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Balance General 2011 2010

Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 49,000 65,000 -16,000 = AO + AI + AF
Cuentas por cobrar comerciales 22,000 21,800
Intereses por cobrar 2,000 1,200
Existencias 26,000 30,000
Total activo corriente 99,000 118,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 152,000 120,000
Total activo 251,000 238,000
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 15,000 19,000
Impuesto a la renta 4,000 6,000
Intereses por pagar 3,000 1,500
Prestamos por pagar 29,000 39,500
Total pasivo 51,000 66,000
Patrimonio
Capital social 50,000 42,000
Resultados acumulados 150,000 130,000 76,000 74,000
Total patrimonio 200,000 172,000
Total pasivo y patrimonio 251,000 238,000
0 0

Estado de Resultados 2011
Ventas netas 120,000
Costo de ventas -40,000
Utilidad neta 80,000
Gastos administrativos -3,000
Gastos de ventas -4,000
Total gastos operativos -7,000
Utilidad operativa 73,000
Ingresos financieros 7,000
Gastos financieros -3,000
Pérdida por diferencia en cambio -1,000
Total otros ingresos, neto 3,000
Utilidad neta 76,000

Movimiento patrimonial 2011
Saldo inicial 172,000
Aporte de capital en efectivo 8,000
Utilidad neta 76,000
Dividendos distribuidos -56,000
Saldo final 200,000

-16.000 Costo de ventas -40.000 Gastos financieros -3.000 Ingresos financiero 7. maquinaria -32.000 120.200 -40.000 -2.000 -1.000 Impuesto a la renta -2.000 -3.000 Cuentas por pagar come -4.000 -40.500 1.000 -4.500 Patrimonio Capital social 8.000 EFE.000 Saldo .000 -1.500 -7. 119.000 Cuentas por cobrar come -200 -200 Intereses por cobrar -800 -800 Existencias 4.000 7.800 6.000 -1.000 D I S T R I B U C I O N OPERACIÓN Variación Cobros a Cobros de Pago a Pago de Pago de Pago a Diferenc Balance General b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta Intereses Trabaja Cambio Efectivo y equivalente de 16.500 Prestamos por pagar -10.000 Inmuebles.000 Resultados acumulado -56.000 Pérdida por diferen -1.000 Gastos de ventas -4.Método Directo S/ Cobranzas a clientes Cobranza de intereses Pagos a proveedores Pagos de impuesto a la renta Pagos de intereses Pagos a trabajadores Flujos de actividades de operación Compra de activo fijo Flujos de actividades de inversión Pago de prestamos Aporte de capital Pago de dividendos Flujos de actividades de financiamiento Diferencia en cambio Variación en el flujo de efectivo Saldo inicial del efectivo Saldo final del efectivo .000 Gastos administrati -3.000 Ventas netas 120.000 -4.000 -3.000 4.000 Intereses por pagar 1.000 -2.

000 119.500 -1.500 8.200 -40. de Prest Capital Dividend -32.000 -10.000 -16.000 -10.800 6.000 -32.C I O N INVERSION FINANCIAMIENTO Compra Pago Aporte Pago de AF.000 75.000 -32.000 -56.500 -7.000 -1.500 -32.000 .000 -10.000 49.000 -58.000 -56.000 -2.000 65.000 -56.500 8.500 8.

200 -38.500 -10.000 -1.000 Saldo 119.800 Ingresos financieros 7.500 Interes por cobrar Pagos a trabajadores -6.000 Cuentas por cobrar Pagos de intereses -1.000 78.200 6.200 Gastos de ventas -3.200 Pagos a proveedores -38.000 -1.000 -6.000 -16.000 Pago de prestamos Variación en el flujo de efec -16.000 Flujos de actividades de operación Pago de prestamos -10.000 -35.500 EFE.000 -56. Gastos administrativos -2.000 Flujos de actividades de inversión Flujos de actividades de fin -58.300 Pérdida por diferencia en -1.500 Diferencia en cambio -1.800 6.000 Gastos financieros -2.000 Intereses por pagar Flujos de actividades de inv -35.000 8.000 -2.000 -1.800 P Dif Cambio Cobranza de intereses 6.000 49.500 -6.500 -58.000 -35.500 -1.000 -38.000 Flujos de actividades de financiamiento Diferencia en cambio Variación en el flujo de efectivo Saldo inicial del efectivo Saldo final del efectivo .800 119.Método Directo S/ Utilidad del periodo Ajustes del periodo Cobranzas a clientes 119.000 Existencias Flujos de actividades de ope 78.000 Compra de activo fijo Pago de dividendos -56.000 Pago de dividendos Saldo final del efectivo 49.000 Aporte de capital Saldo inicial del efectivo 65.500 Cuentas por pagar Impuesto a la renta Compra de activo fijo -35.500 Aporte de capital 8.000 65.500 78.000 Variaciones en cuentas operativas Pagos de impuesto a la renta -2.000 -2.

000 -10.000 65.000 -56.500 -1.500 -35.500 8.000 -200 -800 4.000 -10.500 8.000 -58.700 1.000 -35.000 -58.000 49.000 3.500 76.000 .000 -56.000 -16.000 -2.000 800 78.-35.000 -4.

800 6.200 -38.000 Resultados acumulados 56.000 Gastos financieros 3.000 -2.000 -4.000 7.000 .000 Ventas netas -120.300 Pérdida por diferen 1. 119.000 2.000 4.000 7. 78.000 3.000 700 -2.000 -1. maquinaria y 32. - Capital social -8.000 -56.000 Inmuebles.500 D I S T R I B U C I O N Variación OPERACIÓN c Eliminaciones Neta Cobros a Cobros de Pago a Pago de Balance General Variación Debe Haber b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta Efectivo y equivalente de -16.000 4.000 200 -3.500 -10.000 -35.800 Ingresos financieros -7.000 120.000 8.000 -38.000 -2.000 800 -2.000 -2.000 16.000 120.000 Saldo .000 -4.000 Cuentas por cobrar come 200 -200 -200 Intereses por cobrar 800 -800 -800 Existencias -4.500 Patrimonio .000 Costo de ventas 40.000 -38.000 Intereses por pagar -1.500 700 800 Prestamos por pagar 10.000 Gastos administrati 3. .000 Impuesto a la renta 2.200 Gastos de ventas 4.000 Cuentas por pagar comer 4.

200 78.700 3.000 Impuesto a la renta -2.500 -6.000 Cuentas por pagar -4.500 -3.700 Pago de Pago a 78.500 Intereses Trabaja Utilidad del periodo 76.700 79.000 - 80.B U C I O N SECTOR AMARILLO -2.700 Variaciones en cuentas operativas Cuentas por cobrar -200 -200 800 Interes por cobrar -800 -800 Existencias 4.300 -1.700 P Dif Cambio 1.000 76.200 ACIÓN SECTOR NARANJA 80.000 -4.500 .000 78.200 -2.500 77.200 -2.000 4.000 Ajustes del periodo 3.800 -2.000 Intereses por pagar 800 800 -2.000 -2.

000 -4.000 -38.000 800 -2.000 Intereses por pagar 800 78.000 Resultados acumulados 56.500 -10.000 200 -3.000 -4.000 Impuesto a la renta -2.000 Cuentas por pagar comerciales -4.000 120.000 (+) Depreciacion del ejercicio 3.000 SECTOR A Variacion en cuentas operativas Cuentas por cobrar comerciales -200 Intereses por cobrar -800 Existencias 4.000 Costo de ventas 40.800 6.000 Intereses por pagar -1.200 Gastos de ventas 4. D I S T R I B U C I Variación OPERACIÓN c Eliminaciones Neta Cobros a Cobros de Pago a Balance General Variación Debe Haber b-a clientes Intereses Proveed Efectivo y equivalente de efectivo -16.500 700 800 Prestamos por pagar 10.500 Patrimonio .000 4.000 -35.000 Saldo .200 -38.000 (+) Gastos financieros 700 (+) Perdida por diferencia en cambio 1. maquinaria y equipo 32. .000 -56.500 - . - Capital social -8.300 Pérdida por diferencia en camb 1. 119.000 -2.000 700 -2.000 2.000 7.000 16.000 Inmuebles.000 4.000 120.000 Cuentas por pagar comerciales 4.000 Cuentas por cobrar comerciales 200 -200 -200 Intereses por cobrar 800 -800 -800 Existencias -4.000 METODO INDIRECTO SECTOR B Utilidad del ejercicio 76.000 -38.800 Ingresos financieros -7.000 Ventas netas -120.000 8.000 7.000 3.000 Impuesto a la renta 2.000 -1.000 Gastos administrativos 3.000 Gastos financieros 3.

200 -3.000 800 -2.000 -1.500 -6.000 78.D I S T R I B U C I O N OPERACIÓN Pago de Pago de Pago a Diferenc Imp Rta Intereses Trabaja Cambio -2.000 -2.800 -2.300 -1.500 .000 -1.

000 8.000 21.000 120.000 -6. 119.000 Inmuebles.000 -56.000 7.000 4.000 -40.500 Patrimonio - Capital social -50.000 Gastos financieros 3.000 -4.000 Resultados acumulados -74.000 -4.000 -130.000 -1.200 -800 -800 Existencias 26.000 120.000 -4.000 -42.500 Prestamos por pagar -29.000 Ingresos financieros -7.200 -40.000 -3.000 Saldo .000 Costo de ventas 40.500 -10.000 16.000 .000 65.000 30. .000 Impuesto a la renta -4. D I S T R I B U C I O N OPERACIÓN a b Variación Cobros a Cobros de Pago a Pago de Balance General 2011 2010 b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta Efectivo y equivalente de efectivo 49.000 Cuentas por pagar comerciales -15.000 -1. maquinaria y equipo 152.000 Gastos administrativos 3.000 -2.000 Cuentas por cobrar comerciales 22.000 Gastos de ventas 4.000 -32.000 -2.000 120.000 -19.000 Ventas netas -120. .000 7.000 Pérdida por diferencia en camb 1.000 4.000 Intereses por pagar -3.000 -40.500 1.000 -39.000 -2.000 -3.800 6.800 -200 -200 Intereses por cobrar 2.000 1.

000 -4.000 74.500 .500 -7.T R I B U C I O N OPERACIÓN Pago de Pago a Diferenc Intereses Trabaja Cambio 1.000 -3.000 -1.500 -3.000 -1.000 -1.

500 -58.500 -1.000 7.Método Directo S/ Cobranzas a clientes 119.000 Diferencia en cambio Flujos de actividades de operación 78.000 -35.000 16.000 -56.000 Cuenta 22.000 -4.000 -6. .000 Saldo .000 65.500 78.000 Pagos de impuesto a la renta -2.800 I -7.000 Cuenta -15.000 1.000 Intere -3.500 Pagos a trabajadores -6.000 -42.800 200 -200 -200 Intere 2.000 1.000 Variación en el flujo de efectivo -16.000 120.000 -130.000 -6.000 -35.500 10.000 Saldo inicial del efectivo 65.000 -2.500 -10.000 Flujos de actividades de financiamiento -58.000 -8.000 Result -74.500 700 800 Presta -29.000 Pago de dividendos -56.200 Pagos a proveedores -38.000 -2.000 Saldo final del efectivo 49.000 G 3.000 Flujos de actividades de inversión -35.000 200 -3.000 2.000 8.000 -1.800 Cobranza de intereses 6.000 -19.000 4.000 G 3.000 -4.000 D I S T R I B U C I O N EFE.500 -1.500 Diferencia en cambio -1.000 3.000 -38.800 119.000 120.000 120.000 -2.000 Pago de prestamos -10.000 -7.000 -120.000 21.000 -16. .000 65.000 V -120.000 3.200 -38.000 700 -2.000 -2.800 6.500 -10.000 4.000 -1.200 800 -800 -800 Existe 26.500 Compra de activo fijo -35. .000 -1.000 7.000 32.000 40.500 Aporte de capital 8.000 -56.000 8.000 800 -2.000 -38.000 -16.000 4.000 30.000 -38.000 Pagos de intereses -1.000 C 40.000 3.000 -35. D I S T R I B U C I O N Variación OPERACIÓN a b c Eliminaciones Neta Cobros a Cobros de Pago a Pago de Balan 2011 2010 Variación Debe Haber b-a clientes Intereses Proveed Imp Rta Efecti 49.000 2.000 4.000 -4.000 -39.200 6. 119.000 49.000 Inmueb 152. - Capital -50.300 P 1.500 Patrimonio .000 56.000 .200 G 4.000 Impues -4.

000 -3.300 -1.B U C I O N ACIÓN Pago de Pago a Intereses Trabaja Variacion en Cuentas por C comerciales -200 Variacion en Intereses por cobrar -800 Variacion en existencias 4.000 78.000 Variacion en impuesto a la rent -2.000 -2.800 (+) Intereses 700 -2.000 800 Variacion en INTERESES POR PAGAR 800 Utilidad del periodo 76.200 (+) Depreciacion 3.000 Variacion en proveedores -4.000 (+) Diferencia en cambio 1.500 B U C I O N .500 -6.

SALDO FINAL= PAGOS . ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Operación Operación Operación Pasivos corrientes Operación Activos corrientes Operación Operación Operación Pasivos financieros Inversiòn Inversiòn Inversiòn Patrimonio Inversiòn Activos de larga duración Inversiòn Inversiòn CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES SALDO INICIAL + VENTAS DEL AÑO .PAGOS = SALDO FINAL SALDO INICIAL + GASTO FINANCIERO.COBRANZAS = SALDO FINAL SALDO INICIAL + VENTAS DEL AÑO .SALDO FINAL= COBRANZAS INTERESES POR PAGAR SALDO INICIAL + GASTO FINANCIERO.

Operación Operación Operación Operación Operación Financiamiento Financiamiento Financiamiento Financiamiento Financiamiento Financiamiento Financiamiento Financiamiento AS = SALDO FINAL NAL= COBRANZAS = SALDO FINAL INAL= PAGOS .