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Anexo III

TABELA DE CDIGOS DE RETENO OBRIGATRIOS

1) BENEFICIRIO PESSOA FSICA


CDIGO ESPECIFICAO
0561 Trabalho Assalariado no Pas e Ausentes no Exterior a Servio do Pas
1) Pagamento de salrio, inclusive adiantamento de salrio a qualquer ttulo, indenizao sujeita
tributao, ordenado, vencimento, provento de aposentadoria, reserva ou reforma, penso civil ou
militar, soldo, pro labore, remunerao indireta, retirada, vantagem, subsdio, comisso, corretagem,
benefcio da previdncia social e privada (renda mensal) e FAPI, remunerao de conselheiro fiscal e
de administrao, diretor e administrador de pessoa jurdica, de titular de empresa individual,
gratificao e participao dos dirigentes no lucro e demais remuneraes decorrentes de vnculo
empregatcio, recebidos por pessoa fsica, no Pas.
2) Rendimento efetivamente pago ao scio ou titular de pessoa jurdica optante pelo Simples, a ttulo
de pro labore, aluguel e servio prestado.
3) Participao dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa.
4) Pagamento, em moeda estrangeira, a pessoa fsica domiciliada no Brasil, ausente, no exterior a
servio do Pas, por autarquias ou reparties do governo brasileiro, situadas no exterior.
0588 Trabalho Sem Vnculo Empregatcio
Importncias pagas por pessoa jurdica pessoa fsica, a ttulo de comisses, corretagens,
gratificaes, honorrios, direitos autorais e remuneraes por quaisquer outros servios
prestados, sem vnculo empregatcio, inclusive as relativas a empreitadas de obras
exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral.
3208 Aluguis e Royalties Pagos a Pessoa Fsica
Rendimentos mensais de aluguis ou royalties, pagos por pessoa jurdica pessoa fsica, tais
como:
1) aforamento; locao ou sublocao; arrendamento ou subarrendamento; direito de uso ou passagem
de terrenos, de aproveitamento de guas, de explorao de pelculas cinematogrficas, de outros bens
mveis, de conjuntos industriais, invenes; direitos autorais; direitos de colher ou extrair recursos
vegetais, pesquisar e extrair recursos minerais; juros de mora e quaisquer outras compensaes pelo
atraso no pagamento de royalties; o produto da alienao de marcas de indstria e comrcio, patentes
de inveno e processo ou frmulas de fabricao; importncias pagas por terceiros por conta do
locador do bem ou do cedente dos direitos (juros, comisses etc.); importncias pagas ao locador ou
cedente do direito, pelo contrato celebrado (luvas, prmios etc.); benfeitorias e quaisquer
melhoramentos realizados no bem locado, despesas para conservao dos direitos cedidos (quando
compensadas pelo uso do bem ou direito);
2) valor locativo de prdio construdo quando cedido seu uso gratuitamente, exceto para uso do
cnjuge ou de parentes de primeiro grau, e demais espcies de rendimentos percebidos pela ocupao,
uso, fruio ou explorao de bens e direitos pagos a pessoa fsica por pessoa jurdica.
Obs.: Considera-se pagamento a entrega de recursos mediante depsito em instituio financeira em
favor do beneficirio ou efetuado atravs de imobiliria, sendo irrelevante que esta deixe de prestar
contas ao locador quando do recebimento.
3223 Resgate de Previdncia Privada
Resgate de contribuies entidade de previdncia privada em decorrncia de desligamento
do plano de previdncia.
6799 Resgate de Fundos de Aposentadoria Programada Individual (Fapi)
Resgate de contribuies aos fundos de aposentadoria programada individual (Fapi) em
decorrncia de desligamento do Fundo.
8053 Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em Fundos de Investimento
1) Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, decorrentes de alienao,
liquidao (total ou parcial), resgate; cesso ou repactuao do ttulo ou aplicao;
2) Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a pessoa jurdica, sob qualquer forma e a qualquer
ttulo, independentemente de ser ou no a fonte pagadora instituio autorizada a funcionar pelo
Banco Central do Brasil;
3) Rendimentos predeterminados obtidos em operaes conjugadas, realizadas nos mercados de
opes de compra e venda em bolsa de valores, de mercadorias e de futuros; no mercado a termo nas
bolsas de valores, de mercadorias e de futuros, em operaes de venda coberta e sem ajustes dirios; e
no mercado de balco.
4) Rendimentos obtidos nas operaes de transferncias de dvidas realizadas com instituio
financeira e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil;
5) Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou aplicao, bem como qualquer remunerao
adicional aos rendimentos prefixados;
6) Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de recursos financeiros entre pessoa fsica e pessoa
jurdica;
7) Rendimentos auferidos em operaes com debntures, com depsitos voluntrios para garantia de
instncia e com depsitos judiciais ou administrativos, quando seu levantamento se der em favor do
depositante;
8) Rendimentos auferidos no reembolso ou na devoluo dos valores retidos referentes a CPMF/IOF.
8673 Prmios em sorteio dos jogos de bingo
Prmios obtidos em sorteio dos jogos de bingo permanente ou eventual, de que trata o inciso
I, do art. 14 do Decreto n 3.659, de 14 de novembro de 2000.

2) BENEFICIRIO PESSOA JURDICA


CDIGO ESPECIFICAO
1708 Remunerao de Servios Profissionais Prestados por Pessoa Jurdica
1) Importncias pagas ou creditadas a pessoas jurdicas civis ou mercantis pela prestao de servios
caracterizadamente de natureza profissional, referidos na lista anexa IN SRF n 023/86, e a
sociedades civis prestadoras de servios relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada
(art. 52, Lei n 7.450/85).
Obs.: Esta tributao no se aplica a:
a) comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais;
b) servios de propaganda e publicidade.
2) Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas, civis ou mercantis,
pela prestao de servios de limpeza e conservao de bens imveis, exceto reformas e obras
assemelhadas, segurana e vigilncia; locao de mo-de-obra de empregados da locadora colocados
a servio da locatria, em local por esta determinado (art. 3, DL n 2.462/88).
3251 Rendimentos de Caderneta de Poupana e de Juros de Letras Hipotecrias
Rendimentos auferidos em contas de depsitos de poupana e sobre os juros produzidos por
letras hipotecrias.
3280 Remunerao de Servios Pessoais Prestados por Associados de Cooperativas de Trabalho
Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a cooperativas de trabalho, associaes
de profissionais ou assemelhadas, relativas a servios pessoais que lhes forem prestados por
associados destas ou colocados disposio (art. 45, Lei n 8541/92).
3426 Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em Fundos de Investimento
1) Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, decorrentes de alienao,
liquidao (total ou parcial), resgate, cesso ou repactuao do ttulo ou da aplicao;
2) Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a pessoa jurdica, sob qualquer forma e a qualquer
ttulo, independentemente de ser ou no a fonte pagadora instituio autorizada a funcionar pelo
Banco Central do Brasil;
3) Rendimentos predeterminados obtidos em operaes conjugadas, realizadas nos mercados de
opes de compra e venda em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros (box); no mercado a
termo nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros, em operaes de venda coberta e sem
ajustes dirios; e no mercado de balco;
4) Rendimentos obtidos nas operaes de transferncias de dvidas realizadas com instituio
financeira e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil;
5) Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou aplicao, bem como qualquer remunerao
adicional aos rendimentos prefixados;
6) Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de recursos financeiros entre pessoa fsica e pessoa
jurdica e entre pessoas jurdicas, inclusive controladoras, controladas, coligadas e interligadas;
7) Rendimentos auferidos em operaes de adiantamento sobre contratos de cmbio de exportao,
no sacado (trava de cmbio), bem como: operaes com export notes, com debntures, com
depsitos voluntrios para garantia de instncia e com depsitos judiciais ou administrativos, quando
seu levantamento se der em favor do depositante;
8) Rendimentos auferidos no reembolso ou na devoluo dos valores retidos referentes a CPMF/IOF.

3) BENEFICIRIO PESSOA FSICA OU JURDICA


CDIGO ESPECIFICAO
0916 Prmios e Sorteios em Geral, Ttulos de Capitalizao, Prmios de Proprietrios e Criadores de
Cavalos de Corrida e Prmios em Bens e Servios
Prmios e Sorteios em geral: lucros decorrentes de prmios em dinheiro obtidos em loterias,
mesmo as de finalidade assistencial ou explorados pelo Estado, concursos desportivos,
compreendidos os de turfe, sorteios de qualquer espcie, bem como os prmios em
concursos de prognsticos desportivos, qualquer que seja o valor do rateio atribudo a cada
ganhador;
Ttulos de capitalizao: benefcios lquidos resultantes da amortizao antecipada, mediante
sorteio, dos ttulos de capitalizao e os benefcios atribudos aos portadores de ttulos de
capitalizao nos lucros da empresa emitente;
Prmios pagos aos proprietrios e criadores de cavalo de corrida;
Prmios distribudos, sob a forma de bens e servios, mediante concursos e sorteios de
qualquer espcie, exceto a distribuio realizada por meio de vale-brinde.
0924 Fundo de Investimento Cultural e Artstico FICART e Demais Rendimentos do
Capital
1) Rendimentos e ganhos de capital distribudo pelo Fundo de Investimento Cultural e Artstico
FICART;
2) Rendimentos produzidos por operaes financeiras de renda fixa iniciadas e encerradas no mesmo
dia day trade, tendo como beneficirio pessoa jurdica;
3) Juros no especificados, pagos a pessoa fsica;
4) Demais rendimentos de capital auferidos por pessoa fsica ou jurdica.
3249 Operaes de Mtuo e de Compra Vinculada Revenda, no Mercado Secundrio de Ouro,
Ativo Financeiro
1) Pagamento ou crdito do rendimento ao mutuante, na operao de mtuo;
2) Ganho obtido na operao de revenda de ouro, ativo financeiro, na operao de compra vinculada
revenda no mercado secundrio.
3277 Rendimentos de Partes Beneficirias ou de Fundador
Interesses ou quaisquer outros rendimentos atribudos, por S/A, a partes beneficirias ou de
fundador, pessoa jurdica ou fsica.
5204 Juros e Indenizaes por Lucros Cessantes
Juros e indenizaes por lucros cessantes decorrentes de sentena judicial.
5232 Fundos de Investimento Imobilirio
Rendimentos e ganhos de capital distribudos pelos Fundos de Investimento Imobilirio.
5273 Operaes de SWAP
Rendimentos auferidos em operaes de swap, inclusive nas operaes de cobertura (hedge),
realizadas por meio de swap.
5706 Juros sobre o Capital Prprio
Juros pagos ou creditados a titular, scios ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital
prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica e limitados
variao, pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP).
6800 Fundos de Investimento Financeiro, Fundos de Aplicao em Quotas de Fundos de
Investimento Financeiro e Fundos de Investimento no Exterior
Rendimentos produzidos por aplicaes em fundos de investimento financeiro, em fundos
de aplicao em quotas de fundos de investimento financeiro e em fundos de investimento
no exterior.
6813 Fundos de Aes e Fundo Mtuo de Investimento em Quotas de Fundos de Aes
Rendimentos produzidos por aplicaes em fundos de aes e em fundos de investimento
em quotas de fundos de aes.
8045 Servios de Propaganda Prestados por Pessoa Jurdica, Comisses e Corretagens Pagas a
Pessoa Jurdica, Condenaes Judiciais e Multas e Vantagens
1) Importncias pagas, entregues ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas pela
prestao de servios de propaganda e publicidade (art. 53 da Lei n 7.450/85);
2) Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas a ttulo de
comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela representao comercial ou pela
mediao na realizao de negcios civis e comerciais (art. 53 da Lei n 7.450/85);
3) Importncias pagas a ttulo de:
a) execuo de sentena;
b) honorrios advocatcios e remuneraes pela prestao de servios no curso do
processo judicial, tais como servios de engenheiro, contador, leiloeiro, perito,
assistente tcnico, avaliador, mdico, testamenteiro, liquidante, sndico etc.;
4) Importncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica correspondentes a multas e qualquer outra
vantagem, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato, excetuadas as
importncias pagas ou creditadas em conformidade com a legislao trabalhista e aquelas destinadas
a reparar danos patrimoniais.
Obs. : 1) Os rendimentos pagos pela Administrao Direta, por Fundaes e Autarquias Federais, cujo
imposto foi recolhido sob o cdigo 4371, devem ser informados na Dirf de acordo com os cdigos
correspondentes a cada rendimento especfico.
2) Os valores distribudos por pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real a pessoas fsicas ou
jurdicas residentes no Pas a ttulo de dividendos, bonificaes em dinheiro, lucros e outros interesses,
relativas a lucros apurados no perodo de 1/01/94 a 31/12/95, ainda que o imposto tenha sido recolhido sob o
cdigo 4424, devem ser informados no cdigo 0924.

4) BENEFICIRIO PESSOA JURDICA Art. 64 da Lei 9.430/ 1996


CDIGO NATUREZA DO BEM FORNECIDO OU DO SERVIO PRESTADO
6147 - alimentao;
- energia eltrica;
- servios prestados com o emprego de materiais, inclusive de limpeza;
- servios hospitalares;
- transporte de cargas;
- mercadorias e bens em geral, exceto os relacionados nos cdigos 6150, 8726, 8739, 8770, 8754 e
8767.
6150 Combustvel derivado de petrleo, lcool etlico carburante e gs natural. (at a edio da IN
SRF/STN/SFC n 23, de 2 de maro de 2001)
6175 Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros.
6188 Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de
desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e
investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos,
valores mobilirios e cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios,
empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros
privados e de capitalizao e entidades de previdncia aberta.
6190 Servios de abastecimento de gua; telefone; correios e telgrafos; vigilncia; limpeza, sem emprego
de materiais; locao de mo-de-obra; intermediao de negcios; administrao, locao ou cesso
de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza; factoring; demais servios.
6243 Pagamentos efetuados a entidades sem fins lucrativos, inclusive de carter educacional, cultural,
cientfico, artstico, literrio, recreativo e esportivo. (at a edio da IN SRF/STN/SFC n 23, de 2 de
maro de 2001)
8726 lcool p/ fins carburantes, de origem nacional adquirido de distribuidor. (IN SRF/STN/SFC n 23, de
2001)
8739 Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liqefeito de petrleo (GLP), adquiridos de
distribuidores e comerciantes varejistas, e lcool para fins carburantes, quando adquirido,
exclusivamente, de comerciante varejista. (IN SRF/STN/SFC n 23, de 2001)
8754 Medicamentos e produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal (TIPI
posies 3003, 3004, 3303 a 3307 e subposies 3401.11.90, 3401.20.10 e
9603.21.00), adquiridos do industrial ou importador. (IN SRF/STN/SFC n 23, de
2001)
8767 Medicamentos e produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal (TIPI
posies 3003, 3004, 3303 a 3307 e subposies 3401.11.90, 3401.20.10 e
9603.21.00), adquiridos do distribuidor ou comerciante varejista. (IN SRF/STN/SFC
n 23, de 2001)
8770 Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural. (IN SRF/STN/SFC n 23, de 2001)
8835 Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais. (IN SRF/STN/SFC n 23, de
2001)
8848 Construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou
registradas no REB, efetuadas por estaleiro naval brasileiro. (IN SRF/STN/SFC n 23, de 2001)
8850 Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais. (IN SRF/STN/SFC n 23, de
2001)

Obs.: No caso de pessoa jurdica que goze de iseno ou esteja amparada pela suspenso da exigibilidade do
crdito tributrio nas hipteses a que se referem os incisos II e IV do art. 151 do Cdigo Tributrio Nacional
(Lei n 5.172, de 1966) ou de sentena judicial transitada em julgado, determinando a suspenso do
pagamento do IRPJ ou de qualquer das contribuies referidas na Instruo Normativa Conjunta
SRF/STN/SFC n 4, de 18 de agosto de 1997, o rgo ou a entidade que efetuar o pagamento dever reter,
separadamente, os valores do IRPJ e das contribuies no sujeitos iseno ou no amparados pela
suspenso, aplicando as alquotas correspondentes, e efetuar o recolhimento em DARF distintos para cada um
deles, utilizando-se os seguintes cdigos:
I - 6243 - no caso de COFINS;
II - 6228 - no caso de CSLL;
III - 6256 - no caso de IRPJ;
IV - 6230 - no caso de PIS/PASEP.