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Informe

del Contralor General


del Estado
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales


Contenido
I. PRESENTACIN....................................................................................................................................................... 9
II. MARCO GENERAL DE TRABAJO DE LA CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO............................................................ 13
2.1 Plan Estratgico Institucional.................................................................................................................................... 13
2.2 Objetivos de gestin POA 2010.............................................................................................................................. 14
2.3 Reunin nacional de gerentes 2010.......................................................................................................................... 15
2.4 Estructura y composicin de la Contralora General del Estado................................................................................. 16
III. INFORME DE ACTIVIDADES..................................................................................................................................... 19
3.1 Acciones de Control Gubernamental ejercidos por las Subcontraloras..................................................................... 19
Auditoras especiales.................................................................................................................................................................... 19
Informe preliminar . ................................................................................................................................................ 20
Informe complementario......................................................................................................................................... 20
Rgimen de la Responsabilidad por la Funcin Pblica................................................................................................................ 20
Tipos de responsabilidad . ........................................................................................................................................................... 20
Responsabilidad administrativa............................................................................................................................... 20
Responsabilidad ejecutiva....................................................................................................................................... 20
Responsabilidad penal............................................................................................................................................ 21
Responsabilidad civil............................................................................................................................................... 21
3.1.1 Subcontralora de Auditora Externa.................................................................................................................. 21
3.1.1.1 Informes y notas emitidos............................................................................................................................................. 22
Informes preliminares.............................................................................................................................................. 23
Informes complementarios ..................................................................................................................................... 24
3.1.1.2 Acciones de notificacin............................................................................................................................................... 24
3.1.2 Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales................................................................ 25
3.1.2.1 Informes y notas emitidos............................................................................................................................................. 25
Informes preliminares.............................................................................................................................................. 26
Informes complementarios ..................................................................................................................................... 30
3.1.2.2 Acciones de notificacin............................................................................................................................................... 30
3.1.3 Subcontralora de Servicios Tcnicos................................................................................................................ 31
3.1.3.1 Informes y notas emitidos............................................................................................................................................. 31
3.1.3.2 Gerencia de Evaluaciones Ambientales......................................................................................................................... 32
Auditora a la gestin ambiental del ro Pira........................................................................................................... 32
3.1.3.3 Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica ............................................................................................................... 33
3.1.3.4 Gerencia de Evaluacin de Tecnologas de Informacin y Comunicacin (GETIC).......................................................... 34
3.1.4 Subcontralora de Control Interno..................................................................................................................... 34
3.1.4.1 Fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna................................................................................................... 34
Evaluacin de los informes emitidos por las Unidades de Auditora Interna (UAIs)................................................. 35
Informes sobre la planificacin estratgica y programacin del POA de las Unidades de Auditora Interna............. 35
Informes de actividades de ejecucin semestral y anual ........................................................................................ 36
Informes con indicios de responsabilidad civil, aprobados...................................................................................... 36
3.1.4.2 Apoyo al Control Gubernamental................................................................................................................................... 37
Decreto Supremo N 718 sobre la independencia de las Unidades de Auditora Interna........................................ 37
Resolucin CGE-168/2010, sobre transparencia de la informacin..................................................................... 37
3.1.5 Subcontralora de Servicios Legales.................................................................................................................. 37
3.1.5.1 Actualizacin de la normativa....................................................................................................................................... 37
3.1.5.2 Apoyo legal a los informes de auditora........................................................................................................................ 38
3.1.5.3 Inspecciones................................................................................................................................................................. 38
3.1.5.4 Notificaciones............................................................................................................................................................... 39
3.1.5.5 Consultas externas y de diferentes reas de la Contralora General del Estado . .......................................................... 39
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3.2 Supervisin............................................................................................................................................................... 40
3.2.1 Aspecto procedimental de la aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178 ..................................................... 40
3.2.2 Denuncias realizadas por departamento........................................................................................................... 40
3.2.2.1 Gerencia Departamental de La Paz............................................................................................................................... 41
3.2.2.2 Gerencia Departamental de Santa Cruz........................................................................................................................ 42
3.2.2.3 Gerencia Departamental de Cochabamba..................................................................................................................... 43
3.2.2.4 Gerencia Departamental de Chuquisaca....................................................................................................................... 44
3.2.2.5 Gerencia Departamental de Beni.................................................................................................................................. 45
3.2.2.6 Gerencia Departamental de Pando............................................................................................................................... 45
3.2.2.7 Gerencia Departamental de Potos................................................................................................................................ 46
3.2.2.8 Gerencia Departamental de Tarija................................................................................................................................. 46
3.2.3 Denuncias presentadas por Oficina Central...................................................................................................... 47
3.2.3.1 Contralora denuncia responsabilidad penal en contra de personeros de Aerosur y Caja Petrolera
de Salud por ms de seis millones de bolivianos.......................................................................................................... 47
3.2.3.2 Funcionarios de la ex Secretara Ejecutiva PL-480 son denunciados por Insumos Bolivia
con el apoyo de la Contralora por la transferencia irregular de ms de 20 millones de dlares
a la Fundacin Agrocapital............................................................................................................................................ 47
3.2.4 Denuncias emanadas de las Unidades de Auditora Interna (UAIs)................................................................... 48
3.2.4.1 Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR)................................................................................................... 48
3.2.4.2 Insumos Bolivia (irregularidades en la suscripcin de contratos).................................................................................. 48
3.2.4.3 Unidad de Titulacin del Fondo Nacional de Vivienda Social........................................................................................ 48
Proyecto Las Azucenas......................................................................................................................................... 48
Proyecto El Gallito................................................................................................................................................ 49
3.2.4.4 Caja Nacional de Salud................................................................................................................................................. 49
3.2.4.5 Armada Boliviana ........................................................................................................................................................ 49
Compra de facturas falsas por valor de Bs200.000................................................................................................. 49
Proyecto Escuela Naval Carcaje............................................................................................................................... 49

3.3 Capacitacin: el reto de la gestin pblica plurinacional.......................................................................................... 50


3.3.1 Objetivos de gestin......................................................................................................................................... 51
3.3.2 Resultados....................................................................................................................................................... 51
3.3.2.1 Capacitacin en sistemas de Control Gubernamental................................................................................................... 51
Resultados del desarrollo de competencias............................................................................................................. 51
Programa de becarios.............................................................................................................................................. 52
3.3.2.2 Capacitacin en sistemas de administracin nacional y departamental........................................................................ 53
Capacitacin por Convenios y Acuerdos................................................................................................................... 53
Capacitacin en el rea de conocimiento de la Constitucin Poltica del Estado.................................................. 53
3.3.2.3 Capacitacin en administracin municipal.................................................................................................................... 54
Capacitacin municipal in situ................................................................................................................................ 54
Actividades de desarrollo de enseanza.................................................................................................................. 54
Capacitacin en transicin transparente.................................................................................................................. 54
Capacitacin en gestin pblica plurinacional......................................................................................................... 55
3.3.2.4 Evaluacin del cumplimiento........................................................................................................................................ 55

3.4 Apoyo al Control Gubernamental............................................................................................................................... 56


3.4.1 Declaracin Jurada de Bienes y Rentas............................................................................................................ 56
3.4.1.1 Implementacin de Ley N 004 Marcelo Quiroga Santa Cruz ................................................................................... 56
3.4.1.2 Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas.................................................................................................... 58
3.4.2 Nuevos sistemas de registro de procesos y contratos modernizados para servir mejor...................................... 58
3.4.3 Seguimiento al inicio de acciones legales, al estado de procesos y su tramitacin............................................ 59
3.4.4 Emisin de Certificados de Informacin sobre Solvencia con el Fisco............................................................... 60
3.5 Gestin Interna.......................................................................................................................................................... 61
3.5.1 Subcontralora General..................................................................................................................................... 61
3.5.1.1 Actividades programadas en fortalecimiento institucional............................................................................................ 61
Organizacin administrativa..................................................................................................................................... 61
Programacin de operaciones................................................................................................................................. 61
Planificacin............................................................................................................................................................ 61
Gestin de proyectos............................................................................................................................................... 61
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3.5.1.2 Revisin de documentos normativos internos y de Control Gubernamental................................................................... 62


3.5.1.3 Actualizacin del Sistema Informtico de Normatividad................................................................................................ 62
Documentos normativos nuevos:............................................................................................................................. 63
Documentos normativos modificados y/o actualizados:.......................................................................................... 63
Documentos normativos en proceso de revisin, en las instancias correspondientes:.............................................. 63
Documento normativo externo:................................................................................................................................ 63
3.5.1.4 Gestin de proyectos o programas................................................................................................................................ 63
3.5.1.5 Organizacin administrativa y Programacin de Operaciones........................................................................................ 63
3.5.1.6 Formulacin y presentacin de nuevos proyectos.......................................................................................................... 63
3.5.1.7 Otras actividades ......................................................................................................................................................... 64
3.5.2 Auditora Interna............................................................................................................................................... 64
3.5.2.1 Objetivos estratgicos................................................................................................................................................... 65
3.5.2.2 Objetivos para la gestin 2010..................................................................................................................................... 65
Actividades ejecutadas con relacin a los objetivos de gestin............................................................................... 65
Auditoras iniciadas en la gestin 2009, concluidas en la gestin 2010................................................................. 66
3.5.2.3 Identificacin de indicios de responsabilidad reportados a la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE)................................ 67
3.5.3 Administracin de Recursos Humanos.............................................................................................................. 67
3.5.3.1 Reclutamiento y seleccin de personal......................................................................................................................... 67
3.5.3.2 Evaluacin del desempeo de la gestin 2009 realizada el 2010................................................................................ 68
3.5.3.3 Programacin Operativa Anual Individual POAI........................................................................................................... 68
3.5.3.4 Capacitacin de personal en Aymara, Quechua y Guaran............................................................................................. 68
3.5.3.5 Actualizacin de herramientas...................................................................................................................................... 68
3.5.3.6 Control de personal...................................................................................................................................................... 68
3.5.3.7 Actualizacin de normativa........................................................................................................................................... 68
3.5.4 Contrataciones y adquisiciones - Administracin............................................................................................... 69
3.5.5 Secretara General............................................................................................................................................ 69
3.5.5.1 Atencin de Denuncias................................................................................................................................................. 69
3.5.5.2 Trabajo en el mbito de proposicin de normas............................................................................................................ 71
3.5.5.3 Actividades de capacitacin.......................................................................................................................................... 71
3.5.5.4 Actividades administrativas de Secretara General y las unidades de Correspondencia, Archivo y Biblioteca................ 72

3.6 Comunicacin institucional....................................................................................................................................... 72


3.6.1 Campaa publicitaria televisiva........................................................................................................................ 73
3.6.2 Campaa publicitaria radial.............................................................................................................................. 73
3.6.3 Fortalecimiento de atencin al pblico............................................................................................................. 73
3.6.4 Comunicacin externa ..................................................................................................................................... 74
3.6.4.1 Por impresos y boletines informativos........................................................................................................................... 74
Cuadernos didcticos informativos.......................................................................................................................... 74
Boletines semanales o notas de prensa.................................................................................................................. 74
3.6.4.2 Percepcin de los medios sobre la accin de la Contralora General del Estado (CGE)................................................. 74
3.6.4.3 Agencia de Noticias Contralora (ANC).......................................................................................................................... 76
3.6.4.4 Canales externos recurrentes ....................................................................................................................................... 76
Contactos con editores de medios impresos de todo el pas................................................................................... 76
Portal institucional.................................................................................................................................................. 76
Conferencias de prensa........................................................................................................................................... 76
Presencia del Seor Contralor en medios de comunicacin masivos....................................................................... 77
3.6.5 Comunicacin interna....................................................................................................................................... 77
3.6.5.1 Canales recurrentes...................................................................................................................................................... 77
Registro visual . ...................................................................................................................................................... 77
Asesoramiento y coordinacin ................................................................................................................................ 78
Coordinacin de publicaciones .............................................................................................................................. 78
Portal colaborativo.................................................................................................................................................. 78
Monitoreos matutinos de prensa............................................................................................................................. 78
Empleo de pizarras o paneles informativos ............................................................................................................ 78
Boletines internos................................................................................................................................................... 78
3.6.5.2 Definicin de canales de comunicacin y flujo de informacin interna hacia la Gerencia
de Comunicacin Institucional...................................................................................................................................... 78
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3.7 Relacionamiento internacional.................................................................................................................................. 79


3.7.1 Acuerdo Bolivia-Ecuador para auditar el manejo de los recursos del programa
de Cooperacin Canadiense............................................................................................................................. 79
3.7.2 En el marco de las nuevas competencias de la Contralora expertos del Tribunal
de Cuentas Espaol transmitieron sus experiencias en supervisin de empresas.............................................. 79
3.7.3 Contralora contribuy en los lineamientos de la Estrategia de la Organizacin Latinoamericana
y del Caribe de Entidades de Fiscalizacin Superior (OLACEFS) ....................................................................... 80
3.7.4 Suscripcin de la Quinta Enmienda.................................................................................................................. 80
3.7.5 Cierre del Programa Integral Anticorrupcin (PIA).............................................................................................. 80
3.8 Fortalecimiento institucional..................................................................................................................................... 81
3.8.1 Reestructuracin tecnolgica............................................................................................................................ 81
3.8.1.1 Cumplimiento de la primera fase.................................................................................................................................. 81
Infraestructura tecnolgica . ................................................................................................................................... 81
Sistemas informticos e informacin institucional................................................................................................... 82
3.8.2 Laboratorio de control de calidad pavimentos rgidos....................................................................................... 82
3.8.3 Ley Orgnica de la Contralora, nuevos roles y su aporte al nuevo Estado.......................................................... 83
3.8.4 Cooperacin Canadiense.................................................................................................................................. 83
3.8.4.1 Visita de experta canadiense a Bolivia.......................................................................................................................... 83
3.8.4.2 Equipamiento de las aulas del CENCAP en todo el pas................................................................................................ 83
3.8.4.3 Adquisicin de equipos para Declaracin Jurada ......................................................................................................... 84
3.8.4.4 Adquisicin de nuevos equipos y programas que mejoraron las auditoras ambientales............................................... 84
PRESENTACIN
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I. PRESENTACIN
La gestin 2010 para la Contralora General del Estado (CGE) se ha constituido en el hito de la
consolidacin de una nueva forma de efectivizar el Control Gubernamental. Cabe sealar que las
acciones desplegadas por la entidad, en absoluta aplicacin de sus competencias establecidas en
la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional, han mostrado una Contralora mucho ms gil; ms
eficiente; con una presencia territorial en el nivel nacional, departamental y municipal, manifestando
adems, su presencia institucional en los gobiernos municipales, universidades, gobernaciones,
administracin central, entidades descentralizadas, etc.

Para la planificacin del trabajo de la gestin se tom en cuenta un 75% de entidades de manera
programada y un 25% para realizar denuncias. En el primer caso, su ejecucin fue establecida
en funcin a un mapa de riesgos, a una valoracin del volumen de recursos gestionados por las
entidades y a la recurrencia de la presencia de la Contralora con auditoras en las entidades
gestoras.

En el segundo caso, el porcentaje reservado para denuncias sirvi para recoger aquellos aspectos
ms apremiantes que se manifestaron a travs de comits de vigilancia, concejos municipales,
organizaciones sociales, ciudadanos ejerciendo su derecho a la denuncia y tambin, las denuncias
con bases ciertas que se debaten en los medios de comunicacin.

Para nadie ya es una novedad el crecimiento del Estado, tanto en su misma estructura organizacional
como en su participacin en las diferentes reas de la economa, como ejemplo se puede sealar que
el presupuesto pblico consolidado hace cinco aos era de 40 mil y medio millones de bolivianos y
hoy alcanza a cerca de los 106 mil millones, este hecho conlleva que tambin se requiera fortalecer
los instrumentos de control tomando en cuenta el corto, mediano y largo plazo.

Coyunturalmente la CGE ante la imposibilidad de acceder a mayores recursos presupuestarios, bas


su trabajo en una propuesta de focalizacin de sus auditoras y la presencia de la Contralora en
las instituciones de mayor riesgo, para este cometido se disearon los mecanismos ms efectivos
tanto de auditora como supervisin.

Al momento de efectuar la Planificacin Operativa Anual (POA) para la gestin 2010, se prioriz la
realizacin de auditoras especiales, en consideracin a que entre todas las auditoras, sta tiende
a focalizar casos especficos y puntuales que permiten examinar con mayor rapidez, precisin y
oportunidad, las reas de mayor riesgo, las operaciones ms susceptibles de manipulacin y las
reas ms vulnerables de las instituciones.

Este aspecto ayud a superar la inercia de un periodo anterior que haba conducido a la entidad
a no tener la efectividad necesaria, a aparentar ms que a posicionar la presencia del control, a
maquillar ms que a transparentar el manejo de los recursos pblicos, con informes de auditora
que concluan en recomendaciones o auditoras de verificacin de la implantacin de los sistemas,
que igualmente concluan en recomendaciones, por lo tanto, la decisin de asumir la realizacin de
un mayor volumen de auditoras especiales deriv de ese anlisis.

Las auditoras especiales si bien conducen casi de manera irremediable a una sancin, sin embargo,
la situacin ameritaba esta aplicacin, sealando adems que la auditora especial acta tambin
de manera preventiva, en la medida en que los resultados de los informes culminan en el hallazgo
de responsabilidades y las posibilidades sancionatorias en el rgano jurisdiccional, mostrando a
travs de resultados que los funcionarios vinculados con irregularidades pueden ser detectados y
sancionados.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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Por otro lado, un instrumento que se ha puesto en vigencia es la supervisin, sealada como
una competencia en la Constitucin Poltica del Estado, aspecto que ha redundado en una mayor
agilidad de la institucin.

La puesta en vigencia de la supervisin est principalmente vinculada a la aplicacin del artculo


35 de la Ley N 1178, va por la cual la Contralora ha podido presentar denuncias sobre indicios
de responsabilidad penal. Este aspecto, le ha permitido por ejemplo, presentar denuncias ante
el Ministerio Pblico, especialmente, en aquellas actividades, obras o proyectos en los que la
verificacin permiti constatar rpidamente la inexistencia del producto.

Asimismo, la Contralora durante la gestin 2010 tampoco estuvo exenta de crticas basadas en
opiniones polticas interesadas, que trataron de menoscabar su trabajo y su imagen, particularmente
muchos de los involucrados en un afn de desvirtuar su participacin y responsabilidad en
actos irregulares, recurrieron al fcil discurso de acusar a la Contralora de persecucin poltica,
especialmente en aquellos casos con indicios de responsabilidad por malversacin, uso inadecuado
de partidas presupuestarias y otros.

Por todo lo expuesto, los resultados que a continuacin se muestran, son fruto del trabajo
estrictamente tcnico de los servidores de la entidad, basados en hechos objetivos y demostrables,
que a continuacin se ponen en consideracin del pueblo boliviano.

Lic. Gabriel Herbas Camacho


Contralor General del Estado a.i.
MARCO
GENERAL DE
TRABAJO DE LA
CONTRALORA
GENERAL DEL
ESTADO
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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II. MARCO GENERAL DE TRABAJO DE LA CONTRALORA GENERAL


DEL ESTADO
En este nuevo Estado que se va construyendo y congruentes con el proceso de cambio, la Contralora
General del Estado (CGE) defini aspectos sobre los cuales trabajar en la Administracin Estatal,
el del control, supervisin y desarrollo institucional, a travs del compromiso de cumplir con los
objetivos y estrategias trazados para la gestin, traducidos en el presente informe, que ser puesto
en consideracin de la Asamblea Plurinacional, conforme lo establece el artculo 217 pargrafo II
de la actual Carta Magna:

II. La Contralora General del Estado presentar cada ao un informe sobre su labor de fiscalizacin
del sector pblico a la Asamblea Legislativa Plurinacional.

Una gestin efectiva, transparente, incluyente y honesta, que cont, si bien no con recursos
econmicos suficientes, pero si con estrategias de trabajo focalizado para lograr ptimos y oportunos
resultados, en un ambiente de corresponsabilidad con sus servidores pblicos, y poblacin en
general; en un marco de liderazgo en materia de innovacin gubernamental, con rapidez en el trato
humano y acercamiento a la poblacin boliviana, a travs de una apertura informativa, confianza y
participacin.

Adicionalmente y compartiendo estas responsabilidades con otras instancias de gobierno, se


hizo del trabajo de control de la Contralora, un referente transparente que permiti, a todos los
ciudadanos, conocer el destino de la aplicacin del Gasto Pblico, cumpliendo con las siguientes
estrategias y objetivos:

2.1 Plan Estratgico Institucional


La Contralora General del Estado, entidad encargada de implantar el Sistema de Control
Gubernamental en el Sector Pblico y en cumplimiento a sus atribuciones como rgano Rector del
Sistema de Control Gubernamental y Autoridad Superior de Auditora del Estado, inici un proceso
de cambio, enmarcado en la esencia del nuevo Estado Plurinacional, adecuando su Plan Estratgico
Institucional, respondiendo a la nueva coyuntura poltica y social con la ejecucin de los siguientes
programas:
- Desarrollo y Fortalecimiento Institucional.
- Ejercicio del Control Externo Posterior.
- Actualizacin de la Normatividad de la Funcin de Control.
- Capacitacin y especializacin de servidores pblicos.
- Sistemas de apoyo al control gubernamental.
El proceso de estructuracin y desglose del Plan Estratgico es continuo y dinmico, en funcin a
las polticas institucionales. Para ello se organiz reuniones nacionales, como el Encuentro Nacional
de Gerentes, que sirvi fundamentalmente para que en base al aporte de todos los ejecutivos de
la entidad, se ajusten tanto el Plan Estratgico Institucional (PEI) como el Programa de Operaciones
Anual (POA) definindose nuevos objetivos, actividades y recursos para su pronta aplicacin.
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2.2 Objetivos de gestin POA 2010


Para la consecucin de sus objetivos estratgicos y en el marco de la autonoma administrativa
establecida en la Constitucin Poltica del Estado, la Contralora General elabor y consolid el
Programa de Operaciones Anual 2010, dentro del alcance de las polticas y estrategias de acuerdo
a las nuevas responsabilidades atribuidas por mandato constitucional.
En ese entendido el Programa de Operaciones Anual (POA), fue ajustado por lineamientos de gestin
en la Reunin Nacional de Subcontralores y Gerentes, con el objeto de generar y obtener informacin
confiable, til y oportuna, para el seguimiento y evaluacin de los objetivos y operaciones previstos.
El Programa de Operaciones que la Contralora ejecut, fue de 14 objetivos institucionales, que se
cumplieron a cabalidad, priorizando la realizacin de auditoras especiales, porque stas tienden
a focalizar casos especficos y puntuales que permitieron examinar las reas de mayor riesgo, las
operaciones ms susceptibles de manipulacin, y las reas ms vulnerables de las instituciones, lo
que permiti, a su vez, emitir informes con mayor rapidez, precisin y oportunidad.
A continuacin se detallan los objetivos cumplidos en la gestin:

- Se dise la Nueva Estructura Organizacional de la Contralora General del Estado.

- Se difundi a la sociedad, medios de comunicacin y a las partes interesadas los resultados


emergentes de los trabajos de auditora y supervisin ejecutados.

- Se dise y ejecut programas de capacitacin para satisfacer las necesidades de formacin


de los auditores gubernamentales.

- Se determin un funcionamiento eficaz de las reas de Auditora Interna, Planificacin,


Programacin Operativa, Organizacin, Normatividad, Administracin, Finanzas, Recursos
Humanos y Secretara General.

- Se realiz auditoras, evaluaciones y seguimientos a entidades.

- Se realiz auditoras especiales priorizando solicitudes y denuncias recibidas.

- Se ejerci la supervisin en el marco de la actual Constitucin Poltica del Estado.

- Se proyect el Decreto Supremo de la administracin de la Declaracin Jurada de Bienes y


Rentas.

- Se reorient el proceso de capacitacin en el marco de la filosofa de la Gestin Pblica


Plurinacional.

- Se concluy el segundo ciclo y se inici el tercero del programa de becarios para el ejercicio
de la funcin de control.

- Se atendi la recepcin, registro y verificacin de las Declaraciones Juradas de Bienes y


Rentas.

- Se cont con informacin actualizada acerca de los procesos judiciales iniciados por las
entidades pblicas.

- Se atendi todos los requerimientos de solvencia fiscal en los plazos establecidos.

- Se proyect la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y la normativa interna.


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al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
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2.3 Reunin nacional de Subcontralores y Gerentes 2010


En el primer Encuentro Nacional de Subcontralores y Gerentes de la Contralora General del Estado
(CGE), llevado a cabo en la ciudad de La Paz, a finales de enero de 2010, el Contralor, Asesores,
Subcontralores y Gerentes Principales, nacionales y departamentales, analizaron la normativa
relacionada al Control Gubernamental en el marco de la mejora institucional, as como la propuesta
de la nueva Ley Orgnica de La Contralora.
La agenda incorpor talleres de anlisis y consenso con respecto al proceso de emisin de informes
de auditora, identificando las principales dificultades intrainstitucionales en la emisin de stos en
las Subcontraloras de Auditora Externa (SCAE) y Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales (SCAC), que permitieron plantear estrategias para eliminarlas, agilizando aun ms
la emisin de informes.
2.4 Estructura y composicin de la Contralora General del Estado

DESPACHO DEL
CONTRALOR

Consejo
consultivo

Gerencia Nacional
Secretara General
de Auditora Interna

Subcontralora
Subcontralora Subcontralora Subcontralora Subcontralora de
de Auditora Externa Subcontralora
de Servicios de Control de Servicios Auditora
en Autonomas General
Legales Interno Tcnicos Externa
Constitucionales

Gerencia Gerencia Gerencia


Gerencia Gerencia
Principal de Principal de Principal de
Principal de Principal de
Auditora Auditora Auditora
Servicios Legales Control Interno
Interna Externa Externa

Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia


Nacional de Nacional de Nacional de Nacional de
Administracin Finanzas Recursos Humanos Capacitacin

Gerencia de Servicios Gerencia de Auditora Gerencia de Gerencia de Eval. Gerencia de Auditora Gerencia de Auditora
Legales Interna Auditora Externa Ambientales Externa Externa
en Autonomas
Constitucionales
Gerencia de Servicios Gerencia de Auditora Gerencia de Eval. de Gerencia de Auditora Gerencia de Auditora
Legales Interna Inversin Pblica Externa Externa

Gerencia de
Gerencia de Auditora Externa Gerencia de Eval. de
Gerencia de Auditora en Autonomas
Declaracin Jurada de Tecs. de la Infor. y
Interna Constitucionales
Bienes y Rentas Comunicacin

Nivel Desconcentrado

Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia Gerencia


Departamental Departamental Departamental Departamental Departamental Departamental Departamental Departamental Departamental
de Beni de Cochabamba de Chuquisaca de La Paz de Pando de Oruro de Potos de Santa Cruz de Tarija
INFORME DE
ACTIVIDADES
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III. INFORME DE ACTIVIDADES

3.1 Acciones de Control Gubernamental ejercidos por las Subcontraloras


La funcin bsica de la Contralora General del Estado (CGE) se traduce en el ejercicio del Control
Gubernamental entre ellas, el emitir auditoras, orientadas a velar por la correcta utilizacin de
los recursos pblicos. As, la nueva gestin de la CGE, program prioritariamente la realizacin de
auditoras especiales con objeto de que a travs de instrumentos giles se pueda abarcar un mayor
nmero de entidades pblicas.

Pese a que la entidad no accedi a mayores recursos presupuestarios en la gestin 2010, su


trabajo se circunscribi a la focalizacin de casos especficos, ingresando en las instituciones
pblicas de mayor riesgo del pas, logrando obtener un total de posible resarcimiento econmico
de Bs43.936.424 producto de los resultados de las auditoras especiales concluidas con
responsabilidad civil.

En el conjunto del trabajo desplazado en las auditoras especiales se establecieron indicios de


responsabilidad civil, penal y administrativa, en una relacin porcentual que se seala en el grfico
N 1.

Grfico N 1
Resultados de Auditoras Especiales

Fuente: Elaboracin propia

El mayor porcentaje corresponde al de responsabilidad civil con un 90%, el que se ve reflejado en los
montos cuantificados lneas arriba, que asciende a cerca de 44 millones de bolivianos, de posible
resarcimiento econmico.

Previo a la exposicin de resultados de las acciones de Control Gubernamental ejercidos por las
Subcontraloras se citan conceptos importantes que deben tomarse en cuenta.

Auditoras especiales
La auditora especial es un examen objetivo y sistemtico de evidencia, cuyo propsito es expresar
una opinin independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones
contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la funcin pblica.

Producto de la auditora especial se emiten dos tipos de informes: con hallazgos de indicios de
responsabilidad por la funcin pblica y con hallazgos relevantes al control interno. Este ltimo,
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
20

contiene los hallazgos de auditora que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la funcin
pblica, pero que son relevantes al control interno, formulando recomendaciones para ser
superadas.

El primero, el informe con hallazgos de responsabilidad conlleva un informe preliminar y un informe


complementario.

Informe preliminar
Mediante el cual se comunica por escrito a los involucrados con indicios de responsabilidad que
deben ser sujetos a un proceso de aclaracin.

Informe complementario
Este informe se ejecuta una vez concluida la evaluacin a los descargos presentados por los
involucrados en el informe preliminar; a partir de ello se ratificarn, modificarn o levantarn los
indicios de responsabilidad establecidos en el primer informe.

Rgimen de la Responsabilidad por la Funcin Pblica


El artculo 28 de la Ley N 1178 indica que Todo servidor pblico responder de los resultados
emergentes del desempeo de las funciones, deberes y atribuciones asignados a su cargo.

Tipos de responsabilidad
Los tipos de responsabilidad hacen referencia fundamentalmente a la responsabilidad pblica, a
que los administradores de los rganos y reparticiones del Estado, deben rendir cuentas por el
manejo de los recursos que les han sido confiados por la sociedad. En ese entendido a continuacin
se sealan los distintos tipos de responsabilidad por la funcin pblica.

Responsabilidad administrativa
La responsabilidad es administrativa cuando la accin u omisin contraviene el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas que regulan la conducta funcionaria del servidor pblico, sin
distincin de jerarqua.

El dictamen de la Contralora se convierte en prueba pre constituida para la accin administrativa.


Se determina por proceso interno en cada entidad y las sanciones pueden ser multa, suspensin
o destitucin.

La responsabilidad administrativa prescribe a los dos aos y se computa a partir de cometida


la contravencin al ordenamiento jurdico administrativo (disposiciones legales atinentes a la
administracin pblica) y normas de conducta que pueden ser generales y especficas.

Responsabilidad ejecutiva
Esta responsabilidad se determina como consecuencia de una gestin deficiente o negligente, as
como del incumplimiento de los mandatos expresamente sealados en la Ley. En consecuencia,
son sujetos de responsabilidad ejecutiva el mximo ejecutivo de la entidad, la direccin colegiada
si la hubiere o ambos.

El Contralor General del Estado es la autoridad facultada para establecer los indicios de
responsabilidad, que prescribe a los dos aos y empieza a correr a partir de concluida la gestin
del mximo ejecutivo.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
21

Responsabilidad penal
La responsabilidad es penal cuando la accin u omisin del servidor pblico y de los particulares,
se encuentra tipificada en el Cdigo Penal.

Cuando se configuran los elementos constitutivos del tipo penal, la Contralora General determina
indicios de posible responsabilidad penal, los mismos que se establecen cuando en el ejercicio de
sus funciones el servidor pblico comete un hecho punible, de aquellos cuyo bien jurdico pertenece
a la proteccin de la administracin y funcin pblica.

Son sujetos de los indicios de responsabilidad penal los servidores pblicos y los particulares o
personas naturales.

La accin penal prescribe en funcin a los delitos y a las penas que se establecen para cada tipo
penal. Sin embargo, en los casos de delitos cometidos por servidores pblicos que atenten contra
el patrimonio del Estado y causen grave dao econmico, la accin es imprescriptible y no admite
rgimen de inmunidad, segn seala el artculo 112 de la Constitucin Poltica del Estado.

Responsabilidad civil
La responsabilidad civil emerge del dao econmico causado al Estado por servidores pblicos
o personas privadas, cuando producto de la accin u omisin ocasionan un dao o se benefician
indebidamente de recursos del Estado.

Con fundamento en los informes de auditora, emana el dictamen de responsabilidad civil, que
es una opinin tcnica jurdica emitida por el Contralor General del Estado. Tiene valor de prueba
preconstituda y contiene la relacin de los hechos, actos u omisiones que supuestamente causaron
dao econmico al Estado, fundamentacin legal, cuantificacin del posible dao e identificacin
del presunto o presuntos responsables.

Este tipo de responsabilidad se determina por autoridad judicial competente y busca la reparacin
del dao econmico. Respecto a la prescripcin, es importante sealar que el artculo 324 de la
Constitucin Poltica del Estado, establece: No prescribirn las deudas por daos econmicos
causados al Estado.

A continuacin, se presentan los resultados de Control Gubernamental que se hizo efectivo a travs
del trabajo de las Subcontraloras.

3.1.1 Subcontralora de Auditora Externa


El propsito de la Subcontralora de Auditora
Externa (SCAE), dentro de la estructura orgnica
institucional, es ejercer el Control Externo Posterior
que compete a la Contralora General del Estado en
las entidades de la administracin central, entidades
descentralizadas, unidades administrativas de los
rganos Legislativo, Ejecutivo, Judicial y Electoral,
as como otras entidades que no sean autnomas
constitucionalmente.

De acuerdo a la necesidad de ejercer el Control


Gubernamental en cada departamento, las nueve
gerencias departamentales de la Contralora General Sala de auditores de la Subcontralora de Auditora Externa en una jornada
cotidiana de trabajo.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
22

del Estado, cuentan con una Gerencia de Auditora Externa (GAE), sobre las que la Subcontralora
tiene autoridad funcional.

3.1.1.1 Informes y notas emitidos


El objetivo de la Subcontralora de Auditora Externa fue el de focalizar las reas de riesgo de las
operaciones que efecta el sector pblico con la finalidad de precautelar el buen uso de los recursos
del Estado y el cumplimiento de las normas.

Como resultado de la programacin anual, la Subcontralora de Auditora Externa emiti un total de


93 documentos entre informes de auditora y notas remitidas a las entidades pblicas, 70 de las
cuales corresponden a auditoras especiales propiamente dichas y la diferencia corresponde a 23
notas reportadas al Ministerio Pblico y a autoridades sumariantes, cuyo detalle puede apreciarse
en el cuadro N 1.

CUADRO N 1
Documentos emitidos por Subcontralora de Auditora Externa

Informes y notas N

Informes de auditora especial 70

Notas enviadas a las MAEs para remisin de antecedentes a las


23
Autoridades Sumariantes

Total documentos 93
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)

La Subcontralora de Auditora Externa emiti 70 informes de auditora especial, en las nueve


gerencias departamentales y la Gerencia Principal de Auditora Externa.

Del conjunto de informes emitidos 29 corresponden a informes preliminares con responsabilidades,


31 complementarios, tres informes de control interno y siete seguimientos, como se explica
en el cuadro N 2, donde se muestra una relacin de informes por gerencia principal y por
departamento.

CUADRO N 2
Informes emitidos por la Gerencia Principal y por departamento segun etapas
Informes Informes Informes de Total informes
Gerencia Seguimientos
preliminares complementarios control interno emitidos
Ger. Principal 7 2 1 10
Beni 2 3 5
Chuquisaca 8 1 1 1 11
Cochabamba 1 4 5
La Paz 1 5 6
Oruro 2 7 3 12
Pando 2 0 1 3
Potos 2 4 2 8
Santa Cruz 3 3 6
Tarija 1 2 1 4
Totales 29 31 3 7 70
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
23

De los 70 informes emitidos, la Subcontralora de Auditora Externa ha reportado una mayor


cantidad en informes complementarios, es decir, de informes de auditora en los que ya se han
evaluado los descargos presentados por los involucrados, ratificando o modificando los indicios de
responsabilidad establecidos en el informe preliminar respectivo.

Estos 31 informes complementarios, muestran un mayor porcentaje de ejecucin en las Gerencias


de Auditora Externa de Oruro, La Paz y Cochabamba cuyos resultados, representan un esfuerzo
ponderable, considerando la proporcin de recursos humanos, con relacin a las entidades a
auditar.

En cuanto a los informes preliminares emitidos el mayor porcentaje corresponde a las gerencias de
Chuquisaca y a la Gerencia Principal de Auditora Externa, haciendo en conjunto un 41%.

Informes preliminares
En el cuadro N 3 se exponen los casos ms relevantes de informes preliminares con indicios de
responsabilidad civil y penal.

CUADRO N 3
Informes preliminares por entidad e indicios de responsabilidad
(casos ms relevantes)
Indicios de Responsabilidades
Entidad Importe
Civil Penal
en bolivianos
Batalln de Seguridad Fsica de Santa Cruz 9.024
Unidad Administrativa Desconcentrada AASANA de Santa Cruz 6.317.388
Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca 101.405
Servicio Departamental de Caminos de Chuquisaca 865.246
Caja Nacional de Salud Administracin Regional Sucre 796.200
Servicio Departamental de Salud de Chuquisaca 21.734
Gobierno Autnomo del Departamento de Chuquisaca 448.732
Gobierno Autnomo del Departamento de Chuquisaca 69.000
Batalln de Seguridad Fsica Pando 317.784
Corte Departamental Electoral de Pando 40.038
Gobierno Autnomo del Departamento del Beni 135.500
Gobierno Autnomo del Departamento del Beni 64.795
Gobierno Autnomo Departamental de Oruro 339.632
Gobierno Autnomo Departamental de Oruro 331.291
Gobierno Autnomo Departamental de Tarija 18.750
Gobierno Autnomo del Departamento de Potos 17.865
Servicio Departamental de Deportes de La Paz 264.036
Polica Nacional de Cochabamba 367.047
Administracin de Servicios Portuarios Bolivia (ASP-B) 1.122.092
Empresa Nacional de Ferrocarriles 1.771.723
Servicio Nacional de Caminos en Liquidacin 2.096.939
Servicio Nacional de Caminos en Liquidacin 560.745
Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos 1.920.786
Ministerio de Medio Ambiente y Agua 19.000
Ex Prefectura del Departamento de Pando 483.840
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
24

Informes complementarios
Los informes complementarios de la Subcontralora de Auditora Externa, ascienden a 31, cuyo
importe de recuperacin de recursos en beneficio del Estado fue de Bs14.785.873.

El monto de dinero sealado anteriormente, deviene de los informes de auditora efectuados por
esta instancia, los mismos que sirven como prueba pre constituida a ser remitidos al Ministerio
Pblico.

Las instancias del rgano judicial sern las encargadas de recuperar estos recursos pblicos que
no fueron utilizados en forma adecuada, previo los procesos legales correspondientes.

La informacin que se presenta a continuacin detallada en el cuadro N 4, muestra los informes


complementarios de auditora ms relevantes.

CUADRO N 4
Informes complementarios por entidad e indicios de responsabilidad
(casos ms relevantes)

Importe en Indicios de Responsabilidades


Entidad
bolivianos Civil Penal
Consejo de la Judicatura Santa Cruz
Caja Petrolera de Salud Regional Oruro
Prefectura del Departamento del Beni 3.389.475
Prefectura del Departamento del Beni 48.354
Ex Corte Nacional Electoral 1.021.233
Caja Nacional de Salud Administracin Regional
6.994.904
La Paz
Prefectura Departamental de Tarija
1.854.584
Corregimiento Mayor de Villamontes
Prefectura del Departamento de Tarija
205.726
Corregimiento Mayor de Carapar
Caja Nacional de Salud Administracin Regional
642.441
del Beni
Batalln de Seguridad Fsica de Chuquisaca 135.272
Gobierno Autnomo del Departamento de La
104.149
Paz
Corte Departamental Electoral La Paz Sala
50.045
Murillo
Batalln de Seguridad Fsica Santa Cruz 9.504
Batalln de Seguridad Fsica de Cochabamba 133.056
Proyecto de Caminos Vecinales 20.017
Caja Nacional de Salud Administracin Regional
79.994
de Oruro
Prefectura del Departamento de Oruro 59.819
Otras entidades 37.300
Total 14.785.873
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa (SCAE)

3.1.1.2 Acciones de notificacin


Las acciones de notificacin ejecutadas por la Subcontralora de Auditora Externa, provienen de la
evaluacin a las entidades del sector pblico auditadas, exponiendo en las mismas las acciones
u omisiones de los servidores pblicos con el propsito que las mximas autoridades de dichas
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
25

entidades remitan los antecedentes a la autoridad sumariante, dando inicio al proceso administrativo
y las sanciones correspondientes en contra de los servidores pblicos que incumplieron el
ordenamiento jurdico administrativo.

A continuacin se citan las entidades pblicas ms importantes a las que se envi las acciones de
notificacin conminatorias.

- Administradora Boliviana de Carreteras- Oficina Central.

- Tribunal Supremo Electoral.

- Tribunal Constitucional de Bolivia.

- Instituto Nacional de Reforma Agraria INRA- Chuquisaca.

- Ex Corte Nacional Electoral La Paz.

- Seguro Social Universitario de La Paz.

- Gobierno Autnomo del Departamento de La Paz.

- Ministerio de Salud y Deportes- La Paz.

3.1.2 Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales


La Subcontralora de Auditora Externa en
Autonomas Constitucionales (SCAC), dentro de
la estructura orgnica de la Contralora General
del Estado, tiene la misin de ejercer el Control
Externo Posterior en los gobiernos municipales,
universidades pblicas, empresas municipales
y otras entidades del sector pblico que son
autnomas constitucionalmente, de acuerdo al
POA de la gestin y al conjunto de denuncias
presentadas.

La Subcontralora cuenta en cada departamento


con una Gerencia de Auditora en Autonomas
Constitucionales (GAAC), sobre las que ejerce Servidores comprometidos en la revisin minuciosa de documentos que garantizan
los resultados de gestin.
autoridad funcional, es decir, norma y realiza el
seguimiento de las actividades de cada Gerencia en Autonomas Constitucionales Departamental,
dentro de su mbito de competencia.

3.1.2.1 Informes y notas emitidos


El trabajo de la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales, en funcin a
su programacin operativa anual y siguiendo los lineamientos de la entidad, ejecut principalmente
auditoras especiales.

Producto del trabajo ejecutado se emiti un total de 110 documentos, de los cuales 98 corresponden
a auditoras especiales y 12 a notas reportadas al Ministerio Pblico y a autoridades sumariantes,
detalle que puede apreciarse en el cuadro N 5.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
26

CUADRO N 5
Documentos emitidos por la Subcontralora de Auditora Externa en
Autonomas Constitucionales (SCAC)

Informes y notas N
Informes de auditora especial 98
Notas enviadas a las MAEs para remisin de antecedentes a las
12
Autoridades Sumariantes
Total documentos 110
Fuente: Informe Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

La Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales emiti 98 informes de


auditora especial, en las nueve gerencias departamentales y la gerencia principal, de las cuales 40
son informes preliminares, 58 complementarios, como se explica en el cuadro N 6.

CUADRO N 6
Informes emitidos por etapa y por departamento
Auditoras especiales
Informes
Gerencias departamentales Informes
Informes preliminares emitidos
complementarios
La Paz 4 9 13
Santa Cruz 7 11 18
Cochabamba 6 11 17
Oruro 8 4 12
Potos 4 4 8
Chuquisaca 6 4 10
Tarija 4 0 4
Beni 1 13 14
Pando 0 2 2
Totales 40 58 98
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

En cada una de las gerencias departamentales, as como en el apoyo prestado por la Gerencia de
Auditora de la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales, en la gestin
2010 se extremaron los esfuerzos para concluir los trabajos de auditoras especiales, como se
indica en el cuadro N 6, que muestra que se han emitido 58 informes complementarios que
determinan la cuantificacin final de daos econmicos al Estado, en mayor proporcin que los
informes preliminares.

Asimismo se puede apreciar que Santa Cruz y Cochabamba, son las gerencias departamentales con
mayor nmero de informes emitidos, con 18 y 17 respectivamente.

Informes preliminares
Como resultado de las auditoras ejecutadas se emitieron informes preliminares de auditora que
principalmente reportan indicios de responsabilidad civil, los cuales de acuerdo al Reglamento
aprobado mediante Decreto Supremo N 23215, deben ser sometidos a procesos de aclaracin a fin
de que los involucrados presenten los respectivos descargos, cuya evaluacin permitir la emisin
del informe complementario con las conclusiones definitivas acerca de los cargos establecidos.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
27

Municipios

La programacin de actividades, de la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas


Constitucionales, reflej la demanda de la poblacin que lleg a la entidad a travs de sus denuncias y
este fue precisamente el instrumento que se emple en los criterios de priorizacin de la realizacin
de procesos de auditora en los municipios.

En la informacin detallada en el cuadro N 7 se puede apreciar la cantidad de gobiernos municipales


auditados que ascienden a un total de 160, clasificados por departamento, respecto a un total
nacional de 337 municipios.

Entre los departamentos en los que mayor auditoras a municipios se efectuaron, se encuentra
La Paz con 31 municipios auditados que equivale al 20% respecto al total, Santa Cruz y Potos
cada uno con 26 municipios haciendo un 16% con relacin al total de municipios auditados por
departamento.

CUADRO N 7
Nmero de gobiernos municipales auditados por departamento

Gobiernos municipales
Gerencias departamentales %
auditados
La Paz 31 20%
Santa Cruz 26 16%
Cochabamba 17 11%
Oruro 19 12%
Potos 26 16%
Chuquisaca 15 9%
Tarija 10 6%
Beni 10 6%
Pando 6 4%
Total Gobiernos Municipales
160 100%
auditados
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

Asimismo, vale recalcar que los municipios que mayor denuncias tuvieron por manejos inadecuados
de los recursos pblicos, que estn mencionados en el cuadro, son los del departamento de La Paz
y Santa Cruz; los mismos que estn relacionados con la cantidad de auditoras que se practicaron
a dichos gobiernos municipales. Estas auditoras, producto de las denuncias, obedecen a los
requerimientos planteados por la sociedad.

En el cuadro N 8 se presentan los casos ms significativos de informes preliminares de auditora


emitidos en la gestin 2010, correspondientes a los gobiernos municipales.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
28

CUADRO N 8
Informes preliminares de auditora en gobiernos municipales
(casos ms relevantes)

Cargos establecidos
Entidad Objeto de la auditora
Bs
Gobierno Municipal de Chuma Auditora especial de desembolsos 228.610
Gobierno Municipal de Yacuiba Auditora especial de egresos 5.446.152
Gobierno Municipal de Guaqui Auditora especial de egresos 1.131.773
Gobierno Municipal de Caracollo Auditora especial de obras 1.085.961
Gobierno Municipal de Villa
Auditora especial de gastos 1.244.352
Huanuni
Auditora especial sobre el
Gobierno Municipal de Santa Cruz cumplimiento de disposiciones legales 369.129
de pago de remuneraciones
Gobierno Municipal de Cotoca Auditora especial de obras 148.204
Auditora de pago de intereses por
Gobierno Municipal de San Matas 610.170
aportes al seguro social
Gobierno Municipal de El Puente Auditora especial de obras 359.502
Gobierno Municipal Tinguipaya Auditora de proyectos menores 199.279
Auditora especial de adquisicin de
Gobierno Municipal de San Lucas 196.692
bienes
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

El cuadro anterior, expone presuntos daos econmicos por el mal manejo de los recursos pblicos
que se encuentran por encima de los 140 mil bolivianos, los ms significativos de la gestin, que
estn sujetos a descargos.

Universidades

Las universidades pblicas, por lo significativo de los recursos que el Tesoro General de la Nacin
les asigna anualmente, tambin constituyen un sector prioritario para ejercer el Control Externo
Posterior por parte de la Contralora, en ese entendido, en la gestin 2010 se han realizado en
el 100% de estas entidades auditoras especiales, con finalidades diversas, pero principalmente
orientadas a establecer el cumplimiento de disposiciones legales que regulan los gastos por
servicios personales; de las cuales ocho cuentan con informes preliminares como se detalla a
continuacin y tres estan en proceso de ejecucin.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
29

CUADRO N 9
Informes preliminares de auditora en Universidades
Resultados
Entidad Auditoras ejecutadas
Informes emitidos Bs
- Auditora especial sobre pago 1 informe con indicios de
10.072.401
Universidad Mayor de San de remuneraciones responsabilidad civil
Simn - Auditora especial sobre pago 1 informe con indicios de
573.931
de aguinaldos responsabilidad civil
Universidad Autnoma - Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
4.593.632
Gabriel Ren Moreno nminas responsabilidad civil
1 informe con indicios de
- Auditora especial de nminas 19.230
responsabilidad civil
- Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
Universidad Mayor Real y 1.085.455
remuneraciones y aguinaldos responsabilidad civil
Pontificia de San Francisco
Xavier de Chuquisaca - Auditora especial de ingresos 1 informe con indicios de
53.125
y egresos responsabilidad civil
- Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
1.957.231
remuneraciones y aguinaldos responsabilidad civil
Universidad Tcnica de - Auditora especial sobre 1 informe con indicios de
347.218
Oruro gastos con recursos del IDH responsabilidad civil
Universidad Nacional de 1 informe con indicios de
- Auditora especial de gastos 43.547
Siglo XX responsabilidad civil
Universidad Autnoma - Auditora especial de gastos y 1 informe con indicios de
4.893.207
Tomas Fras nminas responsabilidad civil
Universidad Autnoma 1 informe con indicios de
- Auditora especial de nminas 102.596
Juan Misael Saracho responsabilidad civil
- Auditora especial sobre
1 informe con indicios de
cumplimiento de disposiciones
responsabilidad penal
legales
- Auditora especial sobre
Universidad Autnoma del 1 informe con indicios de
adquisicin de inmueble ex
Beni Jos Ballivin responsabilidad penal
Colegio Leonardo Da Vinci
- Auditora especial sobre
1 informe con indicios de
adquisicin de equipos de 219.522
responsabilidad civil
computacin
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

Las auditoras especiales que se detallaron en el cuadro N 9, fueron orientadas bsicamente a la


evaluacin de ingresos y gastos; cumplimiento de disposiciones legales; evaluacin de nminas
referidas al pago de remuneraciones y aguinaldos en el marco de la Ley Financial; y casos especficos
mencionados como el de la Universidad Autnoma del Beni Jos Ballivin, sobre la adquisicin del
inmueble del ex Colegio Leonardo Da Vinci.

Como resultado de los mismos, se verific la existencia de pagos efectuados a servidores pblicos
por concepto de sueldos, incluidos los beneficios colaterales, cuyos totales ganados por funcionario
eran superiores a Bs15.000, por ende, cobraban sueldos superiores al del Presidente del Estado
Plurinacional.

Asimismo, otra accin decidida y firme de la Contralora a raz de una auditora especial de egresos
en la Universidad Juan Misael Saracho de Tarija, restableci la jornada de trabajo de 8 horas en esa
casa superior de estudios, donde incumplan disposiciones legales al no respetar la jornada laboral
segn el artculo 46 de la Ley General del Trabajo.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
30

Informes complementarios
Las auditoras concluidas con la emisin de los informes complementarios, reportan resultados
finales sobre el trabajo realizado, es as que en el cuadro N 10 se detalla los casos ms significativos
con indicios de responsabilidad civil, que dieron lugar a la emisin de dictmenes por parte del
Contralor General del Estado.

CUADRO N 10
Informes complementarios de auditora en gobiernos municipales
(casos ms relevantes)
Cargos establecidos
Entidad Objeto de la auditora
Bs
Gobierno Municipal de Mecapaca Auditora especial de gastos 4.448.093
Gobierno Municipal de Palca Auditora especial de egresos 2.118.314
Auditora especial de gastos y fondos
Gobierno Municipal de Guanay 787.959
en avance
Gobierno Municipal de La Asunta Auditora especial de egresos 3.757.803
Auditora especial sobre revisin de
Gobierno Municipal de Charazani 100.000
papeles de trabajo
Auditora de pagos por estudios e
Gobierno Municipal de Cotoca 379.695
investigaciones
Gobierno Municipal de Pailn Auditora especial de gastos 209.508
Gobierno Municipal de Puerto
Auditora especial de gastos 126.959
Surez
Gobierno Municipal de Villa Huanuni Auditora especial de gastos 756.502
Auditora especial de aprobacin de
Gobierno Municipal de Sucre 1.914.576
planos de urbanizaciones
Gobierno Municipal de Guayaramern Auditora especial de gastos 1.347.756
Gobierno Municipal de San Borja Auditora especial de gastos 3.150.115
Gobierno Municipal de San Borja Auditora especial de gastos 204.478
Gobierno Municipal de
Auditora especial de gastos 456.067
Rurrenabaque
Otras entidades 9.392.726
Total 29.150.551
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

La Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales, identific como se muestra


en el cuadro N 10 por medio de los informes complementarios, un posible dao econmico al
Estado de Bs29.150.551.

Dicho monto de dinero, es la suma lquida y exigible, convertida en prueba pre constituida, a ser
remitida a la autoridad competente para su pronta recuperacin.

3.1.2.2 Acciones de notificacin


A continuacin se detalla en el cuadro N 11, los casos detectados por incumplimiento del
ordenamiento jurdico administrativo que fueron reportados a conocimiento de la Mxima Autoridad
Ejecutiva de la entidad pblica, para que a travs de la Autoridad Sumariante se inicie el proceso
administrativo en contra de los servidores pblicos involucrados en los hechos observados.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
31

CUADRO N 11
Acciones de notificacin reportadas por la Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas
Constitucionales (SCAC)

Entidad Descripcin Hecho Reportado Estado al 31/12/10


Beneficiarios de Fondos en Avance que A cargo de la Autoridad
Gobierno Municipal
incumplieron los plazos para la presentacin de Sumariante del Gobierno
de El Alto
descargos Municipal de El Alto
Remitido a la entidad
Falta de actualizacin y omisin de presentacin
Gobierno Municipal para inicio del proceso
de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas a la
de Samaipata administrativo en
conclusin del cargo
marzo/10
Remitido a la entidad
Gobierno Municipal para inicio de proceso
Proceso de Contratacin Consultora ASINCO SRL
de Pailn administrativo, en
junio/10
Denuncia contra el Rector por contratacin de
Remitido a la entidad
Universidad Mayor de personal docente y administrativo y designaciones
para inicio del proceso
San Francisco Xavier familiares con vnculos de parentesco por
administrativo en
de Chuquisaca contratacin de servidores pblicos con
abril/10
vinculacin familiar o grados de parentesco
Remitido a la entidad
Universidad Mayor de
para inicio del proceso
San Francisco Xavier Denuncia por nepotismo
administrativo en
de Chuquisaca
junio/10
Fuente: Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales (SCAC)

3.1.3 Subcontralora de Servicios Tcnicos


A partir de abril del 2010, la Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST), tiene como una nueva
funcin la de programar sus propias auditoras en el rea de su competencia, adems de efectuar
las auditoras ambientales, de proyectos de
inversin pblica y tecnologas de informacin, as
como evaluaciones tcnicas de apoyo, a travs de
las tres gerencias de su dependencia: Gerencia
de Evaluaciones Ambientales (GEA), Gerencia de
Evaluacin de Inversin Pblica (GEIP) y Gerencia
de Evaluacin de Tecnologas de Informacin y
Comunicacin (GETIC).

Esta nueva funcin representa un cambio


trascendental en el enfoque de las auditoras
especiales ya que, tambin ahora, se centran en
temas de ndole tcnico en respuesta a las nuevas Sala de ingenieros de la Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica, cuya
funcin es brindar apoyo tcnico en informes de auditora especial.
polticas estatales y necesidades de la misma
poblacin.

3.1.3.1 Informes y notas emitidos


La Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST) en la perspectiva de servir eficientemente en
cumplimiento de su nueva funcin de programacin de sus propias auditoras y las ya establecidas,
realiz las siguientes actividades:
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
32

CUADRO N 12
Documentos emitidos por la Subcontralora de Servicios Tcnicos

Informes y notas N
Auditoras especiales (en proceso) 2
Auditora ambiental 1
Acciones en la funcin de supervisin 6
Evaluaciones de tcnicas de apoyo en inversin pblica 3
Evaluaciones tcnicas en tecnologas de informacin 9
Seguimiento a recomendaciones 2
Revisin e inspeccin de otros productos 41
Fuente: Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST)

Es relevante mencionar que en cumplimiento de las nuevas atribuciones de la Constitucin Poltica


del Estado se han realizado, como se muestra en el cuadro N 12, seis acciones de supervisin que
coadyuvan al cumplimento de los objetivos de las instituciones supervisadas.

De la misma forma, las dos auditoras especiales responden a la nueva lgica de trabajo de la
Subcontralora, de realizar sus propias auditoras con un enfoque netamente tcnico, con el apoyo
de aspectos jurdicos y financieros.

A continuacin se explican las actividades indicadas en el cuadro precedente, realizadas


indistintamente por las tres gerencias que hacen a la Subcontralora:

3.1.3.2 Gerencia de Evaluaciones Ambientales


Centr su accionar en el control de la gestin de los recursos naturales y el medio ambiente, as
se realizaron dos procesos de seguimiento a la implantacin de recomendaciones orientadas a
mejorar la gestin ambiental de plaguicidas en el pas y al otorgamiento de licencias ambientales
de Evaluacin de Impacto Ambiental.

Asimismo, se ejecutaron seis actividades de supervisin: respecto de la implementacin del Fondo


Nacional de Desarrollo Forestal; sobre la implementacin de los Planes de Uso del Suelo; sobre el
cumplimiento del Decreto Supremo N 0335, que declar una situacin de emergencia departamental
en los municipios de Huanuni, Machacamarca, El Choro y Poop del departamento de Oruro; sobre
la gestin de recuperacin, mejoramiento y preservacin de la laguna Alalay; sobre la evaluacin
de los plaguicidas altamente peligrosos en el pas; y sobre la gestin del jardn botnico Martn
Crdenas.

En la gestin 2010 se realiz una de las auditoras ms importantes, la del ro Pira que se detalla
a continuacin:

Auditora a la gestin ambiental del ro Pira


Se realiz una auditora sobre la gestin ambiental del ro Pira en el departamento de Santa Cruz,
en la que se emiti opinin sobre los resultados de la gestin ambiental asociados a la variacin del
estado del ro, evaluado en dos momentos, uno en 1999, cuando se realiz una auditora ambiental
sobre el mismo cuerpo de agua, y el segundo en el 2010, a travs de la auditora mencionada.

Como resultado, la Contralora emiti recomendaciones a la Gobernacin de Santa Cruz y a los


gobiernos municipales de La Guardia, Santa Cruz de la Sierra, Warnes, Montero, Colpa Blgica,
Minero, General Saavedra y Fernndez Alonso.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
33

Las recomendaciones estuvieron orientadas a eliminar las causas identificadas, que estn
relacionadas con la ausencia de acciones de control respecto de la actividad agrcola, las deficiencias
en las acciones de control sobre la actividad industrial, la ausencia de clasificacin de los cuerpos
de agua y los insuficientes recursos humanos para las acciones de control, que en casi todos los
casos va acompaado de la inestabilidad laboral en el personal.

De acuerdo con lo establecido en las Normas de Auditora Ambiental, se debe sealar que por la
naturaleza de las recomendaciones emitidas que ataen a toda la cuenca del ro Pira y con el fin
de lograr una mejora integral, se han emitido sugerencias a los municipios de El Torno, San Pedro
y Santa Rosa del Sara, para que realicen acciones relacionadas con los temas descritos en las
recomendaciones.

Asimismo, se sugiri a la Gobernacin de Santa Cruz y a los gobiernos municipales contemplados


en las recomendaciones, que consideren la conveniencia de incluir la evaluacin de la extraccin de
ridos en los estudios concernientes a la clasificacin de los cuerpos de agua.

Cabe sealar que se inici la ejecucin de una auditora especial para emitir opinin sobre el
cumplimiento de los instrumentos normativos relativos al control de la contaminacin hdrica en la
subcuenca baja del ro Pira, derivada de la auditora ambiental antes reseada.

3.1.3.3 Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica


Brind apoyo tcnico a las diferentes unidades de la Contralora General del Estado, en el control
de los recursos pblicos invertidos por las entidades del Estado en proyectos de inversin pblica
relacionados con capital fsico.

Al respecto se generaron informes de evaluacin tcnica que sustentan informes de auditora


especial que se citan a continuacin:

El informe del Proyecto de Construccin del Pavimento Rgido Yacuiba Fase III (cien cuadras),
respecto a la evaluacin sobre el espesor y resistencia del pavimento.

El informe de evaluacin tcnica de descargos al Informe de auditora especial, sobre la obra


Construccin del Sistema de Riego Tuiluni.

El Informe de evaluacin tcnica de los descargos presentados a los informes relativos a la auditora
especial sobre proyectos ejecutados por el gobierno municipal de Mairana.

Asimismo, se han inspeccionado un total de 37 productos generados por las Gerencias


Departamentales de la Contralora General del Estado, como parte de las evaluaciones tcnicas a
proyectos menores en apoyo a las auditoras especiales que emprenden estas gerencias.

En la misma lnea, corresponde destacar que se ha aadido a las funciones de la Gerencia de


Evaluacin de Inversin Pblica, la realizacin de Auditoras Especiales a Proyectos de Inversin
Pblica relacionados con capital fsico; por cuanto en el segundo semestre de la gestin, como se
muestra en el cuadro N 13, se dio inicio a dos auditoras especiales de proyectos ejecutados por
el Gobierno Municipal de El Alto.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
34

CUADRO N 13
Auditoras especiales a proyectos de inversin pblica

Descripcin del Proyecto Monto de la Inversin

Construccin Pavimento Rgido Avenida Costanera Bs9.698.608


Construccin de Obras: Pavimento Rgido de calles y
Bs34.021.454
avenidas de El Alto (Paquete N 2)
Fuente: Subcontralora de Servicios Tcnicos (SCST)

3.1.3.4 Gerencia de Evaluacin de Tecnologas de Informacin y Comunicacin (GETIC)


Efectu el apoyo tcnico en materia de tecnologas de informacin a las auditoras especiales
programadas por otras unidades de la Contralora a travs de: la aplicacin de tcnicas de auditora
asistidas por computador (seis actividades); verificacin de caractersticas tcnicas de equipos
informticos adquiridos por entidades pblicas (dos actividades); y evaluacin tcnica de descargos
de auditora especial (una actividad).

Adems de las actividades indicadas anteriormente, a travs de un consultor de lnea, se dio apoyo
tcnico en el rea de ingeniera elctrica a la Gerencia Departamental de Oruro en la revisin del
Memorandum de Planificacin de Evaluacin Tcnica (MPET) de la auditora especial al Proyecto
Electrificacin de Occidente y a la Subcontralora de Auditora Externa (SCAE) en la revisin
de descargos al informe de auditora especial sobre Contratos para el suministro de energa
elctrica.

3.1.4 Subcontralora de Control Interno


La Subcontralora de Control Interno (SCCI), dentro
de la estructura orgnica institucional, es un rea
fundamental que busca conseguir los objetivos del
Control Gubernamental en el mbito del control
interno de las entidades pblicas. Para ello, promueve
la calidad tcnica y administrativa de las Unidades
de Auditora Interna, as como el control interno en la
administracin pblica.

Su accionar en la gestin 2010, revela importantes


resultados en lo que respecta al control de los
recursos pblicos y la emisin de normas como apoyo
al Control Gubernamental. Este control de los recursos Parte del equipo de auditores de la Subcontralora de Control Interno
encargado de evaluar tcnicamente el trabajo ejecutado, en el marco de
se dio a travs del fortalecimiento de las Unidades la Normas de Auditora Gubernamental.
de Auditora Interna, y el trabajo coordinado con las
entidades pblicas, para que stas denuncien actos o hechos examinados que presenten indicios
de responsabilidad civil o penal en aplicacin al artculo 35 de la Ley N 1178.

3.1.4.1 Fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna


El fortalecimiento de las Unidades de Auditora Interna (UAIs) se refleja en los resultados obtenidos
a travs de la evaluacin de los informes emitidos, por el Plan Estratgico y su Programacin de
Operaciones y por sus informes de actividades.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
35

Evaluacin de los informes emitidos por las Unidades de Auditora Interna (UAIs)
Las Unidades de Auditora Interna (UAIs) tienen la facultad de ejecutar todos los tipos de auditoras
establecidos en las normas de auditora gubernamental; a continuacin se presentan definiciones
conceptuales de estos informes para su mejor comprensin:

Informe sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros

Surge de la auditora financiera, mediante este informe, el auditor emite una opinin respecto a si
los registros y estados financieros a una fecha determinada (generalmente al cierre de la gestin
fiscal) presentan informacin confiable en todo aspecto significativo, de acuerdo a las Normas de
Contabilidad Gubernamental Integrada, la situacin patrimonial y financiera, los resultados de sus
operaciones, los flujos de efectivo, la evolucin del patrimonio neto, la ejecucin presupuestaria de
recursos, la ejecucin presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro inversin y
financiamiento.

Informe sobre la implantacin del control interno

Emerge de la auditora financiera ejecutada cada ao, cuyas deficiencias sobre el diseo e
implantacin del control interno son comunicadas a la mxima autoridad de la entidad, a efectos de
que sta tome las acciones correspondientes a fortalecer su funcionamiento.

Informe de auditora especial con recomendaciones de control interno

Contiene hallazgos de auditora que no dan lugar a indicios de responsabilidad por la funcin pblica,
pero que son relevantes al control interno.

Informe de auditora especial con indicios de responsabilidad por la funcin pblica

Contiene hallazgos de auditora que dan lugar a indicios de responsabilidades. Estos informes
incluyen el correspondiente informe legal y otros segn el objeto auditado. En el caso de los
auditores internos, los informes con indicios de responsabilidad emitidos en la gestin 2010, fueron
orientados a las responsabilidades civil, penal y administrativa.

Los informes con indicios de responsabilidad civil por la va coactiva fiscal, son aprobados por el
Contralor General.

Informe sobre el seguimiento a la implantacin de las recomendaciones

Emerge de la verificacin oportuna sobre el grado de implantacin de las recomendaciones


contenidas en sus informes y de las firmas privadas de auditora y profesionales independientes.

Informes sobre la planificacin estratgica y programacin del POA de las Unidades


de Auditora Interna
De acuerdo a las Normas para el Ejercicio de la Auditora Interna, la planificacin estratgica y
Programacin de Operaciones Anual (POA) de la Unidad de Auditora Interna, deben ser remitidos
a la Contralora hasta el 30 de septiembre de cada ao, previo conocimiento y coordinacin con la
mxima autoridad ejecutiva de la entidad.

La Contralora evala la planificacin estratgica y Programa Operativo Anual (POA) de las Unidades
de Auditora Interna, con el propsito de verificar entre otros, que la programacin de auditoras
est orientada a operaciones de mayor riesgo, que los tiempos previstos sean razonables, que los
objetivos de las auditoras sean adecuados, que se incluya en el POA, las auditoras sugeridas por
la Contralora y la correccin de los informes devueltos.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
36

Informes de actividades de ejecucin semestral y anual


En el marco de lo establecido en las Normas para el Ejercicio de la Auditora Interna, el cumplimiento
de las actividades incluidas en el Programa de Operaciones Anual (POA) es evaluado semestral y
anualmente por el titular de la Unidad de Auditora Interna, debiendo comunicar sus resultados a la
mxima autoridad y a la Contralora General hasta el 31 de julio (semestral) y hasta el 31 de enero
(anual).

La Contralora evala estos informes con el propsito de emitir un criterio sobre el grado de
desempeo de la Unidad de Auditora Interna y as la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la
entidad, pueda tomar las decisiones preventivas y correctivas oportunamente.

Una vez que se seal los distintos tipos de informes que realizan las Unidades de Auditora Interna
a nivel nacional, a continuacin se detalla el trabajo desempeado por stas en la gestin 2010.

En Bolivia existen aproximadamente 450 Unidades de Auditora Interna, las cuales remitieron a la
Contralora para su evaluacin 4.984 informes de auditora interna, de los cuales, de acuerdo a la
capacidad instalada en recursos humanos se evaluaron 3.027 informes, segn el cuadro N 14.

CUADRO N 14
Informes emitidos por las Unidades de Auditora Interna (UAIs)

Gestin
Tipos de informes
2010
Informes de confiabilidad 261
Informes de auditora especial con recomendaciones de control
interno, control interno emergente de la auditora sobre la 1.362
confiabilidad, y otros
Informes de auditora especial con indicios de responsabilidad por
295
la funcin pblica
Formulacin del POA de las UAIs 412
Informes de ejecucin anual del POA 225
Informes de ejecucin semestral del POA 127
Informes de seguimiento de las UAIs 345
Totales 3.027
Fuente: Reporte mensual acumulado de la Subcontralora de Control Interno

Producto de la evaluacin de los informes de las Unidades de Auditora Interna, la subcontralora


estableci observaciones tcnicas al trabajo ejecutado, las que fueron explicadas a los Auditores
Internos y se emitieron recomendaciones con el propsito de contribuir a mejorar la calidad de sus
informes en el marco de las Normas de Auditora Gubernamental y lograr los resultados esperados;
es as, que de 3.027 informes evaluados, se efectu la devolucin de 363 para su reformulacin.

Informes con indicios de responsabilidad civil, aprobados


Con relacin a los informes con indicios de responsabilidad civil, fueron aprobados 87 informes,
cuyo importe recuperado en el proceso de aclaracin (informe preliminar) alcanz a Bs82.230.

Es importante resaltar la contribucin de las Unidades de Auditora Interna al Estado de Bolivia con
la emisin de sus informes especiales con indicios de responsabilidad por la funcin pblica, toda
vez que de acuerdo a los datos sealados, en la gestin 2010 las Unidades de Auditora Interna,
lograron la recuperacin efectiva y gil del dao econmico, como tambin generaron los insumos
tcnicos necesarios debidamente sustentados y expuestos, para que a travs de las instancias
judiciales se pueda recuperar un importante monto del dao econmico al Estado.

FE DE ERRATAS
En el apartado Informes con Indicios de responsabilidad civil, aprobados donde dice alcanz a Bs82.230.
debe decir alcanz a Bs82.230 y $us. 12.960,40 y queda sujeto a recuperacin a travs de la va judicial
correspondiente, la suma de $us. 5.317.954,13.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
37

3.1.4.2 Apoyo al Control Gubernamental


En el marco del apoyo al Control Gubernamental a travs de la emisin de normas relativas al rea,
se aprob:

Decreto Supremo N 718 sobre la independencia de las Unidades de Auditora


Interna
Emitido en base al proyecto elaborado por la Contralora, orientado a precautelar la estabilidad laboral
de los Auditores Internos y que las entidades pblicas cuenten con profesionales competentes en
Control Gubernamental.

Resolucin CGE-168/2010, sobre transparencia de la informacin


Emitida por el Contralor General del Estado, con el propsito de generar transparencia en el Control
Interno Posterior, resolviendo la publicacin de los informes emitidos por las Unidades de Auditora
Interna, en la pgina web de sus entidades.

3.1.5 Subcontralora de Servicios Legales


En el marco del artculo 43 de la Ley N 1178, la
Subcontralora de Servicios Legales (SCSL) ejerce
las atribuciones correspondientes al mbito legal
de la Contralora General del Estado (CGE) tanto
en la Oficina Central as como en las gerencias
departamentales, siendo la nica instancia de
asesoramiento legal a todos los niveles dentro de
la institucin, as como la encargada de la revisin
y opinin legal referente a la normativa de Control
Externo Posterior.

Asimismo, ejerce las funciones de precautelar y


proteger los intereses del Estado, a travs del
patrocinio de procesos y seguimiento al inicio de Abogados de Oficina Central, dependientes de la Gerencia Principal de
Servicios Legales, que tienen la responsabilidad de emitir opinin legal como
acciones judiciales emergentes de dictmenes sustento de los informes de auditora.
emitidos por el Contralor General del Estado.

A continuacin detallamos las principales actividades realizadas por la Subcontralora de Servicios


Legales, en lo que se refiere a la actualizacin de la normativa; el importante sustento jurdico de
las auditoras plasmado en el apoyo legal a los informes de auditora; las inspecciones o verificacin
de los informes de auditora con hallazgos de responsabilidad; las notificaciones con informes
preliminares y complementarios; as como la atencin mediante anlisis legal a consultas externas
y de diferentes reas de la Contralora General del Estado.

3.1.5.1 Actualizacin de la normativa


Referente a la actualizacin de la normativa vigente se aprob la primera versin del Instructivo
para el Registro de Acciones Judiciales y Requerimientos de Pago y la quinta versin del Instructivo
para el Registro de Contratos.

De acuerdo a la actual Constitucin Poltica del Estado la Procuradura ser la encargada de realizar
las evaluaciones a las unidades jurdicas de las entidades pblicas, por lo que se dej sin efecto
documentos referidos a esa tarea.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
38

A objeto de dar ms fuerza a la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas se dej sin efecto el proyecto
de la tercera versin del Reglamento de Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en
las Entidades Pblicas, y se prepar el Proyecto de Decreto Supremo para la reglamentacin de la
Declaracin Jurada de Bienes y Rentas de acuerdo a las normas vigentes y a la actual Constitucin
Poltica del Estado.

3.1.5.2 Apoyo legal a los informes de auditora


Una de las actividades ms importantes de la Subcontralora de Servicios Legales, es la de realizar
el apoyo legal a los informes de auditora elaborados por los auditores de la Contralora, de acuerdo
al detalle que se presenta en el cuadro N 15.

CUADRO N 15
Informes de apoyo emitidos por departamento, gerencia principal y
por subcontralora

Gerencias SCAE SCAC SCST SCCI Cantidad


Gerencia principal 53 21 0 257 331
La Paz 14 13 0 29 56
Santa Cruz 15 23 0 26 64
Chuquisaca 11 17 0 20 48
Cochabamba 7 34 0 15 56
Oruro 9 13 0 14 36
Potos 11 20 0 28 59
Tarija 3 3 0 4 10
Beni 8 12 0 14 34
Pando 22 18 0 4 44
Total 738
Fuente: Informes mensuales y trimestrales de las gerencias departamentales y Oficina Central
referentes a las actividades de la Subcontralora de Servicios Legales
*SCAE Subcontralora de Auditora Externa
*SCAC Subcontralora de Auditora Externa en Autonomas Constitucionales
*SCST Subcontralora de Servicios Tcnicos
*SCCI Subcontralora de Control Interno

El cuadro anterior, presenta un total de 738 apoyos legales a informes de auditora, que se realiz
durante la gestin 2010, en que la gerencia principal, destaca con una cantidad significativa de 331
apoyos, un 50% respecto al total.

3.1.5.3 Inspecciones
Inspeccin es la verificacin a travs de informes legales emitidos, de los informes de auditora con
hallazgos de responsabilidad, con lo que se garantiza el respaldo pleno del trabajo de la entidad.
Las inspecciones se realizan a los informes preliminares, informes complementarios e informes con
responsabilidad penal.

Las inspecciones a los informes de apoyo que se realizaron en la Subcontralora de Servicios


Legales durante la gestin 2010 fueron; 159 preliminares, 104 complementarios y 12 penales,
haciendo un total de 275 inspecciones.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
39

3.1.5.4 Notificaciones
En cumplimiento de los artculos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de
la Contralora General del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 23215, un informe
de auditora que incluya hallazgos de responsabilidad que puedan originar un dictamen, deben
ser sometidos a aclaracin a objeto de que los involucrados puedan presentar sus descargos y
justificaciones por escrito.

Una vez cumplido con el procedimiento de aclaracin del informe de auditora y confirmados los
hallazgos con el informe complementario se emite el dictamen que tambin debe ser notificado a
los involucrados.

En la gestin 2010 se realizaron notificaciones de los informes con indicios de responsabilidad civil,
llegando a un nmero de 800 y por otro lado se emitieron 2.768 informes sometidos a aclaracin
como se detalla en el cuadro N 16.

CUADRO N 16
Notificaciones de informes preliminares y complementarios a nivel nacional

Dictmenes con indicios de


Informes sometidos a aclaracin
responsabilidad civil
Gerencia
Personas Personas
N de dictmenes N de informes
notificadas notificadas
SCSL 19 268 84 652
Santa Cruz 10 100 19 301
Chuquisaca 3 30 14 375
Cochabamba 11 83 19 422
Oruro 9 198 15 406
Potos 3 17 17 386
Tarija 3 7 9 61
Beni 5 86 3 85
Pando 1 11 7 80
Total 64 800 187 2.768
Fuente: Informes mensuales y trimestrales de las gerencias departamentales y Oficina Central referentes a las actividades de
la Subcontralora de Servicios Legales

*SCSL Subcontralora de Servicios Legales

Tomando en cuenta que en la ciudad de La Paz se concentra el principal aparato estatal, el grueso
de las notificaciones fueron realizadas por la Subcontralora de Servicios Legales, que incluyen las
notificaciones correspondientes a la Gerencia Departamental de La Paz, razn por la que no figura
en el cuadro anterior.

3.1.5.5 Consultas externas y de diferentes reas de la Contralora General del Estado


Se realiz el anlisis legal a las consultas provenientes de otras reas administrativas de la
Contralora General del Estado, de auditora, as como las consultas legales de otras entidades del
sector pblico, tanto en la Oficina Central como en las gerencias departamentales.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
40

3.2 Supervisin
La actual Constitucin Poltica del Estado, otorga un nuevo mandato a la Contralora, la de ser
responsable de la supervisin de las entidades pblicas y sobre la adquisicin, manejo y disposicin
de bienes para el inters colectivo.
La Contralora dando cumplimiento a este mandato, puso en prctica la supervisin a travs de la
aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178, que dio lugar a la presentacin de denuncias ante el
Ministerio Pblico en los distintos departamentos del pas.

3.2.1 Aspecto procedimental de la aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178


La Contralora para emitir una denuncia al identificar un hecho que va en contravencin del buen
manejo de los recursos pblicos, se sustenta en el artculo 217 de la Constitucin Poltica del
Estado por medio de la aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178 que seala:

Cuando los actos o hechos examinados presentan indicios de responsabilidad civil o penal,
el servidor pblico o auditor los trasladar a conocimiento de la unidad legal pertinente y sta
mediante la autoridad legal competente solicitar directamente al juez que corresponda, las
medidas precautorias y preparatorias de demanda a que hubiere lugar o denunciar los hechos
ante el Ministerio Publico.

Por su parte, concordante con el artculo 35 de la Ley N 1178, el Cdigo de Procedimiento Penal
en su artculo 284, Captulo II de Actos Iniciales, hace referencia a la Denuncia y textualmente
seala:

Toda persona que tenga conocimiento de la comisin de un delito de accin pblica, podr
denunciarlo ante la Fiscala o la Polica Nacional.

En las localidades donde no exista Fiscala o Polica, se la presentar ante el Sub Prefecto o
Corregidor, los que debern ponerla en conocimiento del fiscal ms prximo, en el trmino de
veinticuatro horas.

En virtud de ello, los auditores cuando ingresan a una institucin, en la primera etapa de recoleccin
de informacin, previo a la realizacin de la auditora, cuando detectan hechos que puedan tipificarse
como delitos, dando cumplimiento a lo que dice el mismo artculo 35 y el Cdigo de Procedimiento
Penal, denuncian inmediatamente el hecho.

Es importante aclarar, que la Contralora no ejerce jurisdiccin, no juzga, por lo tanto, no puede
evaluar descargos en materia penal, ya que dicha facultad le compete a la Fiscala y al Poder
Judicial, de otro modo, se estara avasallando las competencias de otras instancias.

En cuanto al procedimiento, se ha establecido, porque as est tipificado en la norma, que los


auditores cuando realicen este tipo de hallazgos, elaboren un informe circunstanciado de los hechos,
en la etapa que corresponda, para que posteriormente sea la Gerencia de Servicios Legales, quien
determine los aspectos de la denuncia, obtenindose as dos informes, uno circunstanciado y
otro legal, que son los que la avalan, para que posteriormente se presente ante las instancias
correspondientes.

3.2.2 Denuncias realizadas por departamento


En aplicacin a lo sealado en el acpite anterior, la Contralora General del Estado en cumplimiento
de la norma, realiz denuncias a travs de sus gerencias departamentales, las cuales se detallan
a continuacin.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
41

3.2.2.1 Gerencia Departamental de La Paz


Denuncia por indicios de responsabilidad penal contra autoridades ediles de Chuma por dao
econmico de ms de 400 mil bolivianos

Por intermedio del Gerente Departamental de La Paz, la Contralora General del Estado (CGE)
present denuncia por indicios de responsabilidad penal, ante el Fiscal del Distrito de La Paz, en
contra de las autoridades ediles del municipio de Chuma, por la compra de una volqueta y dos
vagonetas usadas, mediante una irregular declaratoria de desastre municipal en la regin, adems
de pasar por alto las normas bsicas de bienes y servicios, ocasionando un dao econmico de
Bs464.155.

La denuncia contra el Alcalde y Concejales Municipales, fue por los delitos de Contratos lesivos al
Estado y Conducta antieconmica.

Contralora denuncia a ex prefecto por malversacin de ms de tres millones y medio de


bolivianos

La Gerencia Departamental de La Paz denunci al ex prefecto paceo de las gestiones 20062008,


por incurrir en delitos tipificados en el Cdigo Penal, al emplear ms de tres millones y medio de
bolivianos de recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) en la ejecucin de la segunda
fase del Parque Urbano Central de la ciudad de La Paz.

El Consejo Departamental de las gestiones 2006 - 2008, emiti una Resolucin Prefectural en la
que se indicaba que esta obra sera ejecutada con fuente IDH, no obstante de no ser permitido
segn Ley, ya que los recursos del IDH se utilizan para salud, educacin y desarrollo productivo.

Por estos delitos, la Contralora General del Estado present una denuncia formal ante el
Ministerio Pblico contra funcionarios de la ex Prefectura de La Paz, por Malversacin, Conducta
antieconmica y Resoluciones contrarias a la Constitucin y las Leyes.

En la Alcalda de El Alto, se denuncia un dao econmico de ms de 800 mil bolivianos por


descargos de fondos en avance con facturas falsas

El 17 de septiembre, se present denuncia por indicios de responsabilidad penal contra ex


funcionarios de la Alcalda de El Alto por los delitos de Falsedad material, Falsedad ideolgica,
Uso de instrumento falsificado y Peculado, por la falsificacin de documentos en respaldos de
gastos de fondos en avance.

Ex funcionarios de la Alcalda Municipal de El Alto ocasionaron un dao econmico al Estado de


Bs827.068 por la presentacin de facturas falsas en documentos de descargo por concepto de
fondos en avance.

El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y otras fuentes evidenciaron la falsedad de estas facturas
en los 54 casos, concordando con los informes emitidos por la Contralora.

Contralora presenta denuncia contra ex Presidente del Concejo Municipal y otros funcionarios,
por falsificacin de documentos y apropiacin de dinero y bienes del Estado

El Gerente Departamental de La Paz present el 7 de septiembre, denuncia por indicios de responsabilidad


penal contra funcionarios de la Alcalda de La Paz y contra el ex Presidente del Concejo Municipal,
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
42

por la falsificacin de documentos de entrada y salida de activos fijos, por los supuestos delitos de
Incumplimiento de deberes, Falsedad ideolgica, Uso de instrumento falsificado y Peculado.

Una de las pruebas de estas falsificaciones es que el papel membretado con el logotipo del
bicentenario, La Paz 200 aos, un fuego que no se apaga, vigente en la gestin 2009 (ao del
bicentenario) y entregado a la Alcalda en junio de 2008, fue utilizado en documentos de rendicin
de cuentas de la gestin 2006.

Dao econmico de cuatro y medio millones de dlares en puentes Trillizos

El 20 de diciembre, se present denuncia contra el ex Alcalde de La Paz, seis ex concejales y contra


particulares, por la suscripcin de dos adendas de la Obra Diseo y Construccin del Proyecto Vial
Puentes Trillizos bajo la Modalidad Llave en Mano.

El contrato original de 13 de julio de 2007 estipulaba un precio de $us.14.383.320. La clusula


dcima sptima estableca que por tratarse de un contrato Llave en Mano, bajo ningn aspecto,
fundamento o variable se poda realizar un reajuste de precios. La clusula trigsima primera
dispona la forma de pago por avance mensual. El Decreto Supremo N 29603 de 11 de junio de
2008, prohbe cualquier modificacin a los contratos Llave en Mano.

Esta denuncia se interpuso contra el ex Alcalde Municipal de La Paz, por la presunta comisin
de los delitos de Uso indebido de influencias, Negociaciones incompatibles con el ejercicio de
funciones pblicas, Contratos lesivos al Estado y Conducta antieconmica, por haber firmado
las Adendas de 13 de marzo de 2008 y 18 de junio de 2009. Asimismo, la denuncia fue interpuesta
contra el representante de la constructora, ya que la suscripcin de las Adendas de 13 de marzo de
2008 y 18 de junio de 2009, implic un encarecimiento del 40% del precio del contrato.

Seis ex concejales municipales fueron denunciados por los delitos de Incumplimiento de deberes
y Conducta antieconmica, previstos y sancionados por los artculos 154 y 224 del Cdigo Penal,
por haber omitido su funcin de fiscalizacin sobre las Adendas de 13 de marzo de 2008 y 18 de
junio de 2009.

Funcionarios del Seguro Social Universitario obstruyen la funcin de control

En septiembre se presentaron dos denuncias contra directivos del Seguro Social Universitario, por
los delitos de Incumplimiento de deberes, Desobediencia a la autoridad, Impedir o estorbar
el ejercicio de funciones, ya que negaron informacin a la Contralora General del Estado en su
relevamiento de informacin.

3.2.2.2 Gerencia Departamental de Santa Cruz


Se denuncia a funcionarios de la ex prefectura de Santa Cruz por falsificacin de facturas en la
presentacin de descargos por fondos en avance

El 19 de agosto se present denuncia contra funcionarios de la ex prefectura de Santa Cruz, por los
delitos de Peculado, Falsedad material y Uso de instrumento falsificado, por la adulteracin
de facturas en descargos de fondos en avance.

Para esta denuncia, se verific que las facturas que supuestamente fueron emitidas por distintos
proveedores, de acuerdo a la informacin proporcionada por el Servicio de Impuestos Nacionales y
los mismos contribuyentes, presentan diferencias con relacin a las originales, que estn extendidas
a particulares, con detalle e importe por consumos personales, por lo que se identific un dao
econmico de Bs124.881.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
43

Por falsificacin de documentos, tercerizacin de competencias y mala aplicacin de recursos del


IDH se denunci a funcionarios de la ex prefectura de Santa Cruz

El 25 de agosto se denunci a funcionarios de la ex Prefectura de Santa Cruz (actuales servidores


pblicos de la gobernacin), por los delitos de Malversacin, Conducta antieconmica,
Incumplimiento de deberes y Falsedad ideolgica por la tercerizacin de la adquisicin de bienes
fuera de la aplicacin prevista para los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH).

En este caso, en el que estn involucrados el entonces Prefecto del Departamento y actuales
funcionarios de la gobernacin crucea, se terceriz la contratacin al Programa de las Naciones
Unidas para el Desarrollo (PNUD) en transgresin a lo previsto por las Normas Bsicas de
Administracin de Bienes y Servicios y se insert contenido falso en documentos para efectuar
pagos fuera del ordenamiento legal; asimismo la compra de vehculos no estaba presupuestada,
ya que la misma no contaba con certificaciones presupuestarias y se ejecut la adquisicin con
recursos del IDH, fuera de las aplicaciones establecidas por norma.

3.2.2.3 Gerencia Departamental de Cochabamba


Contralora identifica manejo irregular por ms de ocho millones de bolivianos en la construccin
de la presa Kecoma

En Cochabamba, el 12 de enero, la Contralora present denuncia en contra del ex Prefecto de


ese departamento, ex funcionarios y particulares, por el manejo irregular de Bs8.045.125 en la
construccin de una presa en la comunidad Kecoma del municipio de Sacabamba.

Un informe de ingeniera de la Contralora General del Estado respalda esta denuncia presentada
al Ministerio Pblico, donde se identifica que se incurri en una serie de irregularidades tanto en la
parte tcnica, como en la planificacin, falta de estudio de suelos y falta de diseo. Sin embargo,
pese a las advertencias de la supervisin, se ejecut la monumental obra, la misma que no cumpla
la funcin de retener agua como corresponde a una presa. No obstante de haberse constatado las
anomalas, la obra fue recibida y pagada.

Los delitos en los que habran incurrido fueron sealados como: Conducta antieconmica,
Incumplimiento de deberes e Incumplimiento de contratos.

Ex autoridades del Municipio de Quillacollo son denunciadas por contratacin irregular de obras
del programa Evo Cumple

La Contralora General del Estado, a travs de su Gerencia Departamental de Cochabamba,


present ante la Fiscala de Distrito cuatro denuncias contra ex autoridades del Gobierno Municipal
de Quillacollo, por presuntas irregularidades cometidas en procesos de contratacin de obras del
programa Evo Cumple.

Las irregularidades denunciadas estn referidas a la Construccin de la Unidad Educativa Arnold


Schwimmer, Unidad Educativa Jos Miguel Lanza, Complejo Deportivo Antofagasta y Matadero
Municipal Mltiple - Frigorfico del Valle Bajo. Las irregularidades observadas en estas cuatro obras
suman en total Bs3.401.738.

Ex autoridades de la Alcalda de Cochabamba son denunciadas por pago de obras no ejecutadas

Entre marzo a junio se presentaron denuncias contra ex autoridades de la Alcalda de Cochabamba


de las gestiones 2005-2010, entre ellas el ex Alcalde y la ex Presidenta del Concejo Municipal,
particulares y otros funcionarios, por los delitos de Uso indebido de influencias, Incumplimiento
de contratos e Incumplimiento de deberes.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
44

Los hechos denunciados estn relacionados con pagos efectuados por las ex autoridades de la
Alcalda por obras no ejecutadas, multas no cobradas y falta de acciones ante el incumplimiento de
contratos.

Estos fueron los casos de los proyectos de construccin de: Glorietas en rea verde OTB 6 de
agosto (Organizacin Territorial de Base); alcantarillado sanitario en la Av. La Patria; camerinos y
tinglado para la cancha mltiple de Barrio Lindo; tanque para agua potable OTB Universitario 14 de
abril (Organizacin Territorial de Base).

Funcionarios de la Alcalda de Sacabamba son denunciados por delitos de corrupcin y mala


aplicacin de los recursos del IDH

El 3 de septiembre, se present denuncia contra funcionarios de la Alcalda de Sacabamba, por


los delitos de Malversacin y Resoluciones contrarias a la Constitucin y las Leyes por uso de
recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) fuera de las aplicaciones establecidas por
Ley.

3.2.2.4 Gerencia Departamental de Chuquisaca


Contralora denuncia nepotismo en la Universidad San Francisco Xavier

El relevamiento de informacin sobre las nminas de la Universidad San Francisco Xavier de


Chuquisaca, realizada por la Gerencia Departamental, revel nepotismo durante las gestiones
2008 y 2009, establecindose la comisin de delitos y la contravencin al ordenamiento jurdico-
administrativo de la propia Universidad.

En virtud a ello, la Gerencia Departamental de Chuquisaca, present el 16 de abril, una denuncia


ante el Ministerio Pblico contra el ex Rector por Uso indebido de influencias en virtud a la emisin
de memorndums a favor de su hermana y dos cuadas, transgrediendo las Leyes Financiales 2008
y 2009, adems del Cdigo de tica de la Universidad.

Por otra parte, el ex Rector contrat a 96 funcionarios con vinculacin matrimonial y parentesco
hasta segundo grado de consanguinidad y afinidad.

Estos hechos ameritaron tambin presentar denuncia ante los miembros del Honorable Consejo
Universitario de la Universidad de San Francisco Xavier de Chuquisaca, por contravencin del
ordenamiento jurdico-administrativo, para que el ex Rector sea procesado paralelamente por la va
administrativa. Asimismo, se present denuncia contra otras doce autoridades universitarias.

Contralora denuncia a ex Consejeros y ex Ministros del rgano Judicial por consolidacin ilegal
de depsitos y pagos ilcitos de bonos

Se present denuncia contra ex consejeros de la Judicatura y ex ministros de la Corte Suprema


de Justicia por la Consolidacin de depsitos judiciales de particulares a favor del poder judicial y
pago de los Bonos Pantalen Dalence Complementario I, Complementario II y Bono de Antigedad
(Congelado) realizados en las gestiones 2007 y 2008, por irregularidades que cometieron desde el
ao 1992 y sern investigadas conforme a la imprescriptibilidad de este tipo de delitos.

Del dao econmico identificado por estos pagos ilegales contrarios a la Ley que vulneraron las
prohibiciones establecidas en los Decretos Supremos 21060 y 21137, se evidenci que en las
gestiones 2007-2008, el monto supera los 60 millones de bolivianos.

En este caso estn involucradas 17 personas, entre ex consejeros de la Judicatura y ex ministros


de la Corte Suprema.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
45

Funcionarios de la Prefectura chuquisaquea denunciados por no entregar documentacin

El 5 de enero, se denunci a presuntos autores de la Prefectura de Chuquisaca por los delitos


de Incumplimiento de deberes, Supresin y destruccin de documentos, Desobediencia a la
autoridad e Impedir o estorbar el ejercicio de funciones.

La denuncia se present en virtud del artculo 36 de la Ley N 1178, por la negativa de los funcionarios
pblicos para entregar la documentacin requerida en el relevamiento de informacin efectuado por
la Gerencia de Chuquisaca.

3.2.2.5 Gerencia Departamental de Beni


Dao econmico por cerca de 14 millones de bolivianos, por irregular adquisicin de predios para
la Universidad del Beni

El 20 de mayo se present denuncia penal contra autoridades de la Universidad Autnoma del Beni
Jos Ballivin, por la irregular transferencia con sobreprecios, de los predios Arboleda y Navidad,
por los delitos de Contratos lesivos al Estado; Conducta antieconmica, Uso indebido de
influencias y otros, determinndose un dao econmico al Estado de Bs13.414.467.

En ambos casos, la Universidad del Beni adquiri los predios de terceras personas, quienes los
compraron das antes a bajo costo, revendindolos a la casa superior de estudios, en tres veces y
diez veces ms de su costo real respectivamente. En uno de los casos el vendedor era docente en
funciones de la Universidad.

La denuncia fue presentada contra el Rector de la Universidad Autnoma del Beni y cinco funcionarios.
Asimismo, se solicit la apertura de investigacin por Enriquecimiento ilcito de particulares con
afectacin al Estado, en contra de los dos vendedores de los predios.

3.2.2.6 Gerencia Departamental de Pando


Dos ex alcaldes de San Pedro, falsificaron facturas por cerca de 500 mil bolivianos

El 6 de julio, ex funcionarios de la Alcalda de San Pedro, fueron denunciados por la Gerencia


Departamental de Pando por el delito de Uso de instrumento falsificado.

La prueba aportada, sobre la responsabilidad de los dos ex Alcaldes del Municipio de San Pedro,
hace referencia al uso de documentacin falsa mediante la que pretenda librarse de la obligacin
de rendir cuentas por los recursos que les fueron confiados, con un dao al patrimonio del Estado
de Bs493.000.

Del resultado de la ejecucin de la Auditora Especial de Gastos, de las gestiones 2006 y 2007,
se evidenci la existencia de facturas falsas que respaldaban gastos registrados en comprobantes
contables del Gobierno Municipal de San Pedro, ubicado en la provincia Manuripi del departamento
de Pando.

Prefectura de Pando pag sueldos con dinero destinado a proyectos de inversin

El 16 de julio se present denuncia contra el ex prefecto de Pando y otras ex autoridades


departamentales, que no presupuestaron el pago de sueldos por las gestiones 2006, 2007 y 2008
adems que utilizaron de manera irregular recursos presupuestados para diferentes proyectos,
perjudicando de esta forma, la inversin de Bs36.298.074 que estaban destinados al beneficio del
departamento.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
46

La Gerencia Departamental de Pando observ el pago de sueldos al personal contratado fuera


de la aplicacin establecida por el ordenamiento jurdico, con recursos del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos (IDH) y Coparticipacin Tributaria considerados al margen de los presupuestos
aprobados para las gestiones 2006, 2007 y 2008.

Uno de los denunciados, por los delitos de Malversacin, Incumplimiento de deberes y Conducta
antieconmica, es el ex Prefecto del Departamento, que en su condicin de primera autoridad,
tena a su cargo la responsabilidad de la administracin de los recursos econmicos y financieros
de la Prefectura.

3.2.2.7 Gerencia Departamental de Potos


Funcionarios de la Empresa Municipal de Aseo son denunciados por delitos de corrupcin y dao
econmico

El 14 de junio se present denuncia por indicios de responsabilidad penal contra funcionarios de


la Empresa Municipal de Aseo Potos por los delitos de Resoluciones contrarias a la Constitucin
y a las Leyes, Contratos lesivos al Estado e Incumplimiento de deberes por la adquisicin de
compactadoras usadas.

3.2.2.8 Gerencia Departamental de Tarija


Contralora interpone denuncia contra autoridades de ex Prefectura de Tarija por dao econmico
al Estado de ms de tres millones de bolivianos

El 2 de agosto se present denuncia contra funcionarios de la ex Prefectura de Tarija y particulares,


por los delitos de Incumplimiento de contratos y Conducta antieconmica, por la adquisicin de
generadores a gas Cummins.

La Gerente Departamental de Tarija, interpuso denuncia contra ex autoridades de la Prefectura


de ese departamento, por la adquisicin de motores en mal estado a la Distribuidora Cummins
Sucursal Bolivia, causando un dao econmico al Estado de ms de tres millones de bolivianos.

Los motores Cummins adquiridos para Bermejo y Entre Ros en la gestin 2006, por parte de la
Prefectura, para proveer el servicio de energa elctrica, tenan fallas que motivaron el reclamo de
la poblacin.

Como resultado de estas denuncias, se emiti un informe de responsabilidad que determin un dao
econmico al Estado por Bs3.174.782. Los denunciados son el Prefecto y el Secretario General de
las gestiones 2005-2006.

Contralora presenta denuncia contra ex autoridades del Gobierno Municipal de Villa Montes

El 29 de octubre, fueron denunciadas ex autoridades del Gobierno Municipal de Villa Montes,


por irregularidades en la disposicin de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos (IDH), que se adecuan a los delitos de Malversacin y Conducta antieconmica.

La denuncia se present en contra de cuatro ex autoridades del Gobierno Municipal de Villa Montes
de las gestiones 2005 a julio de 2007: el ex Alcalde Municipal, Oficial Mayor Administrativo,
Presidente del Concejo Municipal y Concejal Secretaria por el empleo indiscriminado de recursos
del IDH al margen de las competencias definidas en el Decreto Supremo 28421.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
47

Ex funcionarios de la Alcalda de Uriondo son denunciados por delitos de corrupcin y dao


econmico por ms de 160.000 dlares

El 2 de junio se denunci a ex funcionarios de la Alcalda de Uriondo, por los delitos de Uso indebido
de influencias, Contratos lesivos al Estado, Conducta antieconmica, Falsedad ideolgica y
otros por la adquisicin del Radar Meteorolgico.

La responsabilidad emerge por la compra de un radar mediante la adjudicacin a un proveedor que


no cumpla con las especificaciones tcnicas licitadas, y a un precio mayor al ofertado por otra
empresa que s calificaba a estas especificaciones.

3.2.3 Denuncias presentadas por Oficina Central


3.2.3.1 Contralora denuncia responsabilidad penal en contra de personeros de Aerosur
y Caja Petrolera de Salud por ms de seis millones de bolivianos
La Contralora General del Estado (CGE) present en junio ante la Fiscala de Distrito de La Paz
una denuncia en contra de personeros de Aerosur S.A. y de la Caja Petrolera de Salud (CPS),
por una fraudulenta liquidacin de aportes patronales devengados, intereses y multas, mediante
la utilizacin de planillas de sueldos falsificadas, presentadas por esta empresa y la suscripcin
irregular de Convenios de pago, causando dao econmico al patrimonio de la Caja por un total de
Bs6.023.519.

La base de la denuncia fue el Informe de relevamiento de informacin que brinda detalles sobre la
omisin de aportes patronales devengados; intereses y multas; utilizacin de planillas de sueldos
con informacin falsa presentadas por la Sociedad Mercantil Compaa Boliviana de Transporte
Areo Privado AEROSUR S.A.; suscripcin irregular de desistimiento de acciones e incumplimiento
de Convenio.

A travs del informe citado, se detectaron irregularidades que concurren en indicios de responsabilidad
penal tanto de funcionarios de Aerosur como de la Caja Petrolera de Salud, por causar dao al
patrimonio e intereses del Estado al favorecer indebidamente a la empresa Aerosur.

3.2.3.2 Funcionarios de la ex Secretara Ejecutiva PL-480 son denunciados por Insumos


Bolivia con el apoyo de la Contralora por la transferencia irregular de ms de
20 millones de dlares a la Fundacin Agrocapital
En el caso de la irregular transferencia de recursos pblicos de la ex Secretara Ejecutiva PL-480 a
la Fundacin Agrocapital, la Contralora General del Estado (CGE) coadyuv a Insumos Bolivia, en el
inicio de la querella ante el Ministerio Pblico contra dos ex ejecutivos, responsables de transferir
desde el ao 1991, un equivalente a $us.20.296.937.

Agrocapital se cre como una fundacin sin fines de lucro de naturaleza privada, en las propias
oficinas de la ex Secretara Ejecutiva PL-480 y con participacin de funcionarios de sta. Durante
mucho tiempo se manejaron recursos de ese Proyecto que canalizaba recursos de la cooperacin
extranjera, especialmente destinados a la alimentacin y la agricultura.

Los recursos financiados provenan de USAID Bolivia (ente financiador y regulador de la utilizacin
de los recursos); PL-480 (ente canalizador y regulador de la utilizacin de los recursos); DIFEM
(institucin pblica del Gobierno de Bolivia, encargada de financiar recursos de contraparte); y
FENACRE (ente que cedi la administracin y recuperacin de cartera a la Fundacin Agrocapital).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
48

La irregular transferencia de recursos comprende los delitos de Peculado, Negociaciones


incompatibles con el ejercicio de la funcin pblica, Incumplimiento de deberes, Contratos
lesivos al Estado, Conducta antieconmica, Malversacin, Uso indebido de influencias,
Legitimacin de ganancias ilcitas e Infidencia econmica.

3.2.4 Denuncias emanadas de las Unidades de Auditora Interna (UAIs)


A travs de las evaluaciones efectuadas a los informes emitidos por las Unidades de Auditora
Interna, la Contralora advirti la existencia de posibles indicios de responsabilidad penal sobre
determinados hechos que fueron reportados slo como deficiencias de control interno.

En virtud de aquello, la Contralora en sus informes evaluatorios recomend a las entidades pblicas
que en aplicacin del artculo 35 de la Ley N 1178, se debe proceder a realizar las respectivas
denuncias ante las instancias legales correspondientes y constituirse en parte civil en los procesos
judiciales, en consideracin que las acciones y omisiones detectadas generaron posible grave dao
econmico al Estado.

Asimismo, se recomend informar oportunamente a la Contralora sobre el inicio, estado y resultados


de las acciones legales efectuadas. Entre los principales casos, se tiene:

3.2.4.1 Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR)


La Unidad de Auditora Interna emiti un informe complementario con indicios de responsabilidad
civil por las acciones y omisiones de particulares y ex servidores pblicos sobre la otorgacin del
beneficio de compensacin de cotizaciones y pago nico a personas que prestaron servicios en
cinco empresas.

Aparte de este informe y como medida preventiva en lo que se refiere a los indicios de responsabilidad
penal, la entidad present denuncia ante el Ministerio Pblico, contra 99 personas: 37 que cobraron
el beneficio de Pago nico; 21 obtuvieron Certificados de compensacin de cotizaciones; 40
cuyo trmite se encuentra en curso para recibir beneficios que otorga el SENASIR; y una persona
por manipulacin informtica, por cobro indebido de compensaciones, calculadas sobre la base de
la documentacin falsificada, cuyo hecho gener un dao econmico al Estado por Bs3.350.086.

El caso se encuentra en etapa de notificacin a los involucrados para declaracin informativa.

3.2.4.2 Insumos Bolivia (irregularidades en la suscripcin de contratos)


La entidad present denuncia ante el Ministerio Pblico el 24 de diciembre de 2010, por
irregularidades en la ejecucin de contratos y Acuerdo Transaccional suscrito entre la Sociedad
Annima Comercial e Industrial Molinos San Luis SAICO S.A. y la Secretara Ejecutiva PL-480, que
generaron un dao econmico al Estado por Bs4.478.420, porque la empresa molinera no pag por
los insumos recibidos.

3.2.4.3 Unidad de Titulacin del Fondo Nacional de Vivienda Social


Los casos que a continuacin se detallan emergen de informes de auditora interna devueltos a la
entidad por no adecuarse a las normas de auditora gubernamental, observaciones que la Unidad de
Auditora Interna no pudo subsanar y por lo que la entidad present la denuncia correspondiente.

Proyecto Las Azucenas


El Proyecto Las Azucenas de la ciudad de La Paz fue financiado con recursos del FONVIS y ejecutado
por la empresa Asbun S.R.L. en las gestiones 1996 y 1997, sin enmarcarse dentro de lo previsto
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
49

en las disposiciones legales establecidas para regular la ejecucin de proyectos habitacionales de


carcter social.

Los informes de auditora relacionados con el proyecto fueron devueltos a efecto que se inicien las
acciones penales correspondientes, cuyo importe asciende a Bs19.674.223.

Proyecto El Gallito
La Unidad de Auditora Interna emiti el informe de Relacin de Hechos referente al proyecto El
Gallito SC-280, con posibles actos de responsabilidad penal, por irregularidades en el pago de
comisin por adquisicin de terreno y sobreprecio en la compra del mismo, el informe fue presentado
al Director General Ejecutivo del FONVIS para su remisin a la autoridad legal, para la tipificacin de
los delitos penales a efectos de iniciar acciones legales en contra de los involucrados, cuyo dao
econmico ocasionado al Estado, asciende a $us.33.591.

3.2.4.4 Caja Nacional de Salud


Se identific que la Caja Nacional de Salud (CNS) incorpor y/o contrat irregularmente personal
para la Unidad de Auditora Interna, el cual no contaba con ttulo profesional para ejercer funciones
de auditora.

Se recomend al Gerente General de la CNS, para que a travs de su unidad jurdica, tome las acciones
legales que correspondan, conforme al artculo 61 del Reglamento de Responsabilidad por la Funcin
Pblica aprobada con D.S. 23318-A y el artculo 35 de la Ley N 1178.

La Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) y su unidad jurdica interpusieron demanda penal.

3.2.4.5 Armada Boliviana


Compra de facturas falsas por valor de Bs200.000
Segn denuncia efectuada por el ex Director de Auditora Interna, la Unidad Jurdica emiti un informe
por la compra de facturas para descargos ficticios ante el Ministerio de Defensa. De acuerdo a la
denuncia se habra recibido dinero para la compra de alimentos a cargo de rendicin de cuentas; los
responsables son el Director de la Escuela Naval, Jefe Administrativo y Cajero habilitado.

La nota del 30 de noviembre de 2010, emitida por el Comandante General de la Armada Boliviana,
seala que el sumario informativo contra los presuntos responsables de la compra de facturas para
el descargo ficticio, se encuentra en la Direccin de Asesora Jurdica de la Armada Boliviana para
su evaluacin y Resolucin Final correspondiente.

Proyecto Escuela Naval Carcaje


Recursos por Bs827.250 fueron retirados de la cuenta fiscal FNB-AREA NAVAL N 1 de CBBA-Gastos,
por un funcionario de la Escuela Naval Carcaje, desconocindose documentalmente la salvaguarda
o custodia de los mencionados recursos; sin embargo, de acuerdo al informe del 1 de julio de 2009,
emitido por el mismo funcionario, dicho importe fue depositado en su cuenta particular del Banco
de Crdito, cuenta desde la cual se manej absolutamente todos los desembolsos.

La Unidad de Auditora Interna efectu la relacin de Circunstancias el 29 de noviembre de 2010 y


posteriormente fue remitido a la Direccin Jurdica para las acciones legales pertinentes. (Estado
actual en anlisis de Direccin Jurdica).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
50

3.3 Capacitacin: el reto de la gestin pblica plurinacional


La Contralora General del Estado (CGE) a travs del
Centro Nacional de Capacitacin (CENCAP), conduce
programas de capacitacin y especializacin de
servidores pblicos en el manejo de los sistemas
de la Ley N 1178 en el marco de la Constitucin
Poltica del Estado.

La gestin 2010 el CENCAP actu en los niveles


de la administracin nacional, departamental
y municipal, asumiendo la responsabilidad de
capacitar a los servidores pblicos, en funcin al
crecimiento y expansin de la institucionalidad del
Estado. En ese contexto tomando como referencia Capacitacin a Autoridades Municipales recin electas en el Modelo de
Administracin y Gestin de la Ley N 1178 y Responsabilidad por La Funcin
la gestin 2010, se observa el crecimiento Pblica.
significativo en nmero de eventos y servidores
capacitados, con respecto a la gestin 2005.

Por ejemplo en el comportamiento estadstico comparativo de la cantidad de eventos ejecutados


entre las gestiones 2005 - 2010, se observa un crecimiento del 50%, de 992 el 2005 a 1.451 el
2010 como se muestra en el grfico N 2.

Grfico N 2
Nmero de eventos ejecutados por ao

Fuente: Gerencia Nacional de Capacitacin

Con respecto a la cantidad de servidoras y servidores capacitados entre las gestiones 2005 y
2010, como se muestra en el grfico N 3, se puede observar un crecimiento de ms de la mitad de
servidores capacitados, entre esos aos respectivamente, de 18.160 a 37.728.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
51

Grfico N 3
Nmero de servidores capacitados por ao

Fuente: Gerencia Nacional de Capacitacin

3.3.1 Objetivos de gestin


Los objetivos de gestin se formularon en el marco de los objetivos del Plan Estratgico Institucional,
dentro de la categora programtica Capacitar y especializar continuamente a los servidores pblicos
en procura de una eficaz gestin pblica.

En este sentido los objetivos planteados fueron:

- Desarrollar nuevas bases del proceso


cognoscitivo en el marco de la gestin
pblica plurinacional.

- Desarrollar competencias en los sistemas


de administracin de la gestin pblica
plurinacional en administracin nacional,
departamental y municipal.

- Ejecucin programa de becarios. Capacitacin a oficiales de la Polica Nacional, en la Gestin Pblica y Modelo
de Administracin por Resultados.

3.3.2 Resultados
La oferta curricular del centro de capacitacin de la Contralora permiti clasificar los contenidos en
tres reas: capacitacin en sistemas de Control Gubernamental, en los sistemas de la administracin
nacional y departamental, y en sistemas de administracin municipal. Sus resultados son expuestos
por separado.

3.3.2.1 Capacitacin en sistemas de Control Gubernamental


En Control Gubernamental se logr ejecutar 215 eventos con un total de 5.263 servidoras y
servidores pblicos capacitados de un total proyectado en el Programa Anual de Operaciones de
2.070, con una ejecucin del 154%.

Resultados del desarrollo de competencias


Para contribuir a la capacitacin de servidores pblicos, se habilitaron 20 docentes en la Ley N
1178 y Fundamentos del Sistema de Control Gubernamental.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
52

Programa de becarios
En cumplimiento al objetivo de gestin La capacitacin de Becarios para coadyuvar al Control
Gubernamental, en la gestin 2010 concluy el segundo ciclo del programa de becarios, dando
inicio en octubre al tercer ciclo.

El programa est dividido en dos fases, una de capacitacin y otra de prctica. En estos siete
meses, los primeros tres, se capacita principalmente en la Ley N 1178, y en los cuatro restantes,
los becarios estarn dedicados exclusivamente a realizar prcticas en trabajos de auditora.

Conclusin segundo ciclo

Despus de siete meses de capacitacin


intensiva en la Contralora General del Estado
(CGE), 37 profesionales recibieron certificacin de
especializacin en auditora gubernamental con
destrezas en auditora especial.

La CGE realiz el programa de capacitacin a


travs de su Centro Nacional de Capacitacin y
en forma conjunta con las Subcontraloras de la
entidad: Subcontralora General, Subcontralora en
Auditora Externa, Subcontralora en Autonomas
Constitucionales, Subcontralora de Servicios
Legales y la Subcontralora de Servicios Tcnicos,
con el apoyo financiero de la Cooperacin
Entrega de certificados a cargo del Seor Contralor General y otras autori-
Canadiense. dades en el acto de clausura.

Otra particularidad de este segundo ciclo, fue que no solamente participaron profesionales abogados
o auditores, o contadores pblicos autorizados, sino tambin que se incorporaron ingenieros civiles,
ingenieros electromecnicos y arquitectos.

Se ampli el espectro de accin de los becarios, porque la funcin de control que va a ejercer
la Contralora, va a comprender muchas otras reas ms, toda vez que el Estado ha ingresado
en reas productivas y va a requerir profesionales de diferentes ramas, reforzando el carcter
multidisciplinario que caracteriza a la entidad.

Se formaron 21 auditores o contadores pblicos, diez abogados, dos arquitectos y cuatro ingenieros,
entre civiles y electromecnicos. El programa comprende entre octubre de 2009 y mayo de 2010, se
desarroll de manera modular, estuvo estructurado en tres meses de capacitacin terica en La Paz,
y cuatro meses de trabajo de campo, mediante prcticas en trabajos de auditora encomendados
por las Subcontraloras y Gerencias Departamentales del pas.

El programa fue positivo, porque se incorporaron profesionales con nuevas capacidades en el ejercicio
de la Funcin de Control. Adems, un aporte al Estado en su conjunto porque estos profesionales
pueden contribuir en el desarrollo de las actividades en las diferentes entidades del sector pblico.

Estadsticamente entre el 60 y 70% de los becarios son incorporados a la institucin, y entre un 30


a 40% son asimilados por diferentes instituciones, fortaleciendo as la administracin pblica.

Inauguracin tercer ciclo

La ltima semana de octubre, se puso en marcha el tercer ciclo del programa de becarios, en dicha
oportunidad el Consejero Cnsul de la Cooperacin Canadiense, expres a nombre del Gobierno
de Canad, su gran satisfaccin por ser parte de la inauguracin, porque el programa de becarios,
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
53

aporta en cada uno de sus ciclos al Estado boliviano, planteles multidisciplinarios de auditores
gubernamentales formados y especializados en el mbito de la funcin pblica, dijo.

El modelo de seleccin de aspirantes slo permite que accedan, aquellas personas con mayores
mritos, significando un apoyo al desarrollo institucional de Bolivia.

3.3.2.2 Capacitacin en sistemas de administracin nacional y departamental


En los sistemas de administracin nacional y departamental se ejecutaron 719 eventos y se capacitaron
18.622 servidoras y servidores pblicos en entidades del nivel nacional y departamental.

Capacitacin por Convenios y Acuerdos


Con el propsito de generar un proceso efectivo de direccin a la capacitacin de los servidores
pblicos, se ejecutaron planes de capacitacin en coordinacin con los responsables del rea de
recursos humanos de las entidades como parte de la oferta direccionada del CENCAP. El resultado
de la capacitacin in situ alcanz en total a 9.393 servidores pblicos, 5.030 capacitados por
convenio y 4.363 por acuerdo, como se detalla en el cuadro N 17.

CUADRO N 17
Nmero de servidores pblicos capacitados por Convenio y por Acuerdo in situ

Capacitacin por Convenio (oferta direccionada in situ)


N Entidad Serv. Pub. Capacitados
1 Polica Boliviana 3.227
2 Ministerio de Educacin y Entidades del Sector Educacin 230
3 Ministerio de Salud y Entidades del Sector Salud, Lotera Nacional de Beneficencia y 825
Salubridad LONABOL, Caja Petrolera de Salud
4 Asamblea Legislativa Plurinacional, Cmara de Diputados, Cmara de Senadores 309
5 Otros; Fondo De Desarrollo Indgena, Gobierno Autnomo Departamental de La Paz, 439
SENASIR, CEDCAM y Universidad Indgena Tupak Katari
Subtotal 5.030
Capacitacin por Acuerdo (oferta direccionada in situ)
1 Caja Nacional de Salud 2.925
2 Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero ASFI 229
3 Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsin Social 103
4 Ministerio de Relaciones Exteriores 219
5 Servicio de Impuestos Nacionales 41
6 Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos 539
7 Ministerio de Gobierno 163
8 Fondo Nacional de Desarrollo Regional FNDR 34
9 Administracin Boliviana de Carreteras ABC 50
10 Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Pensiones 60
Subtotal 4.363
Total General 9.393
Fuente: Informe de la Gerencia Nacional de Capacitacin

Capacitacin en el rea de conocimiento de la Constitucin Poltica del Estado


En el marco de la actual Constitucin Poltica del Estado se ejecutaron seminarios de concienciacin
a los servidores pblicos en gestin pblica, con 20 eventos (seminarios) ejecutados y 524
servidoras y servidores pblicos capacitados en nivel nacional y departamental.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
54

3.3.2.3 Capacitacin en administracin municipal


Cumpliendo con el rol institucional de contribuir al fortalecimiento de la gestin municipal, durante
el perodo de enero a diciembre 2010 se superaron las metas proyectadas, ejecutndose un total
de 516 eventos y 13.876 servidoras y servidores pblicos capacitados de los gobiernos autnomos
municipales a nivel nacional.

Capacitacin municipal in situ


Se ejecutaron eventos de capacitacin en varios municipios del pas, haciendo un total de 207
eventos de capacitacin in situ, con un total 4.618 servidoras y servidores pblicos capacitados.

El cuadro N 18 agrupa por departamento el nmero de eventos y participantes.

CUADRO N 18
Eventos y participantes por departamento capacitados en administracin municipal

N Municipio N de eventos Participantes


1 Municipios de La Paz 144 3.431
2 Municipios de Potos 22 338
3 Municipios de Santa Cruz 8 280
4 Municipios de Cochabamba 5 107
5 Municipios de Tarija 8 142
6 Municipios de Beni 20 320
Total 207 4.618
Fuente: Informe de la Gerencia Nacional de Capacitacin

Los eventos se ejecutaron en las sedes administrativas de los municipios de:

Achachachi, Apolo, Batallas, Cajuata, Carabuco,


Caranavi, Chulumani, Copacabana, Coripata,
Coroico, El Alto, Escoma, Guanay, Guayaramern,
Irupana, Ixiamas, Jess de Machaca, La Asunta,
La Paz, Laja, Luribay, Machacamarca, Mapiri,
Mocomoco, Palos Blancos, Patacamaya, Pucarani,
Puerto Acosta, Puerto Prez, Puerto Rurrenabaque,
Riberalta, San Borja, San Buenaventura, San
Ignacio de Moxos, San Pedro de Tiquina, Santa
Ana de Yacuma, Sapahaqui, Ancoraimes, Sica Sica,
Eventos de capacitacin in situ realizados por el Centro Nacional de Capacitacin
Teoponte, Tihuanaco, Tipuani y Viacha. (CENCAP), como una alternativa que super las expectativas programadas en
cuanto al alcance de capacitacin a servidores pblicos.
Actividades de desarrollo de enseanza
Con el objeto de formular una malla curricular e instrumentos de capacitacin en temas del Sistema
de Inversin Pblica en el nivel municipal y departamental, se coordin con el Viceministerio de
Inversin Pblica. Asimismo se gestion con la Federacin de Asociaciones Municipales y Programa
de Apoyo a la Democracia Municipal, la impresin de 1.400 textos de consulta para participantes.

Capacitacin en transicin transparente


Por la posesin de nuevas autoridades municipales electas y para fortalecer la transferencia de la
administracin municipal de manera responsable y transparente, se capacitaron a 1.429 autoridades
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
55

en temas de transferencia de la administracin municipal, con la finalidad de dar continuidad al


desarrollo de la gestin municipal.

Los eventos de capacitacin a nivel nacional en Rendicin de Cuentas y Corresponsabilidad de


Actores en la Gestin Municipal son expuestos en el cuadro siguiente:

CUADRO N 19
Eventos y participantes por departamento capacitados en
transferencia de la administracin municipal

Departamento N de eventos N de participantes


Beni 2 71
Chuquisaca 3 266
Cochabamba 3 181
Rendicin de cuentas La Paz 11 438
y corresponsabilidad
Oruro 2 58
de actores en la
gestin municipal Pando 2 50
Potos 2 180
Santa Cruz 2 72
Tarija 2 113
Totales 29 1.429
Fuente: Informe de la Gerencia Nacional de Capacitacin

Capacitacin en gestin pblica plurinacional


En el marco de la actual Constitucin Poltica del Estado, se capacitaron con seminarios sobre la
nueva visin del servidor pbico en 19 municipios de: Puerto Prez, Batallas, Escoma, Carabuco,
Puerto Acosta, Mocomoco, Coroico, Tiquina, Copacabana, Pucarani, Achacachi, El Alto, Tiahuanaco,
Laja, Viacha, Ancoraimes, Caranavi, Sica Sica, Luribay. En total se desarrollaron 48 eventos y se
capacitaron a 1.546 servidoras y servidores pblicos.

3.3.2.4 Evaluacin del cumplimiento


Con los recursos financieros y humanos asignados al Centro Nacional de Capacitacin para la
ejecucin del POA 2010, se alcanzaron de forma satisfactoria los propsitos planteados inicialmente,
los cuales se pueden resumir en los siguientes:

- Se propici una poltica de capacitacin in


situ, considerando las caractersticas de la
naturaleza de la entidad a capacitar, tanto
en el mbito municipal, departamental
y nacional (YPFB, Salud, Educacin y la
Polica Nacional).

- Se ampli el universo de participantes en


los eventos de capacitacin.

- Se difundi seminarios sobre reflexiones


de la Constitucin Poltica del Estado,
sobre el vivir bien y gestin de polticas de Curso de las nuevas polticas de gestin y administracin, en el marco del Vivir
Bien, en el mbito municipal, departamental y nacional.
Estado.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
56

- Se habilitaron nuevos docentes en la Ley N 1178.

- Se culmin la sistematizacin para la emisin de contratos en lnea con la administracin


docente.

- Se inici el diseo de la pgina para capacitacin virtual a distancia en coordinacin con la


Unidad de Sistemas Informticos y Redes.

- Se renovaron los equipos e instrumentos de enseanza en aula.

3.4 Apoyo al Control Gubernamental


De un total de 437.987 actividades recibidas referentes al apoyo al Control Gubernamental en
cuanto al seguimiento de procesos, elaboracin de dictmenes, seguimiento a dictmenes, registro
de procesos, tramitacin de procesos, registro de contratos, emisin de solvencias, declaraciones
juradas de bienes y rentas, se ejecutaron 435.604 actividades, de las cuales se detallan las ms
significativas:

3.4.1 Declaracin Jurada de Bienes y Rentas


La Declaracin Jurada de Bienes y Rentas es un
sistema provisto de un conjunto de principios,
procedimientos, formas, efectos y plazos, por el
cual los servidores pblicos, cualquiera sea su
condicin, jerarqua, calidad o categora, estn
obligados a prestar declaracin expresa sobre los
bienes y rentas que tuvieren al momento de iniciar
su relacin laboral, durante su vigencia y al concluir
la misma con la administracin pblica.

El propsito del Sistema de Declaracin Jurada


de Bienes y Rentas cuyo rgano Rector es la
Contralora General del Estado (CGE), es promover Servidores pblicos presentando su declaracin jurada de bienes y rentas,
la transparencia y probidad en el desempeo de la obligacin enmarcada en la Ley N 004 Marcelo Quiroga Santa Cruz.
funcin pblica bajo los principios de universalidad,
obligatoriedad, periodicidad y transparencia.

3.4.1.1 Implementacin de Ley N 004 Marcelo Quiroga Santa Cruz


La normativa referente a la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas ha tenido un cambio
trascendental con la implantacin de la Ley N 004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento
Ilcito e Investigacin de Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz.

Por ejemplo se establece que, en la dejacin del cargo la omisin de la declaracin jurada es
responsabilidad penal, adems que estipula un nuevo delito penal que se refiere a la omisin de
datos financieros o patrimoniales en la declaracin, con una pena de privacin de libertad, aspecto
que no era considerado en la anterior normativa.

La Ley N 004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Fortunas


Marcelo Quiroga Santa Cruz, de 31 de marzo de 2010, establece como delito de corrupcin al
sealado en el artculo 149 Omisin de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, el cual instaura que:
La servidora o el servidor pblico que conforme a la Ley estuviere obligado a declarar sus bienes
y rentas a tiempo de tomar posesin o a tiempo de dejar su cargo y no lo hiciere, ser sancionado
con multa de treinta das.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
57

Asimismo, la mencionada Ley, incorpora nuevos tipos penales encontrndose entre ellos el dispuesto
en el artculo 33: Falsedad en la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas, que establece: El que
falseare u omitiere insertar los datos econmicos, financieros o patrimoniales, que la declaracin
jurada de bienes y rentas deba contener, incurrir en privacin de libertad de uno a cuatro aos y
multa de cincuenta a doscientos das.

Actualmente la Contralora General de Estado, tiene en vigencia aparte de la Ley N 004 Marcelo
Quiroga Santa Cruz, la normativa establecida en los Decretos Supremos 26257 y 27349 y el
Reglamento de Control de Verificacin de la Declaracin Jurada en las entidades pblicas.

En la gestin 2010 la Contralora General del Estado, ha recibido declaraciones juradas de bienes y
rentas de servidores pblicos en un total de 186.225 respecto de 144.012 declaraciones recibidas
en la gestin 2009, existiendo un incremento del 29% respecto a la anterior gestin que se traduce
en un nmero de 42.213 declaraciones, que se explican en el cuadro N 20.

CUADRO N 20
Recepcin de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas por departamento, por
ao y porcentajes de participacin

Incremento por
Departamento 2009 2010 departamento
(%)
Beni 4.940 10.786 118%
Chuquisaca 9.913 14.805 49%
Cochabamba 18.552 24.207 30%
La Paz 65.416 74.597 14%
Oruro 7.389 9.107 23%
Pando 3.119 5.132 65%
Potos 6.316 7.569 20%
Santa Cruz 21.813 30.479 40%
Tarija 6.554 9.543 46%
Total 144.012 186.225 Incremento Nacional 29%
Fuente: Informe Anual CGE-GDBR-237-2010

Asimismo, la Contralora General del Estado durante la gestin 2010 atendi solicitudes de Juzgados,
Fiscalas, Unidad de Investigaciones Financieras (UIF) y del Ministerio de Transparencia Institucional
y Lucha Contra la Corrupcin, incrementndose notablemente el ndice de requerimiento para la
Unidad de Investigaciones Financieras en ms del 100% de legalizaciones de los formularios de
declaraciones juradas de bienes y rentas que la gestin 2009, segn muestra el siguiente cuadro:

CUADRO N 21
Requerimientos de legalizaciones de Declaraciones Juradas de
Bienes y Rentas

2009 2010
rdenes Judiciales 55 42
Requerimientos Fiscales 33 34
Requerimientos de la UIF 41 97
Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra
4
la Corrupcin
Total 129 177
Fuente: Informe requerimientos recibidos CGE-GDBR-CI-237-2010
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
58

La emisin de las legalizaciones de los formularios es de suma importancia para coadyuvar con las
labores de juzgamiento e investigacin de ilcitos que realiza el Estado Boliviano.

3.4.1.2 Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas


Con el propsito de promover el cumplimiento de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las
entidades pblicas, durante la gestin 2010 se ha impulsado la continuidad de las operaciones de
control y verificacin del cumplimiento de la obligacin mediante la aplicacin del Reglamento de
Control de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Pblicas (R/CE-17).

Como resultado de la aplicacin del Reglamento (R/CE-17), en la gestin 2010, la Contralora General
del Estado, ha recibido 625 informes de verificacin del cumplimiento de la obligacin de la declaracin
en entidades pblicas con un incremento respecto de la gestin 2009 de aproximadamente 27%, bajo
el siguiente detalle a nivel nacional que se presenta en el cuadro N 22.

CUADRO N 22
Recepcin de informes de verificacin del cumplimiento

Gestiones
Departamento
2009 2010
Beni 4 9
Cochabamba 96 149
Chuquisaca 61 67
Pando 6 15
Oruro 17 22
Potos 35 87
Santa Cruz 62 70
Tarija 14 17
La Paz 194 189
Total 489 625
Fuente: Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

3.4.2 Nuevos sistemas de registro de procesos y contratos modernizados para


servir mejor
Como se puede evidenciar, los productos de la Contralora General del Estado (CGE) contribuyen
ampliamente al Plan Nacional de Desarrollo. Asimismo, la misin, visin, objetivos estratgicos
institucionales y objetivos de gestin institucional de la CGE, en sus resultados tienen un efecto e
impacto que contribuye directamente al desarrollo nacional.

Debido al crecimiento de entidades pblicas, as como recuperacin de empresas por el Estado y


por la necesidad de que la Contralora General del Estado tenga mayor cobertura y control sobre
recursos estatales, se vio la necesidad de actualizar el Sistema Informtico CONTROLEG II (Sistema
de Control Legal) desarrollado en plataforma web para el registro, control y seguimiento de acciones
judiciales, requerimientos de pago, Dictmenes de Responsabilidad por la Funcin Pblica e Informes
de Auditora.

Es por ello que la Unidad de Registro de la Subcontralora de Servicios Legales encargada de


administrar el Sistema CONTROLEG para el Registro de Procesos y Contratos remitidos por las
entidades pblicas, en la gestin 2010 program implantar nuevos Sistemas de Registro, para la
emisin de los Certificados de Solvencias con informacin oportuna y confiable.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
59

El Registro de Procesos se realiza tanto por funcionarios de la Unidad de Registro de la Oficina Central,
as como por los abogados de la Gerencia Principal de Servicios Legales; adems se contrataron
consultores con el apoyo del Programa Integral Anticorrupcin, a fin de agilizar el tratamiento de la
informacin correspondiente, registrndose 111.228 procesos pendientes y actualizaciones.

Igualmente, el Registro de Contratos es realizado por cada Gerencia Departamental y en Oficina


Central por la Unidad de Registro y con la Cooperacin Canadiense se contrataron consultores de
apoyo, registrndose a nivel nacional 60.649 contratos pendientes, como se detalla en el cuadro
siguiente:

CUADRO N 23
Contratos registrados por departamento y por la
Unidad de Registro de Oficina Central

Gerencia Contratos
Consultores 32.979
Unidad de Registro SCSL 392
Beni 269
Cochabamba 7.369
Chuquisaca 1.651
La Paz 11.071
Oruro 1.693
Potos 1.431
Tarija 1.868
Pando 285
Santa Cruz 1.641
Total 60.649
Fuente: Reporte del Sistema de Contratos
*SCSL Subcontralora de Servicios Legales

El nuevo sistema de registro de contratos y procesos se encuentra en pleno funcionamiento desde


el 1 de diciembre de 2010, con todos los datos migrados del sistema anterior, que posibilita
incorporar otras migraciones sin reemplazar lo registrado por los nuevos usuarios y a la fecha se
encuentra en la fase de capacitacin y creacin de nuevas cuentas de usuarios para las entidades
pblicas, para que puedan iniciar el registro.

3.4.3 Seguimiento al inicio de acciones legales, al estado de procesos y su


tramitacin
De acuerdo al artculo 3, inc. ) y artculo 48 inc. d) del Reglamento para el Ejercicio de las
Atribuciones de la Contralora General del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 23215,
la Contralora debe ejercer el Control Externo Posterior al inicio de acciones legales emergentes de
los informes de auditora que determinen responsabilidad civil, penal y administrativa.

Las Subcontraloras de Auditora Externa y Auditora en Autonomas Constitucionales, remiten


una copia de los informes de auditora que determinan indicios de responsabilidad civil, penal y
administrativa y dictmenes, a objeto de que se registren en el Sistema CONTROLEG y se realice
el seguimiento al inicio, estado del proceso y conclusin de acciones legales por parte de las
entidades pblicas con el objeto de la recuperacin de los recursos del Estado.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
60

La Unidad de Registro tambin se encarga de la elaboracin de dictmenes con indicios de


responsabilidad civil, emitindose en la gestin 2010, 43 dictmenes. Adems se realiz el
correspondiente seguimiento a dictmenes de gestiones pasadas.

Asimismo, se realiz el seguimiento a las acciones judiciales iniciadas por las entidades del sector
pblico respecto a los hallazgos de responsabilidad establecidos en los informes de auditora y
dictmenes de responsabilidad emitidos por la Contralora General del Estado.

Por otra parte, en la gestin 2010, se tramitaron 33 procesos, esto en mrito al artculo 44 de la
Ley N 1178 que indica:

La Contralora General podr demandar y actuar en procesos administrativos, coactivos fiscales,


civiles y penales relacionados con daos econmicos al Estado. Su representacin ser ejercida
por el Contralor General del Estado o por quienes representen a la Contralora en cada capital de
departamento, los que tendrn poder para delegar estas facultades.

3.4.4 Emisin de Certificados de Informacin sobre Solvencia con el Fisco


El Decreto Supremo N 24278 del 18 de abril de 1996, otorga a la Contralora General del Estado,
la facultad de emitir los Certificados de Solvencia con el Fisco, certificado que detalla la informacin
que presenta una persona natural o jurdica sobre la existencia de procesos judiciales en su contra,
tramitados por las entidades del sector pblico.

De acuerdo al cuadro N 24, en la gestin 2009 se emitieron 16.651 Solvencias con el Fisco,
incrementndose para la gestin 2010 en un 119% equivalente a un total de 36.393 certificados.

Las cifras del cuadro N 24, adems muestran un crecimiento general de todas las gerencias
departamentales, siendo el Beni, Oruro, Cochabamba, Santa Cruz y Potos los de mayor porcentaje.

A continuacin se presenta el cuadro N 24 en el que se especifica el crecimiento de la cantidad de


solvencias emitidas por departamento y el incremento total a nivel nacional.

CUADRO N 24
Certificados de solvencia incrementados por departamento y por ao

Solvencias Incremento
Departamento Solvencias 2010
2009 %
Beni 389 1.631 319%
Chuquisaca 1.319 2.717 106%
Cochabamba 1.985 5.242 164%
Oficina Central 6.917 12.400 79%
Oruro 793 2.522 218%
Pando 115 117 2%
Potos 1.013 2.378 135%
Santa Cruz 3.026 7.264 140%
Tarija 1.094 2.122 94%
Total 16.651 36.393 119%
Fuente: Reporte del Sistema de Control Legal (CONTROLEG)
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
61

3.5 Gestin Interna


3.5.1 Subcontralora General
La Subcontralora General (SCG) dentro de la
estructura orgnica institucional, es una unidad
de asesoramiento dependiente del despacho del
Contralor General. Sus funciones estn orientadas a:
supervisar la formulacin, actualizacin, seguimiento
y evaluacin del Plan Estratgico Institucional (PEI)
en coordinacin con las Subcontraloras, Gerencias
Nacionales, Gerencias Departamentales y otras
instancias de la entidad; asegurar la adecuada
implantacin del sistema normativo interno y de
Control Gubernamental de la Contralora; promover
y supervisar la implantacin del Sistema de
Organizacin Administrativa; asimismo, coordinar Equipo de trabajo de la Subcontralora General, delineando polticas en pro
de la entidad.
el desarrollo de actividades con los organismos
externos de Control Gubernamental.

3.5.1.1 Actividades programadas en fortalecimiento institucional


Con el fin de fortalecer a la primera entidad fiscalizadora del pas, la Subcontralora General program
13 actividades en funcin a la programacin anual, en cuatro reas de trabajo de la Contralora
General del Estado (CGE).

Organizacin administrativa
- Elaboracin del diagnstico de los procesos.
- Elaboracin del anlisis de la estructura organizacional.
- Elaboracin del diseo de la nueva estructura organizacional.
- Elaboracin proyecto manual de organizacin y funciones.

Programacin de Operaciones
- Ajustes y coordinacin de cambios en el Programa de Operaciones Anual (POA).
- Seguimiento y evaluacin al POA.
- Consolidacin del POA.
- Mantenimiento y ajustes al Sistema de Programacin de Operaciones (SISPOA).

Planificacin
- Norma del Sistema Informtico para el seguimiento y evaluacin al Plan Estratgico
Institucional (PEI).
- Plan de trabajo para la elaboracin del nuevo PEI.
- Elaboracin de gua para la formulacin y ajuste del PEI.

Gestin de proyectos
- Proyectos gestionados.
- Proyectos supervisados.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
62

En lo referente a la estructura organizacional, normas, procesos y estructura orgnica, la Subcontralora


General realiz en la gestin 2010 las siguientes actividades:

3.5.1.2 Revisin de documentos normativos internos y de Control Gubernamental


Un documento normativo es un documento consensuado y aprobado, que establece la forma
de realizar una o varias actividades. Comprende Normas de Sistemas, Manuales, Reglamentos,
Procedimientos, Instructivos y Guas, as como Normas de Control Gubernamental.

La Contralora General del Estado (CGE) tiene a su cargo la emisin de la normatividad del Control
Gubernamental, integrada por las normas bsicas y secundarias de Control Interno y de Control
Externo Posterior. Asimismo, emite la normatividad secundaria tcnico-operativa, en lo referente
a la organizacin administrativa interna de la Contralora, las funciones de tesorera, personal,
administracin de bienes y servicios y contabilidad, y aquellas tcnicas y procedimientos de examen
y evaluacin, propios del ejercicio del Control Gubernamental.

El compendio de toda la normativa de uso interno emitida por la Contralora se denomina Manual de
Normas Internas (MNI); y el compendio de toda normativa emitida por la CGE en el ejercicio de sus
atribuciones como rgano Rector del Sistema de Control Gubernamental para su aplicacin en las
entidades del sector pblico, se denomina Manual de Control Gubernamental (MCG).

Todo documento normativo pasa por un proceso de revisin en cuanto al formato y contenido; una
vez revisado y firmado por todas las instancias respectivas, el mismo es aprobado por el Contralor
General de acuerdo a las caractersticas propias de cada documento.

En este contexto, la Subcontralora General atendi el 100% de los requerimientos de revisin de


documentos normativos.

Producto de la revisin y correccin de documentos normativos pertenecientes al Manual de Normas


Internas y de Control Gubernamental, los mismos fueron aprobados y difundidos como establece el
procedimiento respectivo.

Como resultado se dejaron sin efecto 20 documentos; se modificaron y actualizaron seis


documentos normativos internos y externos; se emitieron dos nuevos documentos referidos a
Control Gubernamental; y se encuentran en revisin por las instancias correspondientes siete
documentos normativos como se expresa en el cuadro N 25.

CUADRO N 25
Actividades ejecutadas referidas a la normativa por nmero de casos

Actividades N de casos
Documentos dejados sin efecto 20
Documentos que tuvieron modificaciones 3
Documentos con actualizaciones 3
Nuevos documentos 2
Documentos en revisin 7
Total 35
Fuente: Reportes de Evaluacin POA 2010 - Unidades Ejecutoras
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
63

3.5.1.3 Actualizacin del Sistema Informtico de Normatividad


El Sistema de Normatividad (SISNOR) fue actualizado en funcin a la normativa emitida, a travs
de la difusin y publicacin a nivel nacional de los documentos normativos internos y de Control
Gubernamental.

Adems de publicar el listado de estos documentos, se particip en la elaboracin de nuevos


documentos en algunos casos y en la elaboracin de resoluciones de aprobacin, en otros.

Documentos normativos nuevos:


- Evaluacin tcnica de proyectos de electrificacin rural en apoyo a la auditora especial.
- Instructivos para el registro de acciones judiciales y requerimientos de pago.

Documentos normativos modificados y/o actualizados:


- Instructivo de registro de contratos.
- Evaluacin de informes de auditora interna.
- Manual de organizacin y funciones.
- Manual de puestos.
- Elaboracin del Programa Operativo Anual Individual (POAI).

Documentos normativos en proceso de revisin:


- Procedimiento de asignacin de viticos y pasajes.
- Cdigo de tica.
- Reglamento especfico del Sistema de Administracin de Bienes y Servicios.
- Reglamento Interno de Personal.

Documento normativo externo:


- Proyecto de Decreto Supremo de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas.

3.5.1.4 Gestin de proyectos o programas


Por otra parte, la Subcontralora General en su calidad de instancia de coordinacin del Programa
de Becarios, gestion el financiamiento de la Cooperacin Canadiense y con participacin de las
Subcontraloras, se concluy el segundo ciclo y se inici el tercero, conforme al reglamento respectivo
y procedimientos establecidos para el funcionamiento del programa.

3.5.1.5 Organizacin Administrativa y Programacin de Operaciones


La Subcontralora con la finalidad de reordenar, ajustar y simplificar los procesos ejecutados por
la Contralora General del Estado, elabor el diagnstico de los procesos, normativa, anlisis
de la estructura organizacional, proyecto de diseo de la estructura y el Proyecto del Manual de
Organizacin y Funciones.

En lo referente a la Programacin de Operaciones, se ajustaron los cambios en el Programa de


Operaciones Anual (POA); se ejecut la evaluacin al POA 2010 a travs de un sistema implementado
por la Subcontralora; asimismo, se consolid el POA de la gestin y se realiz el mantenimiento y
ajustes al Sistema de Programacin de Operaciones (SISPOA).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
64

3.5.1.6 Formulacin y presentacin de nuevos proyectos


En coordinacin con las Subcontraloras de Auditora Externa y Control Interno, se elabor la
justificacin de recursos requeridos para la ejecucin del Plan de Accin de la Contralora General
del Estado (CGE) en el Plan de Accin para la Reforma de la Gestin de las Finanzas Pblicas
(PARGFP), a cargo del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. Del mismo modo, se elabor el
documento de las acciones que realizar la CGE.

Asimismo, en noviembre se remiti al Director General de Anlisis y Polticas Fiscales, informacin


referente al avance de las acciones descritas en el Plan de Accin y otras actividades ejecutadas,
como el caso de la propuesta de anteproyecto de Ley Orgnica de la Contralora General del Estado
y su Funcin de Control, y el proyecto del Decreto Supremo sobre la independencia de las Unidades
de Auditora Interna.

3.5.1.7 Otras actividades


Se realizaron las gestiones de financiamiento ante la Cooperacin Canadiense; adicionalmente se
coordin y realiz el seguimiento y evaluacin de las actividades correspondientes, para lo cual se
cont con la participacin de un consultor contratado expresamente para este cometido.

As tambin se realizaron las actividades rutinarias durante la gestin y se atendieron el 100% de


los requerimientos de 279 incorporaciones, 20 retiros y 117 modificaciones de actividades del POA
de las unidades programticas, las que alcanzaron a 416 solicitudes.

Adicionalmente, se ha trabajado preliminarmente, en coordinacin con la Gerencia Nacional de


Finanzas, la Gerencia Nacional de Administracin y Subgerencia de Sistemas Informticos y Redes,
en la integracin del Plan Estratgico Institucional, Programacin de Operaciones y Presupuesto.

Finalmente, se cumplieron con las actividades de gerencia y administrativas destacando la toma de


decisiones sobre los temas asignados a la Subcontralora, la atencin de correspondencia, emisin
de informes y comunicaciones internas.

3.5.2 Auditora Interna


La Gerencia Nacional de Auditora Interna (GNAI) es
una unidad operativa de asesoramiento, que depende
directamente del Contralor General del Estado como
Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) y cuya funcin
principal es ejecutar el Control Interno Posterior de las
distintas unidades u operaciones de la Contralora.

El Control Interno Posterior se ejerce por los


responsables superiores sobre los resultados de
las operaciones bajo su directa competencia y por la
auditora interna.

Sus objetivos responden al artculo 15 de la Ley N


Sala de auditores de la Gerencia Nacional de Auditora Interna.
1178, que indica:

La auditora interna se practicar por una unidad especializada de la propia entidad, que realizar las
siguientes actividades en forma separada, combinada o integral: evaluar el grado de cumplimiento
y eficacia de los sistemas de administracin y de los instrumentos de control interno incorporados
a ellos; determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros; y analizar los resultados
y la eficiencia de las operaciones.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
65

Asimismo, en base a la aprobacin y difusin de la declaracin del Propsito, Autoridad y


Responsabilidad (PAR) a cargo de la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE), se ha conferido a la Gerencia
Nacional de Auditora Interna, autoridad con relacin al acceso total e irrestricto a documentacin, y
la colaboracin que deben prestar el conjunto de los servidores pblicos de la entidad que permita
coadyuvar la misin institucional y la independencia al trabajo de la Gerencia Nacional de Auditora
Interna (GNAI).

3.5.2.1 Objetivos estratgicos


La planificacin estratgica de la Gerencia Nacional de Auditora Interna comprende un perodo de
tres aos, desde el ao 2009 al 2011.

Sus objetivos estratgicos reformulados en septiembre de 2010, son los siguientes:

- Coadyuvar al fortalecimiento del Control Gubernamental en la entidad.

- Coadyuvar a que la entidad cuente con sistemas de administracin y procesos operativos que
incorporen controles internos necesarios para el funcionamiento eficiente y transparente.

- Coadyuvar a que la Contralora cuente con informacin financiera confiable.

- Coadyuvar a la implantacin de los sistemas de administracin y control en el marco de las


Normas Bsicas y sus Reglamentos.

3.5.2.2 Objetivos para la gestin 2010


La Gerencia Nacional de Auditora Interna (GNAI) coordina con la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE),
con el propsito de identificar y priorizar la realizacin de auditoras y se compromete el apoyo para
el cumplimiento del Plan Operativo Anual (POA).

En esta lnea, de acuerdo con las actividades que el artculo 15 de la Ley N 1178 le asigna a la
Gerencia Nacional de Auditora Interna y considerando los objetivos estratgicos determinados, se
establecieron los siguientes objetivos de gestin:

- Tres informes sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de diciembre


de 2009.

- Seis informes de auditora especial.

- Un informe sobre la eficacia del Sistema de Control Legal que registra acciones judiciales y
requerimientos de pago (CONTROLEG).

- Un informe de evaluacin de los Sistemas de Administracin y Control (SAYCO).

- Un informe sobre el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en los informes de


auditora emitidos por la Gerencia Nacional de Auditora Interna.

Actividades ejecutadas con relacin a los objetivos de gestin


Los informes de la Gerencia Nacional de Auditora Interna (GNAI) fueron concluidos dentro de
un periodo razonable de tiempo de acuerdo al POA y posteriormente remitidos a la Comisin de
Evaluacin conformada por el Contralor General del Estado, segn lo establece la Resolucin del 4
de noviembre de 2009.

De esta forma, la GNAI en la gestin 2010, ejecut el 89% de los trabajos programados. El detalle
se expone a continuacin:
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
66

Auditora de Confiabilidad. Esta auditora tiene la finalidad de evaluar los procedimientos de


registro contable y estados financieros bsicos y complementarios.

En ese entendido se realiz un examen sobre la confiabilidad de los registros y estados


financieros al 31 de diciembre de 2009.

Auditoras especiales. Estas auditoras se realizaron con la finalidad de emitir una opinin objetiva
e independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales y trminos contractuales,
fueron cinco las que se realizaron, a continuacin detallamos las ms importantes:

- Auditora especial sobre el uso de recursos del Programa Integral Anticorrupcin (PIA),
gestin 2009.

- Auditora especial sobre el desarrollo y ejecucin del contrato suscrito el 15 de diciembre


de 2008 con la empresa BIANCA PUBLICIDAD S.R.L. para realizar el Estudio de Imagen
y Elaboracin de Estrategia de Comunicacin para la CGR, actual Contralora General del
Estado (CGE).

- Auditora especial sobre el Fondo Rotativo, por el periodo comprendido entre el 1 de marzo
de 2009 y el 30 de junio de 2010.

Auditora de los Sistemas de Administracin y Control (SAYCO). Es el documento mediante el


cual el auditor interno comunica por escrito, los resultados de la auditora de la implantacin
y funcionamiento de los sistemas para programar, ejecutar, controlar e informar sobre las
operaciones de la Contralora o unidad funcional objeto del examen y el cumplimiento de las
normas generales y especficas que regulan su accionar.

Se realiz una evaluacin del Sistema de Organizacin Administrativa de la Contralora General


del Estado, por el perodo comprendido entre el 1 de enero de 2009 y el 30 de noviembre de
2010.

Seguimiento a las recomendaciones de auditora interna. Se entiende por seguimiento a un


trabajo realizado con el propsito de verificar el grado de implantacin de las recomendaciones
emitidas y aceptadas en informes de auditora.

La Gerencia Nacional de Auditora Interna realiz un seguimiento a la implantacin de


recomendaciones contenidas en el informe de control interno, emergente del examen de
confiabilidad de los registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2008.

Relevamiento de informacin. Un informe de relevamiento es el documento mediante el cual


el auditor gubernamental comunica por escrito los resultados del relevamiento de informacin
que se realiza para un rea o actividad especfica o para definir el enfoque de auditora.

Se realiz un relevamiento de informacin sobre el proceso de registro de acciones judiciales y


requerimientos de pago en el Sistema de Control Legal (CONTROLEG), por el perodo comprendido
entre el 1 de enero de 2009 y el 30 de junio de 2010.

Auditoras iniciadas en la gestin 2009, concluidas en la gestin 2010


Se concluyeron ocho auditoras especiales que fueron iniciadas en la gestin 2009.

Estas auditoras se efectuaron a pasajes y viticos; inventario de activos fijos; cumplimiento de


contrato con la empresa Artes Electrnicas S.R.L.; sobre la licitacin pblica para la compra de
equipos de Artes Electrnicas S.R.L.; gastos realizados con recursos del primer desembolso de la
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
67

Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional (ACDI); sobre el uso de recursos en el marco
del Programa Integral Anticorrupcin (PIA); y una auditora especial sobre la adquisicin e instalacin
de un Sistema de Seguridad y Control para la Oficina Central en 2008.

3.5.2.3 Identificacin de indicios de responsabilidad reportados a la Mxima Autoridad


Ejecutiva (MAE)
Durante el desarrollo de los trabajos de auditora se identificaron cuatro casos con indicios de
responsabilidad por la funcin pblica, que fueron remitidos al Seor Contralor General del Estado
en cumplimiento al numeral 4.5 del Instructivo Tareas a ser aplicadas por las Unidades de Auditora
Interna ante los indicios de responsabilidad por la funcin pblica identificados en las auditoras
realizadas, aprobado con Resolucin del 1 de julio de 2008, que establece que si durante la
ejecucin de una auditora, se identifican indicios de responsabilidad administrativa prescritos o
prximos a prescribir (menor a los 80 das hbiles de conocido el hecho), bajo los principios de
oportunidad y eficacia, la Unidad de Auditora Interna, sin necesidad de emitir informes de auditora,
deber remitir a la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) los antecedentes necesarios y suficientes,
con una breve relacin de las circunstancias del caso, para que la Autoridad Legal Competente, en
conocimiento del hecho, disponga la iniciacin del proceso administrativo interno o se pronuncie de
manera contraria.

3.5.3 Administracin de Recursos Humanos


La Contralora General del Estado es la entidad
modelo de la administracin pblica nacional, ya
que se constituye en un referente en cuanto a la
administracin, el buen uso de los recursos del
Estado y el estricto cumplimiento de la norma.

Fue una de las primeras entidades que ha


institucionalizado a todo su personal por antigedad
y por convocatoria, siendo ms de la mitad de ellos,
servidores de carrera, especializados en el trabajo
que realizan, puesto que todo ingreso a la entidad
es a travs de convocatorias pblicas.

Los recursos humanos son los recursos ms Equipo de servidores de la Gerencia Nacional de Recursos Humanos,
importantes de la institucin, por ello la poltica de especializados en el manejo y disposicin de personal.

la entidad, de su consolidacin en sus puestos de


trabajo y su capacitacin constante.

Es en ese mbito, que se detalla a continuacin el trabajo de la Gerencia Nacional de Recursos


Humanos:

3.5.3.1 Reclutamiento y seleccin de personal


Con el nuevo procedimiento han mejorado sustancialmente los procesos de reclutamiento y
seleccin de personal, disminuyendo sustancialmente el tiempo de cobertura promedio de un
puesto. Anteriormente, un proceso llegaba a durar entre uno o dos meses. Actualmente, el proceso
dura dos semanas.

La cobertura de puestos se realiza por distritos, llegando a realizarse hasta 20 convocatorias


simultneas.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
68

El nmero de vacancias por gestin ha disminuido de 17% (Gestin 2005) y 16% (Gestin 2006) a 13%
(Gestin 2009) y 12% (Gestin 2010).

Se han subsanado observaciones de procedimiento vertidas tanto por la Gerencia Nacional de


Auditora Interna como por la Direccin General del Servicio Civil, como ser la publicacin de los
resultados de cada una de las etapas de los procesos de seleccin.

3.5.3.2 Evaluacin del desempeo de la gestin 2009 realizada el 2010


En la gestin 2010 se realiz la evaluacin del desempeo correspondiente a la gestin 2009, cuyos
resultados mostraron que de 305 servidores, el 49% del personal equivalente a 151 funcionarios,
fue evaluado como Bueno; el 30% alcanz el rango de Excelente haciendo un total de 92
personas; un 20% equivalente a 61 funcionarios se situ en los parmetros de Suficiente; y
finalmente un servidor que representa el 1%, En observacin.

3.5.3.3 Programacin Operativa Anual Individual POAI


Fueron consolidadas y aprobadas 597 Programaciones Operativas Anuales Individuales (POAIs) de
la Contralora General del Estado (CGE).

3.5.3.4 Capacitacin de personal en Aymara,


Quechua y Guaran
A partir de la consolidacin de los formularios de
deteccin de necesidades de capacitacin, se
aprob el Plan Anual de Capacitacin.

Asimismo, se realizaron cursos de Aymara Bsico


(La Paz), cursos de Quechua Bsico e Intermedio
(Chuquisaca y Oficina Central) y Guaran Bsico
(Santa Cruz y Tarija).
Instruccin personalizada de docente de Aymara, en una clase cotidiana
realizada en las aulas del Centro Nacional de Capacitacin (CENCAP) de la
Contralora General del Estado, en el marco del artculo 5 de la Carta Magna.

3.5.3.5 Actualizacin de herramientas


Por otra parte, se estableci la importancia de la actualizacin de herramientas informticas por lo
que se brind cursos de Word y Excel a nivel avanzado y Power Point a nivel intermedio.

Con el propsito de crear un mejor clima organizacional en la entidad, se realizaron cursos de


Psicologa Organizacional, con temticas como Motivacin Laboral y Resolucin de Conflictos en
cuatro gerencias departamentales.

3.5.3.6 Control de personal


Se logr una mayor efectivizacin a partir de nuevas estrategias de control de personal, cumplimiento
estricto del reglamento interno de la entidad, implementacin de medios visuales de verificacin,
dotacin de credenciales a las gerencias departamentales y al personal nuevo de Oficina Central.

3.5.3.7 Actualizacin de normativa


Bajo la lgica de proporcionalidad y en base a la escala salarial, se modificaron los perfiles de cargo
de acuerdo a necesidades establecidas.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
69

Fueron aprobados 23 perfiles genricos de cargo para cada cargo de la carrera administrativa.

As tambin se incluy aspectos relacionados a la Ley N 045 Contra el Racismo y toda forma de
Discriminacin en el nuevo proyecto del Reglamento Interno de la entidad.

3.5.4 Contrataciones y adquisiciones - Administracin


La Gerencia Nacional de Administracin a travs de sus tres instancias operacionales que la
conforman, vale decir; la Unidad de Sistemas y Redes USIR, Contrataciones y finalmente Activos
Fijos y Almacenes, tuvieron en la gestin 2010 un presupuesto vigente asignado de casi 10 millones
de bolivianos de los cuales y desglosado por fuentes corresponde a:

Recursos Especficos Bs3.5 millones 35.4%


Recursos TGN Bs4.2 millones 42.4%
Donacin Externa Canad Bs2.2 millones 22.2%
TOTAL Bs9.9 millones 100.0%

Esta gerencia ha viabilizado los procesos de contratacin solicitados por las diferentes unidades de
la Contralora General del Estado en el marco de las Normas Bsicas del Sistema de Administracin
de Bienes y Servicios SABS, D.S. 0181.

Las contrataciones y adquisiciones realizadas


durante la gestin 2010, ascendieron a un importe
total de Bs5.6 millones, mismo que fue efectivizado
a travs de convocatorias pblicas cuyos procesos
de contratacin ejecutaron un presupuesto de
Bs3.8 millones, compras menores equivalentes
a Bs1.1 millones y finalmente la contratacin de
docentes para el Centro Nacional de Capacitacin
(CENCAP) por un importe de Bs0.7 millones.
Personal de la Gerencia Nacional de Administracin, cuyas funciones estan
Las adquisiciones de bienes y servicios detalladas orientadas a asegurar la dotacin de bienes y servicios, administrando las
anteriormente, fueron financiadas con recursos contrataciones y compras requeridas por las distintas reas de la entidad.
del Tesoro General de la Nacin (TGN) y Recursos Especficos (52%), apoyo de la Cooperacin
Canadiense (43%) y recursos provenientes del Programa Integral Anticorrupcin (PIA) (5%).

3.5.5 Secretara General


Secretara General, junto con sus unidades dependientes ejecutaron importantes actividades que
se detallan a continuacin:

3.5.5.1 Atencin de Denuncias


Ante las demandas de la sociedad, la Contralora General del Estado (CGE) ha dispuesto un
mecanismo para atender denuncias y tomar conocimiento sobre posibles irregularidades en el
ejercicio de la funcin pblica; dichas denuncias elaboradas en la presente gestin dio lugar a la
ejecucin de auditoras o a la solicitud de mayor informacin a los denunciantes.

En la gestin 2010, la Contralora recibi 374 denuncias desde diferentes mbitos de la sociedad
civil, segn se detalla en el cuadro N 26.

De esas denuncias, 161 fueron presentadas por instancias o funcionarios municipales, Alcaldes,
Presidentes de Concejos, Concejales, considerando en este grupo tambin a los Comits de
Vigilancia, en razn a que las denuncias son sobre hechos que afectan a los municipios.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
70

Asimismo, 55 denuncias fueron presentadas por miembros del control social, que comprende a las
organizaciones sociales, juntas vecinales, sindicatos, autoridades originarias, mallkus y otros. De
igual forma, se atendieron 46 denuncias de personas particulares.

Otro grupo importante de denuncias fue presentado por instancias del Ejecutivo Central, Ministerios,
Viceministerios, Autoridades de Supervisin y Control (ex Superintendentes), Direcciones Generales,
y Direcciones Nacionales, haciendo un total de 33.

Las denuncias efectuadas por diferentes niveles de las empresas del Estado, tanto del rea
productiva de bienes como de servicios, suman 27 casos.

Por otro lado, se recibi de parte del rgano Legislativo un total de 38 denuncias, 29 de las
cuales fueron de la Cmara de Diputados, en tanto que de la Cmara de Senadores fueron nueve.
Una cantidad igual, remitieron las diferentes instancias de las Gobernaciones (Asamblestas
Departamentales), registrndose tambin nueve denuncias. El resto de las mismas fueron
enviadas por otras entidades u rganos del Estado. Lo descrito anteriormente, se resume en el
cuadro N 26.

CUADRO N 26
Denuncias realizadas por sectores

Denunciante Cantidad
Instancias municipales 161
Control social 55
Particulares 46
Ejecutivo Central 33
Cmara de Diputados 29
Cmara de Senadores 9
Empresas Estatales 27
Gobernaciones 9
Otros 5
Total de denuncias 374
Fuente: Secretara General

De las 374 denuncias atendidas, 25 casos no correspondan al tratamiento de la Funcin de


Control y en otros 65 se requiri ampliar la informacin. En cinco casos se recomend remitir
los antecedentes a las respectivas Unidades de Auditora Interna y por ltimo, en tres casos se
recomend remitir obrados al Concejo Municipal correspondiente. Asimismo de la documentacin
respaldatoria presentada por las denuncias, de la pertinencia, oportunidad, relevancia, impacto y
otros criterios de anlisis, se programaron 59 auditoras a ser ejecutadas.

Por otro lado, la mayor recurrencia de casos denunciados, por el contenido, personas involucradas
y la entidad afectada, cuantificados en 250 denuncias y/o solicitudes de auditora corresponden a
los municipios a nivel nacional, como se observa en el cuadro N 27.

En este contexto, los departamentos cuyos municipios tuvieron ms denuncias pertenecen a La


Paz y Santa Cruz, con 114 y 48 casos respectivamente. Es decir, del total de las denuncias a los
municipios 250 a nivel nacional, el 46% corresponde a los municipios del departamento de La Paz,
casi la mitad del total de las denuncias de los municipios y el 19% a los de Santa Cruz, como se
puede ver en el siguiente cuadro:
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
71

CUADRO N 27
Municipios y otras entidades pblicas denunciadas por departamento

Municipios por Departamento Denuncias %


La Paz 114 46%
Santa Cruz 48 19%
Potos 29 12%
Oruro 18 7%
Cochabamba 15 6%
Tarija 11 4%
Beni 10 4%
Chuquisaca 5 2%
Total Municipios 250 100%
Otras entidades denunciadas 124
Total 374
Fuente: Informe Secretara General

Del total de denuncias y/o solicitudes de auditora recibidas, la mayora de stas tratan sobre
hechos correspondientes a gestiones anteriores al 2010.

En ese marco, entre los Municipios sobre los que se presentaron mayor cantidad de denuncias se
encuentran la Alcalda de La Paz con nueve casos; Cotoca del Departamento de Santa Cruz con
ocho; El Alto y Calacoto del Departamento de La Paz con siete casos cada uno; Cuatro Caadas
de Santa Cruz y Uyuni de Potos con cinco casos; Achocalla, Aucapata, Moco Moco, Papel Pampa y
Sorata de La Paz, Montero y Trigal de Santa Cruz, Cercado de Cochabamba, Ocur y Challapata de
Oruro, y Magdalena del Beni, con cuatro denuncias cada uno.

Como aclaracin cabe sealar que los mismos, no significan que todos hayan sido investigados. La
Contralora General del Estado, de acuerdo a sus procedimientos, evala los que tienen sustento
para ser auditados.

3.5.5.2 Trabajo en el mbito de proposicin de normas


Se form parte activa en el equipo formado por el Subcontralor General, el Subcontralor de Servicios
Tcnicos, las Subcontraloras de Auditora Externa, de Autonomas Constitucionales, Control Interno
y el Gerente Nacional de Capacitacin para la elaboracin de Proyecto de Ley Orgnica de la
Contralora General del Estado, as como moderando, monitoreando, redactando y corrigiendo el
documento.

Se complement el Proyecto del Plan Nacional de Archivo, previas inspecciones a los Archivos
Departamentales y al Archivo Nacional.

Se elabor el proyecto de modificaciones de Procedimientos.

Se elabor el proyecto de modificaciones a los formularios para la inscripcin y actualizacin del


Sistema de Registro de Firmas y Profesionales Independientes de Auditora.

3.5.5.3 Actividades de capacitacin


Se brind capacitacin en la Ley N 004 de Lucha Contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e
Investigacin de Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz desde el CENCAP, a servidores pblicos de
la Contralora General del Estado y otras entidades con sede en la ciudad de La Paz, as como en
apoyo al Colegio de Auditores.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
72

3.5.5.4 Actividades de Secretara General y las unidades de Correspondencia, Archivo y


Biblioteca
Se elaboraron las actas de las Reuniones del Consejo Consultivo y de las Reuniones de Gerentes.

Se emitieron 65 Certificados de Inscripcin y Actualizacin de Firmas dentro del Sistema de Registro


de Firmas y Profesionales Independientes de Auditora.

Secretara General recibi y atendi, para su tratamiento, 24.774 Hojas de Ruta, entre Externas (de
entidades pblicas, privadas y pblico en general) e Internas (de las gerencias departamentales).

Se atendieron 750 trmites de legalizaciones con rdenes de pago, fuera de la atencin de


Requerimientos Fiscales, rdenes Judiciales y otros que se emiten con carcter gratuito. Es decir,
se increment el nmero de solicitudes en un 85% ms que la gestin 2009.

La Oficina de Archivo Central atendi 784 solicitudes de prstamos de documentacin a las


diferentes Unidades de la Oficina Central, y recepcion traspasos de documentacin de gestiones
pasadas de dependencias del nivel central.

Se coordin la actualizacin del Sistema de Registro de Entidades con la Subgerencia de Sistemas


Informticos y Redes, as como con otras gerencias, unidades o reas de la Contralora.

Finalmente, se coordin el traslado de la Biblioteca a nuevo ambiente, con la respectiva ordenacin


fsica, registro y clasificacin para prstamo.

3.6 Comunicacin institucional


La poltica de la Contralora General del Estado
(CGE), tiene en claro que uno de los pilares
fundamentales para hacer buena gestin es
la comunicacin, por ello apoy las iniciativas
de la Gerencia de Comunicacin Institucional
programadas para el 2010.

La Gerencia, puso el nfasis en afianzar el


posicionamiento de la imagen de la CGE en
el espectro comunicacional nacional boliviano
(iniciado el 2009) a travs de una masiva
campaa publicitaria de radio y televisin, e
informando a travs de la Agencia de Noticias
Contralora (ANC). Equipo de la Gerencia de Comunicacin, socializando las estrategias de promocin
de las campaas publicitarias tanto de radio como de televisin, puestas en marcha
Se comunic al pueblo boliviano, el nuevo rol, en la gestin 2010.

metas y objetivos de su nueva institucin,


promocionando adems las nuevas atribuciones, que le otorga la Constitucin, como la supervisin,
sin dejar de lado el fortalecimiento de la comunicacin interna.

Para ello se cont con herramientas: notas periodsticas; boletines; entrevistas; realizacin de
spots de televisin y jingles radiales; cuadernos didcticos; administracin tanto del portal interno
como externo de la web, etc.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
73

Se lleg a todas las instituciones pblicas y al pueblo en general, a travs de publicaciones de corte
sencillo y didctico, con informacin de utilidad.

3.6.1 Campaa publicitaria televisiva de concientizacin


Se realiz una fuerte campaa publicitaria televisiva, para afianzar el posicionamiento de la
nueva imagen institucional de la Contralora, que consisti en la emisin de dos spots televisivos,
continuando con la estrategia iniciada el 2009, donde se emiti el primer concepto de la campaa,
Ayer y Hoy.

Se emitieron los conceptos de: Lucha contra la corrupcin y Denuncia, con mensajes propios en la
lnea del proceso de cambio que estamos construyendo, por un periodo de dos meses a travs de
canales de televisin de alto rating a nivel nacional.

3.6.2 Campaa publicitaria radial de concientizacin


Se realiz la campaa publicitaria radial de la Contralora General del Estado (CGE), el primer
semestre de la gestin, emitindose a travs de las ondas de Radios Comunitarias, por considerarlas
de alta audiencia en alcance tanto de ciudades capitales como de comunidades aymara-quechuas
parlantes, a las que se propuso llegar.

Los conceptos que se emitieron fueron tres, Ayer y Hoy, Lucha Contra la Corrupcin y Denuncia, (los
mismos conceptos emitidos en televisin, manteniendo la linealidad de los mensajes).

Cada concepto se desarroll en tres idiomas: Castellano, aymara y quechua; por ende se
transmitieron nueve jingles en total. Y se afianz la campaa a travs de la difusin que se dio el
mes de noviembre por redes nacionales, consolidando as la estrategia iniciada en abril.

3.6.3 Fortalecimiento de atencin al pblico


En el marco de la Plurinacionalidad del Estado
Boliviano, la Contralora General del Estado (CGE),
tiene en su planta administrativa ya desde el 2009
a una auxiliar de informaciones que se desempea
como recepcionista bilinge.

Durante la gestin 2010 se fortaleci la atencin al


pblico capacitando a la recepcionista en relaciones
pblicas, relaciones humanas y varios paquetes de
computacin para agilizar sus quehaceres.

Se debe recordar que la Contralora fue una de las


primeras entidades en aplicar lo dispuesto en la
Constitucin Poltica del Estado, que establece la Encargada bilinge de informaciones (aymara castellano), dependiente de
la Gerencia de Comunicacin Institucional de Oficina Central.
utilizacin de al menos dos idiomas oficiales, uno
de ellos debe ser el castellano, y el otro se decidir tomando en cuenta el uso, la conveniencia, las
circunstancias, las necesidades y preferencias de la poblacin en su totalidad o del territorio en
cuestin, segn seala el artculo 5 de la Carta Magna.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
74

3.6.4 Comunicacin externa


3.6.4.1 Por impresos y boletines informativos
El objetivo de esta rea de accin estuvo fundamentalmente en acercarse a la poblacin a travs
de publicaciones de corte sencillo y didctico, de contenidos ms plurales.

Cuadernos didcticos informativos


Dirigidos a todos los servidores de la administracin pblica, como a la ciudadana en general.
Permiti informar de manera didctica, en un formato de comic, los diversos temas de la Contralora,
el tiraje de estas publicaciones fue de 4.000 ejemplares, por edicin.

Para esta gestin se planific la publicacin de dos cuadernos informativos con los temas
siguientes:

Supervisando y controlando la Administracin Pblica Contigo!

Las atribuciones y utilidades del trabajo de la Contralora General


del Estado (CGE) son explicadas en este cuaderno informativo,
que se introdujo en la comprensin de esta institucin tcnica
en su funcin de control de la administracin de las entidades
pblicas y de aquellas en las que el Estado tiene participacin.
A partir de la actual Constitucin Poltica del Estado, la CGE tiene
la responsabilidad de la supervisin. Su funcin de rgano Rector
de Control Gubernamental est explicada en forma puntual en la
publicacin, as como el Control Externo Posterior realizado a travs
de la auditora externa y los informes que se emiten producto de
ella.

Pasos para hacer su declaracin jurada

En su segunda edicin, este cuaderno informativo hizo hincapi


en la obligacin de prestar declaracin jurada, de conformidad al
artculo 235 de la actual Constitucin Poltica del Estado, as como
la tipificacin de delito de corrupcin contenido en la Ley N 004 de Cuadernos informativos elaborados por la Gerencia
Lucha contra la Corrupcin, Enriquecimiento Ilcito e Investigacin de Comunicacin Institucional.

de Fortunas Marcelo Quiroga Santa Cruz y un nuevo tipo penal por


falsedad en la declaracin, incorporado en esta Ley.

Boletines semanales o notas de prensa


Que constituyen la materia prima de la Gerencia de Comunicacin, fueron emitidos en ms de un
centenar en la gestin 2010, a travs de la Agencia de Noticias Contralora (ANC), dirigidos a los
medios de comunicacin masivos, con informacin sobre las auditoras concluidas, como de temas
de inters coyuntural, las que se publicaron, en la mayora de los casos, puesto que la ANC ya est
posicionada, en cerca de dos aos de funcionamiento, en el espectro comunicacional boliviano.

3.6.4.2 Percepcin de los medios sobre la accin de la Contralora General del Estado
(CGE)
Como una consecuencia lgica de la elaboracin de conferencias de prensa, notas periodsticas y
presencia del Contralor en medios, con el propsito fundamental de informar a la poblacin, los diferentes
medios de comunicacin orales, televisivos y escritos, reflejaron masivamente el trabajo de la entidad,
como se puede apreciar en los titulares de la prensa nacional, que presentamos a continuacin:
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
76

3.6.4.3 Agencia de Noticias Contralora (ANC)


Se cre, como fuente y emisor de las notas de prensa institucionales, que se envi coyunturalmente
cuando as se amerit durante la gestin, a cerca de 500 contactos de medios masivos de
comunicacin a nivel nacional.

La agencia depende en su administracin de la Gerencia de Comunicacin Institucional, para ello se


cre, a travs de la Unidad de Sistemas Informticos y Redes, un enlace especfico de la agencia,
en el portal externo de la institucin, el que tiene su propia barra de herramientas que hace ms
fcil su manejo. En l bsicamente hay tres tipos de informacin: boletines de prensa, informes de
auditoras concluidas y transcripciones de las entrevistas a la autoridad mxima de esta instancia
de Control Externo Posterior.

3.6.4.4 Canales externos recurrentes


Contactos con editores de medios impresos de todo el pas
Con objeto de facilitarles informacin de temas que interesaron a la Contralora para su
publicacin.

Portal institucional
Dirigido a la poblacin boliviana en su conjunto, permiti ofrecer informacin irrestricta de la
Contralora General del Estado, adems de relacionarla directamente con los usuarios a travs de
dar respuesta a sus distintos cuestionamientos.

Conferencias de prensa
Son convocatorias a medios masivos de comunicacin tanto radiales, televisivos, impresos y
agencias de noticias, de acuerdo a los temas coyunturales de relevancia que se tuvo durante la
gestin y que se dese comunicar y que marcaron agenda. Por vez primera la entidad tuvo una total
apertura comunicacional, cosa que antes no exista.

Denuncia de transferencia irregular de ms de 20 millones de dlares del Estado en Denuncia de dao econmico de ms de 800 mil bolivianos en la Alcalda del El
favor de la entidad privada Agrocapital. Alto, por descargos con facturas falsas.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
77

Presencia del Seor Contralor en medios de comunicacin masivos


El Seor Contralor, tuvo presencia en radio, prensa escrita y televisin, con el propsito de comunicar
el trabajo de la entidad, que produjo a su vez, repercusiones en publicaciones de los distintos medios
impresos, televisivos y radiales, producto de la poltica de apertura informativa de la gestin.

Informativo Matutino Primera Edicin, Bolivisin. Informativo BTV Noticias Primera Edicin, Bolivia TV. Programa El maanero, Red Uno de Bolivia.

Programa Que no me pierda, Red Uno de Bolivia. Programa Estudio 7, Bolivia TV. Entrevista con el padre Eduardo Prez, FIDES TV.

Programa Buenos Das Bolivia, Red Patria Nueva. Programa En directo con Pedro Sal Gemio, Radio ERBOL. Programa Hombre invisible, Radio Fides.

3.6.5 Comunicacin interna


3.6.5.1 Canales recurrentes
En la coyuntura actual, la misin de los canales de comunicacin internos, fue el de fortalecer la
comunicacin interna en la Contralora, comunicando entre los servidores las polticas asumidas,
informando de los beneficios de la actual gestin.

Registro visual
Registro visual de las principales actividades del Contralor General, as como las actuaciones de los
servidores de la Contralora, con el objeto de promover y difundir esta informacin.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
78

Asesoramiento y coordinacin
Se realizaron eventos en los que particip el Contralor General y otros servidores de la Contralora,
en los que se requiri resaltar las acciones e imagen institucional y promocionar su adecuada
utilizacin.

Coordinacin de publicaciones
Estas actividades fueron peridicas como los proyectos editoriales de la Contralora General del
Estado para su difusin interna.

Portal colaborativo
Llamado tambin, portal interno o intranet, donde se administr la informacin interna y se supervis
el diseo y desarrollo de algunos sistemas que facilitan su utilizacin y aprovechamiento.

El portal difundi noticias institucionales generadas por la Agencia de Noticias Contralora, asuntos
de inters en cuanto a gestin de recursos humanos y un banco de noticias con los resmenes
contenidos en los monitoreos de prensa, comunicados de las distintas dependencias de la institucin
como de administracin, informtica, etc.

Monitoreos matutinos de prensa


Monitoreos que mantuvieron informados al personal, reflejando la informacin relacionada con la
Contralora, adems de los principales titulares de prensa de circulacin nacional.

Empleo de pizarras o paneles informativos


Medios que sirvieron de apoyo a la difusin de temas abordados en el boletn interno y contenido
del portal colaborativo.

Boletines internos
Constituyeron el principal medio informativo
escrito que difunde las polticas institucionales,
as como los aspectos relevantes de la nueva
gestin de la Contralora. Se realizaron cuatro
ediciones de doble tiraje de 1.200 unidades cada
uno, haciendo un total de 4.800 ejemplares.
Boletines internos, principales medios de comunicacin que informan del
quehacer institucional a los servidores pblicos de la Contralora.

3.6.5.2 Definicin de canales de comunicacin y flujo de informacin interna hacia la


Gerencia de Comunicacin Institucional.
En el marco de la poltica comunicacional y estrategia que asumi la Contralora General, se re-
definieron los flujos de comunicacin interna desde y hacia la Gerencia de Comunicacin Institucional
(GCI), mantenindose una comunicacin abierta:

- Desde y hacia el Despacho del Contralor General.

- Desde y hacia los niveles ejecutivos en la Oficina Central, con especial nfasis en la Gerencia
de Recursos Humanos, que administra la informacin pertinente al pblico interno, y en
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
79

algunos casos tambin externo, que son publicados tanto en el portal colaborativo como en
la pgina web (este ltimo cuando se trata de las convocatorias).

- Desde y hacia las oficinas regionales, a travs de los gerentes departamentales. El contar
con un contacto directo con estas oficinas regionales en todos los departamentos, sirvi
fundamentalmente como una fortaleza para la gerencia, por la capacidad de amplificar la
difusin de informacin de la Contralora.

3.7 Relacionamiento internacional


3.7.1 Acuerdo Bolivia-Ecuador para auditar el manejo de los recursos del programa
de Cooperacin Canadiense
Las necesidades de los pases han cambiado
en comparacin de hace 20 aos debido a la
interdependencia cada vez mas fuerte entre los
mismos, por tal motivo los pases han creado
alianzas entre s para proteger sus intereses y los
de sus habitantes. Para lograr tal objetivo se ha
hecho uso de los instrumentos conocidos como
convenios o tratados internacionales.

Es en este marco que las Contraloras del Ecuador


y de Bolivia firmaron un convenio interinstitucional
cuyo objetivo consisti en que la entidad Comisin de auditores ecuatorianos reunidos con el Contralor y Subcontralor,
ecuatoriana, prestara el servicio para realizar la en el marco del convenio internacional de las contraloras de Ecuador y Bolivia
auditora externa de los recursos donados por la de auditar el buen manejo de los recursos de la Cooperacin Canadiense.
Cooperacin Canadiense, por el perodo comprendido entre enero a diciembre de 2009, con este
fin, arrib una comisin de tres auditores ecuatorianos a Bolivia.

La firma del Convenio entre el Contralor General de Estado de la Repblica del Ecuador Dr. Carlos
Ramn Plit Faggioni y el contralor boliviano, Lic. Gabriel Herbas Camacho, consisti fundamentalmente
en que la Contralora ecuatoriana realice una evaluacin de auditora del principal programa de
cooperacin, el del Canad, llevado a cabo por la Contralora General del Estado en el marco del
fortalecimiento institucional y transparencia de la entidad boliviana.

Primera vez en Latinoamrica que un ente de Control Superior audita a otra entidad jerrquicamente
igual, otra Contralora, constituyndose en un verdadero hito histrico en la vida de las entidades de
fiscalizacin superior de Amrica Latina.

El acuerdo entre ambos contralores se dio en el marco de la Asamblea General Extraordinaria de


la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS),
realizada en Quito, Ecuador.

3.7.2 En el marco de las nuevas competencias de la Contralora expertos del


Tribunal de Cuentas Espaol transmitieron sus experiencias en supervisin
de empresas
En extensas sesiones de tres das, se desarroll con xito el Seminario Internacional Cooperacin
Tcnica para la Ejecucin y Supervisin de Auditoras a Empresas Pblicas Estratgicas, organizado
por la Contralora General del Estado, (CGE) con el apoyo de la Agencia Espaola de Cooperacin
Internacional para el Desarrollo AECID.
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
80

Considerando que las empresas pblicas son parte


del Estado Plurinacional, la Contralora General
del Estado, en cumplimiento a las facultades
establecidas en la actual Constitucin Poltica del
Estado, la Ley N 1178 de Administracin y Control
Gubernamentales y el Reglamento aprobado por el
Decreto N 23215, tiene la obligacin de auditarlas
y supervisar sus procesos de adquisicin, manejo
y disposicin de bienes y servicios estratgicos,
para lo cual es necesario contar con personal
especializado en temas relacionados con
Contralor General del Estado, Lic. Gabriel Herbas Camacho clausurando el
hidrocarburos, telecomunicaciones, agua, energa Seminario Internacional realizado conjuntamente con representantes del Tribunal
elctrica, etc. de Cuentas Espaol.

Empresas estatales estratgicas como Yacimientos Petrolferos Fiscales Bolivianos (YPFB), as como
las que pasaron a ser parte de ella, CHACO S.A., Andina S.A., Transredes S.A., Petrobras Bolivia
Refinacin S.A. y Compaa Logstica de Hidrocarburos de Bolivia S.A., adems de la Empresa
Nacional de Telecomunicaciones (ENTEL) y la Empresa Pblica Social de Agua y Saneamiento (EPSAS)
estarn inicialmente dentro del grupo de empresas sometidas a dichos procesos de auditoras y
supervisin.

Con este fin, se suscribi un Convenio de cooperacin tcnica con el gobierno de Espaa y su ente
fiscalizador, para que profesionales auditores, abogados e ingenieros del Tribunal de Cuentas de
Espaa, compartan sus experiencias con sus pares bolivianos respecto a las auditoras ejecutadas
a empresas estratgicas espaolas. El resultado de este proceso contribuy a la generacin de
polticas para la supervisin y control externo de las empresas bolivianas.

3.7.3 Contralora contribuy en los lineamientos de la Estrategia de la Organizacin


Latinoamericana y del Caribe de Entidades de Fiscalizacin Superior
(OLACEFS)
A finales de mayo, la Contralora particip en la reunin de la organizacin que agrupa a entidades de
fiscalizacin superior de Latinoamrica realizada en Panam, con el fin de estructurar un diagnstico
que permita elaborar el plan estratgico 2011-2015.

La reunin de la Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades de Fiscalizacin Superior


(OLACEFS) cont con la presencia de ms de 29 pases, que reunidos en grupos de trabajo,
establecieron un anlisis de debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas para formular una
estrategia de accin.

3.7.4 Suscripcin de la Quinta Enmienda


Durante la gestin 2010, se gestion la suscripcin de la Quinta Enmienda al Acuerdo de
financiamiento conjunto entre los Gobiernos del Reino de Dinamarca y del Reino de Suecia y el
Estado Plurinacional de Bolivia en el marco del Programa Integral Anticorrupcin (PIA), suscrita el 4
de enero de 2010, lo que permiti dar continuidad a los consultores de lnea a nivel nacional para
culminar las actividades pendientes de la gestin 2009.

3.7.5 Cierre del Programa Integral Anticorrupcin (PIA)


Se realiz el seguimiento a las actividades correspondientes para el cierre del Programa Integral
Anticorrupcin (PIA) al 31 de diciembre de 2010, donde coordinaron la Subcontralora General,
la Gerencia Nacional de Recursos Humanos, la Gerencia Nacional de Finanzas y el Coordinador
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
81

General, habindose logrado cancelar los honorarios y devolucin de garantas a los consultores de
lnea en todo el pas y la devolucin del saldo no ejecutado a Dinamarca y Suecia.

3.8 Fortalecimiento institucional


3.8.1 Reestructuracin tecnolgica
3.8.1.1 Cumplimiento de la primera fase
Con una inversin de alrededor Bs1.190.997, provenientes de la Cooperacin Canadiense, la
Contralora General del Estado (CGE) ha avanzado en la actual gestin hacia la implementacin
del Programa de Reforma y Fortalecimiento Integral, para asumir las nuevas responsabilidades
y atribuciones establecidas en la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional, como Mxima
Autoridad de Control y Supervisin Gubernamental.

De esta manera se cumple la primera fase de modernizacin tecnolgica de la Contralora.

La Unidad de Sistemas Informticos y Redes (USIR)


dependiente de la Gerencia Nacional de Administracin,
es la instancia organizacional que est encargada de
la administracin de las Tecnologas de Informacin
y Comunicacin (TIC) de la Contralora General del
Estado. Estas tecnologas comprenden:

- Infraestructura tecnolgica (hardware y redes),


que se traduce en el centro de cmputo, red de
datos y equipamiento.

- Sistemas Informticos (software), relativo a las


aplicaciones web. Nuevo Centro de Cmputo instalado en la Oficina Central de la
Contralora General del Estado (CGE) que increment la velocidad de
- Informacin institucional en formato digital. acceso a los sistemas informticos.

A continuacin se desarrollan estos tres componentes que constituyen las Tecnologas de Informacin
y Comunicacin (TIC).

Infraestructura tecnolgica
En relacin al primer componente de las Tecnologas de Informacin y Comunicacin (TIC), la
Infraestructura Tecnolgica, en la gestin 2010, fue sobrepasada en su capacidad, en general se
careca de una estructuracin y de una actualizacin tecnolgica. En su mayora se contaba con
tecnologa que databa de hace una dcada.

Por lo tanto, se propuso una modernizacin que comprendera aspectos referidos al mejoramiento
de la infraestructura tecnolgica, tanto en Oficina Central, como en las Gerencias Departamentales.
Asimismo, se plante el desarrollo de aplicaciones web para la parte administrativa y sustantiva de
la Contralora General del Estado (CGE).

En una primera fase se determin la instalacin del Cableado Estructurado de la Oficina Central,
la adecuacin y equipamiento del Centro de Cmputo, la adquisicin de una Unidad de Suministro
de Energa Ininterrumpida (UPS) y de un equipo de seguridad (firewall); actividades que fueron
ejecutadas con financiamiento de Canad.

La construccin del Centro de Cmputo, const de obras civiles, e instalacin de la red elctrica
para el Centro de Procesamiento de Datos (CPD).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
82

Con la nueva red de datos, se increment el ancho de banda


en 100 veces, es decir, que anteriormente la velocidad mxima
de la antigua red de datos era de 100 MB y ahora se tiene 10
GB, esto permiti, con el equipamiento adecuado, incrementar
la velocidad de acceso a los sistemas informticos, bases de
datos y servicios como Internet y correo institucional.
Adicionalmente, se plante como segunda etapa la modernizacin
del equipamiento del Centro de Cmputo y en una tercera
etapa, la provisin de equipos de servidores, de comunicacin y
seguridad a las Gerencias Departamentales.

Sistemas informticos e informacin institucional


Con relacin al segundo componente de las Tecnologas de
Informacin y Comunicacin (TIC), Sistemas Informticos, se
desarrollaron sistemas tales como:

- Cheques, para el registro y emisin de cheques va web. Nuevo cableado estructurado garantizado por un perodo
de 20 aos a partir de diciembre de 2010.

- Pasajes y Viticos, para el registro y emisin de formularios


para solicitud y descargo de la asignacin de pasajes, estipendios y viticos.
- Convocatorias, para el registro de postulantes a cargos vacantes en la Contralora General del
Estado (CGE) a travs del Portal Externo (a ser ajustado previo requerimiento de la Gerencia
Nacional de Recursos Humanos).
- Facturacin, adecuando el sistema anterior para su operacin a nivel nacional. Se espera su
lanzamiento para la prxima gestin.
- Ampliacin de la funcionalidad del Sistema de Administracin de Personal (SISPER).
- Contratos, para el registro de los contratos firmados por las distintas instituciones pblicas
a nivel nacional.
- Consultores, para el registro y seguimiento bsico de consultores en lnea.

En cuanto al tercer componente de las TIC, Informacin, que corresponde a la informacin institucional
en formato digital, se tiene previsto fortalecerlo en la siguiente gestin.

3.8.2 Laboratorio de control de calidad pavimentos rgidos


La Contralora General del Estado (CGE) inaugur en
diciembre el primer laboratorio de control de calidad
de pavimentos rgidos, que permitir agilizar las
auditoras de obras de inversin pblica, adems
de constituirse en un referente en su especialidad
a nivel nacional.

La Subcontralora de Servicios Tcnicos, por medio


de la Gerencia de Evaluacin de Inversin Pblica,
realiz el proceso de adquisicin de equipos
para montar un laboratorio de control de calidad
de pavimentos rgidos con el propsito de dejar
de lado las contrataciones de firmas privadas o
consultoras que retrasaban la realizacin de las Inauguracin del primer laboratorio de control de calidad de pavimentos rgidos
auditoras, adems de constituir una significativa certificado por IBMETRO, diciembre 2010.

erogacin econmica.
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
83

El laboratorio est compuesto por un extractor de testigos de hormign, un cortador elctrico,


un sistema de control de temperatura, una mquina de compresin de testigos de hormign, un
sistema de extraccin de aire, medidores de espesores de pavimentos entre los ms importantes.

Este equipo de laboratorio, sobre todo la prensa hidrulica, est certificada por el Instituto Boliviano
de Metrologa (Ibmetro) que es la entidad nacional que certifica a todos los laboratorios, es decir se
tiene certificacin de calidad.

3.8.3 Ley Orgnica de la Contralora, nuevos roles y su aporte al nuevo Estado


La Contralora General del Estado, organiz un grupo multidisciplinario de profesionales, entre abogados,
auditores y subcontralores con el fin de desarrollar el anteproyecto de Ley Orgnica de la Contralora.

El propsito del anteproyecto de Ley elaborado fue fundamentalmente, construir la nueva


institucionalidad de la Funcin de Control a travs de regular la organizacin, funcionamiento y
atribuciones otorgadas por la Constitucin a la Contralora General del Estado (CGE), adecuando sus
nuevas prerrogativas a la nueva visin del Estado dentro de la Administracin Pblica, especialmente
sobre el Control, estableciendo el campo de accin de la CGE como mxima instancia tcnica
de Funcin de Control de la Administracin del Estado que le permita cumplir con su mandato
constitucional en el ejercicio del Control Externo Posterior y Supervisin, que responda a las
demandas y necesidades de la sociedad, con el nuevo paradigma de control de la administracin.

3.8.4 Cooperacin Canadiense


La Cooperacin Canadiense coadyuv a la Contralora General del Estado (CGE), impulsando
la implementacin del Programa de Fortalecimiento Integral, para que la entidad asuma sus
nuevas responsabilidades y funciones en el marco del actual texto constitucional, apoyando a los
componentes del Plan Estratgico Institucional (PEI).

Siendo una donacin y no un crdito, se aprovech estos recursos para fortalecer lo que es la
Contralora en todos sus componentes, as como el apoyo que se da en las gerencias departamentales,
a travs de las consultoras.

3.8.4.1 Visita de experta canadiense a Bolivia


Considerando que el programa est enfocado a apoyar el PEI, el 2010 se hizo los trmites para
contar con la asistencia tcnica de CESO - Canadian Executive Service Organization, una organizacin
no gubernamental canadiense que envi una experta en lo que es formulacin de indicadores del
Plan Estratgico Institucional (PEI) bsicamente, porque fue un requisito que pidi la Cooperacin,
para futuros desembolsos.

3.8.4.2 Equipamiento de las aulas del CENCAP en todo el pas


Por la necesidad de actualizar y equipar las aulas
del Centro Nacional de Capacitacin (CENCAP) a
nivel nacional, la gerencia del rea adquiri en la
gestin 2010 equipos de ltima generacin, con
financiamiento de la Cooperacin Canadiense.

Se compraron 14 computadoras, 14 data displays,


11 ecrams para proyectar imagen y pizarras acrlicas.
Material para las nueve gerencias departamentales
y las cinco aulas que se tiene a nivel central.
Equipos adquiridos para modernizar las aulas de Centro Nacional de
Capacitacin (CENCAP).
Informe del Contralor General del Estado,
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
84

Estos equipos de ltima generacin y alta resolucin, coadyuvarn a la labor que realiza el CENCAP,
con el propsito de responder de mejor manera a las necesidades de capacitacin de los servidores
pblicos y contribuir a la mejora de su desempeo laboral.

3.8.4.3 Adquisicin de equipos para Declaracin Jurada


Dentro del equipamiento a las reparticiones de la
Contralora con apoyo de la Cooperacin Canadiense,
la Gerencia de Declaracin Jurada de Bienes y
Rentas adquiri servidores y scanners, renovando de
esta forma sus equipos, siendo ste un proyecto muy
anhelado de la Contralora General del Estado.

Lo importante es resaltar que se adquieren los


equipos despus de muchos aos, prcticamente
desde el inicio del mismo proyecto en el 2002,
cuando se compraron los equipos para iniciar con
la declaracin jurada de bienes y rentas, seal el Equipos nuevos destinados a completar programas de digitalizacin a cargo de
Gerente de Declaracin Jurada. la Gerencia de Declaracin Jurada de Bienes y Rentas.

Explic que al cabo de tantos aos de operacin, ha sido necesaria la renovacin de estos equipos
debido a la evolucin de las caractersticas del software y las caractersticas tcnicas propiamente
dichas del equipamiento, por lo cual se solicit durante la gestin 2010 el apoyo de financiamiento
del programa de Canad.

Se adquiri cuatro servidores para la operacin de produccin y del backup, en ambos casos,
para el servicio web y de la base de datos, de tal manera, que estos servidores funcionen con la
nueva plataforma de desarrollo, en la que se est trabajando actualmente en las dependencias de
declaracin de bienes y rentas.

Adicionalmente se han comprado ocho scanners mejorados y muy potentes para las unidades de
declaracin de bienes y rentas en las gerencias departamentales, que permiten tener un ritmo de
trabajo ms acelerado y rpido.

3.8.4.4 Adquisicin de nuevos equipos y programas que mejoraron las auditoras


ambientales
La Gerencia de Evaluaciones Ambientales, de la
Contralora General del Estado (CGE), a partir de
la gestin 2010 viene trabajando con equipos de
ltima generacin obtenidos con recursos de la
Cooperacin Canadiense, que sirven para ubicar
puntos geogrficos, la elaboracin de cartografa
y mapas temticos y otros anlisis espaciales
que contribuyeron enormemente a las auditoras
ambientales y de proyectos.

Los nuevos equipos adquiridos con el apoyo de la


Cooperacin Canadiense, a decir del Gerente de
Evaluaciones Ambientales, sirvieron para mejorar Equipos de ltima generacin obtenidos para la Gerencia de Evaluacines
Ambientales.
la calidad de los informes de auditora, y estos
equipos fueron de dos tipos: GPS (Sistema de Posicionamiento Global) que permiti identificar
puntos geogrficamente y el SIG (Sistema de Informacin Geogrfica) que es el software que
Informe del Contralor General del Estado
al pueblo boliviano, sus instituciones y organizaciones sociales
85

permiti emplear esos datos del GPS, crear mapas y utilizar a su vez informacin georeferenciada
como herramienta de anlisis.

La Gerencia de Evaluaciones Ambientales trabaj con estos equipos en una auditora sobre la
calidad ambiental y el estado del ro Pira en el departamento de Santa Cruz, estableciendo con el
uso de GPS y de anlisis con el SIG, los lugares donde se tomaron muestras y se elaboraron mapas
de la cuenca del ro.