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IMPUESTOS

Cuentas para efectos de Ajuste anual por inflacin

Cuenta Contable

1.005.01.000. Fondo Fijo


1.010.00.000. Caja
1.011.00.000. Caja Transitoria
1.020.00.000. Bancos Depositos
1.049.01.000. CFC
1.049.02.000. CFD
1.049.03.000. CFG
1.049.04.000. CFGN
1.049.05.000. CLIENTES FILIALES CONSUMO
1.049.06.000. CLIENTES FILIALES FACTURACION
1.049.07.000. CLIENTES FILIALES GASOVALES
1.049.08.000. CLIENTES FILIALES GASOVALES NUEVOS
1.050.20.001. CLIENTES (CONSUMO)
1.050.20.002. CLIENTES (FACTURACION)
1.050.20.003. EMPRESAS DE REEMBOLSO (CONSUMO)
1.050.20.004. EMPRESAS DE REEMBOLSO (FACTURACION)
1.050.20.006. CLIENTES GASOVALES
1.050.20.007. CLIENTES GASOVALES NUEVOS
1.050.20.008. Clientes X Rentas
1.050.20.009. CLIENTES ( T.I.)
1.050.20.010. CLIENTES ( T.I. CONSUMO)
1.050.20.011. CLIENTES FILIALES ( T.I.)
1.050.20.012. CLIENTES FILIALES ( T.I. CONSUMO)
1.055.00.000. INTERESES POR COBRAR FILIALES
1.060.00.000. CUENTAS CORRIENTES FILIALES
1.070.10.000. EMPLEADOS
1.071.02.000. DIVERSOS ADEUDOS
1.090.00.000. IVA ACREDITABLE
1.095.01.001. I.S.R. DEL EJERCICIO

1.095.03.001. I.V.A.A FAVOR DEL EJERCICIO

1.095.04.001. CREDITO AL SALARIO A FAVOR DEL EJERCICIO


1.100.00.000. INVENTARIOS DE COMBUSTIBLES
1.110.00.000. INVENTARIO DE LUBRICANTES
1.130.00.000. ANTICIPO A PROVEEDORES
1.240.00.000. TERRENOS
1.250.00.000. EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
1.270.00.000. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1.275.00.000. MOBILIARIO Y EQ. DE TIENDA
1.280.00.000. EQUIPO DE COMPUTO
1.290.00.000. MAQUINARIA Y EQUIPO
1.291.00.000. ACTIVO FIJO REEXPRESADO
1.295.00.000. DEPRECIACION ACUMULADA
1.296.00.000. DEPRECIACION ACUMULADA REEXPRESADA
1.310.00.000. GASTOS DE INSTALACION
1.325.00.000. REEXPRESION DE GASTOS DE INSTALACION Y PR
1.326.00.000. AMORTIZACION ACUMULADA
1.327.00.000. AMORTIZACION REEXPRESADA
1.330.00.000. SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.500.01.000. I.S.R. DIFERIDO
2.010.00.000. PROVEEDORES DIVERSOS
2.020.01.000. PROVEEDORES FILIALES CONSUMO
2.020.02.000. PROVEEDORES FILIALES DONATIVOS
2.020.03.000. PROVEEDORES FILIALES GASOVALES
2.020.04.000. PROVEEDORES FILIALES GASOVALES NUEVOS
2.140.00.000. ACREDORES DIVERSOS

2.150.01.000. ANTICIPO DE CLIENTES

2.150.02.000. Gasovales Aln

2.150.03.000. GASOVALES SCJ

2.150.05.000. ANTICIPO DE CLIENTES ( T.I.)

2.150.06.000. ANTICIPO DE CLIENTES FILIALES ( T.I.)

2.150.08.000. GASOVALES LERMA

2.170.02.000. I.M.S.S.
2.170.06.000. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR PAGAR

2.170.08.000. OTROS IMPUESTOS


2.170.09.000. I.S.R. RETENIDO
2.170.10.000. I.V.A. RETENIDO
2.170.11.000. S.A.R.
2.200.00.000. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO
2.415.00.000. PASIVO EN CUENTA CORRIENTE
2.530 DEUDAS A LARGO PLAZO
2.550.00.000. PROVEEDORES PEMEX
2.570.00.000. INTERESES POR PAGAR FILIALES
2.610.00.000. DEPOSITOS EN GARANTIA
3.100.01.000. CAPITAL SOCIAL HISTORICO
3.100.02.000. CAPITAL SOCIAL REEXPRESADO
3.300.01.000. EXCESO E INSUFICIENCIA HISTORICO
3.300.02.000. EXCESO E INSUFICIENTE REEXPRESADO
3.500.01.000. RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES HISTOR
3.500.02.000. RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES REEXP
3.600.00.000. RESULTADO DEL EJERCICIO
3.700.01.000. I.S.R. DIFERIDO
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
UESTOS
e Ajuste anual por inflacin

Ajuste Inflacionario

NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
SI PARCIAL
NO
NO

SI ( DESDE QUE SE DECLARA HASTA SU


DEVOLUCION, COMPENSACION O SE
ACREDITEN)
NO (DEBIDO A QUE NO SE RECUPERA EN
NUMERARIO, Y NO ES SALDO A FAVOR DE
CONTRIBUCION)
NO
NO
NO (NO SE RECUPERA EN NUMERARIO)
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO (PARA EFECTOS FISCALES NO SON
DEUDAS SINO INGRESOS ACUMULABLES)
NO (PARA EFECTOS FISCALES NO SON
DEUDAS SINO INGRESOS ACUMULABLES)
NO (PARA EFECTOS FISCALES NO SON
DEUDAS SINO INGRESOS ACUMULABLES)
NO (PARA EFECTOS FISCALES NO SON
DEUDAS SINO INGRESOS ACUMULABLES)
NO (PARA EFECTOS FISCALES NO SON
DEUDAS SINO INGRESOS ACUMULABLES)
NO (PARA EFECTOS FISCALES NO SON
DEUDAS SINO INGRESOS ACUMULABLES)
SI (DESDE EL ULTIMO DIA DEL PERIODO AL
QUE CORRESPONDA HASTA EL DIA EN QUE
DEBAN PAGARSE)
NO
SI (SIEMPRE Y CUANDO EL IMPUESTO SEA
DEDUCIBLE)
NO
NO
SI
NO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
SI
Es importante recordar que, para hacer registros contables de transacciones en moneda extranjera, debemos aplicar la N
"Conversin de Monedas Extranjeras"

Esta NIF nos hace mencin de que "Toda transaccin en moneda extranjera debe reconocerse inicialmente en la moneda d
aplicando el tipo de cambio histrico".

"La fecha de una transaccin es aqulla en la cual dicha operacin se devenga y cumple las condiciones para su reconocimient
con las Normas de Informacin
Financiera".
"Moneda de registro es aqulla en la cual la entidad mantiene sus registros contables, ya sea para fines legales o de informac
caso, es el peso mexicano.
"Tipo de cambio histrico es el de contado a la fecha de la transaccin".

"Si para el proceso de conversin estn disponibles varios tipos de cambio, debe utilizarse aqul con el que los flujos futuros
representados por la transaccin, el saldo

en moneda extranjera, o la operacin extranjera, pudieron haber sido realizados a la fecha de conversin".

Derivado de lo anterior, el tipo de cambio a utilizar para los registros contables no es el publicado en el DOF, sino el de la in
financiera en el cual hicimos la transaccin utilizando pesos para comprar dlares, o que hubiramos podido adquirir en el c
compras y ventas a crdito.

Para efectos contables, no se debe utilizar la aplicacin del Art. 20 del CFF que establece el uso del tipo de cambio publicado

Porqu siempre estamos utilizando el tipo de cambio oficial para el registro contable de las transacciones en moneda extranj
ste tipo de cambio no afecte directamente de manera econmica a la entidad? Simple, por costumbre de aplicar aspectos fi
contable, y por falta de conocimiento en la normatividad contable vigente.
njera, debemos aplicar la NIF B-15

cialmente en la moneda de registro

nes para su reconocimiento de acuerdo

fines legales o de informacin." En este


ccin".

on el que los flujos futuros de efectivo

a fecha de conversin".

o en el DOF, sino el de la institucin


mos podido adquirir en el caso de las

l tipo de cambio publicado en el DOF.

cciones en moneda extranjera, aunque


mbre de aplicar aspectos fiscales en lo
igente.