NOTA DE PRENSA N 101 - 2014-CG/COM

Contralora detect que entidades pblicas aceptaron 524 cartas fianzas

emitidas por cooperativas no autorizadas por cerca de S/. 400 millones
La Contralora General detect que 95 entidades pblicas aceptaron un total de 524 cartas fianzas
emitidas por cooperativas no autorizadas para tales fines por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP (SBS), por un valor de 397 millones de nuevos soles, durante el periodo 2007-2014.

De este total, como parte del control realizado por la Contralora General a los procesos de contratacin
pblica, se analizaron 315 de estos documentos y se detectaron indicios de irregularidades en la
aceptacin de 181 cartas fianzas que garantizaban operaciones por un monto de 150 millones de nuevos
soles. Producto de ello, se han emitido informes identificando responsabilidades penales, civiles y
administrativas, as como informes de control alertando graves riesgos. Asimismo, se encuentran en
ejecucin 15 auditoras que ya vienen reportando irregularidades en 134 cartas fianzas ms, por un
monto 134 millones de nuevos soles.

Toda entidad pblica cuando contrata bienes, servicios u obras debe exigir a los contratistas garantas
para asegurar el cumplimiento del contrato o para otorgarles adelantos. Estas garantas, en el caso de
cartas fianzas deben ser emitidas por empresas supervisadas por la SBS. Sin embargo, en los casos
detectados, estas fueron emitidas por cooperativas de ahorro y crdito que no cumplen con esta
condicin. No obstante ello, fueron aceptadas por entidades del Estado que en algunos casos no
pudieron ejecutarlas ante el incumplimiento del contratista o para recuperar los adelantos otorgados.

La Contralora General informa que continuar evaluando las 209 cartas fianzas restantes, por un monto
de 114 millones de nuevos soles, y dispondr las acciones que correspondan en caso se encuentren
irregularidades.

Es importante destacar que se han identificado casos en las que instancias judiciales han admitido
acciones de amparo para que las entidades pblicas acepten las cartas fianzas emitidas por las
cooperativas no supervisadas por la SBS.

El dato

Los mayores montos de cartas fianzas aceptadas por entidades del gobierno nacional son del
Ministerio de Educacin (S/. 11 millones) y Ejrcito del Per (S/. 10 millones).
Los mayores montos de cartas fianzas aceptadas por gobiernos regionales son del GR Pasco
(S/. 53 millones), GR Ica (S/. 29 millones) y GR Huancavelica (S/. 12 millones).
Los mayores montos de cartas fianzas aceptadas por gobiernos locales son de la MD Olmos (S/.
59 millones), la MD San Marcos (S/. 17 millones) y la MD Echarate (S/.14 millones).

Para mayor detalle dirigirse al siguiente enlace: https://es.scribd.com/doc/250482873/Cartas-Fianzas-

emitidas-por-cooperativas-no-autorizadas-por-SBS

Lima, 18 de diciembre de 2014.

CARTAS FIANZAS EMITIDAS POR COOPERATIVAS
NO SUPERVISADAS POR LA SBS
IDENTIFICADAS COMO RESULTADO DEL
CONTROL GUBERNAMENTAL A LA
CONTRATACIN PBLICA

DICIEMBRE 2014

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ANTECEDENTES
La Contralora General (CGR) ejerce el control gubernamental
que consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de las
operaciones de la administracin pblica, entre otros aspectos,
en atencin al grado de cumplimiento de las normas legales. Se
realiza principalmente, mediante acciones de control con
carcter selectivo y posterior.

La ley de contrataciones, de manera reiterada, establece que las

garantas que deben otorgar los contratistas en la contratacin
pblica, pueden ser cartas fianzas emitidas por empresas
dentro del mbito de supervisin de la Superintendencia de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones o estar consideradas en la ltima lista de bancos
extranjeros de primera categora publicada por el Banco Central
de Reserva.
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ANTECEDENTES
La Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del Per
FENACREP, entreg a la CGR una relacin de cartas fianzas emitidas a
favor de entidades pblicas, por cooperativas no supervisadas por la
SBS.

Considerando que las cooperativas de ahorro y crdito son entidades

privadas no sujetas al mbito de actuacin de la CGR, se ha
intervenido en las entidades pblicas que aceptaron cartas fianzas que
no cumplen con los requisitos de ley.

La CGR, para auditar a las operaciones de la contratacin pblica,

desde el ao 2006, formaliz guas y procedimientos dentro de las
cuales se incluye la verificacin del cumplimiento legal de las garantas
recibidas por las entidades, entre ellas las cartas fianzas (condiciones,
ente emisor, vigencia, monto, entre otros). Estos procedimientos, se
aplican segn los objetivos definidos para cada auditoria.
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CARTAS FIANZAS EMITIDAS POR COOPERATIVAS NO SUPERVISADAS
POR LA SBS, ACEPTADAS POR ENTIDADES PBLICAS
PERODO 2007 NOV.2014

TIPO N N MONTO
GOBIERNO ENTIDADES CARTAS FIANZAS S/.
NACIONAL 18 72 46,953,091
REGIONAL 12 158 144,882,162
LOCAL 60 287 200,396,400
EMPRESAS 5 7 5,756,796
TOTAL 95 524 397,988,449
Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de la informacin relevada por sus Unidades Orgnicas

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CARTAS FIANZAS EMITIDAS POR COOPERATIVAS NO SUPERVISADAS
POR LA SBS, ACEPTADAS POR ENTIDADES PBLICAS
PERODO 2007 NOV.2014

COOPERATIVA N CARTAS MONTO

FIANZAS S/.
Cooperativa de Ahorro y Crdito Fianzas y Garantas Ltda CACFG 181 160,620,272
Cooperativa de Ahorro y Crdito para Empresas Exportadoras
126 95,619,083
COOPEX
FINANCOOP - Cooperativa de Ahorro y Crdito Ltda 24 59,961,006

Cooperativa de Ahorro y Crdito Credipyme Peru Ltda CREDIPYME 83 36,824,933

Cooperativa de Ahorro y Crdito Afianza Ltda AFIANZA 38 22,172,741

Cooperativa de Ahorro y Crdito Soluciones Ltda SOLUCIONES 8 7,689,594

Cooperativa de Ahorro y Crdito San Carlos Ltda - SAN CARLOS 6 1,470,426

Cooperativa de Ahorro y Crdito para Emprendedores COOPEM 11 5,636,329

Cooperativa de Ahorro y Crdito San Marcos del Per Ltda - SAN
47 7,994,065
MARCOS
TOTAL 524 397,988,449
Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de informacin relevada por sus Unidades Orgnicas

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INTERVENCIN DE LA CGR SOBRE LAS CARTAS FIANZAS
PERODO 2007 NOV.2014

- Nuevos Soles -
UNIVERSO EVALUADOS
TIPO DE
GOBIERNO ENTIDADES CARTAS FIANZAS MONTO S/. ENTIDADES CARTAS FIANZAS MONTO S/.
NACIONAL 18 72 46,953,091 11 36 30,496,883
REGIONAL 12 158 144,882,162 7 119 111,111,086
LOCAL 60 287 200,396,400 19 159 141,361,320
EMPRESAS 5 7 5,756,796 1 1 1,429,298
TOTAL 95 524 397,988,449 38 315 284,398,587
Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de informacin relevada por sus Unidades Orgnicas

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INTERVENCIN DE LA CGR SOBRE LAS CARTAS FIANZAS
PERODO 2007 NOV.2014

TIPO ENTIDADES CARTAS FIANZAS MONTO

GOBIERNO N S/.
Ministerio de Educacin 2 11,112,651
Ejrcito del Per 11 10,426,327

Proyecto Especial Binacional de Desarrollo

5 2,334,137
Integral de la Cuenca del Rio Putumayo
Proyecto Especial Sierra, Centro, Sur de
2 2,289,632
INADE
Fuerza Area del Per 6 1,470,426
NACIONAL
Proyecto Especial Binacional Lago Titicaca 1 985,000
Instituto Nacional de Estadstica e
3 916,690
Informtica
Ministerio Pblico 3 542,139
Programa Integral Nacional para el Bienestar
1 410,264
Familiar
Ministerio de Defensa 1 6,851

Fondo Nacional de Desarrollo Pesquero 1 2,766

TOTAL 36 30,496,883
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INTERVENCIN DE LA CGR SOBRE CARTAS FIANZAS
PERODO 2007 NOV.2014

TIPO ENTIDADES CARTAS FIANZAS MONTO

GOBIERNO N S/.
Gobierno Regional Pasco 52 53,075,192
Gobierno Regional Ica 17 29,367,933

Gobierno Regional Huancavelica 23 11,606,832

REGIONAL Gobierno Regional Ayacucho 6 6,021,107

Gobierno Regional Lambayeque 16 5,917,361

Gobierno Regional Piura 2 4,318,014

Gobierno Regional Lima 3 804,647

TOTAL 119 111,111,086

Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de informacin relevada por sus Unidades Orgnicas

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INTERVENCIN DE LA CGR SOBRE CARTAS FIANZAS
PERODO 2007 NOV.2014
TIPO ENTIDADES CARTAS FIANZAS MONTO
GOBIERNO N S/.
Municipalidad Distrital de Olmos 40 58,878,888
Municipalidad Distrital de San Marcos 23 17,157,407
Municipalidad Distrital de Echarate 11 14,580,748
Municipalidad Provincial de Huaraz 3 7,923,545
Municipalidad Distrital de Marcona 8 7,581,103
Municipalidad Provincial de Hualgayoc -
22 7,398,485
Bambamarca
Municipalidad Distrital de Carahuasi 10 6,455,886
Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto 1 5,269,094
LOCAL
Municipalidad Provincial de Huancayo 10 3,717,181
Municipalidad Provincial del Maran 3 3,529,397
Municipalidad Distrital de Huari 3 2,779,870
Municipalidad Distrital de Paucartambo 3 1,582,254
Municipalidad Distrital de Coishco 10 1,283,522
Municipalidad Distrital de Puente Piedra 3 921,656
Municipalidad Provincial de Huari 3 770,790
Municipalidad Provincial de Melgar - Ayaviri 1 640,958
Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz 2 369,551
Municipalidad Provincial de Vir 1 301,000
Municipalidad Distrital de Chapimarca 2 219,985

TOTAL 159 141,361,320

Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de informacin relevada por sus Unidades Orgnicas
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INTERVENCIN DE LA CGR SOBRE CARTAS FIANZAS
PERODO 2007 NOV.2014

TIPO ENTIDAD CARTAS FIANZAS MONTO

GOBIERNO N S/.
Empresa Municipal de Agua Potable y
1 1,429,298
EMPRESAS Alcantarillado de Ica

TOTAL 1 1,429,298
Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de informacin relevada por sus Unidades Orgnicas

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INTERVENCIN DE LA CGR SOBRE CARTAS FIANZAS
PERODO 2007 NOV.2014

COOPERATIVA N CARTAS MONTO

FIANZAS S/.
Cooperativa de Ahorro y Crdito Fianzas y Garantas Ltda - CACFG 129 113,403,888

Cooperativa de Ahorro y Credito para Empresas Exportadoras - COOPEX 104 73,805,009

FINANCOOP - Cooperativa de Ahorro y Crdito Ltda 21 57,099,824

Cooperativa de Ahorro y Credito Credipyme Peru Ltda - CREDIPYME 25 19,684,804

Cooperativa de Ahorro y Crdito Afianza Ltda - AFIANZA 19 12,625,533

Cooperativa de Ahorro y Crdito Soluciones Ltda - SOLUCIONES 3 5,064,139

Cooperativa de Ahorro y Credito San Carlos Ltda - SAN CARLOS 6 1,470,426

Cooperativa de Ahorro y Crdito para Emprendedores - COOPEM 5 1,136,675

Cooperativa de Ahorro y Credito San Marcos del Peru Ltda - SAN
3 108,289
MARCOS
TOTAL 315 284,398,587
Fuente: Preparada por la CGR sobre la base de informacin relevada por sus Unidades Orgnicas

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RESULTADOS DE LA INTERVENCIN DE LA CGR

Se han detectado irregularidades en la aceptacin de 169 cartas

fianzas por un monto de S/. 143 377 199, las mismas que estn
incluidas en 31 informes de control donde se identifican las
responsabilidades siguientes:

10 informes con responsabilidades civiles o penales

18 informes con responsabilidades administrativas
3 informes de actividades de control alertando riesgos

Se han emitido recomendaciones a titulares de las entidades,

respecto de 12 cartas fianzas por S/. 6 675 871, para los
correctivos respectivos.

12
RESULTADOS DE LA INTERVENCION DE LA CGR
15 intervenciones de control en curso, en los que se han
identificado presuntas irregularidades en la aceptacin de 134
cartas fianzas por un monto de S/. 134 345 516.

En cada una de las labores de control que realiza la CGR a los

procesos de la contratacin pblica, tiene como uno de sus
principales objetivos de evaluacin la legalidad de las cartas
fianzas aceptadas por las entidades.

13
OBSERVACIONES RECURRENTES

Como resultado de las intervenciones de la CGR, las irregularidades

ms frecuentes que se han identificado son:

La administracin de la entidad acept en el marco de los

procesos de seleccin de bienes, servicios u obras, cartas fianzas
emitidas por cooperativas no supervisadas por la SBS.

Inejecucin de cartas fianzas emitidas por cooperativas no

supervisadas por la SBS, ante el incumplimiento contractual de los
contratistas, ocasionando perjuicio econmico al Estado.

Inejecucin de cartas fianzas emitidas por cooperativas no

supervisadas por la SBS, por negativa de stas, no permitiendo
recuperar los adelantos otorgados a los contratistas, con el
consiguiente perjuicio econmico al Estado.

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INCIDENTES DETECTADOS

Se identificaron casos en los que las entidades tuvieron que aceptar cartas
fianzas emitidas por cooperativas no supervisadas por la SBS, ante medidas
cautelares emitidas por instancias jurisdiccionales a favor de dichas
cooperativas.

COOPEX interpuso en Dic.2011 una accin de amparo ante el Poder Judicial a

la SBS, Contralora General y Organismo Supervisor de las Contrataciones del
Estado OSCE solicitando que no se le aplique el Comunicado s/n emitido el
3.Oct.2011 por la SBS, se restituya los derechos de COOPEX y sus fianzas
emitidas a sus socios, por montos y plazos determinados, sean vlidas ante y
aceptadas por el OSCE y la CGR. El 22.Oct.2013 declar infundada la
demanda.

COOPEX y CACFG demandaron ante el Poder Judicial al OSCE para que se les
incorpore en la lista de entidades autorizadas para emitir cartas fianzas y
plantearon una medida cautelar que fue admitida, perodo durante el cual
dichas cooperativas exigan a las entidades a aceptar sus cartas fianzas.
Finalmente el juzgado desestim tal demanda.
15
CONCLUSIONES

La Contralora General permanentemente viene auditando

los procesos de contratacin y denunciando a las
instancias respectivas, cuando corresponde, respecto a la
aceptacin por parte de las entidades pblicas de cartas
fianzas emitidas por entidades no supervisadas por la SBS.

No estn claramente definidas en las normas las funciones

de supervisin por parte del Estado de las operaciones de
las cooperativas de ahorro y crdito, no obstante ser parte
del sistema financiero.

Mejorar los procedimientos en la normativa vigente, para

una efectiva ejecucin de las cartas fianzas en el sistema
financiero, por parte de las entidades del Estado.

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RECOMENDACIONES DISPUESTAS
Hacer de conocimiento de la ciudadana, sobre el trabajo
realizado por la CGR y los resultados en el tema de las
cartas fianzas.

Hacer de conocimiento de la SBS para las acciones que le

competen, en atencin a su rol de supervisin y control a
las federaciones de cooperativas, as como de regulacin
de las operaciones de las cooperativas de ahorro.

Cursar comunicacin al OSCE, para que tenga en cuenta

en el anlisis del proyecto de reglamento de la ley de
contrataciones que se viene elaborando, as como
adopte las medidas que estime pertinentes en el marco
de sus competencias.
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