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Requisitos para deducir gastos de colegiaturas

diciembre 7, 2016

Dentro del mes de la presentacin de la declaracin anual correspondiente al ejercicio anterior,


debemos saber de qu manera y qu requisitos hay que cumplir para poder deducir los gastos de
colegiaturas.

Alguno de seguro se est enterando recin que las colegiaturas pueden ser deducibles de
impuestos.

Desde hace un tiempo ya importante, existe en el pas un gran beneficio fiscal, donde se autoriza
a las personas fsicas a realizar la deduccin de sus gastos en colegiaturas desde el nivel de
preescolar hasta el bachillerato, siempre en la declaracin del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Pasos para deducir los gastos de colegiaturas

Paso 1

Las deducciones podrn ser tomadas por cualquier persona fsica que cubra gastos de colegiatura,
sean los de un hijo, la tutora de un tercero o los propios si te encuentras estudiando. En todo
caso, la deduccin slo es vlida por alumno.

Paso 2

Debers corroborar que el establecimiento de estudios est reconocido o tenga validez oficial, ya
que si no la tiene, no podrs hacer la deduccin. En este sentido, es importante que los pagos sean
realizados por medios electrnicos, como cargo automtico a tu tarjeta de crdito, transferencia
bancaria, cheque nominativo o factura electrnica. De esta manera no tendremos problemas en
informar y justificar estos gastos.

Paso 3

Solicita siempre la entrega de comprobantes fiscales. Las facturas pueden ser electrnicas o en
papel, y tendrs que guardarlas durante todo el ao, para utilizarlas al hacer tu declaracin.

Paso 4
Ser requisito obligatorio para poder realizar la deduccin, presentar las facturas mensuales de
cada pago de colegiatura y registrarlas al realizar tu declaracin anual.

Para los asalariados, cuando tu patrn haga la declaracin por ti, puedes deducir las colegiaturas.
Si tus ingresos son menores a 400 mil pesos anuales, solamente tienes que escribir una carta
donde le avises a tu jefe que hars la declaracin t mismo antes del 31 de diciembre del ao en
curso. As, cuando la realices, se te reembolsarn las retenciones que se te hayan hecho durante
el ao.

Qu ms tener en cuenta?

Los lmites mximos considerados son por alumno y no por familia. En este sentido, si la familia
tiene 2 hijos al ao podra deducir (2 nios x 12, 900)= 25,800 pesos como tope mximo.

Quedan excluidos pagos adicionales a las colegiaturas, como inscripciones, reinscripciones, tiles
y uniformes.

Con la finalidad de evitar duplicidades en las deducciones, solamente podr deducirla uno de los
contribuyentes, es decir, aunque el padre y la madre declaren impuestos, solamente uno de los
dos podr deducir las colegiaturas.

A tener presente que si durante un ejercicio fiscal, por una misma persona, se efectan pagos
correspondientes a dos niveles educativos distintos, el lmite anual de deduccin ser el que
corresponda al monto mayor de los dos.

Lo interesante, asimismo, es que las deducciones por colegiaturas no estn sujetas al lmite de las
deducciones personales para el ISR 2017. Es decir que, los lmites del 15% sobre los ingresos
acumulados gravables y los 5 salarios mnimos elevados al ao no aplican.

Requisitos para deducir colegiaturas del ISR

Para que tenga validez la deduccin de las colegiaturas los padres deben presentar las facturas
electrnicas correspondientes del ao en curso, o pueden tambin presentar los archivos XML
validados y aprobados por el SAT, en caso de que hayan perdido alguna factura impresa.

Qu datos deben contener las facturas de las colegiaturas que expidan las escuelas privadas?

Nombre del alumno y CURP

Indicar nivel educativo del alumno

Especificar valor unitario por colegiatura (en caso de que se paguen varias)
RFC de la persona que paga (contribuyente)

El total de la factura corresponda al pago de la colegiatura, es decir, que no se incluyan en el


importe total los pagos por otros conceptos distintos como reinscripciones, materiales, etctera.

Requisito de pago con medio electrnico

Recuerda que los pagos superiores a 2 mil pesos, sea de colegiaturas de preescolar a bachillerato
deben hacerse con tarjetas, transferencia bancaria o cheque. En caso contrario, no se podr
deducir el ao entrante.

Entonces, para poder deducir las colegiaturas en tu declaracin anual 2016 de abril del ao
entrante, debers pagar con medios electrnicos, no con efectivo.

Otros requisitos

Que la escuela (privada) est autorizada o con reconocimiento oficial de estudios de acuerdo a los
trminos la Ley General de Educacin.

Pedir y conservar las facturas (durante todo el ao) correspondientes al pago de colegiaturas,
donde no se deben incluir los pagos por materiales didcticos, inscripciones, uniformes, etctera.

El pago de las colegiaturas debe realizarse por transferencia, tarjeta de crdito o dbito, cheque
nominativo (no efectivo ni cheques al portador).

Que los pagos sean para cubrir nicamente los servicios correspondientes a la enseanza del
alumno, de acuerdo con los programas y planes de estudio que en los trminos de la Ley General
de Educacin se hubiera autorizado para el nivel educativo de que se trate

Requisitos especficos del comprobante

El Certificado de Sello Digital del contribuyente que lo expide.

Cdigo de barras generado conforme al Anexo 20.

Sello digital del SAT y del emisor.

Nmero de serie del CSD del emisor y del SAT.

La leyenda: Este documento es una representacin impresa de un CFDI.

Fecha y hora de emisin y de certificacin de la factura electrnica.

Cadena original del complemento de certificacin digital del SAT.


El estmulo no ser aplicable a los pagos:

Que no se destinen directamente a cubrir el costo de la educacin del alumno

Correspondientes a cuotas de inscripcin o reinscripcin

No aplica tampoco si los beneficiados reciben becas o cualquier otro apoyo econmico pblico o
privado para pagar los servicios de enseanza, hasta por el monto que cubran dichas becas o
apoyos.

Lmites mximos para deducir

Preescolar: $14,200.00

Primaria: $12,900.00

Secundaria: $19,900.00

Profesional Tcnico: $17,100.00

Bachillerato o su equivalente: $24,500.00

No aplican las deducciones en colegiaturas para los alumnos que estn becados, ni tampoco para
los costos de inscripciones.

Tampoco ser posible si las escuelas no estn debidamente registradas ante el SAT y la SEP.
Asimismo, se negar cualquier deduccin si no tiene una factura emitida por ser un servicio.

Quines pueden deducir colegiaturas?

Todas las personas fsicas que paguen colegiaturas de escuelas privadas de los niveles Preescolar,
Primaria, Secundaria, Profesional Tcnico y Bachillerato para s mismo, para su cnyuge,
concubina, ascendientes (padres o abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en lnea recta.

Tambin pueden aplicar este beneficio las personas asalariadas que son aquellas a las que el
patrn les retiene impuestos y posteriormente los entera al SAT slo si perciben ingresos menores
a $400,000 anuales, deben presentar antes del 31 de diciembre un escrito a su patrn avisando
que presentarn por su cuenta su declaracin anual.

Preguntas frecuentes sobre deduccin de colegiaturas


A continuacin veremos las preguntas ms frecuentes sobre cmo deducir colegiaturas de ISR.

Puedo deducir colegiaturas pagadas para familiares?

S, pero no para todos. nicamente se considera deducible el pago de colegiaturas para su


cnyuge, o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o sus
descendientes en lnea recta. Es importante saber que, cualquier familiar de los indicados, no
debern percibir durante el ao de calendario ingreso igual o superior a un salario mnimo general
elevado al ao, esto es para el ejercicio 2017, $29,214,60.

Qu gastos son deducibles?

Slo se considerarn deducibles los pagos que sean para cubrir nicamente los servicios
correspondientes a la enseanza del alumno, de acuerdo con los programas y planes de estudio
que en los trminos de la Ley General de Educacin se hubiera autorizado para el nivel educativo
de que se trate.

Entonces, no se aplica como deduccin los pagos que cubran el costo de la educacin del alumno,
ni los correspondientes a cuotas de inscripcin o reinscripcin.

Si recibo una beca puedo deducir la colegiatura?

En el caso de recibir una beca, el pago correspondiente de la misma no ser aplicable como
deduccin de ISR. Pero s, los pagos adicionales realizados si la beca no cubre el 100% de la
colegiatura.

Qu medio de pago es vlido?

Los pagos de colegiaturas tendrn que efectuarse mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencias electrnicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal
efecto autorice el Banco de Mxico, o mediante tarjeta de crdito, de dbito o de servicios.