Liquidación Luego que la empresa ha finalizado el proceso de capacitación.  Código Sence. RUT de los participantes y su correspondiente porcentaje de asistencia (excepción hecha para los cursos a distancia).  Número de horas. o Glosa que diga “pagada” o “cancelada” y la fecha de este acto. XIV.  Nombre. o Código Sence. o en su defecto por razones de espacio. o Cantidad de horas cronológicas. indicando número de registro de la acción de capacitación asociada. la empresa debe efectuar la liquidación de la actividad de capacitación. previa aprobación del SENCE. una suma que se fijará cada año por Resolución Exenta del Director del citado organismo.518. o Fechas de inicio y término.

El principal objetivo de esta liquidación es obtener.SENCE la ejecución de las actividades de capacitación que había informado en forma previa al Servicio. la empresa tendrá un plazo máximo de 45 días corridos desde la fecha de término de la actividad para preliquidar la respectiva acción de capacitación. Si en dicho plazo no se cumple con la entrega de los documentos. deberá presentar la respectiva documentación de respaldo en la Dirección Regional SENCE. . para formalizar el proceso de liquidación. la empresa debe informar sobre los participantes que efectivamente cumplieron con asistir al menos al 75% del total de horas con que fue autorizada la acción de capacitación. El plazo que tiene la empresa para liquidar la acción de capacitación son 60 días corridos. b) Si la actividad es comunicada vía Internet. para luego presentar liquidación final en la Dirección Regional SENCE.Si la actividad es comunicada en la Dirección Regional del SENCE correspondiente. Una vez realizada la Pre-Liquidación de la actividad. En la liquidación. en la medida que haya cumplido los demás requisitos exigidos. por parte de SENCE. Cuando se comunica vía Internet se debe preliquidar vía Internet. su acción de capacitación será rechazada automáticamente. . específicamente en la plataforma de atención de público. la validación provisoria de los montos incurridos en las correspondientes acciones de capacitación y. poder posteriormente hacer uso de la franquicia tributaria que proceda. la empresa tendrá un plazo máximo de 60 días corridos desde la fecha de término de la actividad para liquidar la respectiva acción. contados desde la fecha de término de la actividad. tiene 30 días corridos para presentar los documentos de respaldo. y dentro de los siguientes 15 días corridos. como también los valores definitivos que fueron desembolsados producto de la actividad de capacitación. de esa manera. Una vez cumplido este plazo.

No obstante. Dos copias del FUC (Anexo 1) visado previamente por SENCE en el acto de comunicación. y también con la factura pagada por parte del OTIC al OTEC. 60 días corridos desde finalizada la actividad de capacitación. el OTIC deberá contar físicamente con el certificado de asistencia extendido por el OTEC y suscrito por el representante legal del mismo o algún representante inscrito ante SENCE. Certificado de asistencia original suscrito por el representante legal del OTEC o algún representante inscrito ante SENCE _ Vía Internet: . Documentos a presentar para liquidar la acción realizada con cursos internos o ínter empresas son: a) Atención de público SENCE: . . c) Si la actividad de capacitación fue comunicada vía OTIC. Copia de la factura debidamente pagada (se deberá presentar una factura única por cada acciónde capacitación). para efectuar la liquidación. y de esta forma poder emitir el Certificado de Liquidación en el proceso de Operación Renta.Copia de la factura debidamente pagada (se deberá presentar una factura por cada acción de capacitación). . éste tiene los mismos plazos que si hubiese sido comunicada directamente por la empresa. .Certificado de asistencia original suscrito por el representante legal del OTEC o algún representante inscrito ante SENCE. Documentos a presentar para liquidar cuando existe una OTEC como intermediaria: a) Atención de público SENCE: . Reporte de preliquidación (dos copias). SENCE procede a realizar la correspondiente Liquidación de la actividad. es decir.Al validar los respaldos presentados. .

En caso que el relator sea interno a la empresa. 3. en caso que el relator sea externo a la empresa. identificando el curso y la fecha de ejecución. En caso que el relator sea interno a la empresa. al menos el 50% de las acciones contempladas en el estudio. 2. deberá consignar en dicha liquidación de sueldo un ítem por “Horas extraordinarias por relatoría de actividad de capacitación” identificando el curso y la fecha de ejecución. . b) Vía Internet: . en caso que el relator sea externo a la empresa. . Reporte de preliquidación (dos copias). Copia de la liquidación de sueldo. . Copia de la boleta de honorarios o boleta a terceros. Una liquidación parcial. . se deberá tener presente que sobre dicha base se solicitará el 75% de asistencia como mínimo de esas horas proporcionales (o el certificado de participación para los cursos a distancia) y se requerirá para efectos de la liquidación parcial. Dos copias del FUC visado previamente por SENCE en el acto de comunicación. . Certificado de asistencia original firmado por el relator. Indicar que las acciones forman parte del estudio al momento de comunicarlas al Servicio. Copia de la boleta de honorarios. Los criterios de aprobación del SENCE para la liquidación son: 1. sólo la parte correspondiente a ese período de año. . los mismos pasos de una liquidación de actividad de capacitación. consiste en liquidar desde la fecha de inicio de la actividad al 31 de diciembre de un mismo año. efectivamente participaron en las acciones indicadas en el mismo. Acreditar que a lo menos el 50% de los participantes que se contemplaban en el estudio. Copia de la boleta a terceros. Certificado de asistencia original firmado por el relator. . en caso que el relator sea externo a la empresa. .. Efectuar en el período anual. deberá consignar en dicha liquidación de sueldo un ítem por “Horas extraordinarias por relatoría de actividad de capacitación”. Copia de la liquidación de sueldo. Para tal efecto.

Los medios de comprobación del traslado son: . de monto razonable y prudente. aéreos o marítimos. Su objetivo es priorizar el uso de los recursos al interior de la empresa. Acreditar el pago del estudio a través de copia de la factura o la boleta de honorarios que indique lo siguiente: “Estudio de detección de necesidades de capacitación”. se debe presentar el documento contable de egreso respectivo. o hasta 13 UTM en el caso que el 1% sea inferior a esta cantidad. se informará a la empresa que ha sido autorizada la imputación de la detección de necesidades a la franquicia tributaria. Un viático es la suma de dinero. en la que se explicite el monto en efectivo entregado a cada trabajador. se considerarán dentro del ítem de viático. . Los gastos efectuados por las empresas en programas de capacitación ocupacional desarrollados por sí mismas. Las cuotas que las empresas adherentes aporten a los OTIC y cuyos montos totales no excedan del 1% de las remuneraciones imponibles anuales que paguen a sus trabajadores o de 13 UTM en el caso que el 1% sea inferior a esta cantidad. En la factura se debe considerar el valor neto. se deberá presentar copia simple de factura con la correspondiente glosa que señale el tipo de gasto y monto incurrido. que los empleadores pagan a los trabajadores para que éstos solventen los gastos de alimentación. Permite a las empresas determinar sus principales requerimientos de capacitación. b. los costos incurridos por la empresa por concepto de contratación de servicios de alojamiento y/o alimentación.Planilla firmada por el representante legal de la empresa (según artículo Nº 4 del Código del Trabajo) y por el/los trabajador/es. c.4. Para comprobar estos viáticos se tienen: . Este estudio puede ser realizado tanto por personas naturales como jurídicas. Gastos por conceptos de viáticos y traslados. Asimismo.Para el caso de que la empresa contrate directamente servicios de alojamiento y/o alimentación. Una vez verificado el cumplimiento de los requisitos indicados anteriormente. o contratados con los organismos capacitadores. Asimismo. . hasta un tope del 1% de la planilla anual de remuneraciones. por concepto de viático. Gastos imputables Se pueden imputar como costos directos: a.Original o copia simple de los pasajes terrestres. alojamiento o traslado en que incurran con motivo del desempeño de sus labores. siempre que para dicho efecto deban ausentarse del lugar de su residencia habitual (según la Dirección del Trabajo).

e. consumo de arriendo de equipos audio visuales (hasta el 1%) . Costos Directos  -Remuneraciones de Relatores.  Copia de contrato de trabajo. independiente de ella. muebles o equipos. Los honorarios y remuneraciones del personal de esta unidad: El cual deberá estar contratado para cumplir funciones sólo y exclusivamente en la Unidad de Capacitación. en la medida que no exceda el tope del 1% de la planilla anual de remuneraciones o de las 7 o 9 UTM según sea el caso que se esté tratando para estos efectos. Con el tope del 15% del total de los costos directos anuales acogidos a la franquicia tributaria.  Copia de boleta de honorarios. d. podrán ser autorizados por el SENCE para ser imputados a la Franquicia Tributaria. Gastos destinados al estudio de detección de necesidades de capacitación de las empresas. no podrá incluir en este ítem los gastos en los que pudiera haber incurrido por la adquisición de bienes. materiales de consumos. La empresa no podrá hacer uso de este beneficio cuando contrate a un organismo externo. Gastos por concepto de Dirección y Administración del Departamento o unidad de Capacitación. cumplir funciones en ella el 100% de la jornada laboral por la cual está contratado. Estudios de las necesidades de capacitación de la empresa . Asimismo.Planilla firmada por el representante legal de la empresa (según artículo Nº 4 del Código del Trabajo) y por el/los trabajador/es.. por concepto de traslado. Ejemplos de costos que se pueden descontar:  proporcional desarrollada en el ejercicio. en la que se explicite el monto en efectivo entregado a cada trabajador. con un tope del 10% del total de los costos directos anuales señalados. es decir. consumo didáctico. Respaldo documental:  Copia de liquidación de remuneraciones. Los gastos por concepto de viático y traslado de los participantes que asistan a cursos que se desarrollen fuera de su lugar habitual de trabajo. tienen un tope del 10% del total de los costos directos anuales acogidos a la franquicia tributaria.

Costo directo aceptable para los efectos del Crédito por Gastos de Capacitación Las empresas sólo podrán imputar como "costos directos" para los efectos de la franquicia tributaria establecida en el artículo 36 de la ley N° 19. el monto de la deducción referida se determinará en la parte Becas franquicia tributaria .518. ya sea. En consecuencia. . . de 1997. según la forma en que realicen o desarrollen las actividades de capacitación.518. las cantidades señaladas en los puntos precedentes. Administración de la Unidad de Capacitación Interna . .Material didáctico tales como apuntes.518. asignados en programas de capacitación efectivamente desarrollados en el transcurso del ejercicio comercial respectivo. originados por las acciones de capacitación desarrolladas fuera del lugar habitual de trabajo. guías.Arriendo de equipos fundamentales para el logro de los objetivos de la capacitación. etc. podrán imputar como "costo directo" de las acciones de capacitación.Viático y traslado de participantes . Si el citado programa de capacitación abarca más de un período.Viáticos y gastos de movilización de los relatores. los gastos o desembolsos que incurran por los conceptos que se indican a continuación:  Con ocasión de programas de capacitación desarrollados por ellas mismas o que contraten con los organismos y entidades inscritos en el registro a que se refiere el artículo 19 de la Ley N° 19.  Por aportes que efectúen a los Organismos Técnicos Intermedios para Capacitación (OTIC) a los cuales se encuentren adheridas. que tales sumas se encuentren pagadas o adeudadas al término del ejercicio comercial respectivo. Todos los costos deben ser visados por el SENCE f. y  Con ocasión de los programas desarrollados en virtud de lo dispuesto en el artículo 1° e inciso segundo del artículo 10 de la Ley N° 19. y de acuerdo a lo antes señalado las empresas para los efectos de la franquicia tributaria que se analiza.

con enfoque basado en competencias laborales. Franquicia preferencial para mype Las empresas cuyo 1% de la masa salarial imponible sea inferior a 13 UTM.El objetivo de estas becas es el mejorar las competencias laborales y facilitar el acceso a un empleo o actividad de carácter productivo a trabajadores de menor calificación y remuneración. buscar trabajo por primera vez o constituir parte de la población objetivo de los programas implementados por la red social pública. como también de útiles o herramientas cuando corresponda. el cual tendrá una vigencia igual o superior a la duración del curso (con práctica laboral incluida. que se desempeñen en empresas que no sean adherentes ni aportantes de los Organismos Técnicos Intermedios de Capacitación (OTIC) y a cesantes o personas que buscan trabajo por primera vez. en el OTIC que llama a licitación y en la Oficina Municipal de Intermediación Laboral (OMIL) de su comuna. Además. podrán descontar anualmente hasta esa suma por concepto de capacitación. . Son totalmente gratuitas para los beneficiarios quienes contarán con un subsidio de movilización y colación. en aquellos casos en que se hayan determinado perfiles bajo esta concepción. dispondrán de un Seguro de Accidentes Personales.Ser trabajador de empresas que no sean adherentes ni aportantes de un OTIC.Estar cesante. Son becas de capacitación en oficios. . Los ejecutores de estas becas son los OTEC y los requisitos para acceder a estas becas son: . Se puede postular directamente en los Organismos Técnicos de Capacitación adjudicados. si corresponde).