Madrid, 22 diciembre 2016

Departamento de Gestin Tributaria

 Suministro Inmediato de Informacin: anlisis del nuevo sistema

1. QU ES EL PROYECTO SII?

Se trata de un cambio del sistema de gestin actual del IVA .

Se modifica el sistema de llevanza de los libros registro del IVA que se realizar a travs de la Sede
Electrnica de la AEAT, mediante el suministro de los registros de facturacin.( No se enva la
factura ni es factura electrnica).

El suministro se realizar de forma INMEDIATA, lo que permite acercar el momento del registro de
las facturas al de la realizacin efectiva de la operacin econmica .

2. OBJETIVOS

ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE:
1 fase: Datos fiscales
2 fase: Borrador de autoliquidacin de IVA

MEJORA EN EL CONTROL: Nuevo modelo de control con disposicin de informacin inmediata.

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 Suministro Inmediato de Informacin: anlisis del nuevo sistema

3. COLECTIVO:

- Grandes empresas
- Grupos de IVA Perodo liquidacin mensual
Obligatorio - REDEME

Optativo: mediante declaracin censal en noviembre del ao anterior. La opcin tendr

una validez mnima de un ao.

En 2017 la opcin se podr realizar en el mes de junio

Se tratara de un colectivo de 63.000 empresas que suponen el 80% del total de la

facturacin por IVA en Espaa

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 Ventajas para el obligado tributario

1. Simplificacin obligaciones formales:

- Modelos 347, 340 y 390
Eliminacin obligaciones informativas - Libros Registros del IVA

*La informacin del 390 que no se puede obtener a travs del SII se suministrara como informacin
adicional en los modelos 303 y 322 del ltimo perodo de liquidacin.

2. Informacin de contraste:
Posibilidad de ofrecer Datos Fiscales
En la Sede electrnica se dispondr de un Libro Registro declarado y otro contrastado con la
informacin de contraste (de terceros que opten por este sistema, de la base de datos de la AEAT)
Reduccin de errores en el cumplimiento de las obligaciones formales y en las propias
declaraciones

3. Ampliacin del plazo de presentacin de las autoliquidaciones:

Primeros 30 das naturales del mes siguiente al periodo de liquidacin mensual

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 Mejora en el control tributario en las operaciones entre empresarios

1. Anticipa la informacin: se acerca el momento de la contabilizacin de las

facturas al de realizacin efectiva de la operacin econmica

2. La informacin nace cruzada si cliente y proveedor estn acogidos al

sistema

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 Suministro Inmediato de Informacin: plazos de envo

Plazos / frecuencia de envo :

- Facturas expedidas Envo del registro de la facturacin en un plazo de 4 das

naturales, excluyendo del cmputo sbados, domingos y festivos nacionales, desde la
fecha de expedicin de la factura.
En todo caso, antes del 16 del mes siguiente.

En 2017 el plazo de envo ser de 8 das.

- Facturas recibidas Envo del registro de la facturacin en un plazo de 4 das

naturales, excluyendo del cmputo sbados, domingos y festivos nacionales desde la
contabilizacin de la factura o del documento nico aduanero.
En todo caso, antes del 16 del mes siguiente.

En 2017 el plazo de envo ser de 8 das.

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 Suministro Inmediato de Informacin: informacin a suministrar

NO se trata de remitir las facturas

Se debe suministrar la informacin sobre la facturacin:
Registro: Libro Registro de Facturas Recibidas y Expedidas, Bienes de Inversin y determinadas
Operaciones Intracomunitarias.
Libro registro de facturas expedidas:
Nmero y, en su caso, serie que figure en la factura (Identificacin de la factura): ser el elemento esencial
para el contraste de la operacin.
Fecha de expedicin y de realizacin de las operaciones si es distinta a la anterior, o fecha admisin DUA.
Nombre y apellidos, o razn social, y NIF del destinatario.
Base imponible, cuota tributaria.
Tipo de factura expedida (Completa, simplificada o rectificativa)
Descripcin de las operaciones
En el caso de facturas rectificativas, referencia a la factura rectificada o importes que se modifican.
Calificacin fiscal de las operaciones incluidas en la factura expedida:
- no sujeta y exenta.
- entregas de bienes o prestacin de servicios ( solo para ops. con no establecidos)
Regmenes especiales: letras j) y l) a p) art 6 Reg. facturacin , oro de inversin y REGE.
Acuerdo de facturacin
Una de las modalidades de operacin con trascendencia tributaria ( arts 33 a 36 RGAT)
Menciones del IVA de caja

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 Suministro Inmediato de Informacin: informacin a suministrar

CLAVES DE OPERACIONES LIBRO REGISTRO DE FACTURAS EXPEDIDAS:

01- OPERACIN DE RGIMEN COMN.
02- RGIMEN ESPECIAL DE BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE, ATNTIGEDADES Y OBJETOS DE COLECCIN (135-139
DE LIVA),
03- RGIMEN ESPECIAL ORO DE INVERSIN
04- RGIMEN ESPECIAL AGENCIAS DE VIAJES
05- REGIMEN ESPECIAL GRUPO DE ENTIDADES EN IVA
06- RGIMEN ESPECIAL GRUPO DE ENTIDADES EN IVA (NIVEL AVANZADO)
07- RGIMEN ESPECIAL CRITERIO DE CAJA
08- OPERACIONES SUJETAS AL IPSI / IGIC

09- FACTURACIN DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS DE AGENCIAS DE VIAJE QUE ACTAN COMO MEDIADORAS
EN NOMBRE Y POR CUENTA AJENA (D.A.4 RD1619/2012)
10- COBROS POR CUENTA DE TERCEROS DE HONORARIOS PROFESIONALES O DE D DERIVADOS DE LA PROPIEDAD
INDUSTRIAL, DE AUTOR U OTROS POR CUENTA DE SUS SOCIOS, ASOCIADOS O COLEGIADOS EFECTUADOS POR
SOCIEDADES, ASOCIACIONES, COLEGIOS PROFESIONALES U OTRAS ENTIDADES QUE, ENTRE SUS FUNCIONES,
REALICEN LAS DE COBRO.
11- OPERACIONES DE SEGUROS
12-OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO SUJETAS A RETENCIN
13- OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO NO SUJETOS A RETENCIN

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 Suministro Inmediato de Informacin: informacin a suministrar

LIBRO REGISTRO DE FACTURAS RECIBIDAS:

Nmero y, en su caso, serie que figure en la factura

Importaciones: n DUA y fecha de contabilizacin.
Fecha de expedicin y de realizacin de las operaciones si es distinta a la
anterior.
Nombre y apellidos, o razn social, y NIF del expedidor: identificacin de la
factura
Base imponible
Cuota deducible.
Descripcin de la operacin.
Regmenes especiales: letras l) a p) art 6 Reg. Facturacin y REGE
Una de las modalidades de operacin con trascendencia tributaria.
Menciones del IVA de caja.

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 Suministro Inmediato de Informacin: informacin a suministrar

CLAVES DE OPERACIN LIBRO REGISTRO DE FACTURAS RECIBIDAS:

01. OPERACIONES RGIMEN COMN
02. OPERACIONES POR LAS QUE LOS EMPRESARIOS SATISFACEN COMPENSACIONES REAGYP
03. OPERACIONES A LAS QUE SE APLIQUE EL RGIMEN ESPECIAL DE BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE,
ANTIGEDADES Y OBJETOS DE COLECCIN (135-139 DE LIVA),
04. RGIMEN ESPECIAL ORO DE INVERSIN
05. RGIMEN ESPECIAL AGENCIAS DE VIAJES
06. REGIMEN ESPECIAL GRUPO DE ENTIDADES EN IVA
07. RGIMEN ESPECIAL GRUPO DE ENTIDADES EN IVA (Nivel Avanzado)
08. RGIMEN ESPECIAL CRITERIO DE CAJA
09. OPERACIONES SUJETAS AL IPSI / IGIC
10. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
11. COMPRA DE AGENCIAS VIAJES: operaciones de mediacin en nombre y por cuenta ajena en los servicios de
transporte prestados al destinatario de los servicios de acuerdo con el apartado 3 de la disposicin adicional
cuarta del Reglamento de Facturacin.
12. FACTURACIN DE LAS PRESTACIONES DE SERVICIOS DE AGENCIAS DE VIAJE QUE ACTAN COMO
MEDIADORAS EN NOMBRE Y POR CUENTA AJENA (D.A.4 RD1619/2012)
13. OPERACIONES DE SEGUROS
14. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL DE NEGOCIO

Departamento de Gestin Tributaria

 Suministro Inmediato de Informacin: modos de envo

1. Envo inmediato, de forma continua mediante web service. Desde el propio

sistema de facturacin se enva la informacin (agrupada segn sus ciclos de
proceso), con un margen de pocos das desde la expedicin de la factura.

La comunicacin es automtica mquina a mquina

2. Cumplimentacin de un formulario web para aquellos sujetos pasivos que

realizan muy pocas operaciones.

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 Cambios normativos (I)

A) Modificacin LEGAL:

- Modificacin del artculo 164.Uno.4 de la Ley 37/1992, de 28 de noviembre, del

Impuesto sobre el Valor Aadido (LIVA), para reflejar la obligacin de especfica de
cmo cumplir con la llevanza de los Libros Registro.(realizada)

Llevar la contabilidad y los registros que se establezcan en la forma definida

reglamentariamente, sin perjuicio de lo dispuesto en el Cdigo de Comercio y dems
normas contables

- Modificacin Ley General Tributaria, artculo 200. Infraccin tributaria por incumplir
obligaciones contables y registrales. (Apartados 1 g y 3)

Tipificacin: (art 200. 1 g))

El retraso en la obligacin de llevar los Libros Registro a travs de la Sede electrnica de la

Agencia Estatal de Administracin Tributaria mediante el suministro de los registros de
facturacin en los trminos establecidos reglamentariamente.

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 Cambios normativos (II)

A) Modificacin LEGAL:

Importe de la sancin ( art 200.3 LGT)

El retraso en la obligacin de llevar los Libros Registro a travs de la Sede

electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria mediante el
suministro de los registros de facturacin en los trminos establecidos
reglamentariamente, se sancionar con multa pecuniaria proporcional de un 0,5
por ciento del importe de la factura objeto del registro, con un mnimo trimestral
de 300 euros y un mximo de 6.000 euros.

Departamento de Gestin Tributaria

 Cambios normativos (III)

B) Modificacin Reglamentaria ( RD 596/2016):

Modificacin del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Aadido (Artculos 62 a 71 del
RIVA)
- Llevanza de los Libros Registro a travs de la Sede electrnica
- Plazo de presentacin e ingreso de las declaraciones

Modificacin del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturacin, RD

1619/2012, de 30 de noviembre)
- Para los SP que cumplan la obligacin de expedir factura por un tercero o por el
destinatario, se establece la obligacin de que lo comuniquen mediante la presentacin de
una declaracin censal (Artculo 5,9 y 10).
- Se unifican de los plazos de remisin de las facturas con los de emisin (Artculo 18).

Modificacin del Reglamento General aprobado por el Real Decreto 1065/2007:

- Eliminacin Modelo 347 (artculo 32 RGAT)
- Eliminacin Modelo 340 (artculo 36 RGAT)
- Modificacin de la redaccin actual del artculo 104.h) RGAT

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 IMPLANTACIN

Proyecto piloto: enero a junio de 2017

Entrada en vigor: 1 de julio de 2017.

Obligacin de enviar los registros de facturacin del primer semestre de 2017 en el

perodo desde el 1 de julio al 31 de diciembre de 2017.

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