LOS ESTADOS FINANCIEROS:

MBA. FELIPE LLENQUE T.

 Los dueos y gerentes de negocios necesitan tener
informacin financiera actualizada para tomar las
decisiones correspondientes sobre sus futuras
operaciones

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LA CONTABILIDAD

Es una ciencia dinmica que estudia la forma de registrar,

clasificar, analizar e informar los hechos reales de las
operaciones mercantiles, administrativas que realiza la
empresa para determinar la situacin econmica y financiera
en un tiempo determinado
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 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD.

Ciencia de instrumento primordial, para controlar los resultados de los negocios.

Su importancia tiene que ver con la vida econmica de una nacin y del mundo.

Si no existiera la contabilidad el giro de un negocio sera un desorden total sin

sentido comn.

Por medio de la contabilidad podemos conocer la marcha y curso de los negocios,

la historia detallada de las operaciones realizadas, en cualquier poca del ao, y
obtener el resultado de los beneficios habidos en la empresa.

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 FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD.

Nos permite dar informacin de un hecho econmico-administrativo

que realizan las empresas.

Tiene la finalidad de registrar todas las operaciones que realiza la

empresa, para luego preparar peridicamente los Estados Financieros.

Nos permite adems cmo hacer la claridad del monto de las

obligaciones y los derechos del comerciante o de la empresa.

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 Definicin de Estados Financieros

Mucha de la informacin acerca de la empresa est en

la forma de Estados Financieros.
Estos Estados Financieros (Balance General, Estado de
Resultados y Estado de Flujos de Efectivo) se preparan
de acuerdo con reglas establecidas por la Contabilidad

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 Los Estados Financieros
EL BALANCE GENERAL

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

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 INFORMES FINANCIEROS PARA LOS NEGOCIOS
1 2 3 4

O Obtener Utilizar los Obtener efectivo de

Aumentar o
B fondos de recursos clientes, de
disminuir el
accionistas y de la empresa accionistas y
J terceros para generar
patrimonio con las
acreedores para
E utilidades del ao,
para financiar ingresos pagar a proveedores
T sea que stas se
recursos incurriendo por actividades
acumulen, se
I econmicos en costos y gastos
capitalicen, o se
de operacin,
V de la empresa para obtener inversin
distribuyan
O utilidades y financiamiento

F PATRIMONIO NETO FLUJOS DE EFECTIVO

GANACIAS Y PERDIDAS
I BALANCE GENERAL
E N CAPITAL SOCIAL
S A ACTIVO PASIVO VENTAS POR ACTIVIDADES DE
OPERACIN
T N
A C RESERVAS
D I POR ACTIVIDADES DE
PATRI menos : RESULTADOS INVERSION
O E
COSTOS Y GASTOS
R MONIO ACUMULADOS
S POR ACTIVIDADES DE
O FINANCIAMIENTO
UTILIDAD DEL AO UTILIDAD DEL AO
S

MBA. FELIPE LLENQUE T. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Funcin de los Estados Financieros

Proporcionan informacin a los propietarios y

acreedores de la empresa acerca de la situacin
actual de sta y su desempeo financiero anterior.
Los estados financieros proporcionan plantillas
convenientes para la planeacin financiera.

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 Decisiones financieras de los individuos

ACTIVOS (riqueza) PASIVOS (deudas)

CAPITAL NETO = ACTIVOS - PASIVOS

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 Decisiones financieras de las empresas

PASIVOS (deudas con

terceros)
ACTIVOS (lo que le
pertenece)
PATRIMONIO (deudas
con accionistas)

PATRIMONIO = ACTIVOS - PASIVOS

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 Balance General
Es el documento en el cual se describe la posicin
financiera de la empresa en un momento dado (en un
punto especfico del tiempo).
Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la
forma de Activos, y los medios a travs de los cuales se
financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se
obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (Pasivos) o
mediante la venta de acciones (Capital Contable).
Es como una FOTOGRAFIA que muestra la posicin
financiera de la empresa en un momento determinado del
tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio.

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 Balance General

El Balance General de una empresa muestra sus activos (lo

que posee) y sus pasivos (lo que debe) en un momento
dado.
La diferencia entre activos y pasivos es el valor neto de la
empresa, llamado tambin Patrimonio o Capital de los
propietarios.

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 Balance General

ACTIVO

DISPONILE Y
EXIGIBLE
PASIVO

ACTIVO
REALIZABLE

ACTIVO
INMOVILIZADO PATRIMONIO
NETO

Estructura de Inversiones Estructura de Financiamiento

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 Ecuacin de Equilibrio

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

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 CUENTAS DEL BALANCE

CUENTAS CUENTAS DEL

CUENTAS DEL ACTIVO DEL PASIVO PATRIMONIO

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

1 2 3 4 5

10 a19 20 a 29 30 a 39 40 a 49 50 a 59

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Componentes del Balance General

Activo: se refiere a todo aquello que le pertenece a la

empresa y se clasifican segn su grado de liquidez,es decir,
la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Se
ordenan segn el grado de liquidez, de mayor a menor
grado. Se dividen en Activo Disponible y Exigible, Activo
Realizable y Activo Inmovilizado

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Componentes del Balance General...

Pasivo:
Pasivo son las obligaciones que tiene la empresa para con
terceros (excepto dueos).

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 Componentes del Balance General...

Patrimonio:
Patrimonio son las obligaciones que la empresa tiene con
accionistas.

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 Ecuacin de Equilibrio

Si se incrementa un Activo se debe:

disminuir otro activo en un importe igual, o
aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

Si se disminuye un Activo se debe:

aumentar otro activo en un importe igual, o
disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

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 Ejercicio

Supongamos el caso de un pequeo negocio que se ha

iniciado con S/. 10,000, ahorros del propietario. Entonces,
el Balance General inicial de este negocio ser el siguiente:

BALANCE GENERAL DE APERTURA

ACTIVO PATRIMONIO
Efectivo y equiv de efect 10,000 Capital 10,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000

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 Ejercicio
El dueo del negocio decidi comprar equipos e inmuebles
e instalarlos en un pequeo local que alquil. El precio de
compra fue de S/. 6,000 y las pag al contado.

BALANCE GENERAL 1

ACTIVO PATRIMONIO
Efectivo y eq de efect 4,000 Capital 10,000
Inmuebles y maquinarias 6,000
TOTAL ACTIVO 10,000 TOTAL PATRIMONIO 10,000

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 HOJA DE TRABAJO N 1

Realizar el registro de las siguientes operaciones:

3.El 1 de diciembre compr un terreno al contado por un valor de S/. 45 000

El 3 de diciembre compr un edificio a crdito por S/: 300 000.
El 5 de diciembre un socio aport S/. 8 300 en efectivo.
El 13 de diciembre pag en efectivo tributos por S/. 750.
El 20 de diciembre compr un vehculo a crdito por S/. 18 000
El 27 de diciembre vendi parte del terreno a crdito por S/. 15 000
El 30 de diciembre compr equipo de oficina al contado por S/. 1 850

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