Jackelyne BARTOLO & ASOCIADOS

Consultora jurdica, contable, tributaria y financiera

1 OBJETIVO

Proveer los lineamientos y polticas que regulen los procedimientos para la aplicacin del
sistema de Control Interno en la emisin de los comprobantes de pago (Factura, Boletas,
Nota de Crdito, Nota de Dbito y Guas de remisin).

2 ALCANCE

Las disposiciones establecidas en el presente manual deben de ser aplicado por el rea
de ventas.

3 RESPONSABILIDAD

La responsabilidad del cumplimiento de los lineamientos y polticas establecidas en el

presente memorndum es del rea de ventas

4 DISPOSICIONES GENERALES

4.1. Toda prestacin de servicios y/o venta de bienes, se emitir un comprobante de

pago (factura o boleta de venta-consumidor final).

4.2. Se adjuntar un informe tcnico por el servicio realizado con la factura emisor.

4.4. La custodia y archivo de los comprobantes de pago (Factura, Boletas, Nota de

Crdito, Nota de Dbito y Guas de remisin) se realizar de forma correlativa.

4.6. La cobranza en efectivo deber ser depositado como mximo dentro de las 24
horas en las cuentas corrientes de titularidad de la empresa.

4.7. En caso de recepcin de cheques, se revisar que contenga el sello de no

negociable y que este a nombre de la empresa jurdica.

4.8. Se realizar una planilla de cobranza, en la que se identificar los ingresos por
caja chica y lo recepcionados en las cuentas corrientes.

5 DISPOSICIONES ESPECFICAS

5.1. Toda salida de bienes por venta nacional, muestra, publicidad, transformacin u
otro concepto tendr como sustento una Gua de remisin.

5.2. Las guas de remisin se emitir de forma correlativa e incluirn los datos del
cliente, fecha, cantidades, cdigo y descripcin del bien, marca, motivo de la
salida (venta, consignacin, muestras u otros). En caso de salidas por muestras
u otro concepto similar se indicar al responsable de los bienes.

5.3. La emisin de la factura y/o boleta de venta se realizar de forma conjunta con
la gua de remisin, en caso excepcional la emisin y entrega se efectuar dentro
de las 24 horas.
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5.4. En caso de anticipo de clientes la facturacin se realizara con la verificacin del

importe en cuenta corriente o la recepcin del dinero.

5.5. El archivo de las guas de remisin copia remitente y transportista se realizar

de forma correlativa, en caso se encuentre anulado se colocar el sello de
Anulado y se adjuntar todas las copias (destinatario, SUNAT, transportista,
control administrativo y remitente).

5.6. El control y custodia de las facturas, boletas de venta, nota de crdito y de dbito
de la copia remitente y control administrativo se realizar de forma cronolgica y
numrica, en caso que el documento este anulado se colocar el sello de
Anulado y se adjuntar todas las copias (adquiriente, emisor, SUNAT, control
administrativo).

5.1. Diariamente se actualizar el Control de Facturacin y Cobranzas, el cual deber

incluir la siguiente informacin mnima:
Factura y/o Boleta de venta, Letra: nmero, fecha de emisin y vencimiento,
fecha de entrega al cliente, moneda.
Cliente: nombre del cliente y RUC.
Gua de remisin y/o informe tcnico: nmero, fecha de emisin y asociado
al comprobante de pago.
Cobranza: importe y fecha de la cobranza, moneda.
Medio de cobro: efectivo, cheque no negociable a nombre de la empresa,
transferencia o depsito en cuenta bancaria.

5.7. La cobranza comprende el total del importe de la factura y/o boleta de venta,
incluyendo los comprobantes de retencin que comprende el 3% del monto
facturado (si el cliente es agente de retencin) y la verificacin del ingreso por
detraccin en la cuenta del Banco de la Nacin, en caso de servicios prestados.

5.8. El monto mximo permitido por cobros en efectivo es S/ 1,500.00 soles y/o US$
500.00 dlares estadounidenses se deber emitir un Voucher de Ingreso a
Caja (Formato 02), y el depsito en cuenta corriente se realizar de forma
diaria.

5.9. Diariamente el responsable de la cobranza elaborar el reporte de Planilla de

cobranza (Formato 03), en el cual se anotar los datos del documento por
cobrar (factura, boleta de venta u otro comprobante de pago), la fecha del cobro
(en caso de cheques indicar la fecha de depsito), medio de pago, nmero de
operacin, Banco, nmero del comprobante de retencin.

6 MECANISMOS DE CONTROL

6.1. El rea de contabilidad verificar la correlatividad de los comprobantes de pago, as

como emisin oportuna de los mismos, se informar a la Gerencia de las
deficiencias detectadas a fin que se dispongan las acciones administrativas
pertinentes.

6.2. El rea de contabilidad al cierre de cada mes efectuar el cruce del saldo que figura
en el reporte Control de facturacin con el saldo segn registros contables.