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ANEXOS DE LAS

NORMAS PARA LA EVALUACIN Y CLASIFICACIN DE LA CARTERA


CREDITICIA DE LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO (CACS)

Anexo No. 1 A
Informacin Mnima Requerida en los Expedientes de Crdito Cartera Pequeos Deudores
Comerciales.

Los criterios aqu descritos corresponden a pequeos deudores comerciales, por lo que las
cooperativas de ahorro y crdito deben mantener en los expedientes de crdito, la informacin mnima
que se describe en los prrafos siguientes, la cual debe presentarse en el idioma espaol:

1. SECCIN LEGAL
En los casos que aplique esta informacin ser requerida a personas naturales y jurdicas
afiliadas a una cooperativa de ahorro y crdito.
1.1 En caso de personas jurdicas, documento que acredite su constitucin como tal, debidamente
extendida por la autoridad competente y sus correspondientes estatutos sociales.
1.2 Fotocopia de los documentos de identificacin de los deudores afiliados, si son personas
naturales copia de la tarjeta de identidad, pasaporte o carnet de residencia, cuando corresponda,
si es persona jurdica el Registro Tributario Nacional (RTN).
1.3 Nmina actualizada de socios, Junta Directiva, principales funcionarios y representantes legales
de la sociedad.
1.4 Fotocopias de los poderes o autorizaciones otorgados por quienes tengan la facultad expresa,
para contraer obligaciones en nombre de la sociedad.
1.5 Fotocopias de los documentos que amparan legalmente las operaciones de crdito tales como:
Contratos de Crditos, Pagars, Letras de Cambio, Escrituras de Constitucin de Garantas
debidamente registradas, y cualquier otro documento que confirme la existencia de una
acreencia real.
1.6 Fotocopia de los Puntos de Acta de la Junta Directiva o de otra instancia resolutiva en el que
conste la aprobacin de los crditos otorgados.
1.7 Fotocopia de los documentos relacionados con los procesos de recuperacin de los crditos por
la va judicial.

2. SECCIN FINANCIERA
2.1 Informacin financiera del pequeo deudor comercial de los ltimos tres (3) aos o los que
corresponda, si son menos los que tuviera de operar el afiliado, por lo que corresponde a estados
financieros internos certificados por un contador colegiado (balance general y estado de
resultados).
2.2 El anlisis de riesgo del deudor afiliado, que sirvi de base para la sustentacin de la aprobacin
original del crdito (que incluye las referencias crediticias, obtenidas de la Central de Informacin
Crediticia que determine el Ente Regulador y/o de las Centrales de Riesgo Privadas) y las
subsecuentes actualizaciones (indicando si el crdito fue objeto de readecuacin o refinanciacin
y las razones para modificar las condiciones originales del crdito), todos elaborados con base
en los lineamientos establecidos en el Anexo 1C.
2.3 En el caso de financiamiento de proyectos de inversin, se requiere que exista documentacin
del anlisis de la viabilidad del mismo.

3. CORRESPONDENCIA Y OTROS ANTECEDENTES


3.1 Solicitud del crdito conteniendo todos los datos inherentes a la misma, debidamente firmada y
sellada por las partes que intervienen, cuando corresponda.
3.2 Antecedentes del deudor afiliado en relacin a la experiencia crediticia con la cooperativa de
ahorro y crdito y otras entidades financieras; as como, copia del croquis del domicilio del
deudor.

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3.3 Avalos de las garantas actualizados de conformidad a las disposiciones establecidas sobre la
materia.
En ambos casos dichos avalos, deben ser efectuados por profesionales en la materia o
empresas dedicadas a dicha actividad debidamente registrados en la Comisin Nacional de
Bancos y Seguros, cuando el valor del activo declarado como respaldo por el deudor afiliado o
solicitante del crdito, resulte mayor al equivalente de Cincuenta Mil Dlares (US$50,000.00).
Las cooperativas de ahorro y crdito debern mantener un registro actualizado de las garantas
y los antecedentes necesarios que demuestren su existencia, as como su debida formalizacin,
la inscripcin en los registros que corresponda y los avalos correspondientes.
3.4 Fotocopia de plizas de seguros, contratadas o debidamente endosadas a favor de la
cooperativa, que amparen los riesgos sobre los bienes que garantizan los prstamos.
3.5 Fotocopia de documentos relacionados con la aceptacin y certificados de garantas recprocas,
en caso que corresponda.
3.6 Correspondencia relacionada con el crdito y su cobro.
3.7 Informes de visitas de seguimiento al deudor afiliado.

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Anexo No. 1- B
Informacin Mnima Requerida en los Expedientes de Cartera de Microcrdito

ASPECTOS GENERALES

Las cooperativas de ahorro y crdito debern mantener actualizados los expedientes de los deudores
afiliados naturales o jurdicos, con la informacin mnima segn exista y corresponda:

Fuente
Informacin Informacin Solicitada Aplicabilidad
Nombres y Apellidos Completos Obligatorio
Lugar y Fecha de Nacimiento Obligatorio
Fotocopia de Tarjeta de Identidad, Pasaporte o Carnet de
Obligatorio
Residencia
Fotocopia del Registro Tributario Nacional (RTN) Obligatorio
Titular Direccin del domicilio Obligatorio
Nmero de telfono domicilio De ser el caso
Nmero telfono mvil Obligatorio
Direccin de correo electrnico De ser el caso
Informacin crediticia de los Buro de Crdito Privado y/o Central
Obligatorio
de Informacin Crediticia
Nombres y Apellidos completos del Cnyuge De ser el caso
Fotocopia de Tarjeta de Identidad, Pasaporte o Carnet de
Unidad De ser el caso
Residencia del Cnyuge
Familiar
Actividad Econmica del Cnyuge De ser el caso
Nmero de dependientes De ser el caso
Nombre y Direccin del negocio Obligatorio
Fotocopia del documento constitutivo, estatutos sociales,
poderes de representacin de la sociedad, debidamente De ser el caso
inscritos en el registro correspondiente
Nmero de telfono negocio De ser el caso
Negocio
Actividad Econmica del negocio Obligatorio
Destino de los recursos Obligatorio
Antigedad del negocio Obligatorio
Experiencia en la actividad econmica Obligatorio
Nmero de Empleados (excluyendo cnyuge e hijos) De ser el caso
Ficha de Informacin financiera que contenga como mnimo:
a) Activos
b) Pasivos y patrimonio (del negocio y familiar)
c) Ventas
d) Compras
e) Margen Bruto (c-d)
f) Gastos del Negocio
g) Margen Neto (e-f)
Financiera Obligatorio
h) Otros Ingresos Familiares
i) Gastos familiares
j) Ingreso Familiar Neto (g+h-i)
k) Flujo de caja proyectado conforme metodologa elaborada
por la cooperativa
l) Anlisis crediticio y financiero del deudor afiliado elaborado
por la cooperativa, en el cual se analice el nivel de vida,
grado de capacitacin, formalidad y la capacidad de pago.

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Fuente
Informacin Informacin Solicitada Aplicabilidad
Copia de un recibo de servicios bsicos. De no ser posible la
entidad generar una constancia documental de la verificacin Obligatorio
de la ubicacin del domicilio o del negocio.
Autorizacin debidamente firmada para acceder a informacin
del deudor afiliado a travs de buros de crdito privado y/o Obligatorio
central de informacin crediticia
Fotocopia de los contratos y de otros documentos que respalden
los crditos otorgados y que constituyan prueba de los derechos Obligatorio
de la cooperativa para exigir el pago
Fotocopia de los documentos que sustenten las garantas
recibidas y/o relativos con la aceptacin y certificados de De ser el caso
Documentaria
garantas recprocas
Fotocopia del documento de aprobacin de los crditos en el
cual deber constar la fecha de aprobacin, el monto, plazo,
forma de pago, tasas de inters, las garantas que fuere Obligatorio
aplicable y el objeto del crdito, as como, los nombres y las
firmas de quienes aprueban la operacin
Informes de visitas al deudor afiliado, al otorgamiento del crdito
Obligatorio
y por seguimiento del mismo
Referencias comerciales y bancarias De ser el caso
Fotocopia de la correspondencia enviada y recibida por la
Obligatorio
cooperativa referida a su gestin crediticia.

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Anexo No. 1 - C
Aspectos Mnimos que debe contener el Anlisis de Riesgo del Afiliado Deudor Elaborado por
las Cooperativas de Ahorro y Crdito

ASPECTOS GENERALES
En lo concerniente a los pequeos deudores comerciales y crditos agropecuarios, las
cooperativas de ahorro y crdito debern mantener en los expedientes de los deudores afiliados un
anlisis de riesgo, efectuado para cada facilidad crediticia otorgada, que deber contener como mnimo
lo siguiente:

1. ANLISIS CUALITATIVO:
Debe contener un anlisis integral que evale como mnimo:
1.1 Integracin de los socios;
1.2 Conocimiento gerencial de su (s) administrador (es);
1.3 Facultades para poder ejercer la representacin legal de la sociedad;
1.4 Giro principal de la sociedad y su ubicacin geogrfica;
1.5 Anlisis de los principales competidores, cuota, precios y segmento de mercado;
1.6 Anlisis de principales clientes, proveedores y productos;
1.7 Comportamiento crediticio del deudor afiliado en la cooperativa y en las dems instituciones
financieras supervisadas; y,
1.8 Garantas y cobertura de pliza de seguro y lo relativo con la aceptacin y certificados de
garantas recprocas.

2. ANLISIS CUANTITATIVO:
El anlisis deber ser comparativo con base a informacin financiera descrita en el numeral 2.1 del
anexo 1-A. Dicho anlisis permite determinar la viabilidad financiera de la sociedad, incorporando, como
mnimo, la informacin siguiente:
2.1 Flujo de caja actualizado y proyectado, mismo que contendr suficientes y razonables bases de
sustentacin, indicando los criterios utilizados para el clculo de cada uno de los rubros que
conforman dicho flujo de caja en funcin del plazo del crdito otorgado.
2.2 Principales indicadores: Liquidez, patrimonio, rentabilidad y apalancamiento incluyendo el
financiamiento otorgado.
2.3 Anlisis de los principales rubros.
Lo anterior, no limita a que las cooperativas efecten seguimientos a la evolucin financiera del
deudor afiliado en perodos intermedios con informacin financiera interna.

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DISEO NO. 1
RESUMEN GENERAL DE LA CLASIFICACIN DE CRDITOS
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CRDITOS
Crditos a Crditos Personales
Desarrolladores Pequeos Consumo Para Vivienda Destino de Total
Categora %
de Proyectos Deudores Microcrdito Agropecuarios Vivienda Categora
de Vivienda Comerciales
(Comerciales)
I
II
III
IV
V
Total
Clasificado

TOTAL CRDITOS SEGN BALANCE

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: __________________________________________

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DISEO NO. 2
RESUMEN DE RESERVAS PARA LA CARTERA CREDITICIA
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

TIPO DE CARTERA MONTO DE RESERVA REQUERIDA *


Crditos Comerciales
Crditos a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda (Comerciales)
Pequeos Deudores (Comerciales)
Microcrdito
Agropecuarios
Crditos de Consumo
Crditos para Vivienda
Crditos con Destino de Vivienda

TOTAL

RESERVA REGISTRADA EN BALANCE

SUFICIENCIA (INSUFICIENCIA)

*Corresponde a la reserva detallada en la ltima columna de los diseos No. 3 al 9.

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: ____________________________________

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DISEO NO. 3
CLASIFICACIN DE CARTERA PARA CRDITOS A DESARROLLADORES DE PROYECTOS DE VIVIENDA (COMERCIALES)

(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES

I De 0 a 30 das
II De 31 a 90 das
III De 91 a 180 das
IV De 181 a 360 das
V Ms de 360 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: _____________________________________

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DISEO NO. 4
CLASIFICACIN DE CARTERA PARA PEQUEOS DEUDORES COMERCIALES
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES

I Hasta 30 das
II De 31 a 60 das
III De 61 a 90 das
IV De 91 a 180 das
V Ms de 180 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: _____________________________________

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DISEO NO. 5
CLASIFICACIN CARTERA DE MICROCRDITO
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES

I Hasta 30 das
II De 31 a 60 das
III De 61 a 90 das
IV De 91 a 120 das
V Ms de 120 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: _____________________________________

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DISEO NO. 6
CLASIFICACIN CARTERA DE CRDITOS AGROPECUARIOS
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES

I Hasta 30 das
II De 31 a 90 das
III De 91 a 120 das
IV De 121 a 180 das
V Ms de 180 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: _____________________________________

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DISEO NO. 7
CLASIFICACIN DE CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES
I Hasta 30 das
II De 31 a 60 das
III De 61 a 90 das
IV De 91 a 120 das
V Ms de 120 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: __________________________________________

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DISEO NO. 8
CLASIFICACIN DE CARTERA DE CRDITO PARA VIVIENDA
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES

I Hasta 30 das
II De 31 a 120 das
III De 121 a 180 das
IV De 181 a 360 das
V Ms de 360 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: _____________________________________

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DISEO NO. 9
CLASIFICACIN DE CARTERA DE CREDITOS CON DESTINO DE VIVIENDA
(Cifras en Lempiras)

Cooperativa: _____________________________________

Informacin Correspondiente al: _____________________________________

CATEGORA DAS DE MORA No. DE SALDO RESERVAS


OPERACIONES

I Hasta 30 das
II De 31 a 90 das
III De 91 a 180 das
IV De 181 a 360 das
V Ms de 360 das
TOTAL

Elaborado por: _____________________________________ Firma Autorizada: _____________________________________

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DISEO NO. 10
MANUAL CONTABLE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO
CUENTAS DEL BALANCE ANALTICO

COOPERATIVA:______________________
Al ___ de ________________ de ________
(Valores en Lempiras)

CDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DETALLE TOTAL


CARTERA DIRECTA E INDIRECTA
103 Prstamos, Descuentos y Negociaciones
104103 Comisiones por Cobrar*
104104 Intereses por Cobrar
104203 Comisiones por Cobrar*
104204 Intereses por Cobrar
401104 Prstamos y Descuentos Negociados
401204 Prstamos y Descuentos Negociados
Sub-Total

Total Saldo Segn Balance Analtico


Saldo Segn Clasificacin de Cartera
Diferencia
Crditos de Dudosa Recuperacin
207101 Reserva para Crditos Dudosos
207102 Reserva para Intereses Dudosos

*En esta cuenta se incluir las comisiones por cobrar relacionadas con la cartera de crditos.

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