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Vamos a realizar un ejemplo donde involucremos temas vistos en los semestres anteriores

y terminemos preparando el Estado de Resultados y el Balance General.


Enero 01/2010.- Se constituye la CIA BETTA S.A., la cual se dedicar a la compra y venta de
Jeans para dama, la sociedad se crea con 1.000 acciones autorizadas a un valor nominal de
$10.000 cada una, de las cuales los socios adquieren las siguientes:

SOCIO ACCIONES TOTAL APORTE TIPO DE APORTE MOMENTO DEL PAGO


A 150 1.500.000 Muebles y enseres EN LA CONSTITUCIN
B 300 3.000.000 100 jeans para la venta EN LA CONSTITUCIN
C 200 2.000.000 Equipo de cmputo EN LA CONSTITUCIN
D 100 1.000.000 Dinero en Efectivo EN LA CONSTITUCIN
E 100 1.000.000 Dinero en Efectivo EN LA CONSTITUCIN
TOTAL 850 8.500.000

Enero 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo existente en caja
Enero 06.- Se contrata el siguiente personal una secretaria con un sueldo de $750.000
mensuales, un Mensajero con el mnimo y un Gerente con $4.500.000.
Enero 08.- Compra a Crdito 50 Jeans a rgimen comn a $35.000 Cada uno.
Enero 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 jeans a $50.000 cada uno
Enero 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $20.000.000 para ser pagado con 12
cuotas fijas a una tasa de inters del 15% anual.
Enero 16.- Hace apertura de un CDT por valor de $5.000.000 a una tasa del 6% anual
pagadera trimestre anticipada.
Enero 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000
Enero 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $45.000 cada uno.
Enero 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $40.000 cada uno.
Enero 26.- Hace apertura del fondo de caja menor con una base de $500.000.
Enero 28.- Hace reembolso de caja menor as: Gastos transportes $120.000, gastos
papelera $80.000, elementos de aseo y cafetera $150.000.
Enero 31.- Paga la nmina.

Teniendo en cuenta que la empresa lleva sus inventarios por el sistema permanente, los
vala con el mtodo promedio ponderado y deprecia en lnea recta, se solicita hacer los
estados financieros a enero 31/2010.
Enero 01.- Por la constitucin, registro del capital autorizado:

CDIGO CUENTA DEBE HABER


310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 10.000.000
310505 CAPITAL AUTORIZADO 10.000.000

Por la suscripcin de acciones


CDIGO CUENTA DEBE HABER
310510 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 8.500.000
310505 CAPITAL POR SUSCRIBIR 8.500.000

Por el pago de capital suscrito


CDIGO CUENTA DEBE HABER
1105 Caja General 2.000.000
1435 M/cia No Fabricada por la empresa 3.000.000
152405 Equipo de Oficina 1.500.000
152805 Equipo de procesamiento de datos 2.000.000
310510 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 8.500.000

Enero 03.- Hace apertura de cuenta corriente en el Bancolombia con lo existente en caja
CDIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos Nacionales 2.000.000
110505 Caja General 2.000.000

Enero 06.- COMO ES SOLO LA CONTRATACIN, CONTABLEMENTE NO HAY MOVIMIENTO.


Enero 08.- Compra a Crdito 50 Jeans a rgimen comn a $35.000 Cada uno.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
1435 M/cia no fabricada por la empresa 1.750.000
2408 Iva por Pagar (descontable) 280.000
2365 Retencin en la fuente por pagar 43.750
2205 Proveedores nacionales 1.986.250
Enero 10.- Vende de contado a Rgimen simplificado 5 jeans a $50.000 cada uno
CDIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos nacionales 290.000
2408 Iva por pagar (generado) 40.000
4135 Comercio por mayor y menor 250.000

CDIGO CUENTA DEBE HABER


6135 Costo de Ventas 158.333
1435 M/cia no fabricada por la empresa 158.333

Enero 11.- Solicita un crdito al Bancolombia por $20.000.000 para ser pagado con 12
cuotas fijas a una tasa de inters del 15% anual.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
111005 Bancos Nacionales 20.000.000
2105 Obligaciones financieras Bcos. Nales. 20.000.000

Enero 16.- Se hace apertura de un CDT por valor de $5.000.000 a una tasa del 6% anual
pagadera trimestre anticipada.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
1225 Inversiones en CDT 5.000.000
1110 Bancos Nacionales 4.930.250
1355 Anticipo de Impuestos 5.250
2705 Ingresos Recibidos por anticipado 75.000

Enero 20.- Paga servicios pblicos por valor de $500.000


CDIGO CUENTA DEBE HABER
5135 Gastos por servicios 500.000
1110 Bancos Nacionales 500.000
Enero 23.- Vende de contado a Rgimen comn 60 Jeans a $45.000 cada uno.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos nacionales 3.064.500
1355 Anticipo de impuestos 67.500
2408 Iva por Pagar (Generado) 432.000
4135 Comercio por mayor y menor 2.700.000
CDIGO CUENTA DEBE HABER
6135 Costo de Ventas 1.900.000
1435 M/cia no fabricada por la empresa 1.900.000

Enero 25.- Compra de Contado a Rgimen comn, 10 Jeans a $40.000 cada uno.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
1435 M/cia no fabricada por la empresa 400.000
2408 Iva por Pagar (descontable) 64.000
1110 Bancos Nacionales 464.000

Enero 26.- Hace apertura del fondo de caja menor con una base de $500.000.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
110510 Caja Menor 500.000
1110 Bancos Nacionales 500.000

Enero 28.- Hace reembolso de caja menor as: Gastos transportes $120.000, gastos
papelera $80.000, elementos de aseo y cafetera $150.000.
CDIGO CUENTA DEBE HABER
519525 Gastos elementos de aseo y cafetera 150.000
519530 Gastos tiles de oficina y papelera 80.000
519545 Gastos de Transportes 120.000
1110 Bancos Nacionales 350.000

Enero 31.- Paga la nmina.


Liquidacin de la nmina
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES POR PARTE DEL PATRONO

CONCEPTO BASE % VR. APORTE


E.P.S $ 5.894.350 8,50% $ 501.020
F.P. $ 5.894.350 12% $ 707.322
A.R.P. $ 5.894.350 0,522% $ 30.769
CAJA C.F. $ 5.894.350 4% $ 235.774
I.C.B.F. $ 5.894.350 3% $ 176.831
SENA $ 5.894.350 2% $ 117.887

PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL PATRONO

CONCEPTO BASE % PROV VR. PROVISIN


CESANTIAS $ 8,33% 490.999
5.894.350
INT/CESANTIAS $ 1% 58.944
5.894.350
PRIMA DE SERV $ 8,33% 490.999
5.894.350
VACACIONES $ 4,17% 245.794
5.894.350

MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NOMINA (COMPROBANTE DE DIARIO


CDIGO CUENTA DEBE HABER
510506 Sueldos 5.894.350
510527 Auxilio de Transporte $
148.000
510530 Cesantas 490.999
510533 Intereses sobre Cesantas 58.944

510536 Prima de Servicios 490.999

510539 Vacaciones 245.794


510568 Aportes A.R.P. 30.769
510569 Aportes E.P.S. 501.020
510570 Aportes Fondo de Pensiones 707.322

510572 Aportes Cajas de Compensacin Familiar 235.774


510575 Aportes I.C.B.F. 176.831

510578 Aportes Sena 117.887

237005 Aportes E.P.S. 736.794


237006 Aportes A.R.P. 30.769

237010 Aportes I.C.B.F., SENA Y C.C.F. 530.492

238030 Aportes Fondo de pensiones 988.096

236505 Rete fte. Salarios 73.000

261005 Provisin Cesantas 58.944


261010 Provisin Intereses/cesantas 58.944
261015 Provisin Vacaciones 245.794
261020 Provisin Prima de Servicios 490.999
1110 Bancos Nacionales 5.884.858
TOTALES 9.098.688 9.098.688

MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LOS AJUSTES


Depreciacin del equipo de oficina y del computador:
Depreciacin Equipo de Oficina 1.500.000/10 = 150.000/12 = 12.500 por el mes
Depreciacin Equipo de 2.000.000/5 = 400.000/12 = 33.333 por el mes
Cmputo

Causacin de Intereses del prstamo:


20.000.000*1.5% = 300.000/30*20 = 200.000

Amortizacin intereses de la inversin:


5.000.000*0.5% = 25.000/30 * 15 = 12.500

CDIGO CUENTA DEBE HABER


5160 Gastos depreciacin 45.833
5305 Gastos Financieros 200.000
2705 Ingresos recibidos por Anticipado 12.500
159215 Depr. Acumulada Equipo de oficina 12.500
159220 Depr. Acumulada Equipo de Cmputo 33.333
2335 Costos y gastos por pagar 200.000
4210 Ingresos financieros 12.500
INGRESOS 2.950.000
OPERACIONALES
Comercio por 2.950.000
mayor y menor

COSTO DE VENTAS -2.058.333

UTILIDAD EN 891.667
VENTAS

GASTOS 9.994.521
OPERACIONALES
Gastos de 9.098.688
Personal
Gastos por 500.000
Servicios
Gastos por 45.833
Depreciacin
Gastos Diversos 350.000

UTILIDAD -
OPERACIONAL 9.102.854
(PRDIDA)

INGRESOS NO 12.500
OPERACIONALES
Ingresos 12.500
Financieros

GASTOS NO 200.000
OPERACIONALES
Gastos 200.000
Financieros

UTILIDAD ANTES -
DE IMPUESTOS 9.290.354

Representante Contador Revisor Fiscal


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