Procedimiento Gestión Documental

Cdigo formato: PGD-01-002
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR

Cdigo documento: PVCGF-12
EL INFORME DE AUDITORA Y CIERRE Versin: 15.0
DE AUDITORA Pgina 1 de 56
FECHA: 23 DE JUNIO DE 2015
Aprob elaboracin o modificacin Revisin tcnica
Firma: Firma:
Nombre: Ligia Ins Botero Meja Nombre: Biviana Duque Toro
Cargo: Contralora Auxiliar Cargo: Directora Tcnica de Planeacin (E)

1. OBJETIVO(S):
Establecer las actividades para elaborar el informe y cierre de auditora.
2. ALCANCE:
Inicia con la elaboracin del informe preliminar con base en los informes por factor, de
conformidad con la estructura determinada en el anexo 1 y termina con la revisin y remisin a
la Direccin de Planeacin de la Ficha Tcnica del Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal
actualizada.
Este procedimiento aplica para las auditorias de regularidad.
3. BASE LEGAL:
TIPO DE NORMA FECHA DESCRIPCIN
Constitucin Poltica 20/07/1991 Artculos 268 y 272
Por la cual se organiza el sistema de control fiscal, financiero y los organismos

Ley 42 26/01/1993
que lo ejercen
Por el cual se dicta el Rgimen especial para el Distrito Capital de Santaf de
Decreto Ley 1421 22/07/1193
Bogot (artculo 105 y 109)
Por el cual se dictan normas sobre organizacin y funcionamiento de la
Contralora de Bogot, D. C., se modifica su estructura orgnica e interna, se
Acuerdo 519 26/12/2012 fijan las funciones de sus dependencias, se modifica su planta de personal y se
ajustan el sistema de nomenclatura y los grados de la escala salarial de la
planta de personal y se dictan otras disposiciones
Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de
Ley 1474 de 2011 12/07/2011 prevencin, investigacin y sancin de actos de corrupcin y la efectividad del
control de la gestin pblica.
Normas para la fase de Informe
NAFI-01 Elementos constitutivos el informe
NAFI-02 Comunicacin y traslado de las observaciones y hallazgos
NAFI-03 Respuesta de la entidad
NAFI-04 Declaracin sobre las normas de auditoria del proceso auditor
territorial
NAFI-05 Dictamen integral
Normas relativas a la
NAFI-06 Concepto sobre la gestin fiscal
Fase de Informe
NAFI-07 Concepto
NAFI
NAFI-08 Plan de mejoramiento
Normas para las actividades de cierre

NAPA-01 Aspectos Generales
NAPA-02 Beneficios de control fiscal
NAPA-03 Papeles de trabajo
NAPA-04 Preservacin del producto informe
Metodologa adaptada a las necesidades y requerimientos propios del ejercicio
Gua de Auditora para
Noviembre de de la funcin de control fiscal en el nivel territorial construida por la Contralora
las Contraloras
2012 General de la Repblica, a travs del SINACF, en cumplimiento a lo normado
Territoriales GAT.
en el artculo 130 de la Ley 1474 del 12 de julio de 2011.
Por la cual se crea y se reglamenta el Comit de Aseguramiento de la Calidad
Resolucin
10/06/2015 del Proceso de Vigilancia y Control a la Gestin Fiscal en la Contralora de
Reglamentaria 018
Bogot D.C., y se dictan otras disposiciones.
4. DEFINICIONES:
Archivo: ordenamiento clasificado de documentos y archivos magnticos que correspondan al

Proceso de Vigilancia y Control a la Gestin Fiscal PVCGF.
Archivo Corriente: en este archivo se consignan las evidencias obtenidas en el desarrollo de

la auditora. Se organizan y reverencian en concordancia con las tres fases de la auditora:
planeacin, ejecucin e informe.
Archivo General: documentos que soportan la organizacin, planificacin y administracin de

la auditora. En ese archivo se conserva la correspondencia, los informes de la entidad, entre
otros documentos.
Archivo Permanente: documentos que sirven de informacin para la auditora. En este archivo
se consigna la normatividad interna y externa que rige tanto al ente de control como al sujeto
auditado.
Auditora Gubernamental: revisin o examen de la gestin fiscal, acorde con las normas de
auditora generalmente aceptadas vigentes, que se realiza mediante la aplicacin de los
sistemas de control fiscal con el objeto de determinar el cumplimiento de los principios de la
gestin fiscal, en la prestacin de servicios o provisin de bienes pblicos y en desarrollo de los
fines constitucionales y legales del estado; la confiabilidad en la informacin financiera, el
cumplimiento en la aplicacin de la normatividad vigente y el grado en que se han alcanzado
los objetivos previstos, de manera que permita fundamentar las opiniones, pronunciamientos y
conceptos. (Adaptada de la Gua de Auditora de la CGR, febrero de 2013).
Componente de Integralidad: conjunto de factores que evaluados de manera global y

simultnea, permiten obtener elementos de juicio para emitir la opinin sobre los estados
contables, el fenecimiento de la cuenta y el concepto sobre el control fiscal interno.
Para la Contralora de Bogot D.C., se establece como componentes de integralidad, los

previstos en la matriz de calificacin de la gestin fiscal: Control de Gestin, Control de
Resultados y Control Financiero
Control de Gestin: examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administracin de

los recursos pblicos, determinada mediante la evaluacin de sus procesos administrativos, la
utilizacin de indicadores de rentabilidad pblica y desempeo y la identificacin de la
distribucin del excedente que estas producen, as como de los beneficiarios de su actividad.
Control de Legalidad: comprobacin que se hace de las operaciones financieras,

administrativas, econmicas y de otra ndole de una entidad para establecer que se hayan
realizado conforme a las normas que le son aplicables.
Control de Resultados: examen que se realiza para establecer en qu medida los sujetos de
vigilancia logran sus objetivos y cumplen sus planes, programas y proyectos adoptados por la
administracin, en un periodo determinado.
Control Financiero: examen que se realiza, con base en las normas de auditoria de
aceptacin general, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan
razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situacin financiera ,
comprobando que en la elaboracin de los mismos y en las transacciones y operaciones que
los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades
competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el
Contador General.
Control Fiscal Interno: conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y

mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad para el desarrollo de las
actividades, operaciones y actuaciones econmicas, jurdicas y tecnolgicas, tendientes a la
adecuada y correcta adquisicin, planeacin, conservacin, administracin, custodia,
explotacin, enajenacin, consumo, adjudicacin, gasto, inversin y disposicin de los bienes
pblicos, as como a la recaudacin, manejo e inversin de sus rentas en orden a cumplir los
fines esenciales del Estado. Es ejercido por los sujetos de vigilancia y control fiscal, bajo
responsabilidad de la alta direccin, en procura que la administracin de los recursos o bienes
del Estado, se realice con sujecin a los principios de la gestin fiscal: eficiencia, eficacia,
economa, equidad y valoracin de los costos ambientales y estn dirigidos al cumplimiento de
los objetivos institucionales.
Dictamen Integral: expresin de las conclusiones finales a las que ha llegado el equipo de
auditora, luego de realizar el proceso auditor, en torno de la gestin y los resultados, la opinin
de los estados contables y evaluacin del sistema de control interno. Es integral por cuanto se
ha hecho una evaluacin conjunta al aplicar en forma articulada los diferentes sistemas de
control.
En el dictamen integral de la auditora, se incluye el fenecimiento de la cuenta, el concepto

sobre la gestin fiscal, la opinin sobre la razonabilidad de los estados contables,
conceptualizacin del sistema de control interno, as como el cumplimiento del plan de
mejoramiento.
Equipo de Auditoria: equipo interdisciplinario conformado por profesionales comisionados para

evaluar la gestin fiscal, mediante la aplicacin de diferentes procedimientos de auditoria.
Evaluacin de Control Interno: anlisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a
la vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les
puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.
Fase de Informe y Cierre de Auditora: en esta fase se consolidan los resultados de la

evaluacin de los componentes y factores de auditora, que se comunican al sujeto de control a
travs del informe preliminar. Con base en los ajustes producto de la respuesta de la entidad se
elabora el informe final que contiene el consolidado de la calificacin de la gestin fiscal, el
fenecimiento, el concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno y el prrafo de
presentacin del plan de mejoramiento.
Incluye las actividades necesarias y la entrega de todos los documentos para la culminacin del
proceso auditor.
El informe empieza a elaborarse desde la fase de planeacin de la auditora, es responsabilidad

del Nivel Directivo su supervisin, comprobando que ste revele todos los aspectos que
contribuyan al objetivo de la auditora y describa los resultados fundamentados y soportados en
las evidencias obtenidas a lo largo del examen de manera que brinden suficiente informacin
sobre las situaciones o deficiencias ms importantes que afectan adversamente la gestin de
los recursos pblicos.
Fase de seguimiento: comprende la comprobacin de qu acciones ha formulado el sujeto de

vigilancia y control fiscal en el plan de mejoramiento, para solucionar de manera definitiva los
hallazgos de auditoria determinados por el Organismo de Control, as como la verificacin del
grado de avance de las acciones ejecutadas y la efectividad de las mismas para subsanar las
causas de los hallazgos.
El seguimiento se realiza en la siguiente auditoria con el fin de constatar las acciones y medidas
adoptadas por el sujeto de vigilancia y control fiscal para asegurar la correccin de los informes
de auditora y los estudios de economa y poltica pblica, comunicados por la Contralora. En
caso de encontrar que no se han adoptado las acciones o medidas adecuadas, el Auditor
analiza la pertinencia de aplicar el proceso administrativo sancionatorio.
Fenecimiento: es el acto por el cual se pone fin a la revisin de la cuenta rendida a la

Contralora por los sujetos de vigilancia y control fiscal. Si con posterioridad a la revisin de
cuentas de los responsables del erario aparecieren pruebas fraudulentas o irregulares
relacionadas con ellas se levantar el fenecimiento y se iniciar juicio fiscal1.
El fenecimiento o no de la cuenta es el resultado de la evaluacin que realiza la Contralora

mediante la aplicacin de los sistemas de control fiscal para determinar si la gestin se realiz
cumpliendo los principios de economa, eficiencia, eficacia, equidad, efectividad y valoracin de
los costos ambientales. Es emitido a travs del dictamen integral contenido en el Informe de
Auditora de regularidad, que comprende una "opinin" sobre la razonabilidad de los estados
contables, la calificacin de la gestin fiscal y el concepto sobre la calidad y eficiencia del
control fiscal interno.
Foliar: numerar los folios de un impreso, libro o documento.
Gestin Fiscal: conjunto de actividades econmicas, jurdicas y tecnolgicas, que realizan los
servidores pblicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o
fondos pblicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisicin, planeacin, conservacin,
administracin, custodia, explotacin, enajenacin, consumo, adjudicacin, gasto, inversin y
disposicin de los bienes pblicos, as como a la recaudacin, manejo e inversin de sus rentas
en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujecin a los principios de legalidad,
eficiencia, economa, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y
valoracin de los costos ambientales2.
Informe de Auditora: documento final del proceso auditor, que sintetiza el resultado del
desarrollo de los objetivos definidos en el memorando de asignacin. Corresponde a un
1
Artculo 17 Ley 42 de 1993.
2
Ley 610 del 15 de agosto de 2000. Artculo 3
documento ejecutivo, que contemple una sinopsis de los principales aspectos obtenidos en
ejecucin de la actuacin fiscal.
Matriz de Calificacin de la Gestin Fiscal: es un instrumento de apoyo y soporte para los

equipos auditores, que facilita calificar de manera objetiva los resultados de la auditora a los
sujetos de vigilancia y control fiscal, aplicando los principios de eficacia, eficiencia y economa
con el fin de calificar la gestin fiscal, emitir el fenecimiento y el concepto sobre la calidad y
eficiencia del Control Fiscal Interno.
Memorando de Asignacin de Auditora: documento elaborado por el Nivel Directivo de la

Direccin Sectorial, a partir del conocimiento y anlisis del sector y las particularidades del
sujeto de vigilancia y control fiscal a auditar, la comprensin de los lineamientos de la Alta
Direccin, la Matriz de Importancia Relativa - MIR, la Matriz de Riesgo por Proyecto y la Poltica
Pblica a evaluar en la vigencia, entre otros aspectos.
En este documento se registra de manera concreta y precisa los aspectos de mayor relevancia
y los criterios que orienten al equipo de auditora y coadyuven a focalizar y obtener resultados
de calidad en el ejercicio auditor.
Modalidades de Auditoria
En la Contralora de Bogot D.C., se aplican tres modalidades:
Auditora de regularidad3: es un proceso sistemtico que mide y evala, acorde con las
Normas de auditora gubernamental colombianas prescritas por la Contralora General de
la Repblica, la gestin o actividades de una organizacin, mediante la aplicacin
articulada y simultnea de los sistemas de control, con el fin de determinar con
conocimiento y certeza, el nivel de eficiencia en la administracin de los recursos
pblicos, la eficacia, la economa, la equidad y la valoracin de los costos ambientales,
con que logra los resultados, de manera que permitan fundamentar el fenecimiento de la
cuenta y el concepto sobre la calidad/eficacia y eficiencia del control fiscal interno.
Auditora de desempeo4: ejercicio de control fiscal mediante la cual se evalan

polticas, asuntos, programas, proyectos, procesos, reas o actividades de carcter
especfico o transversal, de inters o relevancia con el propsito de evaluar si lo actuado
se ajusta a los principios de la gestin fiscal y emitir un concepto u opinin sobre lo
evaluado.

Visita de control fiscal: actuacin adelantada por las direcciones sectoriales de
fiscalizacin de la Contralora de Bogot D.C. y la Direccin de Reaccin Inmediata,
mediante la cual un equipo de auditoria, se desplaza a las instalaciones del sujeto de
control, con el fin de ejercer un control fiscal oportuno sobre posibles situaciones
irregulares que afecten o pongan en riesgo el erario pblico Distrital.
3
Artculo 124 de la Ley 1474 de 2011
4
IBIDEM
Muestra: elementos de un universo, seleccionados mediante tcnicas estadsticas o no

estadsticas, que permiten al auditor obtener evidencias suficientes y competentes para emitir
una opinin o un concepto, por tanto su materialidad debe ser representativa.
Papeles de Trabajo: registros efectuados por el auditor, de aquella informacin obtenida en el

desarrollo de la auditora. En estos documentos deben consignarse las evidencias que
fundamentan las observaciones, los hallazgos, opiniones y conceptos. Tienen como propsito
ayudar al auditor a documentar todos los aspectos importantes de la auditora, que
proporcionan evidencia de que su trabajo se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas y en cumplimiento del plan de trabajo y de los programas de auditora.
Respaldan el informe de auditora, sirven como fuente de informacin y facilitan la
administracin de la auditora.
Se pueden registrar en papel, en forma electrnica, digital y otros medios similares, deben ser
legibles, lgicos, completos, fciles de entender y estar diseados tcnicamente. Los archivos
de papeles de trabajo deben ser referenciados para fcil identificacin, se clasifican en: archivo
permanente, archivo general y archivo corriente, tal como establece la NAG - 07 Papeles de
trabajo5.
Parte Interesada: Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal al que se le realiza la respectiva

auditora o se adelanta la visita fiscal.
Plan de Mejoramiento: es el documento que contiene el conjunto de acciones que se

compromete a implementar el sujeto de control, con el propsito de subsanar o corregir
situaciones en materia de gestin, de control interno, de contratacin, contable y financiera y de
resultados que se derivan de las auditorias y de los estudios de economa y poltica pblica que
adelanta la Contralora de Bogot, D.C., producto de la vigilancia y control a la gestin fiscal.
Procedimiento de Auditora: conjunto de pasos o actividades especficas, comprobaciones,

instrucciones y detalles incluidos en el programa de auditora, que se deben llevar acabo en
forma sistemtica y razonable para examinar la gestin, recopilar evidencia para determinar
observaciones (hallazgos).
Programa de Auditora: gua del trabajo del auditor; que establece los objetivos, fuentes y
criterios de auditora y procedimientos que se pueden desarrollar durante la fase de planeacin
y/o6ejecucin.
El propsito de los programas de auditora es disponer de un esquema de trabajo que le

permita al equipo auditor desarrollar sus tareas de manera coherente y lgica, teniendo en
cuenta que los procedimientos definidos incluyan la evaluacin de la efectividad de los
controles y de los principios de economa, eficiencia, eficacia, equidad y valoracin de costos
ambientales con nfasis en la medicin de la efectividad (resultados e impacto) (NAFP 15).
5
Gua de Auditoria Territorial GAT. Noviembre de 2012
6 IBIDEM.
Propiedad: dominio que tiene el Sujeto de Control sobre los bienes que estn siendo utilizados
durante el desarrollo de la auditoria.
Principios de la Gestin Fiscal: la ley 42 de 1993, en el Artculo 8 establece que la vigilancia

de la gestin fiscal del Estado, se fundamenta en la eficiencia, la economa, la eficacia, la
equidad y la valoracin de los costos ambientales, de tal manera que permita determinar en la
administracin, en un perodo determinado, que la asignacin de recursos sea la ms
conveniente para maximizar sus resultados (eficiencia); que en igualdad de condiciones de
calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo (economa); que sus resultados se
logren de manera oportuna y guarden relacin con sus objetivos y metas (eficacia). As mismo,
que permita identificar los receptores de la accin econmica y analizar la distribucin de costos
y beneficios entre sectores econmicos y sociales y entre entidades territoriales (equidad) y
cuantificar el impacto por el uso o deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente y
evaluar la gestin de proteccin, conservacin, uso y explotacin de los mismos (valoracin de
costos ambientales). Parntesis fuera del texto.
Revisin de Cuentas: estudio especializado de los documentos que soportan legal, tcnica,
financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables del erario durante
un periodo determinado, con miras a establecer la economa, la eficiencia y la equidad de sus
actuaciones.
Sistema de Vigilancia y Control Fiscal (SIVICOF): sistema a travs del cual se recibe
electrnicamente la informacin de la cuenta mensual, anual y ocasional, remitida por los sujetos
de control, para su validacin, procesamiento y almacenamiento de manera inmediata, gil y
oportuna.
Sistema de Gestin de Procesos (SIGESPRO): herramienta que administra, gestiona y controla

la informacin y las actividades que conlleva el proceso auditor, permitiendo al nivel directivo
realizar el seguimiento a la labor que ejecutan los equipos auditores, para determinar el nivel de
avance de cada auditora.
Socializacin de Resultados: es el evento mediante el cual se divulgan los resultados obtenidos

en el desarrollo del PAD. Se incluir el resultado de la auditora con el nfasis adecuado sobre el
producto de los insumos originados en las inquietudes de la comunidad. De acuerdo con el
nmero de ciudadanos participantes en el ejercicio de la auditora social se realizar mesa final
del equipo auditor con los participantes.
5. ANEXOS:
Anexo No. 1 Modelo estructura Informe auditora de regularidad. Cdigo PVCGF-12-001

Anexo No. 2 Cuadro consolidado de observaciones (Hallazgos). Cdigo PVCGF-12-002
Anexo No. 3 Formato Anlisis Respuesta Informe Preliminar. Cdigo PVCGF-12-003
Anexo No. 4 Formato Traslado Hallazgo Fiscal. Cdigo PVGF-12-004
Anexo No. 5 Oficio Traslado presunto hallazgo penal y/o disciplinario. Cdigo PVCGF-12-005
Anexo No. 6 Modelo Dictamen Integral. Cdigo PVCGF-12-006
Anexo No. 7 Modelo Informe Ejecutivo. Cdigo PVCGF-12-007
Anexo No. 8 Formato Ficha Tcnica. Cdigo PVCGF 12-008
Anexo No. 9 Archivo de papeles de trabajo. Cdigo PVCGF-12-009
Anexo No. 10 Cartula de la carpeta de archivo. Cdigo PVCGF-12-010

Anexo No. 11 Modelo de entrega papeles de trabajo en CD. Cdigo PVCGF-12-011
Anexo No. 12 Modelo lista de chequeo para recibo papeles de trabajo. Cdigo PVCGF-12-012
6. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
PUNTOS DE CONTROL/
N RESPONSABLE ACTIVIDAD REGISTROS
OBSERVACIONES
6.1 ELABORACIN INFORME DE AUDITORIA
Observacin:
Las cifras utilizadas en el informe
deben ir en una sola unidad de
medida: pesos, miles, millones,
billones de pesos, etc.
El valor de los hallazgos fiscales

ser en pesos.
El informe debe ser tcnico, su

contenido debe ser breve, conciso,
claro y bsicamente relacionar los
resultados en cumplimiento del
objetivo de la auditora.
Consolida el Informe preliminar
con base en los informes por Ver matriz caracterizacin del
PROFESIONAL factor, atendiendo la estructura producto
1
ESPECIALIZADO7 determinada en el anexo 1 y lo
presenta al Subdirector y/o Para dar cumplimiento a los
Gerente requerimientos de la Direccin de
Estudios de Economa y Poltica
Pblica y el aplicativo AUDIBAL8,
el informe de los factores de
presupuesto y estados contables
con su respectiva opinin deben
remitirse al sujeto de vigilancia y
control fiscal con anterioridad al
informe preliminar de auditoria9,
Para su validacin se adelantara
la actividad No 6 valoracin de
respuesta de la entidad.
Ver anexo 1: Modelo estructura

Informe auditora de regularidad.
Revisa con el equipo auditor el Punto de control:
Informe preliminar. Verifica que se hayan cumplido los
objetivos establecidos en el
SUBDIRECTOR
2 Con observaciones: solicita al Memorando de Asignacin de
Y/O GERENTE
equipo auditor efectuar los Auditoria y el porcentaje de la
ajustes, dejando evidencia del muestra determinada para cada
requerimiento efectuado. factor en el Plan de Trabajo.
7
En caso de no contar con este cargo en el equipo auditor, se asignar de manera consensuada.
8 Aplica para las auditorias de regularidad del primer semestre del PAD que terminan con posterioridad al 30 de abril
9 Incluye la totalidad de factores evaluados.
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
Sin observaciones: remite al Verifica que el informe cumpla con

Director el informe preliminar en los atributos y caractersticas de
medio magntico para su revisin presentacin determinadas en la
y aprobacin. caracterizacin del producto, as
como la estructura establecida en
el anexo 1.
Verifica que las observaciones de

auditoria se redacten de manera
sucinta, en el numeral
correspondiente, indicando la
presunta incidencia disciplinaria y/o
penal, la cuanta en caso de
incidencia fiscal y la situacin
evidenciada, de tal forma que la
lectura del primer prrafo permita
una visin general de la deficiencia
o irregularidad encontrada.
Verifica que el total de

observaciones de auditoria
relacionados, en el anexo 2
coincida con lo establecido en el
cuerpo del informe en cantidad y
referenciacin.
Verifica que el informe preliminar

contenga la totalidad de resultados
de la auditoria y que las
afirmaciones, conceptos, opiniones
y/o observaciones, estn
respaldadas con evidencia valida,
suficiente, pertinente y competente
Sustenta el informe preliminar ante

SUBDIRECTOR Y/O
3 el Director Sectorial de
GERENTE
Fiscalizacin.
Observacin:
El informe preliminar no incluye los
Revisa y aprueba de forma y de numerales 1.6 Concepto sobre la
fondo el informe preliminar: calidad y eficiencia del control
DIRECTOR fiscal interno, 1.7 Concepto sobre
TCNICO Aprobado: Continua con la fenecimiento ni el prrafo de
4 SECTORIAL DE actividad No 5 Informe preliminar presentacin del plan de
FISCALIZACIN de auditoria mejoramiento que hacen parte del
No aprobado: aplica dictamen integral.
procedimiento para el control de
Producto no Conforme El informe validado de los
factores de presupuesto y
estados contables SERA
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
INCLUIDO EN EL INFORME
PRELIMINAR10 situacin que
ser informada al sujeto de
control en el oficio de remisin,
aclarando que el sujeto ya ejerci
el derecho de contradiccin en
estos dos factores11
Punto de control:
Constata que el informe preliminar
contemple lo definido en la
caracterizacin del producto, para
garantizar su conformidad. Y
cumpla los objetivos definidos en el
Memorando de Asignacin de
Auditoria y Plan de Trabajo.
Observacin:
En la comunicacin se le debe
precisar al auditado que es la
NICA oportunidad para que
presente los argumentos y
soportes necesarios que permitan
desvirtuar dichas observaciones.
Dependiendo el nivel de riesgo del

DIRECTOR
Comunica el informe preliminar sujeto de vigilancia y control fiscal y
TCNICO Oficio remisorio
5 aprobado al sujeto de vigilancia y el alcance de la auditoria, a criterio
SECTORIAL DE
control fiscal del Director Sectorial de
FISCALIZACIN
Fiscalizacin, se puede otorgar
entre tres (3) y ocho (8) das
calendario para dar respuesta al
informe preliminar.
Podr concederse prrroga de

mximo tres (3) das hbiles por
caso fortuito o fuerza mayor
debidamente justificada.
Recibe y analiza la respuesta del Observaciones:
sujeto de vigilancia y control Si el sujeto de vigilancia y control
SUBDIRECTOR Y fiscal. fiscal no presenta argumentos ni
GERENTE soportes, el equipo auditor dejar
Valida en mesa de trabajo, las constancia en acta, configurndose
Acta de mesa de
6 PROFESIONAL observaciones con base en el el hallazgo de auditoria.
trabajo12
UNIVERSITARIO, anlisis efectuado a la respuesta
ESPECIALIZADO de la entidad: Las situaciones que no son
(Equipo auditor) constitutivas de hallazgo con
Respuesta satisfactoria: incidencia fiscal, podrn ser objeto
desvirta la observacin. de pronunciamiento activndose el
10 Aplica para las auditorias de regularidad del primer semestre del PAD que terminan con posterioridad al 30 de abril
11 Incluir estos dos factores facilita la numeracin o referenciacin, la integralidad del informe preliminar y la comprensin de los
resultados
12
Para el acta de mesa de trabajo, utilizar el formato establecido en el procedimiento para el control de documentos del Sistema
Integrado de Gestin, que hace parte del proceso de Gestin Documental. En esta mesa de trabajo se debe diligenciar el formato
Anlisis respuesta informe preliminar Anexo No. 3 el cual har parte integral de la respectiva acta.
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
Si la respuesta no desvirta la procedimiento correspondiente.
observacin, se configura en
hallazgo definitivo. En caso Para el anlisis en detalle de cada
de desvirtuarse alguna observacin utilizar el anexo 3
presunta incidencia se ajustar Formato Anlisis Respuesta
su redaccin. Informe Preliminar. Este formato
Si no se logra consenso sobre quedar como anexo del acta de
la observacin, se recurre al mesa de trabajo respectiva.
Comit Tcnico del PVCGF, de
conformidad con la Las observaciones desvirtuadas
normatividad vigente y se deja por el sujeto de vigilancia y
constancia en mesa de trabajo control fiscal, conservaran el
No se tiene la evidencia numeral y la descripcin con el
suficiente, se activa cual se identific en el informe
procedimiento para la preliminar, concluyendo con el
indagacin preliminar. siguiente texto Segn el anlisis
efectuado a la respuesta remitida,
se acepta los argumentos
planteados y se retira la
observacin.
Observacin:
Aquellos hallazgos de auditoria
que presenten condiciones
similares y se repitan en los
factores evaluados deben
unificarse, para facilitar su anlisis
y seguimiento.
Punto de control:
Verifica que el informe final
contenga la totalidad de resultados
de la auditoria y que las
afirmaciones, conceptos, opiniones
GERENTE y/o observaciones, estn
PROFESIONAL respaldadas con evidencia valida,
Consolidan el informe final de
UNIVERSITARIO O suficiente, pertinente y competente
auditora y lo presenta al Director
7 ESPECIALIZADO
Sectorial de Fiscalizacin.
El informe final de auditoria
incluye los numerales 1.4
(Equipo auditor) concepto sobre la calidad y
eficiencia del control fiscal interno
y 1.7 concepto sobre el
fenecimiento y el prrafo de
presentacin del plan de
mejoramiento.
Las observaciones desvirtuadas

por el Sujeto de Vigilancia y
Control Fiscal, conservaran el
numeral y la descripcin con el
cual se identific en el informe
preliminar, concluyendo con el
siguiente texto: Segn el anlisis
efectuado a la respuesta remitida,
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
se aceptan los argumentos
planteados y se retira la
observacin.
Ver Anexo No. 6: Modelo

Dictamen de Auditoria Integral.
Ver anexo No 2: Cuadro
consolidado de observaciones
(Hallazgos) de auditoria.
Revisa y aprueba informe final.

Punto de control:
Sin observaciones: Aprueba
DIRECTOR
el informe Informe final de Verifica que el informe cumpla con
TCNICO
8 Auditoria los requisitos establecidos en la
SECTORIAL DE
Con observaciones: aplica caracterizacin del producto.
FISCALIZACIN
procedimiento para el control
de Producto no Conforme.
PROFESIONAL
ESPECIALIZADO
Y/O
UNIVERSITARIO Observacin:
Esta actividad se realiza conforme
(EQUIPO AUDITOR) Aplica procedimiento para la al instructivo del Formato de Plan
Nmero de
formulacin del plan de de Mejoramiento previsto en la
radicacin
9 PROFESIONAL mejoramiento Resolucin Reglamentaria vigente
ESPECIALIZADO con anterioridad a la radicacin del
Y/O informe final de auditoria.
UNIVERSITARIO
(DIRECCIN DE
ESTUDIOS DE
ECONOMA Y
POLTICA PBLICA)
Verifica la inclusin en el formato
de formulacin del plan de
mejoramiento de la totalidad de
hallazgos comunicados en el
SUBDIRECTOR Y/O
10 GERENTE
informe final de auditoria o
estudio de economa y poltica
pblica revisando cantidades y
contenidos que concuerden con
el descrito en el informe final.
DIRECTOR Comunica el informe definitivo al
TCNICO sujeto de vigilancia y control Observaciones:
Oficio remisorio
SECTORIAL, fiscal. En el oficio remisorio del informe
del informe final
DIRECTOR DE final de auditora, al sujeto de
REACCIN Remite copia del oficio remisorio vigilancia y control fiscal se solicita
Memorando
11 INMEDIATA, con el radicado del sujeto de
remisorio de la
e indica la fecha de presentacin
DIRECTOR DE vigilancia y control fiscal a la del plan de mejoramiento, en los
copia magntica
ESTUDIOS DE Direccin de Tecnologas de la trminos y forma establecidos en la
del informe final a
ECONOMA Y Informacin y las resolucin vigente. Igualmente se
la DEEPP.
POLTICA PBLICA Comunicaciones para la debe informar el cdigo de la
habilitacin del SIVICOF al sujeto actuacin que debe ser utilizado
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
de vigilancia y control fiscal para para la formulacin del plan de
que incorpore el plan de mejoramiento en el SIVICOF. El
mejoramiento correspondiente. cdigo de la auditoria se encuentra
Enva copia magntica del en el PAD vigente y en la cartula
informe final a la Direccin de del informe
Estudios de Economa y Poltica
Pblica . (DEEPP), en los casos
que aplique. Punto de Control:
Activa el Procedimiento para la El plan de mejoramiento se

Preservacin del Producto. presentar nicamente a travs del
sistema de vigilancia y control
fiscal SIVICOF.
El Director Tcnico Sectorial de

Fiscalizacin, el Director de
Reaccin Inmediata o el Director
de Estudios de Economa y
Poltica Pblica, segn
corresponda, podr conceder
prrroga por fuerza mayor o caso
fortuito, debidamente justificado,
por solicitud escrita del sujeto de
vigilancia y control fiscal.
Observacin:
El informe ejecutivo impreso y en
Elabora informe ejecutivo que
medio magntico se remite a la
seale de manera concreta los
Oficina Asesora de
resultados obtenidos en la
SUBDIRECTOR Y Comunicaciones y a la Direccin
12 auditoria y los presenta al
GERENTE de Apoyo al despacho, dentro de
Director Sectorial de
los cinco das hbiles siguientes a
Fiscalizacin.
la radicacin del informe final al
sujeto de vigilancia y control fiscal
auditado.
Ver anexo 4 Formato Traslado
PROFESIONAL
Diligencia el formato para el Hallazgo Fiscal.
13 UNIVERSITARIO,
traslado del hallazgo fiscal.
ESPECIALIZADO
(Equipo auditor)
Observacin:
Revisa el formato de traslado de
Los formatos se diligencian de
SUBDIRECTOR Y hallazgo fiscal de auditora y sus
14 manera completa, sin tachones ni
GERENTE soportes, registrando su firma y
enmendaduras.
los remite al Director Sectorial.
Traslada los hallazgos de auditoria Punto de control:
verificando el cumplimiento de los Verificar que los hallazgos de
requisitos: auditoria a trasladar correspondan
DIRECTOR al total de los comunicados en el
Memorando y/o
TCNICO Cumple: firma los formatos de informe final de auditoria.
15 Oficio de traslado
SECTORIAL DE traslado de hallazgo fiscal y el
de hallazgos.
FISCALIZACIN oficio remisorio de los presuntos El traslado de los hallazgos se
hallazgos disciplinarios y/o debe realizar mximo dentro de los
penales a las autoridades (5) cinco das hbiles siguientes al
competentes. cierre de auditora.
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
No cumple: solicita su Ver anexo 5 Oficio Traslado del

diligenciamiento de manera presunto hallazgo disciplinario y/o
completa, dejando evidencia del penal.
requerimiento
GERENTE Observacin:
PROFESIONAL Cuantifican y trasladan los Activa Procedimiento para la
ESPECIALIZADO beneficios de control fiscal (en Identificacin, Evaluacin,
16
Y/O caso que aplique) de acuerdo con Cualificacin y Cuantificacin de
UNIVERSITARIO el procedimiento. los Beneficios del Control Fiscal.
(Equipo auditor)
6.2. CIERRE DE AUDITORA
Observacin:
La actualizacin de la ficha
tcnica aplica para las auditoras
GERENTE, de regularidad. La copia fsica
Actualizan la Ficha Tcnica del
PROFESIONAL hace parte de los papeles de
Sujeto de Vigilancia y Control
ESPECIALIZADO trabajo y la magntica debe ser
17 Fiscal, y la remiten a la Direccin
Y/O remitida a la Direccin de
Sectorial de Fiscalizacin en copia
UNIVERSITARIO Planeacin.
fsica y magntica.
(Equipo auditor)
Ver Anexo 8: Ficha Tcnica del
Sujeto de Vigilancia y Control
Fiscal
Observacin:
Los Papeles de Trabajo estn
conformados por los documentos
contenidos en los Archivos;
Corriente, General y Permanente.
Preparan los papeles de trabajo
debidamente foliados y
Cuando sea en Medio Magntico
clasificados segn corresponda y
se har en CD, de conformidad
los entregan al administrador de
con la tabla de retencin
archivo y/o funcionario designado.
documental.
GERENTE
PROFESIONAL Diligencian el Formato nico de
Formato nico En la auditora de regularidad que
ESPECIALIZADO Inventario Documental13 y entrega
18 de Inventario realizan las Gerencias de
Y/O al administrador de archivo o
Documental Localidades se archivan los
UNIVERSITARIO funcionario designado
papeles de trabajo debidamente
(Equipo auditor)
foliados y referenciados en las
Entrega los papeles de trabajo al
dependencias de dichas oficinas.
Archivo Central, codificados segn
tabla de retencin documental,
Ver Anexo 9 - Archivo de
aplica para el caso de las
Papeles de Trabajo.
Gerencias de Localidades.
Ver Anexo 10 - Cartula de la
Carpeta de Archivo.
Ver Anexo 11 - Modelo de
Entrega de Papeles de Trabajo
en CD.
13
Este formato se ubica en el procedimiento para la administracin de archivos mediante la elaboracin de inventarios
documentales, que hace parte del Proceso de Gestin Documental.
PUNTOS DE CONTROL/
OBSERVACIONES
Revisa la foliacin,
referenciacin y codificacin de
los papeles de trabajo, segn la
Tabla de Retencin Documental Observacin:
ADMINISTRADOR
de la dependencia. Aplica lista de chequeo para
DE ARCHIVO
Papeles de recibo papeles de trabajo, Anexo
19 Y/O
En caso de encontrar trabajo 12.
FUNCIONARIO
inconsistencias en los papeles de
DESIGNADO
trabajo, proyecta memorando
para firma del Subdirector
solicitando los ajustes al Equipo
Auditor.
Observaciones:
Formato Se diligencia y firma el Formato
Devuelve los bienes suministrados
20 GERENTE Inventario parte Inventario parte Interesada, en el
para la ejecucin del trabajo.
Interesada ttulo correspondiente (Al Final de
la Auditoria).
Revisa y remite a la Direccin de
Planeacin:
Observacin:
DIRECTOR Ficha Tcnica,
La ficha tcnica del sujeto de
TCNICO Ficha Tcnica del Sujeto de actualizada
21 vigilancia y control fiscal ser
SECTORIAL DE Vigilancia y Control Fiscal,
publicada en la intranet.
FISCALIZACIN actualizada en medio magntico.
7. ANEXOS
ANEXO No. 1.
MODELO ESTRUCTURA INFORME AUDITORA DE REGULARIDAD 14
INFORME DE AUDITORA DE REGULARIDAD
CDIGO ____15
NOMBRE SUJETO DE VIGILANCIA Y CONTROL FISCAL SIGLA
Perodo Auditado (Vigencia)
PAD XXX
DIRECCIN SECTOR ______________
Ciudad, Fecha
14 Este Anexo por ser una comunicacin oficial externa, el encabezado ser el logo smbolo de la entidad y se deber tener en
cuenta los aspectos contemplados en el procedimiento para el envo de las comunicaciones oficiales externas
15
Este corresponde al Cdigo asignado en el Plan de Auditoria PAD de la vigencia respectiva, el cual deber ser utilizado por el
sujeto de vigilancia y control fiscal al momento de registrar el Plan de mejoramiento en el SIVICOF.
MODELO HOJA DE PRESENTACIN
Nombres y Apellidos
Contralor de Bogot D.C.
Nombres y Apellidos
Contralor Auxiliar
Nombres y Apellidos
Director Sectorial
Nombres y Apellidos
Subdirector de Fiscalizacin
Nombres y Apellidos
Asesor
Equipo de Auditora:
Nombres y apellidos: Gerente

Nombres y apellidos: Cargo
Cdigo documento: PVGF-12
MODELO TABLA DE CONTENIDO
1. DICTAMEN INTEGRAL. Ver Anexo 6
2. RESULTADOS DE LA AUDITORA: Resultados por componente discriminado por

factor, debe ser lo suficientemente ilustrativo, sin que corresponda a la
transcripcin completa de los papeles de trabajo, de acuerdo con la siguiente
estructura.
2.1 Componente (Nombre del Componente)
2.1.1 Factor (Nombre del Factor)
Indicar claramente el alcance y la muestra de auditora de cada factor evaluado y

la relacin de observaciones (hallazgos para el caso del informe final) de auditora
debidamente tipificados, junto con un breve anlisis de la respuesta de la entidad.
Para el informe final, las observaciones desvirtuadas por el Sujeto de Vigilancia y

Control Fiscal, conservarn el numeral y la descripcin con el cual se identificaron
en el informe preliminar, concluyendo con el siguiente texto: Segn el anlisis
efectuado a la respuesta remitida, se aceptan los argumentos planteados y
se retira la observacin.
Se deben desarrollar todos los factores auditados incluyendo la revisin y

rendicin de la cuenta y pronunciarse sobre la totalidad de la muestra auditada (Se
debe elaborar un prrafo que d cuenta de los contratos auditados que no
presentan observaciones y/o hallazgos). Aspectos como la gestin de tecnologas
de la informacin y las comunicaciones, la gestin ambiental y el balance social
sern evaluados en el factor de planes, programas y proyectos cuando aplique.
3. OTROS RESULTADOS
3.1. SEGUIMIENTO A PRONUNCIAMIENTOS

3.2. ATENCIN DE QUEJAS
3.3. BENEFICIOS DE CONTROL FISCAL
4. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES (HALLAZGOS). Ver Anexo 2

Anexo 2.
CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES16 (HALLAZGOS)17
TIPO DE HALLAZGO VALOR

CANTIDAD REFERENCIACIN19
(Observaciones)18 (En pesos)
1. ADMINISTRATIVOS
XX N.A
2. DISCIPLINARIOS XX N.A
3. PENALES
XX N.A
4. FISCALES
XX $XX
N.A: No aplica.
16
Aplica para el caso del Informe preliminar.
17
Deben ir en una sola unidad de medida: ($) pesos; en ningn caso se debe adjuntar al informe (preliminar y final), los
documentos de estados contables y Plan de Mejoramiento del sujeto de vigilancia y control fiscal.
18 Aplica para el caso del Informe preliminar

19 Detallar los numerales donde se encuentren cada uno de los hallazgos registrados en el Informe.
ANEXO No. 3
Formato Anlisis Respuesta Informe Preliminar
Cdigo formato: PVCGF-12-002

ANLISIS RESPUESTA INFORME Cdigo documento: PVCGF-12
PRELIMINAR Versin: 15.0
Pgina X de Y
(1) Observacin
establecida en el Informe (2) Respuesta (3) Anlisis (4) Decisin
Preliminar Sujeto de Repuesta Sujeto
Numeral Descripcin Vigilancia y de Vigilancia y
Control, al Informe Control
Preliminar
Instructivo:
(1) Observacin establecida en el Informe Preliminar: Se registra el nmero

de la Observacin y se trascribe la descripcin tal como se presenta en el
Informe Preliminar.
(2) Respuesta Sujeto de Control al Informe Preliminar: De cada hallazgo se
transcribe de manera sucinta los aspectos importantes presentados por el
sujeto de control, de manera que permita tener claro los argumentos que
justifican la contradiccin a la observacin establecida por la Contralora.
(3) Anlisis Repuesta Sujeto de Control: Presenta el resultado del anlisis que
permite sealar de manera clara y concisa las razones por las cuales la
observacin se ratifica como hallazgo, o no procede, as mismo, cuando se
toma la decisin de cambio de incidencia.
(4) Decisin: Se establece bsicamente si se ratifica como hallazgo y con qu
incidencia, o de lo contrario, si a partir de la argumentacin dada por el sujeto
de control se retira la observacin y no se configura como hallazgo.
ANEXO 4
FORMATO TRASLADO HALLAZGO FISCAL
FORMATO DE TRASLADO DE HALLAZGO FISCAL Cd20:
Si el hallazgo es por irregularidades en CONTRATACIN, diligenciar el siguiente cuadro:
N Contrato Objeto Valor Nombre del Vigencia Tipo- registro Tipologa

del (en Contratista
(Reportado Contrato pesos) (Ao de 1. Convenio (1) Ver cdigos
en la Cuenta) suscripcin 2. Contrato ltima hoja
del 3. Orden
contrato) 4. Aceptacin
oferta
mercantil
I. DATOS GENERALES DE LA DEPENDENCIA QUE EFECTA LA AUDITORA
a. Direccin Sectorial: ________________________________________________
b. Sujeto de Control, programa o proyecto: ________________________________________
c. Auditora, Modalidad:
1. Regularidad ___________
2. Desempeo ___________
3. Visita de Control Fiscal ___________
4. Otra _________
d. PAD________ PERIODO : ________
e. Fecha de iniciacin de la auditora o actuacin fiscal: DD MM AA
f. Fecha de terminacin de la auditora o actuacin fiscal 21: DD MM AA
g. Fecha de reporte del hallazgo al Jefe inmediato: DD MM AA
h. Auditor que configur el hallazgo:
5. NOMBRE CARGO
___________________________________ ____________________________
20
Cdigo: Las primeras celdas corresponde al cdigo de la Direccin Sectorial y/o Direccin de Reaccin Inmediata; las cuatro
siguientes al consecutivo en el traslado de hallazgo que debe llevar cada Direccin Sectorial y/o Direccin de Reaccin
Inmediata y las dos restantes a los dos ltimos dgitos de la vigencia en la que se traslada del hallazgo.
21
Si an no se ha culminado la auditora o actuacin fiscal, se indicar la fecha de terminacin prevista en el PAD, acto
administrativo o norma que establezca trminos.
II. DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA, PROGRAMA O PROYECTO
a. Nombre o Razn Social:
b. NIT:
c. Naturaleza Jurdica:
d. Domicilio:
e. Representante Legal:
f. Cargo:
g. Cdula:
h. Direccin:
i. Telfonos:
III. ANTECEDENTES DEL INFORME DE AUDITORA
a. Origen:
PAD: ______
DENUNCIA: _______
OTRO______ Cul?: ______________________________________
b. Perodo evaluado: de: _________________ a: ______________________
c. Caractersticas del Hallazgo Fiscal:
6. Faltante de Bienes: ________
Faltante de Fondos: ________
Irregularidades en Contratacin: ________
Irregularidades en Cuentas: ________
7. Otros: ______ Cul?_______________________________________

IV. DESCRIPCIN DE LOS HECHOS PRESUNTAMENTE IRREGULARES
Qu ocurri? (Hechos):
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
(Aqu se deben plasmar la condicin del hallazgo - irregularidades)
DETRIMENTO AL PATRIMONIO
CONCEPTO (mximo utilizar 3 lneas) VALOR
Total detrimento
FUENTE: Carpeta contractual (En que folios si aplica)
Cundo? (Fechas):
Suscripcin del Contrato:

Acta de Inicio:
Acta de suspensin:
Acta de renovacin:
Acta de Terminacin:
Liquidacin:
rdenes de Pago:
(En caso de ser por irregularidades en contratacin)
Dnde? (Entidad, Lugares):

______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
Cmo? (Mtodo):
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
(Aqu el cmo del hallazgo)
Por qu? (Causas y Efectos):

______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
(Aqu se plasman las causas del hallazgo y sus correspondientes efectos)
V. NORMAS PRESUNTAMENTE VIOLADAS (Criterio)
Especiales Generales
VI. MATERIAL PROBATORIO QUE SUSTENTA EL(LOS) HALLAZGO(S)
Descripcin del documento # Folios

1 Formato de Traslado de hallazgo fiscal 1-4
2 Contrato de obra texto total de obra 5-10
3 Actas iniciacin
4 Actas de suspensin
5 Actas de renovacin
6 Actas de terminacin
7 Actas de liquidacin
8 Resoluciones
9 rdenes de pago (anticipo avances - transacciones virtuales )
10 Liquidacin Final
11 Texto del contrato de interventora
12 Director de interventora
13 rdenes de pago a la interventora
14 Informes de interventora
15 Requerimientos realizados
16 Otros
El # Folios es en forma de ndice no la cantidad de folios
VII. VALOR DEL MONTO O DAO PATRIMONIAL
$ ________________________ (Letras) ______________________________________
Observaciones:
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
VIII. PRESUNTOS RESPONSABLES

Persona Natural
1. Nombre
2. Cdula
3. Cargo
4. Direccin
5. Telfono
6. Cuanta
7. Perodo de Gestin
(Se deben diligenciar todos los espacios, por favor que la informacin este completa, ya que por falta de
estos datos devuelven los hallazgos) (Funcionarios)
Persona Jurdica
1. Nombre
2. NIT
3. Representante Legal
4. Cdula
5. Direccin
6. Telfono
7. Cuanta
Contratista
IX. GARANTE:
Del Presunto Responsable
Del Bien
Del Contrato
Otros
(Se marca X dependiendo que se ampara)
Compaa que expide la garanta

Numero contrato de garanta o pliza
Amparo Vigencia desde Vigencia hasta Suma Asegurada
(Citar el valor asegurado, el riesgo asegurado y la vigencia del seguro y acompaar copia completa y legible del contrato de
garanta o pliza de seguro).
X. MONTO DE LA MENOR CUANTA PARA CONTRATACIN DE LA ENTIDAD AFECTADA:

Vigencia Menor cuanta
(En la vigencia anual en que se caus el dao patrimonial)
XI. RESPUESTA DE LA ENTIDAD

No. Radicado Entidad No. Radicado Contralora Fecha Radicado Contralora
Respuesta Entidad Valoracin Equipo Auditor

(Texto de la respuesta) (texto de la valoracin)
XII. OTRO TIPO DE INCIDENCIA

Incidencia Oficio Fecha
Disciplinaria
Penal
Enunciar si este hallazgo adems tiene presuntas incidencias disciplinarias y penales e indicar el N del radicado utilizado en
SIGESPRO si se comunic a las instancias competentes .
XIII. FIRMAS
________________________ ________________________
Subdirector o Gerente (Nombre y firma) Director Sectorial (Nombre y firma)
Director de Reaccin Inmediata (Nombre y firma)
Coordinador Grupo Especial (Nombre y firma)
TIPOLOGAS DE CONTRATOS
CDIGO DESCRIPCIN CDIGO DESCRIPCIN
10 Contrato de Obra Pblica 72 Contrato de Seguros
11 Adquisicin de Bienes Inmuebles 73 Contrato de Reaseguro
Servicios de intermediacin para proveer
12 79 Otro tipo de contrato de seguros
talento humano
Administracin y Custodia de Bonos del
13 Servicio de Publicidad 81
Programa
14 Adquisicin de Bienes Muebles 82 Agente de Proceso
21 Consultora (Interventora) 83 Corretaje
22 Consultora (Gerencia de Obra) 84 Administracin y Custodia de Valores
23 Consultora (Gerencia de Proyecto) 85 Operacin de Derivado
Consultora (Estudios y Diseos
24 86 Representacin de tenedores de bonos
Tcnicos)
Consultora (Estudios de Prefactibilidad y
25 99 Otros contratos de ttulos valores
Factibilidad)
26 Consultora (Asesora Tcnica) 111 Joint Venture
29 Consultora (Otros) 112 BOT - Build Operate & Transfer
Servicios de Mantenimiento y/o
30 113 BOOT - Build Own Operate & Transfer
Reparacin
31 Prestacin de Servicios Profesionales 114 Build Tranfer & Operate
32 Servicios Artsticos 119 Otros contratos de asociacin
Servicios Apoyo a la Gestin de la
33 121 Enajenacin (Bienes Muebles)
Entidad (servicios administrativos)
Contratos de Prestacin de Servicios de
34 122 Enajenacin (Bienes Inmuebles)
Salud
35 Servicios de Comunicaciones 131 Arrendamiento de bienes muebles
36 Servicios de Edicin 132 Arrendamiento de bienes inmuebles
37 Servicios de Impresin 133 Administracin de inmuebles
Derechos de Autor o propiedad
38 Servicios de Publicacin 161
intelectual
39 Servicios de Capacitacin 162 Derechos de propiedad industrial
40 Servicios de Outsourcing 163 Cesin de marca o patente
Servicio de Desarrollo de Proyectos
41 164 Transferencia de Tecnologa
Culturales
Otro tipo de contrato de derechos de
42 Suministro de Bienes de Consumo 169
propiedad
Convenio de Cooperacin y Asistencia
43 Suministro de Servicio de Vigilancia 201
Tcnica con particulares
44 Suministro de Servicio de Aseo 202 Convenio de Administracin de Recursos
45 Suministro de Alimentos 209 Contratos con organismos multilaterales

46 Suministro de Medicamentos 211 Convenio Interadministrativo
Convenio Interadministrativo de
48 Otros Suministros 212
Cofinanciacin
49 Otros Servicios 213 Convenio Administrativo
50 Servicios de Transporte 214 Convenio de Compromiso
51 Concesin (Administracin de Bienes) 219 Otros tipo de convenios
Concesin (Servicios Pblicos
52 901 Permuta de bienes muebles
Domiciliarios)
53 Concesin (Servicios Administrativos) 902 Permuta de bienes inmuebles
53 Concesin (Servicios de Salud) 903 Mandato
55 Concesin (Obra Pblica) 904 Comodato
56 Concesin (Mixtos) 905 Mutuo
57 Explotacin de monopolio 906 Donacin
59 Concesin (Otros) 907 Cesin de Bienes o Derechos
61 Contrato de Fiducia o Encargo Fiduciario 908 Aprovechamiento Econmico (Deportes)
Contrato de Administracin Profesional
62 909 Suscripciones, afiliaciones
de Acciones
Contrato de adm/on. mantenim. y
63 Leasing 910
aprovech. econmico del espacio pblico
64 Emprstito (Deuda Publica) 911 Contrato Interadministrativo
Administracin de Recursos del Rgimen
65 Depsitos 912
Subsidiado
69 Otro tipo de contrato financiero 999 Otros tipo de contratos
71 Corretaje o intermediacin de seguros
EL INFORME DE AUDITORA Y Versin: 15.0
CIERRE DE AUDITORA Pgina 28 de 56
ANEXO 5
MODELO OFICIO TRASLADO DE PRESUNTO HALLAZGO PENAL Y/O

DISCIPLINARIO22
Seores
XXXX
(FISCALA GENERAL DE LA NACIN
Unidad de Delitos contra la Administracin Pblica
o PERSONERA DE BOGOT D.C.)
Ciudad
REFERENCIA: Traslado de Presunto(s) Hallazgo (s) (Penal y/o Disciplinario) resultado de la

evaluacin a la Gestin Fiscal de la vigencia xxxx a (Sujeto De Vigilancia Y Control Fiscal),
realizada por la Direccin Sector (xxxx) mediante Auditoria (Modalidad).
Respetados Seores:
En cumplimiento de los deberes constitucionales de colaboracin y coordinacin institucional,

la Contralora de Bogot D.C., se permite dar a conocer el (los) siguiente (s) hecho(s):
(Primer hallazgo)
I. IDENTIFICACIN DEL HALLAZGO
(Numeral y descripcin)
II. DESCRIPCIN DE LOS HECHOS PRESUNTAMENTE IRREGULARES
Relato de los hechos concretos de manera lgica y coherente.
22 Este anexo por ser una comunicacin oficial externa, el encabezado ser el logo smbolo de la entidad y se
deber tener en cuenta los aspectos contemplados en el procedimiento para el envo de las comunicaciones
oficiales externas.
(Segundo hallazgo)
I. IDENTIFICACIN DEL HALLAZGO
(Numeral y descripcin)
()
Atentamente,
_________________________________________
Director Sectorial (Nombre y firma)
Director de Reaccin Inmediata (Nombre y firma)
Coordinador Grupo Especial (Nombre y firma)
Copia:
Anexo: Informe final de Auditoria comunicado al Sujeto de Vigilancia y Control a la Gestin Fiscal en un
CD.
(Pie de pgina comunicaciones oficiales)

ANEXO 6
MODELO DICTAMEN INTEGRAL23
Doctor
XXXXXXXXXXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXX
Ciudad
Asunto: Dictamen de Auditora de regularidad vigencia XXXX
La Contralora de Bogot D.C., con fundamento en los artculos 267 y 272 de la

Constitucin Poltica, el Decreto Ley 1421 de 1993 y la Ley 42 de 1993, practic Auditora
de regularidad a la entidad XYZ evaluando los principios de economa, eficiencia, eficacia,
equidad y valoracin de los costos ambientales (Enumerar solamente los principios
evaluados) con que administr los recursos puestos a su disposicin; los resultados de los
planes, programas y proyectos; la gestin contractual; la calidad y eficiencia del control
fiscal interno; el cumplimiento al plan de mejoramiento; la gestin financiera a travs del
examen del Balance General a 31 de diciembre de XXXX y el Estado de Actividad
Financiera, Econmica, Social y Ambiental por el perodo comprendido entre el 1 de enero
y el 31 de diciembre de XXXX; (cifras que fueron comparadas con las de la vigencia
anterior), la comprobacin de las operaciones financieras, administrativas y econmicas se
realiz conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin suministrada y

analizada por la Contralora de Bogot D.C. Igualmente, es responsable por la preparacin
y correcta presentacin de los estados financieros de conformidad con las normas
prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente
aceptados o prescritos por el Contador General.
La responsabilidad de la Contralora de Bogot consiste en producir un informe integral que

contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en
la aplicacin de los sistemas de control de Gestin, Resultados y Financiero (opinin sobre
la razonabilidad de los Estados Financieros), el acatamiento a las disposiciones legales y la
calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno.
El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados
como deficiencias por el equipo de auditora, fueron corregidos (o sern corregidos) por la
administracin, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organizacin, la adecuada
gestin de los recursos pblicos y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o
prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control.
23 Este anexo por ser una comunicacin oficial externa, el encabezado ser el logo smbolo de la entidad y se
deber tener en cuenta los aspectos contemplados en el procedimiento para el envo de las comunicaciones
oficiales externas
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las normas, polticas y procedimientos de

auditora establecidos por la Contralora de Bogot D.C.; compatibles con las de general
aceptacin; por tanto, requiri, acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo de
manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y
la opinin expresada en el dictamen integral. El control incluy el examen, sobre la base de
pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestin de la entidad,
las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones
legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de Control
Interno.
En el trabajo de auditora se presentaron las siguientes limitaciones que afectaron el alcance

de nuestra auditora (describir las limitaciones si las hubo; en caso contrario, el
presente prrafo debe hacer expresa alusin de que no hubo limitaciones en el
alcance), por lo que la Contralora se reserva el derecho de revisar el tema y pronunciarse al
respecto en un prximo informe de auditora, con relacin a los hechos que pudieron ocurrir
durante esta vigencia.
Las observaciones se dieron a conocer a la entidad en el informe preliminar de auditoria, la

respuesta de la administracin fue valorada y analizada tal como se seala en el Captulo de
resultados del presente informe de auditora.
1. RESULTADOS DE LA EVALUACIN
Producto de la evaluacin realizada por este organismo de control se determinaron los

siguientes aspectos:(hacer nfasis en los principios de gestin fiscal evaluados en cada uno
de ellos).
1.1 Control de Gestin
Incluir de forma sucinta y concreta las debilidades que afectan la gestin e inciden en el concepto de
fenecimiento. (El detalle de cada uno de los hallazgos se plasmar en el Captulo de resultados del
informe de auditora). Explicar de manera clara y concreta el resultado de cada principio evaluado
fundamentado y soportado en las evidencias obtenidas en la auditora de manera que brinde
informacin sobre las situaciones o deficiencias ms importantes que afecta positiva o adversamente la
gestin de los recursos pblicos.
1.2 Control de Resultados
1.3 Control Financiero
1.4 Concepto sobre la rendicin y revisin de la cuenta

El Representante Legal del (nombre del sujeto de vigilancia y control fiscal), rindi (o no) la
cuenta anual consolidada por la vigencia fiscal del XXXX, dentro de los plazos previstos en la
Resolucin (colocar nmero y fecha de la Resolucin vigente relacionada con la rendicin de
la cuenta), presentada a la Contralora de Bogot a travs del Sistema de Vigilancia y Control
Fiscal SIVICOF con fecha de recepcin (colocar la fecha da del mes de XXX del ao),
dando cumplimiento a lo establecido en los procedimientos y disposiciones legales que para
tal efecto ha establecido la Contralora de Bogot D.C..
1.5 Opinin sobre los Estados Contables
En este numeral de acuerdo con los resultados obtenidos de la evaluacin a los estados contables, se
establece el tipo de opinin respectivo, ajustndolo como se presenta a continuacin:
Prrafo del tipo de opinin
Opinin Limpia
En nuestra opinin, los estados contables arriba mencionados, presentan razonablemente, en todo
aspecto significativo, la situacin financiera de la entidad XYZ, a 31 de diciembre de XXXX as como
los resultados de las operaciones por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con los principios
y normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente
aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General.
Opinin Con Salvedades
En nuestra opinin, excepto por o con sujecin a lo expresado en los prrafos precedentes, los
estados contables de la Entidad XYZ, presentan razonablemente la situacin financiera, en sus
aspectos ms significativos por el ao terminado el 31 de diciembre de XXXX y los resultados del
ejercicio econmico del ao terminado en la misma fecha, de conformidad con los principios y normas
prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia o prescritos por el Contador General de la Nacin.
Opinin Negativa o Adversa
En nuestra opinin, por lo expresado en los prrafos precedentes, los estados contables de la Entidad
XYZ, no presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la
entidad XYZ a 31 de diciembre de XXXX, y los resultados de sus operaciones por el ao que termin
en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por las autoridades competentes y
los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador

General de la Nacin.
Abstencin de Opinin
Debido a que el auditado no suministr la informacin requerida, tales como documentos fuentes de los
registros contables, sus soportes, los libros principales oficiales y libros auxiliares; y que el auditor, por
las mismas limitaciones en el suministro de informacin, no le fue posible aplicar otros procedimientos
de control para verificar y comprobar la razonabilidad de los registros y saldos de las cuentas que se
presentan en los estados contables con corte a 31 de diciembre del ao XXX, la Contralora se
abstiene de emitir una opinin y no emite opinin alguna sobre la razonabilidad de los estados
contables mencionados.
Cuando se emite una abstencin de opinin, el prrafo introductorio se cambia de hemos auditado
por fuimos designados para auditar y se elimina el prrafo de alcance.
1.6 Concepto sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno
Corresponde a la Contralora conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal interno
de las entidades, en cumplimiento del numeral 6 del Artculo 268 de la Constitucin Poltica.
A modo de ejemplo se presenta el siguiente modelo de concepto, que hace parte del
Dictamen Integral de auditora, siendo necesario ajustarlo a los resultados particulares de la
evaluacin; en los siguientes trminos:
El control fiscal interno implementado en la entidad xxx en cumplimiento de los objetivos del
sistema de control interno y de los principios de la gestin fiscal: eficiencia, eficacia,
economa, equidad y valoracin de costos ambientales (Enunciar solamente los principios
evaluados) obtuvo una calificacin del YY% de calidad y del ZZ% de eficiencia, para un total
del(XX%), porcentaje que permite evidenciar que el conjunto de mecanismos, controles e
instrumentos establecidos por el sujeto de vigilancia y control fiscal, para salvaguardar los
bienes, fondos y recursos pblicos puestos a su disposicin, (garantizan o no garantizan) su
proteccin y adecuado uso; as mismo ( permite o no permiten) el logro de los objetivos
institucionales.
Sealar los resultados de la evaluacin del sistema de control fiscal interno en cada uno de
los factores evaluados:
Los resultados se soportan en los hallazgos de auditora determinados en la evaluacin al
control fiscal interno realizada a los diferentes factores, en los que se evidenci ineficacia de
los controles, inadecuada gestin de riesgos, inadecuada segregacin de funciones,
responsabilidades, competencias, o autoridad, dbiles mecanismos de denuncia, inexistencia
de rendicin de cuenta, carencia de recursos apropiados; entre otros.
Los resultados descritos deben guardar coherencia con la calificacin de cada elemento a
considerar establecido en la matriz y los resultados generales de la auditora, debidamente
soportados y sustentados en los papeles de trabajo del Auditor.
1.7 Concepto sobre el fenecimiento

Los resultados descritos en los numerales anteriores, producto de la aplicacin de los
sistemas de control de gestin, de resultados y financiero permiten establecer que la gestin
fiscal de la vigencia XXXX realizada por el (sujeto de vigilancia y control fiscal); en
cumplimiento de su misin, objetivos, planes y programas, se ajust (no se ajust) a los
principios de (Enunciarlos) evaluados.
Con fundamento en lo anterior, la Contralora de Bogot D.C. concluye que la cuenta

correspondiente a la vigencia XXXX, auditada se (FENECE o NO FENECE).
Presentacin del Plan de mejoramiento

A fin de lograr que la labor de control fiscal conduzca a que los sujetos de vigilancia y control
fiscal emprendan acciones de mejoramiento de la gestin pblica, respecto de cada uno de
los hallazgos comunicados en este informe, la entidad a su cargo, debe elaborar y presentar
un plan de mejoramiento que permita subsanar las causas de los hallazgos, en el menor
tiempo posible, dando cumplimiento a los principios de la gestin fiscal; documento que debe
ser presentado a la Contralora de Bogot D.C., a travs del Sistema de Vigilancia y Control
Fiscal SIVICOF- dentro de (indicar la fecha de presentacin del plan de mejoramiento,
en los trminos y forma establecidos en la resolucin vigente), en la forma, trminos y
contenido previstos por la Contralora de Bogot D.C.. El incumplimiento a este
requerimiento dar origen a las sanciones previstas en los Artculos 99 y siguientes de la Ley
42 de 1993.
Corresponde, igualmente al sujeto de vigilancia y control fiscal, realizar seguimiento

peridico al plan de mejoramiento para establecer el cumplimiento y la efectividad de las
acciones formuladas, el cual deber mantenerse disponible para consulta de la Contralora
de Bogot, D.C..
El presente informe contiene los resultados y hallazgos evidenciados por este Organismo de
Control. Si con posterioridad a la revisin de cuentas de los responsables del erario
aparecieren pruebas de operaciones fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas se
levantar el fenecimiento y se iniciar el juicio fiscal24.
Atentamente,
Director Tcnico Sectorial de Fiscalizacin
Revis: Subdirector de fiscalizacin y/o gerente

Elabor: Equipo Auditor
24
Artculo 17 ley 42 de 1993. Se mantiene en el evento de obtener el fenecimiento de la cuenta en caso contrario se debe retirar.
ANEXO 7
MODELO INFORME EJECUTIVO25
PORTADA
(Se mantiene la portada y contraportada del Informe de Auditoria)
CONTENIDO
(No podr exceder de diez (10) pginas)
1 DICTAMEN INTEGRAL (Concepto sobre el fenecimiento, Opinin de los Estados

Contables y Concepto sobre la calidad y eficiencia del Control Fiscal Interno).
Para la auditoria de desempeo este numeral corresponde al concepto sobre las

polticas, asuntos, programas, proyectos, procesos, reas o actividades de
carcter especfico transversal evaluado.
2 DESCRIPCIN DE HALLAZGOS (Numeral y descripcin).
3 CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS.
VALOR
TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD REFERENCIACIN26
(En pesos)
1. ADMINISTRATIVOS XX N.A
2. DISCIPLINARIOS XX N.A
3. PENALES XX N.A
XX $XX
4. FISCALES
4 TEMAS DE IMPACTO (Registrar los temas o resultado de mayor impacto que

considera debe divulgarse).
25 Este anexo por ser una comunicacin oficial externa, el encabezado ser el logo smbolo de la entidad y se deber tener en
cuenta los aspectos contemplados en el procedimiento para el envo de las comunicaciones oficiales externas
26
Se deben detallar los numerales donde se encuentren cada uno de los hallazgos registrados en el Informe.
ANEXO No. 8
FICHA TCNICA

FICHA TCNICA Versin: 15.0
Pgina X de Y
Direccin Sectorial: ________________________________________________
Fecha de actualizacin: ________________________________________________
I. PRESENTACIN DE LA ENTIDAD
Nombre:
Naturaleza Jurdica:
(Enuncie si la entidad es un establecimiento pblico, empresa industrial y
comercial, sociedad de economa mixta sometida al rgimen de las
empresas industriales y comerciales del estado, unidad administrativa
especial con o sin personera jurdica, autonoma administrativa y
patrimonio independiente.)
Misin:
( Escriba la misin de la entidad )
Visin:
( Escriba la visin de la entidad )
Objetivos corporativos:
( Escriba los objetivos corporativos de la entidad )

II. HECHOS O TENDENCIAS DEL AO, RELEVANTES EN EL SUJETO DE VIGILANCIA Y

CONTROL FISCAL
(Descripcin de las normas de creacin de la entidad, las reestructuraciones o modificaciones que haya tenido, y
los hechos ms importantes en el desarrollo de sus actividades de manera concisa)
III. ORGANIGRAMA: (Incluya en este recuadro la estructura orgnica de la entidad)
(Verifique que la estructura orgnica de la entidad se encuentre formalmente establecida y anexe una copia de la
misma, que incluya el acto administrativo mediante el cual se aprob)
IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
1. NORMATIVIDAD GENERAL27:
27
Cite el (los) artculo(s) de la Constitucin Poltica, las Leyes, los Decretos, los Acuerdos u otras disposiciones jurdicas que
enmarquen el funcionamiento general de la entidad.
AMBITO NORMA ARTCULO Y/O NUMERAL

CONSTITUCIONAL
LEGAL
OTRO (especifique)
2. NORMATIVIDAD ESPECFICA28:
TEMAS NORMA ARTCULO Y/O NUMERAL

PERSONAL:
CONTRATACION:
CONTROL INTERNO:
PRESUPUESTO:
ESTADOS CONTABLES:
OTROS (especifique):
28
Cite el (los) artculo(s) de las Resoluciones, circulares, instructivos u otros actos administrativos que enmarquen el
funcionamiento de los diferentes procesos de la entidad.
V. PRODUCTOS Y/O SERVICIOS OFRECIDOS POR LA ENTIDAD:
PRODUCTO Y/O UNIDAD DE

CANTIDAD VALOR
SERVICIO MEDIDA
INSTRUCTIVO DE DILIGENCIAMIENTO:
PRODUCTO O SERVICIO: Enuncie los principales servicios o productos que la entidad ofrece, en cumplimiento
de su objeto social.
UNIDAD DE MEDIDA: Registre el nombre de la unidad de medida del bien o servicio ofrecido (Ej.: metros cbicos
de agua, KW/H, cupos escolares, consultas realizadas etc.).
CANTIDAD: Registre el nmero total de unidades de medida vendidas por cada uno de los productos o servicios
ofrecidos por la entidad.
VALOR: Escriba el valor total facturado por cada servicio ofrecido por la entidad.
VI. ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO
CONCEPTO
N-1 N
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
INGRESOS
EGRESOS
PERIODO N-1: Escriba el ao anterior al periodo en el cual se est aplicando auditora.
PERIODO N: Escriba el ao en el cual se est aplicando autora.

ACTIVO: Enuncie el total de activos que aparecen en el Balance General de los dos periodos descritos
anteriormente.
PASIVOS: Escriba el total de Pasivos que aparecen en el Balance General de los dos periodos descritos
anteriormente.
PATRIMONIO: Escriba el total de Patrimonio que aparece en el Balance General de los dos periodos descritos
anteriormente.
INGRESOS: Escriba el total de Ingresos que aparecen en el estado de actividad econmica y financiera,
correspondiente a los dos periodos descritos anteriormente.
EGRESOS: Enuncie el total de Gastos y Costos que aparecen en el estado de actividad econmica y financiera,
correspondiente a los dos periodos descritos anteriormente.
VII. PRESUPUESTO
N-1 N
CONCEPTO % %
DEFINITIVO EJECUCION DEFINITIVO EJECUCION
RENTAS E INGRESOS:
Corrientes
Rec. de Capital
Transferencias
Contribuciones
Parafiscales
GASTOS:
Funcionamiento
Servicio de la Deuda
Inversin
TOTAL
PERIODO N-1: Escriba el ao anterior al periodo en el cual se est aplicando auditora.
PERIODO N: Escriba el ao en el cual se est aplicando auditora.
CONCEPTO: De conformidad con el Decreto de liquidacin del presupuesto anual de rentas e ingresos y de
gastos e inversiones del Distrito Capital para la vigencia correspondiente, al frente de cada rubro presupuestal
registre las cifras de presupuesto definitivo y porcentaje de ejecucin de las tres ltimas vigencias, segn
corresponda.
PRESUPUESTO DEFINITIVO: Corresponde al presupuesto aprobado por el rgano competente, despus de

haber efectuado las reducciones o adiciones presupustales.
PORCENTAJE DE EJECUCION: Corresponde al producto de dividir el valor del presupuesto ejecutado entre el
valor del presupuesto definitivo para cada una de las tres vigencias, discriminado por rubros.
VIII. COMPORTAMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO
PROYECTOS PRESUPUESTO % DE EJECUCION

PRIORIDAD ESTRATEGIA PROGRAMAS METAS
DE INVERSIN
DEFINITIVO P/PTAL FISICA
PRIORIDADES, ESTRATEGIAS, PROGRAMAS Y METAS: Corresponde a los definidos en el Plan de Desarrollo

Distrital, dentro de los cuales se enmarcan los proyectos de inversin debidamente inscritos ante el Departamento
Administrativo de Planeacin Distrital. Para cada uno de los proyectos se registrar:
PRESUPUESTO DEFINITIVO: Corresponde al presupuesto finalmente aprobado, despus de haber efectuado las
reducciones o adiciones presupustales.
PORCENTAJE DE EJECUCION PRESUPUESTAL: Corresponde al producto de dividir el valor del presupuesto

ejecutado a 31 de diciembre de cada vigencia, entre el valor del presupuesto definitivo para cada uno de los
proyectos de inversin.
PORCENTAJE DE EJECUCION FISICA: Corresponde al producto de dividir la cantidad de meta fsica alcanzada
en desarrollo del proyecto de inversin entre la cantidad de meta fsica programada dentro del mismo.
IX. PRINCIPALES INDICADORES
RESULTADO DE
NOMBRE CLASE PRINCIPIO MEDIDO APLICACION
N-1 N
N-1: Escriba el ao anterior al periodo para el cual se est aplicando auditora.
N: Escriba el ao para en el cual se est aplicando auditora.
NOMBRE: Corresponde a la denominacin dada al indicador diseado por la entidad para medir el cumplimiento
de lo programado.
CLASE: En esta columna se registra:

Nmero 1 si el resultado reportado por el indicador es de tipo cuantitativo
Nmero 2 si el resultado reportado por el indicador es de tipo cualitativo, as:
Indicador cuantitativo: Si el resultado reportado corresponde a una magnitud producto de la aplicacin de una
frmula
Indicador Cualitativo: Si el resultado reportado refleja caractersticas o cualidades del proceso objeto de
medida.
PRINCIPIO MEDIDO: En esta columna se registra el nombre del principio que busca ser medido a travs del
indicador (Eficiencia, Eficacia, Equidad, Economa o Valoracin de Costo Ambiental).
RESULTADO DE LA APLICACION: Para cada uno de los tres ltimos aos ejecutados, se registrar el resultado
de la aplicacin de los indicadores.
X RESULTADOS AUDITORAS ANTERIORES
CONCEPTO
CONTROL No. DE HALLAZGOS
OPINION CONCEP
INTERNO TIPO DE
VIGENCIAS ESTADOS TO
FENECIMIENTO DISCIPLI ADMINISTR
CONTABLES GESTION FISCALES PENALES
Calificacin y/o NARIOS ATIVOS
Riesgo
XI. OBSERVACIONES Y ESTADO DE LOS PRONUNCIAMIENTOS COMUNICADOS
_________________________________
Firma Director Sectorial
ANEXO 9
ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO Cdigo documento: PVCGF-12
Versin: 15.0
Pgina X de Y
Las clases de archivo que se manejan en el Proceso de Vigilancia y Control a la Gestin Fiscal
por parte de los integrantes de los equipos de auditora, son los siguientes:
A/P ARCHIVO PERMANENTE

29
Referenciacin Contenido
ndice
Ficha Tcnica
Listado de normas aplicables actualizada
Otros
Nota: Para el caso del archivo permanente no se requiere tener copia fsica de la normatividad
aplicable.
A/G ARCHIVO GENERAL

ndice
Actas resultantes de las Mesas de Trabajo.
Comunicaciones Oficiales recibidas externas.
Comunicaciones Oficiales enviadas externas.
Comunicaciones Oficiales recibidas internas.
Comunicaciones Oficiales enviadas internas.
Cuentas rendidas por los sujetos de control.
Inventario parte interesada
Otros.
A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE PLANEACIN

ndice
Memorando de asignacin auditora
29
De conformidad con lo acordado en mesa de trabajo.
Programas de auditora aprobados

Otros
A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE EJECUCIN

ndice
Programa de auditora por factor debidamente diligenciado.
Papel de trabajo que desarrolla un procedimiento determinado
Soportes
Proyecto de Informe de los resultados de la evaluacin del componente de
integralidad
A/C ARCHIVO CORRIENTE FASE DE INFORME

ndice
Informe Preliminar
Respuesta de la Entidad
Informe Final
Nota: Los papeles de trabajo se archivan en orden cronolgico, con sus respectivos soportes
ANEXO 10
CARTULA DE LA CARPETA DE ARCHIVO

CARTULA DE LA CARPETA DE Versin: 15.0
ARCHIVO
Pgina X de Y
CONTRALORA DE BOGOT D.C.

DIRECCIN:
SUBDIRECCIN DE FISCALIZACIN:
CODIGO:
PAPELES DE TRABAJO: LOCALIDAD, HOSPITAL, (NOMBRE DE LA ENTIDAD O SUJETO

DE VIGILANCIA Y CONTROL FISCAL)
PAD:
VIGENCIA AUDITADA:
AUDITORIA: (MODALIDAD)
(AQU VA LA REFERENCIACIN RESPECTIVA EJEMPLO A/G-CM: ARCHIVO GENERAL

CUENTA MENSUAL)
FECHA INICIAL: --------------------------------- FECHA FINAL: --------------------------------
FOLIOS DEL ---------------------- AL ---------------------
CARPETA N ------------------------------ CAJA N --------------------------------
OTROS ------------------------------
ANEXO 11
MODELO DE ENTREGA PAPELES DE TRABAJO EN CD

MODELO DE ENTREGA PAPELES DE Versin: 15.0
TRABAJO EN CD
Pgina X de Y
SECTOR: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
PERIODO PAD: XXXX PERIODO AUDITADO: XXXX
SUJETO DE CONTROL: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
MODALIDAD DE AUDITORA: XXXXXXXXXX
ARCHIVOS DISPONIBLES EN CD
DIRECTORIO ARCHIVOS
Ref.
SUBDIRECTORIOS Formato
No. Nombre P/T Nombre
(**)
(*)
Observaciones:
Prepar: Revis:
Nombre Nombre
Cargo Cargo
Firma Firma
Fecha Fecha
(*) De conformidad con las acordadas en Mesa de Trabajo

(**) Word, Excel, PowerPoint, WinZip, PDF, etc.
ANEXO 12
MODELO LISTA DE CHEQUEO PARA RECIBO PAPELES DE TRABAJO

MODELO LISTA DE CHEQUEO PARA Cdigo documento: PVCGF-12
RECIBO PAPELES DE TRABAJO Versin: 15.0
Pgina X de Y
No. ITEM SI NO
1 Se determin y utiliz la referenciacin y marcas de auditora en cada
uno de los Papeles de trabajo
2 Se incluyen conclusiones y firmas en los Papeles de trabajo
3 Cada carpeta de archivo contiene cartula, ndice y los documentos que
hacen parte del respectivo archivo o fase.
4 Se encuentran foliados los papeles de trabajo
Ubicar como mnimo los siguientes documentos:
Memorando de Asignacin de auditora
Plan de Trabajo
Informe por Factor
Ficha tcnica del sujeto de vigilancia y control fiscal (aplica para
auditora de regularidad)
Actas de Mesas de Trabajo
Soportes de auditora por Componente o factor
5 Formatos Contralora General de la Republica (aplica para auditora de
regularidad)
Informe preliminar trasladado al Sujeto de Vigilancia y control Fiscal
Respuesta de la entidad
Informe final
Comunicacin de solicitud de prrroga (en caso que aplique)
Formato propiedad de la parte interesada , con sus respectivas
comunicaciones oficiales ya sean internas o externas
Formato nico de Inventario documental
8. CONTROL DE CAMBIOS
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
VERSIN NATURALEZA DEL CAMBIO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
Modificacin del alcance del procedimiento, as: se inicia con la
estructuracin del informe de auditora y termina con el envo del
resumen ejecutivo del mismo a la Oficina Asesora de
Comunicaciones.
Agrupacin de las actividades 1 al 5.
Supresin de las actividades 13, 18, 19, 20, 21, 22 y 23
Modificacin de las actividades 6, 7, 8 y 25
Modificacin del ttulo del procedimiento, as: Procedimiento para
Elaborar el Informe de Auditora Gubernamental con Enfoque
1.0 RR 20 Mar-14/03 Integral y Cierre de Auditora.
Supresin del registro memorando remisorio
Ajuste en la definicin de Fenecimiento.
Agregacin de la actividad de cierre de auditora (Actualizacin
del SIDRI, actualizacin ficha tcnica, referenciacin final y
entrega de papeles de trabajo, informacin para la Direccin de
Economa y Finanzas, formatos de cuantificacin de beneficios de
control fiscal, aplicar procedimiento propiedad de la parte
interesada y otras actividades inherentes al cierre).
En la definicin de informe preliminar cambiar lnea de auditora por

componente de integralidad.
Adicin del registro oficio remisorio (entrega del informe al sujeto de

control).
2.0 RR 30 May-21/03 Modificacin de los anexos 7, 8 y 9.
Modificacin de las actividades:

Actividad 1: Agregar en Observaciones En los Informes Producto
de cualquier modalidad de auditora, se debe garantizar las
caractersticas definidas en las variables definidas en la
Caracterizacin del Producto.
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
ACTIVIDAD 5: cambiar ..y los hallazgos administrativos por

lnea de auditora. Por y los hallazgos administrativos por
componente de integralidad.
ACTIVIDAD 13: Agregar el registro acta de mesa de trabajo o
documento que permita evidenciar la realizacin de la reunin con
el sujeto de control.
ACTIVIDAD 18: Agregar registro Oficio remisorio.
Modificacin de las actividades 19, 20 y 21 del procedimiento.
Como consecuencia de la aplicacin de las orientaciones dadas por el

Seor Contralor relacionadas con la presentacin del informe de
auditora, se redefinieron algunas actividades de la descripcin del
procedimiento, conllevando al ajuste del objetivo, alcance y base
3.0 RR 48 Sept-30/03
legal.
Se ajusta redaccin de algunas actividades de la descripcin del

procedimiento.
Se modifica la denominacin del procedimiento, agregando Y

REALIZAR ACTIVIDADES DE CIERRE DE AUDITORA.
Se especifica que el fenecimiento se origina en una Auditora Regular.
Se incluye el registro de Acta de Mesa de Trabajo, originado en la

actividad 1.
4.0 RR 51 Dic-30/04
Se incluyeron como registros los memorandos remisorios del
resumen ejecutivo a la Oficina Asesora de Comunicaciones, del
informe final a la Subdireccin de Servicios Administrativos y del
Informe Final en medio magntico a la Direccin de Informtica.
La actividad 1 se incorpora en la actividad y se incluye una nueva

actividad inicial para hacerla concordante con el nuevo alcance del
procedimiento.
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
La actividad 2 relacionada con el anlisis sectorial, se incorpor a la

nueva actividad 1.
La actividad 3 de hechos relevantes se elimina y se incluyen las

actividades de sustentacin de informe preliminar. Se incluye como
ejecutor a los profesionales del equipo auditor.
Se elimina de las actividades de cierre la Ficha Tcnica que ahora se

har en la Fase de Planeacin de auditora y se incorpora la
aplicacin del procedimiento del Plan de Mejoramiento y se incluye la
socializacin de los resultados con la ciudadana u otros entes
sociales.
Se modifican y redefinen los anexos.
5.0 RR 45 Nov-30/05 Cambia de versin.
En mesa de trabajo con el sujeto de control podr presentarse los

resultados por componente de integralidad, especialmente los de la
evaluacin de estados contables para validar y reportar
oportunamente la informacin definitiva a la Direccin de Economa y
Finanzas Distritales.
Se establecen diez das para que el sujeto de control presente la

respuesta al Informe preliminar y hasta cinco das para que el equipo
6.0 RR 18 Ago-14/07 auditor la analice y prepare el informe de auditora definitivo.
En el cierre de auditora se actualiza la ficha tcnica y se remite en

medio fsico y magntico a la Direccin de Planeacin para actualizar
las estadsticas internas de la Contralora (Numeral 8 del Art. 42 del
Acuerdo 24 de 2001).
Se sealan las actividades que se realizan a travs de los aplicativos

implementados en la Entidad como el SIGESPRO.
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
Cambia de versin.
Se modifica el alcance y se ajusta la base legal al Acuerdo 361 de
2009.
En definicin de componente de integralidad se incluye balance social
y gestin ambiental.
En la actividad 1 se dispone que el Director Tcnico Sectorial debe
asegurar la elaboracin del anlisis sectorial correspondiente, de igual
manera el Subdirector de Fiscalizacin verifica con el Equipo auditor
el cumplimiento de los objetivos contenidos en el Memorando de
Planeacin. Se ordena el uso de la metodologa para la evaluacin
de la gestin y los resultados.
En la actividad 6 se otorga hasta cinco das hbiles para que el sujeto

de control en caso de que tuviese pruebas que desvirtuaren los
presuntos hallazgos comunicados, solicite a la Direccin Sectorial
convocar a una mesa de trabajo con el propsito de presentar
7.0 RR 26 Dic-28/07 elementos adicionales.
En la misma actividad si el sujeto de control no presenta objecin alguna

al informe preliminar, se pasa a la actividad 8.
En la actividad 8, se seala que se dejan en el informe definitivo los

hallazgos administrativos con incidencia fiscal, penal o disciplinaria
que quedaron en firme luego de la mesa de trabajo con el sujeto de
control.
Se incluye tres actividades orientadas a garantizar la calidad del
producto, que implica verificar previamente a su liberacin, preliminar o
definitiva, que cumpla con su caracterizacin.
En la actividad 14, se incluyen las actividades programadas por la
Direccin para el Control Social y Desarrollo Local en las que se
presenten resultados de auditora de las Direcciones Sectoriales.
Se incluye una actividad nueva sobre levantamiento del fenecimiento

de la cuenta.
En el anexo 3 se incluye concepto sobre la revisin de la cuenta,
Aplicacin de metodologa a la gestin y resultados, seguimiento a
advertencias y pronunciamientos comunicados.
7.0 RR 26 Dic-28/07 Para efectos del concepto sobre la gestin y resultados se sustente
en la utilizacin de la Metodologa prevista en los Anexos 7, 8, 9 y 10
del Procedimiento para la elaboracin del memorando de planeacin
y programas de auditora.
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
Se reduce el tiempo de ocho a cinco das hbiles, para que el sujeto
de Control presente un Plan de Mejoramiento que permita solucionar
las deficiencias puntualizadas en el informe.
En el anexo 9 se limita el contenido del resumen ejecutivo a diez

pginas incluyendo la cartula.
Se incluye un anexo nuevo para verificar que el producto cumpla

con las caractersticas establecidas.
Se modifica la redaccin de la actividad 1 del procedimiento y se

adiciono como registro el acta de mesa de trabajo.
En la actividad 2, se establece como un punto de control el hecho de

que el Director y Subdirector sern los encargados de asegurarse de
la elaboracin e inclusin del captulo de anlisis sectorial.
En la actividad 3, se incorpora que se debe hacer una sntesis del

8.0 RR 29 Nov-3/09
resultado de los PQR utilizados como insumo de auditora, as como
un punto de control relacionado con el fenecimiento de la cuenta y el
levantamiento del mismo y la aclaracin que en la auditora especial
nicamente aplica concepto sobre gestin y resultados y control
interno respecto del rea o aspecto evaluados.
En las actividades 4, 7 y 12 se adiciona en cada una de ellas un

registro.
En la actividad 8, se reformula la observacin y se establece un punto

de control para dejar constancia de la evaluacin de la respuesta al
informe preliminar, cuando no se realiza mesa de trabajo con el sujeto
de control.
En la actividad 9, se reformula la redaccin de la misma y se adiciona

una observacin para la mesa de trabajo con el sujeto de control.
En la actividad 11, se cambia la redaccin de la actividad y del punto

de control.
8.0 RR 29 Nov-3/09
Se elimina la actividad 12 y 16 del procedimiento.
En la actividad 13 se replantea la descripcin de la actividad y se

establece una observacin para la informacin que debe ser enviada
a la Direccin de Economa y Finanzas.
Se elimina el Anexo 11 Evaluacin Parte Interesada.
Se modifican los anexos del procedimiento.

N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
Se incorpora la modalidad de auditora abreviada especificando las

9.0 RR 7 Mar-31/11
actividades y/o registros que no aplican a la misma.
Se suprime la modalidad de auditora abreviada, el anlisis sectorial y

el informe ejecutivo.
En Base Legal, se incluye la Ley 1474 del 12 de julio de 2011, Por la

cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de
prevencin, investigacin y sancin de actos de corrupcin y la
efectividad del control de la gestin pblica.
Se ajusta el alcance del procedimiento y se complementan las

definiciones tcnicas del mismo.
En la descripcin del procedimiento, se ajustan las actividades, junto

10.0 RR 33 Dic-9/11 con observaciones y puntos de control.
Se suprimen los anexos 9 y 10 relacionados con modelo resumen

ejecutivo y ficha evaluacin auditora, respectivamente.
Se incorpora el Anexo Ficha Tcnica
Del procedimiento informe se suprime el anlisis sectorial, el informe

ejecutivo y se establece para el componente de evaluacin al SCI NO
transcribir el significado de cada uno de los subsistemas y
componentes, se debe hacer un anlisis concreto por cada
subsistema, indicando nicamente cul de los componentes no
cumpli.
Se actualiza la columna de responsable de acuerdo con la nueva

planta de empleos.
Se actualizan definiciones de conformidad con lo establecido en la

Gua de Auditora Territorial GAT.
R.R. 030 de
11.0
Diciembre 28 de 2012
Se elimina el anexo 10 Lista de verificacin Producto no conforme,
teniendo en cuenta que corresponde al documento caracterizacin del
producto.
Se actualizan modelos con lo establecido en la Gua de Auditora

Territorial GAT.
Se ajusta a la nueva estructura de procedimientos determinada en el
procedimiento para el control de documentos internos del sistema
R.R. 015 de abril 15
12.0 integrado de gestin.
de 2013
Se actualizan y complementan algunas definiciones de conformidad
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
con lo establecido en la Gua de Auditora para las Contraloras
territoriales.
Se actualiza la columna de responsable de acuerdo con la nueva

planta de empleos
Se elimina el anexo 1 Modelo de presentacin Informe de Auditora,

toda vez que esta hace parte de la caracterizacin del producto.
Se retoman actividades y formatos relacionados con los papeles de

trabajo, establecidas en el procedimiento para elaborar papeles de
trabajo, versin 7.0 adoptado mediante resolucin reglamentaria
No.007 de 2011.
Se incorporan definiciones y se ajustan otras de conformidad con lo

establecido en la Gua de Auditora para las Contraloras Territoriales
GAT.
Se modifica la estructura del informe de auditora de conformidad con

el modelo previsto en la Gua de Auditora para las Contraloras
Territoriales GAT.
Se incorporan actividades y formatos relacionados con traslado de
hallazgos, por ser actividades propias del cierre de auditora.
Se ajusta el procedimiento a la nueva estructura determinada para el

control de documentos del Sistema Integrado de Gestin.
El Dictamen de Auditoria Integral se ajusta conforme con lo

establecido en la Metodologa para la calificacin de la gestin fiscal.
R.R. 055 del 18 de Se precisa la definicin de Auditoria Gubernamental, fases y

13.0
Diciembre de 2013 modalidad de Auditoria, entre otras.
Se incluye un nuevo formato para el traslado de hallazgo penal o

disciplinario.
Se modifican actividades y anexos del procedimiento.
Se elimina todo lo relacionado con la funcin de advertencia para dar

cumplimiento a la sentencia C-103/15
R.R.009 del 13 de En la primera actividad se adiciona una observacin relacionada con

14.0
marzo de 2015 el informe del factor de presupuesto y estados contables para dar
cumplimiento al requerimiento de la Direccin de Estudios de
Economa y Poltica Pblica
N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
En la segunda actividad se adiciona una observacin donde se dice
que el informe cumpla con los atributos y caractersticas de presentacin
determinadas en la caracterizacin del producto.
En la tercera actividad se suprime la observacin debido a que se

traslad a la segunda actividad
En la actividad cuatro se da claridad que informacin debe contener el

informe preliminar y se trasladan dos observaciones a la nueva
actividad cinco
Se adiciona la actividad cinco relacionada con la comunicacin del

informe preliminar al sujeto de vigilancia y control fiscal
Se incluye un prrafo en la actividad de recibe y analiza la respuesta

del sujeto de vigilancia y control fiscal cuando no se tiene la evidencia
suficiente, se activa procedimiento para la indagacin preliminar
Se reorganiza la secuencia de las actividades.
La actividad No 7 se distribuye en las actividades 12 y 14
Se adiciona una actividad relacionada con la incorporacin de los

hallazgos definitivos en el SIVICOF antes de la firma del informe final
por el Director Sectorial, el Director de Reaccin Inmediata o el
Director de Estudios de Economa y Poltica Pblica
Se independiza la actividad de ccomunicacin del informe definitivo al

sujeto de vigilancia y control fiscal con sus respectivas observaciones.
Se ajusta el Anexo No. 3 formato traslado de hallazgo fiscal
Se elimina la actividad No. 15 diligencia formato de reporte traslado

de hallazgos de auditoria con su respectivo anexo No. 8
Se independiza el cuadro consolidado de observaciones (hallazgos)

de la presentacin de tabla de contenido y se deja como el anexo
No.2 igualmente se estableci que el alcance y muestra de auditoria
este inmerso dentro del resultado del factor correspondiente.
Se reenumeran todos los anexos
Se incluyen los modelos de opinin a los estados contables.
Se reorganiza el anexo del modelo del dictamen integral

N DEL ACTO
ADMINISTRATIVO
QUE LO ADOPTA Y
FECHA
Se elimina el cuadro del resultado calificacin de la gestin fiscal del
numeral 1.7 del modelo dictamen integral
Se elimina del anexo de la ficha tcnica el numeral IX megaproyectos

incluidos en el Plan de Desarrollo Distrital
Se ajustan las actividades relacionadas con el plan de mejoramiento

R.R. 037 de julio 15
15.0
de 2015

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Cdigo formato: PGD-01-002

PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR

FECHA: 23 DE JUNIO DE 2015

Aprob elaboracin o modificacin Revisin tcnica

Nombre: Ligia Ins Botero Meja Nombre: Biviana Duque Toro

Cargo: Contralora Auxiliar Cargo: Directora Tcnica de Planeacin (E)

Establecer las actividades para elaborar el informe y cierre de auditora.

Este procedimiento aplica para las auditorias de regularidad.

TIPO DE NORMA FECHA DESCRIPCIN

Constitucin Poltica 20/07/1991 Artculos 268 y 272

Por la cual se organiza el sistema de control fiscal, financiero y los organismos

Normas para las actividades de cierre

Archivo: ordenamiento clasificado de documentos y archivos magnticos que correspondan al

Archivo Corriente: en este archivo se consignan las evidencias obtenidas en el desarrollo de

Archivo General: documentos que soportan la organizacin, planificacin y administracin de

Componente de Integralidad: conjunto de factores que evaluados de manera global y

Para la Contralora de Bogot D.C., se establece como componentes de integralidad, los

Control de Gestin: examen de la eficiencia y eficacia de las entidades en la administracin de

Control de Legalidad: comprobacin que se hace de las operaciones financieras,

Control Fiscal Interno: conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y

En el dictamen integral de la auditora, se incluye el fenecimiento de la cuenta, el concepto

Equipo de Auditoria: equipo interdisciplinario conformado por profesionales comisionados para

Fase de Informe y Cierre de Auditora: en esta fase se consolidan los resultados de la

El informe empieza a elaborarse desde la fase de planeacin de la auditora, es responsabilidad

Fase de seguimiento: comprende la comprobacin de qu acciones ha formulado el sujeto de

Fenecimiento: es el acto por el cual se pone fin a la revisin de la cuenta rendida a la

El fenecimiento o no de la cuenta es el resultado de la evaluacin que realiza la Contralora

Foliar: numerar los folios de un impreso, libro o documento.

Matriz de Calificacin de la Gestin Fiscal: es un instrumento de apoyo y soporte para los

Memorando de Asignacin de Auditora: documento elaborado por el Nivel Directivo de la

En la Contralora de Bogot D.C., se aplican tres modalidades:

Auditora de desempeo4: ejercicio de control fiscal mediante la cual se evalan

Muestra: elementos de un universo, seleccionados mediante tcnicas estadsticas o no

Papeles de Trabajo: registros efectuados por el auditor, de aquella informacin obtenida en el

Parte Interesada: Sujeto de Vigilancia y Control Fiscal al que se le realiza la respectiva

Plan de Mejoramiento: es el documento que contiene el conjunto de acciones que se

Procedimiento de Auditora: conjunto de pasos o actividades especficas, comprobaciones,

El propsito de los programas de auditora es disponer de un esquema de trabajo que le

Principios de la Gestin Fiscal: la ley 42 de 1993, en el Artculo 8 establece que la vigilancia

Sistema de Gestin de Procesos (SIGESPRO): herramienta que administra, gestiona y controla

Socializacin de Resultados: es el evento mediante el cual se divulgan los resultados obtenidos

Anexo No. 1 Modelo estructura Informe auditora de regularidad. Cdigo PVCGF-12-001

Anexo No. 10 Cartula de la carpeta de archivo. Cdigo PVCGF-12-010

6. DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:

El valor de los hallazgos fiscales

El informe debe ser tcnico, su

Ver anexo 1: Modelo estructura

Sin observaciones: remite al Verifica que el informe cumpla con

Verifica que las observaciones de

Verifica que el total de

Verifica que el informe preliminar

Sustenta el informe preliminar ante

Dependiendo el nivel de riesgo del

Podr concederse prrroga de

Las observaciones desvirtuadas

Ver Anexo No. 6: Modelo

Revisa y aprueba informe final.

Activa el Procedimiento para la El plan de mejoramiento se

El Director Tcnico Sectorial de

No cumple: solicita su Ver anexo 5 Oficio Traslado del

INFORME DE AUDITORA DE REGULARIDAD

NOMBRE SUJETO DE VIGILANCIA Y CONTROL FISCAL SIGLA

Perodo Auditado (Vigencia)

DIRECCIN SECTOR ______________

d. PAD PERIODO :

OTRO Cul?: ________________________________

b. Perodo evaluado: de: _ a: ______

7. Otros: Cul?_________________________________

$ (Letras) ______________