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UNIVERSIDAD RAFAEL URDANETA VICERRECTORADO ACADEMICO DECANATO DE

POSTGRADO E INVESTIGACION

GESTIN RIESGOS DE FRAUDES ELECTRNICOS Y LINEAMIENTOS DE


SEGURIDAD BANCARIA EN LA BANCA UNIVERSAL VENEZOLANA

Presentado por:

Jul Bryner Ayala Mario

Maestra en Banca y Finanza

Maracaibo, junio de 2011


GESTIN E RIESGOS DE FRAUDES ELECTRNICOS Y LINEAMIENTOS DE
SEGURIDAD BANCARIA EN LA BANCA UNIVERSAL VENEZOLANA

Trabajo de grado para optar al ttulo de


Magister Scientiarium en Banca y Finanza

Jul Bryner Ayala Mario


C.I. 14.256.636

II
DEDICATORIA

Primero a Dios por guiarme en el camino correcto y darme fuerza, amor y

constancia para cumplir mis objetivos.

A mis padres, pilar fundamental en mi vidas y apoyo incondicional en cada

meta propuesta a lo largo del camino.

A mi esposa Lauris, por ser parte de momentos llenos de alegra que me

motivan para seguir adelante.

A todos aquellos que de una u otra forma estuvieron presente sin inters y

cada vez que fueron necesarios.

Jul Bryner Ayala Mario

III
AGRADECIMIENTO

A la Universidad Rafael Urdaneta, por abrirme sus puertas y permitirme

lograr esta meta.

A los profesores que componen el tren docente, por brindarme de sus

conocimientos a lo largo del desarrollo de la carrera.

A cada uno de mis familiares mil gracias por apoyarme en cada uno de mis

logros.

Jul Bryner Ayala Mario

IV
NDICE GENERAL

Pg.
TTULO II
DEDICATORIA III
AGRADECIMIENTO IV
NDICE GENERAL V
NDICE DE CUADROS VIII
NDICE DE TABLAS IX
INDICE DE ANEXOS X
RESUMEN XI

CAPITULO I. FUNDAMENTACIN
Planteamiento y Formulacin del Problema 1
Objetivos de la Investigacin 8
Objetivo General 8
Objetivos Especficos 8
Justificacin de la Investigacin 9
Delimitacin de la Investigacin 11

CAPITULO II. MARCO TERICO


Antecedentes de la Investigacin 12
Bases Tericas 20
Gestin 21
Riesgo 26
Fraude 30
Gestin de riesgo de fraudes electrnicos 32
Elementos Esenciales para la Gestin de Riesgo de Fraudes
Electrnicos 33
Potencial Humano 33
Empowerment 35

V
Trabajo de Equipo 37
Innovacin 41
Comunicaciones 42
Cultura Organizacional 45
Efectos Financieros de la Gestin de Riesgo de Fraude Electrnico 50
Flujo de Beneficios Netos 50
Consideraciones formales 52
Consideraciones conceptuales 54
Tipos de Inversin 60
Ingresos 63
Egresos 65
Financiamiento 66
Efectos de la Financiacin 67
Evaluacin del endeudamiento 68
Estructura y fuentes de financiamiento 69
Cuadro de fuentes y usos de los fondos 70
Seguridad Bancaria 70
Sistemas de Informacin en los Lineamientos de Seguridad
Bancaria 72
Anlisis de Datos 78
Fiabilidad 81
Diagnstico 82
Formulacin 83
Evaluacin Interna 84
Auditoria de Mercadeo 85
Auditora Financiera 88
Auditoria de Investigacin y Desarrollo 90
Auditoria de Produccin 91
Mapa de Variables 94

VI
CAPITULO III. MARCO METODOLGICO
Tipo y Nivel de Investigacin 95
Diseo de la Investigacin 97
Sujetos de la Investigacin 99
Poblacin 99
Muestra 100
Definicin Operacional de las Variables 102
Gestin de Riesgo de Fraude Electrnico 102
Lineamientos de Seguridad Bancaria 102
Tcnicas de Recoleccin de Datos 103
Descripcin del Instrumento 104
Propiedades Psicomtricas 105
Plan de Anlisis de los Datos 107
Procedimiento 109

CAPITULO IV. RESULTADOS Y DISCUSIN

Anlisis de los Datos 110


CONCLUSIONES 123
RECOMENDACIONES 127
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS 128
ANEXOS 132

VII
NDICE DE CUADROS

Cuadros Pg.
1. Caractersticas de la poblacin 100
2. Caractersticas de la muestra 101
3. Baremo de escala Likert 107

VIII
NDICE DE TABLAS

Tabla. Pg.
1. Dimensin: Elementos esenciales para la gestin de riesgo de
fraude electrnico 111
2. Dimensin: Efectos financieros de la gestin de riesgo de fraude
electrnico 113
3. Variable: Gestin de riesgo de fraude electrnico 115
4. Dimensin: Sistema de informacin 117
5. Dimensin: Evaluacin Interna 119
6. Variable: Lineamientos de seguridad bancaria 121
7. Correlacin entre las variables de riesgo de fraudes electrnicos y
lineamientos de seguridad bancaria 122

IX
NDICE DE ANEXOS

Anexo N Pg.
A Validacin del Instrumento 135
B Confiabilidad del Instrumento 145
C Matriz de Tabulacin 146
D Correlacin de Pearson 156

X
UNIVERSIDAD RAFAEL URDANETA VICE-RECTORADO ACADMICO DECANATO DE
POST-GRADO E INVESTIGACIN MAESTRA EN BANCA Y FINANZAS

RESUMEN

GESTIN DE RIESGOS DE FRAUDES ELECTRNICOS Y LINEAMIENTOS DE


SEGURIDAD BANCARIA EN LA BANCA UNIVERSAL VENEZOLANA

Autor: Jul Bryner Ayala Mario


Tutor: Dr. Robert Achee
Ao: Junio 2011

Ayala 2011
La investigacin tuvo como propsito determinar la relacin entre la gestin de
riesgos de fraudes electrnicos y lineamientos de seguridad bancaria en la Banca
Universal Venezolana. En relacin a los basamentos tericos estuvo sustentada
por los autores Martnez (2007), Mndez (2007), Kaplan y Norton (2007), entre
otros. La variable lineamientos de seguridad bancaria utiliz informacin de los
siguientes autores: Levi (2004), Estupin (2006), Cano (2006), Pino y Snchez
(2005), entre otros. El estudio fue correlacional, de campo, no experimental,
transversal. La poblacin qued conformada por 69 sujetos correspondiente al
personal gerencial y empleado de las vicepresidencias de auditoria, PCP,
tecnologa y riesgo de los Banca Universal como lo son: Banesco, Banco
Mercantil, C.A, Banco Provincial, S.A, Banco Occidental de Descuento, Banco
Exterior, C.A. y el Banco del Caribe, C.A. Para la recoleccin de informacin se
aplic un cuestionarios contentivo de 38 tems dirigido al personal objeto de
estudio, el mismo fue estructurado bajo la modalidad tipo Likert con 5 alternativas
de respuesta, validado por 5 expertos y confiabilizado a travs de la frmula Alpha
de Cronbach arrojando ,86 para las dos variables en estudio siendo confiable para
su aplicacin. La correlacin se calcul por medio de la prueba de Pearson dando
como resultado ,362, teniendo una relacin positiva dbil y estadsticamente
significativa, es decir, a medida que incrementan los valores de la variable gestin
de riesgos de fraudes electrnicos, se incrementan poco a poco los valores de la
seguridad bancaria de forma no proporcional. Como conclusin se obtuvo que los
la gestin de riesgo de fraudes electrnicos, se caracteriza por manejar los
elementos y efectos que se puedan dar en las instituciones financieras, adems
de la implementacin de la evaluacin interna y el proceso de auditora.

Descriptores: Gestin, Fraude, Electrnico, Banca Universal, seguridad bancaria.


Correo electrnico: julayala@gmail.com

XI
CAPITULO I

FUNDAMENTACIN

Planteamiento y Formulacin del Problema

La caracterstica de la criminalidad moderna, se acentuada cada vez en la

actividad fraudulenta, paralela a los notorios cambios tan acelerados y profundos

por los cuales transita actualmente nuestra sociedad, se hace presente en la

actualidad delictiva del acontecer humano.

Por consiguiente, la ciencia, la tcnica, los recursos y costumbres, la

actividad econmica en todas sus manifestaciones, lo valores morales y culturales,

han experimentado en sus fundamentos y dinmicos, cambios de tal naturaleza y

en formas tan aceleradas, que en puridad, no se podra adelantar ningn criterio

acerca de que en el futuro, cual sea el destino cierto de la humanidad.

Ms aun, no se podra determinar consigno de certeza, si los hechos que hoy

da estn considerados por la ley como delitos, maana tales acontecimientos no

tengan carcter punible.

La civilizacin y el progreso envueltas en ese ropaje multicolor y de singular

apresuramiento, expresin genuina de la modernidad, llevan aparejadas como

producto del medio social donde se desarrollan, formas criminosas diversas, entre

ellas, el fraude, del que en los ltimos tiempo, han hecho gala sus ejecutores de

1
2

tal forma que estas manifestaciones delictivas se realizan con tanta destreza y

maestra y aparecen de tal manera confeccionadas, que muchas veces tiene

apariencia de actividades normales, de negocio lcitos, en la forma externa de

observarlos o en que se manifiestan. sin e embargo, en muchos casos cuando

adentramos en su conocimiento, ante esta realidad no escapa el sistema

financiero venezolano segn Nez (2008), al hacer un examen exhaustivo y

pormenorizado en los detalles, mviles y en sus diversas formas, encontramos la

presencia de ejecutorias de orden dolosas, sencilla y llanamente estafas o

fraudes, tipificados en la ley sustantiva penal.

En este sentido, el sistema financiero venezolano se ha incrementado el

ndice de los delitos, tales como la duplicidad del cobro de las transacciones, los

fraudes con tarjetas de debito y dems operaciones con tarjetas de crdito. Segn

Hernndez (2006), estas irregularidades ponen en peligro el futuro de las

operaciones automatizadas y la reduccin de costos bancarios mediante las

tecnologas que buscan disminuir la asistencia de pblico en las agencias

bancarias y abaratar procedimientos eliminando papeles, cheques, planillas y

personal bancario.

En funcin de lo antes indicado, en Venezuela las plizas de seguros de los

bancos no cubren los costos que implica el fraude electrnico al que est siendo

sometido todo el sistema financiero pblico y privado, siendo esto una de las

principales preocupaciones que ha impulsado a la banca a tomar medidas

urgentes para blindarse contra este delito. En tal caso, las entidades financieras
3

deben responder con prontitud a todas las denuncias de los usuarios, los bancos

saben que todo su prestigio se basa en la seguridad e integridad que brinden al

dinero de los ahorristas. Es por ello, que ante la ola de fraudes electrnicos que

azota a toda la banca nacional han decidido tomar medidas a corto, mediano y

largo plazo.

En efecto, la carencia de polticas adecuadas en los mercados financieros, la

crisis econmica, el elevado ndice de desempleo en comparacin con otros

pases latinoamericanos, ubicado en 6,5 por ciento segn el Instituto Nacional de

Estadstica (INE) para el ao 2010, incrementa los ndices de criminalidad y

delincuencia, exponiendo a las personas a incurrir en delitos financieros tales

como las estafas electrnicas a travs de la banca por Internet y dems

actividades ilcitas que atentan contra la seguridad bancaria.

Ahora bien, la gestin de riesgo de fraude, segn Sthory (2008), expresa que

es el proceso aplicado para establecer estrategias y desarrollar sobre una

organizacin, diseos para identificar eventos potenciales que pudieran afectar al

negocio y gerencia los riegos para poder proveer un nivel razonable de seguridad

y cumplir los objetivos. Por ello, una estrategia de gestin de riesgo de fraude es

esencial si una organizacin pretende reducir la probabilidad y el impacto de

posibles fraudes.

Asimismo, una buena gestin del fraude necesita algo ms que un sistema

efectivo de controles internos, es decir, requiere de un mensaje claro, un


4

compromiso de vigilancia por parte del personal ejecutivo y no ejecutivo con ms

experiencia, polticas claras y estndares, as como un conocimiento de los riesgos

de fraude, mecanismos efectivos de comunicacin, concienciacin y,

evidentemente, el desarrollo de una cultura de tica y honestidad. Tanto para una

visin global del programa contra el fraude de su organizacin o para un anlisis

detallado de un departamento o un proceso.

En este orden de ideas, cabe destacar lo expuesto por Hernndez (2007), al

decir que el fraude electrnico pesca a clientes de la banca comercial con los

avances tecnolgicos y el auge de Internet, quienes mantienen su dinero en las

entidades financieras pueden caer en la red de una nueva modalidad de

delincuencia organizada: el phishing por ejemplo. Varios sectores vinculados a

este mbito, advierten a los usuarios que nunca deben dar sus datos personales

por la red de redes o por telfono.

En este sentido, siendo as la seguridad bancaria constituye uno de los

principales fuertes para las instituciones puesto que peridicamente, este sector

sufre un aumento en el nmero de acciones delictivas que atentan contra l y en

algunas ocasiones, se desconocen las causas que producen esta circunstancia, la

seguridad entonces, de lo que para la mayora de los ciudadanos, representa este

tipo de entidades. Cuando un ciudadano ofrece su dinero sus bienes a una entidad

bancaria para su custodia, espera de ella las mximas cotas de seguridad. Tanto
5

es as, que el atraco bancario es uno de los delitos que mayor repercusin tiene

sobre la opinin pblica.

Dentro de este marco, Estupin (2006), refiere que los servicios bancarios

son en su mayora intangibles, dicha caracterstica ha permitido que la tecnologa

de la informacin y la comunicacin afecte e impacte directamente al sistema

bancario, como a ningn otro sector de la economa, de esta forma la banca por

Internet est permitiendo la prestacin de servicios dentro de una base geogrfica

mas amplia y extensa, sin necesidad de crear y mantener una importante red de

sucursales y oficinas. De este modo, las tecnologas de informacin y

comunicacin son vistas adems como reas de oportunidad para lograr ventajas

en el terreno de los negocios, ya que estas pueden presentar un diferencial o valor

agregado con respecto a los competidores.

De igual manera, cabe acotar que con la llegada de los bancos virtuales y la

comodidad que ofrecen, muchas veces se convertir en la herramienta primordial

en la cual los bancos hacen sus operaciones de negocios, pero muy al contrario

los bancos que slo realizan sus operaciones a travs del Internet han tenido un

crecimiento decepcionante en ingresos y utilidades. El resultado es, que la banca

exclusivamente con presencia electrnica no ha tenido el xito que esperaban sus

defensores desde un punto de vista global e internacional.


6

En tal sentido, Mishkin (2008), seala que, el problema de los riesgos

bancarios es fundamental dado que un mal manejo de los mismos pone en peligro

la estabilidad de una institucin y en consecuencia tambin el sistema en general,

es por eso que las actividades comerciales que realicen las instituciones

financieras y sus empelados deben de aplicar medidas que permitan verificar la

calidad de los procedimientos de evaluacin de la gestin de riesgo y regirse por

las disposiciones existentes que regulan el control y la prevencin de fraude

apegados a los lineamientos de seguridad existentes.

Si bien es cierto, la Banca Universal no escapa a esta situacin del fraude

electrnico y la misma debe regirse por los principios y disposiciones de la Ley

General de Banco. Sin embargo, en la Legislacin Venezolana no contempla un

capitulo especifico para regular los riesgos de fraudes bancarios. Ahora bien, entre

los preceptos que regulan la Banca Universal Venezolana en materia de ilcitos de

ndole financieros o delito econmico, se deben considerar las disposiciones de la

Resolucin N 333/97, que deroga la Resolucin 204/93 emanada de la

Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

Cabe considerar entonces, que la Banca Universal Venezolana debe regirse

por los principios y disposiciones contenidos en la Resolucin mencionada

anteriormente emitida por SUDEBAN, definido segn Superintendencia de Bancos

y Otras Instituciones Financieras, como un organismo autnomo, de carcter

tcnico y especializado, con personalidad jurdica y patrimonio propio e


7

independiente del Fisco Nacional que tiene como funcin principal supervisar,

controlar y vigilar las instituciones financieras regidas por la Ley General de

Bancos y otras Instituciones Financieras, con el objetivo de determinar la correcta

realizacin de sus actividades a fin de evitar crisis bancarias y permitir el sano y

eficiente funcionamiento del Sistema Financiero Venezolano.

Por lo tanto, debe sealarse tambin que el 26 de junio del 2004, tras la

reunin celebrada por el Comit de Basilea, fue aprobado un nuevo acuerdo con

el nombre reconvergencia Internacional de Medidas y Normas del Capital: Marco

Revisado, conocido como el Nuevo Acuerdo de Basilea II. Segn Facchin y Ponte

(2006), el Comit de Basilea plantea:

Reuniones bajo los auspicios del Banco Internacional de Pagos (Bank


for Internacional Settlements) en Basilea, Suiza. Fue establecido en
1976 como el comit de regulaciones y supervisin bancaria. Integrado
por los representantes de los bancos centrales y las autoridades
supervisoras del G-10 y Luxemburgo y se renen varias veces al ao.
El objetivo fundamental del comit es promover las cooperaciones y
coordinacin en la supervisin bancaria (p. 200)

En todo caso, las circunstancias anteriores pueden llevar a la Banca

Universal Venezolana a insolvencias bancarias, grandes prdidas econmicas, la

prdida de confianza general y un gran impacto econmico al pas. Es por ello,

que los bancos deben de desarrollar ptimos mecanismos que permitan evaluar la

gestin de riesgo de fraude electrnicos y los lineamientos de seguridad bancaria

a travs del uso adecuado de los elementos de las nuevas tecnologas en


8

seguridad para el resguardo de la informacin bancaria.

De todo lo anteriormente expuesto, es evidente destacar la siguiente

interrogante: Cmo es la relacin entre la gestin de fraude electrnico y los

lineamientos de seguridad bancaria de la Banca Universal Venezolana?

Objetivos de la Investigacin

Objetivo General

Determinar la relacin entre la gestin de riesgo de fraudes electrnicos y los

lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal Venezolana.

Objetivos Especficos

Describir los elementos esenciales para la gestin de riesgo de fraudes

electrnicos de la Banca Universal Venezolana.

Identificar los efectos financieros de la gestin de riesgo de fraudes

electrnicos de la Banca Universal Venezolana.

Describir los sistemas de informacin existentes en los lineamientos de

seguridad bancaria de la Banca Universal Venezolana.

Destacar la evolucin interna en los lineamientos de seguridad bancaria de la

Banca Universal Venezolana.

Establecer la relacin entre la gestin de riesgos de fraudes electrnicos y los

lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal Venezolana.


9

Justificacin de la Investigacin

La investigacin planteada busca, dentro del marco terico y mediante la

aplicacin de la teora y los conceptos bsicos de finanzas tales como gestin,

riesgo, fraudes, procedimientos, polticas, lineamientos, estrategias, tecnologas y

seguridad bancaria, constituir un medio para la confrontacin de los diferentes

enfoques tericos relacionados con la gestin de riesgo de fraudes electrnicos y

lineamientos de seguridad bancaria, proponindose encontrar explicaciones a

situaciones que permitan distinguir los elementos esenciales e identificar los

efectos financieros de la gestin de riesgo de fraude electrnico de la Banca

Universal Venezolana, adems de los sistemas de informacin existentes para la

seguridad bancaria y la evaluacin interna en los lineamientos de seguridad

bancaria.

De acuerdo a lo expuesto, es relevante la presente investigacin

metodolgicamente, pues se acude al empleo de tcnicas de investigacin como

herramienta para medir la gestin de riesgo de fraudes electrnicos y lineamientos

de seguridad bancaria de las instituciones financieras de la Banca Universal

Venezolana. A travs de la aplicacin de un cuestionario y su procedimiento,

adems requiere conocer los elementos que utilizan las instituciones financieras

para contrarrestar el riesgo y definen el sistema de gestin. As, los resultados de

la investigacin se apoyan en la aplicacin de tcnicas para controlar y prevenir el

riesgo de fraudes electrnicos y fortalecer los lineamientos de seguridad bancaria.


10

De acuerdo con los objetivos de la investigacin, la relevancia prctica,

identificar la relacin existente entre la gestin de fraudes electrnicos y los

lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal Venezolana, para

estudiar los riesgos para la detencin de las debilidades de control interno que son

vulnerables para el cometimiento de fraudes electrnicos, del mismo modo la

investigacin se plantea determinar las irregularidades internas o externas que

exponen la seguridad de las instituciones financieras que constituyen la Banca

Universal Venezolana, para poder establecer los parmetros de control correctos,

ajustados a una poltica monetaria que adopte criterios inherentes a la correcta

evaluacin del riesgo.

Por consiguiente, desde el punto de vista terico se destacaron diferentes

autores reconocidos relacionados con las variables en estudio, que servirn de

marco para desarrollar el marco terico y como antecedente para otras

investigaciones de la praxis gerencial. Asimismo, su relevancia cientfica estar en

mejorar los procesos de gestin de fraude electrnico y de seguridad bancaria con

miras a la bsqueda de soluciones concretas, que son indispensables para las

instituciones bancarias.

En cuanto a lo social, esta investigacin se propone realizar un aporte

sustancioso a la sociedad venezolana; motivando a las instituciones financieras a

la realizacin de programas de prevencin integral social para los trabajadores y la

sociedad. Por esto, si se logra disminuir el riesgo de fraudes electrnicos en la


11

Banca Universal, la ganancia obtenida por las instituciones ser mayor para

continuar con las actividades que contribuyan al fortalecimiento de valores slidos

en la sociedad y podrn lograr la optimizacin de los lineamientos bsicos de

seguridad bancaria.

Delimitacin de la Investigacin

La investigacin se desarroll en el sector de la Banca Universal Venezolana

especficamente en la Vicepresidencia de Tecnologa Bancaria y Riesgo, de los

principales bancos que constituyen la Banca Universal en Venezuela. Est

comprendida entre los meses de enero a julio del ao 2011. Por consiguiente,

desde el enfoque temtico, la variable gestin de riesgo de fraude electrnico se

bas en los autores, Nez, E. (2009), Martnez (2007), Mndez (2007), Kaplan y

Norton (2007), entre otros. La variable lineamientos de seguridad bancaria utiliz

informacin de los siguientes autores: Levi (2004), Estupin (2006), Cano (2006),

Pino y Snchez (2005), entre otros.


CAPTULO II

MARCO TERICO

Antecedentes de la Investigacin

En el contexto de riesgo de fraudes electrnicos y lineamientos de seguridad

bancaria en la Banca Universal Venezolana, existen hallazgos cientficos

realizados por otros investigadores, los cuales se consideran de gran importancia

y aporte para la elaboracin de investigaciones futuras, por esta razn se

mencionan a continuacin los trabajos de investigacin realizados por diferentes

autores resaltantes en el rea, en donde las variables, de estudio se relaciona.

Nez (2008), en su trabajo de grado: Alternativa Tecnolgica Basada en

Biometra para la Seguridad de las Transacciones en Instituciones Bancarias

Venezolanas, como requisito para optar al ttulo de Msc. En Gerencia de

Proyectos Industriales en la Universidad Dr. Rafael Belloso Chacn, el cual tuvo

por objeto evaluar la alternativa tecnolgica basada en biometra para la seguridad

en las transacciones en instituciones bancarias de Venezuela.

El tipo de investigacin fue proyectiva, descriptiva - documental y de campo.

El diseo de investigacin no experimental transaccional, descriptiva y

bibliomtrica. La poblacin qued constituida por todo el universo bibliogrfico del

rea de biometra desde el ao 1995 hasta el ao 2007 y por los empleados de las

12
13

entidades bancarias, BOD, Corp Banca, Banco Mercantil, especficamente de la

Alta Gerencia en Seguridad e Informtica.

De esta forma, se conform con dieciocho (18) gerentes de las reas

mencionadas, no se aplicaron criterios de muestreo. Para la recoleccin de datos

se dise un cuestionario estilo escala de Lickert, con diecisis (16) tem con

alternativas de respuesta: Totalmente de acuerdo, De acuerdo, Parcialmente de

Acuerdo, En desacuerdo, Totalmente en desacuerdo. La validez fue otorgada por

cinco (5) expertos en el rea y para la confiabilidad se realiz una prueba piloto a

la que se le aplic la frmula del coeficiente de Crombach, el cual se ubic en

0,88. Los datos se tabularon mediante una matriz de doble entrada distribucin de

frecuencias absolutas y relativas presentadas en tablas sinpticas y grficos.

Se determin que la institucin bancaria cuenta con una slida madurez

tecnolgica, estas instituciones estn a la vanguardia en tecnologa, permitindole

otorgar un mejor servicio, pero estos procedimientos pueden ser mejorados. Se

evidencia la oportunidad para la implementacin de un sistema biomtrico, con

estimacin de tiempo de recuperacin de la inversin inicial bajo. La alternativa

tecnolgica ms adecuada para la seguridad de las transacciones en las

instituciones bancarias venezolanas, con base a su accesibilidad tanto econmica

como tecnolgica y a ser un sistema ampliamente probado en otras reas, se

considera el sistema biomtrico basado en la captacin de la huella y de la

identificacin de la firma.

Este estudio permitir obtener una visin actual de la seguridad de las

transacciones en Instituciones Bancarias Venezolana.


14

En este orden de ideas, Soto (2006), present un trabajo titulado: La gestin

del riesgo como estrategia financiera en la Banca Universal Venezolana, para

optar al grado de Doctor en Ciencias Gerenciales, en la Universidad Dr. Rafal

Belloso Chacn, el cual tuvo como objetivo general analizar la gestin del riesgo

como estrategia financiera presente en la Banca Universal Venezolana,

plantendose como objetivos especficos la identificacin de los tipos de riesgo,

factores de diferenciacin presentes en la gestin y lineamientos estratgicos para

el manejo de riesgos en la Banca Universal enezolana. Entre los autores utilizados

en la investigacin se destacan Delgado y Taurina (2004).

Por consiguiente, en la investigacin se define que el sistema bancario

constituye el principal mecanismo de conversin del ahorro en inversin, dicho

proceso de conversin resulta de la funcin que cumple como intermediario

financiero entre los agentes econmicos poseedores de excedente de recursos y

los agentes deficitarios de los mismos. En este contexto, el sistema bancario debe

gestionar los riesgos inherentes a esta actividad y por consiguiente precisa

transformar, diversificar y manejar diversos riesgos que afectan su normal

desenvolvimiento.

En consonancia con este planteamiento esta investigacin propuso analizar

la gestin del riesgo como estrategia financiera en la Banca Universal Venezolana.

Para alcanzar este objetivo, se desarroll una investigacin descriptiva no

experimental transaccional, la informacin fue obtenida a travs de la aplicacin

de un cuestionario cerrado con una escala tipo Likert administrado a los once (11)
15

gerentes de riesgo ubicados en las oficinas principales de los 6 primeros bancos

de tipo universal lderes en captaciones ubicados en el pas.

De all pues el anlisis de los resultados se realiz a travs de la estadstica

descriptiva y se lleg a la conclusin que los riesgos de liquidez y tasas de inters

estn mucho ms afianzados a la hora de gestionar este tipo de eventos por parte

de las unidades de riesgo de la Banca Universal Venezolana. Para calcular la

confiabilidad de los cuestionarios diseados se seleccion el coeficiente Alfa de

Crombach, conceptualizado por Hernndez y Col (2002), midiendo el promedio de

la correlacin entre los tems y el total de los puntajes en la escala de Likert, por lo

tanto de acuerdo con los resultados obtenidos, el instrumento cont con alta

confiabilidad al obtener un Alfa de Crombach de 0.979.

Finalmente, los gerentes de riesgos presentaron un alto grado de rechazo

hacia las fusiones y adquisiciones bancarias, de all que las alianzas estratgicas

son consideradas como va para crear una mayor competitividad pues son

percibidas como una forma de alcanzar una mayor dimensin operativa y

capacidad de accin, sin perder independencia, flexibilidad, dinamismo y

adaptabilidad al momento de gestionar los riesgos.

Su aporte con el presente estudio estriba en conocer la forma cmo debe

llevarse a cabo la gestin de riesgo tecnolgico para la consecucin de recursos,

mediante la creacin y puesta en prctica de nuevas formas mitigar los riesgos

detectados.

Por otra parte Gonzlez (2005), efectu una investigacin sobre La

aceptacin externa de los servicios de la banca virtual en el Municipio Maracaibo


16

del Estado Zulia (caso Banco Occidental de Descuento), para optar al ttulo de

Especialista en Gerencia Empresarial en la Universidad Rafael Urdaneta. La

misma tuvo como objetivo general determinar el nivel de aceptacin externa del

servicio banca virtual del Banco Occidental de Descuento en el Municipio

Maracaibo del Estado Zulia.

Los autores que soportan la investigacin entre otros fueron Kotler (1996),

Zeithaml y Bitner (2000), Shiffman (2001). La investigacin fue de tipo descriptiva,

con diseo de campo no experimental transeccional. Se utiliz un instrumento tipo

encuesta dirigida a los usuarios externos del servicio de banca virtual, el

coeficiente de confiabilidad de 0,94. La poblacin fue constituida por 17.580

clientes externos, seleccionndose una muestra estratificada de 95 clientes

externos.

De esta forma, en lo que respecta a las conclusiones estas arrojaron que el

servicio de banca virtual en los clientes externos tiene una alta aceptacin.

Conocen el servicio de la banca virtual, les ofrece una excelente informacin a

travs de los mensajes interactivos, la experiencia de muchos usuarios externos

en banca virtual ha mejorado la atencin del servicio. La percepcin de los clientes

externos del servicio tiene una alta aceptacin ya que ofrece confiabilidad y

calidad de servicio lo que genera satisfaccin. Las expectativas reflejan una alta

aceptacin de los usuarios externos ya que logran comodidad en sus

transacciones.

Siendo as, la satisfaccin del usuario externo como dimensin tuvo una alta
17

aceptacin, ya que reflej confiabilidad, seguridad, buenos recursos tangibles y

empata con el sistema. Se evidenci una alta dispersin en las respuestas de los

usuarios tangibles y empata con el sistema. Se evidenci una alta dispersin en

las respuestas de los usuarios externos con respecto a la publicidad y promocin.

Tambin en lo referente al costo del servicio y a nuevas opciones en el servicio de

banca virtual. Se recomend mejorar la promocin y publicidad a travs de un plan

estratgico y seguir ofreciendo el servicio de banca virtual sin costo.

Este estudio permiti visualizar la importancia que existe en los servicios de

la banca virtual en el sistema financiero venezolano y su importancia en la

reduccin de costos operativos.

Asimismo, Ulasio (2009) realiz un estudio sobre Gestin de riesgo

tecnolgico en consultores ambientales privados, la presente investigacin tuvo

como objetivo analizar la gestin de riesgo tecnolgico en Consultores

Ambientales Privados.

Se realiz mediante un estudio descriptivo, transeccional, de campo y no

experimental, sustentada en los aportes tericos de Negrao (2000), Fukuda- Parr

(2001), Hidalgo (2004) y Mateos (2001). Los informantes fueron veinticinco (25)

gerentes de proyectos seleccionados en las empresas estudiadas.

La recopilacin de la informacin se realiz por observacin mediante

encuesta, a travs de un cuestionario de treinta y tres (33) tems tipo escala de

Likert, validado por cinco (5) expertos, para luego aplicar una prueba piloto. Se

determin la confiabilidad calculando el coeficiente Alfa-Cronbach; el valor


18

obtenido para este coeficiente fue 0,84, siendo ste altamente confiable.

La investigacin demostr la realizacin de la gestin de riesgo tecnolgico

en las empresas estudiadas mediante el anlisis y planificacin del impacto,

adems de la reduccin de los efectos negativos a travs del anlisis de las

perdidas, inclinando sus fortalezas hacia los procesos de evaluacin y control de

la ejecucin efectiva de las medidas mitigatorias para tratar el riesgo identificado.

Se propone con ello, evaluar los parmetros de anlisis utilizados en la

identificacin de los riesgos tecnolgicos, para evitar en lo posible su aparicin.

Debido a esto, se debe trabajar para el diseo y utilizacin de programas digitales

especiales para simular el desarrollo del proyecto, y as determinar cules riesgos

deben gestionarse. Se recomienda disear un formato de control de observacin

para vigilar constantemente el curso de las medidas desarrolladas para atacar los

riesgos.

El estudio efectuado por Ulasios contribuy a afianzar los conceptos sobre

gestin de riesgo tecnolgico mediante el anlisis y planificacin del impacto,

adems de la reduccin de los efectos negativos a travs del anlisis de las

perdidas, inclinando sus fortalezas hacia los procesos de evaluacin y control de

la ejecucin efectiva de las medidas mitigatorias para tratar el riesgo identificado.

De igual forma, Mazzei(2003), realiz una investigacin sobre Las

Transacciones Electrnicas en la Banca Universal Venezolana, para optar al grado

de Msc. en Gerencia Empresarial en la Universidad Dr. Rafael Belloso Chacn, la

cual tuvo como objeto principal el estudio de las transacciones electrnicas en la

Banca Universal Venezolana, para lograrlo formul como objetivos especficos,


19

analizar la exposicin de riesgo de transacciones (operativo-tecnolgico),

identificar los sistemas de control, evaluar los medios de seguridad aplicados por

la gestin bancaria, evaluar el desenvolvimiento de la gestin bancaria en el

manejo de la banca electrnica en la Banca Universal Venezolana.

Los autores ms destacados utilizados para la investigacin fueron los

siguientes: Bernal (2000), Byron (2000), Anderser Consulting (2000). Por otra

parte, el estudio realizado analizado el proceso en el manejo de las transacciones

en la banca electrnica, esta investigacin es de tipo descriptivo debido a que su

propsito es determinar aquellos rasgos que identifican el desenvolvimiento de las

transacciones electrnicas en la Banca Universal Venezolana.

De esta forma, el diseo de esta investigacin se ubic dentro de los

estudios no experimentados porque las variables estudiadas no se manipulan,

slo se observan y se estudian directamente las situaciones y cuyo objetivo

principal es el estudio de las transacciones electrnicas en la Banca Universal

Venezolana, ya existentes dentro de la Banca Universal. En tal sentido, debido a

que se trata de un estudio descriptivo no experimental, cuya poblacin es finita, no

se requiere la aplicacin de mtodos estadsticos para verificar la confiabilidad.

Siendo as, la poblacin utilizada en esta investigacin fueron 12 bancos

pertenecientes a la Banca Universal en donde se entrevistaron a personas

especializadas en el rea de la banca electrnica. Por consiguiente, el instrumento

utilizado para cumplir con el propsito de la investigacin fue un cuestionario, as

mismo se llevaron a cabo dos tipos de instrumentos, la entrevista estructurada y

una gua de observacin, el mismo fue validado por 6 expertos en el rea en


20

banca en finanzas y tesorera quienes evaluaron el grado de consistencia del

instrumento con respecto a los objetivos especficos de esta investigacin.

Es por eso que, para la medicin de los resultados con respecto al

desenvolvimiento del manejo de las transacciones electrnicas en la Banca

Universal Venezolana, se realiz una encuesta con un cuestionario estructurado

de preguntas cerradas y semi-cerradas de tal manera, que permitan definir los

principales factores tanto positivos como negativos del desenvolvimiento de las

transacciones electrnicas en el sector de la Banca Universal.

Finalmente los resultados de esta investigacin sealaron que la gestin

bancaria en Venezuela especficamente la Banca Universal ha hecho mucho

nfasis en estudiar y desarrollar nuevas tcnicas de seguridad en los sistemas de

banca electrnica tratando de adaptar los nuevos avances tecnolgicos a su

estructura bancaria y con la finalidad de prevenir y minimizar la posibilidad de

riesgos en fraudes electrnicos delitos informticos.

Este estudio es significativo para la presente investigacin por cuanto

permiti a autor evidenciar la importancia de analizar la exposicin de riesgo

operativo-tecnolgico a la que estn sometidas o expuestas las transacciones de

intermediacin financiera del tipo electrnica en la Banca Universal Venezolana.

Bases Tericas

Con el propsito de incrementar los conocimientos y dar sustento a la

presente investigacin, se hizo oportuna la revisin de autores reconocidos que


21

apoyan el actual estudio bajo un sistema coordinado de posiciones con sentido y

orientado en destacada informacin vlida gestin de riesgos y lineamientos de

seguridad bancaria.

Gestin

Desde finales de los aos setenta tanto en los ambientes empresariales

como en los acadmicos ha ido emergiendo un creciente cuestionamiento a la

utilidad de la contabilidad de gestin tradicional, excesivamente centrada en los

aspectos contables y financieros.

En las dcadas posteriores a los aos ochenta, la contabilidad de gestin se

haba desarrollado en un entorno estable y con una reducida presin competitiva,

con estructuras jerrquicas y centralizadas, con productos de ciclo de vida largo y

con un alto componente de mano de obra y gastos de fabricacin. Sin embargo, el

cambio tecnolgico, sociocultural y poltico producido a partir de mediados de la

dcada de los aos setenta ha situado a las empresas en entornos cada vez ms

globales y dinmicos en los que la competencia es cada vez ms intensa.

Estos cambios han comportado importantes modificaciones que tienen una

profunda implicacin en las organizaciones y, especialmente, en sus sistemas de

control. Por lo tanto, se estn viviendo intensos procesos de transformacin en las

organizaciones con paradigmas gerenciales y controles de gestin de la

variabilidad de sus elementos, lo que supone la posibilidad de intervenir para


22

mantener o modificar la situacin de uno de esos elementos y la influencia que

pueda tener en los dems.

Por tal razn, Martnez (2007), seala que la gestin es el manejo integral del

sistema de conocimiento para lograr los objetivos con la mejor utilizacin de los

recursos con calidad, productividad y competitividad adecuada. Por otra parte,

Mndez (2007), expresa que la gestin es la eficacia y eficiencia de la efectividad

gerencial en las organizaciones. Asimismo, Kaplan y Norton (2007), consideran

que la gestin es una exacta comprensin de los objetivos y de los mtodos que

han de utilizar para alcanzarlos. Al analizar las propuestas tericas de los autores

antes mencionados, se observan que los mismos coinciden en sus ideas al

sealar que la gestin se orienta al logro de los objetivos para dirigir y controlar el

desarrollo de los mismos. La gestin ser abierta y confiable para construir una

confianza a travs de la cultura organizacional y trabajar en equipo entre el

personal.

De esta manera, Murrell y Meredith (2007), plantean que la gestin de un

gerente estudia la actitud del personal para establecer estrategias y confiar los

unos con los otros para solucionar problemas. Por consiguiente, Jimnez (2000),

describe la gestin empresarial como el intento de introducir los valores en la toma

de decisiones empresariales, a fin de aumentar su calidad.

En relacin a ello, la incertidumbre ante la presencia del riesgo en todas las

actividades de la vida diaria, bien dentro del desenvolvimiento de orden comercial

o bancario, stos encierran riesgos de diferentes ndole, pues riesgo y trabajo van
23

de la mano, el ltimo constituye una amenaza disimulada que hay que tenerla

siempre presente, ya que atenta contra bienes y propiedades.

Por lo tanto, los equipos tecnolgicos han obligado al hombre a enfrentarse a

las contingencias, que permitan el crecimiento de los riesgos da a da. En este

sentido, expresa Gonzlez (2006), que el riesgo es una situacin o condicin con

potencial presente o latente para cuasar lesiones o daos a los equipos, bienes y

propiedades, reduciendo su habilidad o facultad para realizar una funcin

especifica.

Es decir, el riesgo disminuye la produccin con el consecuente perjuicio para

la empresa, ya que crea un clima de desconfianza, prdida de la credibilidad y

deficiencia en la formacin de profesionales especialistas en el rea. Asimismo

limita la productividad en los procesos. Por otra parte, el resultado de una

evaluacin econmica no permite prever el riesgo a corto o a mediano plazo. Toda

inversin estudia todos los elementos y factores que afectan cualquier proyecto,

pues puede aplicar la metodologa para evaluar el riesgo. En todo caso, segn

Rubio (2006), la evaluacin del riesgo consiste en un proceso de aplicacin

sistemtica de mtodos capaces de identificarlo, valorarlo, actuar sobre l para

controlarlo y hacer un seguimiento para poder priorizar la actuacin y los

resultados de la misma. En su evaluacin se estima la magnitud de aquellos

riesgos que no han podido evitarse.

Es este sentido, es importante sealar, lo expresado por Chang y Negrn

(2006), que el riesgo consiste en la exposicin a la incertidumbre del resultado de

las operaciones y de las actividades que desarrollan las instituciones financieras.


24

Partiendo de esa premisa, la sostenibilidad a mediano y largo plazo de los

negocios de las instituciones financieras requiere de una gestin adecuada de los

riegos inherentes a todas las actividades que estas realicen. Riesgos hay en todas

las organizaciones y se generan en todas las dimensiones del negocio,

reflejndose al final en los resultados financieros. El logro de los objetivos

corporativos enfrenta siempre posibles obstculos, estos posibles obstculos son

los llamados riesgos. Hoy ms que nunca los riesgos deben ser administrados.,

por cuanto, la falta de control sobre riesgos es castigada en el valor de la

compaa.

Cabe acotar, que es evidente, que cualquier inversin para producir bienes

lleva un riesgo implcito. Este riesgo es menor entre ms se conozca sobre todas

las condiciones econmicas, de mercado, tecnolgicas, entre otros, que rodean al

proyecto. Sin embargo, no se trata nicamente de declarar que un proyecto de

inversin es econmicamente rentable y con cierto riesgo bajo determinadas

condiciones y realizar la inversin.

De todo lo anterior, se puede considerar lo expresado por Sthary (2008), al

decir que la gestin de riesgo contempla los siguientes aspectos:

(a) Es un proceso, lo cual significa un fin, no el fin en si mismo, es ejecutado

por la gente, no es solamente polticas, encuestas y formularios, sino que incluye

gente de todos los niveles de una organizacin.

(b) Se aplica en la definicin y determinacin de las estrategias. Es


25

aplicable a lo largo del negocio, a todo nivel y unidad, e incluye un portafolio de

visiones del negocio y sus riesgos.

(c) Es diseado para identificar eventos que potencialmente afectan la

entidad y gerencia dentro de su apetito de riesgo.

(d) Provee un adecuado o razonable nivel de seguridad a la junta directiva y

gerencial.

De tal forma, un sistema de gestin es un conjunto de elementos

relacionados que tienen la finalidad de proporcionar un marco de referencia para

la mejora continua de la empresa, incrementar la satisfaccin del cliente y

establecer un dialogo con la sociedad. La implementacin de un sistema de

gestin genera beneficios internos a la mayora de las organizaciones, al igual que

las oportunidades con relacin al mundo exterior. Entre las principales ventajas,

cabria destacar, segn Jimnez (2006), son:

(a) Mayor compromiso de la direccin.

(b) Mejores condiciones de trabajo para los empleados y aumento de su

motivacin.

(c) Ms confianza de los productos.

(d) Mejora continua de los procesos.

(e) Mejor imagen de la organizacin.

(f) Publicidad ms agresiva.

Por eso, la gestin de riesgo expresa, Rodrguez (2007), que se basa en el

anlisis de los factores que amenazan el cumplimiento del plan de un proyecto


26

para lo cual se debe monitorizar y reportar la situacin de los riesgos identificados

que afecten o puedan afectar el proyecto. Adems, segn Estupin (2006), la

gestin de riesgo brinda muchos beneficios como resultado de su enfoque

estructurado, consistente y coordinado.

Ante lo descrito, los inversionistas pueden dudar de la validez tanto de una

metodologa como de los resultados de un estudio de factibilidad, pues si las

condiciones econmicas bajo las cuales una inversin se declara econmicamente

rentable, cambian drsticamente con el tiempo, es probable que la rentabilidad

pronosticada tambin pueda cambiar, y esto implica un determinado riesgo, no

considerado ni cuantificado en un estudio de factibilidad.

Riesgo

Es intuitivamente obvio que existen algunas situaciones en donde el riesgo

es mayor que en otras situaciones, es muy comnmente aceptado que el

significado de grado de riesgo, es relativo a la probabilidad de ocurrencia del

mismo, se considera que aquellos eventos con una alta probabilidad de prdida

tienen ms riesgo que aquellos con una probabilidad menos. Se considera el

riesgo en trminos de individualidades, entonces que el riesgo se mide en

trminos de la probabilidad de una desviacin de lo que es esperado. Por otra

parte, se hace conveniente usar los trminos mayor riesgo y menor riesgo para

indicar una medida de la posible perdida, es usual afirmar que existe un mayor

riesgo involucrado. Esto hace creer que para medir el riesgo se debe de
27

considerar la magnitud de la perdida potencial.

Se observa que existe la posibilidad segn Crdoba (2006), para involucrar la

perdida potencial y la probabilidad de prdida para medir el riesgo, entonces es

posible recurrir al concepto de valor esperado para referirse a estas dos facetas de

una situacin dada de riesgo. El valor esperado de prdida en una situacin dada

es la probabilidad de dicha prdida multiplicada por el monto de prdida potencial.

En este sentido, el referido autor expresa que el grado de riesgo aumenta a

medida que aumenta la variabilidad, esto refleja la existencia de aleatoriedad en el

comportamiento de las principales variables del proyecto, de manera tal, que cada

accin tiene un conjunto de resultados posibles estimados en funcin de su

probabilidad de ocurrencia. El riesgo se diferencia de la certeza y de la

incertidumbre. Se entiende por certeza el hecho de que un suceso tenga una

probabilidad de ocurrencia. Es decir, cuando no existe ningn factor que pueda

modificar el resultado esperado. La certeza puede ser el resultado de las

caractersticas de sucesos concreto o de la accin de los participantes del

proyecto.

Es por ello, que la incertidumbre, por su lado, es la situacin de ausencia de

conocimiento sobre los resultados de una accin o sobre el comportamiento de

una variable. Cuando existe incertidumbre no se puede calcular la probabilidad de

ocurrencia de un fenmeno. En consecuencia, la incertidumbre puede ser el

resultado de la ausencia de informacin, informacin falsa; y en general, como

dicen Sapag y Sapag (2006), de la falta de confianza respecto a que la distribucin


28

de probabilidades estimada para un suceso determinado sea la concreta.

Dada esa definicin, puede pensarse que todos los proyectos son riesgosos.

Eso es en parte cierto, pues los proyectos son un conjunto de adivinanzas

educadas, una arquitectura de supuestos. Sin embargo, el punto principal para el

anlisis no radica en que sean riesgosos sino en qu medida lo son, a qu tipo de

riesgos estn sujetos y de qu manera puede contrarrestarse o incorporarse en el

anlisis. Los criterios para clasificar el riesgo son numerosos, de los cuales

interesan bsicamente dos: la posibilidad o no de asegurarlos y la posibilidad o no

de diversificarlos.

El mencionado autor, considera entonces que el riesgo es la posibilidad de que

el retorno real de una inversin sea menor que el retorno esperado. Esto es, el riesgo

se asocia a la variabilidad de los flujos de beneficios y costos, y por ende, de los

rendimientos de un proyecto. Si el proyecto puede mostrar ms de un resultado el

proyecto es entonces riesgoso. A tal efecto, el riesgo puede ser encarado de dos

maneras como un problema de un proyecto especifico o como un riesgo que cae

dentro de las clasificaciones siguientes de acuerdo con Sapag y Sapag (2006):

Los riesgos asegurables segn Sapag y Sapag (2006) son aquellos que

pueden cubrirse contratando un seguro. Esto incluye los seguros propiamente

dichos y lo que se pueden llamar cuasi seguros. Las acciones que pueden

disminuir la variabilidad de una variable, y eventualmente se otorga la certeza.

Los riesgos no asegurables el referido autor hace mencin que son aquellos
29

que no pueden ser transformados en certidumbre mediante un seguro o un cuasi

seguro. Por ejemplo, riesgos naturales como terremotos, aludes, huracanes una

estacin seca ms pronunciada que lo habitual, entre otros, riesgos de mercado,

como cadas del precio de la produccin o cambios sbitos en la demanda;

riesgos propios de la actividad, una estacin seca mas pronunciada que lo

habitual, una menor tasa de paricin, entre otros, riesgos polticos, tales como

guerras, inestabilidad, deterioro de las funciones del Estado, entre otros.

Los riesgos diversificables segn Sapag y Sapag (2006) son aquellos que

pueden reducirse repartiendo las inversiones entre distintas alternativas. Un riesgo

diversificable es, por ejemplo, el riesgo intrnseco de la agricultura. Un inversor

agrcola puede disminuir su riesgo total invirtiendo no slo en agricultura sino

tambin en ganadera, y, ms an, en actividades industriales. La clave de la

disminucin del riesgo por diversificacin es que los factores que afectan a las

distintas actividades actan de manera diferente, o son directamente distintos.

Los riesgos no diversificables de acuerdo con Sapag y Sapag (2006) son

aquellos que no pueden disminuirse diversificando. Son los denominados riesgos

nicos o especficos. Por ejemplo, puedo compensar el riesgo de una determinada

produccin, digamos maz, cultivando otros, tales como: trigo, soja, cebada, entre

otros, con lo cual se diversifica el riesgo cultivo, pero se sigue sujeto al riesgo

agricultura.

En este sentido la calidad de diversificable vara en funcin del mbito de


30

decisin. Esto es, depende de las opciones de inversin que dispone el decidor.

Por ejemplo, un inversionista en gran escala, que puede operar en varios sectores

productivos (primario, industrial, servicios), considera el riesgo sectorial, el cual se

refiere al riesgo especfico de cada sector como diversificable.

Fraude

Como es sabido, el fraude es despojar mediante engao, en tal sentido,

cualquier empresa est en riesgo de fraude y debe aplicar tcnicas igual que todo

problema de negocio, analizando el alcance y la escala para desarrollar

estrategias que lo minimicen bajo control. Expresa Estupin (2006), que el fraude

tiene indicadores y deben tenerse en cuenta cuando se hace una investigacin y

servir de indicios para prevenirlos como lo son el anlisis del perfil del riesgo,

agrupado en cuatro categoras; los riesgos personales, los culturales, los

estructurales y los comerciales.

De igual forma, define segn Pino y Snchez (2008), como la conducta que

se vale de oportunidades para la apropiacin indebida de bienes o servicios, en

beneficio propio. La diferencia entre un error y un fraude es precisamente la

intencionalidad y esta es la palabra clave: no existe un fraude que se pudiera

clasificar como negligente o culposo, sino que es siempre intencional. La persona

que comete el fraude acta de mala fe y la victima confa en esta actuacin.

Sin embargo, el fraude presenta caras que difieren ampliamente entre s, en

cuanto a sus caractersticas. De esta manera, segn Romn y Pittol (2008),


31

expresan que cuando se habla de fraude informtico, no solamente se hace

referencia a los hechos punibles (delitos y contravenciones) sino, en general, a los

actos que dan lugar a responsabilidad penal o civil en el contexto de la tecnologa

de la informacin. Siguiendo el concepto civil de las fuentes de las obligaciones,

se dice que stas surgen de la ley, el contrato, la conducta voluntaria o

la conducta daosa, cualquier conducta que produzca dao y que involucre

sistemas informticos, siempre que se realice con malicia, constituye un delito

informtico y genera responsabilidad, bien sea de carcter penal o civil.

Continuando con el planteamiento, Romn y Pittol (2008), expresan que todo

fraude est caracterizado por ocultar ganancias, ingresar compras como un gasto

de capital, inflar ganancias con prcticas contables engaosas para aumentar el

precio de las acciones, revertir fondos de reserva como ingresos, activar cuentas

de orden no auditadas oportunamente, inflar facturacin publicitaria, omitir

registros en cuentas reales, manipular operaciones burstiles, ingresar el total de

pagos compartidos, diferir gastos operativos del periodo en varios aos,

sobrevaluar activos intangibles, recurrir a adquisiciones y acuerdos no anunciados

y crear holding para ocultar debilidades financieras.

En el orden de lo anterior, seala Estupin (2006), que los fraudes

electrnicos hacen referencia a la manipulacin o alteracin que puedan realizar

una o varias personas al software de una entidad con el fin de copiar, activar,

reactivar, modificar, suprimir, adicionar, entre otros, informacin financiera. Debido

al auge que ha tenido Internet en la realizacin de negocios y ha reemplazado la


32

papelera en general.

Por lo tanto, el concepto fraude, se refiere al acto intencional, por parte de

uno o ms individuos del rea de administracin, personal o terceros, que produce

una distorsin en los estados financieros, el cual puede involucrar: la manipulacin

o falsificacin de documentos, el uso indebido de recursos, la supresin u omisin

de los efectos de las transacciones en los registros y la aplicacin indebida de las

polticas de contabilidad.

Gestin de Riesgo de Fraudes Electrnicos

En momentos de turbulencias e incertidumbres, una entidad financiera debe

cuidar de aquellos factores voltiles sobre los que puede ejercer algn control, ya

que no se trata slo de ofrecer unas cuentas anuales que pasen con una nota a

los ms rigurosos organismos reguladores de los diversos pases en los que opera

el cumplimiento, es decir, no se trata slo de tener mecanismos que aseguren la

transparencia en la gestin del da a da de la entidad con un buen gobierno.

En este sentido, refiere Manero (2008) que se trata de tener una potente

herramienta con la que controlar todos los riesgos de la entidad, por menores y

peregrinos que parezcan, no considerando solamente los clsicos riesgos de

crdito o riesgos de mercado; sino tambin todo tipo de riesgos en cualquier

departamento de las instituciones financieras.

A este respecto, considera Manero (2008) que para proceder a lograr una
33

gestin eficiente de riesgos es necesario primeramente identificarlos para luego

hacerles un seguimiento exhaustivo que permita eliminarlos o minimizarlos hasta

dejarlos en niveles asumibles para la entidad financiera, tanto desde un punto de

vista de seguridad interna y de auditabilidad externa. As, los accionistas y clientes

y los mercados podrn presentarse ante los auditores como los ms rigurosos

gestores del riesgo en cualquiera de sus manifestaciones.

Con ello expone el referido autor, que para una entidad financiera la

prevencin y deteccin del fraude es su segunda naturaleza, por cuanto su

primordial ocupacin es su negocio central, por lo tanto, contar con herramientas

automatizadas, robustas y universales que permitan el control del fraude y del que

pudiera originarse. En definitiva, se trata de facilitar el establecimiento de controles

de procesos que abarquen toda la organizacin, ejecutando supervisiones

peridicas automatizadas y blindadas contra toda manipulacin.

Elementos Esenciales para la Gestin de Riesgo de Fraudes Electrnicos

Los presentes elementos esenciales para la gestin de riesgo de fraude

electrnico para la seguridad y privacidad bancaria, son elementos gerenciales

para gestionar con eficacia y alcanzar los procesos bancarios, esto es expuesto

por Gmez (2005).

Potencial Humano

Los esfuerzos para el desarrollo del potencial humano hacen que las

organizaciones suelan ser importantes o al menos que exista una fuerte

preocupacin a respecto. Principalmente hay que hacer referencia a las ideas de


34

Kreitner y Kinicki (2006), quienes afirman que para el xito en la gestin de las

organizaciones, se requiere de una combinacin de habilidades, deseos,

capacidades, preparacin y oportunidad. En tal sentido, es necesario que dentro

de las organizaciones existan miembros que desarrollen sus potencialidades al

mximo para lograr cumplir con las tareas asignadas; adems, que los gerentes

confen en delegar funciones con la seguridad de estar preparados para asumirla.

Plantea Vargas (2006), que la nueva concepcin en la administracin del

potencial humano, se funda en las siguientes ideas: el reconocimiento de que el

trabajador posee potencialidades internas que necesitan desarrollarse; la

valoracin de que el trabajador es el factor ms importante para impulsar el

desarrollo empresarial; y la comprensin de que el sistema empresarial influye

sobre el trabajador y viceversa, por lo que el desarrollo de ste necesariamente se

encuentra ligado al desarrollo de aqul.

Estas nuevas ideas han encontrado su germen y desarrollo en la administracin,

la psicologa, las relaciones industriales, el trabajo social y otras disciplinas cientfico-

sociales, adems de haber germinado en la misma gestin de personal, en las

organizaciones empresariales. Este nuevo enfoque aplicable a la administracin de

personal, se caracteriza por los siguientes paradigmas: sistmico; multidisciplinario,

contigencial o situacional, productividad y potencial humano.

Todos estos importantes paradigmas se encuentran interrelacionados y

originan en su dinmica la gestin del potencial humano encaminada hacia la

excelencia administrativa. Para Vargas (2006), el origen del desarrollo del

potencial humano se encuentra en la tercera fuerza psicolgica, es decir, la


35

psicologa humanstica. Los gerentes suelen verse en algunos casos sofocados

por la responsabilidad permanente de la toma de decisiones, por el simple hecho

de no confiar en los miembros de su organizacin y de las capacidades que esos

pueden desarrollar en las diferentes tareas que se les asignen, en una

organizacin con empowerment, el gerente confa en el potencial de sus

empleados y suele compartir el liderazgo con ellos.

De esta forma, en lugar de tener todas las respuestas en todo momento,

colaboran con otros en la bsqueda compartida de soluciones. Cuando tanto el

personal, como los gerentes comprenden el significado del empowerment y del

uso del potencial de todos, se sentirn ms confortables en sus funciones,

descubriendo que combinando las ideas y generando poder, obtendrn un

resultado ms positivo del que conseguiran trabajando individualmente.

Empowerment

Para que dentro de una organizacin se lleve a cabo la implementacin es

una dimensin del empowerment como herramienta gerencial, es necesario que

se conozca las premisas bajo las cuales se fundamenta esta estrategia y es por

ello que se ha tomado las siguientes caractersticas:

(a) La gente siente responsable, no slo por su tarea, adquiere una visin

sistemtica de la empresa como un todo y se siente responsable no slo por el

rbol, sino por todo el bosque empresarial.


36

(b) El individuo, se transforma en un activo solucionador de sus problemas,

toman decisiones en lugar de ser simple duplicador de rdenes, tiene ms control

sobre las decisiones acerca de su trabajo, se vuelve ms capaz, porque ha

perdido el miedo a hacerlo.

(c) Los equipos de trabajo mejoran su rendimiento alcanzando mejores

niveles de productividad y tomando iniciativa sobre hechos concretos, mejorando

constantemente la calidad de trabajo.

(d) Las organizaciones se estructuran de modo tal que facilitan la tarea de

sus integrantes, de modo que puedan alcanzar los propsitos planteados, y que

puedan hacer no slo lo que se les pide, sino tambin lo que se necesita hacer; se

trata de una organizacin que aprende constantemente.

(e) El personal como s fuera propietario de la empresa, buscando satisfacer

al cliente, orientndose al mercado.

Al respecto Wilson (2006), seala que la gestin del empowerment es

relativamente, el reto es que los directivos cambien su modelo de comportamiento

para cuadrar con ese nuevo estilo de gestin y en cuanto a sus equipos, debern

aceptar que los nuevos mtodos son buenos y beneficiosos para ellos. De tal

forma, las tareas importantes no se encomiendan slo a unos pocos favorecidos o

con experiencia. A todos se les da la posibilidad de llevarlas a cabo y as se

desarrollan las habilidades y la experiencia dentro de la empresa, ello tambin

ayuda al desarrollo de su confianza y de su autoestima.


37

Por dichas caractersticas, el empowerment, no se va a lograr de repente,

hay que seguir un proceso sin soltarlo. Sin embargo, en las primeras etapas, los

avances sern pequeos, pero se es necesario e importante estar atentos para

detectarlos y celebrar cada uno de ellos, lo que se tiene que hacer, es conocer los

indicadores como el sentimiento de posesin que tiene el personal de una cultura

de este tipo.

Refiere el autor mencionado, que el temor de algunos gerentes al llegar al

empowerment, es el de perder el control y el poder, este temor es comprensible, lo

que pasar es que el directivo en lugar de controlar y ejercer poder sobre sus

estrategias, tratar con los clientes, asesorar y apoyar al personal, se convertir en

bisagra entre sus colaboradores (personas) y la organizacin, trabajando el

directivo para su personal, en lugar que ellos trabajen para l, aclarndose esta

funcin, en la medida en que se vaya aprendiendo sobre el empowerment.

Trabajo de Equipo

Los gerentes son considerados el centro de las dinmicas del grupo de

trabajo, ya que sirve de facilitador de las actividades y el desempeo de los

miembros de su organizacin, por ello, se hace necesario aumentar el nivel de

compromiso de los miembros de la organizacin, en esta medida se lograr un

mejor rendimiento del equipo de trabajo. Por otro lado, es importante que la

actividad que se realice permita que el liderazgo se comparta, es as como se

obtendrn resultados favorables dentro de la empresa.


38

Al respecto, Wilson (2006), establece que los equipos sinrgicos son muy

importantes para cualquier empresa, ya que sus resultados exceden mucho al de

los individuos trabajando de manera individual o la de un grupo de personas que

trabajen juntas, pero que no tengan las cualidades de un equipo.

De igual forma, seala Robbins (2006), que el trabajo debe estar abierto a la

variedad, para que el empleado pueda poner en prctica habilidades y talentos

diferentes y compartidos con los otros miembros de la organizacin. Por tal razn,

la implementacin del empowerment como estrategia, lograra que el trabajo en

equipo se realice de una manera ms sencilla, donde todos compartan

responsabilidades y se sientan colaboradores en el xito de la organizacin,

donde se desarrollara tomando en cuenta una planificacin previa, una

planeacin y una toma de decisiones, donde todos los integrantes del equipo y el

gerente participen, esto permitira apoyar los cambios que se requieren en una

organizacin de alto desempeo.

En relacin con lo anterior, los autores citados plantean que la permanencia

del equipo es necesaria en toda organizacin, por lo que a continuacin se

expondrn los posibles perfiles de los integrantes de acuerdo con Robbins (2006):

Los activos: estas personas suelen ser el motor de los equipos. Seguros de s

mismos, colaboradores y sociales, son el soporte de la estructura del equipo. La

labor del lder o facilitador es encauzarlos positivamente y estimularlos con sus

reconocimientos.

Los pasivos: al contrario del perfil anterior, son personas que por distintas

causas pueden ser retradas y tmidas; para ello el trabajo en equipo no lo


39

consideran una oportunidad, sino un verdadero martirio. La funcin del facilitador o

lder es darles confianza y estimularlos a ser ms activos.

Los negativos: en este grupo se encuentran los pesimistas, quienes son

difciles de tratar y escpticos, sin embargo deben ser incorporados al grupo,

cambiar su supuesta incredulidad y hacerlos participar en los resultados que se

vayan produciendo hay que tener mucha paciencia e ingenio para integrarlos a las

tareas del equipo.

Los agresivos: las personas con este perfil son extremadamente difciles de

tratar, lo ideal al tratar con ellos, es no perder el objetivo de integrarlos, de

desarmar su agresividad y de descubrir el motivo de la misma.

Los irresponsables: esta clasificacin corresponde a personas que son muy

buenas en la participacin verbal pero al pasar de los acuerdos verbales a los

hechos no muestran resultados.

El facilitador o lder: esta persona juega un papel clave en el establecimiento

del equipo es la pieza nica que hace que las cosas se logren. Debe ser una

persona con alta estima, con facilidad de palabra, con conocimientos de manejo

de situaciones conflictivas, debe ser capaz de saber combinar el desarrollo

personal con el beneficio grupal.

En este mismo orden de ideas Cottin (2005) considera que:

Para que un equipo sea exitoso debe hacer congruencia entre los
objetivos individuales y los del grupo. Adems, se debe reducir al
mximo la competencia entre los miembros para que exista la
40

comunicacin, el respeto y el entendimiento mutuo que se


necesita para la participacin total. (p.124)

Cuando se trabaja en equipo se celebra con otros el xito obtenido,

igualmente se comparten los fracasos. Los primeros de un equipo se esfuerzan al

mximo para mostrar sus habilidades, debido al compromiso adquirido con sus

compaeros. Los equipos facilitan la comunicacin, necesidad material de ser

humano ignorada por la especializacin e individualizacin del trabajo. Los

equipos de trabajo deben tener una intencin clara de mejorar algn aspecto

bsico del proceso y que la organizacin alcance sus objetivos o metas. Aunado a

esto Gmez (2005) considera que:

Los equipos pueden ser formales: los equipos formales, son


aquellos que la institucin crea para realizar de manera normal
tareas de un rea especfica. En una institucin educativa, se
encuentran las reas acadmicas, administrativas de apoyo o
mantenimiento y de extensin investigacin. Algunas veces
estos equipos son creados para cumplir alguna labor y
posteriormente se desintegran: son los llamados equipos por
tarea. Los equipos informales, son los que se integran para
establecer vnculos entre los miembros de la organizacin (p. 53).

El autor antes citado, define cuatro razones para la existencia de estos

equipos: mantienen y refuerzan las normas; dan sensacin de satisfaccin,

seguridad y posicin social, apoyan la comunicacin y sirven para resolver

problemas. Lo que se busca por medio del equipo informal en la organizacin es

que: todos entiendan lo mismo, se establezcan relaciones con las dems

personas, se aclaren dudas y malas impresiones, se propicie un clima de


41

confianza y se origine una red de apoyo.

En este sentido, puede decirse que una organizacin ser competitiva una

vez que permita que el potencial individual de sus empleados se canalice a travs

de la participacin en equipos, los cuales contribuyan al cumplimiento de las

metas trazadas. El mejoramiento de la calidad slo es posible si se logra una

participacin plena del personal por lo cual es respeto por la cultura de cada uno

de ellos es fundamental para el xito de los mismos.

Innovacin

La mayora de las organizaciones estn obligadas a constantes

transformaciones para mantenerse competitivas, es por ello, que se hace

necesario sus persistentes innovaciones lo que definira una organizacin del siglo

XXI, estas ideas slo se logran a travs de cambios profundos en el entorno de la

empresa.

Expresa por su parte, Robbins (2006), la clase de cambios que deben

afrontar las organizaciones requieren que un gran nmero de empleados

desarrolle nuevos comportamientos y habilidades. A su vez, defiende el

empowerment, al aseverar que muchas empresas no tendrn xito sin la

participacin de la gente y el arraigo de un sentimiento de compartir la direccin en

toda la organizacin. En este sentido, el empowerment plantea cambios radicales


42

en las gerencias tradicionales, con una gran capacitacin en los empleados y una

direccin a la vanguardia en relacin a innovacin.

Es interesante sealar que Wilson (2006), seala que el empowerment se

basa en la confianza y en las buenas relaciones. Los empleados deben sentirse

bien con la empresa, con sus colegas y con ellos mismos. Slo en este clima se

mostrarn receptivos a los cambios significativos y al incremento de

responsabilidades. De la misma manera, afirma, que el compromiso y el apoyo

para el cambio y la innovacin debe partir de la gerencia, pues constituye un

ingrediente clave en la elaboracin de un marco para la implementacin del

empowerment, donde la antigua administracin del recurso humano deja de ser,

para convertirse en equipos de gestin cuya misin es ver al personal como socios

de la institucin.

Por otro lado, cabe destacar lo mencionado por Wilson (2006), cuando hace

mencin a la importancia de los cambios e innovaciones para la implementacin

del empowerment, como herramienta gerencial, una organizacin donde se

aplique esta estrategia sin duda que estar constantemente en un proceso de

innovacin.

Comunicaciones

Dentro de las organizaciones se hace indispensable que exista una buena

comunicacin, lo que permitira que sus miembros conozcan y se hagan participes

de lo que sucede dentro de la misma. En tal sentido Robbins (2006),


43

expresa que la informacin compartida es crucial para que los equipos

comprendan el reto del desempeo y entiendan las razones que tienen los niveles

ms altos, para tomar las decisiones con el acceso a la informacin, lo ms

probable es que la administracin y los empleados colaboren en los esfuerzos por

implementar el cambio y construir confianza.

De acuerdo a los antes expuesto, es pertinente sealar que la estrategia de

comunicacin no slo permite crear un clima de confianza y compromiso sino que

llevar a la organizacin a evolucionar hacia procesos de cambio, a variar los

comportamientos y a desmontar las relaciones estructurales convirtindose as la

comunicacin, como el vinculo ms importante entre los empleados y el gerente.

Por su parte, Millar (2005), expone que entre el empleado y el gerente debe

existir mucha informacin de retorno y sobre todo, amplio apoyo de la

comunicacin para disminuir la disonancia y aumentar la coherencia. En una

organizacin donde se aplique la estrategia del empowerment, la comunicacin se

convierte en el arma ms poderosa de los gerentes ya que les permite trabajar con

los miembros de la empresa bajo un clima de entendimiento y logra el apoyo de

los mismos en la toma de decisiones. Del mismo modo, la comunicacin es un

elemento esencial en los objetivos propuesto y fomentar la comprensin integral

del trabajo cooperativo.

Certo (2005), define a la comunicacin como:


44

El proceso de compartir informacin con individuos, puesto que la


comunicacin es una herramienta administrativa de uso comn
que a menudo se cita como la habilidad responsable del xito de
un administrador, es extremadamente importante que los
candidatos a administradores estn familiarizados con la forma en
que se comunican los administradores. (p.326)

El gerente debe estar en capacidad de comunicarse con otros, tanto dentro

como fuera de la institucin, hacer llegar la informacin a las dependencias

administrativas y acadmicas bajo su cargo, disponiendo de medios apropiados

para este fin. Es evidente que los gerentes, adems de tener acceso a mucha

informacin, les corresponde que los mensajes sean transmitidos con seguridad y

efectividad para que lleguen de manera clara y oportuna al receptor, de manera

que la informacin sea dispuesta por todos, en el momento preciso para ejercer

las acciones correspondientes al proceso de implementacin.

Al respecto, Garrido y Ocampo (2005) establecen los siguientes principios

para una comunicacin efectiva.

Claridad: es comunicarse en un lenguaje comn comprensible. Eso requiere

tener un conocimiento bsico del lenguaje y la familiaridad con los esquemas del

lenguaje de los subordinados.

Atencin: otorga una completa atencin a la recepcin de comunicaciones,

ninguna comunicacin es completa a menos que el mensaje sea comprendido y

esto requiere atencin.

Integridad: para un ejecutivo una comunicacin es siempre un medio nunca

un fin; es una de sus herramientas para asegurar la obtencin de los objetivos.


45

Uso estratgico de la organizacin informante. Se origina en la necesidad de

transmitir informacin y de acelerar sta.

Una comunicacin adecuada permite al gerente mantener un equipo

organizado e informado sobre las diversas tareas que le competen a cada quien,

lo cual redundar en un clima de armona, logrando as que la labor del docente se

realice de una manera efectiva, sin correr el riesgo del rumor lo que afectara el

trabajo y causara apata en el personal.

Cultura Organizacional

Expresa Robbins (2006), que la cultura organizacional es un sistema de

significado compartido y distingue a una organizacin de otra. Por otra parte Davis

y Newstrom (2005), afirma que la cultura organizacional es el conjunto de

supuestos, convicciones, valores y normas que comparten los miembros de una

organizacin.

De la misma manera, Wilson (2006) la define como un patrn de supuestos

bsicos compartidos que la organizacin ha aprendido y considera vlidos para

ensear a los miembros como la forma correcta de pensar y sentir. Sin embargo

Kreitner y Kinicki (2006), indican que es el adhesivo social que mantiene unidos a

los miembros de la organizacin. Muchos de los fenmenos que ocurren en la

organizacin se deben a su cultura organizacional es indispensable para todo

aqul que pretenda conocer el comportamiento de la organizacin.


46

Serna (2005), expresa que, desde una perspectiva ms amplia, que cada

sociedad o nacin tiene una cultura propia que influye en el comportamiento de las

personas y de las organizaciones. La cultura de una sociedad comprende los

valores compartidos, hbitos, usos y costumbres, cdigos de conducta, tradiciones

y objetivos que se aprenden de las generaciones anteriores, que son impuestos

por los miembros actuales de la sociedad y que son transmitidos sucesivamente a

las nuevas generaciones.

Las generaciones ms viejas tratan de que las ms jvenes se adapten a sus

patrones culturales, pero stas se resisten y reaccionan provocando con ello

cambios y transformaciones graduales. Estas actitudes, cdigos de conducta y

expectativas, comunes y compartidos, servirn para guiar y controlar

subconscientemente ciertas normas de conducta.

Segn Chiavenato (2006), afirma que cada persona, desde el momento que

nace, va interiorizando y acumulando de manera gradual los efectos de la cultura

por medio del proceso de educacin y de socializacin. La cultura se basa en un

fundamento de vida que se sustenta en la comunicacin, los patrones, los cdigos

de conducta y las expectativas compartidos. Estas influencias son el resultado de

variables que afectan la cultura, como son los factores econmicos, polticos y

jurdicos.

Las variables nacionales y socioculturales tambin afectan el contexto en que

se desarrollen y perpetan las variables culturales. A su vez, estas variables

culturales determinan las actitudes bsicas relativas al trabajo, el tiempo, el


47

materialismo, el individualismo y el cambio. Dichas actitudes afectan la motivacin

y las expectativas que las personas depositan en el trabajo y en las relaciones

grupales y estas influyen en los resultados que se pueden esperar de cada

persona. Adems de lo anterior, como veremos ms adelante, la cultura

condiciona e influye considerablemente en las interacciones entre las personas y

el proceso de comunicacin.

Expresa Serna (2005), el diagnstico estratgico se inicia con la

identificacin de la cultura de la organizacin y su concordancia con los principios

corporativos. La estrategia y la cultura no pueden ser elementos conflictivos en

una empresa ya que la puesta en marcha de las estrategias gerenciales deber

considerar los elementos culturales que las facilitan u obstaculizan y disearlas en

forma apropiada para aprovechar o inducir los cambios culturales que se

requieran.

De acuerdo con Serna (2005), cada organizacin tiene su propia cultura,

distinta de las dems lo que le da su propia identidad; y a su juicio incluye los

valores, creencias y comportamientos que se consolidan y comparten durante la

vida empresarial, es decir; la cultura de una institucin es la manera como las

organizaciones hacen las cosas, como establecen prioridades y dan importancia a

las diferentes tareas empresariales, adems de incluir lo que es importante para

empresa. As mismo, la cultura influye en la manera como los gerentes resuelven

las estrategias planteadas.


48

De esta forma continua exponiendo el mencionado autor, desde el punto de

vista estratgico, la cultura de una organizacin es un factor del xito en una

empresa por tanto, representa una de las mayores fortalezas si coincide con sus

estrategias; pero si esto no ocurre ser una de sus principales debilidades.

En definitiva el autor seala, que la cultura de una corporacin es el resultado

de un proceso, en el cual los miembros de una organizacin interactan en la

toma de decisiones para la solucin de problemas inspirados en los principios,

valores, creencias, reglas y procedimientos que comparten y que poco a poco se

han incorporado a la empresa, donde existen muchas fuerzas que influyen en la

formacin y consolidacin de una cultura tales como: el estilo de direccin la

autonoma individual, la estructura organizacional y los sistemas de apoyo.

En esta perspectiva, segn Hellriegel y Slocum (2004) la cultura es el

compromiso y la motivacin del personal, que conduce a unas relaciones entre los

equipos de empleados. En este orden de ideas, Robbins (2006) plantea que la

cultura organizacional es un sistema de significados compartidos por los miembros

de una organizacin que la distinguen de otras. Siendo as, supone que la cultura

puede tener una funcin importante en la creacin de un clima organizacional que

permite el aprendizaje y la respuesta innovadora ante retos, las amenazas

competitivas y las oportunidades nuevas.

Finalmente, Devis y Newstron (2005), la cultura organizacional, a veces

llamada atmsfera o ambiente de trabajo, es el conjunto de suposiciones, valores

y normas que comparten sus miembros. Crea el ambiente humano en el que los
49

empleados realizan su trabajo. Una cultura puede existir en una organizacin

entera o bien referirse al ambiente de una divisin, filial, planta departamento.

Esta idea de cultura organizacional es un poco intangible, puesto que no podemos

verla ni tocarla, pero siempre est presente en todas partes. Por lo tanto, se para

la mayor parte de las vidas en organizaciones o en contacto con ellas, ya sea

trabajando, aprendiendo, divirtindose, comprando o usan sus productos o

servicios. Por tal motivo es fundamental que se sepa cmo son y sobre todo, cmo

se comportan.

Asimismo, Devis y Newstron (2005), exponen que la dinmica de las

organizaciones tiene sus secretos, laberintos, atajos y caractersticas propias. Es

importante que sepamos cmo funcional para poder vivir y trabajar en ellas, para

relacionarnos con ellas y sobre todo para dirigirlas adecuadamente. Cualquiera

que sea la actividad profesional bsica que haya escogido una persona

administracin, medicina, ingeniera, derecho, psicologa, sociologa, turismo,

servicio social, enfermera, es imprescindible que conozca el comportamiento de

las organizaciones para que pueda tener xito profesional.

En relacin a ello, gran parte de esas profesiones sern desempeadas

necesariamente en organizaciones o por medio de ellas, en hospitales, clnicas,

construcciones, tribunales, foros, compaas, areas, hoteles, empresas,

industrias y otros. De ah la importancia de que se sepa cmo se comportan.

Adems, las organizaciones no operan fortuitamente ni alcanzan el xito por

azar, las organizaciones deben ser administradas y los ejecutivos que las dirigen o
50

administran deben conocer a fondo el factor humano que hay en ellas. l xito o el

fracaso de la mayor parte de los proyectos organizacionales depende del factor

humano que hay en ellas.

Por otra parte, Devis y Newstron (2005) manifiestan que el xito o el fracaso de

la mayor parte de los proyectos organizacionales depende del factor humano; es

necesario saber administrar a personas que tienen distintas personalidades y tambin

saber cmo relacionarse y comunicarse con ellas. Lo anterior no tiene nada que ver

con los conocimientos tcnicos y especializados de la formacin de cada ejecutivo,

sino con el desarrollo de las habilidades para las relaciones interpersonales.

Efectos Financieros de la Gestin de Riesgo de Fraude Electrnico

En el marco financiero se especifican las necesidades de recursos a invertir,

con detalles de las entidades y fechas para los diversos tems sealados, su forma

de financiacin (aporte propio y crditos) y las estimaciones de ingresos y egresos

para el perodo de vida til del proyecto. Lo que quiere decir que, el marco

financiero permite establecer los recursos que demanda el proyecto, los ingresos y

egresos que generar y la manera cmo se financiar la gestin de riesgo de

fraude, que segn Mndez (2007), son:

Flujo de Beneficios Netos

De acuerdo a Mndez (2007) el marco financiero de gestin parte de la

definicin del flujo de beneficio neto, que ordena la secuencia de las inversiones,

costos y beneficios del proyecto, relaciona stos con el momento en que se


51

producen y permite, en consecuencia, establecer en qu momento el proyecto

demandar o generar recursos.

Por lo tanto, la construccin del flujo de beneficios netos se alimenta con los

datos obtenidos en los estudios realizados para la formulacin del proyecto; es

una forma de sintetizar toda la informacin disponible sobre el problema y el

proyecto. Permite tambin, determinar el punto crtico del anlisis costo-beneficio:

la comparacin entre los costos y los beneficios de la gestin, agrega adems el

factor temporal, que es otro elemento clave a tener en cuenta en la decisin.

Asimismo, refiere Mndez (2007) que el flujo de beneficios netos es una

herramienta de anlisis de la gestin de riesgo de fraude efecto, a partir de

construir el flujo de fondos se puede analizar:

- Si la base es conveniente o no.

- Cul es el efecto sobre el cambio en las principales variables?

- Cul es el efecto del riesgo?

- Qu tipo de financiamiento es el ms adecuado?

En consecuencia, la construccin del flujo de fondos es un paso importante

en el anlisis del proyecto, y debe hacerse siguiendo algunas reglas que aseguren

que el mismo sea un reflejo fiel de los efectos que generar la gestin. Las

consideraciones que se deben tener en cuenta son formales y conceptuales.


52

Consideraciones formales

Mndez (2007) refiere que el ordenamiento de los costos y beneficios, son

tomados en cuenta como consideraciones formales, dentro de sta se destacan:

(a) Distincin entre perodo y momento. La vida de la gestin de fraude se

divide en perodos. Un perodo es el lapso transcurrido entre un momento inicial y

un momento final. La seleccin del perodo relevante para el anlisis de la gestin

depende del tipo de proyecto de que se trate y del tipo de anlisis que estemos

encarando. Cuando la actividad de la gestin es estacional, es conveniente utilizar

perodos inferiores al ao, al menos durante los primeros aos del proyecto.

Esto permite determinar cules son los meses en que el proyecto requiere

fondos y cundo los genera. Esta informacin es particularmente relevante en el

caso del anlisis del financiamiento del proyecto. Lo mismo sucede con especto a

la etapa de inversin: es informativo utilizar perodos menores que el ao.

(b) Convenciones acerca del momento en que se reciben los costos y

beneficios. De acuerdo con Mndez (2007) los costos, inversiones y beneficios del

proyecto no se producen, generalmente, de manera regular a lo largo de su vida,

se requiere de alguna convencin para poder analizarlos. La convencin habitual

es la siguiente:

- Las inversiones se realizan en el momento 0 (esto es, en el inicio del

periodo 1), salvo que se incurran durante varios perodos, en cuyo caso la

inversin inicial se coloca en el momento 0 y las subsiguientes en los momentos


53

que correspondan. Lo mismo vale para las inversiones hechas en la mitad de la

vida del proyecto (una reparacin importante, por ejemplo).

- Los costos y beneficios se asignan en el momento final de cada perodo.

Esta convencin muestra la importancia de determinar cul es el perodo de

anlisis relevante, si el ao o perodos inferiores a l. Esta no es slo una cuestin

formal, sino que se deriva de los supuestos de matemticas financieras que se

aplican para evaluar el proyecto.

Es obvio que el efecto econmico y financiero de pagar los costos en cada

una de esas fechas son diferentes; incluso, tiene que ver con la sustentabilidad del

proyecto.

- Determinacin del horizonte del proyecto. Refiere Mndez (2007) que la

determinacin del horizonte del proyecto (esto es, de su duracin) es otra decisin

aparentemente formal pero que tiene su impacto en el anlisis. Las opciones son

dos:

(a) El proyecto tiene un horizonte definido. Esto es, termina en algn ao

dado (normalmente, entre 5 y 20 aos a partir de la fecha de anlisis). Para

determinar cul es el lmite de la vida del proyecto, se toma como media la vida til

de los activos principales del mismo o la finalizacin de algn contrato o marco

legal que d fin a la propiedad del dueo sobre el proyecto.

(b) El proyecto tiene un horizonte indefinido. El proyecto no termina, sino que

dura indefinidamente. Es decir, se evala la actividad desarrollndola a


54

perpetuidad. Esto es bastante razonable en el caso de muchos proyectos, donde

el recurso principal, tiene una larga vida til. En este caso, hay que tomar en

cuenta las sucesivas inversiones que habr que realizar cuando termine la vida til

de los activos principales del proyecto.

Sera ms realista, sin embargo, considerar que esa vida infinita el proyecto,

est compuesta en realidad por la repeticin de sucesivos proyectos de, digamos,

15 aos de vida til cada uno. En ese caso, se evaluar el primer proyecto y se

dejar abierta la opcin sobre qu tipo de proyecto hacer a la finalizacin del

mismo. Esto permite tomar en cuenta el cambio tecnolgico, es ms realista, y

probablemente muestre una mejor rentabilidad que hacer un solo proyecto de

duracin infinita. En el caso de adoptar un supuesto de vida til indefinida, se debe

considerar que el flujo de fondos es una renta perpetua, que puede presentar

comportamientos de gradientes.

Consideraciones conceptuales

Al respecto Mndez (2007) expresa que se debe tener en cuenta:

- Exposicin de los beneficios y costos relevantes, entre los que se tienen:

(a) Flujos incrementales y comparacin de la situacin con proyecto y la

situacin sin proyecto. Los beneficios y costos relevantes del proyecto son los

incrementales, es decir, aquellos que se producen si el proyecto se lleva a cabo, y

que no aparecen si el proyecto no se hace. Esto puede ser mostrado de dos

formas:
55

La primera, es confeccionar un flujo de beneficios netos considerando slo

los costos, inversiones y beneficios incrementales.

La segunda, confeccionar un flujo que represente a la situacin con proyecto

y otro la situacin sin proyecto, y compararlos. Ambas opciones llevan a un mismo

resultado, pero la presentacin y el armado del flujo de beneficios netos son

diferentes. En el primer caso, la comparacin entre la situacin con proyecto y la

situacin sin proyecto se hace implcitamente.

Cuando los proyectos son complejos es recomendable encararlos planteando

un flujo de fondos para la situacin con proyecto y otro para la situacin sin

proyecto. e esta manera, se evita el odio de algunos costos o beneficios, olvido en

que es ms fcil incurrir si se encara de manera directa el flujo de beneficios netos

incremental. Si el proyecto es sencillo o la situacin sin proyecto es simplemente

no hacer nada, entonces conviene hacer directamente el flujo incremental.

(b) Definicin correcta de la comparacin. Mndez (2007) expresa que

cuando se debe calcular directamente el flujo incremental estamos comparando

implcitamente la situacin con proyecto con la situacin sin proyecto. Esta es la

comparacin adecuada, no, como a veces se plantea, la de la situacin antes del

proyecto y despus del mismo.

Esta ltima formulacin, menciona Mndez (2007) que puede parecer similar,

puede llevar a errores en la identificacin de los costos y beneficios relevantes, las

cuales se destacan a continuacin:


56

- Tratamiento de los principales costos y beneficios, donde se consideran:

(a) Tratamiento de los costos (beneficios) de oportunidad. El costo de

oportunidad se define como el valor de la mejor alternativa dejada de lado al optar

por la que se emprende. Muchos de los costos de oportunidad no son otra cosa

que los beneficios que se perciben en la situacin sin proyecto, que dejan de

recibirse si se hace el proyecto.

Por contraposicin, tambin se puede definir beneficios de oportunidad, que

son los costos de la situacin sin proyecto que se ahorran por hacer el proyecto. El

costo de oportunidad refleja el valor econmico de los recursos, el cual est dado

por sus opciones de uso.

Los costos (o beneficios) de oportunidad pueden tratarse de dos manera:

aparecen explcitamente como tales en el flujo incremental; mientras que aparecen

en el flujo de la situacin sin proyecto como beneficios (o como costos, en el caso

de los beneficios de oportunidad).

(b) Tratamiento de los costos causados. Mndez (2007) expresa que no se

debe confundir los costos de oportunidad con los denominados costos causados.

Esto son los costos ya incurridos, y por eso mismo irremediables. Como tales,

estarn presentes tanto en la situacin sin proyecto como en la situacin con

proyecto, por lo que no deberan influir en la decisin. La diferencia bsica entre

un costo de oportunidad y un costo causado es que en ste ltimo caso el recurso

no tiene un uso alternativo.


57

(c) Tratamiento de los costos contables. En la evaluacin privada, los

criterios principales para determinar los costos y beneficios a incluir en el flujo de

beneficios netos es que:

- Sean incrementales.

- Signifiquen un movimiento de fondos.

En este sentido, el criterio de diferencia entre los cosos (y beneficios)

econmicos de los contables. En efecto, al aplicar los criterios contables aparecen

ciertos costos (o beneficios) que no son movimientos de fondos, tales como

previsiones por deudores incobrables. El caso ms habitual es la depreciacin de

los activos fijos o de activos intangibles.

Por otra parte, refiere Mndez (2007) que en la evaluacin privada de

proyectos estos costos slo tiene relevancia por su impacto en la determinacin

del monto a pagar por impuesto a las ganancias. Ese impacto debe ser captado

por el proyecto, pues el pago del impuesto s es una salida de fondos. Para ello,

consideramos los costos contables como un costo del proyecto, calculamos el

resultado antes de impuestos, el impuesto correspondiente y el resultado neto, y

luego sumamos los costos contables antes deducidos (para que el total final siga

representando el flujo de fondos del proyecto). En esta forma de exposicin se

mezclan tems contables con tems financieros y econmicos.

(d) Tratamiento de los intereses. Mndez (2007) afirma que el costo de

capital del proyecto tiene dos componentes: el inters que se paga por los fondos
58

tomados en prstamo y el inters que se paga por los fondos aportados por los

dueos del proyecto (esto es, la rentabilidad exigida a los fondos propios). Ambos

son movimientos de fondos relevantes tanto en la evaluacin privada como en la

social.

La cuestin relevante es cmo tratar esos costos en el proyecto. Lo

recomendable, desde un punto de vista conceptual, es separar la decisin de

hacer o no el proyecto de la decisin de cmo financiarlo. En consecuencia, se

puede evaluar el proyecto como si se financiara totalmente con fondos propios,

establecer el flujo del financiamiento, o hacer la ponderacin cuando existen varias

fuentes de financiacin.

En relacin a ello, Mndez (2007) expone que en la evaluacin desde el

punto de vista privado, esta forma de exposicin debe tener en cuenta que, para la

contabilidad, slo son costos los intereses por los prstamos de terceros, de modo

que son los nicos que se computan para el clculo del resultado imponible. En

consecuencia, cuando al proyecto con financiamiento propio se agrega algn tipo

de financiamiento de terceros, debe computarse el impacto impositivo de los

intereses de ese financiamiento. La forma de hacerlo es similar a la de la

depreciacin, con la salvedad de que los intereses pagados a los financistas del

proyecto s son una salida de fondos.

(e) Tratamiento del capital de trabajo. Mndez (2007) refiere aparte de las

inversiones en activos fijos, los proyectos requieren inversiones en capital de

trabajo. Estos son los fondos necesarios para financiar el ciclo de operaciones del
59

proyecto. En consecuencia, los requerimientos de capital de trabajo varan de

acuerdo con el plazo que quiera o deba dar a sus clientes, del nivel de inventarios

que mantenga y del crdito que pueda conseguir de sus proveedores. Lo primero

disminuye el requerimiento del capital de trabajo, pues es una fuente de

financiamiento; los crditos otorgados aumentan los requerimientos del capital de

trabajo propio.

(f) Tratamiento de las transferencias de ingresos en la evaluacin social.

Para Mndez (2007) la evaluacin social de proyectos toma en cuenta los

beneficios y costos que el proyecto genera para la sociedad. Estos efectos son de

dos tipos:

(1) Aquellos beneficios y costos directos que son los que el proyecto genera

para sus dueos y que se captan en la evaluacin privada.

(2) Aquellas externalidades, efectos primarios y secundarios que no son

captados sino cuando se observa el proyecto desde la ptica de toda la sociedad.

Los costos y beneficios directos del proyecto pueden tambin diferir segn se

observe ste de la ptica privada o de la sociedad. Las razones de esta

divergencia son dos:

(1) Los precios relevantes para el clculo del costo o beneficio no son los

mismos en la evaluacin privada y en la social. Eso sucede cuando los precios de

mercado no logran captar el verdadero valor que tienen para la sociedad los

costos y beneficios generados por el proyecto.


60

(2) Algunos de esos beneficios o costos son transferencias entre grupos, no

una real generacin de recursos. En efecto, hay costos o beneficios que son

relevantes para el dueo (privado) del proyecto, pero que no lo son desde la ptica

social (al menos en una primera instancia). Un ejemplo de estos efectos son las

transferencias de ingresos entre grupos sociales. As, los impuestos y subsidios no

son considerados, pues slo representan una transferencia entre de los

productores o consumidores al Estado.

(g) Tratamiento de los efectos adicionales e indirectos. De acuerdo con

Mndez (2007) son los efectos que el proyecto pueda causar en otros aspectos

del negocio, mientras que los efectos indirectos son los que causa fuera del

negocio, a otros miembros o actividades de la sociedad. Se generan tres tipos de

efectos:

(1) Directos: Son los costos y beneficios atribuibles directamente al proyecto.

(2) Adicionales: Son los costos y beneficios que el proyecto genera al resto

de la operacin.

(3) Indirectos: Son los costos y beneficios que el proyecto genera a otras

operaciones u otras actividades fuera del marco de la unidad de anlisis.

Tipos de Inversin

Comprende la inversin inicial constituida por todos los activos fijos, tangibles

e intangibles necesarios para operar y el capital de trabajo de la gestin de fraude.

Las decisiones que se adoptan en el estudio tcnico corresponden a una


61

utilizacin que debe justificarse de diversos modos desde el punto de vista

financiero. En primer lugar, Certo (2005) expresa que se debe demostrar que los

inversionistas cuentan con recursos financieros suficientes para hacer las

inversiones y los gastos corrientes, que implican la solucin dada a los problemas

de proceso, tamao y localizacin.

Inversin Inicial

De acuerdo con Certo (2005) los activos tangibles estn referidos al terreno,

edificaciones, maquinaria y equipo, mobiliario, vehculos, herramientas y otros. Es

conveniente especificar y clasificar los elementos requeridos para al

implementacin del proyecto (capital fijo), contemplando en este mismo compra de

terrenos, construccin de obras fsicas, compra de maquinaria, equipos, aparatos,

instrumentos, herramientas, muebles, enseres y vehculos, as:

(a) Terrenos, incluyendo los costos de los trabajos preparativos como

estudios de suelos, nivelacin del terreno, el drenaje, la excavacin, vas de

acceso, entre otros

(b) Construcciones, con indicacin de los edificios de la planta, edificios para

las oficinas, y servicios auxiliares como almacenes, laboratorios, talleres garajes y

en ocasiones edificios sociales. En estos costos se deben incluir los servicios

profesionales, los planos y las licencias de construccin.

(c) Maquinaria y equipo, rubro que comprende los bienes necesarios para la

produccin y los servicios de apoyo como el laboratorio, la planta de energa,

talleres de mantenimiento, unidades para transporte y oficinas o departamentos.


62

(d) Vehculos, correspondiente a los equipos de movilizacin interna y

externa, tanto de pasajeros como de carga, ya sea para el transporte de insumos

o de los productos destinados a los consumidores.

(e) Muebles y enseres, para la dotacin de las oficinas e instalaciones

previstas, detallando los cotos, con base en las cotizaciones.

Inversin diferida

Para Certo (2005), los activos intangibles estn referidos al conjunto de

bienes propiedad de la empresa, necesarios para su funcionamiento, e incluyen

investigaciones preliminares gastos de estudio, adquisicin de derechos, patentes

de invencin, licencias, permisos, marcas, asistencia tcnica, a gastos pre

operativos y de instalacin, puesta en marcha, estructura organizativa, entre otros.

Con los anteriores rubros valorados en unidades monetarias actualizadas, se

elabora un cuadro que oriente su clculo.

Inversin Total

Refiere Certo (2005), que se debe hacer una adecuada presentacin de la

informacin financiera teniendo en cuenta la realizacin de un cmputo de los

costos correspondientes a la inversin fija, la inversin diferida y al capital de

trabajo necesario para la instalacin y operacin del proyecto.

Cronograma de Inversiones

Segn Certo (2005), las inversiones son para apoyar el curso tcnico de

proyecto, de ah la importancia de hacerlas oportunamente; en tal sentido, estas


63

deben estar clasificadas por etapas, es decir a corto, mediano y largo plazo; de tal

manera, que concuerden con el planteamiento tcnico del proyecto y el programa

de trabajo que se ha fijado para su implementacin. El diseo de un cronograma

de inversiones y financiamiento permite estimar los tiempos para capitalizar o

registrar los activos en forma contable.

Ingresos

De acuerdo con Crdoba (2006, p. 323) expresa que los ingresos presenta el

anlisis descriptivo de los ingresos y gastos presupuestados en el tiempo, de tal

forma que facilite el establecimiento del flujo de caja proyectndolo durante la vida

til del proyecto. En la elaboracin de los presupuestos, se tiene en cuenta la

informacin recolectada en los estudios de mercado, estudio tcnico y la

organizacin del proyecto, ya que nos originan los ingresos y otros los gastos e

inversiones.

En este sentido, el referido autor afirma que las proyecciones de los ingresos

financieros obedecen a otras variables adicionales, tales como, colocacin de

excedentes de caja en el mercado financiero, lo cual genera intereses y

rendimientos que sirven para aumentar los ingresos del proyecto. Adems de ello,

se deben establecer las estrategias que utilizar la administracin en aspectos

como: Las ventas, manejo del efectivo, manejo del inventario, las inversiones

temporales, los mtodos de depreciacin de activos, las provisiones, las compras,

administracin de cartera, las inversiones temporales, los dividendos, las

amortizaciones.
64

Por otra parte, refiere Crdoba (2006, p. 323) que las polticas financieras

dan una explicacin de las cifras que aparecen en los presupuestos y que sirven

de base para la elaboracin de los estados financieros proyectados. Por lo tanto,

acorde al programa de produccin, se efectan las estimaciones de ingresos para

el perodo de vida previsto, a precios constantes y/o corrientes. Por lo tanto, se

debe elaborar durante la vida til del proyecto de los ingresos, que garanticen el

cumplimiento de las obligaciones que se generan con la ejecucin del proyecto,

clasificando los ingresos en cuatro grupos, como son:

(a) Ingresos de operacin. Esta informacin parte de las variaciones de la

demanda y de los precios del producto previstos en el estudio del mercado y

presenta la estimacin de los ingresos por ventas, ao por ao.

(b) Ingresos no operativos. Indican todos los dems tipos de ingresos que no

corresponden a las operaciones normales del negocio, tales como la colocacin

de activos financieros, ventas de activos fijos y valor de salvamento, entre otros.

(c) Ingresos de capital. Cuantificando los aportes que se han fijado los

inversionistas, y las disponibilidades de capital, sumndolas y presentando la

informacin anual durante la vida del proyecto.

(d) Ingresos totales. Que consiste en la cuantificacin ao por de los ingresos

que se percibirn durante la vida til del proyecto. Esta informacin es base para

la evaluacin a trminos reales (VPN) del proyecto, as como para conocer el

supervit o dficit que arrojar la diferencia entre los ingresos totales y los costos

totales, facilitando dos tipos de decisiones: si hay supervit, en polticas de


65

inversin y mejoramiento de la rentabilidad y si por el contrario se presenta dficit,

se dan las bases para el financiamiento adicional.

Egresos

Segn Crdoba (2006), para la secuencia de los egresos previstos a partir de

la fase de ejecucin del proyecto. Se debe tomar como base, el calendario de las

inversiones contempladas y las previsiones para la vida til del proyecto en los

cuales los egresos de operacin y los otros egresos se comportan de modo

aproximadamente constante.

Refiere Crdoba (2006), que los egresos se distribuyen en tres renglones, el

primero llamado egresos de operacin, el cual parte de los datos que sirven de base

para el clculo de la capacidad instalada, en el estudio tcnico, se puede prever el

costo operacional en los aos de vida til del proyecto. La suma debe presentarse

para cada ao; el segundo de inversin, donde se utilizan los datos que estn

discriminados en el calendario de inversiones y montaje analizados en el estudio

tcnico; se hacen las sumas anuales y se establecen los diferentes rubros para los

aos respectivos. Y el tercero, otros egresos, los cuales son aquellos gastos que no

obedecen a las operaciones habituales de la empresa, tales como multas, demandas,

prdidas en colocacin de activos financieros, entre otros.

En relacin a ello, se debe tomar en consideracin segn Crdoba (2006), el

anlisis de punto de equilibrio, el cual quiere resaltar su importancia dentro del

estudio del proyecto, en el manejo de los egresos de operacin, para sacar


66

conclusiones que faciliten la toma de decisiones, en relacin con su manejo

financiero.

Refiere Crdoba (2006), que el punto de equilibrio es un elemento ms para

el anlisis y la planeacin empresarial y sirve para respaldar la toma de decisiones

en situaciones poco complejas y adems permite captar con mayor facilidad

muchos aspectos econmicos de los negocios; sin embargo, el sistema en s es

bastante esquemtico y sus aplicaciones necesitan la adaptacin a las

circunstancias especficas.

En resumen, se debe tener en cuenta las limitaciones del punto de equilibrio,

pues este orienta la estimacin del equilibrio entre ingresos y egresos, ms no

sirve para prever otras perspectivas en relacin con el producto y su

comportamiento en el mercado. Sin embargo, debe presentarse en el proyecto el

clculo de ste y hacerse un grfico de dicho comportamiento. Conociendo las

polticas financieras de la empresa, a partir de la informacin contenida en los

diferentes presupuestos y teniendo como base los estados financieros histricos

(si los hay), se elaboran el estado de prdidas y ganancias, el flujo de caja y el

balance general para cada uno de los periodos de vida til del proyecto.

Financiamiento

Segn Crdoba (2006, p. 342) la decisin acerca de llevar a cabo o no el

proyecto es la primera que debe tomar la entidad que lo impulsa. Es decir, si en la

evaluacin el mismo resulta conveniente, surge una segunda decisin: su

financiamiento.
67

En este sentido, la separacin de estas dos decisiones enfatiza su carcter

independiente: es posible que un proyecto sea social y/o privadamente

conveniente, pero eso no implica que sea financiable. Ms an, la existencia de

fondos para financiar proyectos no debera motivar que los mismos se realicen, si

de la evaluacin resulta que no son rentables. La decisin de financiar el proyecto

significa determinar de qu fuentes se obtendrn los fondos para cubrir la

inversin inicial y, eventualmente, quin pagar costos y recibir los beneficios del

proyecto.

Efectos de la Financiacin

De acuerdo con Crdoba (2006, p. 342) los principales efectos de la

financiacin son los siguientes:

(a) Aumento de los costos: Si parte de la inversin se financia con capital de

terceros, el inters que debemos pagar por esos fondos es un costo adicional del

proyecto. Sin embargo, al detallar el tratamiento e los intereses en el flujo de

beneficios netos, el aumento neto es menor que el monto del inters, pues debe

descontarse el ahorro en el pago de impuestos generados por la aparicin.

(b) Mayor rigidez en los costos: El inters es un costo fijo del proyecto. Esto

significa que el proyecto va a resistir menos las variaciones de los ingresos, pues no

va a poder adaptar los costos a una baja de los mismos. Por supuesto, si los ingresos

aumentan se producir un efecto leverage positivo.

(c) Diferente distribucin de los ingresos netos del proyecto: Si el proyecto se

financia totalmente con capital de los dueos, los ingresos netos (eso es, lo que
68

resta luego de abonados todos los costos) quedan para los dueos. En el caso

que financiemos con capital de terceros, parte de los ingresos netos deben

destinarse a pagar las cuotas de amortizacin del prstamo. Lo que el dueo o

accionista finalmente recibir es menor que en el caso sin financiamiento a

terceros, pero tambin su aporte es menor (parte de la inversin se financia) por lo

que su rentabilidad puede aumentar.

Evaluacin del endeudamiento

Los efectos reseados pueden hacer pensar que el endeudamiento es

desfavorable. Sin embargo, como toda decisin en un proyecto, la de endeudarse

o no debe tomarse en trminos de los costos y beneficios. Para, Crdoba (2006)

resulta til el esquema de flujote beneficios netos del proyecto, por cuanto, permite

a la evaluacin de la conveniencia econmica del proyecto hacerse sobre ese

flujo, descontndolo a la tasa de costo de oportunidad del capital, para hallar el

valor actual neto, dicho valor del proyecto puro mide cunto ms rico sera el

diseo del proyecto si lo hiciera todo con fondos propios.

Por lo tanto, si el proyecto ser financiado, en todo o en parte, con

financiamiento de terceros, el flujo relevante para el diseo es el que representa el

flujo del inversionista del proyecto, luego de cancelar todos los costos y de

devolver al financista intereses y capital. Como siempre, el dueo del proyecto

puede ser un inversionista individual o la sociedad, dependiendo de la ptica que

se privilegie. La decisin acerca de endeudarse o no depender de la

comparacin del flujo neto del proyecto con la del flujo del dueo del proyecto: el
69

valor actual neto mayor decidir cul es la opcin ms conveniente para el

inversionista.

Otro es el anlisis que deber hacer el financista, desde su punto de vista,

para decidir si otorga o no un prstamo al proyecto, y en qu condiciones, esto es,

cmo hacer la evaluacin del riesgo crediticio del proyecto. Obviamente, distintas

opciones de financiamiento en cuanto a monto, tasa y plazo darn distintas

alternativas a evaluar.

Estructura y fuentes de financiamiento

Segn Crdoba (2006) para determinar el origen, la cronologa y la forma de

participacin prevista en el financiamiento total del proyecto, se deben cumplir con

los siguientes aspectos:

(a) Orgenes del financiamiento. Aqu se citan de manera descriptiva y

escueta, las fuentes de financiamientos, para el capital fijo y el capital de trabajo,

clasificndolas segn sean: capital propio, crdito, recursos de operacin y

aportes extraordinarios.

(b) Distribucin en el tiempo. Segn el calendario de inversiones y el

programa de trabajo, describa los perodos en que se debe hacer efectivo el

financiamiento, para que coincida con las necesidades del proyecto y as este no

sufra retardos.

(c) Modalidades de crdito. Si hay necesidad de acudir al crdito, porque no

alcanz la formacin de capital propio; es necesario por lo tanto, especificar las


70

modalidades de crdito, dando la siguiente informacin: Entidad, monto, tasa de

inters, plazo de amortizacin, garantas exigidas, entre otros. Con esto se quiere

seleccionar la mejor modalidad de crdito que reconvenga al proyecto; es as

como se deben analizar y estudiar distintas fuentes (crdito de fomento, incentivos

de exportacin, endeudamiento financiero, importacin y otros).

Cuadro de fuentes y usos de los fondos

De acuerdo con Crdoba (2006) el cuadro de aplicaciones y fuentes de

fondos se pretende clasificar en categoras el origen y los destinos de estos

recursos para as obtener un adecuado capital de trabajo, para el proyecto. A

travs del cuadro se deben establecer las disponibilidades anuales.

Seguridad Bancaria

La seguridad bancaria puede ser internada como el sentimiento que tiene el

cliente cuando pone sus problemas en manos de una organizacin y confiar que

sern resueltos de la mejor manera posible. Como lo indica Arellano (2004), la

seguridad implica credibilidad, que a su vez incluye integridad, confiabilidad y

honestidad. Eso significa, que no slo es importante el cuidado de los intereses

del cliente, sino que tambin la organizacin debe demostrar su preocupacin en

este sentido para dar al cliente una mayor satisfaccin. Considera Cano (2006):

Hasta el ms sofisticado esquema de seguridad es vulnerable, ya


que todos ellos se disean para permitir el acceso a personas
dentro de las compaas (ingenieros programadores,
71

administradores de red y dems). Barry Collin, socio investigador


en el Instituto de Seguridad e Inteligencia de la Universidad de
Stanford, dice: debemos separar amigos de enemigos, el
problema es que el hombre puede romper cualquier cerradura que
el hombre haya creado. (p. 35)

En este orden de ideas, segn el Glosario de Trminos Bancarios (2006),

define Sistema de seguridad Bancaria, como el conjunto de elementos que tienen

como finalidad detectar, retardar, registrar y dar aviso a las autoridades, ante la

posibilidad de ocurrencia de un siniestro o un ataque a una instalacin especfica,

que pudiese poner en riesgo las operaciones normales de la institucin bancaria o

llegar a provocar prdidas humanas y/o materiales. A juicio de Colina (2005),

dentro de la seguridad bancaria se presentan casos que dejan mucho que desear

sobre las pertinentes medidas de prevencin de ciertas alteraciones y de la

difusin no autorizada de la informacin.

Las evidencias anteriores indican que, la Seguridad Bancaria se encuentra

siempre en constante evolucin y sometida a distintas exigencias legislativas o

regulaciones que plantean, con la premisa de preservar la vida de las personas,

una permanente puesta al da para desarrollar acciones eficaces en la prevencin

del delito y los siniestros. En ese contexto, los empleados bancarios se convierten

en uno de los factores claves para la prevencin y su capacitacin en la materia,

representa una ayuda inestimable para el control de este problema.

Dentro de este marco, se consideran tambin las ideas plasmadas por

Villagrn (2009), donde expone que una red de seguridad financiera est
72

conformada principalmente por un prestamista de ltima instancia, un supervisor

bancario y un seguro de depsitos. En muchos pases, una rama del gobierno

generalmente el Ministerio de Finanzas en la red, es la encargada de dirigir la

poltica financiera.

Siendo as, el supervisor bancario, llamado tambin regulador controlador, en

nuestro pas es la Superintendencia de Bancos, que es la llamada a regular las

actividades de las instituciones financieras, supervigilar sus estados financieros y

velar por que stas adopten prcticas seguras y que no pongan en riesgo los

depsitos del pblico.

El prestamista de ltima instancia sola ser el Banco Central del Ecuador,

cuando la divisa era el sucre. Si un banco estaba en dificultades, el mencionado

banco imprima ms billetes y causaba devaluacin e inflacin, pero aliviaba a los

banqueros. Ms, a raz de la crisis financiera de los 90, que incluy la creacin de

la AGD a finales de 1998, y de la dolarizacin a comienzos del ao 2000, el Banco

Central del Ecuador dej de ser emisor de dinero, razn por la que se cre un

fondo de liquidez, con muchas limitaciones.

Sistemas de Informacin en los Lineamientos de Seguridad Bancaria

La informacin es una entidad tangible o intangible que disminuye la

incertidumbre respecto de un hecho o estado. Cuanto mayor sea la certeza

respecto a una situacin determinada, tanto menor ser la cantidad de informacin

que se necesite. Por el contrario, cuanto ms incertidumbre se tenga respecto a


73

sta, ms informacin ser necesaria. La persona que adivina no necesita tener

una informacin. La informacin es fundamental para tomar decisiones. Distintos

tipos de decisiones crean la necesidad de obtener distintos tipos de informacin.

La naturaleza del problema suele influir en la manera de interpretar la informacin.

El acceso y uso de la informacin representan una ventaja competitiva estratgica

en un mundo extremadamente competitivo. Sin embargo, no basta tener un

sistema de informacin, tambin es necesario que, en el extremo contrario, haya

personas capaces de transformar rpidamente la informacin en actos.

Dentro de ese marco, segn Romn y Pittol (2009), la manipulacin

fraudulenta de los sistemas informticos, entendidos stos como un gran sistema

compuesto de dos subsistemas; de cmputo y de informacin, que su vez tienen

componentes fsicos, lgicos y humanos. Mediante este procedimiento se

manipula el computador, en casos la obtencin ilcita de pagos (sueldos,

pensiones, facturas), alteracin de saldos (en cuentas bancarias, por ejemplo),

transferencia de fondos, alteracin de inventarios de mercancas. Este tipo de

manipulacin se logra en cualquiera e las etapas del proceso informtico que

comprende el ingreso y validacin de los datos, el procesamiento de los mismos y

la salida de informacin.

Siendo as, el sabotaje es una de las formas de maniobrar los sistemas de

informacin mediante la destruccin de programas o datos, implantacin de virus,

bloqueo de redes o servidores y en general, cualquier maniobra para alterar el

funcionamiento del sistema o sus componentes. Incluye el caso de Crackers,


74

terroristas y empelados despedidos que toman venganza de la compaa. Como

tambin el acceso y/o utilizacin fraudulenta de informacin. La forma ms

conocida de este tipo de fraude es el espionaje, que consiste en el indebido

ingreso a los sistemas de informacin de la empresa, con el fin de aprovechar sus

secretos.

De igual manera, Romn y Pittol (2009), expresan que son objeto de espionaje

adems de los procedimientos y secretos industriales, los balances de la empresa e

informacin de los clientes, entre otos. e incluye en esta categora el uso no

autorizado de hardware o software, forma muy comn de Fraude Informtico, el aula

incurren los empleados de las empresas, muchas veces en forma inconsciente, que

no constituye una forma especialmente peligrosos es el caso en que los empleados

utilizan los computadores, programas y sistemas de la empresa, para fines privados o

actividades no autorizadas como el caos de acceso a Internet o para usos que pueden

llegar a tener alguna significacin econmica, como es el caso de llamadas o

conexin con sitios que cobran altas tarifas.

Dentro de este marco, la delincuencia informtica se refiere a la forma

delictiva del fraude informtico que no slo origina accin civil sino, adems,

sanciones penales. Se caracteriza por ser una delincuencia de especialistas, cuyo

descubrimiento y seguimiento se dificulta por la capacidad de stos para ocultar o

borrar las huellas del delito, lo cual exige la tecnificacin y capacitacin de los

investigadores, factor ste que resulta mucho ms importante que las previsiones

legislativas.
75

Por consiguiente, segn Levi (2004), la tecnologa moderna en forma de

circuitos cerrados de televisin tambin incrementa el riesgo, si bien nicamente

en casos en donde la calidad de las fotografas es salta y cuando las imgenes

son almacenadas por tiempo suficiente para identificar, reportar y actuar sobre las

transacciones fraudulentas.

Paralelamente, la interaccin entre el delito y su regulacin difiere en algunos

aspectos fundamentales respecto a formas no fraudulentas de delitos de

ganancia. Obviamente, muchos productos calientes pueden ser utilizados en

forma global, y algunos tipos de delincuencia no pueden ni siquiera requerir la

movilizacin fsica de los objetos robados: los fraudes con tarjetas telefnicas por

ejemplo, aunque muy pocos de estos delincuentes terminan encarcelados. Los

sistemas mundiales de pago Visa, MasterCard/Lurop y American Express han sido

creados y existen para permitir a la gente pagar por bienes en cualquier parte del

mundo, con mnimos controles por parte de los comerciantes que venden bienes y

servicios a crdito.

Al respecto, menciona Levi (2004) que los comercios pagan al adquiriente

mercantil una tarifa a cambio del producto, reembolso de los comprobantes de

consumo que aqullos presentan. Una tarifa a su vez, est vinculada: (a) riesgo

estimado de los comerciantes mismos; (b) al fraude en general; y (c) a la

competencia en general del negocio.

De esta forma, debido a la garanta de pago y al incremento de las

transacciones que procesan en virtud del ofrecimiento de la facilidad e pago a


76

travs de tarjetas. Los pases y establecimientos que no ofrecen la posibilidad de

pagar por bienes mediante tarjetas de crdito o de dbito contaron con muy pocos

visitantes de negocios norteamericanos u occidentales. Para minimizar la

exposicin de banqueros con clientes, riesgosos y/o en pases riesgosos.

En este orden de ideas, Griffin y otros (2005), plantean sobre la tecnologa de

negocios en la era de la informacin bancaria, que los empelados en cada nivel

desde especialistas operacionales hasta los ms altos ejecutivos, utilizan los

sistemas de informacin para mejorar el desempeo. Los sistemas de informacin

ayudan a programar viajes, evaluar empleados y elaborar estrategias. La funcin

cada vez ms amplia de los sistemas de informacin se debe al rpido desarrollo

de las tecnologas electrnicas que permite comunicaciones y flujos de

informacin ms veloces y extensos.

Sucede pues, que la empresa en red es ms que una empresa equipada con

lo ltimo en tecnologa. La tecnologa ha inspirado nuevos diseos

organizacionales y nuevos procesos de administracin para lograr una

competitividad mejorada. La relacin entre los sistemas de informacin y las

organizaciones financieras est entre los aspectos del negocio ms importantes y

de rpido cambio, resultan cruciales en la planificacin, se utilizan en la toma de

decisiones rutinariamente, para resolver problemas tcnicos, resolver problemas

administrativos y especialmente con propsitos de control.

Dentro de ese marco, Estupian (2006), indica que la tecnologa de la

informacin se debe incorporar a la auditora interna, las ltimas tecnologas de


77

aplicacin de equipos y software especiales que existen o se crean para sus

labores de control y asesora a la administracin y as incrementar la productividad

de las dependencias de la empresa, utilizando las nuevas tecnologas para llevar

un seguimiento de las actividades del proceso de auditora, para automatizar

rutinas de trabajo, para acceder bases de datos compartidas y para presentar y

difundir los hallazgos de auditora.

En otras palabras, una auditoria interna moderna examina tambin a eficacia

de la gestin considerando los resultados alcanzados y su eficiencia, evaluando

los recursos aplicados para ello, investiga las causas de los eventuales problemas,

ineficacias o ineficiencias o que pueda encontrar y propone cambios para

superarlos.

Debe tener en cuenta la incidencia cada vez mayor de la informtica en la

gestin, sino que profundiza el anlisis de los sistemas y de la actividad

informtica en general; tampoco obvia la consideracin de temas ambintales

cuando las circunstancias lo ameritan. No le deben ser ajenos los programas de

aseguramiento de la calidad en los que su actividad suele tener un papel

importante, ni los procesos de autoevaluacin del control interno, Control Self

Assessment, en los que por sus conocimientos y experiencia en el tema, suele

oficiar de lder facilitador.

Por otro lado, Daz (2007), seala que el sector bancario actual est inmerso

en una economa globalizada y un entorno de alta competitividad, con un

dinamismos tal que enfrenta a las entidades a constantes desafos, no slo en el


78

aspecto comercial de su negocio, sino tambin en relacin a la innovacin

operativa de su gestin interna, que le permita sustentar el crecimiento eficiente de

su negocio, as como retener, y aumentar el valor, de sus clientes. Las crisis que

ha sufrido dicho sector tanteen Argentina como en las diversas regiones del

mundo, han obligado a las entidades financieras a buscar factores de

diferenciacin que le permitan aumentar el valor del negocio.

En este contexto, las Tecnologas de Informacin (TI) son una de las

herramientas esenciales para que las entidades Bancarias puedan enfrentar

dichos desafos, con una slida gestin no slo de sus procesos, transacciones e

informacin interna, sino tambin con un profundo conocimiento de los clientes

actuales y potenciales del mercado.

Anlisis de Datos

Un sistema de informacin de acuerdo con Crdoba (2006) est constituido

por un conjunto de antecedentes elaborados a partir de los datos proporcionados

por diferentes sectores, los que previamente han acordado procedimientos y

mtodos comunes para la generacin, almacenaje, procesamiento y distribucin

de la informacin. Esto permite disponer de antecedentes integrados, que

favorecen la toma de decisiones estratgicas y tcticas, cientficamente centrados

en cuanto a sus causas e impactos.

Por lo tanto, el sistema debe compartir objetivos comunes claramente

identificados y contener secuencias establecidas de procedimientos y flujos de


79

informacin. Generalmente, el propsito de todo sistema de informacin es facilitar

la evaluacin global de los principales problemas, proveyendo los datos cientficos

necesarios para gestionar racionalmente los recursos y la calidad del medio de

datos. La colecta de datos, en consecuencia, no es un fin en s mismo sino que es

un medio para observar y vigilar para elaborar evaluaciones sobre su estado.

Al respecto, considera Crdoba (2006) que el objetivo es proporcionar

antecedentes que permitan su mejoramiento y adecuado manejo. La mayor

dificultad surge al establecer qu constituye el dato y la informacin ambiental. Se

puede definir, operacionalmente, que los datos de inters son aquellos que

permiten conocen la estructura, estado y funcionamiento de los elementos que se

articulan en el espacio y tiempo para conformar un sistema global a travs de sus

interacciones.

En base a ello, la complejidad de conocer el estado y los procesos que estn

teniendo lugar obliga a seleccionar indicadores de estado, de cambio y de

tendencias. Desde luego que una de las mayores dificultades se encuentra en la

fijacin de lneas de base; es decir, en la conceptualizacin para simular una

condicin que, en s misma, puede manifestar en el futuro importantes niveles de

deterioro o dao.

Entre los objetos y atributos fsicos, cuya interaccin contribuye a caracterizar

al medio se puede mencionar como uso y manejo de cuentas, adems, los

aspectos socioculturales (cantidad y caractersticas estructurales y


80

dinamias de las poblaciones humanas, actividades econmicas y niveles de

calidad). El anlisis de datos debe tener los siguientes contenidos, segn Crdoba

(2006):

(a) Objetivos

(b) Presupuesto

(c) Responsables

(d) Seguimiento

(e) Implantacin

La implantacin de los datos necesita, segn Crdoba (2006) de:

(a) Marco poltico, legal e institucional.

(b) Descripcin del propsito y acciones.

(c) Anlisis de alternativas.

(d) Necesidades de entrenamiento y gestin.

(e) Programa de seguimiento y tecnologas.

(f) Agencias y sucursales.

(g) Muestreo y mtodos de administracin.

(h) Ubicacin geogrfica y poltica.

(i) Calidad de los insumos.

(j) Volumen de datos.

Todo lo anterior, expresa los impactos derivados de la construccin de los

datos y la eleccin de las tcnicas de las lneas de base como un sistema de


81

informacin. Es importante destacar, que un programa de prevencin y control de

riesgos, con las medidas ante los eventuales accidentes tanto en la infraestructura

o insumos como en los trabajos e construccin, operacin y abandono de las

obras.

Por lo tanto, se debe hacer una evaluacin y control, para verificar la

evolucin de las lneas de base, revisar las acciones de mitigacin y

compensacin propuestas en el estudio de impacto ambiental, y realizar auditorias

para ajustar el comportamiento de las obras a las condiciones necesarias

tendientes para manejar los datos.

Fiabilidad

La fiabilidad consiste en la seguridad que debe ofrecer la organizacin a sus

clientes, de tal manera que se pueda ofrecer el servicio que el cliente necesita, en

el momento preciso y cuando sea requerido, de una manera correcta. Un cliente

basa su opinin acerca del servicio evaluando cun confiable es la organizacin

en cuanto al servicio ofrecido.

Por otro lado, Arellano (2004), seala a la fiabilidad como la capacidad que

debe tener la empresa que presta el servicio para ofrecerlo de manera confiable,

segura y cuidadora. Dentro del concepto de fiabilidad se encuentra incluido la

puntualidad y todos los elementos que permiten al cliente detectar la capacidad y

conocimientos profesionales de su empresa, es decir, fiabilidad significa brindar el

servicio de forma correcta desde el primer momento.


82

Dentro de este marco, Creus (2005), define la fiabilidad del software como la

probabilidad de que una operacin est libre de fallos en un programa de

ordenador y para un tiempo especfico. De esta forma, la fiabilidad es el trmino

de la investigacin que se aplica a la repetitividad de un estudio (capacidad de un

estudio de ser repetido obteniendo el mismo resultado). En este orden de ideas, la

fiabilidad es la probabilidad de un dispositivo para cumplir una funcin requerida

en las condiciones establecidas durante la duracin requerida.

Diagnstico

Se refiere al anlisis de la situacin actual de la empresa tanto internamente

como frente a su entorno, incluye por tanto la auditoria del entorno, de la

competencia, de la cultura corporativa y de las fortalezas y debilidades internas.

Para Serna (2005), el anlisis de oportunidades y amenazas ha de conducir al

anlisis DOFA, el cual permitir a la organizacin definir estrategias para

aprovechar sus fortalezas, revisar y prevenir el efecto de sus debilidades,

anticiparse y prepararse para aprovechar las oportunidades y prevenir

oportunamente el efecto de las amenazas.

Por consiguiente, segn Benjamn (2007), el diagnstico se fundamenta en la

percepcin que el auditor tiene de la organizacin como producto de su

experiencia y su visin, fundamentndose en la razn. De esta forma, Sancho y

otros (2006), definen el diagnostico como la situacin desde el punto de vista de la

utilizacin eficiente de los recursos y de la instalacin. En este sentido, Castillo


83

(2006), seala que el diagnostico organizacional constituye la infraestructura del

programa del personal y por consiguiente de todo el sistema de la administracin

del personal.

En efecto, en el anlisis estratgico se estudia la situacin con una ptica

orientada a la accin en competencia, es decir, orientada a determinar cursos de

accin que nos permitan posicionarnos u obtener ventajas frente a nuestros

adversarios y de cara a la consecucin de nuestros objetivos. Igualmente, seala,

el anlisis debe ser un proceso continuo en el que se detecten oportunidades y

amenazas y en el que debemos ser observadores de la realidad para estar en

condiciones de pronosticar y hacer predicciones sobre el futuro y sobre nuestras

opciones.

Formulacin

La formulacin es seleccionar los proyectos estratgicos o reas estratgicas

que han de integrar el plan estratgico corporativo. Los proyectos estratgicos son

el resultado de analizar las opciones estratgicas y de dar prioridad a cada una de

estas, seleccionando aquellas en las cuales debe tener un desempeo

excepcional como condicin para lograr sus objetivos y por ende, su misin y

visin.

Los proyectos estratgicos son en realidad los factores claves de xito de la

compaa, y estos deben caracterizarse por ser explcitos, consistentes, pocos y

vitales y dinmicos. En este caso, expresa Calvo (2005), la formulacin trata de


84

desarrollar y sistematizar las ideas plasmadas y el resultado material que

proporcionara la formulacin ser el documento inicial del proyecto.

De esta forma, Miranda (2005), plantea que la formulacin permite clarificar

los objetivos del proyecto y analizar en detalle las partes que lo componen. Siendo

as, se explica que la formulacin de proyectos es lo relativo a la forma delegar la

responsabilidad y que funciones se asigna a cada departamento, as como el perfil

de las personas que ocuparan los puestos de acuerdo con las funciones.

Evaluacin Interna

La evaluacin interna identifica y evala debilidades y fortalezas

organizacionales, en las reas funcionales, tambin se analizan las consecuencias

o efectos estratgicos de importancia. En base a ello, la falta de identificacin y de

comprensin de las relaciones entre las reas funcionales de la empresa es con

frecuencia perjudicial para el proceso de la GE.

Por lo tanto, la evaluacin de las tasas financieras, por ejemplo, es una

actividad compleja que demuestra claramente la necesidad de las relaciones

internas entre las reas funcionales de la empresa. Una tasa declinante de retorno

sobre la inversin del margen de ganancia podra ser causada por un mercadeo

deficiente, malas polticas gerenciales, errores de investigacin desarrollo y otros

factores.
85

Expresa Fred (2008), que la evaluacin interna en las reas funcionales de

las organizaciones combinan factores externos claves con una misin para la

fijacin estratgica de objetivos empresariales y consolidar la informacin, el

mencionado autor indica, que la auditoria es una de las formas de lograr una

evaluacin interna, los cuales se describen a continuacin.

Auditoria de Mercadeo

El mercadeo se puede describir como el proceso de definir anticipar, crear y

cumplir las necesidades de los clientes y sus deseos de servicios. Estas funciones

de mercadeo analizan despus de identificar y evaluar las debilidades y fortalezas

de mercadeo al preparar los anlisis de caso de poltica empresarial.

De acuerdo con Prez (2002) al examen y evaluacin de las necesidades y

deseos del consumidor se le denomina anlisis de clientela, este implica

administracin de encuestas de clientes, anlisis de informacin al consumidor,

evaluacin de estrategias de colocacin en el mercado, desarrollo de perfiles de

clientela y determinacin de estrategias de segmentacin ptima del mercado. La

informacin de anlisis de clientela puede ser vital para el desarrollo de una

efectiva formulacin de misin. Los perfiles, por ejemplo, pueden revelar las

caractersticas demografas de los clientes de una organizacin.

El referido autor, expresa que tanto, los compradores, vendedores,

distribuidores, gerentes, mayoristas, minoristas, proveedores y acreedores,

pueden participar en la recoleccin de informacin para identificar las necesidades


86

y deseos de los clientes exitosamente, las organizaciones triunfadoras

continuamente controlan los patrones de compra de clientes actuales y

potenciales.

Con base a ello, la compra es la segunda funcin del mercadeo. Comprar

significa obtener las mercancas y servicios necesarios para poder producir y

vender un producto servicio. Consiste en evaluar proveedores alternativos,

seleccionar los mejores, acordar trminos aceptables con los proveedores y

realizar abastecimiento.

Asimismo, Prez (2002) expresa que los diversos factores pueden complicar

el proceso de compra, incluyendo control de precios, recesin, restricciones de

comercio exterior, huelgas, paros y daos en maquinaria. An los factores

climticos pueden llegar a perturbar el abastecimiento de lo requerido. Como

ustedes saben, la integracin hacia atrs implica ganar el control sobre los

proveedores. Dicha estrategia es especialmente atractiva cuando los proveedores

son poco confiables, costosos incapaces de resolver las necesidades de la

empresa.

En este sentido, la venta incluye muchas actividades del mercadeo, tales

como publicidad, promocin, venta personal, gerencia de fuerza de ventas,

relaciones con la clientela y con los distribuidores. Estas actividades son

especialmente crticas cuando una firma sigue una estrategia de penetracin en el

mercado. La efectividad de las diversas herramientas de vera vara dependiendo

de si se trata de comercializar productos industriales o para el consumo. La


87

ejecucin de estrategias depende de la habilidad de una organizacin para vender

algn producto de consumo a travs de la publicidad.

De igual manera Prez (2002) considera que en el proceso de ejecucin de

estrategias, con frecuencia, la publicidad desempea un papel importante. La

publicidad se puede describir como un procedimiento de cinco pasos: (1) fijacin

de metas (2) toma de decisiones presupuestales (3) toma de decisiones sobre

mensaje (4) toma de decisiones sobre medios (5) evaluacin del proceso

publicitario. Se necesitan metas claras, estipulndose si los anuncios publicitarios

especficos tienen como intencin informar, convencer recordar a los

compradores.

En relacin a ello, se podra establecer un presupuesto publicitario con base

en criterios u objetivos especficos, tales como costeabilidad, un porcentaje de

ventas o los gastos de los competidores. La decisin sobre mensaje requiere

desarrollar anuncios, evaluarlos y seleccionar entre ellos y finalmente su ejecucin

efectiva. Asimismo, se destaca que las actividades de investigacin de mercadeo

sirven obviamente de apoyo a todas las dems funciones de mercadeo y a las

otras funciones de negocios de una compaa. La efectividad de esta investigacin

es de especial importancia en la etapa de formulacin de estrategia del proceso de

direccin estratgica. Pueden realizarlo agencias imparciales o las mismas

empresas internamente.
88

Auditoria Financiera

De acuerdo con Machado (29-08-2010) expresa que la situacin financiera

con frecuencia se considera como la mejor y nica medida de la posicin

competitiva de una empresa y de su atractivo global con respecto a los

inversionistas. Establecer las fortalezas y debilidades financieras de una

organizacin es de vital importancia para la formacin efectiva de estrategias. La

liquidez el apalancamiento, el capital de una empresa pueden causas la

eliminacin de algunas estrategias como alternativas vlidas. Los factores

financieros con frecuencia conducen al cambio en las estrategias existentes y en

los planes de ejecucin.

El anlisis de razones financieras tiene algunas limitaciones, segn Fred

(2008), primero, ellas se basan en datos contables y las firmas difieren en su

tratamiento de temas como la depreciacin, la valoracin de inventarios, los

gastos de investigacin y desarrollo, los costos de los planes de pensin, las

fusiones y los impuestos. Tambin, los factores estacinales pueden influir en las

razones comparativas cuando las empresas usan diferentes aos fiscales. Por

tanto, tener razones parecidas a las compuestas de la industria no significa con

seguridad que la empresa se est desempeando normalmente o que est bien

gerenciada.

El referido autor, considera que es importante que la situacin financiera de

una empresa dependa no slo de las tres funciones de inversin financiera,

finanzas y decisiones en cuanto a dividendos, sino tambin de muchos otros


89

factores que incluyen: (1) decisiones de gerencia, mercadeo, produccin,

investigacin y desarrollo (2) acciones de competidores, proveedores,

distribuidores, acreedores, clientes y accionistas; (3) tendencias econmicas,

sociales, demogrficas, polticas gubernamentales y tecnolgicas. Por ello, el

anlisis de razones financieras, como otras herramientas analticas, debera

usarse sabiamente con buen juicio y precauciones.

Asimismo, Fred (2008) expresa que un estado de cambio en la situacin

financiera, que comnmente se llama estado de fuentes y usos de fondos, nos

indica de dnde proviene el dinero y cmo se usa, este informe requiere el anlisis

del balance general de la empresa para determinar los cambios en cada cuenta

del activo y del pasivo de un perodo al siguiente. Este anlisis proporciona

informacin til con respecto a las estrategias pasadas de una firma. Contribuye a

una mayor comprensin del medio interno de una compaa y puede mostrar las

fortalezas y debilidades existentes. Los cambios en los rubros del balance general

de un ao al siguiente deben tabularse y clasificarse como fuentes o usos de

fondos tal como sigue:

Usos de Fondos Fuentes de Fondos


Aumento en cuenta del activo Aumento en cuenta del pasivo
Disminucin en cuenta del activo Disminucin en cuenta del activo
Disminucin en cuenta del pasivo Aumento en cuenta del capital
Prdida en operaciones Ingreso de operaciones

El anlisis de razones financieras es le herramienta primordial que se usa

para auditar la situacin financiera de una empresa. Mediante el clculo de las

veintids razones anteriormente descritas y su comparacin con los promedios


90

industriales y con las razones en distintos perodos, una empresa puede llegar a

identificar fortalezas y debilidades particulares

Auditoria de Investigacin y Desarrollo

La investigacin y desarrollo es la quinta rea de las operaciones internas

que se debe analizar en bsqueda de debilidades y fortalezas, por lo tanto, Fred

(2008) expresa que hoy en da hay muchas empresas que no realizan

investigacin y desarrollo y existen otras que dependen de actividades exitosas de

investigacin y desarrollo para su supervivencia. Las empresas que siguen una

estrategia de desarrollo de productos tienen especial necesidad de una fuerte

orientacin hacia la investigacin y desarrollo.

Con relacin a ello, los costos y riesgos asociados con las actividades de

investigacin y desarrollo pueden llegar a ser excesivos. Algunas empresas se ven

obligadas a desarrollar continuamente nuevos productos mejorados, debido a las

cambiantes necesidades y gustos de los consumidores, a nuevas tecnologas, a la

reduccin de los ciclos de vida de los productos y la creciente competencia

nacional y extranjera.

Tambin se puede comprar investigacin y desarrollo fuera de la empresa

principalmente de dos fuentes: universidades y laboratorios de investigacin

independientes. En algunas industrias se han formado empresas aparte nicamente

con el objeto de realizar investigacin bsica y aplicada para otras firmas. Las

compaas especializadas de investigacin bsica y aplicada para otras firmas.


91

Otro enfoque de uso comn para obtener asistencia externa de investigacin

y desarrollo consiste en asociarse con otra firma. Este enfoque segn Eriet (2008),

es especialmente til cuando los hallazgos beneficiarn a varias empresas o a

toda la industria. Al final se comparten los costos de investigacin, desarrollo y

prueba, y por supuesto tambin los resultados.

En forma exitosa se han usado cuatro enfoques para determinar las

apropiaciones presupuestales de investigacin y desarrollo; (1) financiar tantas

propuestas de proyectos como sea posible (2) usar un mtodo de porcentaje de

ventas (3) presupuestar para investigacin y desarrollo lo que gasta la competencia

(4) decidir cuntos nuevos productos exitosos se necesiten y trabajar hacia atrs

para estimar la inversin requerida en investigacin y desarrollo.

La investigacin bsica se puede describir como la que dedica a indagar

sobre fenmenos fsicos sin uso predeterminado para este conocimiento. La

aplicada, en cambio, consiste en realizar estudios para establecer aplicaciones

especficas de los conocimientos generales. Las investigaciones bsicas o

aplicadas pueden llevarse a cabo tanto en un ambiente de laboratorio como de

campo. Las ideas sobre investigaciones pueden provenir de diversas fuentes que

incluyen clientes, vendedores, mayoristas, minoristas, competidores, exhibiciones,

comerciales y agencias de publicidad.

Auditoria de Produccin

La funcin de produccin o de operaciones de una empresa consiste en

todas las actividades que transforman insumos en bienes servicios.


92

Los tipos de insumos, transformaciones y productos finales que forman la gerencia

de produccin varan en las diferentes industrias y ambientes. Una operacin de

manufactura.

Las funciones bsicas de la gerencia de produccin segn Eriet (2008) son:

1. Proceso Las decisiones relativas a procesos tratan sobre el diseo del sistema
de produccin fsica. Sus decisiones especficas incluyen seleccin de
tecnologa, plano de instalaciones, anlisis de flujo de proceso y
anlisis de instalaciones. Equilibrio de lnea, control de proceso y
anlisis de transporte.
2. Capacidad Las decisiones sobre capacidad se relacionan con la determinacin de
los niveles ptimos de produccin para la organizacin (no demasiados
ni muy pocos). Las decisiones especificas incluyen prediccin,
planificacin de capacidad y anlisis de colas
Las decisiones sobre inventarios, incluyen la gerencia del nivel de
3. Inventario materias primas, el trabajo que est en proceso y las mercancas
terminadas. Las decisiones especificas incluyen qu, cundo y cunto
pedir y el manejo de materiales.
Las decisiones relativas a fuerza de trabajo tratan de la gerencia del
4. Fuerza de personal gerencial. De empleados de oficina y de trabajadores
calificados y no calificados. Las decisiones especficas incluyen diseo
trabajo de cargos, medicin del trabajo, enriquecimiento de puestos, normas
de trabajo y tcnicas de motivacin.
Las decisiones relativas a calidad tienen como objetivo asegurar que se
5. Calidad produzcan bienes y servicios de alta calidad. Las decisiones
especficas incluyen control de calidad, muestreo, pruebas y control de
costos.

Las actividades de produccin u operaciones con frecuencia representan la

porcin ms grande de los recursos humanos y de los activos de capital. En la

mayora de las industrias, los costos ms importantes en la elaboracin de un

producto servicio se incurren en operaciones y por ello la gerencia de produccin

puede tener gran valor como arma competitiva en la estrategia general de una

firma. Las fortalezas y debilidades de las cinco funciones de produccin pueden

significar el xito o el fracaso de una empresa.


93

Las funciones gerenciales de operacin se debern enfatizar hacia el logro

de las metas y objetivos de las organizaciones. A continuacin, se presentan diez

elementos sobre la auditoria de produccin segn Eriet (2008) a saber:

1. Competir - Desestimula la competencia


como proveedor de - Amplia el mercado
bajo costo de - Requiere perodos ms largos de produccin y menores cambios en
bienes y servicios. productos requiere instalaciones y equipos con objetivos especiales.
2. Competir - Con frecuencia es posible obtener mayor utilidad por unidad tal vez
como proveedor de mayor utilidad total de un volumen de ventas menor.
alta calidad. - Requiere ms garanta de calidad ms alto costo de operacin.
- Requiere trabajadores ms calificados que necesitan salarios ms altos
y mayor entrenamiento
3. Enfatizar el - Requiere desarrollo ms amplio de personal de ser vicios y de
servicio al cliente. repuestos y equipos.
- Requiere respuesta rpida a las necesidades del cliente o a cambios en
los gustos de la clientela, un sistema de informacin rpido y exacto y
cuidadosa coordinacin. Requiere mayor inversin en inventarios
4. Suministro - Requiere personal y equipo verstiles.
rpido y frecuente - Tiene mayores costos de readiestramiento y mayor mecanizacin y
de introduccin de cambio de fabricacin.
nuevos productos - Suministra volmenes ms bajos para cada producto y menores
oportunidades de mejoras debido a la curva de aprendizaje
5. Lucha por - Requiere aceptar algunos proyectos o productos con menor valor
crecimiento marginal, lo cual reduce la tasa de rendimiento de la inversin. Desva
absoluto talentos hacia reas de debilidad en vez de concentrarlas en fortalezas.
6. Bsqueda - Permite a la compaa controlar ms el proceso. Es posible que no
de integracin tengan economas de escala en varias etapas del proceso.
vertical - Es posible que requiera una alta inversin de capital as como
tecnologa y destrezas no disponibles en la organizacin.
7. Mantener - Da habilidad para satisfacer demandas pico y para ejecutar planes de
capacidad de contingencia en caso de que las predicciones resulten bajas.
reserva para - Requiere inversin improductiva de capital.
flexibilidad.
8. Consolidar - Puede resultar en economas de escala.
el procesamiento - Puede localizar en forma cercana un cliente o proveedor importante
(centralizado) - Vulnerabilidad: una huelga, incendio o inundacin puede detener toda la
operacin
9. Dispersar - Puede estar cerca de varios territorios de mercado.
procesamiento de - Requiere ms redes complejas de coordinacin: tal vez una costosa
servicio transmisin de datos, as como duplicacin de personal y equipo en cada
(Descentralizado) lugar.
10. Hacer - Requiere alta inversin de capital.
nfasis en el uso - Reduce la flexibilidad
de mecanizacin - Puede afectar las relaciones laborales.
automatizacin, - Hace que el mantenimiento sea crucial.
robots.
94

MAPA DE VARIABLES
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

Elementos esenciales - Potencial Humano.


para la Gestin de - Empowerment.
Riesgo de Fraude - Trabajo en Equipo.
- Innovacin.
Gestin de Electrnico - Comunicacin.
Riesgo de - Cultura Organizacional.
Fraudes
Electrnicos
Efectos Financieros - Flujo de beneficios netos.
de la Gestin de - Tipos de inversin.
Riesgo de Fraude - Ingresos y egresos.
Electrnico - Financiamiento.

Sistemas de - Anlisis de datos.


Informacin - Fiabilidad.
- Diagnstico.
- Formulacin.
Lineamientos
de Seguridad Evaluacin Interna
Bancaria - Auditoria de mercadeo.
- Auditoria financiera.
- Auditoria de investigacin y
desarrollo.
- Auditoria de produccin.

Fuente: Ayala (2011)


CAPTULO III

MARCO METODOLGICO

Tipo y Nivel de Investigacin

Expresa Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), que el tipo de

investigacin se determina de acuerdo con el problema que se maneje, en

relacin a los objetivos a lograr, en la bsqueda de soluciones y la

disponibilidad de los recursos. Dentro de este marco y por los objetivos en

estudio la presente investigacin se caracteriza por ser descriptiva.

Al respecto, Sabino (2006), expresa que la investigacin descriptiva, se

basa en el inters del investigador el cual ser precisamente, describir el

fenmeno mediante su estudio en circunstancias temporales y apacibles, al

determinar esta perspectiva permitir la mediacin de las variables objeto de

investigacin.

De acuerdo con lo expuesto, la presente investigacin es descriptiva,

porque se recogieron datos sobre la gestin de fraudes electrnicos de la

Banca Universal Venezolana, tales como lineamientos de seguridad

bancaria, polticas de sistemas de informacin, adems de los procesos que

afectan el aumento de los riesgos y de financiamiento administrativo.

95
96

Considera Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), que los estudios

descriptivos miden de manera ms bien independiente los conceptos o

variables a los que se refieren aunque, luego pueden integrar las mediciones

de cada una, es decir, cmo es y cmo se manifiesta el fenmeno de inters.

Se debe destacar, que este estudio es de campo, ya que se

seleccionaron los datos de forma directa en el lugar de los hechos, es decir,

en el mismo lugar donde se encuentra el problema, evaluando la poblacin a

travs de un instrumento que se disear y se aplicar para generar datos

sobre los acontecimientos que ocurren.

La investigacin de campo, expresa Bavaresco (2006), es la

investigacin que se realizan en el propio sitio, donde se encuentra el objeto

de estudio. Ella permite el conocimiento ms a fondo del problema por parte

del investigador y se pueden manejar los datos con ms seguridad para su

evaluacin.

Dentro de este marco, afirma Sabino (2006), que las investigaciones de

campo permiten cerciorarse al investigador de las verdaderas condiciones en

que se han conseguido los datos. Esto garantiza un mayor nivel de confianza

para el conjunto de la informacin obtenida.

Asimismo, la investigacin se clasific como correlacional, debido a que

busca determinar si dos o ms variables estn relacionadas en los mismos


97

sujetos, es decir, si la gestin de riesgo de fraudes electrnicos y los

lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal Venezolana se

encuentran relacionados. Al respecto Hernndez y otros (2006, p. 62)

sealan este tipo de estudio tiene como propsito medir el grado de relacin

que existe entre dos o ms conceptos o variables.

Cabe considerar, que la presente investigacin es aplicada, pues su

principal objetivo es determinar la relacin entre la gestin de riesgo de

fraudes electrnicos y los lineamientos de seguridad bancaria en la Banca

Universal Venezolana. En este sentido, consideran Hernndez, Fernndez y

Baptista (2006), que la investigacin aplicada tiene como principal objetivo

resolver problemas prcticos, con un margen de generalizacin limitada.

Adems Balestrini (2006), seala que a investigacin aplicada est con

lo bsico guardando ntima relacin, pues descubre los avances de la

investigacin para modificarla en su aplicacin para luego actuar y construir

otro.

Diseo de la Investigacin

El diseo de la investigacin segn Sabino (2006), se ocupa

precisamente de tal necesidad, su objetivo es proporcionar un modelo de

verificacin que permite contrastar hechos con teoras y su forma es la de

una estrategia o plan general, que determina las operaciones necesarias


98

para hacerlo. Considerando lo antes expuesto, el diseo de la presente

investigacin es no experimental-transeccional.

Por esto, Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), expresan que la

investigacin no experimental es aquella que se realiza sin manipular

deliberadamente las variables, es decir, que se observar el fenmeno tal

como se dan en su contexto natural para despus analizarlo. A propsito de

lo anterior expresa Kerlinger (2006), expresa que la investigacin no

experimental no pueden manipular las variables o asignar sujetos o

tratamientos al azar, porque la naturaleza de las variables es tal, que excluye

la manipulacin. Los sujetos llegan con sus caractersticas intactas.

Por lo expuesto anteriormente, el diseo es no experimental porque los

datos y los hechos se han encontrado en las mismas condiciones, estos

datos se analizarn y evaluarn para observar los riesgos de fraudes

electrnicos de la Banca Universal Venezolana, adems los efectos

financieros y los sistemas de informacin de seguridad bancaria.

Ahora bien, el presente diseo es transeccional, porque los datos

seleccionados fueron en un momento especfico sin modificar la informacin

ni compararla con otras situaciones. Partiendo de lo anterior, Balestrini

(2006), considera que la investigacin transeccional es aquella donde se

recolecta la informacin en un solo momento, en un tiempo nico. Su


99

propsito es describir variables y analizar su incidencia en un momento

preciso.

Asimismo, Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), consideran que el

diseo transeccional tiene como objeto indagar la incidencia y los valores en

que se manifiestan una o ms variables; el proceso consiste en medir en un

grupo de personas u objetos una o ms variables y proporcionar su

descripcin.

Sujetos de la Investigacin

Poblacin

La poblacin considera Chvez (2007), que es el universo formando por

todo el conjunto de sujetos, que se quieren estudiar y que podran ser

observados individualmente en el estudio, lo que permite distinguir los

sujetos unos de otros. Igualmente, Tamayo y Tamayo (2005), expresan que

es la totalidad del fenmeno a estudiar en donde las unidades de poblacin

poseen una caracterstica comn, la cual se estudia y da origen a los datos

de la investigacin.

En concordancia con lo expuesto por ambos autores, la poblacin en

este estudio est conformada por las Instituciones Financieras de la Banca

Universal Venezolana, las cuales poseen caractersticas comunes como se

presentan a continuacin:
100

Cuadro 1
Caractersticas de la Poblacin
N Instituciones Financieras
1. Banesco Banco Universal, C.A.
2. Banco Mercantil, C.A. Banco Universal
3. Banco Provincial, S.A. Banco universal
4. Banco Occidental de Descuento, Banco Universal, C.A.
5. Banco Exterior, C.A. Banco Universal
6. Banco del Caribe, C.A. Banco Universal
7. Corp Banca, C.A. Banco Universal
8. Banco Nacional de Crdito, C.A.
9. Fondo Comn, C.A. Banco Universal
10. Venezolano de Crdito, S.A. Banco Universal
11. Banco Caron, C.A., Banco Universal
12. Citibank, N.A. Banco Universal
13. Banco Sofitasa, Banco Universal, C.A.
14. Del sur Banco Universal, C.A.
15. Banco Activo, C.A. Banco Universal
16. Internacional de Desarrollo, C.A. BANCO universal
17. Banco de Venezuela, .A. Banco Universal
18. Banco bicentenario, C.A. Banco Universal
19. Banco del Tesoro, C.A. Banco Universal
20. Banco Agrcola de Venezuela, C.A. Banco Universal
Fuente: SUDEBAN (2011)

De acuerdo con el cuadro expuesto, la distribucin de la poblacin se

observ que la misma es finita, la cual se describi un mnimo reducido de

unidades menor de cien mil y fue accesible y verificable su existencia; por

esta razn no surgi la necesidad de establecer otro clculo para el manejo

de este tamao. Asimismo, en relacin con lo anterior, considera Chvez

(2007), que la poblacin finita es por el nmero de personas, es accesible y

objetiva para el proceso de aplicacin del instrumento en la recoleccin de

datos.

Muestra

La muestra considera por Bavaresco (2006), es un sector de la

poblacin que se escoger para realizar la investigacin, desde luego se


101

espera que lo que indique a travs de ella, sea vlido para la poblacin.

Mientras que para Parra (2005), la muestra es parte de la poblacin, obtenida

con el propsito de investigar propiedades que posee la poblacin. Es decir,

se pretende que dicho subconjunto representa a la poblacin de la cual se

extrajo.

Por lo anterior, la muestra en esta investigacin est constituida por

nueve (9) gerentes y 60 empleados correspondientes a las vicepresidencias

de riesgos, PCP, auditoria y tecnologa de las seis principales instituciones

financieras de la Banca Universal por presentar mayor nmero de fraudes

electrnicos, donde los gerentes vigilan y controlan el acceso personalizado

de los empleados a las redes WAN y sistemas de Internet como en la red de

cajeros y la banca telefnica.

Cuadro 2
Caractersticas de la Muestra
N Instituciones Financieras Gerentes Empleados Total
1. Banesco Banco Universal, C.A. 2 12 14
2. Banco Mercantil, C.A. Banco Universal 2 12 14
3. Banco Provincial, S.A. Banco Universal 1 8 9
4. Banco Occidental de Descuento, Banco 2 12 14
Universal, C.A.
5. Banco Exterior, C.A. Banco Universal 1 8 9
6. Banco del Caribe, C.A. Banco Universal 1 8 9
Total 9 60 69
Fuente: SUDEBAN (2011)

Ahora bien, tanto para los gerentes como para los empleados de las

vicepresidencias de riesgo, PCP, auditoria y tecnologa de las Instituciones

financieras de la banca universal, no ser necesario la aplicacin del


102

muestreo por cuanto se considerar la poblacin total de la misma, es decir,

se aplicar el censo poblacional, el cual lo define con Prez (2005, p. 34), se

entiende por censo aquella numeracin que se efecta a todos y cada uno de

los caracteres componentes de una poblacin.

Definicin Operacional de las Variables

Gestin de Riesgo de Fraude Electrnico

Operacionalmente, la gestin de riesgo de fraude electrnico es lograr los

objetivos desarrollando estrategias para que el apropiamiento financiero

electrnico no alcance escalas altas, que destruyan las estructuras comerciales

y de negocios de forma indebida. La misma destaca los elementos esenciales,

tales como el potencial humano, empowerment, trabajo en equipo, innovacin,

comunicacin y cultura organizacional. Asimismo, entre los efectos financieros

de la gestin de riesgo estn el flujo de beneficio neto, los tipos de inversin,

ingresos y egresos y el financiamiento.

Lineamientos de Seguridad Bancaria

Operacionalmente, los lineamientos de seguridad bancaria son los

procedimientos que regulan las polticas de supervisin de riesgos con

capacidad autnoma y poder en evitar fraudes a los sistemas disponibles,

tanto en internet como a red de cajeros y la banca telefnica con la finalidad

de evitar el robo de identidad. Los sistemas de informacin necesitan analizar


103

los datos, ser fiables, diagnostica y formular la informacin en la base de

datos. Entre los lineamientos est la auditora interna, cuyo propsito

consiste en identificar y evaluar debilidades y fortalezas organizativas en las

reas funcionales; gerencia, mercadeo, finanzas, produccin, investigacin y

desarrollo.

Tcnicas de Recoleccin de Datos

Identificado el tipo y diseo y la poblacin, se recolectaron los datos a

travs de un instrumento de evaluacin y sus tcnicas. Las Tcnicas e

instrumentos para la recoleccin de datos expresa Bavaresco (2006),

conducen a la verificacin del problema planteado, cada tcnica establece

sus herramientas, instrumentos y medios que sern empleados. Se debe

destacar, que como tcnica de recoleccin de datos se utiliz la observacin

directa para identificar en ellas el problema investigado.

Es este sentido, considera Tamayo y Tamayo (2005), que esta

observacin directa es la percepcin visual y se emplea para indicar todas

las formas de percepcin utilizadas para el registro de respuestas tal y como

se presentan a nuestros sentidos.

Para Hernndez y otros (2006), la observacin directa le permite al

investigador esclarecer en el ambiente la situacin destacada y as tomar las

medidas para el estudio, es decir, percibir activamente la realidad exterior

orientado hacia la recoleccin de datos definidos en la investigacin


104

Descripcin del instrumento

Ahora para la recoleccin de datos seala Hernndez y otros (2006),

debe partir en la aplicacin de un instrumento de evaluacin, para recolectar

datos vlidos y confiables vinculados con los indicadores establecidos. Este

proceso se debe realizar mediante un plan explicito y organizado para

clasificar y cuantificados datos disponibles en trminos de conceptos, que el

investigador se propone medir, en consideracin con el tipo y diseo de la

investigacin sobre los cuales se desarrolla a ejecucin del estudio. Balestrini

(2006), considera que el instrumento es un conjunto de preguntas

organizadas y presentadas en orden, en trminos de formato y aplicada a los

sujetos en estudio para obtener informacin y su opinin.

Por lo anterior, el instrumento de evaluacin seleccionado fue un

cuestionario en base a 38 tems, donde 20 tems corresponden a la variable

gestin de riesgo de fraudes electrnicos y 18 tems para la variable

lineamientos de seguridad bancaria, para el mismo se utilizar la escala

Likert de seleccin simple; siempre, casi siempre, algunas veces, casi nunca

y nunca. El cuestionario segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), es

un conjunto de preguntas diseadas de forma clara en un formato

estandarizado de oraciones que llevan una escala con alternativas de

respuestas.

En referencia a la escala Likert, expresa Chvez (2007), es una escala

aditiva que corresponde a un nivel de medicin ordinal en serie de tems a


105

responder, representando la propiedad que el investigador est interesado en

medir con distintas respuestas individuales y experimentales.

Propiedades Psicomtricas

Otro aspecto a desarrollar en la metodologa es la validacin del

instrumento, que segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), es el grado

en que un instrumento realmente mide las variables que pretende medir, es

decir, la validez es la concordancia de los objetivos de la investigacin. En

este caso ser medida por el mtodo de validacin de contenido, previa a su

aplicacin por parte de siete expertos, quienes revisarn el instrumento de

evaluacin en cuanto a forma y contenido, as como la pertinencia con los

objetivos del estudio.

Al respecto, Hernndez, Fernndez y Baptista (2006), consideran que la

validacin representa la obtencin de la medicin cuantitativa de aprobacin

del cuestionario por parte de expertas para proceder en su aplicacin. En

este caso, los expertos seleccionados aprobarn el instrumento con sus

modificaciones necesarias para declararlo vlido a nivel de contenido.

Aplicado el instrumento de evaluacin a la muestra este debe ser

confiable en las respuestas obtenidas, para tal efecto se aplicar el mtodo

estadstico descriptivo necesario e indispensable en cualquier investigacin

que maneje el mtodo cientfico. Expresa Sabino (2006), en toda

investigacin se necesita seleccionar procedimientos para calcular la

confiabilidad y determinar bajo la aplicacin si el resultado es el expresado.


106

En este estudio se utilizar el mtodo Alpha Cronbach, aplicado en

evaluaciones con varias alternativas y en una sola oportunidad, tomando en

cuenta los valores en matrices de doble entrada, a travs de la siguiente

frmula:

r K Si2
tt
K 1 1 S2t

Donde:

rtt: Coeficiente de Cronbach

K: Nmero de tems

Si2 : Varianza de los puntajes de cada tem

S2 : Varianza de los puntajes totales


t

<
En este sentido, para la presente investigacin el procedimiento para

calcular la confiabilidad se determinar bajo la aplicacin de una prueba

piloto a 5 sujetos distintos, con caractersticas similares a la muestra, sta se

aplicar en Fondo Comn, C.A., Banco Universal. Expresa Hernndez,

Fernndez y Baptista (2006), es el grado en que su aplicacin repetida al

mismo sujeto u objeto produce iguales resultados. Se debe destacar el

baremo de la escala Likert, para evaluar las alternativas.

Aplicada la formula del Alpha Cronbach se obtuvo un rtt=,86 indicando

con ello que el cuestionario es confiable para su aplicacin.


107

Cuadro 3
Baremo de Escala Likert
Alternativas Categora
Siempre Eficiente
Casi Siempre Medianamente Eficiente
Algunas Veces Deficiente
Casi Nunca Medianamente Deficiente
Nunca Totalmente Deficiente
Fuente: Ayala (2011)

En el baremo de conversin se plantea la valoracin de las alternativas:

eficiente (5), medianamente eficiente (4), deficiente (3), medianamente

deficiente (2) y totalmente deficiente (1).

Plan de Anlisis de Datos

El plan de anlisis de datos de la investigacin recopilada en todo el

desarrollo de este estudio, se realizar con las tcnicas apropiadas de

acuerdo a los objetivos planteados, a saber:

El personal seleccionado para el estudio fue identificado previamente

por pertenecer a la banca electrnica.

Aplicacin del instrumento de evaluacin con criterios sobre la gestin de

riesgos de fraude electrnico y lineamientos de seguridad bancaria.

Recogidos los resultados se tabularn creando un cuadro estadstico

descriptivo con tablas de frecuencias absolutas y relativas, en las cuales se

describir el tratamiento estadstico de los mismos, registrando los caracteres

de respuestas que formularon los sujetos que conformaron la muestra.


108

Se analizarn los datos a travs del software computarizado SPSS

(versin 10.0), con juicio de la estadstica descriptiva en correspondencia al

anlisis con las tablas de frecuencia.

Resumiendo el conjunto de datos numricos en forma ordenada y

sistemtica, se visualizarn los resultados a travs de un diagrama tipo

pastel, con respecto a un punto central.

Finalmente, se analizarn los datos y discutirn los mismos para una

explicacin sobre los elementos esenciales para la gestin de riesgo de

fraudes electrnicos, los efectos financieros, adems de los sistemas de

informacin para los lineamientos de seguridad bancaria y las estrategias

para fijar los mismos.

Para relacionar las variables de estudio gestin de riesgos de fraudes

electrnicos y lineamientos de seguridad bancaria se aplicar el coeficiente

de Pearson es aplicable en casos de variables con intervalos, se fundamenta

en la proposicin en que reduce el error de prediccin, la introduccin de una

nueva variable en relacin con el error original de la primera Sierra Bravo

(2005).
109

Procedimiento

El procedimiento a desarrollar en el presente estudio se describe a

continuacin:

1. Se seleccion el tema de investigacin a partir de la necesidad de

analizar la gestin de riesgo de fraude electrnico y los lineamientos de

seguridad bancaria.

2. Se identificarn las variables del estudio para reforzar con la

bibliografa seleccionada, plantear el problema, justificarlo y delimitar la

investigacin.

3. Se desarroll el marco terico, conteniendo los antecedentes de la

investigacin, es decir, investigaciones afines a la presente y las bases

tericas para darle el sustento fundamental al estudio propuesto y el mapa de

las variables para destacar el objeto de estudio.

4. Elaboracin del marco metodolgico en el cual se incluye el tipo y

nivel de investigacin, el diseo de la investigacin, la poblacin, el

muestreo, la muestra, la definicin operacional de las variables, adems las

tcnicas de recoleccin de datos, el procedimiento y el plan de anlisis de los

datos.

5. Seleccionada la muestra, se aplicar el instrumento para as

recolectar datos y procesarlos estadsticamente, posteriormente interpretarlo

y analizarlo.
CAPITULO IV

RESULTADOS Y DISCUSIN

Anlisis de los Datos

En el presente capitulo se presenta el anlisis de los resultados obtenidos

una vez aplicado el instrumento de evaluacin a la muestra en estudio y cuya

contribucin fue esencial para obtener la informacin sobre la gestin de riesgo de

fraudes electrnicos y lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal

venezolana. La muestra estuvo conformada por 69 sujetos entre gerentes y

empleados de la Vicepresidencia de Riesgo, PCP, Auditoria y Tecnologa Bancaria

de las entidades financieras objeto de estudio, quienes contribuyeron de forma

relevante por sus actividades y experiencias para dar informacin esencial y de

inters.

En esta investigacin se estableci como criterio, el anlisis de la informacin

obtenida con la aplicacin del instrumento, estuvo conformada por 38 temes con

alternativas tipo escala Likert; siempre, casi siempre, a veces, casi nunca y nunca;

redactadas en funcin de los objetivos en estudio. El desarrollo de los valores

obtenidos en cada uno de los tems formulados sirvieron de parmetros para el

anlisis y a la vez determinar las ventajas de confrontar las teoras con el

problema. Asimismo, es importante destacar, que el logro de los resultados en

110
111

esta investigacin permitir determinar la relacin entre las variables gestin de

riesgo de fraudes electrnicos y los lineamientos de seguridad bancaria en la

Banca Universal Venezolana.

Variable: Gestin de riesgo de fraude electrnico

Tabla 1
Dimensin: Elementos esenciales para la gestin de riesgo de fraude
electrnico
INDICADORES S CS AV CN N
fr fr fr fr fr
Potencial humano 0 13,04 56,52 21,74 4,35
Empowerment 0 0 76,81 18,84 4,35
Trabajo en equipo 0 69,57 23,19 7,25 0
Innovacin 0 86,96 13,04 0 0
Comunicacin 0 84,06 11,59 4,35 0
Cultura organizacional 0 62,32 27,54 10,14 0
Promedio 0 52,66 34,78 10,39 2,17
Fuente: Ayala (2011)

En la tabla 1, referida a los elementos esenciales para la gestin de riesgo

de fraude electrnico, se visualiz que la mayor ponderacin se posicion en la

opcin casi siempre con un 52,66% de la poblacin encuestada, indicando con ello

que elementos que se encuentran presentes son trabajo en equipo, innovacin,

comunicacin y la cultura organizacional, por su parte, el potencial humano y el

empowerment no son considerados como elementos, ello respaldado por un

34,78% quienes afirman que a veces es as, por su parte, el 10,39% refiri casi

nunca y el 2,17% nunca.

En relacin a ello, se expone que los resultados anteriormente reflejados y en


112

comparacin con los postulados de Gmez (2005), coincide en referir que los

elementos esenciales para la gestin de riesgo de fraude electrnico para la

seguridad y privacidad bancaria, son elementos gerenciales para gestionar con

eficacia y alcanzar los procesos bancarios.

Asimismo, se expresa que el indicador con mayor porcentaje en frecuencia

se present en el indicador innovacin con un 86,96% de relatividad en la opcin

casi siempre, mientras que el de menor porcentaje se ubic en la alternativa nunca

para los indicadores potencial humano y empowerment con un 4,35% para cada

uno.

Con base a ello, se expresa que los resultados obtenidos sobre la innovacin

demuestran que las transformaciones se hacen necesarias para lograr a travs de

ella los cambios profundos y mantenerse competitivos en el xito de la

organizacin. Ello concuerda con el planteamiento de Robbins (2006), al expresar

que la innovacin se refiere al soporte de las clases de cambios que deben

afrontar las organizaciones y habilidades. A su vez, no tendrn xito sin la

participacin de la gente y el arraigo de un sentimiento de compartir.

Por otra parte, se debe destacar que existen fuertes debilidades en cuanto al

empowerment, por cuanto, un 76,81% a veces consideran que los equipos de

trabajo mejoran el rendimiento para la productividad, no demostrando con ello, que

el es una herramienta gerencial y un reto que cambia el comportamiento en cuanto

a su estilo de gestin de sus equipos, nuevos mtodos, tomando decisiones para


113

solucionar problemas, respaldado por un 23,19% referido a las opciones casi

nunca y nunca.

Lo anterior, difiere del postulado terico realizado por Wilson (2006) al

sealar, que la gestin de empowerment es relativamente el reto de los gerentes

en cambiar un modelo de comportamiento para cuadrar con ese nuevo estilo de

gestin y en cuanto a sus equipos, debiendo aceptar que los nuevos mtodos son

buenos y beneficiosos para ellos.

Tabla 2
Dimensin: Efectos financieros de la gestin de riesgo de fraude electrnico
INDICADORES S CS AV CN N
fr fr fr fr fr
Flujo de beneficios netos 0 14,49 62,32 15,94 7,25
Tipos de inversin 0 84,06 15,94 0 0
Ingresos 0 55,07 28,99 13,04 2,90
Egresos 0 78,26 17,39 4,35 0
Financiamiento 0 78,26 17,39 4,35 0
Promedio 0 62,03 28,41 7,54 2,03
Fuente: Ayala (2011)

En referencia a la tabla 2, dirigida a los efectos financieros de la gestin de

riesgo de fraude electrnico, se observ que la mayor ponderacin se posicion

en la opcin casi siempre con un 62,03% de la poblacin encuestada, indicando

con ello que los efectos financieros presentes en las instituciones financieras de la

Banca Universal son tipos de inversin, ingresos, egresos y financiamiento, por su

parte, el flujo de beneficios netos no es considerado como efecto influyente para la

implementacin y deteccin de los efectos financieros, ello respaldado por un

28,41% quienes afirman que a veces es as, por su parte, el 7,54% refiri casi

nunca y el 2,03% nunca.


114

Cabe destacar, que los resultados anteriormente reflejados y en

comparacin con los postulados Mndez (2007), concuerdan al expresar ste que

en el marco financiero se especifican las necesidades de recursos a invertir, con

detalles de las entidades y fechas para los diversos tems sealados, su forma de

financiacin y las estimaciones de ingresos y egresos para el perodo de vida til

del proyecto.

Asimismo, se expresa que el indicador con mayor porcentaje en frecuencia

se present en el indicador tipos de inversin con un 84,06% de relatividad en la

opcin casi siempre, mientras que el de menor porcentaje se ubic en la

alternativa nunca para el indicador 2,90%.

Con base a ello, se expresa que los resultados obtenidos sobre los tipos de

inversin demuestran, que casi siempre la institucin cuenta con bienes propios

necesarios para su funcionamiento. Por eso, los tipos de inversin constituyen

tanto los activos tangibles (maquinaria, equipos, mobiliario, y otros) y los

intangibles (patentes, permisos, licencias y otros), que deben operar para que

estas instituciones funcionen, existan en el proceso de operacin del proyecto. Ello

concuerda con lo expresado por Creus (2005), al expresar que las decisiones que

se adoptan en el estudio tcnico corresponden a una utilizacin que se debe

justificar con activos tangibles e intangibles para su funcionamiento.

Por otra parte, se debe destacar que existen fuertes debilidades en cuanto al
115

flujo de beneficios netos con un 62,32% para la alternativa a veces, esto deduce,

que en los efectos financieros de la gestin de riesgo el flujo de beneficios netos

en pocas ocasiones se formula sintetizando toda la informacin del proyecto de

inversin, adems destacando el punto crtico del punto crtico entre los costos y

beneficios. Todo lo anterior est sustentado con los datos obtenidos en los

estudios realizados para la formulacin del proyecto, es una forma de sintetizar

toda la informacin disponible sobre el problema y el proyecto.

Tabla 3
Variable: Gestin de riesgo de fraude electrnico
Dimensiones S CS AV CN N
fr fr fr fr fr
Elementos esenciales para la
gestin de riesgo de fraude 0 52,66 34,78 10,39 2,17
electrnico
Efectos financieros de la
gestin de riesgo de fraude 0 62,03 28,41 7,54 2,03
electrnico
Promedio 0 57,34 31,59 8,96 2,10
Fuente: Ayala (2011)

De acuerdo con los resultados evidenciados en la tabla 3, referida al estudio

de la variable gestin de fraude electrnico, se expresa que sta se encuentra

caracterizada por los elementos esenciales y por lo efectos financieros por cuanto

un 57,34% de la poblacin encuestada refiri la opcin casi siempre, respaldado

por un 31,59% perteneciente a la alternativas a veces, el 8,96% casi nunca

mientras que el 2,10% restante indic nunca.

Asimismo, se expresa que la dimensin con mayor porcentaje en frecuencia


116

se present en los efectos financieros con un 62,03% de relatividad en la opcin

casi siempre, mientras que el de menor porcentaje se ubic en la alternativa nunca

para la misma en un 2,03%.

En cuanto a la dimensin elementos esenciales para la gestin de riesgo de

fraude electrnico, se pudo evidenciar que el 52,66% de la poblacin encuestada

refiere que casi siempre se encuentran presentes en las instituciones financieras

de la Banca Universal C.A. ya que mayormente se cuenta con los indicadores

trabajo en equipo, innovacin, comunicacin y cultura organizacional, respaldado

as con un 34, 78% en la opcin a veces, para la alternativa casi nunca 10,39% y

un 2,17% en nunca.

Cabe destacar, que los resultados anteriormente reflejados y en

comparacin con los postulados Manero (2008) parcialmente concuerdan, al

referir que se trata de tener una potente herramienta con la que controlar todos los

riesgos de la entidad, por menores y peregrinos que parezcan, no considerando

solamente los clsicos riesgos de crdito o riesgos de mercado; sino tambin todo

tipo de riesgos en cualquier departamento de las instituciones

Variable: Lineamientos de seguridad bancaria


117

Tabla 4
Dimensin: Sistema de informacin
Indicadores S CS AV CN N
fr fr fr fr fr
Anlisis de datos 0 88,41 8,70 2,90 0
Fiabilidad 0 95,65 2,90 1,45 0
Diagnstico 33,33 49,28 10,14 7,25 0
Formulacin 0 85,51 2,90 11,59 0,00
Promedio 8,33 79,71 6,16 5,80 0,00
Fuente: Ayala (2011)

En la tabla 4, referida al sistema de informacin se visualiza que un 79,71%

de la poblacin encuestada refiri que casi siempre se presentan los sistemas de

informacin en las instituciones financieras de la banca universal, respaldado por

un 8,33% para la opcin siempre, por su parte un 6,16% expuso a veces y el

5,80% casi nunca. Lo que quiere decir que una gran mayora se presenta dentro

de las mismas, anlisis de datos, fiabilidad, diagnstico y formulacin e los

lineamientos de seguridad bancaria para as evitar el fraude electrnico.

Con ello se expresa, que en las instituciones financieras de la banca

universal, casi siempre maneja datos de inters que permitan conocer sus

estructuras para su funcionamiento, demostrando con ello, que los sistemas de

informacin deben utilizar procedimientos y distribucin de la informacin acorde a

mtodos comunes en su almacenaje y procesamiento para la toma de decisiones

estratgicas y tcticas.

En relacin a ello, se expone que los resultados anteriormente reflejados y

en comparacin con los postulados de Estupian (2006), coinciden al indicar que


118

la tecnologa de la informacin se debe incorporar a la auditora interna, las

ltimas tecnologas de aplicacin de equipos y software especiales que existen o

se crean para sus labores de control y asesora a la administracin y as

incrementar la productividad de las dependencias de la empresa, utilizando las

nuevas tecnologas para llevar un seguimiento de las actividades del proceso de

auditora, para automatizar rutinas de trabajo, para acceder bases de datos

compartidas y para presentar y difundir los hallazgos de auditora.

De igual manera, se expresa que el indicador con mayor porcentaje en

frecuencia se present en el indicador fiabilidad con un 95,65% de relatividad en la

opcin casi siempre, mientras que el de menor porcentaje se ubic en la

alternativa casi nunca para el mismo indicador, evidencindose con ello que la

institucin casi siempre presta un servicio confiable desde el primer momento. Por

lo tanto, los resultados sobre la fiabilidad en los lineamientos de seguridad

bancaria, indican que los mismos ofrecer a sus clientes un servicio preciso y

cuando sea requerido de manera correcta, confiable, segura y cuidadosa.

Tal como sustenta Arellano (2004), al exponer que la fiabilidad es la

capacidad que tiene la empresa de prestar un servicio para ofrecer de manera

confiable, segura y cuidadosa, incluido la puntualidad y todos los elementos que

permitan al cliente detectar la capacidad y conocimientos profesionales.

Por otra parte, se debe destacar que existen fuertes debilidades marcadas

en cuanto a la formulacin, por cuanto, un 11,59% refiri que casi nunca se


119

seleccionan estrategias corporativa y analizando las opciones para darle prioridad

a cada una de ellas. De lo anterior, se parcialmente se difiere de los postulados

tericos de Calvo (2005), al referirse stos que la formulacin trata de desarrollar y

sistematizar las ideas plasmadas y el resultado material del proyecto, adems se

seleccionan estrategias para analizar las diferentes opciones estratgicas.

A continuacin, se presentan los resultados arrojados para la dimensin

evaluacin interna:

Tabla 5
Dimensin: Evaluacin Interna
Indicadores S CS AV CN N
fr fr fr fr fr
Auditora de mercadeo 88,86 4,35 0 5,80 0
Auditoria financiera 85,51 11,59 2,90 0 0
Auditoria de investigacin y
desarrollo 0 82,61 14,49 2,90 0
Auditoria e produccin 75,36 14,49 10,14 0 0
Promedio 62,68 28,26 6,88 2,17 0,00
Fuente: Ayala (2011)

En cuanto a la 5, referida al sistema de informacin se visualiza que un

62,68% de la poblacin encuestada refiri que siempre se presenta la evaluacin

interna en las instituciones financieras de la banca universal, respaldado por un

28,26% para la opcin casi siempre, por su parte un 6,88% expuso a veces y el

2,17% restante casi nunca. Esto deduce, que en la evaluacin interna de

mercadeo se define, anticipa, crea y cumple las necesidades y fortalezas. Se debe

destacar, que lo anterior est sustentado por Fred (2008), al afirmar que despus

de analizar, identificar, evaluar las debilidades y fortalezas de mercadeo, se


120

anticipan y cumplen las necesidades de los clientes.

Asimismo, se expresa que el indicador con mayor porcentaje en frecuencia

se present en el indicador auditora de mercadeo con un 88,86% de relatividad

en la opcin siempre, mientras que el de menor porcentaje se ubic en la

alternativa casi nunca y a veces para los indicadores auditora de investigacin y

desarrollo y financiera con un 2,90%, evidencindose con ello que se presentan

las evaluaciones de las necesidades y deseos del consumidor, tal como lo expone

Prez (2002) al referir que se deben ejecutar anlisis de la clientela anlisis de

informacin al consumidor y la evaluacin de estregis de colocacin en el

mercado.

Por otra parte, se debe destacar que existen fuertes debilidades marcadas

en cuanto a la auditora de investigacin y producto, por cuanto, un 14,49% refiri

que a veces la institucin da fuentes especializadas superiores para realizar

investigaciones y desarrollo, vindose obligada a desarrollar nuevos productos y a

utilizar asistencia externa de conocimientos para realizar investigaciones bsicas y

aplicadas. Lo expuesto est sustentado por Fred (2008), quien afirma comparar

investigaciones de fuentes universitarias y laboratorios de investigacin

independiente con el objeto de desarrollar productos bsicos y aplicados en los

ciclos de vida de crecimiento.


121

Tabla 6
Variable: Lineamientos de seguridad bancaria
Dimensiones S CS AV CN N
fr fr fr fr fr
Sistema de informacin 8,33 79,71 6,16 5,80 0
Evaluacin interna 62,68 28,26 6,88 2,17 0
Promedio 35,51 53,99 6,52 3,99 0,00
Fuente: Ayala (2011)

De acuerdo con los resultados evidenciados en la tabla 6, referida al estudio

de la variable lineamientos de seguridad bancaria, se expresa que sta se maneja

de forma eficiente en las instituciones financieras de la banca universal, por cuanto

se encuentra caracterizada por el sistema de informacin y la evaluacin interna

por cuanto un 53,99% de la poblacin encuestada refiri la opcin casi siempre,

respaldado por un 35,51% perteneciente a la alternativa siempre, por su parte, el

6,52% expres a veces, y el 3,99% restante indic casi nunca..

Asimismo, se expresa que la dimensin con mayor porcentaje en frecuencia

se present sistema de evaluacin con un 79,71% de relatividad en la opcin casi

siempre, mientras que el de menor porcentaje se ubic en la alternativa nunca

para evaluacin interna en un 2,17%.

Cabe destacar, que los resultados anteriormente reflejados y en comparacin

con los postulados Arellano (2004), coinciden por cuanto ste que la seguridad

implica credibilidad, que a su vez incluye integridad, confiabilidad y honestidad.

Eso significa, que no slo es importante el cuidado de los intereses del cliente,

sino que tambin la organizacin debe demostrar su preocupacin en este sentido


122

para dar al cliente una mayor satisfaccin.

Tabla 7
Correlacin entre las variables gestin de riesgos de fraudes electrnicos y
lineamientos de seguridad bancaria
Correlaci ones

GESTION DE
RIESGOS DE LINEAMIENT
FRAUDES OS DE
ELECTRNIC SEGURIDAD
OS BANCARIA
GESTION DE RIESGOS Correlacin de Pearson 1, 000 ,362**
DE FRAUDES Sig. (bilateral) , ,002
ELECTRNICOS
N 69 69
LINEAMIENTOS DE Correlacin de Pearson ,362** 1, 000
SEGURIDAD BANCARIA Sig. (bilateral) ,002 ,
N 69 69
**. La correlacin es signif icativa al niv el 0,01 (bilateral).
Fuente: Ayala (2011)

Con el propsito de determinar la relacin entre las variables gestin de

riesgos de fraudes electrnicos y lineamientos de seguridad bancaria, se realiz

una prueba de correlacin de Pearson, cuyo valor detect una correlacin positiva

dbil a nivel de 0.01, entre las variables estudiadas, la cual se observa en la tabla

7. Dichos resultados fueron aportados mediante los resultados obtenidos por parte

de los docentes y directivos y mediante la aplicacin del programa estadstico

SPSS v. 10.0.

Aplicada los resultados al paquete estadstico se obtuvo un coeficiente de

correlacin de Pearson de ,362 a un nivel de significancia de 0.01, lo cual indica

que hay una relacin positiva dbil y estadsticamente significativa entre las

variables objeto de esta investigacin, significando con ello que los aumentos de

los valores entre ellas no son proporcionales, no incidiendo entre las mismas.
123

CONCLUSIONES

Culminada la investigacin sobre la gestin de riesgo de fraudes electrnicos

y los lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal venezolana, se

concluy:

Al distinguir los elementos esenciales para la gestin de riesgo de fraude

electrnico de la Banca Universal venezolana, se determin, que los mismos son

elementos gerenciales para la eficacia de la gestin y alcanzar los procesos bancarios

combinados con habilidades y capacidades de sus miembros. Entre ellos, se destacan

que el potencial humano es importante dentro de las instituciones financieras por

cuanto permitan evitar los riesgos de fraudes aplicando una preparacin oportuna del

mismo, desarrollando estrategias que deban tomar en cuenta para prevenirlo. De esta

forma, las instituciones colaboraban en la bsqueda compartida de soluciones con el

uso del potencial de todo el personal, descubriendo combinar ideas y poder para

obtener un resultado ms positivo.

De igual manera, se considera que las instituciones bancarias se

implementan como herramienta gerencial el empowerment, ya que es necesario

para que el personal se sienta responsable de sus tareas sin hacer desviaciones

en trminos de indicar una posible prdida, esto hace posible medir el riesgo con

un valor esperado y unas situaciones dadas. Se debe destacar, que todos los

miembros trabajen en equipos para su rendimiento. En ese mismo orden, se debe

lograr que todos laboren en grupo para obtener un trabajo oportuno en funcin de

la confianza.
124

En ese sentido, todos los miembros deben estar preparados para las

innovaciones y as se definira todos los cambios profundos que deben afrontar

estas instituciones para el xito con la participacin de su gente y la organizacin.

Por su parte, la comunicacin dentro de las organizaciones se hace indispensable

para que todos los miembros de las instituciones se conozcan y mantengan un

respeto por los valores y normas de los mismos.

Al identificar los efectos financieros en la gestin de riesgo de fraudes

electrnicos de la Banca Universal venezolana, se consider se consider

necesario destacar el marco financiero por su relacin con los recursos a invertir,

propios, crditos y sus estimaciones de ingresos y egresos. En el marco financiero

de gestin de riesgo el flujo de beneficios netos permite la demanda y la

generacin de recurso, es decir, se obtendrn datos para poder formular una

inversin para el punto crtico de los costos beneficios.

En los tipos de inversin la inicial ser conformada por todos los activos fijos,

tangibles e intangibles necesarios en el capital de trabajo. Se debe destacar,

tomar en cuenta los recursos financieros suficientes para poder hacer las

inversiones y los gastos tanto en maquinaria, equipos, mobiliarios, herramientas y

otros. As mismo, la adquisicin de derecho, patentes, licencias y otras estarn

representadas por los rubros de las instituciones como capital de trabajo que se

necesita dentro del proceso de operacin de una inversin.

Por tal motivo, los ingresos facilitan el establecimiento del flujo de caja en la

elaboracin del presupuesto en los estudios de mercado, adems del estudio


125

tcnico y la organizacin de la inversin. En cuanto a los egresos se presenta todo

lo previsto a partir de la ejecucin de la inversin. Por eso los egresos distinguen

en las instituciones financieras los egresos de operacin, inversin y otros gastos

no habituales en las instituciones, que deben considerarse prdidas en los activos

financieros. En cuanto al financiamiento las instituciones bancarias mantienen un

fondo para financiar los proyectos con resultados rentables. Estas, deben

determinar de qu fuentes se obtendrn los fondos para cubrir la inversin en el

flujo de beneficios netos.

En cuanto a describir los sistemas de informacin existentes en los

lineamientos de seguridad bancaria de la Banca Universal venezolana, se pudo

destacar, que muchos problemas se presentan por la manera de interpretar la

informacin con ventajas competitivas estratgicas. La informacin debe tener

base en las instituciones financieras para tomar decisiones. Estos sistemas de

informacin deben compartir con el cliente para garantizar la relacin econmica y

valoren los bienes ms su permanencia en potencial la transformacin de la

institucin.

En referencia a destacar la evaluacin interna en los lineamientos de

seguridad bancaria de la Banca Universal venezolana, se especific; que la

evaluacin interna identifica y evala debilidades y fortalezas institucionales. En

las mismas la evaluacin de las tasas financieras combina factores externos

claves para fijar estrategias y consolidar la informacin en cuanto al mercadeo,

para analizar el caso de polticas empresariales. El financiero es la medida de


126

posicin competitiva estableciendo fortalezas y debilidades de las instituciones

bancarias. El anlisis financiero es importante, pues es una herramienta analtica

que debe utilizarse con juicio y preacusacin por proporcionar informacin til que

contribuye al uso de fondo.

La auditora de investigacin y desarrollo en las instituciones bancarias en

estudio, obligan a desarrollar nuevos productos de acuerdo a las necesidades y

gusto de los consumidores con tecnologas competitivas asesoradas por

investigadores, que recurren a instituciones de educacin superior especializada

para su asistencia.

La auditora de produccin en las instituciones financieras transformar los

insumos en bienes y servicios, donde los insumos se transforman en un producto

final para beneficio de las mismas con equipos precisos y con un personal

calificado y bien entrenado.

Al establecer la relacin entre la gestin de riesgos de fraudes electrnicos y

los lineamientos de seguridad bancaria en la Banca Universal Venezolana, se

concluy que la misma arroj una correlacin positiva dbil donde se expone que

la variables objeto de estudio.


127

RECOMENDACIONES

Establecidas las conclusiones sobre la gestin de riesgo, fraudes

electrnicos y los lineamientos de seguridad bancaria de la Banca Universal

venezolana, se recomend:

Que los elementos esenciales para la gestin de riesgo de fraudes

electrnicos de la banca en estudio deben ser activados y mantenidas

gerencialmente para la eficacia de la gestin y alcanzar los procesos con las

habilidades y capacidades de sus miembros.

Que los efectos financieros de la gestin de riesgo de fraude electrnicos de

la banca en estudio deben permitir establecer los recursos de ingresos y egresos

para la gestin de riesgo de fraude a travs del aporte propio y crditos.

Los sistemas de informacin existentes en los lineamientos de seguridad

bancaria de la Banca Universal venezolana, deben ser los ms confiables para

tomar decisiones, comprender la validacin de los datos y el procesamiento de los

mismos.

La evaluacin interna en los lineamientos de seguridad bancaria de la Banca

Universal venezolana, debe continuar con la identificacin y evaluacin de las

debilidades y fortalezas organizacionales, analizando los efectos estratgicos,

identificando entre las reas funcionales de los mismos.


128

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