SU ECONOMA S.A.

Av. Vctor Hugo y Pasaje Monroy

sueconomiasa@gmail.com
AUDITORA EXTERNA
2015

REF
P/T DESCRIPCIN
M MEMORANDUM

Nicolas Navarrete Gmez Supervisor NNG

Lined Lozada Velastegui Senior LLV
Paola Aldas Lpez Junior PAL
Danny Bonilla Junior DB
 M 1/36
EMPRESA SU ECONOMIA S.A

MEMORANDUM DE PLANIFICACIN ESTRATGICA

PERIODO: 2015

Ing. Nicolas Navarrete

SUPERVISOR DE LA AUDITORA

1. ANTECEDENTES Y MOTIVO DE LA AUDITORA

A mediados del ejercicio fiscal del ao 2015, Su Economa S.A decide contratar los servicios de
una auditora externa, para lo cual convoca a un concurso de propuestas para las diferentes firmas
de Auditoria interesadas en ejecutar dicho trabajo.

Luego de una minuciosa seleccin de la propuesta ms adecuada para la empresa, sta se inclina
por la firma de Auditoria Audifix Cia Ltda. Es as, que a los diecisis das del mes junio del ao
2015 se celebra el contrato por servicios profesionales de Auditoria entre ambas partes.

Cabe mencionar que Audifix Cia Ltda no ha ejecutado otras auditorias en la empresa Su
Economa S.A anteriormente.

2. OBJETIVO DE LA AUDITORA
Todo trabajo de auditora estar encaminado hacia un objetivo previamente definido, el cual
permitir no perder de vista el horizonte planteado en todo el proceso de la auditora, y este se
detalla a continuacin:

Efectuar una auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas respecto de
los Estados Financieros por el ejercicio 2015, de Su Economa S.A., preparados de acuerdo a
Normas Internacional de Informacin Financiera.

Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros preparados por la administracin de

Su Economa S.A. en el periodo 2015, realizados de acuerdo a Normas Internacional de
Informacin Financiera

3. ALCANCE DE LA AUDITORA
El alcance de la auditora no es otra cosa sino que la delimitacin de los elementos a ser evaluados,
sin ms prembulo se detalla a continuacin:
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Esta Auditoria trata de la evaluacin integral de los estados financieros de acuerdo a NIIF y que
segn normas de auditora, la responsabilidad del auditor es la emisin objetiva de una opinin
clara sobre los resultados que se obtendr en la Auditoria.

Una vez evaluado a la entidad en general, se determin que el nivel de confianza de la entidad es
de 66,67% y por diferencia el riesgo inherente global es de 33,33 y se califica como moderado.
Este resultado preliminar nos indica que el enfoque de auditoria debe ser sustantivo y de
cumplimiento.

4. CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIN

Es importante empezar describiendo brevemente la historia de constitucin de SU

ECONOMIA S.A.

Pues a mediados del ao 2005, dos empresarios ambateos, Ing. Esteban Romero e Ing.
Mateo Semanate, con experiencia en el negocio de servicios, constituyeron la empresa
SU ECONOMIA S.A., empresa dedicada a la actividad de rastreo y recuperacin de
vehculos robados con sede en la ciudad de Ambato.

La empresa a la fecha cuanta con convenios con empresa de transporte pesado a nivel
nacional y empresa del sector pblico. Es una empresa lder del segmento de seguridad,
rastreo y localizacin de vehculos. El porcentaje de recuperacin de vehculos robados
que alcanza la empresa, es del 90%.

Es as que la Institucin establece una misin, visin y lo ms importante un objetivo

social como base fundamental para el cumplimiento de sus actividades, as como lo
mencionamos a continuacin.

Misin

Ser una entidad orientada a la satisfaccin total del cliente a travs del servicio de rastreo
directo satelital, con una mayor apertura de seguridad y vigilancia a sus medios de
transporte en tiempo real, con criterios de calidad, efectividad, rentabilidad e innovacin
incesante.

Visin

SU ECONOMIA S.A. ser para el 2015, lder en el sector de la prestacin del servicio
de rastreo directo satelital para todo tipo de transporte, utilizando honestamente el recurso
econmico, optimizando al mximo los recursos materiales, actualizando
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permanentemente los recursos tecnolgicos, capacitando idneamente al recurso humano,
los mismos que emplearan valores como honestidad, liderazgo, mejoramiento continuo,
creatividad, proveyendo una entrega total a la permanente satisfaccin de nuestros
clientes, accionistas y empleados, con una contribucin positiva a la sociedad a travs del
cuidado permanente del medio ambiente.

Objetivo Social

La empresa est facultada para la compra, venta, importacin, exportacin,

comercializacin y distribucin de productos de seguridad electrnica y dispositivos de
rastreo satelital, as como el monitoreo y rastreo de vehculos. Actuar como agente,
representante, mandataria o comisionista de personas naturales o jurdicas, nacionales o
extranjeras que realicen actividades similares.

As tambin para dar inicio a sus actividades la empresa establece y clasifica claramente
la composicin de su capital y las acciones de cada uno de los accionistas, como
detallamos a continuacin:

Capital

El capital autorizado, de la compaa es de $ 50.000 dlares americanos. El capital

suscrito de la compaa es de $ 20.000 dlares americanos, dividido en dos mil acciones
ordinarias nominativas de $ 10,00 dlares cada una.

Acciones

ACCIONISTAS CAPITAL SUSCRITO ACCIONES (DE

Y PAGADO DIEZ DOLARES
CADA UNA)
Esteban Romero Sols 7000,00 700,00
Mateo Sebastin Semanate Paredes 7000,00 700,00
Andrs Rodrigo Morales Morales 2000,00 200,00
Juan Jos Cspedes Morn 2000,00 200,00
Esteban Ariel Reinoso Sarasti 2000,00 200,00
 M 4/36
5. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE Y
PRESUPUESTARIO

Los cambios e innovaciones que se dan al pasar de los aos promueven en las empresas
la necesidad de presupuestar y programar el dinero en el mbito econmico y contable,
para una adecuada toma de decisiones en la misma.

Es por ello que SU ECONOMA S.A formula constantemente su sistema de

administracin financiera como se presenta a continuacin.

Registro Presupuestario

En la organizacin Su Economa S.A existe la disposicin legal de realizar presupuestos

y se establece que dicho presupuesto ser realizado por el Contador General de la
Institucin, sin embargo no se ha realizado el presupuesto para el ao 2015 y 2016. Es
decir no tiene actualmente un presupuesto.
Sistema Contable
A continuacin se procede a detallar la estructurabilidad por la que est compuesto el
departamento de Contabilidad:
En primer lugar el Gerente es la cabeza del Departamento de Contabilidad y en este
departamento participan el Contador General como principal y bajo asignaciones de este
est el Auxiliar de Contabilidad, como se muestra a continuacin en el Organigrama
Estructural de dicho departamento.
 M 5/36
Sistema de registro y procesamiento de transacciones
De acuerdo al marco financiero y legal vigente, Su Economa S.A determinar el costo
de sus productos aplicando el mtodo promedio ponderado, permitiendo as una
valoracin ms adecuada al momento de realizar transacciones econmicas con sus
clientes.

Documentacin Interna
Su economa S.A para un mejor control de las operaciones dentro de la entidad ha
implementado ciertos documentos de control:
Comprobantes de Ingresos
Vales de Caja Chica
Roles de Pago
Estos documentos permitirn tener un alto grado de seguridad y confiabilidad de las
transacciones realizadas dentro de la organizacin.

Comprobantes de Venta y Documentos complementarios que utiliza la empresa

Para respaldar su contabilidad la empresa SU ECONOMA S.A. utiliza los siguientes
comprobantes de venta y documentos complementarios:

Facturas
Liquidacin de Compra
Notas de Crdito
Notas de Dbito
Guas de Remisin
Comprobantes de retencin

6. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN

FINANCIERA

Al analizar toda la informacin legal, poltica, comercial, organizacional y sobre todo la

financiera de la empresa, se puede detallar con exactitud que Su Economa S.A, cuenta
con fortalezas estratgicas para un adecuado funcionamiento de la misma, sin olvidar que
tambin se ha presentado un porcentaje similar en debilidades, lo cual muestra un
pequeo desequilibrio en el mbito organizacional y contable de la entidad. Sin embargo
el anlisis de la informacin financiera realizada en el ao 2015 presenta un leve
crecimiento del 1% en el total de activos en comparacin con el 2014. Es as que en base
a ello se puede rescatar que la empresa alcanza un nivel moderadamente confiable.

Entre las fortalezas destacamos que tiene una adecuada distribucin de funciones y
responsabilidades del personal, adems cuenta con una aplicacin de un sistema integral
 M 6/36
para el registro de todas las transacciones y un software propio para el monitoreo y
seguimiento de vehculos.

Por otro lado dentro de las debilidades identificadas en la misma est principalmente la
carencia de un cdigo de tica bien definido y documentado, as mismo carecen de
lineamientos de crdito para los clientes y sin olvidar que la empresa tiene un inadecuado
control del cumplimiento de las responsabilidades del personal administrativo.

Pon ende se ha considerado importante recalcar que el nivel de confiabilidad que presenta
la empresa no es excelente, pero se podra decir que si es el ms adecuado para el proceso
que la misma ha estado llevando con cada una de sus actividades econmicas,
administrativas y operacionales.

7. SISTEMA DE INFORMACIN

DEPARTAMENTO DE SISTEMAS
Dentro del organigrama estructural de la Su Economa S.A se encuentra claramente
definida el departamento de sistemas:

Cabe mencionar que el departamento de sistemas se dedica exclusivamente a brindar el

servicio de supervisin de rastreo, para de esta manera optimizar procesos y dar mejor
calidad de servicio, adems dicho departamentos cuenta con dos tcnicos de
manteamiento para agilitar procesos.
EL HARDWARE DE LA EMPRESA M 7/36

Es importante mencionar que el hardware con el que cuenta la entidad corresponde a la

parte fsica de la informtica, es decir el material que se emplea para ejecutar las tareas
a las que la empresa se dedica.

Pues como bien sabemos la empresa se dedica a la compra, venta, importacin,

exportacin, comercializacin y distribucin de productos de seguridad electrnica y
dispositivos de rastreo satelital, actividades que deben registrarse y verificarse con los
responsables de la seguridad en informtica, es decir con los responsables de las
computadoras, como se indica a continuacin.

HARDWARE
A continuacin un detalle de los equipo con que cuenta la empresa:

1 Laptop HP, negra Gerencia

1 Pentium 4, negra Marketing y Ventas

1 PENTIUM 4, blanca Contabilidad

2 PENTIUM 4, blanca Sistemas

2 SERVIDORES Sistemas

2 Impresora RX700 negra Contabilidad y Marketing y Ventas

1 Impresora matricial 8210 Sistemas

8. PUNTOS DE INTERES PARA EL EXAMEN M 8/36

SISTEMA DE ADMINISTRACIN DE BIENES Y SERVICIOS

Anlisis del Proceso de Compras y Ventas

SIMBOLOGA DEL FLUJOGRAMA

INICIO / FIN

DOCUMENTO

CONECTOR DE
PGINA

PROCESO

DECISIN

ARCHIVO
TEMPORAL

ARCHIVO
PERMANENTE

DEMORA O
ESPERA

LINEAS DE
FLUJO
 M 9/36
Descripcin
PROCEDIMIENTOS PARA COMPRAS DE INVENTARIOS
1. Bodega detecta la necesidad de adquirir mercaderas.
2. Bodegas revisa la lista de proveedores.
3. (PCI) Comunica la necesidad de mercadera al Departamento de Compras.
4. Compras solicita a proveedor mercaderas.
5. Posteriormente Compras solicita autorizacin a Gerencia para adquisicin.
6. Gerencia autoriza adquisicin sin previa revisin de condiciones de pago y plazos
de entrega.
7. Gerencia enva comunicado de adquisicin a Contabilidad quien revisa la forma de
pago para proveedores:
Si es al contado; Se procede a la compra. Se recibe la mercadera. Revisar la
factura con el producto. Se realiza el pago respectivo, y se procede a archivar la
documentacin.
No es al contado; realizar la compra. Se recibe el producto y se lo revisa. se
registra en libros y se archiva documento.

PROCEDIMIENTO PARA VENTAS DE INVENTARIOS

1. Departamento de ventas realiza la venta y acuerda condiciones con cliente.
2. Si cliente solicita crdito, procede a verificar en el sistema si el cliente est
habilitado para ser sujeto de crdito(PCI), caso contrario le indica que el pago
debe ser en efectivo
3. Si es de contado procede a emitir la factura de venta con los datos del cliente.
4. Entrega original a cliente, conjuntamente con el producto adquirido, enva una
copia a contabilidad para su registro.
5. Contabilidad recibe copia de factura de venta y registra. Elabora comprobante de
ingreso y recibe dinero del cliente, para su posterior depsito. Contabilidad
archiva copia de factura.
 M 10/36
FLUJOGRAMA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

PROCESO DE VENTAS

A B C
Departamento de ventas Departamento de contabilidad Observaciones
Debilidades C.I
INICIO Recibe copia de No existe
1B factura de venta y segregacin de
Realiza la venta funciones de
registra
y acuerda carcter
1
condiciones con Elabora incompatible en el
cliente. 2 comprobante de proceso de ventas.
SI ingreso y recibe
Verificar en el
Solicitu dinero del cliente, No existen polticas
sistema si el
d de 2 C/I para su posterior de crdito
cliente est
crdito
depsito claramente
habilitado
definidas por
para ser sujeto
NO escrito.
de crdito
Indica que el
3 Archiva copia de
pago debe ser No se verifica el si
2 factura.
en efectivo
las datos de la
factura concuerdan
Procede a emitir la
F COPIA F COPIA con la venta
factura de venta con
F
realizada.
ORIGINAL los datos del cliente

Entrega original a Recomendaciones

cliente, conjuntamente FIN
3
con el producto Se debe asignar
adquirido claramente las
responsabilidades y
1B limitaciones del
personal que
Enva una copia a participe el en
contabilidad para su proceso de venta.
registro.
Se recomienda
establecer por escrito
polticas de crdito
para el cliente y
definir el proceso que
debe seguir las ventas
a crdito.

Realizar verificar los

datos de la factura
con la venta previo al
registro pertinente
 FLUJOGRAMA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO M 11/36
PROCESO DE COMPRAS

A B C D E
BODEGA DEPARTAMENTO DE GERENCIA CONTABILIDAD OBSERVACIONES
COMPRAS
Autoriza Revisa la forma
Debilidades C.I
INICIO Solicita a No existe una segregacin de
adquisicin sin 1D de pago para
1 proveedor
previa revisin
funciones de carcter
Detecta la proveedores
B mercaderas
de condiciones
incompatible
1 necesidad de
de pago y plazos A contado
adquirir No existe una comunicacin
1C de entrega.
mercaderas. por escrito por parte de
Forma Se procede a
Revisa la lista de 2
de pago
la compra Bodega informando la
2 proveedores Solicita 1 Enva
necesidad de mercadera.
autorizacin a C comunicado de
Gerencia para adquisicin a No es a Recibe la
3
Las adquisiciones son
1B adquisicin Contabilidad contado mercadera
Realizar realizadas sin previa revisin
2 la de condiciones de pago y
Comunica la 1D
necesidad de compra plazos de entrega por parte de
Revisar la
mercadera al
gerencia.
recibe el 4 factura con
Departamento 3 producto y el producto. Recomendaciones
de Compras
se lo revisa Se realiza el
pago respectivo, En la entidad debera existir
registra en 5
3 y se procede a una adecuada segregacin de
libros y se
archivar la funciones para que las
archiva actividades se realicen de una
documentacin.
documento forma adecuada y ordenada.

Es necesario que Gerencia

FIN autoric compras con un
previo anlisis de la solicitud.
Debera controlar las entradas
de mercadera con
documentos
complementarios.
Debilidades del Control interno M 12/36

Proceso de venta

No existe segregacin de funciones de carcter incompatible en el proceso de

ventas.
No existen polticas de crdito claramente definidas por escrito.
No se verifica el si las datos de la factura concuerdan con la venta realizada.

Proceso de compras
No existe una segregacin de funciones de carcter incompatible
No existe una comunicacin por escrito por parte de Bodega informando la
necesidad de mercadera.
Las adquisiciones son realizadas sin previa revisin de condiciones de pago y
plazos de entrega por parte de gerencia.

9. IDENTIFICACIN DE COMPONENTES.

La planificacin especfica se realizar en base a los siguientes componentes:

1. Efectivo y Equivalente de Efectivo.

2. Deudores Comerciales y Ventas.
3. Inventarios y Costos de Ventas.
4. Propiedad, Planta y Equipo Depreciaciones.
5. Pasivos y Gastos.
6. Patrimonio.
7. Ingresos y Egresos Extraordinarios.
 M 13/36
11.- Determinacin de la materialidad e identificacin de cuentas
significativas
A continuacin se detalla los anlisis realizados a los estados financieros tanto verticales como
horizontales por medio de los cuales se determin las diferentes cuentas significativas:

SU ECONOMIA S.A.
BALANCE DE SITUACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN USD

1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE $ 178.184,41 82,20%
1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE $ 3.755,16 1,73%
EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA $ 5.147,88 2,37%
1.1.1.2. BANCOS -$ 1.392,72 -0,64%
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS $ 65.919,34 30,41%
1.1.2.1. DEUDORES COMERCIALES (CLIENTES) $ 26.729,28 12,33%
1.1.2.3. IMPUESTOS ANTICIPADOS $ 22.214,50 10,25%
1.1.2.4. ANTICIPOS $ 6.283,38 2,90%
1.1.2.5. CUENTAS POR COBRAR VARIAS $ 10.692,18 4,93%
1.1.3. REALIZABLE $ 108.509,91 50,06%
1.1.3.1. INVENTARIO DE MERCADERA $ 108.509,91 50,06%
1.2. ACTIVO FIJO $ 38.581,19 17,80%
1.2.1. ACTIVOS FIJOS TANGIBLES $ 38.517,05 17,77%
1.2.1.1 TANGIBLES $ 116.623,12 53,80%
1.2.1.2. DEPRECIABLES -$ 78.106,07 -36,03%
1.2.2. ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES $ 64,14 0,03%
1.2.2.1. INTANGIBLES $ 20.876,60 9,63%
1.2.2.2. AMORTIZACIN ACUMULADA -$ 20.812,46 -9,60%
TOTAL ACTIVO $ 216.765,60 100,00%
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE -$ 148.574,41 68,54%
2.1.1. A CORTO PLAZO -$ 148.574,41 68,54%
2.1.1.1. PROVEEDORES -$ 39.375,28 18,16%
2.1.1.2. PROVISIONES SOCIALES -$ 16.236,13 7,49%
2.1.1.3. IESS POR PAGAR -$ 424,50 0,20%
2.1.1.5. RET. FTE IMPTO RTA POR PAGAR -$ 83,49 0,04%
2.1.1.6. RET. FTE IVA POR PAGAR -$ 165,42 0,08%
2.1.1.7. ANTICIPO CLIENTES -$ 46.124,03 21,28%
2.1.1.8. CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS -$ 38.511,33 17,77%
2.1.1.9. CUENTAS POR PAGAR VARIAS -$ 8.078,73 3,73%
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES -$ 23.993,90 11,07%
2.2.1. PASIVOS A LARGO PLAZO -$ 23.993,90 11,07%
2.2.1.1. PRESTAMOS DE ACCIONISTAS -$ 19.000,00 8,77%
2.2.1.2. PRESTAMOS BANCARIOS -$ 4.993,90 2,30%
TOTAL PASIVO -$ 172.992,81 79,81%
3. PATRIMONIO
3.1. CUENTAS PATRIMONIALES -$ 43.772,79 20,19%
3.1.1. CAPITAL SOCIAL -$ 20.000,00 9,23%
3.1.1.1. APORTE DE ACCIONISTAS -$ 20.000,00 9,23%
3.1.2. RESERVAS -$ 1.000,00 0,46%
3.1.2.1. RESERVAS Y APORTES -$ 1.000,00 0,46%
3.1.4. RESULTADOS -$ 22.772,79 10,51%
3.1.4.1. PERDIDAS Y GANANCIAS (UTILIDAD) -$ 22.772,79 10,51%
 M 14/36

3.1.4.1.01 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIOR. -$ 22.042,16 10,17%

3.1.4.1.03 PERDIDA DE EJERCICIOS ANTER. $ 19.163,39 -8,84%
3.1.4.1.02 UTILIDAD EJERCICIO -$ 19.894,02 9,18%
TOTAL PATRIMONIO -43772,79 20,19%
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -216.765,60 100,00%

INTERPRETACIN

Una vez revisado y analizado la estructura y composicin del estado financiero de la

empresa SU ECONOMA S.A. en el periodo 2015, se procede a interpretar dicha
informacin de la siguiente manera:

ACTIVO

Dentro del activo la mayor parte se concentra en el activo corriente con un porcentaje de
82,2% dentro de las cuales las cuentas con mayor importancia relativa son Inventario de
Mercaderas con el 50,1% y Activos Financieros con el 30,40%, reflejando con un
porcentaje mayor la cuenta clientes con un 12,3% del total de activos; las dems cuentas
carecen de importancia relativa, lo mismo que es coherente con la actividad de la empresa
que se dedica al rastreo y recuperacin de vehculos robados por lo que debe poseer
suficiente inventario.

Dentro de los activos fijos se refleja 38.581,19 que representa el 17,80% del total de
activos, los mismos que no tienen mayor significancia ya que la empresa no ha realizado
mayor inversin en lo que corresponde a activos fijos.

PASIVO + PATRIMONIO

PASIVO

La financiacin de la empresa se la realiza con mayor significancia a corto plazo con el

68,5% en relacin de la suma del pasivo ms el patrimonio, dentro de lo cual el 21,3 %
representa a los anticipos realizados a los clientes, el 18,2% pertenece a proveedores y el
17,8% pertenece a las cuentas por pagar a los accionistas de la empresa.

PATRIMONIO

En el patrimonio se puede analizar los resultados obtenidos por la venta, exportacin,

comercializacin y distribucin de productos de seguridad electrnica y dispositivos de
rastreo satelital, as como el monitoreo y rastreo de vehculos robados representa el
10,5% lo cual esta desglosado de la siguiente manera: con mayor importancia relativa
esta la cuenta utilidad del ejercicio anterior con el 10,2%, utilidad del ejercicio
representada con el 9,2% y la cuenta perdida de ejercicios anteriores representada con un
 M 15/36

-8,8%, por lo que se puede afirmar que el patrimonio est representado en muy alto
porcentaje por los resultados obtenidos por la empresa.
 032483082 0992919301
Av. Vctor Hugo 12-03 y los Chasquis

SU ECONOMIA S.A. M 16/36

ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN UDS DOLARES

CODIGO NOMBRE Variacin

Relativa
4. INGRESOS 340547,15 100,00%
4.1. INGRESOS OPERACIONALES 339552,21 99,71%
4.1.1. INGRESO POR BIENES 339551,95 99,71%
4.1.1.1. VENTAS 339551,95 99,71%
4.1.2. DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES 0,26 0,0001%
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES 994,94 0,29%
4.2.1. EXTRAORDINARIOS 994,94 0,29%
TOTAL INGRESOS 340547,15 100,00%
5. COSTOS Y GASTOS 320.653,13 94,16%
5.1. COSTOS 172559,1 50,67%
5.1.1. COSTO DE VENTAS 172559,1 50,67%
5.2. GASTOS OPERACIONALES 148.094,03 43,49%
5.2.1. ADMINISTRATIVOS 42.108,96 12,37%
5.2.1.1. REMUNERACIONES 1712,94 0,50%
5.2.1.1.01 SUELDOS, HORAS EXTRAS 1204,58 0,35%
5.2.1.1.03 APORTE PATRONAL,IECE,CONAC 146,35 0,04%
5.2.1.1.04 XIII SUELDO 100,38 0,03%
5.2.1.1.05 XIV SUELDO 68,2 0,02%
5.2.1.1.06 VACACIONES 93,05 0,03%
5.2.1.1.07 FONDO DE RESERVA 100,38 0,03%
5.2.1.2. GASTOS GENERALES 40396,02 11,86%
5.2.1.2.01 SERVICIOS BASICOS 2088,47 0,61%
5.2.1.2.02 SUMINISTROS DE OFICINA 230,71 0,07%
5.2.1.2.03 UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 4,11 0,00%
5.2.1.2.04 ARRIENDO 7200 2,11%
5.2.1.2.05 DEPRECIACIONES 23101,53 6,78%
5.2.1.2.06 AMORTIZACIONES 1464,13 0,43%
5.2.1.2.07 GASTOS DE GESTION 710,36 0,21%
5.2.1.2.08 CONFECCION IMPRENTA 96 0,03%
5.2.1.2.10 SERVICIO DE INTERNET 95 0,03%
5.2.1.2.11 IMPUESTO MUNICIPIO 132,96 0,04%
5.2.1.2.12 HONORARIOS PROFESIONALES 963,03 0,28%
5.2.1.2.13 APORTES CAMARA DE COMERCIO 112 0,03%
5.2.1.2.14 APORTE SUPERINTENDENCIA CIAS 163,82 0,05%

audifixyasociados@gmail.com
http://audifixyasociados.wix.com/misitio
 032483082 0992919301
Av. Vctor Hugo 12-03 y los Chasquis

M 17/36
5.2.1.2.15 GASTO SEGUROS Y REASEGUROS 1680,03 0,49%
5.2.1.2.19 REGISTROS NOTARIOS 452,09 0,13%
5.2.1.2.22 PLAN MOVISTAR 742,47 0,22%
5.2.1.2.23 GASTO SISTEMA DE RASTREO SATELITAL 892 0,26%
5.2.1.2.25 PLAN PORTA 116,71 0,03%
5.2.1.2.26 RECARGAS A MOVISTAR 150,6 0,04%
5.2.2. GASTOS VENTAS 99.334,22 29,17%
5.2.2.1. REMUNERACIONES 52.404,99 15,39%
5.2.2.1.01 SUELDOS, HORAS EXTRAS 38.899,58 11,42%
5.2.2.1.03 APORTE PATRONAL, IECE, CONAC 4.726,31 1,39%
5.2.2.1.04 XIII SUELDO 3.073,64 0,90%
5.2.2.1.05 XIV SUELDO 2.757,27 0,81%
5.2.2.1.06 VACACIONES 387,11 0,11%
5.2.2.1.07 FONDO DE RESERVA 2.267,83 0,67%
5.2.2.1.10 BONIFICACION POR DESAHUCIO 293,25 0,09%
5.2.2.2. GASTOS GENERALES 46.929,23 13,78%
5.2.2.2.01 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 430,58 0,13%
5.2.2.2.02 ENCOMIENDAS Y FLETES 1.044,59 0,31%
5.2.2.2.03 MOVILIZACION 2.500,65 0,73%
5.2.2.2.04 MATERIALES 820,31 0,24%
5.2.2.2.05 MANTENIMIENTO Y REPAR. VEHIC 128,83 0,04%
5.2.2.2.06 CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO 358,21 0,11%
5.2.2.2.07 COMBUSTIBLE 1.308,10 0,38%
5.2.2.2.09 HOSPEDAJE Y ALIMENTACION 3.696,04 1,09%
5.2.2.2.11 DEPRECIACION -59,16 -0,02%
5.2.2.2.14 REPUESTOS 1.236,61 0,36%
5.2.2.2.15 IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS 1.822,56 0,54%
5.2.2.2.17 GASTO INST. Y RECUPERACION SACI 150,00 0,04%
5.2.2.2.18 MOVILIZACION CFN, MINISTERIO, CAE 281,90 0,08%
5.2.2.2.19 HOSPEDAJE Y ALIMENTACION CFN, 368,98 0,11%
MINISTERIO, CAE
5.2.2.2.20 MATERIALES CFN, MINISTERIO,CAE 8,48 0,00%
5.2.2.2.21 PERDIDA POR BAJA DE INVENTARIOS 32.214,00 9,46%
5.2.2.2.25 SERVICIO DE ASEO Y LIMPIEZA 408,15 0,12%
5.2.2.2.26 DIFERENCIAS Y SOBRANTES 0,00 0,00%
5.2.2.2.27 UNIFORMES 157,05 0,05%
5.2.2.2.29 PASANTAS 53,35 0,02%
5.2.3. GASTOS NO DEDUCIBLES 572,17 0,17%
5.2.3.1. ADMINISTRATIVOS Y VENTAS 572,17 0,17%
5.2.4. GASTOS FINANCIEROS 6.078,68 1,78%
5.2.4.1. FINANCIEROS 6.078,68 1,78%
5.2.4.1.01 GASTO INTERESES 5.185,91 1,52%

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5.2.4.1.02 COMISIONES BANCARIAS 594,92 0,17%
5.2.4.1.03 COMISIONES TARJETAS DE CREDITO 111,02 0,03%
5.2.4.1.04 SERVICIOS BANCARIOS 186,83 0,05%
TOTAL EGRESOS 320.653,13 94,16%
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 19.894,02 5,84%

INTERPRETACIN
Para el ao 2015 lo ms representativo para la compaa Su Economa S.A. fue lo
siguiente:
Los ingresos operacionales en el ao 2015 tienen el mayor grado significativo en relacin
al total de ingresos con un 99.71%, por lo cual es necesario realizar un anlisis ms
detallado y pautado acerca de este porcentaje, por manejar grandes cantidades de dinero
tienden a existir grados de error, por lo cual se debe optar a realizar nfasis en dicha
cuenta para comprar si los procedimientos realizados son los correctos, por otra parte los
ingresos no operacionales no representan un grado de significatividad alto en el cual no
es necesario enfatizar dicha cuenta.
El costo de ventas es una cuenta que necesariamente requiere de un estudio pautado por
su grado de significatividad en relacin al total ingresos ya que representa el 50.67%, esto
quiere decir que representa un poco ms de la mitad, es por ello que dicha cuenta maneja
grandes montos de dinero, lo cual necesita de un proceso ms cauteloso por realizar, y de
esta manera identificar posibles falencias que puedan o no existir en esta cuenta.
Tambin es necesario realizar nfasis en la cuenta de Gastos de Venta, aunque no cuenta
con un grado de significatividad tan alto como las cuentas anteriores pero el monto de
dinero con la que trabaja dicha cuenta es alto, representa el 29.17% en base al total de
ingresos por lo cual se debe enfatizar al procedimiento que sostiene a esta cuenta, y as
determinar si dicho procedimiento es el correcto y que no contenga margen de error.
La utilidad del ejercicio no tiene un grado significatividad alto, ya que representa apenas
un 5.48% e relacin del total ingresos, pero es necesario enfatizar y saber si el
procedimiento de dicha cuenta se lo realiz de la mejor manera y saber si no existieron
posible error en su procedimiento, y de esta manera tambin determinar porque el grado
de significatividad no fue mayor.

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SU ECONOMA S.A
BALANCE DE SITUACIN
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADO EN USD

ANALISIS HORIZONTAL

AOS VARIACIN VARIACIN

1. ACTIVO 2014 2015 ABSOLUTA RELATIVA
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
1.1.1.1. CAJA $ 3.062,35 $ 5.147,88 2085,53 68,10%
1.1.1.1.01 CAJA CHICA $ 200,00 $ 200,00 0 0,00%
1.1.1.1.02 CAJA GENERAL $ 0,00 $ 119,00 119 100,00%
1.1.1.1.10 CAJA CHEQUES $ 2.862,35 $ 4.828,88 1966,53 68,70%
1.1.1.2. BANCOS $ 0,44 -$ 1.392,72 1393,16
1.1.1.2.01 BCO. PICHINCHA $ 0,00 -$ 1.486,40 1486,4 -100,00%
1.1.1.2.02 BCO CAJA CHICA $ 0,00 $ 93,24 93,24 100,00%
1.1.1.2.04 BCO INTERNACIONAL $ 0,44 $ 0,44 0 0,00%
TOTAL DISPONIBLE $ 3.062,79 $ 3.755,16 692,37 22,61%
1.1.2. ACTIVOS FINANCIEROS 0
1.1.2.1. DEUDORES COMERCIALES 0
1.1.2.1.01 TUNGURAHUA $ 10.145,24 $ 11.340,97 1195,73 11,79%
1.1.2.1.02 PICHINCHA $ 25.647,54 $ 8.899,67 16747,87 -65,30%
1.1.2.1.03 GUAYAS $ 4.128,39 $ 1.511,11 2617,28 -63,40%
1.1.2.1.04 EL ORO $ 735,76 $ 735,76 0 0,00%
1.1.2.1.05 COTOPAXI $ 895,72 $ 897,52 1,8 0,20%
1.1.2.1.06 CHIMBORAZO $ 831,00 $ 320,45 510,55 -61,44%
1.1.2.1.07 PORTOVIEJO $ 288,20 $ 288,20 0 0,00%
1.1.2.1.08 LOS RIOS $ 69,20 $ 69,20 0 0,00%
1.1.2.1.13 IMBABURA $ 708,47 $ 646,04 62,43 -8,81%
1.1.2.1.14 LOJA 0 $ 46,20 46,2 100,00%
1.1.2.1.15 ESMERALDAS 0 $ 2.718,52 2718,52 100,00%
1.1.2.1.16 TULCAN $ 0,04 0,04 100,00%
1.1.2.1.99 (-)PROVISION CUENTAS INCOBR. -$ 744,40 -$ 744,40 0 0,00%
TOTAL CLIENTES $ 42.705,12 $ 26.729,28 15975,84 -37,41%
1.1.2.3. IMPUESTOS ANTICIPADOS 0
1.1.2.3.02 ANTICIPO IMPUESTO A LA RTA $ 7.088,62 $ 3.286,20 3802,42 -53,64%
1.1.2.3.03 CREDITO TRIB.RET.IVA $ 10.000,18 10000,18
1.1.2.3.04 ANTICIPO CREDI. TRI. IMP. RTA $ 2.513,05 2513,05
1.1.2.3.05 CREDITO TRIBUT DEL IVA $ 6.415,07 6415,07
TOTAL IMPUESTOS ANTICIPADOS $ 7.088,62 $ 22.214,50 15125,88 213,38%
1.1.2.4. ANTICIPOS 0
1.1.2.4.02 PROVEEDORES DEL EXTERIOR $ 41.100,72 $ 5.968,61 35132,11 -85,48%

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1.1.2.4.03 ANTICIPO PROVEEDORES $ 328,65 $ 314,77 13,88 -4,22%
NACIONALE
TOTAL ANTICIPOS $ 41.429,37 $ 6.283,38 35145,99 -84,83%
1.1.2.5. CUENTAS POR COBRAR VARIAS 0
1.1.2.5.03 FRANCISCO MORENO $ 35.096,23 $ 10.692,18 24404,05 -69,53%
TOTAL CUENTAS POR COBRAR $ 35.096,23 $ 10.692,18 24404,05 -69,53%
VARIAS
TOTAL EXIGIBLE $ 126.319,34 $ 65.919,34 60400 -47,82%
1.1.3. REALIZABLE 0
1.1.3.1. INVENTARIO DE MERCADERIA 0
1.1.3.1.01 INVENTARIOS $ 60.606,06 $ 108.045,18 47439,12 78,27%
1.1.3.1.02 MATERIALES $ 464,73 $ 464,73 0 0,00%
TOTAL INVENTARIOS DE $ 61.070,79 $ 108.509,91 47439,12 77,68%
MERCADERIAS
TOTAL REALIZABLE $ 61.070,79 $ 108.509,91 47439,12 77,68%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 190.452,92 $ 178.184,41 12268,51 -6,44%
ACTIVO FIJO 0
1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 0
1.2.1. TANGIBLE 0
1.2.1.1. DEPRECIABLES $ 78.633,12 $ 116.623,12 37990 48,31%
1.2.1.1.01 MUEBLES Y ENSERES $ 2.625,21 $ 2.625,21 0 0,00%
1.2.1.1.02 EQUIPO DE OFICINA $ 1.856,01 $ 1.856,01 0 0,00%
1.2.1.1.03 EQUIPO DE COMPUTO $ 5.582,61 $ 5.582,61 0 0,00%
1.2.1.1.04 VEHICULOS $ 0,00 $ 37.990,00 37990 100,00%
1.2.1.1.06 HERRAMIENTAS $ 464,43 $ 464,43 0 0,00%
1.2.1.1.07 DISPOSITIVO RDS $ 68.104,86 $ 68.104,86 0 0,00%
TOTAL ACTIVO FIJO $ 78.633,12 $ 116.623,12 37990 48,31%
1.2.1.2. DEPRECIABLES 0
1.2.1.2.01 (-)DEPR. ACUM. MUEBLES Y ENSER -$ 1.091,21 -$ 1.353,71 262,5 24,06%
1.2.1.2.02 (-)DEPR. ACUM. EQUIPO OFICINA -$ 457,90 -$ 643,46 185,56 40,52%
1.2.1.2.03 (-)DEPR. ACUM. EQUIPO COMPUTO -$ 3.860,95 -$ 5.096,75 1235,8 32,01%
1.2.1.2.04 (-)DEPR. ACUM. VEHICULOS $ 0,00 -$ 7.091,47 7091,47 100,00%
1.2.1.2.06 (-)DEPR. ACUM. HERRAMIENTAS -$ 168,14 -$ 214,58 46,44 27,62%
1.2.1.2.07 (-)DEPR. ACUM. DISPOSITIVO RDS -$ 49.485,50 -$ 63.706,10 14220,6 28,74%
TOTAL DEPRECIABLES -$ 55.063,70 -$ 78.106,07 23042,37 41,85%
TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE $ 23.569,42 $ 38.517,05 14947,63 63,42%
1.2.2. INTANGIBLES 0
1.2.2.1. INTANGIBLES 0
1.2.2.1.01 GASTOS DE CONSTITUCION $ 800,00 $ 800,00 0 0,00%
1.2.2.1.02 SOFTWARE RASTREO SATELITAL $ 15.186,60 $ 15.186,60 0 0,00%
1.2.2.1.03 SOFTWARE CONTABLE $ 600,00 $ 600,00 0 0,00%
1.2.2.1.04 MARCAS Y PATENTES $ 220,00 $ 220,00 0 0,00%
1.2.2.1.05 SOFTWARE RASTREO SAT. SNO4 $ 4.070,00 $ 4.070,00 0 0,00%
TOTAL INTANGIBLES $ 20.876,60 $ 20.876,60 0 0,00%
1.2.2.2. AMORTIZACION ACUMULADA $ 19.348,33 -$ 20.812,46 40160,79 -107,57%
1.2.2.2.01 (-)AMORT. ACUM. GASTOS CONST -$ 719,82 -$ 800,00 80,18 11,14%
1.2.2.2.02 (-)AMORT. ACUM. SOFT. RASTREO -$ 13.969,19 -$ 15.186,60 1217,41 8,71%
1.2.2.2.03 (-)AMORT. ACUM. SOFT. CONTABLE -$ 600,00 -$ 600,00 0 0,00%
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1.2.2.2.04 (-)AMORT. ACUM. SOFT. RAST SAT -$ 3.947,40 -$ 4.070,00 122,6 3,11%
1.2.2.2.05 (-)AMORT. ACUM. MARC Y PAT. -$ 111,92 -$ 155,86 43,94 39,26%
TOTAL AMORTIZACION -$ 19.348,33 -$ 20.812,46 1464,13 7,57%
ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS FIJOS $ 1.528,27 $ 64,14 1464,13 -95,80%
INTANGIBLES
TOTAL ACTIVO FIJO $ 25.097,69 $ 38.581,19 13483,5 53,72%
TOTAL ACTIVO $ 215.550,61 $ 216.765,60 1214,99 0,56%
2. PASIVO 0
2.1. PASIVO CORRIENTE 0
2.1.1. A CORTO PLAZO 0
2.1.1.1. PROVEEDORES 0
2.1.1.1.01 PROVEEDORES NACIONALES -$ 7.281,03 -$ 34.548,89 27267,86 374,51%
2.1.1.1.03 PROVEEDORES DE GASTOS -$ 7.661,07 -$ 4.826,39 2834,68 -37,00%
TOTAL PROVEEDORES -$ 14.942,10 -$ 39.375,28 24433,18 163,52%
2.1.1.2. PROVISIONES SOCIALES 0
2.1.1.2.01 SUELDOS POR PAGAR -$ 6.423,23 -$ 8.996,68 2573,45 40,06%
2.1.1.2.02 XIII SUELDO POR PAGAR -$ 783,31 -$ 671,08 112,23 -14,33%
2.1.1.2.03 XIV SUELDO POR PAGAR -$ 829,68 -$ 1.080,74 251,06 30,26%
2.1.1.2.04 VACACIONES POR PAGAR -$ 101,68 -$ 101,68 0 0,00%
2.1.1.2.05 15% PARTICIPACION -$ 5.340,29 -$ 1.139,19 4201,1 -78,67%
TRABAJADORES
2.1.1.2.06 DIVIDENDOS ACCIONISTAS X -$ 4.246,76 -$ 4.246,76 0 0,00%
PAGAR
TOTAL PROVISIONES SOCIALES -$ 17.724,95 -$ 16.236,13 1488,82 -8,40%
2.1.1.3. IESS POR PAGAR 0
2.1.1.3.01 APORTE PATRONAL, IECE, CONAC -$ 512,75 -$ 239,89 272,86 -53,22%
2.1.1.3.02 APORTE PERSONAL -$ 394,61 -$ 184,61 210 -53,22%
TOTAL IESS POR PAGAR -$ 907,36 -$ 424,50 482,86 -53,22%
2.1.1.4. IMPUESTOS POR PAGAR 0
2.1.1.4.02 IVA POR PAGAR -$ 4.410,89 4410,89 -100,00%
IMPUESTO RENTA POR PAGAR -$ 4.575,57 4575,57 -100,00%
TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR -$ 8.986,46 8986,46 -100,00%
2.1.1.5. RET. FTE IMPTO RTA POR PAGAR 0
2.1.1.5.01 RET. FTE IMPTO RTA 1% -$ 36,36 -$ 4,29 32,07 -88,20%
2.1.1.5.02 RET. FTE IMPTO RTA 2% -$ 100,60 -$ 28,20 72,4 -71,97%
2.1.1.5.04 RET. FTE IMPTO RTA 8% -$ 120,00 -$ 48,00 72 -60,00%
2.1.1.5.06 RET. FTE IMPTO RTA 10% -$ 25,00 -$ 3,00 22 -88,00%
TOTAL RET. FTE. IMP RTA POR -$ 281,96 -$ 83,49 198,47 -70,39%
PAGAR
2.1.1.6. RET. FTE IVA POR PAGAR 0
2.1.1.6.01 RET. FTE IVA 30% -$ 39,01 39,01 -100,00%
2.1.1.6.02 RET. FTE IVA 70% -$ 119,32 -$ 14,61 104,71 -87,76%
2.1.1.6.03 RET. FTE IVA 100% -$ 469,10 -$ 150,81 318,29 -67,85%
TOTAL RET IVA POR PAGAR -$ 627,43 -$ 165,42 462,01 -73,64%
2.1.1.7. ANTICIPO CLIENTES 0
2.1.1.7.01 ANTICIPO CLIENTES -$ 175,29 -$ 39.839,88 39664,59 22627,98%
2.1.1.7.03 VARIOS -$ 625,90 -$ 625,90 0 0,00%

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M 22/36
2.1.1.7.04 ANTICIPO IVAN NARANJO -$ 840,00 -$ 840,00 0 0,00%
2.1.1.7.05 ANTICIPO CONAINCARPES ALOAG -$ 4.818,25 -$ 4.818,25 0 0,00%
TOTAL ANTICIPO CLIENTES -$ 6.459,44 -$ 46.124,03 39664,59 614,06%
2.1.1.8. CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS 0
2.1.1.8.01 Alberto Germn Calvache Ruiz -$ 38.828,82 -$ 15.508,41 23320,41 -60,06%
2.1.1.8.02 Andrs Rodrigo Morales Morales 0 $ 107,79 107,79 100,00%
2.1.1.8.03 Mateo Sebastian Semanate Paredes -$ 14.970,73 -$ 23.110,71 8139,98 54,37%
TOTAL CTAS POR PAGAR -$ 53.799,55 -$ 38.511,33 15288,22 -28,42%
ACCIONISTAS
2.1.1.9. CUENTAS POR PAGAR VARIAS 0
2.1.1.9.02 MARIO SOLIS -$ 32.969,55 -$ 8.078,73 24890,82 -75,50%
TOTAL CUENTAS POR PAGAR -$ 32.969,55 -$ 8.078,73 24890,82 -75,50%
VARIAS
TOTAL PASIVOS CORRIENTE A -$ 136.698,80 -$ 148.998,91 12300,11 9,00%
CORTO PLAZO
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 0
2.2.1. PASIVOS A LARGO PLAZO 0
2.2.1.1. PRESTAMOS DE ACCIONISTAS 0
2.2.1.1.01 Alberto Germn Calvache Ruiz -$ 16.924,30 -$ 19.000,00 2075,7 12,26%
2.2.1.1.02 Mateo Sebastian Semanate Paredes -$ 19.000,00 19000 -100,00%
2.2.1.2. PRESTAMOS BANCARIOS 0
2.2.1.2.01 PRESTAMO BANCARIO B. -$ 19.048,74 -$ 4.993,90 14054,84 -73,78%
PICHINCHA
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO -$ 54.973,04 -$ 23.993,90 30979,14 -56,35%
TOTAL NO CORRIENTE -$ 54.973,04 -$ 23.993,90 30979,14 -56,35%
TOTAL PASIVO -$ 191.671,84 -$ 18679,03 -9,75%
172.992,81
3. PATRIMONIO 0
3.1. CUENTAS PATRIMONIALES 0
3.1.1. CAPITAL SOCIAL 0
3.1.1.1. APORTE DE ACCIONISTAS 0
3.1.1.1.01 Alberto Germn Calvache Ruiz - -$ 7.000,00 0 0,00%
7.000,00
3.1.1.1.02 Mateo Sebastian Semanate Paredes - -$ 7.000,00 0 0,00%
7.000,00
3.1.1.1.03 Andrs Rodrigo Morales Morales - -$ 2.000,00 0 0,00%
2.000,00
3.1.1.1.04 Juan Jos Cespedes Morn - -$ 2.000,00 0 0,00%
2.000,00
3.1.1.1.05 Esteban Ariel Reinoso Sarasti - -$ 2.000,00 0 0,00%
2.000,00
TOTAL CAPITAL SOCIAL -$ 20.000,00 -$ 20.000,00 0 0,00%
3.1.2. RESERVAS 0
3.1.2.1. RESERVAS Y APORTES 0
3.1.2.1.01 RESERVA LEGAL -$ 1.000,00 -$ 1.000,00 0 0,00%
TOTAL RESERVAS -$ 1.000,00 -$ 1.000,00 0 0,00%
3.1.4. RESULTADOS 0
3.1.4.1. PERDIDAS Y GANANCIAS 0

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3.1.4.1.01 UTILIDAD EJERCICIOS ANTERIOR. -$ 2.366,08 -$ 22.042,16 19676,08 831,59%

3.1.4.1.03 PERDIDA DE EJERCICIOS ANTER. $ 19.163,38 $ 19.163,39 0,01 0,00%
3.1.4.1.02 UTILIDAD EJERCICIO -$ 19.676,07 -$ 19.894,02 217,95 1,11%
TOTAL RESULTADOS -$ 2.878,77 -$ 22.772,79 19894,02 691,06%
TOTAL CUENTAS PATRIMONIALES -$ 23.878,77 -$ 43.772,79 19894,02 83,31%
TOTAL PATRIMONIO -$ 23.878,77 -$ 43.772,79 19894,02 83,31%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -$ 0,56%
-$ 215.550,61 216.765,60

M 23/36

INTERPRETACIN ANALISIS HORIZONTAL ESTADOS FINANCIEROS

Luego de analizados los estados financieros de Su economa S.A a travs de la medicin
de sus variaciones absolutas y relativas, procedemos a la interpretacin de los datos
obtenidos de acuerdo a una segmentacin estndar de las cuentas:
ACTIVO DISPONIBLE
En una visin general del activo disponible se puede observar un aumento significativo
del 22,61% en el ao 2015 en comparacin con el ao 2014, sin embargo para tener un
conocimiento ms claro del movimiento de las subcuentas del activo disponible es
necesario mencionar que a pesar de existir un aumento entre los dos aos, se observa que
el manejo de las cuentas es inadecuado debido a que los obligaciones monetarios estn
siendo canceladas a travs de las cuentas bancarias de la entidad sin tener en cuenta que
se esa acreditando ningn valor monetario en las cuentas, por lo que me atrevo a
mencionar que no existe el deposito inmediato del efectivo en las cuentas bancarios
correspondientes.
ACTIVO EXIGIBLE
Dentro de los dos periodos fiscales analizados, el activo exigible presento una variacin
considerable de 47,82% a la baja, lo cual significa que su capacidad de cobro de cartera
de clientes es satisfactoria, sin embargo el flujo de ventas en el ao 2015 ha sido bajo
debido a que se ha obtenido un representativo crdito tributario en relacin con los
impuestos IVA y I.R.
ACTIVO REALIZABLE
La parte de activos realizables presenta una gran magnitud en su variacin de 77,68% en
comparacin con el ao 2014, lo cual podemos deducir que ha existido una elevada

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inversin en la adquisicin de inventarios de mercadera porque es necesario definir si

existe o no un plan operativo de adquisiciones de mercaderas.
ACTIVO FIJO
M 24/36
Al hablar del grupo de activos fijos, se puede mencionar que ha existido una variacin
notable de 53,72% en el ao 2015 en comparacin con el ao anterior, lo cual significa
que existe la suficiente liquidez como para aumentar su propiedad, planta y equipo con el
fin de mejorar y ser ms competitivo como es de suponerse.
PASIVO CORRIENTE A CORTO PLAZO
Las obligaciones corrientes a corto plazo de la empresa presentan una fluctuacin en
aumento del 9% en comparacin del ao 2014, una variacin realmente razonable dentro
del ciclo operativo de Su Economa S.A en forma general, sin embargo en forma
especfica se presenta que el endeudamiento con los proveedores a aumentado en ms del
200% en relacin al ao anterior, lo cual manifiesta una inadecuada procedimiento de
cancelacin de las deudas.
PASIVO NO CORRIENTE
Por otro lado el grupo de cuentas de los pasivos no corrientes presentan una variacin
favorable de 56,35% , es decir las obligaciones a largo plazo han sido manejadas y
canceladas en su mayora de una forma adecuada lo cual ha permitido disminuir nuestro
nivel de deudas en general.
CUENTAS PATRIMONIALES
Las subcuentas del grupo del patrimonio presentan un variacin considerable de 83,31%
en el ao 2015 en comparacin con el ao anterior, es decir, se muestra un aumento de
utilidades, lo cual permite aseverara que a ha existido una adecuada estrategia de ventas
dentro del periodo econmico en cuestin.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Cuadro de Significatividad de las Cuentas
GRUPO SUBGRUPO CUENTA MONTO $ PORCENTAJE
ACTIVO ACTIVOS Tungurahua 11340,97 5,23%
CORRIENTE FINANCIEROS
ACTIVO REALIZABLE Inventarios 108045,18 49,84%
CORRIENTE
ACTIVO FIJO TANGIBLE Vehculos 37990,00 17,53%
ACTIVO FIJO TANGIBLE Dispositivo RDS 68104,86 31,42%
ACTIVO FIJO INTANGIBLE Software Rastreo 15186,6 7,01%
Satelital
PASIVO A CORTO Proveedores 34548,89 15,94%
CORRIENTE PLAZO Nacionales
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PASIVO A CORTO Anticipo 39839,88 18,38%

CORRIENTE PLAZO Clientes
PASIVOS NO A LARGO Alberto Germn 19000,00 8,77%
CORRIENTES PLAZO Calvache Ruiz
CUENTAS RESULTADOS Utilidad 22042,16 10,17%
PATRIMONIALES Ejercicio
Anterior
M 25/36

Cuadro de las Variaciones ms Significativas

GRUPO SUBGRUPO CUENTA VARIACIN VARIACIN
ABSOLUTA RELATIVA
$ %
ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y Caja - 1966,53 68,70%
EQUIVALENT Cheques
E A EFECTIVO
ACTIVO CORRIENTE ACTIVOS Pichincha -16747,87 65,30%
FINANCIEROS
ACTIVO CORRIENTE ACTIVOS Crdito 10000,18 100%
FINANCIEROS Tribut. Ret.
IVA
ACTIVO CORRIENTE ACTIVOS Proveedores -35132,11 85,48%
FINANCIEROS del Exterior
ACTIVO CORRIENTE REALIZABLE Inventarios 47.439,12 78,27%

ACTIVO FIJO TANGIBLE Vehculos 37990,00 100%

ACTIVO FIJO INTANGIBLE (-) Am. 43,94 39,26%
Acu. Marc.
Y Pat.
PASIVO CORRIENTE A CORTO Proveedores 27267,86 75%
PLAZO Nacionales
PASIVO CORRIENTE A CORTO 15% Part. -4201,10 78,67%
PLAZO Trabajadore
s
PASIVO CORRIENTE A CORTO Aporte -272,86 53,22%
PLAZO Patronal,
IECE,
CONAC
PASIVO CORRIENTE A CORTO Reten. -32,07 88,20%
PLAZO Fuente IR
1%
PASIVO NO A LARGO Alberto 2075,70 12,26%
CORRIENTE PLAZO Germn
Calvache
Ruiz

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PASIVO NO A LARGO Prstamo -14054,84 73,78%

CORRIENTE PLAZO Bancario B.
Pichincha
CUENTAS RESULTADOS Utilidad del 217,95 1,11%
PATRIMONIALES Ejercicio

ESTADO DE RESULTADOS M 26/36

Cuadro de Significatividad de las Cuentas

GRUPO SUBGRUPO CUENTA MONT PORCENTAJE
O$
INGRESOS INGRESOS Ingresos por 339551,95 99,71%
OPERACIONALES Bienes
COSTOS Y COSTOS Costo de Ventas 172559,10 53,81%
GASTOS
COSTOS Y GASTOS Gastos Generales 40396,02 95,93%
GASTOS OPERACIONALES
COSTOS Y GASTOS VENTAS Remuneraciones 52404,99 52,76%
GASTOS
COSTOS Y GASTOS NO Administrativos y 572,17 100%
GASTOS DEDUCIBLES Ventas
COSTOS Y GASTOS Financieros 6078,68 100%
GASTOS FINANCIEROS

12.- MATRIZ DE EVALUACIN DEL RIESGO

Se denotaron diversos riesgos en la entidad por medio del cuestionario del control interno,
adems se enfoc en la matriz de confianza y riesgo global para detectar grado de
confiabilidad y los respectivos riesgos que existen en ella y por ltimo se realiz el
enfoque de auditoria y de esta manera determinar las tcnicas que se correspondern a su
aplicacin.

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SU ECONOMIA S.A M 27/36

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE: ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERIODO 2015

N
ACTIVIDADES RESPUESTA
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA
NO
DE LA EMPRESA SI
La empresa cuenta con un organigrama bien
X
1 estructurado?
Existe un manual de polticas, normas y
X
2 procedimientos que estn actualizados?
Las polticas, normas y procedimientos se
difunden oportunamente entre el personal?
X
3
la estructura permite considerar que las
comunicaciones fluyen adecuadamente entre X
4 los departamentos de la empresa?
Estn bien definidos los niveles de autoridad
entre los diferentes departamentos de la X
5 entidad?
Existe un departamento cuyas funciones
incluyan la actualizacin permanente de los X
6 organigramas?
Todas las compras son realizadas por medio
de pedidos pre enumerados y debidamente X
7 autorizados?
8 Existe un cdigo de tica vigente? X
Se llevan a cabo regularmente las juntas del
X
9 consejo de administracin?
Constan todas las actas de asambleas y
accionistas y juntas de consejos en libros de X
10 actas respectivos y estn firmados?
INFORMACIN FINANCIERA Y
PRESUPUESTARIA
La empresa cuenta con un presupuesto para el
11 perodo 2015? X

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El sistema de contabilidad refleja plenamente

X
12 las polticas y criterios de registro en vigor?
Tiene la empresa un catlogo de cuentas y un
X
13 manual de Contabilidad?
Existe evidencia documental sobre la
conexin entre la balanza de comprobacin y X
14 los Estados Financieros?
El sistema de Contabilidad permite preparar
X
15 los Estados Financieros de manera oportuna?
M 28/36
16 Se preparan Estados Financieros mensuales? X
Hay evidencias de la revisin y aprobacin de
los estados financieros por parte de un X
17 funcionario facultado para ello?
las normas de informacin son las adecuadas
para la empresa y se aplican en forma X
18 consistente?
los criterios y polticas contables usados por
la empresa estn claramente definidos por X
19 escrito?
Se prepara los estados financieros con base en
una balanza de comprobacin previamente X
20 autorizados?
PERSONAL Y NMINA
Existen por escrito perfiles y descripciones de
funciones y responsabilidades para cada X
21 puesto?
Existen contratos individuales de trabajo y
X
22 estn adecuadamente firmados?
Las funciones de reclutamiento y seleccin de
personal estn claramente designadas y X
23 definidas?
Las vacaciones, horas extras, aumentos de
sueldo y otras compensaciones se autorizan por X
24 escrito?
Se realizan capacitaciones peridicas al
personal para la actualizacin de X
25 conocimientos?
El personal cuenta con equipo tecnolgico
X
26 para el registro de ingreso y salida?
La contratacin de personal est basado en
X
27 requisiciones pre foliadas y autorizadas?
Existe un documento de respaldo de los pagos
realizados a los empleados por concepto de X
28 nmina?
Las nminas son firmadas para aprobarlos
X
29 antes de su pago?

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Los contratos celebrados por la empresa estn

convenientemente avalados por sus abogados y X
30 fsicamente bien custodiados?
GRADOS DE CONFIABILIDAD

ALTO( )
MODERADO ( x ) BAJO ( )

COMENTARIOS
* Se puede apreciar que la empresa no difunde de manera oportuna al personal las
polticas, normas y procedimientos.
M 29/36
* Al analizar el cuestionario realizado se localiza la falta de comunicacin entre los
departamentos de la empresa debido a la estructura que la misma tienen.
* Se puede apreciar mediante un anlisis realizado en la organizacin y estructura
de la empresa que no existe un departamento cuyas funciones incluyan la
actualizacin permanente de dichos organigramas
* Se ha podido determinar que todas las compras que realiza la Institucin son
realizadas por medio de pedidos pre enumerados y debidamente autorizados
*Se ha logrado identificar que la empresa no cuenta con un presupuesto para el
perodo 2015
* Al realizar el debido analisis de la informacin financiera y presupuestaria de la
empresa se ha logrado determinar que no hay evidencias de la revisin y aprobacin
de los estados financieros por parte de un funcionario facultado para ello
*Dentro del anlisis realizado a la informacin financiera y presupuestaria de la
empresa se ha determinado que los criterios y polticas contables usados por la
empresa no estn claramente definidos por escrito
* Al realizar un analisis de nmina de la entidad se identific que no existen por
escrito perfiles y descripciones de funciones y responsabilidades para cada puesto
* Se identific que las funciones de reclutamiento y seleccin de personal no estn
claramente designadas y definidas en la institucin.
* Se ha logrado apreciar que dentro de la empresa no se realizan capacitaciones
peridicas al personal para la actualizacin de conocimientos

ELABORA REVISADO
DO POR POR
06/07/20 FEC 06/07/2
FECHA 16 HA 016

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MATRIZ DE CALIFICACIN DE NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE

RIESGO GLOBAL
M 30/36
COMPONENTE: ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERIODO: 2015

N ACTIVIDADES RESPUESTA
PT SI/NO CT
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA
1 La empresa cuenta con un organigrama bien estructurado? 1 SI 1
2 Existe un manual de polticas, normas y procedimientos que estn actualizados? 1 SI 1
Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente entre el
3 1 NO 0
personal?
la estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen adecuadamente
4 1 NO 0
entre los departamentos de la empresa?
Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes departamentos de
5 1 SI 1
la entidad?
Existe un departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin permanente de
6 1 NO 0
los organigramas?
Todas las compras son realizadas por medio de pedidos pre enumerados y
7 1 NO 0
debidamente autorizados?
8 Existe un cdigo de tica vigente? 1 SI 1

9 Se llevan a cabo regularmente las juntas del consejo de administracin? 1 SI 1

Constan todas las actas de asambleas y accionistas y juntas de consejos en libros
10 1 SI 1
de actas respectivos y estn firmados?
INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
1 La empresa cuenta con un presupuesto para el perodo 2015? 1 NO 0
El sistema de contabilidad refleja plenamente las polticas y criterios de registro en
2 1 SI 1
vigor?
3 Tiene la empresa un catlogo de cuentas y un manual de Contabilidad? 1 SI 1
Existe evidencia documental sobre la conexin entre la balanza de comprobacin y
4 1 SI 1
los Estados Financieros?

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El sistema de Contabilidad permite preparar los Estados Financieros de manera

5 1 SI 1
oportuna?
6 Se preparan Estados Financieros mensuales? 1 SI 1
Hay evidencias de la revisin y aprobacin de los estados financieros por parte de
7 1 NO 0
un funcionario facultado para ello?
las normas de informacin son las adecuadas para la empresa y se aplican en
8 1 SI 1
forma consistente?
los criterios y polticas contables usados por la empresa estn claramente definidos
9 1 NO 0
por escrito?
Se prepara los estados financieros con base en una balanza de comprobacin
10 1 SI 1
previamente autorizados?
PERSONAL Y NMINA M 31/36
Existen por escrito perfiles y descripciones de funciones y responsabilidades para
1 1 NO 0
cada puesto?
2 Existen contratos individuales de trabajo y estn adecuadamente firmados? 1 SI 1
Las funciones de reclutamiento y seleccin de personal estn claramente
3 1 NO 0
designadas y definidas?
Las vacaciones, horas extras, aumentos de sueldo y otras compensaciones se
4 1 SI 1
autorizan por escrito?
Se realizan capacitaciones peridicas al personal para la actualizacin de
5 1 NO 0
conocimientos?
6 El personal cuenta con equipo tecnolgico para el registro de ingreso y salida? 1 SI 1
La contratacin de personal est basado en requisiciones pre foliadas y
7 1 SI 1
autorizadas?
Existe un documento de respaldo de los pagos realizados a los empleados por
8 1 SI 1
concepto de nmina?
9 Las nominas son firmadas para aprobarlos antes de su pago? 1 SI 1
Los contratos celebrados por la empresa estn convenientemente avalados por sus
10 1 SI 1
abogados y fsicamente bien custodiados?
TOTAL 30 20
CALIFICACIN
CALIFICACIN TOTAL = CT 20
PONDERACIN TOTAL = PT 30
NIVEL DE CONFIANZA =NC=CT/PT*100 66,67
NIVEL DE RIESGO INERENTE = RI=100%-NC% 33,33

EMPRESA SU ECONOMIA S.A

ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONENTE: ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERIODO 2015

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Una vez evaluado a la entidad en general, se determin que el nivel de confianza de la entidad
es de 66,67% y por diferencia el riesgo inherente global es de 33,33 y se califica como
moderado. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque de auditoria debe ser sustantivo
y de cumplimiento

M 32/36
EMPRESA SU ECONOMIA S.A
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
COMPONENTE:LA ORGANIZACIN EN CONJUNTO
PERIODO: 2015

NIVEL DE RIESGO Y
ENFOQUE DE ENFOQUE
COMPONENT ARGUMENTACIN
CUMPLIMIEN
E SUSTANTI
RIESGO INHERENTE 33.33% TO
VO
*Verificar si la
empresa capacito
a su personal al
iniciar sus
funciones en el
puesto de trabaja
Las polticas, normas y procedimientos *Identificar si la
no se difunden oportunamente entre el empresa posee
personal un manual de
funciones por
ORGANIZACI
escrito y verificar
N Y
si este fue
ESTRUCTURA
socializado al
DE LA
personal de la
EMPRESA
empresa
*verifique la
periodicidad de
las reuniones
entre mandos
medios y
La estructura orgnica no permite que operarios, y
las comunicaciones fluyan cuantificar el
adecuadamente entre los departamentos tiempo en el que
de la empresa se cumple las

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actividades
establecidas

Verificar si la
distribucin de
los
departamentos de
la empresa
responden a los
requerimientos
actuales y
contribuyen al
cumplimiento de
En la entidad no existe un departamento
objetivos
cuyas funciones incluyan la actualizacin
institucionales M 33/36
permanente de los organigramas
* Comprobar si
en la entidad se
realizan
evaluaciones
permanentes en
el desempeo del
personal
responsable de
cada
departamento
Verificar si
existe un proceso
de compras
establecido por
escrito y si este
se cumple.

Las compras de la empresa no se las

realiza por medio de pedidos pre
enumerados y debidamente autorizados Tomar una muestra de las
compras realizadas en el ao
2015 y verificar si cuenta con un
documento de respaldo y su
correcto registro contable

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IDENTIFICAR SI
EXISTE UN
RESPONSABLE
DESIGNADO POR
ESCRITO DE
ELABORAR
PRESUPUESTOS
ANUALES.
INDAGAR
MEDIANTE UNA
ENTREVISTA LAS
RAZONES POR
LAS QUE NO SE
REALIZARON LOS
PRESUPUESTOS
La empresa no cuenta con un EN EL AO
presupuesto para el perodo 2015 SUJETO A
EXAMEN M 34/36
Comparar los
ingresos,
costos y
gastos del
presente ao
en relacin de
aos
anteriores
para medir la
INFORMACI variabilidad
N existente.
FINANCIERA
Realizar un
rastreo del ciclo
contable en
relacin a la
elaboracin,
revisin y
aprobacin de los
Estados
Financieros para
No hay evidencias de la revisin y determinar
aprobacin de los estados financieros posibles fallas.
por parte de un funcionario facultado Cotejar las
para ello Identificar si el afirmaciones
responsable de realizadas por
la revisin y la gerencia en
aprobacin de sus estados
los estados financieros
financieros con los
cumple con lo saldos
estipulado en su presentados
manual de en los
fusiones mayores
generales.

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Identificar si la
empresa realizo
una formacin
previa a sus
empleados sobre
los criterios y
polticas
contables a
aplicar en la
los criterios y polticas contables usados organizacin M 35/36
por la empresa no estn claramente Identificar si las
definidos por escrito polticas que
tiene la empresa
fueron
elaboradas de
acuerdo a los
requerimientos
de la
organizacin y
estn aprobadas
por la alta
direccin
verificar si
existe
delimitacin de
funciones
dentro de cada
departamento
Verificar si la
empresa realiza
un anlisis
previo para la
contratacin del
No existen por escrito perfiles y personal de
PERSONAL Y descripciones de funciones y
acuerdo a un
NMINA responsabilidades para cada puesto de
trabajo en la organizacin perfil
determinado
por la alta
gerencia
Verificar si la
empresa realiza
un anlisis
previo para la
contratacin del
personal de
acuerdo a un
perfil
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determinado
por la alta
gerencia

verificar si el
personal de la
entidad cumple
con su perfil en
cada puesto
Las funciones de reclutamiento y seleccin de verificar si el
personal no estn claramente designadas y personal
definidas contratado rindi
pruebas de aptitud
y conocimientos y
fue seleccionado
en funcin de
puntajes
Constatar si la
empresa
dispone de M 36/36
presupuestos
para realizar
No se realizan capacitaciones peridicas al
capacitaciones
personal para la actualizacin de
conocimientos Verificar que
mtodo utiliza
la empresa para
mantener
actualizado al
personal.

Lined Lozada
Auditora Senior

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