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PREFEITURA MUNICIPAL DE ITABIRA

Av. Carlos de Paula Andrade. N 135


Centro, Itabira MG CEP: 35900 -680
CNPJ: 18.299.446/0001 -24

MANUAL DE PRESTAO DE
CONTAS DOS TERMOS DE
COLABORAO E TERMOS DE
FOMENTO

Este documento um resumo dos procedimentos que devem ser observados


durante as fases de execuo e prestao de contas de termo de fomento ou
colaborao. Tem por objetivo facilitar a prestao de contas e est dividido em trs
etapas:

1 Etapa: Execuo dos termos

2 Etapa: CheckList dos Documentos para Prestao de Contas;

3 Etapa: Prestao de Contas

Itabira, agosto de 2016


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INDICE

1. INTRODUO ..................................................................................................... 4

2. A NATUREZA DOS TERMOS DE FOMENTO E COLABORAO .................... 4

3. CONCEITOS GERAIS .......................................................................................... 4

3.1 De acordo com a Lei n. 13.019/2014 ........................................................... 4

3.2 Diferenas entre Falhas, Fraudes e Irregularidades ................................. 7

4. EXECUO DOS TERMO DE FOMENTO E COLABORAO ......................... 7

4.1 Liberao das parcelas................................................................................ 7

4.2 Movimentao e aplicao financeira dos recursos ................................. 8

5 DAS DESPESAS .................................................................................................. 9

6 CHECKLIST DOS DOCUMENTOS PARA PRESTAO DE CONTAS ............. 9

7 PRESTAO DE CONTAS ............................................................................... 10

7.1 Documentos e formulrios da prestao de contas ............................... 12

7.2 Custeio e Passivo....................................................................................... 14

7.3 Vedaes .................................................................................................... 16

7.4 Das Sanes Administrativas Entidade ............................................... 18

ANEXO I Planilha Relao de pagamentos ........................................................ 19

ANEXO II Conciliao Bancria .......................................................................... 20

ANEXO III Relatrio Fotogrfico Obra/Reforma ................................................. 21

ANEXO IV Permanente Adquirido ....................................................................... 23

ANEXO V Laudo Obra .......................................................................................... 24

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ANEXO VI Planilha de Pessoal ............................................................................ 25

ANEXO VII Relatrio de Cumprimento de Objeto .............................................. 26

ANEXO VIII Planilha de Tomada de Preos........................................................ 27

ANEXO IX Ofcio de Repasse .............................................................................. 28

ANEXO X PARECER IRREGULAR ...................................................................... 29

ANEXO XII PARECER REGULAR COM RESSALVA .......................................... 30

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1. INTRODUO

Este manual tem por finalidade orientar os gestores e organizaes da


sociedade civil quanto aos procedimentos e a correta aplicao dos recursos
adquiridos atravs dos termos de fomento e colaborao com a Prefeitura Municipal
de Itabira.

Esta orientao foi elaborada de forma a sintetizar os aspectos


relevantes na execuo dos termos de fomento e colaborao.

2. A NATUREZA DOS TERMOS DE FOMENTO E COLABORAO

Em decorrncias das inmeras atribuies e insuficincia de recursos


humanos, materiais e estruturais, a Administrao pblica muitas vezes, no
consegue atender todas as suas necessidades, bem como as diretamente ligadas
ao interesse pblico, sendo desta forma impelida a firmar parcerias entre os
particulares para cumprir suas obrigaes de forma satisfatria.
Dentre essa parcerias esto o Contrato, os Acordos de Cooperao e
Termos de Colaborao e Termo de Fomento. Nos contratos as partes tem
pretenses discrepantes, ou seja o comprador deseja o bem e o alienante o
dinheiro. J os termos de fomento e colaborao so instrumentos onde prevalecem
a harmonia de intenes, uma vez que ambos almejam o mesmo fim: o bem comum.
Sem que haja o interesse da lucratividade.
Dessa forma, atravs dos Termos de Colaborao e Fomento a
Administrao Pblica, tem a possibilidade de transferir, s organizaes da
sociedade civil, cifras e bens pblicos, e, sob at determinadas circunstncias
servidores lotados em suas reparties. J atravs do Acordo de Cooperao firma
parcerias para a consecuo de objeos de interesse pblico sem envolver
transferncias de recursos financeiros. Tudo isso depende das necessidades e
peculiaridades de ao a ser posta em prtica.

3. CONCEITOS GERAIS

3.1 De acordo com a Lei n. 13.019/2014:


I. Organizao da Sociedade Civil:
a. Entidade privada sem fins lucrativos que no distribua entre os seus scios ou
associados, conselheiros, diretores, empregados, doadores ou terceiros eventuais
resultados, sobras, excedentes operacionais, brutos ou lquidos, dividendos,
isenes de qualquer natureza, participaes ou parcelas do seu patrimnio,
auferidos mediante o exerccio de suas atividades, e que os aplique integralmente
na consecuo do respectivo objeto social, de forma imediata ou por meio da
constituio de fundo patrimonial ou fundo de reserva;
b. as sociedades cooperativas previstas na Lei n. 9.867, de 10 de novembro de
1999; as integradas por pessoas em situao de risco ou vulnerabilidade pessoal ou
social; as alcanadas por programas e aes de combate pobreza e de gerao
de trabalho e renda; as voltadas para fomento, educao e capacitao de
trabalhadores rurais ou capacitao de agentes de assistncia tcnica e extenso
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rural; e as capacitadas para execuo de atividades ou de projetos de interesse


pblico e de cunho social.
c. as organizaes religiosas que se dediquem a atividades ou a projetos de
interesse pblico e de cunho social distintas das destinadas a fins exclusivamente
religiosos;

II.Administrao Pblica: Unio, Estados, Distrito Federal, Municpios e


respectivas autarquias, fundaes, empresas pblicas e sociedades de economia
mista prestadoras de servio pblico, e suas subsidirias, alcanadas pelo disposto
no 9o, do art. 37, da Constituio Federal;

III.Parceria: conjunto de direitos, responsabilidades e obrigaes decorrentes de


relao jurdica estabelecida formalmente entre a administrao pblica e
organizaes da sociedade civil, em regime de mtua cooperao, para a
consecuo de finalidades de interesse pblico e recproco, mediante a execuo de
atividade ou de projeto expressos em termos de colaborao, em termos de fomento
ou em acordos de cooperao;
IIIa. Atividade: conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo ou
permanente, das quais resulta um produto ou servio necessrio satisfao de
interesses compartilhados pela administrao pblica e pela organizao da
sociedade civil;
IIIb. Projeto: conjunto de operaes, limitadas no tempo, das quais resulta um
produto destinado satisfao de interesses compartilhados pela administrao
pblica e pela organizao da sociedade civil;
IV.Dirigente: pessoa que detenha poderes de administrao, gesto ou controle da
organizao da sociedade civil, habilitada a assinar termo de colaborao, termo de
fomento ou acordo de cooperao com a administrao pblica para a consecuo
de finalidades de interesse pblico e recproco, ainda que delegue essa competncia
a terceiros;
V.Administrador Pblico: agente pblico revestido de competncia para assinar
termo de colaborao, termo de fomento ou acordo de cooperao com organizao
da sociedade civil para a consecuo de finalidades de interesse pblico e
recproco, ainda que delegue essa competncia a terceiros;
VI.Gestor: agente pblico responsvel pela gesto de parceria celebrada por meio
de termo de colaborao ou termo de fomento, designado por ato publicado em
meio oficial de comunicao, com poderes de controle e fiscalizao;
VII.Termo de Colaborao: termo de colaborao: instrumento por meio do qual so
formalizadas as parcerias estabelecidas pela administrao pblica com
organizaes da sociedade civil para a consecuo de finalidades de interesse
pblico e recproco propostas pela administrao pblica que envolvam a
transferncia de recursos financeiros;
VIII. Termo de Fomento: instrumento pelo qual so formalizadas as parcerias
estabelecidas pela administrao pblica com organizaes da sociedade civil,
selecionadas por meio de chamamento pblico, para a consecuo de finalidades de
interesse pblico propostas pelas organizaes da sociedade civil, sem prejuzo das
definies atinentes ao contrato de gesto e ao termo de parceria, respectivamente,

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conforme as Leis nos 9.637, de 15 de maio de 1998, e 9.790, de 23 de maro de


1999;
VIIIa. Acordo de cooperao: instrumento por meio do qual so formalizadas as
parcerias estabelecidas pela administrao pblica com organizaes da sociedade
civil para a consecuo de finalidades de interesse pblico e recproco que no
envolvam a transferncia de recursos financeiros;
IX.Conselho de Poltica Pblica: rgo criado pelo poder pblico para atuar como
instncia consultiva, na respectiva rea de atuao, na formulao, implementao,
acompanhamento, monitoramento e avaliao de polticas pblicas;
X. Comisso de Seleo: rgo colegiado destinado a processar e julgar
chamamentos pblicos, constitudo por ato publicado em meio oficial de
comunicao, assegurada a participao de pelo menos um servidor ocupante de
cargo efetivo ou emprego permanente do quadro de pessoal da administrao
pblica;
XI.Comisso de Monitoramento e Avaliao: rgo colegiado destinado a
monitorar e avaliar as parcerias celebradas com organizaes da sociedade civil
mediante termo de colaborao ou termo de fomento, constitudo por ato publicado
em meio oficial de comunicao, assegurada a participao de pelo menos um
servidor ocupante de cargo efetivo ou emprego permanente do quadro de pessoal
da administrao pblica;
XII.Chamamento Pblico: procedimento destinado a selecionar organizao da
sociedade civil para firmar parceria por meio de termo de colaborao ou de
fomento, no qual se garanta a observncia dos princpios da isonomia, da
legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da
probidade administrativa, da vinculao ao instrumento convocatrio, do julgamento
objetivo e dos que lhes so correlatos;
XIII. Bens Remanescentes: bens remanescentes: os de natureza permanente
adquiridos com recursos financeiros envolvidos na parceria, necessrios
consecuo do objeto, mas que a ele no se incorporam;
XIV. Prestao De Contas: procedimento em que se analisa e se avalia a
execuo da parceria, pelo qual seja possvel verificar o cumprimento do objeto da
parceria e o alcance das metas e dos resultados previstos, compreendendo duas
fases:
a) Apresentao das contas, de responsabilidade da organizao da sociedade civil;
b) Anlise e manifestao conclusiva das contas, de responsabilidade da
administrao pblica, sem prejuzo da atuao dos rgos de controle;

3.2 Diferenas entre Falhas, Fraudes e Irregularidades:

Falha: cometida por ao ou omisso, sendo de natureza involuntria. A falha


comum e de fcil identificao, mas deve ter indagao sobre sua origem. A falha ou
o erro, pode ser fruto de negligncia ou do no conhecimento da norma vigente.
Irregularidade: qualidade ou estado de irregular; falta de regularidade,
desigualdade, interrupo, carter do que est fora da norma, do habitual.
Fraude: um delito, sempre calculado, ou seja, uma premeditao com
finalidade de obter proveito com prejuzo de terceiros.

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4. EXECUO DOS TERMOS DE FOMENTO E COLABORAO


4.1 LIBERAO DAS PARCELAS

A liberao dos recursos financeiros e os procedimentos para


realizao das despesas s podero ter incio aps a assinatura do Termo de
Colaborao ou Fomento.
Para a liberao do recurso previsto, a organizao da sociedade civil
dever encaminhar Secretaria Gestora o(s) extrato(s) de conta especfica para
movimentao dos recursos e um Ofcio de Liberao de Repasse (conforme
modelo do Anexo IX). Essa autorizar a liberao no ofcio aferindo um carimbo
datado e assinado pelo gestor, encaminhado-o, dessa forma, para a Diretoria de
Anlise e Prestao de Contas/Secretaria Municipal da Fazenda.
As parcelas dos recursos transferidos no mbito da parceria sero
liberadas em estrita conformidade com o respectivo cronograma de desembolso,
exceto nos casos a seguir, nos quais ficaro retidas at o saneamento das
impropriedades:
a. quando houver evidncias de irregularidades na aplicao de parcela
anteriormente recebida;
b. quando constatado desvio de finalidade na aplicao dos recursos ou o
inadimplemento da organizao da sociedade civil em relao a obrigaes
estabelecidas no termo de colaborao ou de fomento;
c. atrasos no justificados no cumprimento das etapas ou fases;
d. quando a organizao da sociedade civil deixar de adotar sem justificativa
suficiente as medidas saneadoras apontadas pela pela Secretaria Municipal da
Fazenda at 30 (trinta) dias depois de notificada;
e. quando houver prticas atentatrias aos princpios da Administrao Pblica nas
contrataes e demais atos praticados na execuo do termo de fomento e
colaborao;
f. descumprimento de qualquer clusula do termo de fomento ou do termo de
colaborao;
Nos casos do plano de trabalho e cronograma de desembolso preverem mais de 1
(uma) parcela de repasse de recursos, para recebimento de cada parcela a
organizao da sociedade civil dever:
a. ter preenchido os requisitos exigidos na Lei n. 13.019/2014 para celebrao da
parceria;
b. apresentar a prestao de contas da parcela anterior at 30 (trinta) dias depois do
recebimento;
c. estar em situao regular com a execuo do plano de trabalho.

4.2 MOVIMENTAO E APLICAO FINANCEIRA DOS RECURSOS

Os recursos recebidos em decorrncia da parceria sero depositados e


geridos em conta bancria especfica e exclusiva para em instituio financeira e,
enquanto no empregados em sua finalidade sero obrigatoriamente aplicados:

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a. em caderneta de poupana se a previso de seu uso for superior a


um ms;
b. em fundo de aplicao financeira de curto prazo, ou operao de
mercado aberto lastreada em ttulos da dvida pblica, quando sua utilizao estiver
prevista para prazos menores.

Os rendimentos de ativos financeiros sero aplicados no objeto da


parceria, estando sujeitos s mesmas condies de prestao de contas exigidas
para os recursos transferidos.
Quando ocorrer concluso, denncia, resciso ou extino da parceria,
os saldos financeiros remanescentes, inclusive os provenientes das receitas obtidas
das aplicaes financeiras realizadas, sero devolvidos Administrao Pblica no
prazo improrrogvel de 30 (trinta) dias, sob pena de imediata instaurao de tomada
de contas especial do responsvel, providenciada pela autoridade competente da
administrao pblica.
Passados os 30 (trinta) dias estipulados pelo termo e a organizao da
sociedade civil no devolver o valor do saldo final, passar a ser cobrado 1% a.m de
juros simples e correo monetria de acordo com a Legislao Tributria Municipal.
Toda movimentao de recursos no mbito da parceria ser feita
mediante transferncia eletrnica sujeita a identificao do beneficirio final e
obrigatoriedade de depsito em sua conta bancria.
Todo pagamento a fornecedor e prestador de servios dever ser feito
mediante crdito na conta bancria de sua titularidade.
vedado todo tipo de movimentao em espcie, exceto no caso
previsto no 2, art. 53, da Lei n. 13.019/2014.

5 DAS DESPESAS

Podero ser pagas, desde que previsto e especificado no termo, entre


outras despesas, com recursos vinculados parceria:
I - remunerao da equipe encarregada da execuo do plano de
trabalho, inclusive de pessoal prprio da organizao da sociedade civil, durante a
vigncia da parceria, compreendendo as despesas com pagamentos de impostos,
contribuies sociais, Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS, frias,
dcimo terceiro salrio, salrios proporcionais, verbas rescisrias e demais encargos
sociais e trabalhistas;
II - dirias referentes a deslocamento, hospedagem e alimentao nos
casos em que a execuo do objeto da parceria assim o exija;
III - custos indiretos necessrios execuo do objeto, seja qual for a
proporo em relao ao valor total da parceria;
IV - aquisio de equipamentos e materiais permanentes essenciais
consecuo do objeto e servios de adequao de espao fsico, desde que
necessrios instalao dos referidos equipamentos e materiais.

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A inadimplncia da administrao pblica no transfere organizao


da sociedade civil a responsabilidade pelo pagamento de obrigaes vinculadas
parceria com recursos prprios.
A inadimplncia da organizao da sociedade civil em decorrncia de
atrasos na liberao de repasses relacionados parceria no poder acarretar
restries liberao de parcelas subsequentes.
O pagamento de remunerao da equipe contratada pela organizao
da sociedade civil com recursos da parceria no gera vnculo trabalhista com o
poder pblico.

6 CHECKLIST DOS DOCUMENTOS PARA PRESTAO DE CONTAS

A organizao da sociedade civil dever apresentar, obrigatoriamente,


prestao de contas parcial mensal, bimestral ou trimestralmente, quando for o caso,
pertinente a cada uma das parcelas de recursos liberados e ser composta de:
I - Planilha de despesas e receitas, evidenciando os recursos recebidos, os
rendimentos auferidos da aplicao dos recursos e os saldos, assinada pelo seu
representante legal e o contador responsvel conforme modelo do Anexo I;
II - Planilha de conciliao bancria conforme modelo Anexo II;
III - Relatrio parcial cumprimento de objeto (modelo Anexo VII), em caso de mais de
1 (uma) parcela de repasse, elaborado pela Organizao da Sociedade Civil,
assinado pelo seu representante legal, contendo as atividades desenvolvidas para o
cumprimento do objeto e o comparativo de metas propostas com os resultados
alcanados, a partir do cronograma acordado, anexando-se documentos de
comprovao da realizao das aes, tais como lista de presena, fotos e vdeos,
se for o caso;
IV - Relatrio tcnico de monitoramento e avaliao, homologado pela comisso de
monitoramento e avaliao designada, sobre a conformidade do cumprimento do
objeto e os resultados alcanados durante a execuo do termo de colaborao ou
de fomento;
V - Demonstrativo de mo-de-obra prpria utilizada na execuo do objeto do termo
de fomento e colaborao, se for o caso, conforme Anexo VI;
VI - Cpia xerogrfica do extrato bancrio de conta corrente constando todas as
movimentaes ocorridas no ms;
VII - Cpia xerogrfica da conta aplicao constando todas as movimentaes do
ms e rendimentos;
VIII - Cpia xerogrfica dos comprovantes de transferncia e comprovantes de
pagamentos bancrios referentes a fornecedores e prestadores de servios;
IX - Cpia xerogrfica das notas fiscais, emitida em nome da entidade convenente,
identificando seu CNPJ, o nmero termo de fomento e colaborao a qual se refere
(que pode ser em carimbo especfico do nmero do termo ou descrito no corpo da
NF pelo fornecedor) e constando carimbo de Recebemos datado e assinado pelo
fornecedor ou comprovante de pagamento anexo.
X - Certido Negativa de Debito dos fornecedores anexos s notas fiscais;
XI - Demonstrativo da tomada de preos para cada despesa com no mnimo 3 (trs)
oramentos;

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XII - Cpia xerogrfica do contracheque, devidamente assinado pelo funcionrio ou


com comprovante de pagamento em conta anexo, quando for o caso;
XIII - Cpia xerogrfica da guia de INSS, quando for o caso, emitida em nome da
entidade convenente, juntamente com o resumo para contabilizao de INSS;
XIV - Cpia xerogrfica da guia de FGTS, emitida em nome da entidade convenente,
juntamente com a relao de funcionrios do referido termo de fomento e
colaborao, quando for o caso;
XV - Cpia de guia de seguro de vida e sindicato, se for o caso, com sua respectiva
relao de funcionrios;
XVI - Cpia xerogrfica do RPA, em caso de contratao de autnomo;
XVII - Em caso de contratao de grfica, cpia da amostra material;
XVIII - Cpia do Recibo de aluguel constando nome e CNPJ do convenente e dados
do locador, se for o caso, sendo obrigatrio o envio do contrato de aluguel;
XIX - Em caso de obras e servios de engenharia: boletim de medio, cpia do
termo de aceitao definitiva da obra (anexo V), relatrio fotogrfico (anexoIII);

7 PRESTAO DE CONTAS

A prestao de contas dever ser feita observando-se as regras


previstas na Lei n. 13.019/2014, alm de prazos e normas de elaborao constantes
do instrumento de parceria e do plano de trabalho devendo conter elementos que
permitam ao gestor da parceria avaliar o andamento ou concluir que o seu objeto foi
executado conforme pactuado, com a descrio pormenorizada das atividades
realizadas e a comprovao do alcance das metas e dos resultados esperados, at
o perodo de que trata a prestao de contas.
As despesas sero comprovadas mediante encaminhamento pela
organizao da sociedade civil, Secretaria Gestora, da prestao de contas
composta de documentos originais fiscais ou equivalentes devidamente quitados e
uma pasta com a cpia xerogrfica da mesma.
Um representante da secretaria gestora ser responsvel por carimbar
cpia da prestao de conta com carimbo Confere com o original constando data,
assinatura e matricula e aps devolver a original organizao da sociedade civil.
O gestor nomeado encaminhar a prestao de contas Diretoria de
Anlise e Prestao de Contas/Secretaria Municipal da Fazenda, anexada ao
Parecer de Cumprimento de Objeto (modelo Anexo VII) emitido pelo gestor do
termo, para a anlise e parecer financeiro em at 150 (cento e cinquenta) dias,
prorrogveis por igual perodo, aps seu recebimento.
A administrao pblica apreciar a prestao final de contas
apresentada, no prazo de at 150 (cento e cinquenta) dias, contado da data de seu
recebimento ou do cumprimento de diligncia por ela determinada, prorrogvel
justificadamente por igual perodo.
Os dados financeiros sero analisados com o intuito de estabelecer o
nexo de causalidade entre a receita e a despesa realizada, a sua conformidade e o
cumprimento das normas pertinentes.
A anlise da prestao de contas dever considerar a verdade real e
os resultados alcanados observando as regras especficas de acordo com o
montante de recursos pblicos envolvidos, nos termos das disposies e
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procedimentos estabelecidos conforme previsto no plano de trabalho e no termo de


colaborao ou de fomento.
Desse modo, aps anlise da prestao de contas, o tcnico financeiro
emitir o parecer de acordo com o que for constatado podendo ser:
a. regular, quando expressar, de forma clara e objetiva, o cumprimento dos
objetivos e metas estabelecidos no plano de trabalho;
b. regular com ressalva, quando evidenciarem impropriedade ou qualquer outra
falta de natureza formal que no resulte em dano ao errio;
c. irregulares, quando comprovada qualquer das seguintes circunstncias:
omisso no dever de prestar contas;
descumprimento injustificado dos objetivos e metas estabelecidos no plano de
trabalho;
dano ao errio decorrente de ato de gesto ilegtimo ou antieconmico;
desfalque ou desvio de dinheiro, bens ou valores pblicos.

Assim, sero glosados valores relacionados a metas e resultados


descumpridos sem justificativa suficiente.
Constatada irregularidade ou omisso na prestao de contas, ser
concedido prazo para a organizao da sociedade civil sanar a irregularidade ou
cumprir a obrigao no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, dentro do prazo que a
administrao pblica possui para analisar e decidir sobre a prestao de contas e
comprovao de resultados.

Dentro desse perodo, o tcnico financeiro far at trs cobranas por


ofcio sendo cada um com o prazo de 15 (quinze) dias. Caso seja justificado e aceito
pelo gestor esse prazo poder ser prorrogvel por mais 45 (quarenta e cinco) dias;
Transcorrido o prazo para saneamento da irregularidade ou da
omisso, no havendo o saneamento, a autoridade administrativa competente, sob
pena de responsabilidade solidria, deve adotar as providncias para apurao dos
fatos, identificao dos responsveis, quantificao do dano e obteno do
ressarcimento, nos termos da legislao vigente.
Dessa forma a DAPC encaminhar o parecer irregular juntamente com
as prestaes de contas para providncias do gestor responsvel.
Quando a prestao de contas for avaliada como irregular, aps
exaurida a fase recursal, se mantida a deciso, a organizao da sociedade civil
poder solicitar autorizao para que o ressarcimento ao errio seja promovido por
meio de aes compensatrias de interesse pblico, mediante a apresentao de
novo plano de trabalho, conforme o objeto descrito no termo de colaborao ou de
fomento e a rea de atuao da organizao, cuja mensurao econmica ser feita
a partir do plano de trabalho original, desde que no tenha havido dolo ou fraude e
no seja o caso de restituio integral dos recursos.

7.1 DOCUMENTOS E FORMULRIOS DA PRESTAO DE CONTAS

A prestao de contas relativa execuo do termo de colaborao ou


de fomento dar-se- mediante a anlise dos documentos previstos no plano de
trabalho, alm dos seguintes relatrios e documentos:
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I - O Relatrio de Cumprimento do Objeto elaborado pela organizao da


sociedade civil, contendo as atividades ou projetos desenvolvidos para o
cumprimento do objeto e o comparativo de metas propostas com os resultados
alcanados descrevendo as aes programadas e executadas e os benefcios
alcanados, ressaltando os dados qualitativos e quantitativos. As aes executadas
devem estar de acordo com as programadas. Os benefcios alcanados devem
guardar coerncia com os objetivos do termo de fomento e colaborao. O relatrio
dever ser minucioso e conter informaes sobre:
a. Execuo do objeto;
b. Alcance dos objetivos;
c. Meta alcanada, populao beneficiada e descrio do alcance social por meio
de indicadores comparativos entre as situaes anteriores, durante e posterior
implantao do projeto;
d. Avaliao da qualidade dos servios prestados;
e. Localizao do projeto e montante de recursos aplicados;
f. Avaliao confrontando o projeto aprovado com o objeto executado;
g. Detalhamento das atividades que esto sendo realizadas no atendimento ao
pblico-alvo.
h. Foto e/ou recortes de jornais quando for o caso.

II - O Relatrio de Execuo Financeira relaciona cada meta, etapa e fase do


termo de fomento e colaborao, com a descrio das despesas e receitas
efetivamente realizadas e sua vinculao com a execuo do objeto, inclusive,
indicando as receitas, as despesas e os rendimentos das aplicaes financeiras,
bem como o saldo da conta se houver.
a. Na Execuo Fsica, as metas, etapas/fases, unidades de medida, quantidades
e perodos de execuo descritos devem estar de acordo com o previsto no
Cronograma de Execuo do Plano de Trabalho aprovado.

III - A Conta especfica do termo de fomento e colaborao espelha a movimentao


dos recursos financeiros vinculados ao termo de fomento e colaborao.
a. A movimentao financeira deve ser demonstrada a partir do 1 crdito repassado
at o ltimo pagamento da ltima despesa do perodo considerado para a prestao
de contas.
b. Os recursos financeiros provenientes da concedente sero depositados na conta
especfica do termo de fomento e colaborao, conforme especificado no termo de
fomento e colaborao;
c. O extrato deve espelhar todos os pagamentos constantes da Relao
Pagamentos Efetuados.
d. Os comprovantes de depsito/pagamento ao fornecedor/prestador de servio,
emitidos pelo banco conveniado para movimentao da conta especfica, devem
acompanhar o extrato da conta bancria, a fim de permitir identificar a conta corrente
do beneficirio do pagamento.

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IV - O Demonstrativo dos Rendimentos da Aplicao Financeira: o extrato bancrio


dos investimentos realizados no fundo de aplicao financeira de curto prazo ou na
caderneta de poupana.
a. As aplicaes financeiras devem ser demonstradas a partir do crdito repassado
bancria at o final do perodo considerado para a prestao de contas.
b. Os valores do Demonstrativo dos Rendimentos da Aplicao Financeira devem
corresponder com a Aplicao Financeira lanada no Relatrio de Execuo Fsico-
Financeira.
V - A Conciliao Bancria compara o saldo do extrato bancrio com o saldo
contbil, considerando os dbitos e crditos no lanados pelo banco e os dbitos e
crditos no contabilizados pelo convenente no perodo da prestao de contas.
a. Os dados informados devem estar de acordo com os do extrato bancrio da conta
especfica do termo de fomento e colaborao, na qual foram creditados recursos
originados da parceria.
VI - Com relao ao preenchimento da nota fiscal observar no cabealho o
nome/razo social, endereo, CNPJ, data de emisso, data de sada e hora,
natureza da operao; nos dados dos produtos/ descrio a quantidade, valor
unitrio, total de cada item, unidade, destaque de IPI, ICMS, ISSQN, se houver ou
comprovante de iseno; Valor total da nota e validade da Nota.
a. Nota com prazo de validade vencida no ser aceita.
b. No ser aceito nenhum tipo de rasura na nota fiscal, pois a mesma invalida o
documento e poder estar sujeito a devoluo total do valor gasto.
Excepcionalmente ser aceita a Carta Corretiva, desde que a mesma no altere
dados como fornecedor, clculo de impostos, preo, quantidade, remetente e
destinatrio; ou Nota fiscal Complementar, para complementao de dados
ausentes na emisso da nota fiscal, como: valor unitrio, quantidade, total, CNPJ,
etc..
c. Todas as notas devem constar o nmero do termo de fomento ou colaborao.
VII - A Relao de Pagamentos Efetuados dever ser enumerada, em sequncia
cronolgica, relacionando s despesas realizadas na execuo do termo de fomento
e colaborao, pagas com os recursos da parceria, da contrapartida e dos
resultados da aplicao financeira.
VIII - Em caso de contratao de servios grficos de divulgao de projetos e/ ou
eventos, anexar amostra da arte, devendo nesta constar o nome da Prefeitura
Municipal de Itabira como apoio.
IX - Para aquisio de materiais, bens e servios ser obrigatrio a apresentao de
no mnimo 3 (trs) oramentos de fornecedores para cada despesa, sendo:
a) O fornecedor de servio dever entregar ao consumidor oramento prvio
discriminando o valor da mo de obra, dos materiais e equipamentos a serem
empregados, as condies de pagamento, bem como as datas de incio e trmino
dos servios (Art. 40, do cdigo do consumidor);
b) Salvo estipulao em contrrio, o valor orado ter validade pelo prazo de 10
(dez) dias, contando de seu recebimento pelo consumidor (Art. 40, 1, do Cdigo
do Consumidor);
c) Poder ser feito oramento e contrato com validade mxima de 3 (trs) meses
para fornecedores de acordo com a necessidade da entidade.

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X - Ser obrigatria a estipulao do destino a ser dado aos bens remanescentes da


parceria.
a) Os bens remanescentes adquiridos com recursos transferidos podero, a critrio
do administrador pblico, ser doados quando, aps a consecuo do objeto, no
forem necessrios para assegurar a continuidade do objeto pactuado, observado o
disposto no respectivo termo e na legislao vigente.

7.2 - CUSTEIO E PASSIVO

I - Constituem despesas do custeio:


a. Servios de terceiros (pessoa fsica e pessoa jurdica);
b. Material de consumo;
c. Materiais para oficinas;
d. Alimentao;
e. Materiais de primeiro socorros e medicamentos;
f. Material escolar, didtico e pedaggico;
g. Material expediente;
h. Manuteno e conservao de mobilirio e imobilirio;
i. Material de limpeza e higiene;
j. Salrio de funcionrios;
k. Previdncia social (patronal);
l. SESI/SESC
m. INCRA
n. Salrio educao;
o. Seguro de acidente do trabalho;
p. Faltas Legais;
q. Acidente do Trabalho;
r. Aviso prvio trabalhado;
s. Frias

Essas despesas variam de acordo com o objeto dos termos de fomento


e colaborao.
A organizao da sociedade civil dever abrir conta corrente exclusiva
para a movimentao dos recursos previstos para o custeio sendo que, os saldos
financeiros, enquanto no utilizados sero, obrigatoriamente aplicados em caderneta
de poupana vinculada conta corrente.
II - Constituem despesas do Passivo aquelas referentes a encargos que
devem ser previstos no plano de trabalho e provisionados para fins de rescises
contratuais, 13 de funcionrios, Licenas e multa de FGTS rescisrio, sendo estes:

a. 13 salrio;
b. Auxilio doena (Licena mdica);
c. Licena Paternidade
d. Licena Maternidade;
e. Multa de FGTS (sem justa causa);

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Os encargos descritos acima variam de organizao para organizao,


de forma que, cada uma deve estar ciente de quais lhe cabem.
Assim, a organizao da sociedade civil dever abrir conta poupana
exclusiva para aplicao desses valores de acordo com seu cronograma fsico
financeiro.
No momento do pagamento dos encargos, os valores correspondentes
devero ser transferidos para a conta do custeio para efetuar um s pagamento.
Os encargos trabalhistas, previdencirios fiscais e comerciais relativos
ao funcionamento e ao adimplemento do termo de colaborao ou de fomento so
de responsabilidade exclusiva das organizaes da sociedade civil, no se
caracterizando respnsabilidade solidria ou subsidiria da Administrao Pblica
pelos respectivos pagamentos, qualquer onerao do objeto da parceria ou restrio
sua execuo.

7.3 - VEDAES

Constitui motivo de inadimplncia e at mesmo resciso de termo de


fomento e colaborao independentemente do instrumento de sua formalizao,
particularmente quando constadas as seguintes situaes:

I - Realizar despesa a ttulo de taxa de administrao, de gerncia ou similar, como:


a) Apoio operacional;
b) Manuteno Administrativa;
c) Atividade de coordenao;
d) Proviso de encargos ou proviso de encargos especial;
e) Proviso trabalhista;
f) Ressarcimento de despesa;
g) Custos indivisveis;

II - Desviar da finalidade original, uma vez que expressamente vedada a utilizao


de recursos transferidos em finalidade diversa da estabelecida no instrumento do
termo de fomento/colaborao;
III - Utilizar os recursos em desacordo com o Plano de Trabalho,
IV - Alterar metas constantes do Plano de Trabalho, sem a anuncia do Municpio;
V - Adotar prticas atentatrias aos princpios fundamentais da Administrao
Pblica, nas contrataes e demais atos praticados, sob pena de suspenso das
parcelas;
VI - Efetuar pagamento de gratificao, consultoria, assistncia tcnica ou qualquer
espcie de remunerao adicional a servidor pertencente aos quadros de rgo ou
entidade da Administrao Pblica Federal, Estadual, Municipal ou do Distrito
Federal, lotado ou em exerccio em qualquer dos entes partcipes;
VII - Realizar despesas com taxas bancrias, multas, juros ou correo monetria,
inclusive referente a pagamentos ou recolhimentos fora do prazo; (foi vetado na LEI,
DEVE SER EXCLUDO)
VIII - Realizar pagamento antecipado a fornecedores de bens e servios;

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IX - Transferir recursos da conta corrente especfica do termo de


fomento/colaborao para outras contas;
X - Retirar recursos da conta corrente especfica do termo de fomento/colaborao
para outras finalidades com posterior ressarcimento;
XI - Utilizar recursos (emprstimos) de outros termos de fomento/colaborao ou
mesmo feitos com a prpria entidade.
XII - Firmar termo de fomento ou colaborao com mais de um rgo para o
cumprimento do mesmo objeto, exceto quando se tratar de aes complementares,
o que deve ser consignado no respectivo instrumento, delimitando-se as parcelas
referentes de disponibilidade deste e as que devam ser executadas conta de outro
instrumento no sendo aes complementares, ser motivo de resciso unilateral no
ato da constatao;
XIII - Ausncia de aplicao financeira;
XIV - Ausncia de conta bancria especfica;
XV - Contratao de pessoa jurdica sem cotao de preos;
XVI - Contratao de empresas fantasmas;
XVII - Aquisio de bens ou servios com preos acima do praticado no mercado;
XVIII - Ausncia de comprovante e/ou relatrio de viagem;
XIX - Dirias pagas aps a viagem;
XX - Dirias pagas a ttulo de complementao salarial;
XXI - Pagamentos a fornecedores sem anexar suas respectivas certides negativas;
XXII - Pagamentos a diversos fornecedores com uma nica transferncia;
XXIII - Apresentar nota fiscal rasurada;
XXIV - Comprovar despesas por meio de notas fiscais idneas;
XXV - Realizar despesas com o valor maior que o previsto no plano de trabalho;
XXVI - No comprovao das aplicaes dos recursos referentes contrapartida
XXVII - Realizar despesas em data anterior ou posterior sua vigncia do
termo de fomento/colaborao; (TAMBM FOI VETADO, DEVE SER RETIRADO)
XXVII - Deixar de apresentar a Prestao de Contas no prazo estipulado;
XXVIII - Utilizar eventuais saldos decorrentes da execuo do termo de fomento e
colaborao e/ou oriundos de aplicaes financeiras, aps alcanados o objeto e/ou
os objetivos pactuados, pois no sero permitidas a prorrogao e/ou a alterao do
Plano de Trabalho com essa finalidade.
XXIX - Remunerao indireta aos dirigentes.

7.4 DAS SANES ADMINISTRATIVAS ENTIDADE

Pela execuo da parceria em desacordo com o plano de trabalho e


com as normas desta Lei e da legislao especfica, a Administrao Pblica
poder, garantida a prvia defesa, aplicar organizao da sociedade civil as
seguintes sanes:

I - Advertncia;
II - Suspenso temporria da participao em chamamento pblico e impedimento
de celebrar parceria ou contrato com rgos e entidades da esfera de governo da
administrao pblica sancionadora, por prazo no superior a dois anos;

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III - Declarao de inidoneidade para participar de chamamento pblico ou celebrar


parceria ou contrato com rgos e entidades de todas as esferas de governo,
enquanto perdurarem os motivos determinantes da punio ou at que seja
promovida a reabilitao perante a prpria autoridade que aplicou a penalidade, que
ser concedida sempre que a organizao da sociedade civil ressarcir a
administrao pblica pelos prejuzos resultantes e aps decorrido o prazo da
sano aplicada com base no inciso II.

As sanes estabelecidas nos incisos II e III so de competncia


exclusiva de Ministro de Estado ou de Secretrio Estadual, Distrital ou Municipal,
conforme o caso, facultada a defesa do interessado no respectivo processo, no
prazo de dez dias da abertura de vista, podendo a reabilitao ser requerida aps
dois anos de aplicao da penalidade.

Prescreve em 5 (cinco) anos, contados a partir da data da


apresentao da prestao de contas, a aplicao de penalidade decorrente de
infrao relacionada execuo da parceria. A prescrio ser interrompida com a
edio de ato administrativo voltado apurao da infrao.

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Secretaria Municipal de Fazenda

PRESTAO DE CONTAS DE TERMO DE FOMENTO/COLABORAO: RELAO DE PAGAMENTOS


TERMO DE FOMENTO/COLABORAO N _________/________ SECRETARIA GESTORA: TIPO PROGRAMA ms/ano
___________/______
NOME DA ORGANIZAO DA SOCIEDADE CIVIL: CNPJ Rua/n:

BAIRRO: CEP: ___________-_______ TELEFONE: NOME DE CONTATO NOME DO GESTOR n assist.


(____)________________
ITEM CREDOR ESPECIFICAO NF/N DATA DOC N CHEQUE PAGO EM Custeio PARTE DO PASSIVO OBS.

01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
ANEXO I

11
12
PAGAMENTOS

13
14
15
PLANILHA RELAO DE

16
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17
18
19
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Saldo Anterior do Passivo Repasse PMI - Passivo Rend. Passivo Restituio Sub-Total Gasto Passivo Saldo Passivo
R$ - R$ - R$ -
Saldo Anterior do Custeio Repasse PMI - Custeio Rend. Custeio. Restituio Sub-Total Gasto Custeio Saldo do Custeio
R$ - R$ - R$ - R$ - Saldo Total Ms (c+P)
Nome do Representante da Entidade Ass.: Contador Data Carimbo/aprovao da Secretaria R$ -
Gestora
___/___/___ Devoluo de saldo PMI
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OBSERVAES:

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ANEXO II
CONCILIAO BANCRIA
PREFEITURA MUNICIPAL DE ITABIRA
SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA

CONCILIAO BANCRIA

ENTIDADE =
TERMO FOMENTO/COLABORAO N. =

BANCO = CONTA = MS =

DESCRIO VALOR PARCIAL VALOR TOTAL

Saldo conforme extrato c/c - Custeio

Saldo Aplicao do Custeio


Mais

Menos

Total Custeio:R$
Saldo da Popana do Passivo
Mais

Menos

Total do Passivo: R$

Saldo Total

___________________ ____________________
___________________________
DATA CONTADOR RESPONSAVEL

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ANEXO III
RELATRIO FOTOGRFICO OBRA/REFORMA
RELATRIO FOTOGRFICO

Entidade:

Termo de Fomento/ colaborao:

Objeto:

Etapa: 1. ( ) antes da realizao da obra


2. ( ) durante a a realizao da obra
3. ( ) aps a realizao da obra

FOTOGRAFIA

(Dos referidos bens, que permitam a sua total visualizao e identificao)

Informaes sobre a fotografia apresentada:


1) Localizao:
2) Data em que foi tirada a fotografia:
3) Observaes:

__________________________________ _______________________________________
Data Assinatura do responsvel

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ANEXO IV
PERMANENTE ADQUIRIDO
RELATRIO FOTOGRFICO

Entidade:
Termo de Fomento/ colaborao:

Objeto:

Colar fotos do(s) equipamento(s), materiais permantes adquirido(s) com recursos do termo de
colaborao/fomento.

FOTOGRAFIA

(Dos referidos bens, que permitam a sua total visualizao e identificao)

Informaes sobre a fotografia apresentada:


1) Localizao:
2) Data em que foi tirada a fotografia:
3) Observaes:

__________________________________ _______________________________________
Data Assinatura do responsvel

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ANEXO V
LAUDO OBRA

TERMO DE ENTREGA/ ACEITAO DEFINITIVA E LAUDO TCNICO DA OBRA

rgo Contratante: Prefeitura Municipal de Itabira


rgo da Administrao Pblica:
CNPJ: N do Termo de Fomento/ Colaborao:

Declaramos para os devidos fins que, recebemos da presente data, em perfeitas condies de uso e funcionamento em
conformidade com o termo de fomento/colaborao supra mencionado projeto de ______

Com sede no Municpio de


__________________________________________

LAUDO TCNICO

Parecer /Descrio

ENTIDADE INTERVENIENTE

________________________________________ _______________________________________
Nome/Assinatura Nome/Assinatura

_________________________________ _______________________________________
CPF CPF

_______________________________________
N de Registro de Habilitao Profissional

TESTEMUNHAS

___________________________________________ ___________________________________________
Nome/ Assinatura Nome/ Assinatura

________________________________________ ________________________________________
MASP/CPF MASP/CPF

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ANEXO VI
PLANILHA DE PESSOAL

DESPESA COM PESSOAL


Relao Nominal Dos Funcionrios
Ordenados
N Nome do Funcionrio Cargo/Funo
Salrio Frias 13 Resciso

Total de Funcionrios: Valor Total das Despesa:

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ANEXO VII
RELATRIO DE CUMPRIMENTO DE OBJETO
RELATRIO DE CUMPRIMENTO DE OBJETO

2. CNPJ
1. Entidade:
3. UF Pacela n:

6. Valor do rendimento da Aplicao


4. Valor transferido: 5. Valor da contrapartida
Financeira

7. N do Termo de Fomento/ Colaborao 8. Vigncia:

9. Objeto Realizado:

10. RELATRIO SUBSTANCIADO


10.1 Aes Programadas;

10.2 Aes Executadas

10.3 Benefcios Alcanados:

10.4 Dificuldades Encontradas:

EXECUTOR (Entidade) GESTOR DO CONVNIO (Secretaria Municipal)

Nome: Nome :

Assinatura: Assinatura:
Data: Data: Matrcula:
OBS.: Anexar fotos, recortes de jornais, revistas .

24
TOMADA DE PREOS
TERMO DE FOMENTO/COLABORAO:
ENTIDADE:
Tomada de Preos N:
Descrio do Objeto:

Preo mdio de mercado Preos oferecidos


ITEM Destrio do Produto/servio UNID QTD
Valor Unit Valor Total Valor Unit Valor Total
1
2
3
ANEXO VIII

Encargos Sociais:
CNPJ: 18.299.446/0001 -24

Oramentista (Nome formao, CREA): Data:


PLANILHA DE TOMADA DE PREOS
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Obs.: Anexar oramentos carimbados e assinados pelos fornecedores, indicando a validade do mesmo;
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ANEXO IX
OFCIO DE REPASSE

Ofcio n. ____/201__
Assunto: Liberao de Repasse
Servio: Faz Solicitao

Itabira/MG, ____ de ___________ de ____.

A Nome da Entidade ..................................., solicita Vossa Senhoria a liberao de


repasse referente ao ms de __________/201__, no valor de R$___________ (______
_____________________), de conformidade com o Convnio n. _____/201__, e
Empenho de n. _____/____, firmado entre esta Entidade e a Prefeitura Municipal de
Itabira, atravs da Secretaria Municipal de ________________________________,
conforme demonstrado abaixo:

Custeio/Pessoal R$___________ (_____________________________)


Banco: ____________________________________
Agncia: ___________________________________
Conta Corrente: ____________________________

Passivo: R$ _______________ (____________________________________)


Banco: ____________________________________
Conta Corrente: ____________________________
Agncia: ___________________________________

Sem mais para o momento, antecipamos os nossos agradecimentos.


Atenciosamente.

Nome do (a) .................................................................


Presidente

Ilustrssimo Senhor (a)


Nome do (a) ......................................................................................
Secretrio (a) Municipal de .............................................................

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ANEXO X
PARECER IRREGULAR

PARECER IRREGULAR

Perodo:
Entidade:
Termo n.:
Secretaria:
Gestor:

PARECER N

Tratam os autos da prestao de contas de recursos repassados por meio do


Termo (Fomento/Colaborao) n.___________, no valor de R$_________, cujo objeto
_____________________________________________________________________.
Da anlise do processo de prestao de contas em epgrafe foram encontradas
irregularidades conforme planilha anexa.
Diante das restries apontadas, verifica-se a ocorrncia de irregularidades que
configuram prejuzo ao errio. Quanto aos documentos apresentados, entende-se que a
ausncia do documento____ ou apresentao do documento ___ no comprova
adequadamente a aplicao dos recursos nas finalidades para as quais foram
concedidos, bem como a realizao do objeto. Sendo assim, considera-se irregular a
presente prestao de contas, motivo pelo qual devero ser adotadas as providncias da
planilha anexa para recomposio ao errio.
Sendo estas as consideraes, submetem-se os autos apreciao de Vossa
Senhoria.

Itabira, ___ de ______________de 201__

Nome do servidor
Cargo:
Matrcula:

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ANEXO XI
PARECER REGULAR
PARECER REGULAR

Perodo:
Entidade:
Termo n:
Secretaria:
Gestor:

PARECER N.

Tratam os autos da prestao de contas de recursos repassados por meio do


Termo (Fomento/Colaborao) n.___________, no valor de R$_________, cujo objeto
____________________________________________________________________
_.
Da anlise do processo de prestao de contas e, epgrafe constatou-se a
presena dos elementos e formalidades exigidos pela legislao vigente 13.019/2014.
Quanto aos documentos apresentados, entende-se que os mesmos comprovam
adequadamente a aplicao dos recursos nas finalidades para as quais foram
concedidos, bem como a realizao do objeto. Sendo assim, considera-se REGULAR
em forma e contedo a presente prestao de contas.
Dessa forma, encaminhamos as prestaes de contas para aprovao e
arquivamento.
Sendo estas as consideraes, submetem-se aos autos apreciao de Vossa
Senhoria.

Itabira, __ de ___________ de 201__

Nome do Servidor:
Cargo:
Matrcula:

28
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ANEXO XII
PARECER REGULAR COM RESSALVA

PARECER REGULAR COM RESSALVA

Perodo:
Entidade:
Termo n.:
Secretaria:
Gestor:

PARECER N.

Tratam os autos da prestao de contas de recursos repassados por meio do


Termo (Fomento/Colaborao) n.___________, no valor de R$_________, cujo objeto
_____________________________________________________________________.
Da anlise do processo de prestao de contas em epgrafe foram encontradas
impropriedades de acordo com planilha anexa.
Apesar dos apontamentos, verifica-se que tais restries decorrem da
inobservncia das exigncias formais, as quais no configuram m utilizao dos
recursos pblicos nem prejuzo ao errio, tampouco comprometeram a execuo do
objeto pelo repasse dos recursos, conforme demonstra o Parecer do gestor. Quanto aos
outros documentos apresentados, entende-se que os mesmos comprovam
adequadamente a aplicao para as quais foram concedidos, bem como a realizao do
objeto cumprindo as exigncias da Lei n. 13.019/2014.
Sendo assim, diante das improbidades apontadas nos itens citados, pode-se
considerar Regular com Ressalvas, estando em condies de ser aprovada aps
adotadas as providncias citadas na planilha anexa.
Dessa forma, encaminhamos as prestaes de contas para providncias,
aprovao e arquivamento.
Sendo estas as consideraes, submetem-se aos autos apreciao de Vossa
Senhoria.

Itabira, __ de ___________ de 201___

Nome do Servidor:
Cargo:
Matrcula:

29