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MEDIOS DE DEFENSA FISCAL

Empresa Verduras S.A. de C.V.

Representante legal: Javier Rodrguez Chao.

Domicilio Fiscal: Hroes del Caonero 1310 Zona Centro, Tampico, Tamaulipas.

RFC: VES831202LM7

Abogados: Paula Guadalupe Hernandez Ferretiz

Domicilio del Abogado: Calle 20 de Noviembre Nmero 905 Altos Zona Centro
Tampico, Tamaulipas.

La empresa Verduras S.A. de C.V. recibi en su domicilio fiscal la notificacin de


un oficio identificado con el nmero 324SATR3L21250 del da 10 de mayo de
2005, en dicho oficio le solicitan a la empresa toda la documentacin e informacin
con la que se compruebe el cumplimiento de las obligaciones sobre el ISR y el IVA
por el ejercicio 2003 y 2004 en dicho oficio se hace mencin que se inicia el
procedimiento de revisin de gabinete.

Posteriormente el 10 de Junio de 2005 el Representante Legal de la Sociedad


proporciona la informacin y documentacin requerida por la autoridad fiscal.

Con fecha 23 de noviembre de 2009 la autoridad fiscal revisora la Administracin


Local de Auditoria en Tampico, notifica el oficio de observaciones a dicho
contribuyente y el 10 de febrero de 2010 dicha autoridad le notifica al
contribuyente un crdito fiscal de $1,550,000.00por diferencias encontradas
en materias de ISR, IVA, actualizaciones, recargos y multas de los ejercicios
1qrevisados.

Por lo anterior el representante legal de la sociedad acude a ustedes para elaborar


un medio de defensa en materia fiscal.

Este caso es en material Federal, y hacer una demanda de nulidad respecto


de este caso.

Hacer una segunda demanda sustituyendo los datos de la 02 de Junio del


2004, la segunda notificacin ser el 10 de junio de 2004, nicamente se
revisar el periodo 2003, respecto del impuesto sobre nominas. Este es en
materia Estatal, hay que fundarlo en el Cdigo Fiscal del Estado
de Tamaulipas y se presentar ante el Tribunal Fiscal del Estado.
VERDURAS, S.A. DE C.V. VS. PRESIDENTE DEL SERVICIO
DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

(PROMOCION INICIAL)

H. SALA REGIONAL GOLFO NORTE

DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA

FISCAL Y ADMINISTRATIVA

AVE. HIDALGO No. 260, ESQ. MIER Y TERAN


ZONA CENTRO, C.P. 87000

CD. VICTORIA, TAMPS.


P R E S E N T E.-
C. JAVIER RODRIGUEZ CHAO, mexicano, mayor de edad, en mi carcter de
representante legal de VERDURAS, S.A. DE C.V., personalidad la cual acredito
con copia certificada del instrumento notarial que adjunto a la presente sealando
como domicilio para or y recibir toda clase de notificaciones el ubicado en Calle
Olmos 905 altos, Colonia Zona Centro, en Tampico, Tamaulipas C.P. 89000, as
mismo a la direccin electrnica:legalferretiz@hotmail.com; lo anterior en
trminos de los dispuesto por el ltimo prrafo del artculo 67 de la Ley Federal del
Procedimiento Contencioso Administrativo y autorizando en los trminos del
artculo 5 de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo como
mi apoderada legal a la C. LIC. PAULA GUADALUPE HERNANDEZ
FERRETIZ para que me represente en los trminos de la carta poder que se
anexa en la presente promocin, muy atentamente expongo:

Que por medio del presente escrito y con fundamento en el artculo 11 Fraccin III
de la Ley Orgnica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, artculos 1, 2, 3, 5, 13 fraccin I, inciso a), 14 y 15 de la Ley
Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo, vengo a promover
Demanda de Nulidad , cumpliendo con los requisitos sealados en los artculos 14
y 15 de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, en contra de
la resolucin contenida en el oficio numero 324-SAT-R3L21.-0333 de fecha 10 de
Febrero de 2010 emitida por el Administrador Local de Auditora Fiscal Federal, en
la que se requiera a la entidad econmicaVERDURAS, S. A. de C. V. el pago
de un crdito fiscal en cantidad de $1500,000 (Un milln quinientos mil pesos
00/100 M.N.), por una presunta diferencia de contribuciones presentadas en
materia del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado,
Actualizaciones, Recargos y Multas, observados en la revisin de los ejercicios
fiscales de 2003 y 2004. Dicha Resolucin me fue notificada el da 10 de febrero
de 2010, manifiesto lo siguiente:

I.- EL NOMBRE DEL DEMANDANTE Y SU DOMICILIO PARA RECIBIR


NOTIFICACIONES. El nombre del Demandante es C. JAVIER RODRIGUEZ
CHAO, con domicilio para recibir notificaciones el ubicado en calle 20 de
Noviembre No. 905 Altos, Zona Centro, C.P. 89000, Tampico, Tamaulipas.

II.- RESOLUCIN QUE SE IMPUGNA. La constituye la resolucin contenida en el


oficio nmero 324-SAT-R3L21.-0333 De Fecha 10 de Febrero de 2010 emitida por
el Administrador Local de Auditora Fiscal Federal en la que se requiera a la
empresa VERDURAS, S. A. de C. V. el pago de un crdito fiscal en cantidad de
$1500,000. (Un Milln Quinientos Mil Pesos 00/100 M.N.), por una supuesta
diferencia de contribuciones encontradas en materia del Impuesto Sobre la Renta,
Impuesto al Valor Agregado, Actualizaciones, Recargos y Multas, observados en
la revisin de los ejercicios fiscales de 2003 y 2004.
III.- LA AUTORIDAD O AUTORIDADES DEMANDADAS. Tiene este carcter las siguientes:

a) Presidente del Servicio de Administracin Tributaria


b) La Administracin Local Jurdica de Ciudad Victoria Tamaulipas, Donde tiene su sede la sala
regional Golfo-Norte del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en representacin de
las autoridades demandadas.
c) Administracin Local de Auditora Fiscal Federal de Tampico, Tamaulipas, a travs de su
titular el Administrador Local de Auditora Fiscal Federal de Tampico, en su carcter de autoridad
emisora de la resolucin impugnada.
IV. EL NOMBRE Y DOMICILIO DEL TERCERO INTERESADO. No existe.

V.- LOS HECHOS QUE DAN MOTIVO A LA DEMANDA.

HECHOS

1.- En fecha 02 de junio de 2005 la entidad econmica


denominada Verduras, S. A. de C. V., recibi notificacin de oficio
No. 324SATR3L21250, en su Domicilio Fiscal ubicado en Calle Hroes del
Caonero No. 1310 oriente Zona Centro, C.P. 89000, en la Ciudad de Tampico
Tamaulipas; de fecha 10 de Mayo de 2005, en dicho oficio se le solicita a la
misma, toda la documentacin e informacin con la que se acredite el
cumplimiento de las Obligaciones Fiscales en Materia de ISR e IVA, en lo
referente al ejercicio Fiscal que comprende el ao 2003 y 2004, en el cual hace
mencin que se inicia el procedimiento de revisin de gabinete. Lo Anterior se
acredita con el original del oficio antes sealado, que se exhibe como anexo
numero 01.

2.- Posteriormente el 10 de junio de 2005 el Representante


Legal de dicha Sociedad Proporciona la informacin y documentacin requerida
por la autoridad fiscal.
3.- Con fecha 23 de noviembre del 2009, la autoridad fiscal
revisora Administracin Local de Auditora Fiscal Federal de Tampico notifica el
oficio de observaciones a dicho contribuyente.

4.- En fecha 10 de febrero de 2010 dicha autoridad fiscal le


notifica al contribuyente un crdito fiscal en cantidad de $1550,000.00, por
diferencias encontradas en materia sobre ISR e IVA, actualizaciones, Recargos y
multas de los ejercicios revisados.
CONCEPTOS DE IMPUGNACIN

1.- La autoridad viola en lo que respecta al Articulo 46-A


del Cdigo Fiscal de la Federacin vigente la esfera de derechos de la entidad
econmica Verduras S.A. de C.V., toda vez que determina un crdito fiscal por
supuestas diferencias e irregularidades en las declaraciones del Impuesto Sobre la
Renta y el Impuesto al Valor Agregado por los ejercicios 2003 y 2004, al sealar
que la resolucin administrativa contenida en el oficio numero 324SATR3L210333
de fecha 10 de Febrero de 2010 emite observaciones fuera del plazo establecido
por la legislacin fiscal correspondiente, para lo cual se transcribe dicho artculo:

Artculo 46-A CFF. Las autoridades fiscales debern concluir la visita que se
desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisin de la
contabilidad de los mismos que se efecte en las oficinas de las propias
autoridades, dentro de un plazo mximo de doce meses contado a partir de que se
notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de comprobacin, salvo
tratndose de

A. Contribuyentes que integran el sistema financiero, as como de aqullos que


consoliden para efectos fiscales de conformidad con el Ttulo II, Captulo VI de la
Ley del Impuesto sobre la Renta. En estos casos, el plazo ser de dieciocho
meses contado a partir de la fecha en la que se notifique a los contribuyentes el
inicio de las facultades de comprobacin.

B. Contribuyentes respecto de los cuales la autoridad fiscal o aduanera solicite


informacin a autoridades fiscales o aduaneras de otro pas o est ejerciendo sus
facultades para verificar el cumplimiento de las obligaciones establecidas en los
artculos 86, fraccin XII, 215 y 216 de la Ley del Impuesto sobre la Renta o
cuando la autoridad aduanera est llevando a cabo la verificacin de origen a
exportadores o productores de otros pases de conformidad con los tratados
internacionales celebrados por Mxico. En estos casos, el plazo ser de dos aos
contados a partir de la fecha en la que se le notifique a los contribuyentes el inicio
de las facultades de comprobacin.
PRUEBAS

PRIMERA.- Constancias de Notificacin de la resolucin contenida en el oficio


numero 324SATR3L210333 de fecha 10 de Febrero de 2010, notificado el mismo
da.

SEGUNDA.- Documental Pblica. Consistente en Escritura Pblica Numero


89000, misma que contiene acta constitutiva de la Entidad econmica Verduras,
S.A. de C.V.

TERCERA.- Documental Pblica- Poder General en la cual consta mi personalidad


dentro de la escritura pblica 33690.

DERECHO

Son Aplicables al presente caso el artculo 38 Fraccin IV del Cdigo Fiscal


Federal, los artculos 1, 2, 4, 6, 13, 14, 15, 19, 20, 21, 22, 40, 41, 42, 4647, 49, 50,
51, 52, y dems relativos y aplicables de la Ley federal del Procedimiento
Contencioso Administrativo.

Por lo anteriormente expuesto y fundado a sta H. Sala Regional Golfo Norte del
Tribunal Federal de Justicia en Materia Fiscal y Administrativa, atentamente pido:

PRIMERO.-Se me tenga por presentado en tiempo y forma con el presente escrito


la promocin inicial de la DEMANDA DE NULIDAD, en contra de la resolucin
contenida en el oficio nmero 324SATR3L210333 de Fecha 10 de Febrero de
2010 emitida por el Administrador Local de Auditora Fiscal Federal, habindome
sido notificada el da 10 de febrero, surtiendo efectos el da 11 de febrero de 2010,
empezando a correr el plazo para promover la Demanda de Nulidad de los
cuarenta y cinco das hbiles de conformidad con el artculo 13 de la Ley Federal
del Procedimiento Contencioso Administrativo el 12 de febrero de 2010. Por lo que
a la fecha me encuentro dentro del plazo legal para interponer la presente
Demanda.

SEGUNDO.- Se tenga por presentada la presente Demanda de Nulidad en el


Plazo establecido en el artculo 14 de la Ley Federal del Procedimiento
Contencioso Administrativo, as mismo se tengan por admitidas todas las pruebas
admitidas sealadas en el capitulo respectivo de la presente demanda de nulidad.

TERCERO.- Una vez Admitida la Demanda se corra traslado de la misma a la


Autoridades Sealadas como demandadas, para que la contesten dentro del plazo
legal establecido en el artculo 19 de Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo.

CUARTO.- Se tenga como domicilio para or y recibir notificaciones el ubicado


en Calle 20 de Noviembre Nmero 905 Altos Zona Centro Tampico,
Tamaulipas se tenga como autorizado para recibir las notificaciones a la C.
Licenciada en Derecho Paula Guadalupe Hernndez Ferretiz.

QUINTO.- En su momento procesal oportuno se dicte sentencia declarando la


nulidad lisa y llana de la ahora resolucin impugnada con fundamento en el
artculo 51 fraccin IV de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo

PROTESTO LO NECESARIO
Tampico, Tamaulipas a 12 de abril de 2010
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C. JAVIER RODRIGUEZ CHAO